Подоходный налог в норвегии: Налоговая система Норвегии — Налоги в мире

НДС и подоходный налог для физических лиц

Система налогообложения Норвегии считается классической и традиционной, что позволяет оценивать это как положительную характеристику. Начисление выплат осуществляется по стандартной схеме, прозрачной для норвежцев и нерезидентов страны.

Несмотря на то, что государство не входит в состав Евросоюза, оно является членом Европейского Экономического Сообщества, поэтому экономические и налоговые отношения ЕС происходят на равных условиях. Налоги здесь разделяются на первоочередные и второстепенные, и устанавливаются федеральной или региональной властью.

Содержание материала

Налоговая система

Налоги в Норвегии обязаны платить лица, находящиеся на территории страны более полугода. Все доходы, получаемые гражданами, являющимися резидентами относятся к облагаемым. Это касается даже тех случаев, когда они были получены за её пределами. В отношении лиц, не имеющих гражданство Норвегии, применяется несколько иное начисление, обязывающее к выплате только в том случае, если прибыль была достигнута непосредственно здесь, то есть в Норвегии.

Полная налоговая независимость в 2021 году определяется в отношении лиц, которые являются резидентами страны, имеющей с Норвегией соглашение. При этом они должны находиться здесь не более 183 дней за 1 налоговый год. Данное положение учитывается в случае, если иностранец является нанятым юридическим лицом, являющимся налоговым резидентом государства, с которым было заключено вышеупомянутое соглашение.

Данный факт используется с целью не допустить в отношении граждан двойного налогообложения.

Контроль за системой налогообложения возлагается на 2 учреждения:

1. Налоговая администрация, выступающая в роли гаранта установления и сбора платежей.
2. Таможенные и акцизные органы власти, занимающиеся сборами за счёт таможенной и акцизной продукции. Она же отвечает за ввоз и вывоз товаров в надлежащем законодательством исполнении.

Налоговая система разделяет плательщиков на 2 категории: лица, официально признанные одинокими и те, кто имеет на содержании одного и более иждивенцев.

Виды и размер налогов в других государствах

Для физических лиц

Подоходный налог в Норвегии является основным для данной категории плательщиков. Уплачивать его обязаны все физические лица, вне зависимости от рода их деятельности. Так, трудоспособное население, занятое работой с официальным трудоустройством в стране, вносит платёж эквивалентный размеру получаемого заработка. Граждане, занимающиеся творческой деятельностью или имеющие частную практику, от взносов не освобождаются.

Данный налог можно назвать прогрессивным, так как его величина склонна к изменению в зависимости от величины дохода. Например, при размере годового дохода меньше минимума, равного 164 100 крон, в отношении плательщика применяется нулевая ставка, освобождающая от уплаты.

Если заработок превысил указанную величину, применяется постоянно увеличивающийся расчёт, в зависимости от конечной суммы. На текущий момент используется четырёхступенчатая шкала налога на доходы населения.

В качестве дополнительных, но обязательных к уплате, можно привести обязанность норвежцев вносить социальные сборы в размере 8,2% зарплаты. В случае если уровень годового дохода гражданина не достигает 55 000 крон, он освобождается от платежей.

Количество налогов для физических лиц в различных государствах

Выделяется 4 группы налогов, применимых в отношении физических лиц:

• Социальный – размер варьируется в диапазоне от 7,9 до 8,7% от максимально полученной суммы. Предназначается для покрытия затрат, понесённых федеральным бюджетом на обеспечение социальной защиты населения и всей страны в целом.
• Подоходный – состоит из 3 частей, распределяющихся между коммунами, региональной и федеральной властью. Фиксированная ставка исчисляется индивидуально для каждого гражданина и может быть снижена путём применения льгот.
• Обложение сверхдоходов – составляет 9% и применимо к большим заработкам. В основном налог на богатство используется в отношении депозитов в банковских учреждениях, в том числе и за пределами страны, акций и ценных бумаг. Снижение ставки происходит после того, как сумма, попадающая под действие нормативов, будет уменьшена.
• Имущественный – величина его в среднем не более 0,85%. Применяется, если рыночная стоимость исчисляемого имущества более 1,2 млн крон.

Величина подоходного налога для физических лиц на начало 2021 года составляет 24%. В сравнении с размером, применявшимся несколько лет назад, он был снижен на 3%.

Юридические лица

Юридическое налогообложение в Норвегии в первую очередь определяется платежом, начисляемым за добавленную стоимость. Его размер определяется в 24%, применяемых в отношении продажи товаров и услуг, а также экспорта продукции. Обязанность к платежам затрагивает все без исключения предприятия, доход, полученный из норвежского источника.

Ряд коммерческой деятельности может быть освобожден от налогообложения. В частности, это:

• финансовая деятельность;
• услуги страховых компаний;
• образовательная и медицинская деятельность;
• операции, связанные с экспортом некоторых видов продукции.

В единичных случаях размер налогооблагаемой ставки на прибыль может достигать 28% и складываться путём балансовых выплат, с уменьшением затрат, произведённых на производство и реализацию продукции собственного изготовления. А также используется вычет, состоящий из величины уплаченных налогов исходя из количества ранних платежей.

Система налогообложения страны определяет некоторые виды предпринимательства как особо уязвимые, в результате этого в их отношении применяется дополнительное субсидирование за счёт федеральных средств. На особом порядке здесь воспринимается сельское хозяйство и животноводство. Некоторые виды получают помощь, направленную на улучшение реализации товаров для экспортной деятельности.

Что касается корпоративного налога, здесь применяется 28%, формирующихся от балансовых доходов с уменьшением суммы равной затратам, понесённым на производство и реализацию товаров. Исключением можно назвать только развлекательные мероприятия, траты на которые не облагаются вычетам из налоговой базы. Во всех остальных случаях действуют следующие схемы амортизационных отчислений:

Суммы амортизационных отчислений не должны быть выше установленных процентных ставок.

Налоговые льготы

Применение налоговых льгот в Норвегии направлено на предоставление обособленного права для некоторых групп менее защищённых категорий налогоплательщиков. Это прослеживается применением ряда следующих скидок:

1. Применения иной налоговой ставки для расчёта.
2. Полное или частичное освобождение от ряда платежей.

Льготные категории, выглядят следующими образом:

• иностранцы;
• живущие в северных частях страны в Nord-Troms и Finnmark;
• лица, проживающие с супругом (супругой), имеющим низкий заработок;
• родители одиночки;
• работники, имеющие на попечении детей, не достигших 12-летнего возраста;
• люди, имеющие непогашенные кредиты;
• моряки;
• физические лица, работающие вдалеке от семьи;
• работники, не достигшие 22 лет.

Кроме представленных категорий, наблюдается применение льгот в отношении отдельно взятых сфер деятельности. Так, декабрьский налог на прибыль применяется в эквиваленте, заниженном в 2 раза. Это делается для того, чтобы граждане смогли на сэкономленные деньги купить рождественские подарки.

Порядок исчисления и возврата с использованием декларации

Система налогообложения начинает отчётный год в 1 января и заканчивает его 31 декабря. В течение первого месяца работник получает от бухгалтерии работодателя отчёт по форме RF-1030, в котором указывается выплаченная заработная плата, удержанные и полученные суммы, и отчисленные налоги. Второй экземпляр такого документа отправляется в налоговые органы.

Основываясь на предоставленном отчёте по названой ранее справке, специалист выполняет расчёт суммы возврата подоходного налога. Образец с порядком получения и заполнения формы утверждается в ответном письме на адрес налогоплательщика до конца третьего месяца, то есть марта. В течение месяца, получатель заполняет присланный бланк и отправляет его обратно с письменным уведомлением, или привозит и лично передаёт налоговому специалисту, уполномоченному заниматься данным вопросом.

С самостоятельным внесением необходимой информации вопросов чаще всего не возникает, так как в бланке она частично заполнена. Граждане, имеющие личный код, получают стандартную схему предварительного расчёта, по которой выполняются последующие действия.

Сведения, оставленные без изменения, приводят к тому, что в отношении налогоплательщика будут применены ошибочные коэффициенты, которые могут стать причиной не начисления компенсаций, или наоборот, увеличением суммы задолженности. Поэтому заполнение годовой декларации о доходах является обязательным критерием жизнедеятельности норвежцев.

Самостоятельное заполнение

Порядок заполнения налоговой декларации можно разделить на 4 этапа:

1. Проверка введённых сведений.
2. Соотношение с подходящими налоговыми льготами и вычетами.
3. Заполнения пустых строк документа.
4. Добавление номера банковского счёта.

Заполненная декларация должна пересылаться по адресу, указанному в качестве обратной связи.

Статистические показатели некоторых стран Европы

Норвегия относится к странам-лидерам по размеру налогов. Это становится бесспорным ввиду того, что уровень заработной платы в государстве на порядок выше, чем в Евросоюзе. Аналогичная ситуация касается уровня жизни и социального обеспечения населения, в данной сфере тоже прослеживается отличительная черта.

О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.

Возможно, этим объясняется стремление иностранных физических и юридических лиц попасть сюда. За счёт таких желающих в большей степени и формируется обновление рабочей силы.

Поделиться записью:

Налоги в Норвегии | NORWAYURAL

Сколько и какие налоги платить?

Норвегия отличается относительно высокой стоимостью прямых и косвенных налогов. К прямым налогам относятся подоходный налог и налог на имущество. Косвенные налоги включают НДС, который взимается по ставке от 12 до 25% на большинство товаров и услуг.

Подоходный налог, как правило, вычитается непосредственно из заработной платы работников их работодателем, и включает в себя взносы в фонд социального страхования. Работодатели также вносят вклад в фонд социального страхования от имени своих работников.

Если вы собираетесь работать в Норвегии, вам будет необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика, подписать трудовой договор в местном налоговом офисе и заполнить заявление на для иностранных граждан. Налог уплачивается за текущий годовой доход, согласно годовой налоговой декларации. Ставки налога зависят от уровня дохода, а также пособий, но обычно, составляют около трети валового дохода.

Существуют специальные механизмы начислений налогов, для людей, которые работают в Норвегии в течение менее шести месяцев, подробную информацию о которых можно получить в налоговом управлении. Налоговые ставки в диапазоне от 28 до 47,8%. (Германия, Нидерланды, Бельгия и Швеция, имеют более высокие налоги). Стандартный подоходный налог составляет 28 процентов (24,5% для тех, кто живет в северных губерниях Финнмарк и Норд-Тромс).

Благодаря сильной экономике Норвегии, вы можете быть уверены, что вы получите бесплатное медицинское обслуживание, образование, пенсию, отпуск и льготы в области занятости, если вы живете в Норвегии.

Норвежский налоговый год начинается 1 января. Помните, что даже не норвежские граждане, не резиденты облагаются налогом на их норвежский доход. Не резидентов (иностранцев) в Норвегии относятся к классу 0, облагаются налогом по ставке 28%. Применяются специальные правила для тех, кто жил в Норвегии менее шести месяцев, и иностранным гражданам предоставляется скидка на налоги в течение первых двух лет пребывания в Норвегии. Норвежские резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру, но существуют соглашения об избежание двойного налогообложения с Великобританией, США и другими странами. Корпоративный налог-это 28 процентов, и бонусы на работе облагаются налогом в 50%. НДС (Налог на Добавленную Стоимость) 25 процентов для большинства покупок, 14% (продукты питания и напитки в магазинах), и 8 процентов (транспорт). Вы не платите налог, если вы выиграете в лотерею.

Ваш работодатель в Норвегии, обязан удерживать налоги из вашей зарплаты. После того как вы нашли работу в Норвегии вы несете ответственность за получение налоговой карточки из местной налоговой инспекции. Ваш работодатель, и налоговая служба могут помочь вам в этом процессе. Они предоставят всю необходимую информацию о том, что необходимо сделать. В налоговой карточке указано, какой процент от вашего дохода вы должны заплатить (в зависимости от заработной платы). Если вы начнете работать, без налоговой карточки, ваш работодатель обязан отчислять 50% налога. Если вы слишком много заплатили, налог должен быть пересчитан, и вы получите возврат весной или осенью следующего года, когда налоговый период завершен.

Декларирование личных налогов является весьма организованным, систематизированным и простым процессом. Если вы находитесь в Норвегии, вы должны принести налоговую декларацию в налоговый орган для сведения и оценки вашего дохода, активов и долговых обязательств. Вы должны подать декларацию не позднее 30 апреля, если, ранее. не запросили отсрочки подачи заявления. Если вы не согласны с оценкой, вы можете внести коррективы с подтверждающими документами и отправить их до 30 апреля — крайний срок. Налоговые платежи, должны быть оплачены в последний день мая. Если вы работаете по найму, бухгалтерия вашей компании подскажет вам, какие документы вам нужны.

Подачу декларации, теперь можно сделать онлайн. это быстрее и проще. Если вы являетесь владельцем бизнеса, вы должны зарегистрироваться в brreg.no, и обратитесь в налоговую инспекцию для определения суммы платежей по налогу. Если вы иностранный бизнесмен, вы должны обратиться в центральный Офис. (Skattetaten; skatteetaten.no).

Любой, кто занимается бизнесом в Норвегии, должен информировать налоговые органы о своих доходах, богатствах. Это делается путем заполнения налоговой декларации в марте/апреле в следующем году за доходы в прошедшем году. Если вы иностранный бизнесмен, вы получите возврат налогов из центрального Офиса (Skattetaten) в феврале. Бумажная копия налоговой декларации для предпринимателей должны представляться к 31 марта, или она может быть заполнена на сайте до 31 Мая. После того как вы получите налоговую декларацию, вы можете подать апелляцию, если вы считаете, что она неправильно составлена. Уведомление приходит в октябре.

Если вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, предприниматель или собственник бизнеса, налогообложение будет сложнее. В этом случае, вам необходимо найти норвежского бухгалтера, Вы можете найти местных налоговых консультантов в Норвегии через поиск в Интернете, или связавшись с бухгалтерскими фирмами. Если вы выберете последнее, будьте готовы платить более высокие цены.

Бизнес и налоги в Норвегии

Норвегия является очень экономически развитой стране, по данным сообщалось ВВП на душу населения, Норвегия в последние годы на второе место в мире после Люксембурга. Норвегия является стабильной, экономически процветающей страны с низкой инфляцией, безработицей и образованного населения.

Норвегия в 1992 году было подписано Соглашение о Европейском экономическом пространстве, и имеет во всех странах ЕС разрешить свободное передвижение товаров, услуг и капитала. Норвежский членство в ЕС уже дважды отклонили на референдуме (в 1972 и 1994). Норвегия является членом ряда важных международных групп — таких, как ООН, ОЭСР, НАТО, ВТО и Совета Европы.

Сколько это основа компании?

Наиболее популярные компании акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью. Уставный капитал для общества с ограниченной ответственностью (Aksjeselskap — AS) составляет 100 000 норвежских крон (€ 12308). Создание общества с ограниченной ответственностью представляет собой несложную и все администрации удалось в течение 10 дней. Минимальный размер уставного капитала для акционерных обществ (allmennaksjeselskap — ASA) составляет один миллион норвежских крон (€ 123 080).

Налоговое бремя высокой

Регистрацию новых компаний на местный офис финансового долга к соответствующему возвращает компании налог. Лица облагаются налогом по истечении шести месяцев уполномоченного пребывания. Доходы от недвижимого имущества, находящегося в норвежской территории всегда облагается налогом в Норвегии. Общая налоговая ставка составляет 44% к ВВП, одной из самых высоких в мире (даже выше налоговые ставки в Дании и Швеции). В Чехии ставка налогообложения до 36% ВВП, 28% ВВП США. Большая часть средств в казну по НДС přiteče (более 31% всех налоговых поступлений). В то время как в Норвегии высокого налогообложения, налогового законодательства и налоговой политики ясна компания не бремя необходимости. По данным исследования, уплата налогов 2010 от Всемирного банка, Норвегии семнадцатой Простейший налоговой системы в мире, Чешская Республика принадлежит до 121 вместо этого.

Налог на прибыль организаций

Налоговая ставка такая же, давно составляет 28%. Компания может в течение десяти лет с учетом потерь от предыдущих периодов. Компании, желающие постоянно работать в северных районах, норвежское правительство предоставляет субсидии и позволяет платить меньше налогов.

Налог на доходы физических лиц

Физические лица уплачивают налог на центральной подоходный налог и местные доходы физических лиц. Центральная ставка налога имеет три ставки — 12.55%, 21.55% и 24.55%. Местная налоговая ставка варьируется в зависимости от регионов. Норвежцы получение средней заработной платы в Осло будет делать налог на доходы физических лиц 37,1%. Всего затраты на рабочую силу в среднем заработная плата доходит даже до 51,1%. Чистая заработная плата работников получают средняя брутто зарплата составляет меньше половины затрат на рабочую силу работодателя, что на 10% больше, чем в Чехии.

Источник: ОЭСР налоговой базы, средняя подоходного налога и социального страхования вклада ставки по валовому доходу труда.

НДС

Основная ставка НДС составляет 25%, наибольшее значение среди всех стран-членов ОЭСР. Снижение ставки НДС в 14% (например, пища) и супер налоговая ставка составляет 8% (например, транспорт). Ставки НДС всегда были высокими, текущий уровень увеличился в 2006 году. Плательщиком НДС становится торговцем или бизнес, если его годовой оборот превышает лимит в 50 000 норвежских крон (€ 6154). Акцизы являются относительно высокими в Норвегии, это касается в основном алкогольные напитки и сигареты.

Социальное страхование

Работодатели в совокупности в страховой (здравоохранение, пенсионное, болезни …) удаляет 12,8% от брутто-зарплаты. Работник платит страховые взносы в сумме 7,8% от их валового заработной платы.

Норвежцы «взять» большинство

Средний валовой годовой зарплаты за 2009 год составил 457 822 крон (€ 4695 в месяц), самый высокий в мире. Иностранные инвесторы могут рассчитывать на качество рабочей силы, что это слишком дорого. Кризис не влияет слишком много на рынке труда, уровень безработицы за последние два года, самая низкая из всех стран-членов ОЭСР, и в одной стране не превышает 4% порог. Принимая во внимание цены на товары и услуги, которые не делают лучше гражданами Лихтенштейна, Люксембурга и Швейцарии. В Норвегии это дорого и высокое налогообложение труда. Норвегия является одной из немногих европейских стран, где нет минимального размера оплаты труда, установленных законом. Это хуже условия труда для сотрудников, а совсем наоборот.

В скандинавских странах, союз силен. Они предпочитают, таким образом, коллективные договоры, которые гарантируют рабочие даже лучше, чем если бы минимальный размер оплаты труда устанавливается законом. Сотрудничество между работодателями и работниками очень хорошо, и есть баланс на уровне компромисса. Постановление минимальный размер оплаты труда будет, как ни парадоксально, может означать, сокращением зарплаты для некоторых сотрудников. Для Чехии и Норвегии встречаются настолько часто, небольшие различия заработной платы в обществе. Из 134 стран мониторинга в настоящее время в Чехии, Норвегии и Швеции, вместе с самой низкой различия заработной платы.

Деловой климат

Условия для бизнеса в Норвегии отлично. Согласно ежегодно публикуется отчет Всемирного банка Doing Business Норвегия давно в десятках стран с лучшими бизнес-среды (на 2010 год Норвегии, 10-е место). Норвегия имеет лучший рейтинг в следующих категориях: свобода торговли, законодательной защиты, регистрация собственности, защита инвесторов и закрытия бизнеса. Норвежский инфраструктура не имеет аналогов и является источником вдохновения для многих стран по всему миру, была разработана с чувствительностью к окружающей среде, которая тщательно охраняется в Норвегии.

Норвежское правительство создало для иностранных инвесторов и либеральный равных условиях с отечественными торговыми компаниями и предпринимателями. Иностранные инвесторы заинтересованы в основном в нефтяном секторе, добыча и переработка цветных металлов и сектор услуг (особенно после финансового сектора). Все учреждения оценку престижных Норвегия как один из самых безопасных стран для возможных инвестиций.

Опыт из практики

Журнал спросил Komora.cz палаты член Джон Masek, коммерческий директор Elfe, ООО для торговли с Норвегией.

Это трудно реализовать на местном рынке и получить долгосрочный контракт?

Да, конечно, не все так просто. Никто не даст вам договор только как успешный Ваш бизнес, как в зависимости от экономических результатов. Решающим фактором всегда качество, доставка и цена. Этот порядок, по моему опыту большое влияние на принятие решений. Если компания успешна в тестовом заказы в качества и соответствует срокам поставки, ничего больше не должны препятствовать долгосрочному сотрудничеству, цена на продукт всегда является результатом последующих переговоров. Во время последующего расширения на норвежском рынке, безусловно, поможет ссылки с существующими клиентами.

То, что руководящие принципы необходимы в переговоры с норвежскими бизнесменами, чтобы чтить?

Профессионализм, активный подход, честность, объективность, надежность и гибкость.

Что бы вы посоветовали компания, которая имеет опыт работы с Норвегией и планирует выйти на местный рынок?

Это зависит от поля. Для наших наиболее определенно хорошо иметь необходимые сертификаты ISO, безопасности, охраны окружающей среды и сертификатов о принятии обществом МАКО.

Что такое репутация пользуются чешских предпринимателей в Норвегии?

Я считаю, что хорошо. Основная роль положительного имиджа чешской продукции, особенно в машиностроении, в которой Чешская Республика имеет давние традиции. Я думаю, что все еще сохраняется «золотые чешские руки» и, конечно, по-прежнему играет для нас преимущество в цене и гибкости.

Автор: Власта Holéciová.

Источники: Многофункциональные центры — Doing Business 2010, базы данных ОЭСР налог, ЦРУ (Центральное разведывательное управление) — The World Factbook 2009, Worldbank и PwC — Уплата налогов 2010-ом

Взято из журнала KOMORA. cz , опубликованном Экономической палаты Российской Республики аудитории. Автор: Петр SOCKET, автор является экспертом в области налоговой системы.

К началу страницы

Налоговая система Норвегии

Роль налоговой системы

Роль налоговой системы огромная для любой страны, она является основным и приоритетным элементом экономической деятельности современной страны, четкость и слаженность ее работы определяет уровень развития города, региона и всей страны, так как именно за счет налоговых поступлений развивается в экономическом отношении наше государство, обеспечивается социальная политика и т.д. Налоговая система в целом занимается всеми аспектами по управлению налогами и связями с налогоплательщиками. У налоговой системы огромное количество функций и обязанностей.

Законодательно всю налоговую систему можно контролировать с помощью Налогового Кодекса РФ – это основной законодательный документ, где прописаны все правила и обязанности налоговых органов.

Определение 1

Налоговая система – это процесс взимания всех налоговых платежей с граждан страны, которые являются налогоплательщиками в соответствии с налоговым законодательством этой страны.

Основная роль налоговой системы заключается в следующих основных постулатах:

• Налоговая система обязана пересматривать налоговую ставку и политику среди групп объединенных компаний, работающих на рынке объединенными компаниями;
• Налоговая система призвана стабилизировать налоговые процессы страны;
• Налоговая система призвана повысить привлекательность той или иной страны, для привлечения в страну максимальное количество инвесторов;
• Налоговая система должна совершенствовать налоговый контроль среди предприятий иностранного происхождения;
• Налоговая система должна оптимизировать налоговые органы и их деятельности, путем объединения, распределения новых обязанностей и инновационных технологий и т.д.;
• Налоговая система с помощью налоговых льгот должна максимально поддержать производственные предприятия, особенно в определенных отраслях промышленности;
• Налоговая система должна максимально упростить систему учета налогов, начисления и уплаты налогоплательщиками.

Замечание 1

Основная роль налоговой системы в любой стране сводится к улучшению налогового климата, сокращению налогового бремени, которое ложится на налогоплательщиков, помогает привлечь максимально инвесторов, преимущественно из — за рубежа.

Налоговая система является элементом, причем одним из основополагающих, для всех экономик любой страны, поэтому необходимо строить систему таким образом, чтобы она была эффективной и помогала развиваться стране в целом.

Налоговая система Норвегии

Замечание 2

Многие специалисты считают, что Норвегия – это подходящая страна для успешной предпринимательской деятельности, что налоговая система этой территории достаточно гибкая, а экономика стабильная и эффективная.

Однако, надо заметить, что, если сравнивать Норвегию с другими странами Европы, то можно сказать, что в этой стране далеко не самые лучшие ставки по налогам, налоговое бремя достаточно серьезное для налогоплательщиков.

Все налоги Норвегии можно поделить на две группы:

• Прямые налоги, к ним относят: налоги с дохода и налоги с имущества граждан Норвегии;
• Косвенные налоги, к которым также относят: государственные пошлины на товары, акцизы и др.

Налогоплательщиками в Норвегии признаются все резиденты страны. Резидентом Норвегии признается:

• Физическое лицо, которое только собирается приехать в Норвегию и пробыть в ней более 6 месяцев;
• Физическое лицо, которое уже находится в Норвегии и живет в стране более 6 месяцев;
• Иностранный гражданин, который получил работу в норвежской компании, но прожил в стране менее 6 месяцев.

Все перечисленные резиденты Норвегии признаются законными налогоплательщиками, причем они обязаны платить налог с получаемой прибыли, как на территории страны, так и за ее пределами, вся прибыль облагается подоходным налогом. Надо отметить, что если налоговые пошлины по доходу уже были уплачены налогоплательщиком в другой стране, то они вычитаются из подоходного налога.

В Норвегии существует налоговое правило под названием «family unit», которое подразумевает, особые условия начисления и уплаты налогов и сборов для смей с несовершеннолетними детьми или родителями.

Налогоплательщики Норвегии

В Норвегии принято выделять три основные группы налогоплательщиков:

1. Не резиденты Норвегии;
2. Резиденты Норвегии, которые признаются одинокими;
3. Резиденты Норвегии, у которых один и более иждивенцев.

Все налогоплательщики Норвегии платят подоходный налог, ставка налога составляет 27%. Надо заметить, что это одна из самых больших ставок как стран Европы, так и мира.

По данному налогу есть льготы, которые действуют для отдельных граждан Норвегии, например, таких как резиденты, одинокие или с одним и более иждивенцев. Сумма льгот фиксированная для одних и других налогоплательщиков.

В Норвегии идет жесткий учет всех налогоплательщиков. Существует специальный налоговый реестр, где каждый налогоплательщик обязан пройти регистрацию, надо заметить, что без нее в Норвегии невозможно устроиться на работу.

Также и предприятия Норвегии, которые нанимают персонал, должны стоять на учете в налоговых учреждениях. На каждого работника предприятия выдается и оформляется специальная налоговая карточка, в которой в последующем работодатель должен прописывать сумму общей заработной платы работника, а также налоговые отчисления, которые будут уплачены в казну страны. Подобные действия с карточками подлежат выполнению один раз в два месяца.

После окончания налогового периода (год), все налоговые сборы будут подлежать пересчету со стороны налоговых органов, если будет обнаружена переплата за работников, то излишняя сумма будет обратно перечислена работодателю, а если будет нехватка суммы, то предприятие попросят доплатить недостающую сумму.

В Норвегии действуют строгие законы в отношении налоговых правонарушений, все подлежит качественной проверке и учету, так, к примеру, за уклонение от налогов и сборов, в Норвегии можно сесть в тюрьму на срок до 5 лет.

Замечание 3

Таким образом, налоговая система Норвегии одна из самых серьезных, большие ставки по налогам, суровый учет налогоплательщиков. Однако, по мнению специалистов, все же условия ведения бизнеса в Норвегии, в том числе с точки зрения налоговой системы, одни из самых выгодных и эффективных.

25% налоговая карточка (Kildeskatt) для иностранных работников, работающих в Норвегии — Taxbs.lt

С 2019 г. в норвежской налоговой схеме введены послабления для иностранных работников, работающим в Норвегии временно.

Что такое 25% налоговая карточка (Kildeskatt)?

Если вы платите налог 25 процентов от полученных вами доходов. В этот тариф включены выплаты по соцстраху 8,2 процента.  Для владельцев 25 процентной налоговой краточки работодатель вычтет 25% налогов из заработной платы.

Преимущества и недостатки 25% налоговой карточки (Kildeskatt):

• Для владельцев такой карточки из заработной платы будет вычитаться фиксированный налог 25 % ежемесячно;
• Для владельцев этой карточки из отпускных высчитывается фиксированный налог 25 %;
• В ноябре не будет применяться льгота по считыванию половины ( 50%) налогов;
• Для владельцев этой карточки не надо будет заполнять декларацию о доходах за прошлый налоговый год. Вам норвежская налоговая инспекция не будет присылать предварительную налоговую декларацию (Skattemelding или Tax return for income and wealth tax) и окончательную налоговую декларацию (Skatteopgjør или Tax settlement notice).

Напр.: Если за 2019 налоговый год у вас была 25% налоговая карточка (Kildeskatt),  в апреле 2020 года вам не надо будет заполнять налоговые декларации и вы не получите предварительную налоговую декларацию (Skattemelding 2019 или Tax return for income and wealth tax 2019) и окончательную налоговую декларацию (Skatteopgjør 2019 или Tax settlement notice 2019).

• Владельцы этой карточки не смогут претендовать на налоговые льготы (fradrag) – напр., льготу  pendler (если семья живет в Литве), компенсацию расходов на дорогу на работу/с работы;
• Владельцы этой карточки не смогут вернуть переплаченный подоходный налог;

Вы не можете иметь 25% налоговую карточку (Kildeskatt):

• Если вы планируете заработать 617 500 NOK за год (2019 г. )
• Если вы работаете в море или на нефтяной платформе
• Если вы работаете в регионе Свальбард или на государственной работе
• Если вы получаете доход от индивидуальной деятельности, бизнеса или капитала.

ВАЖНО: Если у вас есть 25 % налоговая карточка, вы можете обменять ее на обычную. Обычную налоговую карточку обменять обратно на 25 % налоговую карточку в том же году НЕЛЬЗЯ.

В следующем году выдача карточки считывания 25 % налогов будет оцениваться заново.

Подробная информация о 25% налоговой карточке (Kildeskatt)

https://www.skatteetaten.no/nn/person/utanlandsk/skal-du-arbeide-i-norge/skattekort/kildeskatt-pa-lonn/

——————————
У вас есть вопросы, интересует оформление выплат за детей, возврат налогов, заказ формы E106?

Приглашаем связаться с нами по эл. почте Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. или тел. +370 647 50 268

+370 37 2 11 938

Копировать и публиковать статьи Taxbs без согласия Taxbs запрещено!

Статья подготовлена Й. Кнохе 31 октября 2019 г.

Dendax | Norway Tax Refund Information

Возврат подоходного налога из Норвегии

Все сотрудники, которые работают в Норвегии и платить налоги на прибыль, имеют право получить налоговые возвраты от их излишне уплаченных налогов. Граждане других стран, которые работают в Норвегии, обычно имеют право вернуть часть своих уплаченных налогов. Высота налогов (процент, на которые облагается ваш доход) написана на «Налоговой карте» (Skattekort).

Норвежские налоги обрабатываются централизованно, и «Предварительно заполненная налоговая декларация» направляется налоговым ведомством непосредственно каждому сотруднику для проверки. Пожалуйста, убедитесь, что вы получили «Предварительно заполненную налоговую декларацию (Selvangivelse)» или, в конечном счете, один из этих документов после вашего прибытия:

• «Предварительный обзор налогов, подлежащих выплате (Forelopig oversikt over skatter)»
• «Налоговое решение (Skatteoppgjor)»

Вы также можете получить еще один документ «Lonns-og trekkoppgave» — подтверждение доходов и налогов. У вас также должен быть идентификационный номер (Fodselsnummer), чтобы связаться с Норвежским налоговым управлением или в конечном итоге «Предварительное число (D-nummer)).

Какие документы мне нужны для подачи налоговой декларации и на возврат налогов из Норвегии?

Вам в первую очередь нужен норвежский идентификационный номер (Fodelsnummer) или в конечном счете предварительное число (D-nummer). Пожалуйста, пришлите нам «Lonns-og trekkoppgave — подтверждение доходов и налогов» и «Предварительно заполненная налоговая декларация (Selvangivelse) — если она у вас есть.

Что такое Selvangivelse?

Selvangivelse — это ежегодное заявление, которое вы получаете от Норвежского налогового управления в конце каждого налогового года. Он содержит предварительный расчет налогового обязательства, который рассчитывается на основе информации от работодателей, банков, государственных учреждений и т. Д.

Он также показывает общую сумму заработанных денег, сумму налогов, уплаченных вашим работодателем, и налоговые вычеты, на которые вы имеете право.

Сколько лет назад я могу подать заявку на возврат налога?

Вы можете подать заявление на 3 года назад.

Сколько времени требуется, чтобы получить возмещение?

В среднем от 4 до 6 месяцев с момента отправки ваших документов в налоговые органы. В реальном времени это зависит от времени процесса налогового администрирования.

Сколько стоит плата за услуги?

Цена 80 EUR.

Цена не включает НДС или банковские сборы!

Statsbudsjettet 2019, Норвегия | Утвердили государственный бюджет на 2019 год.

Как повлияет на ваш карман?

Как повлияет на ваш карман бюджетный план 2019-го года? Придётся платить больше или меньше налогов? Станет ли уменьшение процентных расходов невыгодным?

Автор статьи: журналист Stig Martin Solberg

Совместно с экспертом по личным финансам Руне Педерсеном (Rune Pedersen) от smartepenger.no газета Nettavisen даёт ответ на эти и многие другие вопросы.

Для 9 из 10 налоговая ставка останется той же или уменьшится

Около 13 процентов налогоплательщиков будут платить больше налогов, в то время как для остальных 87 процентов налогообложение уменьшится или останется без изменений.

Те, кто зарабатывает от 150 000 до 600 000 в год, будут платить в год на 200-300 крон меньше налогов.

Для тех, кто зарабатывает между 600 000 и 750 000 крон в год, налоги снизятся на 400 крон в год.

Те, кто зарабатывает от 750 000 до 1 млн. крон в год, налоговая ставка уменьшится на 700 крон.

Те, чей годовой доход составляет 1 млн. крон или больше, будут платить на 1200 крон меньше налогов в год.

Около 1,3 процентов налогоплательщиков будут платить на 2000 крон больше налогов. В основном это те, чей годовой доход до вычета налогов составляет 1,7 млн. крон.

Страница Nettavisen по-русски в Фейсбуке

Небольшое уменьшение предельной ставки налогообложения

Предельная ставка налогообложения уменьшится для большинства и составит 46,4 процента (не включая налог на заработную плату) и 53 процента (включая налог на заработную плату). На сегодняшний день ставки составляют 46,6 и 53,2 процента соответственно.

Меньше налогов и меньше процентных расходов

Как и ожидалось, правительство сокращает дополнительный налог на обычный доход (как для частных лиц, так и для предприятий) до 22 процентов. В течение пяти лет (2013) ставка составляла 28 процентов. Вместе с тем уменьшатся процентные расходы.

Дешевле летать на самолётах в Норвегию. Дороже – из Европы

Правительство сокращает налог на пассажира в Норвегии и Европе.

Меньшая плата за электричество

Налог на электричество сокращают на 1 эре от 16, 58 до 15, 58 эре за киловатт в час. Включая НДС (25 процентов), налог на электричество будет составлять 19,7875 крон за 1кВт/ч.

Подорожает алкоголь и табак

Увеличение налога на алкоголь следует 1,5 процентному увеличению цен на алкоголь. Налоги на табак и снюс увеличатся чуть больше, чем увеличение цен на данные продукты.

Увеличение налога на бензин и дизель

Налог на бензин увеличится от 5,17 до 5,25 крон за литр. Налог на дизель увеличат от 3,75 до 3,81 кроны за литр.

Плата за покупку товаров через интернет

Оставят без изменений правило освобождения от уплаты НДС и налогов за импорт товаров стоимостью менее 350 крон.

Конфеты и безалкогольные напитки
подешевеют

Налог на сахар, который ввели в прошлом году, упразднят.

Налог на автомобиль не повысят

Правительство отказалось от повышения налога на автомобиль в этом году.

Налог для официантов

С нового года введут налог на чаевые.

Пенсионные сбережения для индивидуальных предпринимателей

Правительство предлагает индивидуальным предпринимателям более благоприятные условия для пенсионных сбережений.

Увеличение платы за NRK лицензию

Плата за лицензию телерадиоканала NRK возрастает на 61 крону (от 2970,24 до 3031,24 крон).

Читать статью по-норвежски

Reklame

Her er årets beste påskeegg

Nettavisen vil gjerne ha flere friske meninger.

Send inn ditt debattinnlegg her

На что вы обязаны платить налог в Норвегии?

Если вы являетесь налоговым резидентом Норвегии, вы, как правило, будете обязаны платить налог на все свои доходы и имущество в Норвегии и за рубежом. Если вы не являетесь налоговым резидентом, у вас будут ограниченные налоговые обязательства только для определенных видов доходов и богатства, связанных с Норвегией.
Налог на прибыль и налог на имущество являются прямыми налогами. У нас также есть налог на добавленную стоимость, который является косвенным налогом.

Налог на прибыль

Как налоговый резидент Норвегии, вы должны платить налог с дохода, полученного в течение календарного года.Вы будете обязаны уплачивать налог на вашу зарплату и другие доходы, включая процентный доход, доход от сдачи в аренду собственности и доход от акций.

Ставка подоходного налога составляет 22 процента. Налог рассчитывается с общего дохода, который представляет собой ваш общий доход после вычетов, на которые вы имеете право. Сумма налога, которую вы должны заплатить, будет зависеть от вашего дохода. Люди с низким доходом платят пропорционально меньше налогов, чем люди с высоким доходом.

Брекет-налог

Подоходный налог рассчитывается с вашего личного дохода в дополнение к подоходному налогу, который уплачивается по ставке 22 процента. Личный доход — это ваша заработная плата и другие аналогичные доходы, которые заменяют заработную плату, такие как пособие по болезни, пособие по оценке работы, пособие по инвалидности и пенсия. Базовый налог рассчитывается с валовой прибыли. Это означает, что вычеты, на которые вы имеете право, не будут вычтены до расчета налоговой ставки.

Налог на скобки — это процентная доля, которая изменяется в зависимости от того, сколько вы зарабатываете. См. Таблицу.

Национальные страховые взносы

В Норвегии система государственного социального страхования известна как «folketrygden» или «Система национального страхования».Среди прочего, эта схема покрывает льготы по ЧС и медицинские услуги. Чтобы получать пособия в соответствии с Законом о национальном страховании, вы должны быть участником Норвежской системы национального страхования. Если вы являетесь участником Национальной схемы страхования в Норвегии, вы должны платить взносы в национальную страховку.

Если вы не являетесь участником схемы, вам может быть предоставлено освобождение от обязанности платить взносы в национальное страхование.

Взносы по национальному страхованию рассчитываются с вашего личного дохода.Они рассчитываются на основе вашего валового дохода до вычета вычетов, на которые вы имеете право.

Посмотреть тарифы и выбрать год.

Вы не обязаны платить взносы в систему государственного страхования, если ваш доход ниже 54 650 норвежских крон.

Налог на имущество

В Норвегии мы платим налог на состояние, которое у нас есть по состоянию на 31 декабря каждого календарного года. Это богатство может, например, состоять из банковских вкладов, акций, автомобилей и / или недвижимости. Вы должны платить налог на имущество как муниципалитету, так и государству.

Налог на богатство рассчитывается на основе вашего чистого состояния. Ваше чистое богатство — это состояние, которое у вас есть после вычета вычитаемого долга.

Налоговые обязательства за богатство за рубежом

Размер налога на богатство, который вы должны заплатить, зависит от размера вашего состояния. Посмотрите таблицы и выберите год.

Налог на прибыль в Норвегии 2020

Узнайте, сколько налогов вы можете рассчитывать на уплату со своей зарплаты в Норвегии в этом году.

Если и есть одна тема, которая всегда вызывает споры о жизни в Норвегии и во всех наших социальных сетях, то это норвежский налог.

Многие люди связываются со мной с вопросом, сколько налогов они должны платить. На этот вопрос сложно ответить, не зная их зарплаты и кучу другой личной информации.

Это потому, что, как и во многих других странах, в Норвегии действует прогрессивная система подоходного налога. Это означает, что чем больше вы зарабатываете, тем больше налогов вы платите в процентах. Тем не менее, можно рассчитать ожидаемый налоговый счет, выполнив несколько расчетов. Есть много онлайн-калькуляторов, которые тоже помогут вам.

Как работает норвежский подоходный налог

Подоходный налог удерживается работодателем от имени норвежского государства. Налоговый год длится с января по декабрь, и расчетный годовой счет по налогам рассчитывается в начале года.

Подробнее : Изменения ввозных пошлин Норвегии на 2020 год

Отсюда рассчитываются ежемесячные отчисления. Если вы платите слишком много или мало, разница будет рассчитана в налоговой декларации в следующем году.

Если вы знаете, что в течение года будете зарабатывать больше или меньше, чем предполагалось, вы можете изменить эти цифры.Это помогает предотвратить большой налоговый счет во время налоговой декларации.

Подоходный налог делится на несколько элементов, и основа для этих налогов разная. Чтобы полностью понять вашу ситуацию, вам необходимо вычислить эти две цифры:

Личный доход : Ваш общий доход.

Налоговая база : Эта база для налогообложения — ваш личный доход за вычетом любых вычетов, на которые вы имеете право. Они различаются. Тем не менее, каждый получает стандартный вычет (minstefradrag), равный 45% от вашего валового дохода от занятости, но не более 104 450 крон.Большинство сотрудников также получают персональный вычет (personfradrag), который для большинства людей составляет 51 300 крон. Помните, что эти так называемые вычеты — это просто способ определения вашего налогооблагаемого дохода.

Ставки подоходного налога в Норвегии в 2020 году

Подоходный налог разделен на базовую ставку и ступенчатый налог, чтобы учесть прогрессивное налогообложение.

Подробнее : Кредитные карты в Норвегии

Базовая ставка (fellesskatt) подоходного налога в Норвегии составляет 22% .Жители Финнмарка или Норд-Трумса будут платить 18,5%. Существует так называемый пошаговый налог (trinnskatt) , который иногда называют комбинированным налогом. Это прогрессивная налоговая ставка, основанная на четырех следующих уровнях.

За первые 180 800 крон вашего личного дохода вы не будете платить пошаговый налог. Шаговый налог в размере 1,9% взимается с вашего личного дохода в размере от 180 000 до 254 500 крон. Кроме того, существует ступенчатый налог в размере 4,2% для дохода от 254 500 до 639 750 крон. Сверх этой суммы пошаговый налог значительно увеличивается.

Вы будете платить ступенчатый налог в размере 13,2% с дохода от 639 750 до 999,50 крон. Для проживающих в Финнмарке и Норд-Трумсе этот уровень пошагового налога снижен до 11,2%. Для всех доходов, превышающих эту сумму, взимается пошаговый налог в размере 16,2%.

Социальные выплаты в Норвегии

Одна из причин, по которой подоходный налог часто воспринимается как высокий, заключается в том, что выплаты по социальному обеспечению или государственному страхованию вычитаются из заработной платы одновременно с подоходным налогом. На норвежском языке это называется trygdeavgiften .Большинство сотрудников видят в своей расчетной ведомости один большой вычет, но этот вычет покрывает оба налога.

Подробнее : Получите кредитный чек в Норвегии

Как и ступенчатый налог, взносы в национальное страхование рассчитываются с вашего личного дохода. Это ваш валовой доход без вычетов. Большинство людей платят 8,2% взносов от своего личного дохода.

Сколько подоходного налога я буду платить в Норвегии в 2020 году?

Как я уже сказал, окончательная сумма, которую вы заплатите, будет зависеть от многих факторов, в зависимости от ваших личных обстоятельств.Однако на этой странице у вас есть вся необходимая информация, чтобы получить приблизительную оценку. Давайте посмотрим на несколько примеров.

Во-первых, возьмем зарплату 450 000 крон. Если исходить из стандартных вычетов, разбивка будет следующей:

Личный доход : 450 000 крон

Налоговая база : 450,000 — 104,450 — 51,300 = 294,250

Базовая ставка : 22% от 294 250 = 64 735

Уровень пошагового налога 1 : 1,9% от личного дохода (254 500 — 180 000) = 1415. 50

Ступенчатый налоговый уровень 2 : 4,2% личного дохода (450,000 — 254,500) = 8,211

Государственное страхование : 8,2% = 36900

Всего удержаний из заработной платы за год : 111 261,50. Это составляет всего 24,7% за год. Но в большинстве месяцев вы будете видеть больший процент удержания в своей расчетной ведомости из-за 10,5-месячной системы, которую Норвегия использует для сбора подоходного налога. По этой ставке вы, вероятно, увидите вычет 28% и из расчетной ведомости за месяц.Прочтите раздел ниже, чтобы понять, почему.

Вот еще один пример более высокой зарплаты в размере 700 000 крон. В результате общая сумма налоговых выплат в течение года составит 202 669 крон. Это примерно 29% в течение года, хотя вы увидите вычет 33% в большинстве своих расчетных ведомостей.

Последний пример для тех, кому посчастливилось заработать один миллион крон. В результате общая сумма налоговых обязательств составит 332 882 кроны.Это 33,3% за год с вычетом 38% по большинству расчетных ведомостей. Давайте посмотрим, почему вы получаете более высокий вычет из расчетных ведомостей.

Ежемесячные налоговые платежи в Норвегии

Относительно просто рассчитать приблизительную оценку ваших годовых налоговых обязательств в Норвегии. Однако это не означает, что ваши ежемесячные налоговые обязательства будут составлять 1/12 от этой суммы. В Норвегии используется 10,5-месячная система налогообложения, а не 12-месячная.

Вы платите половину обычного ежемесячного налога в декабре и нулевой налог в июне.Фактически, большинство сотрудников не получают нормальную зарплату в июне. В этом месяце вы получаете отпускные, начисленные за год до этого. Этот платеж не облагается налогом, поэтому обычно в июне ежемесячный платеж будет выше.

Праздничные выплаты — сложная тема, выходящая за рамки данной статьи. Однако я скоро вернусь к этой теме, так как это та сфера норвежской жизни, которая быстро сбивает с толку новичков!

Что делать, если я плачу слишком много налогов?

В начале каждого года налоговые органы выдают «налоговую карту» вашему работодателю, чтобы он знал, сколько вычитать ежемесячно.Этот код основан на вашем доходе за предыдущий год. На момент публикации статьи доступны налоговые карты 2020 года.

Если вы считаете, что платите слишком много налогов, у вас есть два варианта. Во-первых, вы можете войти на сайт Skatteetaten и запросить новую налоговую карту. Вы можете увидеть свой ожидаемый годовой доход, ожидаемые годовые налоговые обязательства, а также сумму, которую вы заплатили на сегодняшний день. Вы можете изменить свой ожидаемый годовой доход, чтобы ваш работодатель получал правильную налоговую карту.

Как вариант, можно просто подождать! Если вы действительно заплатили слишком много налогов в течение года, вы получите скидку в процессе налоговой декларации в следующем году.

Важное примечание

Пожалуйста, поймите, я не квалифицированный бухгалтер. Это означает, что я не смогу ответить ни на какие вопросы, касающиеся вашей налоговой ситуации! Я просто написал эту статью на основе опубликованных фактов и цифр налоговых органов Норвегии.

Как и ваша собственная ставка личного налога, существует множество других факторов, которые могут повлиять на окончательную сумму. Такие вещи, как наличие у вас дома, уровень пенсионных взносов и целый ряд других факторов, могут иметь значение.

При этом я надеюсь, что эта статья поможет вам немного лучше понять налоговую систему.

Норвегия — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Норвежское налоговое законодательство проводит различие между полной налоговой ответственностью для налогоплательщиков-резидентов и ограниченной налоговой ответственностью для налогоплательщиков-нерезидентов. Резиденты несут ответственность за уплату подоходного налога со своего дохода по всему миру, тогда как налогоплательщики-нерезиденты облагаются подоходным налогом только с определенных видов дохода из норвежских источников.

Для упрощения отчетности и соблюдения требований о временной занятости в Норвегии введена система PAYE, которая вступает в силу с 1 января 2019 года. Схема PAYE применима к работникам-нерезидентам, подлежащим ограниченной налоговой ответственности, за исключением работников на море и моряков на судах, у которых есть зарплата ниже установленного налогового уровня 3 (в 2021 году это будет 651 250 норвежских крон [NOK]) и имеет фиксированную ставку 25% (включая отчисления на социальное страхование 8,2%). Если применяется PAYE, вычеты не применяются.

Если применяется PAYE, работникам не нужна индивидуальная налоговая декларация.Налог является окончательным при уплате и поэтому не подлежит изменению.

Если физическое лицо облагается налогом в Норвегии только часть годового дохода, доход рассчитывается в годовом исчислении. То же самое относится и к определенным вычетам (например, персональный вычет и минимальный вычет, см. Раздел «Вычеты»).

Норвежская система подоходного налога для физических лиц основана на системе двойного налогообложения: общий доход и личный доход.

Общий подоходный налог

Общий доход облагается налогом по фиксированной ставке 22%.Общая база подоходного налога включает все категории налогооблагаемого дохода (то есть доход от занятости, бизнеса и капитала). Налоговые льготы, расходы и определенные убытки вычитаются при расчете общего дохода. Налоги на общий доход — это окружной налог, муниципальный налог (Норвегия разделена на 11 округов и подразделяется на 356 муниципалитетов) и государственный налог.

Кронштейн налога на доходы физических лиц

Личный доход от 184 800 до 260 100 норвежских крон облагается налогом в размере 1.7%. Для личного дохода от 260 100 до 651 250 норвежских крон ставка налога за границу составляет 4,0%. Для личного дохода от 651 250 до 1 021 550 норвежских крон ставка налога составляет 13,2%. Личный доход, превышающий 1 021 550 норвежских крон, облагается налогом в размере 16,2%. База подоходного налога с физических лиц включает в себя доходы в основном от занятости, включая пособия в натуральной форме, и пенсии.

Налог Норвегии — Налоги на прибыль в Норвегии

Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Международный индекс налоговой конкурентоспособности (ITCI) налогового фонда измеряет степень, в которой налоговые системы 36 стран ОЭСР способствуют повышению конкурентоспособности за счет низкого налогового бремени на бизнес-инвестиции и нейтралитета за счет хорошо структурированного налогового кодекса. ITCI учитывает более 40 переменных в пяти категориях: корпоративные налоги, индивидуальные налоги, потребительские налоги, налоги на имущество и международные налоговые правила.

ITCI пытается показать не только, какие страны обеспечивают лучшую налоговую среду для инвестиций, но также и лучшую налоговую среду для рабочих и предприятий.

Источники доходов в Норвегии

Страны увеличивают налоговые поступления за счет сочетания индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на социальное страхование, налогов на товары и услуги и налогов на имущество. Сочетание налоговой политики может повлиять на искажение или нейтралитет налоговой системы. Налоги на доход могут нанести больший экономический ущерб, чем налоги на потребление и собственность. Однако степень зависимости отдельных стран от любого из этих налогов может существенно различаться.

Корпоративное налогообложение в Норвегии

Корпоративный подоходный налог — это налог на прибыль корпораций. Все страны ОЭСР взимают налог на прибыль корпораций, но ставки и базы сильно различаются от страны к стране.Корпоративный подоходный налог — самый вредный налог для экономического роста, но страны могут смягчить этот вред, снизив ставки корпоративного налога и щедрые надбавки на капитал.

Резервы капитала напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций. В большинстве стран предприятиям, как правило, не разрешается сразу вычитать стоимость капитальных вложений. Вместо этого они должны вычесть эти затраты в течение нескольких лет, увеличивая налоговую нагрузку на новые инвестиции. Это можно измерить, рассчитав процент от приведенной стоимости, которую бизнес может вычесть в течение срока службы актива.Страны с более щедрыми надбавками на капитал имеют налоговые системы, которые более благоприятны для инвестиций в бизнес, что поддерживает экономический рост.

Индивидуальное налогообложение в Норвегии

Индивидуальные налоги являются одним из наиболее распространенных способов увеличения доходов правительства в странах ОЭСР. Индивидуальные подоходные налоги взимаются с дохода отдельного лица или семьи для финансирования операций сектора государственного управления. Эти налоги обычно являются прогрессивными, что означает, что ставка, по которой облагается налогом доход физического лица, увеличивается по мере увеличения дохода индивидуума.

Кроме того, в странах действуют налоги на заработную плату. Эти, как правило, фиксированные налоги взимаются с заработной платы в дополнение к общему национальному подоходному налогу с физических лиц. Однако поступления от этих налогов обычно направляются специально на программы социального страхования, такие как страхование от безработицы, государственные пенсионные программы и медицинское страхование.

Высокие ставки предельного подоходного налога влияют на решения о работе и снижают эффективность, с которой правительства могут получать доходы от своих индивидуальных налоговых систем.

Прирост капитала и доход от дивидендов — если они не включены в индивидуальный подоходный налог — обычно облагаются налогом по фиксированной ставке.

Потребительские налоги в Норвегии

Налог на потребление взимается с товаров и услуг и может принимать различные формы. В ОЭСР и в большинстве стран мира налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее распространенным налогом на потребление. Большинство налогов на потребление либо не облагаются налогом на промежуточные производственные ресурсы, либо предоставляют кредит на уже уплаченные налоги на ресурсы, что позволяет избежать проблемы налоговой пирамиды, когда один и тот же конечный товар или услуга облагается налогом несколько раз в процессе производства. Исключение затрат на бизнес делает налог на потребление одним из наиболее экономически эффективных средств увеличения налоговых поступлений.

Однако многие страны неправильно определяют свою налоговую базу. Чтобы свести к минимуму искажения, все конечное потребление должно облагаться налогом по одной стандартной ставке. Однако страны часто освобождают слишком много товаров и услуг от налогообложения или облагают их налогом по сниженным ставкам, что требует от них взимания более высоких стандартных ставок для получения достаточных доходов. Некоторые страны также не могут должным образом освободить бизнес-ресурсы.Например, штаты США часто взимают налоги с продаж на машины и оборудование.

Налоги на недвижимость в Норвегии

Налоги на имущество применяются к активам физического или юридического лица. Например, налоги на наследство и наследство подлежат уплате в случае смерти человека и перехода его или ее имущества к наследнику, соответственно. С другой стороны, налоги на недвижимость уплачиваются через определенные промежутки времени — часто ежегодно — на стоимость налогооблагаемой собственности, такой как земля и дома.

Многие налоги на имущество сильно искажают и значительно усложняют жизнь налогоплательщика или бизнеса. Налоги на наследство и наследство создают препятствия для дополнительной работы и сбережений, что снижает производительность и объем производства. Налоги на финансовые операции увеличивают стоимость капитала, что ограничивает поток инвестиционного капитала до его наиболее эффективного распределения. Налоги на богатство ограничивают доступный в экономике капитал, что вредит долгосрочному экономическому росту и инновациям.

Разумная налоговая политика сводит к минимуму экономические перекосы. За исключением налогов на землю, большинство налогов на собственность усиливают экономические перекосы и имеют долгосрочные негативные последствия для экономики и ее производительности.

Международные налоги в Норвегии

В условиях все более глобализации экономики предприятия часто выходят за пределы своих стран, чтобы охватить клиентов по всему миру. В результате странам необходимо определить правила, определяющие, как и если корпоративный доход, полученный в зарубежных странах, облагается налогом.Международные налоговые правила касаются систем и правил, которые страны применяют к этой коммерческой деятельности.

Налоговые соглашения приводят в соответствие многие налоговые законы между двумя странами и пытаются сократить двойное налогообложение, в частности, за счет сокращения или отмены удерживаемых налогов между странами. Страны с большим количеством партнеров в сети налоговых соглашений имеют более привлекательные налоговые режимы для иностранных инвестиций и более конкурентоспособны, чем страны с меньшим количеством договоров.

Норвегия — Подоходный налог — KPMG Global

Доход от аренды

Основное правило заключается в том, что доход, полученный от сдачи в аренду частного дома, облагается налогом. Освобождение от уплаты налогов производится, когда более половины дома, исходя из вмененной арендной платы, находится в распоряжении собственника. Аналогичным образом, доход не облагается налогом, если это двухквартирный дом / дуплекс, и более половины одной из двух секций находится в распоряжении владельца. Если весь дом или основные части дома сдаются в аренду, доход от аренды облагается налогом, если валовой доход от аренды превышает 20 000 норвежских крон.Если доход от аренды считается облагаемым налогом, операционные расходы подлежат вычету.

Арендный доход, полученный от сдачи квартиры в аренду в Норвегии, облагается налогом по ставке 22 процента. Можно вычесть расходы, связанные с сдачей внаем, такие как расходы на страхование, отопление и т. Д.

Начиная с 2018 года, в отношении так называемой краткосрочной аренды собственного дома применяются отдельные правила. Если вы сдаете собственный дом на срок менее 30 дней, доход облагается налогом по стандартному методу. Согласно этому методу доход от аренды до 10 000 норвежских крон не облагается налогом. 85 процентов излишка считается налогооблагаемым доходом. Что касается краткосрочной сдачи в аренду домов для отпуска и жилой недвижимости, в которой вы больше не используете или не проживаете, налоговые правила остаются прежними. Это означает, что эта форма краткосрочной аренды, например, через Airbnb, подпадает под те же налоговые правила, что и более традиционная долгосрочная аренда собственности.

Сведения о дивидендах и процентах см. Ниже.

Прибыль от опционов на акции

Прибыль от опционов на акции в связи с условиями найма облагается налогом как заработная плата в момент исполнения.

Кроме того, существует выходное налогообложение скрытого прироста капитала от опционов на акции в норвежских и иностранных компаниях на дату, когда физическое лицо считается эмигрировавшим из Норвегии и, таким образом, больше не считается налоговым резидентом Норвегии в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения или согласно норвежскому Закону о налогах. Если опционы на акции не будут исполнены в течение 5 лет после перерыва в резидентстве, налог на выход с прироста капитала взиматься не будет. Обратите внимание, что норвежские налоговые органы потребуют обеспечения уплаты налога на выход в виде ипотеки на акции или банковской гарантии.Это не будет применяться, если страна / юрисдикция, в которую вы покидаете Норвегию, имеет договор с Норвегией о налогообложении вывоза акций.

Дивиденды

Акционеры-резиденты облагаются налогом на дивиденды как с обыкновенного дохода — 22 процента. Налог на дивиденды для акционеров-физических лиц подлежит базовой не облагаемой налогом скидке. Безналоговая скидка будет равна безрисковой процентной ставке на базовую налоговую стоимость акций акционера. Безрисковая процентная ставка за 2019 доходный год составляет 1,3 процента. Размер резерва для всех акций компании на уровне акционеров будет определяться отдельно. Любой неиспользованный резерв может быть перенесен на будущие распределения или в счет прибыли от продажи акций. Он не может быть засчитан в счет доходов из других источников.Обращаем ваше внимание, что безрисковая процентная ставка на 2020 год установлена ​​в январе 2021 года.

Пример (2019)

Примечание: исходя из предположения, что физическое лицо заплатило 1000 норвежских крон за акции.

Акционерам в других государствах-членах ЕЭЗ может быть разрешена такая же базовая не облагаемая налогом скидка на выплату дивидендов. Акционеры-резиденты за пределами ЕЭЗ не получают базовую необлагаемую налогом скидку. Ставка налога / удерживаемого налога составляет 22 процента или более низкая ставка в соответствии с применимым налоговым соглашением.

Проценты и роялти

Резиденты облагаются налогом с процентов как обычный доход. Нерезиденты не облагаются норвежским налогом на проценты, если проценты не связаны с доходом от бизнеса (PE) в Норвегии.

Прирост капитала от недвижимости

Прирост капитала от недвижимости, расположенной в Норвегии, как правило, облагается налогом как обычный доход независимо от того, является ли ее владелец резидентом Норвегии для целей налогообложения. Прибыль от продажи частной резиденции не облагается налогом, если она принадлежала резиденту не менее 1 года до даты продажи и использовалась владельцем в качестве частной резиденции не менее 1 года в течение последние 2 года до даты продажи. Не вдаваясь в подробности, могут применяться другие исключения, например, переезд за границу.

Прирост капитала по акциям

Резиденты облагаются налогом на прирост капитала по акциям как обычный доход. Кроме того, существует выходное налогообложение скрытого прироста капитала от акций норвежских и иностранных компаний на дату, когда физическое лицо считается эмигрировавшим из Норвегии и, таким образом, больше не считается налоговым резидентом Норвегии в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения или Закон Норвегии о налогах. Если акции не будут проданы в течение 5 лет после перерыва в резидентстве, налог на прирост капитала не взимается.Обратите внимание, что норвежские налоговые органы потребуют обеспечения уплаты налога на выход в виде ипотеки на акции или банковской гарантии. Это не будет применяться, если страна / юрисдикция, в которую вы покидаете Норвегию, имеет договор с Норвегией о налогообложении вывоза акций.

Простое налоговое руководство для американцев в Норвегии

В Taxes for Expats мы готовим налоговые декларации США для американцев, проживающих в Норвегии с 2002 года. Наши клиенты приезжают из всех частей страны — Осло и Бергена, Ставангера и Тронхейма.

Норвегия обладает богатой красотой, богатыми ресурсами и высоким уровнем жизни. Несмотря на то, что столица Осло считается одним из самых дорогих мест для жизни, налоги в Норвегии не самые высокие. Что все это означает для ваших налогов как американского эмигранта в Норвегии? Продолжайте читать, чтобы узнать.

Налоги на иностранцев в США — Норвегия

гражданина США, а также постоянные жители обязаны ежегодно подавать в федеральное правительство налоговые декларации за экспатриантов, независимо от того, где они проживают. Наряду с типичной налоговой декларацией о доходах многие люди также должны подавать декларацию, раскрывающую активы, которые хранятся на банковских счетах в зарубежных странах, с использованием формы FinCEN 114 (FBAR).

Соединенные Штаты — одно из немногих правительств, которые облагают налогом международный доход, полученный их гражданами, а также постоянными резидентами, проживающими за границей. Однако есть некоторые положения, которые помогают защитить от возможного двойного налогообложения. К ним относятся:

• Исключение заработанного дохода за рубежом.Это исключение позволяет исключить 103 900 долларов США (это сумма по налогам 2018 года) из заработанного дохода из иностранных источников.
• Налоговый кредит, позволяющий уменьшить налог на оставшуюся прибыль на основе налогов, уплаченных иностранным правительствам.
• Исключение для иностранного жилья, которое позволяет дополнительные исключения из их дохода для некоторых сумм, выплачиваемых для покрытия домашних расходов в связи с проживанием за границей.

Подготовка качественной налоговой декларации после надлежащего налогового планирования должна позволить использовать эти, а также другие стратегии для минимизации или, возможно, устранения налоговых обязательств.Обратите внимание, что в большинстве случаев требуется подача налоговой декларации, даже если налоги не причитаются.

Кто считается резидентом Норвегии?

экспатов становятся постоянными жителями Норвегии после того, как они находятся в стране более 183 дней в течение 12 месяцев или более 270 дней в течение 36 месяцев. Таким образом, эмигрант, который находится в Норвегии менее 183 дней в течение 1-го календарного года, не будет считаться резидентом этого начального налогового года.

Облагает ли Норвегия налогом иностранный доход?

Резиденты Норвегии платят налоги со своего дохода во всем мире, за исключением некоторых иностранных рабочих в нефтяной промышленности. Нерезиденты, проживающие в стране, платят налоги с доходов из источников в Норвегии.

Между Норвегией и 82 странами заключены налоговые соглашения, что означает, что большая часть доходов из иностранных источников освобождается от налогов в Норвегии и вместо этого облагается налогом в стране, из которой был получен доход. Норвегия допускает налоговую скидку, которая компенсирует двойное налогообложение, если иностранный доход не считается освобожденным от налога в соответствии с конкретным налоговым соглашением.

Налоговые ставки для Норвегии

Удивительно, но ставки налогов в Норвегии не такие высокие, как можно было бы подумать. Налог на прибыль за 2019 год составляет 22% от чистой прибыли после вычетов. Если ваш валовой доход превышает 174 500 норвежских крон в год или 14 542 норвежских кроны брутто в месяц, к 22% подоходному налогу взимается прогрессивный сборный налог. Если вы , не являетесь резидентом Норвегии для целей налогообложения, пределы шкалы уменьшаются в зависимости от количества месяцев, то есть присутствуют через 5 месяцев, шкала начинается с 72 708 норвежских крон (5/12)

.

Норвегия взимает дополнительный налог с личного дохода (брутто) по следующим ставкам:

С 2019 года вступает в силу новая упрощенная система налогообложения.Схема предназначена для иностранных рабочих в Норвегии. Эта схема называется PAYE (Pay As You Earn). Большинство новых иностранных рабочих подпадают под эту схему в первый год работы в Норвегии.

Доход от работы по найму облагается налогом по ставке 25 процентов . Ставка включает взносы на государственное страхование в размере 8,2 процента. Налог является окончательным и оплачивается, когда он вычитается и сообщается. Сотрудники не требуют удержаний, не подают налоговую декларацию и не получают уведомление о начислении налогов.

Те, кто соответствует критериям, автоматически включаются в схему PAYE .Если вы предпочитаете облагаться налогом в соответствии с общими налоговыми правилами, вы должны указать это при подаче заявления на получение карты налоговых вычетов или в любое время в течение года дохода, подав заявку на новую карту налоговых вычетов.

Схема не распространяется на иностранных моряков и офшорных рабочих, рабочих, которые хотят использовать Северное соглашение об уплате и переводе налогов, а также работников, которые имеют коммерческий доход или налогооблагаемый доход от собственности в Норвегии.

Налоговое соглашение

Между Норвегией и Соединенными Штатами существует договор, который сокращает двойное налогообложение, а также ограничивает обязательное удержание налогов.

Когда нужно платить налоги в Норвегии?

Каждую весну налоговые органы Норвегии отправляют налогоплательщикам налоговую декларацию. Отчет должен быть заполнен и отправлен до 30 апреля. Отчет включает информацию за предыдущий календарный год.

Норвегия Социальное обеспечение

Большинство людей, которые работают в Норвегии, должны быть застрахованы Норвежской национальной системой страхования. Включены медицинский план и пенсия. Сотрудники должны вносить в план 7,8% заработка.Частные предприниматели должны платить 11%.

Между Соединенными Штатами и Норвегией существует соглашение, освобождающее граждан США от обязанности вносить взносы в план.

Налоги Норвегии

С большинства услуг и товаров взимается налог на добавленную стоимость в размере 25%. Еда облагается налогом по более низкой ставке — 15%. Определенные культурные и спортивные мероприятия; транспортные услуги облагаются налогом в 12%. Поставка сырой рыбы облагается налогом в размере 11,1%. Электронные книги не облагаются налогом.

Резиденты Норвегии платят налог на имущество.Этот налог взимается с чистой стоимости их активов по прогрессивной ставке от 0% до 0,7%.

Вопросы о норвежских налогах?

Свяжитесь с нами! У нас есть команда экспертов, которая предоставит налоговые консультации эмигрантам и предоставит вам всю информацию, которую вы должны знать, чтобы подать налоговую декларацию в США для экспатов, живя за пределами страны.

Как жизнь в Норвегии повлияет на ваш подоходный налог в США?

Норвегия богата ресурсами, красотой и высоким уровнем жизни. Поскольку американцы стекаются в страну, чтобы воспользоваться этими преимуществами, иностранцам важно знать налоговое законодательство как в своей стране, так и в стране пребывания.К счастью, мы изложили 8 вещей, которые вам нужно знать о налогах на экспатов в Норвегии.

1. Кто считается резидентом Норвегии?

Как эмигрант вы станете постоянным жителем Норвегии, если находитесь в Норвегии более 183 дней в течение 12-месячного периода или более 270 дней в течение 36-месячного периода. Если вы находитесь в Норвегии менее 183 дней в течение вашего первого календарного года, вы будете считаться нерезидентом в течение этого первого года.

2.Налогообложение иностранных доходов в Норвегии

Резиденты Норвегии облагаются налогом со своего дохода по всему миру, за исключением освобождения от налога для некоторых иностранных нефтяников. Нерезиденты, проживающие в Норвегии, облагаются налогом с доходов, которые они получают из норвежских источников.

3. Налоговые соглашения Норвегии

Норвегия имеет налоговые соглашения со многими странами, в соответствии с которыми большая часть иностранных доходов освобождается от норвежского налога и облагается налогом в стране происхождения. Норвегия предоставляет своим налогоплательщикам иностранную налоговую льготу для компенсации двойного налогообложения иностранного дохода, который не освобождается от налогового соглашения.

4. Ставки налога

На 2019 год норвежская система подоходного налога включает базовую ставку в 22% в дополнение к «ступенчатому налогу», который применяет различные налоговые ставки для определенных категорий доходов, в диапазоне от нуля до 16,2%.

5. Сроки уплаты налогов

Каждую весну норвежские налоговые органы будут получать индивидуальную налоговую декларацию. Вы должны заполнить и подать налоговую декларацию до 30 апреля. Эти декларации содержат информацию за предыдущий календарный год.

6. Норвежское социальное обеспечение

Большинство людей, работающих в Норвегии, должны быть застрахованы Норвежской системой национального страхования, которая включает национальную пенсию и медицинский план.Сотрудники вносят в план 8,2% своего заработка, а самозанятые лица — 11,4%.

Однако вы можете быть освобождены от системы национального страхования в соответствии с условиями соглашения между США и Норвегией.

7. Прочие налоги в Норвегии

Норвегия взимает 25% налог на добавленную стоимость на большинство товаров и услуг, за исключением продуктов питания, который составляет 15%. Налог в размере 12% применяется к транспортным расходам, проживанию в отеле и билетам в кино. Расходы на здравоохранение, другие расходы на развлечения и периодические издания освобождены от уплаты НДС.

Резиденты Норвегии платят налог на богатство со своих активов. Налог взимается с чистой стоимости ваших активов и составляет 0,85%.

8. Подача налогов в США в качестве американца в Норвегии

Если вы являетесь гражданином или резидентом США, вы все равно должны будете ежегодно подавать налоги США. Если у вас есть активы на счетах в иностранных банках, вам может потребоваться также сообщить об этом. В частности, любой человек, имеющий 10 000 долларов и более в иностранном банке или финансовом учреждении в течение календарного года, должен будет подать FBAR.

К счастью, есть несколько способов снизить или отменить ваши налоговые обязательства в США. Первый — это Исключение дохода, полученного за границей, которое позволяет исключить определенную сумму из дохода, полученного за границей, из налогов, взимаемых с иностранных граждан.

Второй — это иностранный налоговый кредит, который позволяет вам компенсировать налоги, уплаченные вами в принимающей стране, с вашего американского налога на экспатриантов доллар за доллар.

И, в-третьих, исключение иностранного жилья, которое допускает дополнительное исключение из доходов по налогам на экспатов в США для определенных сумм, уплаченных за домашние расходы, которые возникают в результате проживания за границей.

Если у вас есть какие-либо вопросы о подаче налоговых деклараций в США, свяжитесь с нами.

Еще вопросы о подоходном налоге с экспатов?

Если у вас есть дополнительные вопросы о декларации о подоходном налоге для экспатов, свяжитесь с нашими опытными CPA и зарегистрированными агентами IRS сегодня!

.