Подоходный налог с зарплаты в казахстане: Налоги с зарплаты в Казахстане: какие удерживаются в 2023 году

Нужно ли платить налоги, взносы и отчисления за сотрудника-пенсионера в РК

Фото: Валерия Змейкова

В Казахстане мужчины выходят на пенсию в 63 года.
Планка пенсионного возраста для женщин зафиксирована на
уровне 61 года до 2028 года. Некоторые казахстанцы продолжают трудовую
деятельность и после достижения пенсионного возраста. Корреспондент центра деловой информации Kapital.kz подготовил обзор о том,
какие налоги, взносы и отчисления платятся за сотрудника-пенсионера по
возрасту, а также узнал, какие существуют налоговые льготы для пенсионеров в
Казахстане.

Индивидуальный
подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – это вид
налогообложения, который взимается с дохода физических лиц. ИПН в Казахстане
составляет 10%.

В Налоговом
кодексе РК (НК РК) нет информации о льготах или освобождении от ИПН по
заработной плате работников-пенсионеров. Таким образом, доход сотрудника-пенсионера
облагается налогом по п.  1 ст. 322 НК РК.

Напомним, что работник-пенсионер, так же как и другие
сотрудники, имеет право на применение вычета в размере 14 МРП ежемесячно
из доходов при расчете ИПН согласно пп. 1 п. 1 ст. 346 НК РК . В 2023 году максимальный размер этого вычета составляет
48 300 тенге в месяц (при МРП в 3450 тенге).

Обязательные
пенсионные взносы

Физические лица, достигшие пенсионного возраста,
освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) в Единый
накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) согласно пп. 1 п. 2 ст. 24 Закона
РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

ОПВ в Казахстане
составляют 10% от ежемесячного дохода работника в пределах 50-кратного размера
минимальной заработной платы (МЗП). Напомним, что МЗП в 2023 году
равняется 70 000 тенге.
Получается, максимальный размер ежемесячного дохода, с которого выплачиваются
ОПВ, составит 3,5 млн тенге в 2023 году. Таким образом,
максимальные возможные ОПВ в месяц в 2023 году – 350 тыс. тенге.

Социальный налог

Социальный налог – это налог, который платит работодатель за
сотрудников в государственный бюджет из собственных средств. По п. 1 ст. 485 НК РК
ставка социального налога для юридических лиц в Казахстане составляет 9,5%, а с
2025 года она будет равняться 11%.

Плательщики этого налога – юридические лица (резиденты и нерезиденты),
лица, которые занимаются частной практикой, а также индивидуальные
предприниматели по п. 1 ст. 482 НК РК.
От уплаты социального налога освобождаются налогоплательщики, которые применяют
специальный налоговый режим на основе патента, крестьянские и фермерские хозяйства, а также специализированные
организации, в которых работают лица с инвалидностью – с нарушениями опорно-двигательного
аппарата, по
потере слуха, речи, зрения, – соответствующие условиям п. 3 ст. 290 НК РК.

Доходы работников, которые исключаются из объекта
налогообложения этим налогом, указаны в п. 3 ст. 484 НК РК.
Доходов пенсионеров в этом пункте нет. Таким образом, работодатель платит
социальный налог за сотрудника-пенсионера.

Социальные отчисления

Социальные отчисления – обязательные платежи, которые
уплачиваются работодателем или самостоятельно занятым лицом в Государственный
фонд социального страхования. Они дают право участнику этой системы, за
которого производились отчисления, получать социальные выплаты по Закону РК «Об
обязательном социальном страховании». А в случае потери кормильца это право
получают члены его семьи, которые состояли на его иждивении. Случаи, в которых
возникают права на пособия, описаны в п. 7 ст. 19
этого закона.

По ст. 14 Закона РК «Об
обязательном социальном страховании» ставка составляет 3,5% от объекта
исчисления социальных отчислений, а с 2025 года она будет равняться 5%.

Лица, достигшие пенсионного возраста, не подлежат обязательному
социальному страхованию по ст. 7
Закона РК «Об обязательном социальном страховании».

Обязательное социальное
медицинское страхование

По системе обязательного социального медицинского
страхования (ОСМС) оказание медицинской помощи в Казахстане осуществляется за
счет активов Фонда социального медицинского страхования (Фонд). Единственный
учредитель и акционер Фонда – Правительство РК.

Работодатели не делают отчисления на ОСМС в Фонд за сотрудников, которые получают пенсионные выплаты, согласно пп. 1 п. 3 ст. 27 Закона РК «Об обязательном социальном
медицинском страховании». Ставка отчислений
работодателей на ОСМС в Казахстане составляет 3% от ежемесячного дохода
сотрудника.

Сотрудники, получающие пенсионные выплаты, также
освобождаются от уплаты взносов на ОСМС в Фонд согласно пп. 1 п. 7 ст. 28 Закона РК «Об обязательном социальном
медицинском страховании». Ставка взносов
работников на ОСМС в Казахстане
равняется 2% от ежемесячного дохода сотрудника.

Прочие налоговые льготы для
пенсионеров

Отдельно
проживающие пенсионеры имеют право на льготу по уплате налога на имущество в размере 1000 МРП
от общей стоимости всех объектов
налогообложения, к которым относятся
жилища, здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места и иные строения,
сооружения, помещения, которые принадлежат физическим лицам на праве
собственности. Об этом говорится в пп. 5 п. 2 ст. 526 НК РК.

По информации Комитета государственных доходов Министерства
финансов РК (КГД), отдельно проживающие
пенсионеры также имеют право на льготу в 1000 МРП по уплате налога на
имущество по земельным участкам, занятым
жилищным фондом, в том числе
строениями и сооружениями при нем, а также придомовым
земельным участкам. Эта льгота действует от общей стоимости всех объектов
налогообложения, указанных в пп. 1 ст. 528 НК РК,
сообщают в КГД.

В 2023 году максимальная сумма этой льготы равняется
3 450 000 тенге (при МРП в 3450 тенге).
Если стоимость имущества превышает эту сумму, то налог уплачивается с разницы, которая
превышает 1000 МРП. Ставки по налогу на имущество физических лиц описаны в
ст. 531 НК РК.

Для применения
этой льготы по юридическому адресу (адресу места их жительства) отдельно проживающих пенсионеров должны
быть зарегистрированы только пенсионеры.

Статья написана в соответствии с действующим Налоговым кодексом РК на дату ее публикации

При работе с материалами Центра деловой информации Kapital. kz разрешено
использование лишь 30% текста с обязательной гиперссылкой на источник. При использовании полного
материала необходимо разрешение редакции.

• Налогообложение майнинга введут в Казахстане

• Срок уплаты налога на имущество для физлиц перенесли

• Налог на имущество на 610 млн тенге начислили 720 казахстанцам

Как правильно заплатить налоги в Казахстане, если решил там остаться — Деньги на vc.ru

Frank Media узнали об особенностях налогообложения Казахстана и том, чего ждать релокантам и удаленщикам.

12 636
просмотров

Фото: Unsplash. com

Для осенней волны эмигрантов Казахстан стал одним из самых популярных направлений благодаря протяженной сухопутной границе с Россией и безвизовому режиму. В декабре республиканское МВД сообщило о 800 тысячах граждан РФ, которые въехали в РК после объявления в России частичной мобилизации. Из них около 300 тысяч до сих пор остаются в Казахстане. После полугода жизни здесь россияне потеряют налоговое резидентство на родине и станут платить налоги в Казахстане.

Frank Media узнали об особенностях налогообложения республики и о том, как работает соглашение об избежании двойного налогообложения между двумя странами.

Как остаться — работает ли «визаран» в Казахстане

Согласно законодательству РК, россияне имеют право находиться на территории республики 90 дней (30 без регистрации и еще 60, встав на миграционный учет — FM). После этого придется либо покинуть Казахстан, либо легализовать дальнейшее пребывание.

Текущее законодательство Казахстана не дает однозначного ответа, легально ли сделать «визаран» – временно пересечь границу с другим государством, чтобы «обнулить» количество проведенных в Казахстане дней.

Статья 6 закона «О миграции населения» гласит, что граждане стран, которым не нужна виза в Казахстан, могут находиться в РК суммарно не более 90 календарных дней в течение каждого периода в 180 календарных дней.

А по постановлению правительства, утверждающему правила въезда и пребывания иммигрантов в РК, срок пребывания для граждан из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС, Казахстан и Россия – его члены – FM) заканчивается по истечении 90 дней. Упоминания о правиле 180 дней в нем нет.

Эта коллизия позволяет юристам и релокантам спорить о законности «визарана».

Осенью законодатели РК решили добавить в постановление правительства правило 180 дней, однако после публичного обсуждения документ был отправлен в архив. Несмотря на успешные кейсы «визарана» в соседние с Казахстаном страны, которыми делятся россияне в соцсетях, опрошенные Frank Media юристы призывают считать нормы закона о миграции превалирующими.

«Визаран» не решает вопрос длительного пребывания в Казахстане, так как оставшиеся три месяца полугодия надо провести в другой стране, а потом заново проходить процедуру регистрации в РК. Теоретически можно въезжать то по внутрироссийскому, то по заграничному паспорту, однако пропуск в страну в таком случае не гарантирует никто.

Сергей Нестеренко, партнер по международному налогообложению и иммиграции компан

Как остаться в Казахстане с РВП

Самый распространенный способ остаться в Казахстане для россиян — получить разрешение на временное пребывание (РВП). По законодательству РК, основаниями для получения РВП являются:

• воссоединение семьи
• трудовая или миссионерская деятельность
• лечение
• учеба
• открытие бизнеса

Большинство граждан РФ сейчас получают РВП по рабочим основаниям, здесь будет обязательным трудовой договор или договор ГПХ с работодателем, продолжает Нестеренко. РВП дается на срок до 1 года.

С лета обладатели РВП получили большую свободу действий. В июле республиканское МВД доработало свои информационные системы: теперь РВП не аннулируется при каждом выезде, а принимающая сторона не должна восстанавливать регистрацию иностранца в миграционной службе после его возвращения, отмечают эксперты KPMG.

Как остаться в Казахстане с РПП

Еще один вариант легализации в РК – получение разрешения на постоянное проживание (РПП, казахстанский аналог ВНЖ — FM). Оно выдается сразу на 10 лет.

Подавать на него можно и без РВП, претендентам он выдается на срок до 90 дней, напоминает председатель Московской коллегии адвокатов «Аронов и партнеры» Александр Аронов. Для этого нужно доказать свою платежеспособность – иметь на счету в казахском банке сумму, равную 1320 МРП (месячный расчетный показатель, который используется для исчисления пенсий, пособий, налогов и т.д. — FM).

На 2022 год 1 МРП составляет 3180 тенге, то есть речь идет о сумме около 4,2 млн тенге, или примерно о $9000. В 2023 году МРП вырастет до 3450 тенге. По текущему курсу речь будет идти уже о $9700.

Если с ходатайством о получении разрешения на постоянное проживание обращается семья, то подтвердить наличие такой суммы должен каждый ее член, достигший 16-летнего возраста, напоминает Нестеренко. Эта сумма должна оставаться на счету в течение всего срока рассмотрения заявления.

Впрочем, от подтверждения платежеспособности избавлены этнические казахи, а также все родившиеся или ранее состоявшие в гражданстве Казахской ССР или Казахстана.

Как платят налоги в Казахстане

Налоговым резидентом Казахстана россияне станут на 184 день проживания в республике в течение любого последовательного 12-месячного периода, а не календарного года, напоминает представитель EY Казахстан.

Таким образом, все уехавшие из РФ в конце сентября 2022 года приобретут налоговое резидентство РК уже в конце марта. Но налоговые обязательства перед Казахстаном могут появиться у них гораздо раньше. Например, с момента получения РВП по трудоустройству или открытия своего дела.

Если вы наемный работник

Граждане ЕАЭС могут трудиться в Казахстане без получения разрешения на работу. Поэтому трудоустраивающиеся в РК россияне могут заключить с казахстанской фирмой как трудовой договор, так и договор гражданско-правового характера (ГПХ).

При найме сотрудника по трудовому договору с заработной платы удерживается индивидуальный подоходный налог (ИПН, аналог российского НДФЛ — FM), по ставке 10%.

10%

“Этот размер ставки применяется как для налоговых резидентов РК, так и для нерезидентов”, — юрист BGP Litigation Линда Куркулите

Однако налоговые резиденты Казахстана могут применить специальный ежемесячный налоговый вычет, который снизит налогооблагаемую базу.

Вычет равен 14 МРП и предоставляется на основе заявления налогоплательщика. Размер МРП для налоговых расчетов на 2022 год чуть ниже, чем для расчета пособий и социальных выплат – 3063 тенге. Таким образом, речь идет о вычете 42 882 тенге. В 2023 году он вырастет до 3450 тенге, сообщает казахстанский портал для бухгалтеров uchet.kz.

Также за свой счет сотрудник выплачивает обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в размере 10% от полученного дохода и взносы на обязательное социальное и медицинское страхование (ВОСМС) в размере 2%.

За счет работодателя выплачиваются социальный налог (СН) в размере 9,5%, социальные отчисления (СО) в размере 3,5% и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) 3%, перечисляет представитель EY Казахстан.

Если сотрудник, работающий по трудовому договору, налоговый нерезидент Казахастана, но гражданин ЕАЭС, при исчислении чистой заработной платы, которая будет получена на руки, учитывается вся сумма его оклада, обращает внимание Куркулите. Тогда как подоходный налог для налоговых резидентов Казахстана исчисляется после вычета всех удержанных взносов и налоговых вычетов.

Если сотрудник работает на казахстанскую фирму по договору ГПХ, то с его зарплаты будут удерживаться только ИПН, ОПВ и ВОСМС. Для работодателя такой формат сотрудничества выгоден: он не выплачивает за работника «социальные» платежи. А вот сотрудникам – налоговым нерезидентам такой формат невыгоден, так как ставка ИПН для них составит 20%, и они не смогут воспользоваться налоговым вычетом, разъясняет портал mybuh.kz.

В третьем квартале 2022 года средняя номинальная зарплата в Казахстане приблизилась к 300 тысячам тенге (около $640 по текущему курсу), сообщало Бюро национальной статистики.

Frank Media попросили экспертов BGP Litigation рассчитать, сколько получит резидент и нерезидент при оформлении по трудовому договору и ГПХ.

* расчет суммы к выплате по договору ГПХ с налоговым нерезидентом произведен редакцией Frank Media

Если вы открываете бизнес

Любимый формат российских фрилансеров – самозанятость — по казахскому законодательству доступен лишь гражданам РК и этническим казахам. Спецрежимов для «цифровых кочевников» также не предусмотрено.

Поэтому для россиян, решивших начать в Казахстане свое дело, есть лишь две опции – стать индивидуальным предпринимателем (ИП) или открыть товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО).

Статья 30 Предпринимательского кодекса Казахстана гласит, что ИП могут становиться лишь граждане республики и этнические казахи. В 2017 году Минфин выпустил письмо, которым разрешил гражданам стран ЕАЭС становиться ИП. Однако иностранцы с РВП регистрировать ИП не могут, потребуется разрешение на постоянное проживание.

Зарегистрировать ТОО по общему правилу может иностранец с ВНЖ или визой бизнес-иммигранта. Однако для стран, с которыми у Казахстана безвизовый режим (Россия в их числе) такая виза не требуется, напоминает Аронов. Таким образом, если же у иностранца нет ВНЖ, но есть потребность в ведении бизнеса в Казахстане, ТОО «может стать идеальным решением», заключает Куркулите.

В Казахстане, как и в России, действует упрощенная система налогообложения. Для ИП и ТОО ставка — одинаковая 3% от дохода раз в полугодие. В случае ИП она заменяет собой ИПН и соцналог, а для ТОО – корпоративный подоходный и социальные налоги. Они выплачиваются даже если дохода в налоговом периоде не было.

Индивидуальный предприниматель также платит в Казахстане ОПВ — 10%, социальные отчисления в размере 3,5% от зарплаты. Причем размер базы для этих отчислений ИП может выбирать самостоятельно в пределах установленных лимитов. Минимум «базы» — 1 минимальная заработная плата, которая в 2022 году составляет 60 тысяч тенге, а в следующем году вырастет до 70 тысяч. Также ИП платит ВОСМС – 5% от 1,4 минимальной зарплаты, то есть для 2022 года речь идет о 4200 тенге.

ТОО как работодатель с сотрудников удерживает также стандартные 10% подоходного налога, 10% ОПВ, 2% ВОСМС, а также за свой счет уплачивает 3,5% социальных отчислений и 3% за обязательное медицинское страхование.

Важно, что далеко не каждый бизнес может воспользоваться «упрощенкой»: есть требования по штату, доходам и наличию структурных подразделений. Также не могут быть «упрощенцами» консультанты, бухгалтера и аудиторы, страховые брокеры и агенты, юристы и т.д. Полный перечень запретных специальностей перечислен в статье 683 Налогового кодекса Казахстана.

С точки зрения отчетности перед российскими налоговыми органами россиянам, релоцировавшимся в Казахстан этой осенью, начинать свое дело выгоднее с нового года.

По закону налоговые резиденты РФ в течение трех месяцев обязаны подать в ФНС уведомление об участии в иностранной компании, а от нерезидентов этого не требуется, советует Нестеренко.

Как платить налоги в РФ, если живешь в Казахстане

Налоговые резиденты России платят НДФЛ со своих общемировых доходов. В 1996 году правительства Казахстана и РФ заключили Конвенцию «Об устранении двойного налогообложения», действие которой распространяется и на подоходный налог. Поэтому при получении дохода от источников в Казахстане они должны будут самостоятельно подать декларацию, пересчитав свой доход в рубли, зачесть уплаченные в РК налоги (в большинстве случаев – 10%), и при необходимости доплатить разницу – 3% или 5% в зависимости от дохода, объясняет Куркулите.

Если россиянин официально трудоустроен в Казахстане, налоговых коллизий не возникает. Однако ситуация, когда релокант продолжает работать на РФ из Казахстана, ставит перед налоговыми органами двух стран много вопросов, сетуют собеседники Frank Media.

Вознаграждение, выплачиваемое за работу в Казахстане (вне зависимости от фактического места выплаты) должно облагаться в РК, обращают внимание эксперты EY Казахстан. Но в стране нет механизма зачета налога, уплаченного за рубежом, и есть риск, что человек вынужден будет заплатить его дважды, указывают они.

По российскому законодательству, ставка НДФЛ для сотрудника, потерявшего налоговое резидентство РФ, заработок внутри страны должен облагаться по ставке 30%. Однако многие удаленщики и их работодатели в таком случае вообще переставали платить и удерживать НДФЛ, так как квалифицировали доходы за выполненную за рубежом работу как доход от зарубежных источников. Минфин и ФНС с таким подходом соглашались.

В 2022 году из-за массовой эмиграции россиян Минфин решил признать доходы удаленщиков — налоговых нерезидентов от российских компаний доходами от источников в РФ и обложить НДФЛ. Законодательные изменения еще не приняты. Пока Минфин склоняется к сохранению ставки 13-15% для тех, кто был налоговым резидентом РФ в 2021 году.

Пока ни Казахстан, ни Россия не давали пояснений, как будет работать конвенция в таком случае.

Валютные операции без ограничений

По закону «О валютном регулировании и контроле», резидентами признаются лишь граждане Казахстана и лица с ВНЖ. Таким образом, действие норм закона на россиян с РВП не распространяется, они могут свободно переводить валюту из России и в РК.

Что касается резидентов, то они вправе открывать счета в зарубежных банках без ограничений и не обязаны самостоятельно отчитываться о движении средств на них перед Нацбанком Казахстана. Отчеты о переводах собственных средств физлиц со своих счетов в Казахстане на счета в иностранном банке предоставят регулятору сами казахстанские банки.

Валютное законодательство Казахстана гораздо более щадящее, чем российское: требования и ограничения касаются в основном юридических лиц по внешнеторговым контрактам и коммерческой деятельности граждан. Некоммерческие же валютные операции, или безвозмездные переводы денег, или безвозмездная передача валютных ценностей между резидентами как вне Казахстана, так и на его территории разрешены.

заключает Нестеренко

Читайте также:

• Стать клиентом BoGa: как россиянину открыть счет в Грузии
• Всех уволят, а я останусь: как релоцированным сохранить работу и заплатить поменьше налогов
• О каких налогах стоит помнить уехавшим из России

Подпишись на наc в Telegram: Frank Media и Frank Media Invest.

Без анонимности и фейков.

Простое налоговое руководство для американцев в Казахстане

Налоги США для экспатов – Казахстан

В отделе налогов для экспатов мы подготавливаем налоговые декларации США для граждан США и владельцев грин-карт, работающих в Казахстане более 8 лет. Наши клиенты родом со всех уголков страны — Алматы и Караганда, Чимкент и Тараз (Джамбул), Астана и Актау.

Как гражданин США или обладатель грин-карты, вы по закону обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию США независимо от того, платите ли вы уже налоги в стране своего проживания.

Мы предлагаем профессиональные налоговые услуги. Это означает, что мы найдем лучший и наиболее оптимальный способ подачи вашей налоговой декларации в США и предоставим вам все возможные исключения и вычеты. Но, что не менее важно, избегайте ошибок, которые позволили бы IRS отклонить вашу декларацию и дополнительно наложить штрафы и пени. Вы также можете сделать их самостоятельно — мы не рекомендуем это делать. Для получения дополнительной информации см. IRS.

Исключение заработанного иностранного дохода может быть заявлено только в том случае, если вы своевременно подадите налоговую декларацию. Это не происходит автоматически, если вы не в состоянии подать файл и даже можете быть потеряны.

У нас много клиентов, живущих в Казахстане, и мы знаем, как интегрировать ваши американские налоги в местный подоходный налог, который вы платите. Любой казахстанский подоходный налог, который вы уже уплатили, может быть зачтен в счет налоговых обязательств по вашей декларации в США на тот же доход.
 

Как эмигрант, проживающий за границей, вы автоматически продлеваете срок действия до 15 июня, следующего за окончанием календарного года. (Вы не можете подавать документы, используя календарный год, как это принято в Казахстане для целей налогообложения в США). Однако вы должны заплатить любой налог, который может быть уплачен до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и процентов. Вы можете получить расширение файла (если вы его запросите) до 15 октября.

Существуют и другие формы, которые необходимо заполнить, если у вас есть счета в иностранных банках или финансовые счета; иностранная инвестиционная компания; или владеть 10% или более иностранной корпорации или иностранного партнерства. Если вы не подадите эту форму или подадите ее с опозданием, IRS может наложить штраф в размере 10 000 долларов США или более за каждую форму. Эти штрафы начисляются независимо от того, платите ли вы подоходный налог или нет.

Мы помогли сотням эмигрантов по всему миру догнать свои прошлые налоги в США, потому что они не подают налоговые декларации в США в течение многих лет. На самом деле это наша специальность, и мы предлагаем 10% скидку клиентам, которые хотят подать несколько налоговых деклараций одновременно и полностью соответствовать требованиям IRS.

Работайте с признанным экспертом, который поможет вам подготовить американскую налоговую декларацию. Мы также можем предоставить налоговое планирование и консультации по другим налогам для экспатриантов; С нетерпением ждем сотрудничества с вами.

Ставка подоходного налога в Казахстане

Ниже мы приводим информацию о казахстанской налоговой системе для американских экспатриантов.

Доход от трудовой деятельности облагается налогом по фиксированной ставке 10% для резидентов и нерезидентов. Прочие доходы облагаются налогом по ставке 10% для резидентов и 20% для нерезидентов.
 

Дивиденды и прирост капитала облагаются налогом по ставке 5% для резидентов и 15% для нерезидентов.
 

Основание – Физические лица-резиденты облагаются налогом на доходы во всем мире. Нерезиденты облагаются налогом только на доход от источника в Казахстане.
 

Место жительства – Физическое лицо является резидентом, если оно/она находится в Казахстане в течение 183 дней или более в любой последовательный 12-месячный период, заканчивающийся в отчетном налоговом году.
 

Статус налоговой декларации — Совместная подача не разрешена; каждый человек должен подать свою собственную декларацию, если это необходимо.
 

Налогооблагаемый доход – Доход от источника в Казахстане включает доход от работы по найму и другой деятельности в Казахстане, а также любые другие выгоды, полученные в этом отношении, независимо от того, где они выплачиваются. Налогооблагаемый доход состоит из дохода от работы по найму (включая пособия в натуральной форме), дохода от бизнеса и пассивного дохода.
 

Прирост капитала – Доход, полученный от продажи имущества, рассматривается как прирост капитала, подлежащий налогообложению, за исключением случаев, когда физическое лицо владеет имуществом более 1 года. За некоторыми исключениями, доход, полученный от продажи акций или ценных бумаг, рассматривается как прирост капитала, подлежащий налогообложению.
 

Налоговые вычеты и налоговые льготы – Для налоговых резидентов разрешены стандартные ежемесячные вычеты, такие как вычет из минимальной заработной платы (14,9 тенге52 в месяц), обязательные пенсионные взносы, медицинские расходы и т. д., с некоторыми ограничениями.
 

Прочие налоги с физических лиц

Налог на капитал – Нет различные юридические действия, например, по выдаче документов государственными органами .
 

Налог на приобретение капитала – №
 

Налог на недвижимое имущество – Налог на имущество взимается с недвижимого имущества, расположенного в Казахстане, по прогрессивной ставке от 1% до 1,5%, в зависимости от стоимости имущества. Налоги на землю и транспорт варьируются в зависимости от указанных факторов.
 

Налог на наследство/имущество – №

Налог на имущество/чистую стоимость имущества – №
 

Социальное обеспечение – См. раздел «Другие налоги на корпорации».
 

Администрирование и соблюдение

Налоговый год – Календарный год
 

Подача и уплата – Индивидуальный подоходный налог с дохода от работы подлежит удержанию ведение, оплата и отчетность работодателем. Выплата производится до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Отчет о доходах и налогах должен представляться ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

В отдельных случаях при получении физическими лицами доходов, не облагаемых у источника, налоговая декларация должна быть подана до 31 марта года, следующего за отчетным, с уплатой окончательного налога до 10 апреля.
 

Штрафы – За несвоевременную уплату налогов применяются штрафы, а за несоблюдение налагаются административные штрафы.
 

Налог на прибыль в Казахстане

Текущая ставка налога на прибыль в Казахстане составляет 20% . Основная ставка 20% распространяется как на отечественные, так и на иностранные компании.

Компании-резиденты уплачивают корпоративный подоходный налог со своих доходов по всему миру, в то время как компании-нерезиденты платят налог со своих доходов, полученных в Казахстане.
 

Компания считается резидентом, если она создана в соответствии с законодательством Республики Казахстан или если ее руководящий орган или место фактического управления находятся в Казахстане.
 

Налог взимается со всех доходов от бизнеса, полученных в Казахстане и за рубежом (включая прирост капитала) с освобождением от налоговых вычетов. Стандартная ставка налога на прибыль на 2009 год-2012 20%. Компании, основным производственным активом которых является земля, платят налог по ставке 10% на прибыль от прямого использования земли.
 

Налоговым годом является календарный год. Годовые декларации по подоходному налогу должны быть поданы до 31 марта, следующего за окончанием налогового года. Компании обязаны ежемесячно вносить авансовые платежи по налогу.
 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ С ПРИВИЛА
 

Прирост капитала облагается налогом наряду с обычным доходом.
 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ФИЛИАЛА
 

Иностранные компании, имеющие постоянные представительства в Казахстане, обязаны платить корпоративный подоходный налог с прибыли, полученной их постоянными представительствами. Кроме того, зарубежная компания облагается налогом на прибыль филиала в размере 15% от ее чистого (после налогообложения) дохода. Эта ставка может быть снижена в соответствии с условиями международных договоров об избежании двойного налогообложения.
 

ПРОЧИЕ НАЛОГИ В КАЗАХСТАНЕ

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОЕ отчетность

Стандартная ставка для юридических лиц 1,5%. К индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, применяющим упрощенный режим, применяется ставка 0,5%. Физические лица облагаются налогом в размере от 0,05% до 1% по прогрессивной шкале. Налог уплачивается ежеквартально, за исключением физических лиц, которые должны уплатить до 1 октября налогового года, в котором возник налог.
 

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
 

Уплачивается физическими и юридическими лицами, владеющими землей. Сумма налога рассчитывается из расчета на гектар и зависит от качества, местоположения и водообеспеченности земли. Декларация по земельному налогу должна быть представлена ​​в местную налоговую инспекцию до 31 марта года, следующего за годом, к которому относится декларация, и требуются ежеквартальные налоговые платежи.
 

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ (НАЛОГ НА ЗАРПЛАТУ)
 

Уплачивается всеми работодателями по фиксированной ставке 9,5%.
 

ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
 

Взносы на социальное обеспечение уплачиваются работодателем из брутто-зарплаты работников, но не более 10-кратного размера минимальной месячной заработной платы. Ставки составляют 4 % в 2009 году и до 5 % по сравнению с 2010 годом.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА
 

АМОРТИЗАЦИЯ
 

Налоговые вычеты предоставляются в отношении амортизации основных средств, включая нематериальные активы и инвестиционную недвижимость.
 

АКЦИИ/ЧИСТАЯ СТОИМОСТЬ
 

Учет материально-производственных запасов для целей налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

ДИВИДЕНДЫ
 

Дивиденды, полученные от компаний-резидентов, не облагаются налогом на прибыль (аналогично выплата дивидендов не облагается налогом).

Налог у источника на дивиденды, выплачиваемые нерезидентам или физическим лицам-резидентам, не удерживается при соблюдении следующих условий:

1. акции, по которым выплачиваются дивиденды, находятся во владении не менее трех лет; и
2. 50% и более уставного капитала компании, выплачивающей дивиденды, не принадлежат лицам, осуществляющим добычу полезных ископаемых и другие виды деятельности по разработке недр в Казахстане.
    

ВЫЧЕТ ПРОЦЕНТОВ
 

Проценты, как правило, подлежат вычету, хотя существует общее ограничение, если соотношение заемных и собственных средств превышает 9:1 для финансовых учреждений или 6:1 для других организаций (до 1 января 2012 г. ). Это ограничение распространяется на проценты, выплачиваемые связанным сторонам и лицам, зарегистрированным в странах с низким налогообложением.
 

УБЫТКИ
 

Торговые и капитальные убытки могут быть отсрочены на срок до 10 лет. Убытки от продажи акций и ценных бумаг могут быть зачтены в счет доходов от продажи таких активов.

ДОХОД ИЗ ИНОСТРАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
 

Доход и прибыль за рубежом облагаются налогом наряду с доходом и прибылью внутри страны в соответствии с обычными налоговыми правилами Казахстана. Существует режим контролируемых иностранных компаний, при котором часть прибыли зарубежных компаний распределяется между казахстанскими компаниями, владеющими не менее 10% акций зарубежной компании. Эти правила применяются, когда зарубежная компания платит налог по ставке не более 10% или если в соответствующей иностранной юрисдикции действуют законы о конфиденциальности.
 

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ЗА РУБЕЖ
 

Подоходный налог, уплаченный за границей налогоплательщиками-резидентами с доходов из иностранных источников, подлежит зачету в счет корпоративного или индивидуального подоходного налога в Казахстане при наличии документа, подтверждающего уплату налога за границей.
 

Сумма, подлежащая зачету, является наименьшей из следующих величин:

• сумма налога, уплаченного за рубежом с дохода, полученного за границей
• сумма налога, начисленного в Казахстане на доход из иностранных источников.
   

КОРПОРАТИВНЫЕ ГРУППЫ
 

В Казахстане нет специальных положений, касающихся налогообложения групп компаний.
 

СДЕЛКИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ
 

Некоторые операции регулируются правилами трансфертного ценообразования, которые устанавливают рыночное ценообразование для целей налогообложения. К ним относятся следующие операции с участием связанной стороны, где:

1. другая организация зарегистрирована в юрисдикции с низким налогообложением
2. сделка является бартерной сделкой
3. , если другая организация признала убытки в соответствии с налоговыми декларациями за два налоговых периода, непосредственно предшествующих году операции
4. если другая сторона получает налоговые льготы или льготные налоговые ставки, отличные от обычных (если они связаны с трансграничными сделками)
5. операции по зачету долгов
6. между связанными сторонами.
    

УДЕРЖАННЫЙ НАЛОГ

Все доходы, выплачиваемые из источников в Казахстане лицам-нерезидентам, кроме тех, которые относятся к постоянному представительству в Казахстане, подлежат налогообложению. Соответствующие ставки следующие:
 

(1) Ожидается повышение до 15% с 2010 г.
(2) Ожидается снижение до 17,5% в 2013 г. и 15% в 2014 г. (это снижение не распространяется на доходы лиц, зарегистрированных в низконалоговых юрисдикциях) .
 

Ставка НДС в Казахстане

Стандартная ставка НДС в Казахстане составляет 12% . Определенные исключения существуют для экспортных, финансовых и других операций.
 

Налогооблагаемые операции – НДС облагается поставка товаров и услуг и импорт. В некоторых случаях применяется обратный сбор.
 

Регистрация по НДС – Регистрация обязательна для компаний, чей оборот превышает 42 190 000 тенге за календарный год. В противном случае регистрация необязательна.
 

Подача документов и уплата НДС – Оплата производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. НДС и связанный с ним оборот должны представляться ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ставка подоходного налога в Казахстане — данные на 2022 год — прогноз на 2023 год

Ставка подоходного налога в Казахстане составляет 10 процентов. источник: Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан

Ставка налога на доходы физических лиц в Казахстане в среднем составляла 10,56 процента с 2006 по 2023 год, достигнув рекордно высокого уровня в 20,00 процента в 2006 году и рекордно низкого уровня в 10,00 процента в 2006 году. 2007. На этой странице представлены — Казахстанская ставка подоходного налога — фактические значения, исторические данные, прогноз, диаграммы, статистика, экономический календарь и новости. Ставка подоходного налога с населения в Казахстане — значения, исторические данные и графики — последний раз обновлялись по состоянию на июнь 2023 года.

Ожидается, что ставка подоходного налога в Казахстане достигнет 10,00% к концу 2023 года, согласно глобальным макромоделям Trading Economics и ожиданиям аналитиков.

Согласно нашим эконометрическим моделям, в долгосрочной перспективе ставка налога на доходы физических лиц в Казахстане, по прогнозам, составит около 10,00 процента в 2024 году.

• 10 лет
• 25 лет
• 50 лет
• МАКС

•  Диаграмма

•   Сравнить

•  Экспорт

•  API

•  Встроить

Участники Trading Economics могут просматривать, загружать и сравнивать данные почти из 200 стран, включая более 20 миллионов экономических показателей, обменные курсы, доходность государственных облигаций, фондовые индексы и цены на товары.

Интерфейс прикладного программирования (API) Trading Economics обеспечивает прямой доступ к нашим данным. Это позволяет клиентам API загружать миллионы строк исторических данных, запрашивать наш экономический календарь в режиме реального времени, подписываться на обновления и получать котировки валют, товаров, акций и облигаций.

Функции API
Документация
Заинтересованы? Нажмите здесь, чтобы связаться с нами

Пожалуйста, вставьте этот код на свой сайт