Налоги в великобритании с зарплаты: как платить подоходный налог и взносы, какая пенсия

Подоходный налог для физлиц в Великобритании 2023

• «Австралиец» забыл накормить ястребов. Прогноз от 04.07.2023
• Видеообзор: прогноз по S&P 500, нефти и золоту от 04.07.2023
• Краткосрочный прогноз по нефти, золоту и EURUSD на 04.07.2023
• Краткосрочный прогноз по BTCUSD, XRPUSD и ETHUSD на 04.07.2023
• Евро ждет своего часа. Прогноз от 04.07.2023

• Cisco Systems Inc.: технический анализ 14.06.2023
• NZD/USD: волновой анализ 14. 06.2023
• EUR/GBP: анализ индикаторов Ишимоку 14.06.2023
• Краткосрочный прогноз по нефти, золоту и EURUSD на 14.06.2023
• Доллар делает «ястребиную» паузу. Прогноз на 14.06.2023

• Краткосрочный прогноз по BTCUSD, XRPUSD и ETHUSD на 14.06.2023
• «Австралиец» поймал удачу за хвост. Прогноз от 13.06.2023
• Видеообзор: прогноз по S&P 500, нефти и золоту от 13.06.2023
• Краткосрочный прогноз по нефти, золоту и EURUSD на 13. 06.2023
• Евро устал разочаровываться. Прогноз на 13.06.2023

USD/CHF

0.8664

+0.92%

USD/JPY

140.07

+0.34%

AUD/USD

0.6778

+0.09%

GBP/USD

1.2863

-0.57%

EUR/USD

1.1131

-0.62%

USD/CAD

1.3172

+0.08%

1. Биржевой портал № 1
2. Макроэкономическая статистика
3. Ставка подоходного налога
4. Великобритания

Facebook

Twitter

Подоходный налог в Великобритании

• Ставка подоходного налога

Последние данные по Ставке подоходного налога в Великобритании (%)

• График
• История

Какой налог для физлиц в Великобритании?

• Подоходный налог для физических лиц в Великобритании остался без изменений и составил 45 % в 2023. Максимальная ставка достигала 50 %, а минимальная 40 %.
• Данные публикует Ежегодно Управление Её Величества по налогам и таможенным пошлинам.

45	2023	03.04.2023
45	2022	24.10.2022
45	2021	19.05.2021
45	2020	20.02.2020
45	2019	19.06.2019
45	2018	12. 02.2018
45	2016	11.08.2017
45	2015	31.12.2015

История по Ставке подоходного налога по премьер министрам (%)

Ставка подоходного налога в Великобритании по премьер министрам

Имя	Период	Нач.	Кон.	Макс.	Мин.	Изм.% нач/кон.
Тереза Мэй	13.07.2016 —	45.0000	45.0000	45.0000	45.0000	0.00%
Дэвид Кэмерон	11. 05.2010 — 13.07.2016	50.0000	45.0000	50.0000	45.0000	-10.00%
Гордон Браун	27.06.2007 — 11.05.2010	40.0000	40.0000	40.0000	40.0000	0.00%
Тони Блэр	02.05.1997 — 27.06.2007	40.0000	40.0000	40.0000	40.0000	0.00%
Джон Мейджор	28.11.1990 — 02.05.1997	40.0000	40.0000	40.0000	40.0000	0.00%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Налоги Великобритании

• Налог, если вы приехали жить в Великобританию
• Tax if you come to live in the UK – налоги Великобритании
• Налогообложение Соединенного Королевства 2021 — 2022

Если вы переезжаете в Великобританию, вы должны платить налог с вашего дохода.  В доход входит:

• заработная плата
• выгоды
• ваша пенсия
• сберегательные проценты

• wages
• benefits
• your pension
• savings interest

Вы будете платить подоходный налог с дохода сверх вашего личного пособия.

Вам не придется платить британский налог, если вы совершаете сюда только короткие командировки, например, учебный курс или встречу.

Если вы работаете, ваш работодатель будет вычитать подоходный налог из вашей заработной платы.

Вам нужно будет отправить налоговую декларацию самооценки, если вы работаете на себя или у вас есть другой доход в Великобритании.

Вам также может потребоваться отправить налоговую декларацию, если вы:

• получил прибыль при продаже (или «выбытии») определенных активов, таких как акции или второй дом
• должны платить британский налог на иностранный доход, например сбережения на заграничном банковском счете, арендную плату за недвижимость, которую вы сдаете в аренду, или заграничную пенсию — это зависит от того, являетесь ли вы «резидентом» Великобритании.

Возможно, вам придется заплатить налог на доход в Великобритании или прибыль, полученную во время вашего пребывания за границей, если вы раньше жили в Великобритании.

Государственное страхование Великобритании

Обычно вы платите национальную страховку, если работаете в Великобритании. То, как вы платите, зависит от того, работаете вы или работаете не по найму.

Вам нужно будет доказать своему работодателю, что вы можете работать в Великобритании.

Подайте заявление на получение номера национального страхования, если вы хотите работать или получать пособия в Великобритании, включая государственную пенсию.

Когда не нужно платить налоги в Англии и Шотландии, а также в Уэльсе, Северной Ирландии и на островах Соединенного Королевства

Вам не нужно платить государственную страховку или получать номер, если у вас есть:

• справка или документ, подтверждающий, что вы платите взносы на социальное страхование в ЕС, Исландии, Лихтенштейне, Норвегии или Швейцарии.
• справка из страны, имеющей соглашение о социальном обеспечении с Великобританией

Узнайте в органе социального обеспечения вашей страны, как подать заявление на получение документа или сертификата.

Если вы не можете получить справку или документ, подтверждающий, что вы платите социальное обеспечение и налоги в другой стране

Обычно вам не нужно будет оплачивать национальную страховку в течение первых 52 недель пребывания в Великобритании, если применимы оба следующих условия:

• вас послал работодатель в вашей стране на временную работу в Великобритании
• вы приехали из страны, не входящей в ЕС, Исландии, Лихтенштейна, Норвегии или Швейцарии, или страны, у которой нет соглашения о социальном обеспечении с Великобританией.

Обратитесь в HM Revenue and Customs ( HMRC ) или в орган социального обеспечения вашей страны, если вы не уверены, следует ли вам оплачивать национальное страхование в Великобритании.

Если вы также облагаетесь налогом за границей

Вы можете дважды облагаться налогом на один и тот же доход или прибыль, если страна, из которой вы приехали, не имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с Великобританией.

Если вы заплатили слишком большой налог в Великобритании

Подайте заявку на налоговую льготу или возврат налога, если вы работаете в Великобритании в течение короткого времени и планируете уехать.

Подайте заявку на возврат налога, если вы являетесь иностранным гражданином, назначенным в Великобританию, и считаете, что заплатили слишком много.

Если вы вернетесь в Великобританию после проживания за границей, вы, как правило, снова получите статус резидента Великобритании. Это означает, что вы платите налог в Великобритании за:

• ваш доходи прибыль в Великобритании
• любой иностранный доход и прибыль— хотя вам может и не потребоваться, если ваш постоянный дом («домициль») остается за пределами Великобритании

Вы остались резидентом Великобритании, если находились за границей менее полного налогового года (с 6 апреля по 5 апреля следующего года).  Это означает, что вы обычно платите британский налог на иностранный доход за все время вашего отсутствия.

Что делать, когда ты вернешься в Великобританию, какие налоги нужно платить

Вам может потребоваться зарегистрироваться для самооценки, например, если вы начинаете работать на себя или имеете другой доход или прибыль в Великобритании или за рубежом.

Вам не нужно регистрироваться, если вы являетесь сотрудником и у вас нет других необлагаемых налогом доходов, о которых следует сообщать.

Если вы вернетесь в Великобританию в течение 5 лет, будут начислены налоги

Возможно, вам придется заплатить налог на определенный доход или прибыль, полученную во время вашего пребывания в стране. Это не включает заработную плату или другой доход от занятости.

Эти правила (так называемые «временное непроживание») применяются, если оба:

• вы вернетесь в Великобританию в течение 5 лет после переезда за границу (или 5 полных налоговых лет, если вы покинули Великобританию до 6 апреля 2013 г. )
• вы были резидентом Великобритании не менее 4 из 7 налоговых лет до переезда за границу

Глава 6 из HMRC «S директивной записки к Residence Test Уставной имеет больше информации о:

• временное не проживание
• с какого дохода и прибыли вам нужно будет платить налог

Обычно вы снова начинаете оплачивать национальную страховку, если работаете в Великобритании.

Если вы не заплатили его, находясь за границей, вы можете проверить свою карту государственного страхования, чтобы узнать, как это может повлиять на вашу государственную пенсию.

Найдите свой номер государственного страхования, если вы его потеряли.

Вам не всегда нужно оплачивать национальную страховку, если вы не едете в Великобританию постоянно.

Свяжитесь с Международным пенсионным центром, если вы хотите перевести пенсию в Великобританию.

Подоходный налог в Великобритании

Перейти к содержанию руководства по британским налогам

1. Обзор подоходного налога в Англии
2. Как вы платите подоходный налог в Великобритании
3. Не облагаемые налогом и облагаемые государством льготы в Англии и Шотландии
4. Определитесь, нужно ли вам платить подоходный налог в Англии
5. Убедитесь, что вы платите правильную сумму британского налога

Обзор по налогам Великобритании

Подоходный налог — это налог, который вы платите с вашего дохода.  Вам не нужно платить налог со всех видов доходов.

Это руководство также доступно на валлийском языке (Cymraeg).

Вы платите налог в Англии на такие вещи, как:

• деньги, которые вы зарабатываете на работе
• прибыль, которую вы получаете, если вы работаете не по найму, в том числе от услуг, которые вы продаете через веб-сайты или приложения
• некоторые государственные льготы
• некоторые гранты, в том числе Схема поддержки дохода от самозанятости, Фонд грантов для малого бизнеса, Фонд грантов на розничную торговлю, гостиничный бизнес и досуг , Схема сохранения рабочих мест в связи с коронавирусом и Выплата поддержки по тестированию и отслеживанию в Англии (или выплата поддержки самоизоляции в Шотландия и Схема поддержки самоизоляции в Уэльсе)
• большинство пенсий, включая государственные пенсии, корпоративные и личные пенсии и пенсионные выплаты
• доход от аренды (если вы не являетесь домовладельцем, проживающим в квартире, и получаете меньше, чем лимит аренды комнаты)
• выгоды, которые вы получаете от своей работы
• доход от траста
• проценты по сбережениямсверх вашего сберегательного пособия

Вы не платите налог в Англиии на такие вещи, как:

• первые 1000 фунтов дохода от самозанятости— это ваше «торговое пособие»
• первые 1000 фунтов стерлингов дохода от арендуемой вами собственности(если вы не используете схему аренды комнаты)
• доход с не облагаемых налогом счетов, таких как индивидуальные сберегательные счета (ISA)и национальные сберегательные сертификаты
• дивиденды от акций компании в рамках вашего отчисления на дивиденды
• некоторые государственные льготы
• премиальная облигация или выигрыши в национальной лотерее
• арендная плата, которую вы получаете от жильца в вашем доме, ниже лимита арендной платы за комнату

Если вы продаете предметы или сдаете в аренду только время от времени (например, через веб-сайты аукционов или через приложения для краткосрочной аренды), проверьте, нужно ли вам сообщать HMRC об этом доходе.

Льготы по подоходному налогу в Великобритании 2021-2022

Большинство людей в Великобритании получают личное пособие в виде необлагаемого налогом дохода. Это сумма дохода, которую вы можете получить до уплаты налога.

Сумма уплачиваемого вами налога также может быть уменьшена за счет налоговых льгот, если вы имеете право на них.

Налог на прирост капитала в Великобритании

1. Налоги на капитал в Англии обзор
2. На что вы платите налоги в Англии
3. Налоговые льготы на прирост капитала в Великобритании
4. Подарки супругу или благотворительность Великобритании
5. Тренируйтесь, если вам нужно заплатить
6. Отчетность и уплата налога на прирост капитала в Британии
7. Ставки налога на прирост капитала в UK
8. Если вы понесете убыток
9. Бухучет, ведение учета, делопроизводство в Великобритании
10. Рыночная стоимость

Налог на прирост капитала в Великобритании — это налог на прибыль, когда вы продаете (или «избавляетесь») от чего-то («актива»), стоимость которого увеличилась.

Налогом облагается прибыль, которую вы получаете, а не сумма денег, которую вы получаете.

Пример: Вы купили картину за 5000 фунтов стерлингов в Англии, а позже продали ее за 25000 фунтов стерлингов. Это означает, что вы получили прибыль в размере 20000 фунтов стерлингов (25000 фунтов стерлингов минус 5000 фунтов стерлингов).

Некоторые активы в Англии не облагаются налогом. Вам также не нужно платить налог на прирост капитала в Великобритании, если вся ваша прибыль за год не облагается налогом.

Продажа актива в Англии

Выбытие актива включает:

• продавать это
• отдать его в подарокили передать кому-то другому
• поменять его на что-то другое
• получение компенсации за это — например, страховой выплаты, если он был утерян или уничтожен

Налог на иностранный доход в Великобритании

Британские налоги — Перейти к содержанию руководства

СОДЕРЖАНИЕ

1. Обзор британских налогов
2. Вид на жительство в Великобритании и налоги
3. Резиденты, не имеющие постоянного места жительства в Великобритании
4. Отчетность о вашем зарубежном доходе
5. Иностранный доход, облагаемый другим налогом
6. Если вы облагаете налогом дважды
7. Если вы приедете учиться в Великобританию

Обзор британских налогов и системы налогообложения

Возможно, вам придется заплатить британский подоходный налог с вашего иностранного дохода, например:

• заработная плата, если вы работаете за границей
• доход от иностранных инвестиций, например дивиденды и сберегательные проценты
• доход от аренды зарубежной недвижимости
• доход от пенсий за границей

Иностранный доход — это любой доход, полученный за пределами Англии, Шотландии, Уэльса и Северной Ирландии.  Нормандские острова и остров Мэн считаются иностранными.

Тренируемся, если нужно платить – проверка по налогам UK

Нужно ли вам платить, зависит от того, классифицируются ли вы как «резидент» Великобритании по налогам.

Если вы не являетесь резидентом Великобритании, вам не придется платить британский налог на ваш иностранный доход.

Если вы являетесь резидентом Великобритании, вы обычно платите налог со своего иностранного дохода. Но вам может и не потребоваться, если ваш постоянный дом («домициль») находится за границей.

Отчетность о зарубежных доходах в Англии

Если вам нужно заплатить налог, вы обычно указываете свой иностранный доход в налоговой декларации самооценки. Но есть иностранный доход, который облагается другим налогом.

Если ваш доход облагается налогом более чем в одной стране, нужно ли платить в Великобритании второй налог

Вы можете претендовать на налоговую льготу, если вы облагаетесь налогом более чем в одной стране.

Если вы еще не уплатили налог с иностранного дохода, вам может потребоваться подать заявление на получение свидетельства о проживании, чтобы доказать, что вы имеете право на льготу.

Налог при продаже недвижимости в Великобритании

Перейти к содержанию руководства – налоги на британскую недвижимость при продаже

СОДЕРЖАНИЕ налогов по недвижимости в Англии и Шотландии

1. На что вы платите
2. Разработайте свой выигрыш
3. Бизнесы
4. Продажа зарубежной недвижимости

На что вы платите налог за недвижимость в Великобритании

Возможно, вам придется заплатить налог на прирост капитала, если вы получаете прибыль («прибыль»), продавая (или «избавляясь») от собственности, которая не является вашим домом, например:

• недвижимость для сдачи в аренду
• коммерческие помещения
• земля
• унаследованное имущество

Существуют другие правила, если вы:

• продай свой дом
• жить за рубежом
• компания, зарегистрированная за границей

Вам нужно будет рассчитать свою прибыль, чтобы выяснить, нужно ли вам платить налог.

Это руководство также доступно на валлийском языке (Cymraeg) .

Когда ты не платишь налог за недвижимость в Англии и Шотландии

Обычно вам не нужно платить налог на подарки мужу, жене, гражданскому партнеру или благотворительной организации.

Вы можете получить налоговые льготы, если недвижимость является бизнес-активом .

Если недвижимость занимал иждивенец, возможно, вам не придется платить. Узнайте больше в руководстве по оказанию помощи в частных резиденциях .

Если вам нужно заплатить налог за недвижимость в UK

Вы должны сообщить и уплатить любой налог на прирост капитала по большинству продаж британской недвижимости в течение 30 дней.

Налог на прирост капитала для бизнеса в Англии

1. На что вы платите
2. Разработайте свой выигрыш
3. Налоговые послабления

На что вы платите налоги за прибыль в Англии

Возможно, вам придется заплатить налог на прирост капитала, если вы получаете прибыль («прибыль») от продажи (или «выбытия») всего или части бизнес-актива.

Бизнес-активы, с которых вам может потребоваться уплатить налог, включают:

• земля и постройки
• утварь
• установки и оборудование, например экскаватор
• акции
• зарегистрированные торговые марки
• репутация вашего бизнеса

Вам нужно будет рассчитать свою прибыль, чтобы выяснить, нужно ли вам платить налог.

Вы платите налог на прирост капитала, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или участвуете в деловом партнерстве. Другие организации, такие как компании с ограниченной ответственностью, уплачивают корпоративный налог с прибыли от продажи своих активов.

Когда вы не платите налоги на прибыль в Великобритании

Обычно вам не нужно платить налог на подарки мужу, жене, гражданскому партнеру или благотворительной организации.

Получите помощь с налогами в Англии и Шотландии

Вы можете получить помощь, если что-то не понимаете в своем налоге, например, налоговые декларации, льготы и налоговые коды.

Вы также можете получить помощь и поддержку с помощью самооценки.

Получите помощь от HMRC по налогам в Великобритании

С простыми вопросами вы можете обратиться в HM Revenue and Customs ( HMRC ). Вам также следует связаться с ними в первую очередь, если вы:

• не могу вовремя оплатить налоговый счет
• не согласен с налоговым решением
• есть дополнительные потребности, например инвалидность или вы не говорите по-английски

Если у вас низкий доход в Великобритании, нужно мне платить налог или нет

Если HMRC не может помочь и у вас низкий доход (примерно до 380 фунтов стерлингов в неделю), вы можете получить бесплатную профессиональную консультацию. Сюда входит помощь с заполнением форм и действия, если вы задолжали HMRC деньги. Контакт:

• Налоговая помощь для пожилых людей,если вам больше 60 лет и вам нужна помощь с личным налогом
• TaxAidдля помощи в уплате налогов с предприятий или физических лиц

Получите помощь от семьи или друзей в Великобритании

Вы можете дать разрешение другу или члену семьи («доверенному помощнику») иметь дело с HMRC от вашего имени, например, для просмотра вашей оценки подоходного налога, разговора с HMRC или помощи в заполнении форм.

Найм профессионала в Великобритании по налогам

Бухгалтер или налоговый консультант может помочь вам с уплатой налогов. Вам необходимо уполномочить бухгалтера или налогового консультанта работать с HMRC вместо вас.

Свежая британская новостная подборка – UK весна 2021, ЧТО НОВОГО В СОЕДИНЕННОМ КОРОЛЕВСТВЕ + интересные жизненные истории

Полиция Лондона заявила, что в ходе поиска пропавшего без вести 19-летнего Ричарда Окорогейе найдено тело мужчины в пруду в лесу Эппинга в соседнем графстве Эссекс. Со студентом не было контакта с 22 марта.

Чуть больше четырёх недель остаётся до больших местных выборов на территории Великобритании. Самое время поговорить о самых интересных предвыборных сюжетах. Начнём мы с наиболее предсказуемой, но одной из самых медийных кампаний. Садик Хан планирует вновь избраться на пост мэра столицы. На этот раз его победа может произойти в первом же туре. Нельзя сказать, что последние пять лет прошли безоблачно для Хана. В городе продолжается взрывной рост преступности. Количество убийств только в сравнении между 2019 и 2020 на 23%, количество разборных нападений на 15%, нападений с использованием холодного оружия 28%. Сам мэр очевидно думает о федеральной карьере. Отсюда заигрывания с протестами BLM или заявления о декриминализации марихуаны. Садик Хану очень тесно в Лондоне, а значит второй срок — это важный политический трамплин. Тем не менее нынешнему мэру удалось сохранить разнообразную электоральную коалицию. Меньшинства, средний класс, армия чиновников и молодежь продолжают выбирать Садик Хана. Не зажили шрамы сторонников ЕС, которые преобладают в городе и хотят отомститься консерваторам. Нельзя сказать, что для консерваторов Лондон навсегда потерян. Скорее тори нужен кандидат с яркой харизмой, который мог бы запомнится избирателю. Именно таким был Борис Джонсон, когда избирался в 2008 и 2012. Казалось, что фигура Шона Бейли поможет консерватором. Представитель этнического меньшинства (родители перебралась с Ямайки), вырос в бедной семье и всего добился сам. Создал центр для проблемных подростков. Напоминает отличную биографию нового мэра. Однако консервативный кандидат почти ничем не запомнился, а консерваторы заранее признали своё поражение и не решились вкладывать серьёзные средства в предвыборную кампанию. Параллельно с мэром избирается также лондонская ассамблея. Многим может показаться странным, что 25 депутатов представляют многомиллионный город.

Однако львиная доля экономических полномочий лежит на местных (районных) муниципалитетах, отсюда небольшое количество депутатов в городском совете. Для выборов депутатов используется другая избирательная система.

Созданы супер-округа в столице, которые серьезно отличаются от обычных парламентских нарезок. Четырнадцать депутатов избираются по этим мега-одномандатным округам, а ещё 11 проходят по закрытым партийным спискам. Лейбористы представляют самой большую фракцию в парламенте (12 депутатов) и часто блокируются с зелёными для принятия решений.

Не стоит ждать кардинально других результатов. Лейбористы останутся главной партией. Лондонскую ассамблею могут покинуть только правые популисты. В 2016 от UKIP прошли сразу двое депутатов. В этот раз такой же подвиг намеревается повторить Reform Party. Лондон разнообразный остаются места (Bromley,Havering, Redbridge), где охотно голосуют за любых правых. Однако ожидаемая низкая явка избирателей и тусклая кампания создают серьёзные испытания в деле преодоления 5% барьера.

BritishSouvenirs.ru-VikiVisa.Ru-VikiTravel.Ru-EducationAdvisor.Ru

Последняя история из рабочей серии: делится Анна, которая переехала из Москвы в Лондон несколько лет назад. «Переезжать я никогда не собиралась. В Москве у меня была работа мечты (редактор отдела красоты), квартира мечты и собака мечты (упитанный чихуахуа), но тут я встретила мужа и все изменилось. В 2016 году мы поженились, и я переехала в Лондон по визе Tier 1 Entrepreneur Dependant. За 4 года в Великобритании продлевала ее уже два раза, теперь она ILR Dependant. Мой тип визы позволяет мне работать кем угодно, кроме дантиста и спортивного тренера. Когда я переехала, тут же начала искать работу в глянцевой журналистике. Никакого снобизма по поводу работы у меня не было, я понимала, что мне надо начинать с нуля, и спокойно смотрела позиции стажеров и ассистентов. Мне повезло: я попала стажером отдела красоты в журнал Stylist. Это бесплатный еженедельник с крутейшим контентом. Я провела там почти год. Оплаты у стажеров в журналах здесь нет, компенсируют только оплачивают проезд+ланч. Поскольку опыт работы бьюти-журналистом у меня большой, а английский свободный (я читаю книги и смотрю кино только на английском), то спустя месяц мне доверили рубрику бьюти-новостей, а еще через пару месяцев доверили писать заметки в рубрику Scoop и периодические статьи на сайт. Когда стажировка закончилась, меня порекомендовали в британский ELLE, куда я вышла на месяц помогать с рождественским номером (о, эти десять полос gift guide) и Лондонской Неделей Моды. В основном я ходила на показы, брала интервью на бэкстейдже и даже написала статью на сайт. В это же время ELLE искали бьюти-ассистента. Признаюсь, я думала, что они возьмут меня. В конце месяца бьюти-директор сказала, что я позиции ассистента я overqualified и мне нужно подаваться на редакторские позиции. Скажем так, спустя год без работы и бесконечных отказов я поняла две вещи: на позицию ассистента я overqualified, а на позицию редактора я under qualified ? Поэтому я подумала о том, что еще люблю и могу, и решила уйти в luxury retail ? В 2018 я устроилась в Harrods, где до этого месяца и работала старшим консультантом и тренером бьюти команды. Главное отличие, которое я заметила между русскими и британцами в корпоративной среде, — русские слишком много и усердно работают. То, что у меня на Родине считалось работой на своих минимальных возможностях, здесь вдруг стало «Anna we think you work too much and intimidate your colleagues». Слово intimidate в свой адрес я вообще начала слышать слишком часто. Мне пришлось местами заставлять себя просто расслабиться, выдохнуть, не бежать, не стараться через край, а «be more chill», как говорят в моем любимом мюзикле. В целом настрой должен быть «могу копать, а могу и не копать». Британцы не любят корпоративные подвиги и прыжки выше головы, что полная противоположность Москве».

История Анны, которая переехала из Киева в Уэльс и ищет работу в IT

«Я живу в маленьком селе в графстве Момотшир в Уэльсе. До переезда я работала в Киеве в ИТ-компании менеджером отдела по постоянному улучшению и эффективности. Сейчас я в процессе поиска работы в Британии и помогаю бывшему коллеге в стартапе (управляю проектом по получению грантов). Я окончательно переехала сюда в конце марта, до этого почти 2,5 года ездила к будущему мужу. У меня семейная виза с открытым разрешением на работу, т.е. я могу работать сколько угодно в любой британской компании, пока действителен мой biometric residence permit.

Я начала искать работу примерно в июле. Ищу по своей специальности: вакансии, связанные с оптимизацией, change management и бизнес-анализом. Мне не обязательна руководящая роль, рассматриваю в том числе entry позиции. Зарплата зависит от уровня. Вилка будет £30-35 тыс. на начальном уровне, до £50-60 тыс. для senior специалистов. За это время подалась где-то в 30 компаний. У меня было 2 собеседования (оба по рекомендации), но, к сожалению, мой опыт не совсем им подошел. Кроме того, меня нашла рекрутер одной большой рекрутинговой компании. Мы обсудили мой профиль, и она пообещала вернуться, когда найдет подходящую вакансию. Проблем с английским у меня нет. До переезда был уровень между С1 и С2. Сейчас в основном пополняю свой словарный запас британскими словечками и фразами, поскольку у меня более американский вариант английского. Я работаю с бывшим коллегой из Киева, и на встречах мы говорим на русском. Английский использую в переписке и на встречах с британскими партнерами. О различиях корпоративной культуры только слышала от подруги, которая работает в большой консалтинговой компании, и они в основном касаются общения между коллегами (до переезда в Британию я работала в международных компаниях с вестернизированной культурой). В основном эти отличия выражаются в том, что здесь не принято обговаривать личные или «сложные» темы: в курилке или возле кулера говорят про погоду, как кто добрался на работу и про то, как прошли выходные/отпуск. С предвзятым отношением к себе не сталкивалась. Возможно, оно и было, но я об этом не знаю, так как на первых этапах отбора никогда не дают фидбек. Максимум могут прислать автоматическое письмо о том, что твою кандидатуру больше не рассматривают, без объяснения причин. В бытовом плане таких проблем тоже не было.

Пока планирую строить свою карьеру в Британии, через 2 года, когда нужно будет подаваться на новую визу, решим с мужем, что делать дальше. Вполне возможно, что вернемся в Киев или осядем где-нибудь на континенте». https://t.me/hellondon

Визы в Англию и Шотландию 2021-2022. Виды и типы британских виз, гостевые, семейные, рабочие и студенческие визы, бизнес визы, визы для ПМЖ и ВНЖ в Англию

WikiVisa.Ru

Телеграм канал ВикиВиза https://t. me/wikivisa

налог на занятость в Соединенном Королевстве

Взносы работодателей в Великобритании

Национальное страхование

Работодатели платят взносы национального страхования (NICS) за прибыль, предоставленную работникам. Заработок включает денежные средства и льготы. Сумма рассчитывается и вычитается через систему PAYE (Pay As You Earn) при начислении заработной платы. NIC выплачиваются HM Revenue & Customs (HMRC).

Работодатель вносит взнос  15,05%  при заработке свыше 719 фунтов стерлингов в месяц. NICs финансирует национальную службу здравоохранения, пенсионное обеспечение, ваучеры по уходу за ребенком, пособие по болезни, пособие по материнству и отцовству, совместное пособие для родителей и пособие по усыновлению.

Налог на дополнительные льготы

Налоговый вычет рассчитывается и взимается HMRC через систему PAYE. Для льгот в натуральной форме, таких как служебный автомобиль, частное медицинское страхование, уход за детьми или транспортные и представительские расходы, работодатель должен информировать HMRC и платить налоги и национальное страхование.

У вас нет времени на расчет всех взносов работодателей, которые вам необходимо платить в Великобритании?

С Boundless вам не придется этого делать — они уже включены в расчет заработной платы

Узнать больше!

Пенсия

Работодатели должны предлагать пенсионную программу всем работникам в течение трех месяцев после начала работы на основе «автоматического зачисления». Присоединяться к ней или нет — дело каждого сотрудника. Работодателю не нужно регистрировать работника в пенсионном плане, если у него уже есть план, отвечающий требованиям автоматического зачисления. То же самое действует, если работник из другого государства-члена ЕС и участвует в трансграничной пенсионной схеме ЕС.

Работодатель должен информировать работника в письменной форме, когда он был зачислен в пенсионную программу на рабочем месте. В нем должны быть указаны:

• Дата добавления сотрудника
• Пенсионный вид
• Кто им управляет
• Сколько работодатель и работник вносят каждый
• Как выйти из схемы
• Как налоговые льготы применяются к работнику

С апреля 2019 года минимальный взнос работодателя составляет 3%, работника — 5%, а государственная налоговая льгота — 1%, при общем минимальном взносе 8%.

Работодатели должны автоматически повторно регистрировать сотрудника в программе каждые три года, если они ранее вышли из плана. Сотрудник может снова уйти, но только после повторного зачисления.

E Взносы сотрудников в Соединенном Королевстве

Национальное страхование право на получение пособий по социальному обеспечению, таких как пособие по безработице и государственная пенсия. Вычет рассчитывается и вычитается работодателем через систему PAYE во время начисления заработной платы.

При заработке от 8 632 до 50 000 фунтов стерлингов в год взнос работника составляет 13,25% (6 240 фунтов стерлингов в 2021 году).

При заработке свыше 50 000 фунтов стерлингов в год работники вносят дополнительные 3,25%.

Подоходный налог

Подоходный налог взимается налоговой и таможенной службой Великобритании (HMRC) через систему Pay As You Earn (PAYE) каждый раз, когда работникам выплачивается заработная плата. Работодатель обязан удерживать налоги и NIC из заработной платы сотрудника и информировать HMRC о любых налогооблагаемых льготах в натуральной форме, которые получает сотрудник.

Первые £12 500 годового дохода сотрудников не облагаются налогом (личное пособие). Заработок свыше 100 000 фунтов стерлингов в год теряет 1 фунт личного пособия на каждые 2 фунта стерлингов, заработанные свыше 100 000 фунтов стерлингов.

Подоходный налог Англии, Уэльса и Северной Ирландии 2022

Шотландия Подоходный налог 2022

Пенсия

Работодатели должны предлагать пенсионную программу на рабочем месте каждому работнику, но принимать ее или нет — дело самого работника.

Если работник решает вступить в пенсионную схему, его минимальный взнос составляет 4% от его заработной платы. Минимальный взнос работодателя составляет 3%, а государственная налоговая скидка составляет 1%, при общем минимальном взносе 8%.

С Boundless все ваши налоги с сотрудников и работодателей в Соединенном Королевстве отсортированы!

Расскажи мне больше!

Соединенное Королевство — Физические лица — Прочие налоги

Взносы национального страхования (NICs)

Выплаты социального страхования в Соединенном Королевстве называются «взносами национального страхования» (NICs). Их уплачивают работодатели, работники и те, у кого есть свои профессии (самозанятые).

В 2022/23 налоговом году ставки NIC класса 1, применяемые к заработной плате сотрудников (за исключением пособий в натуральной форме), увеличились на 1,25% в соответствии с налогом на здравоохранение и социальную помощь (HSCL) до 5 ноября 2022 года, когда HSCL был отменен. В течение 2022/23 г. взносы не выплачивались на первые 190 фунтов стерлингов в неделю; после этого, от 190,01 до 967 фунтов стерлингов в неделю (верхний предел заработка), взносы составляли 13,25% до 5 ноября 2022 года (при доходах выше верхнего предела заработка взимается сбор в размере 3,25%) и 12% после этого (при доходах, близких к верхнему пределу заработка, взимается сбор в размере 2%).

В 2022/23 году NIC работодателей на заработную плату своих сотрудников (и льготы в натуральной форме, предоставляемые сотрудникам, такие как служебные автомобили) составляла 15,05% до 5 ноября 2022 года и 13,8% после этого. На 2023/24 год этот показатель остается на уровне 13,8%. Работодатели не обязаны выплачивать вторичный NIC 1-го класса за заработок, выплачиваемый до верхнего предела заработной платы (967 фунтов стерлингов в неделю) любому сотруднику в возрасте до 21 года. Это также относится к работодателям учеников в возрасте до 25 лет. 3/24. Вторичный порог составляет 175 фунтов стерлингов в неделю по сравнению с основным порогом в 242 фунта стерлингов в неделю.

Все лица, работающие не по найму, уплачивают взносы NIC Класса 4, если их прибыль превышает Нижний предел прибыли за налоговый год. На 2023/24 год ставка составляет 9% на прибыль выше нижнего предела прибыли в размере 12 570 фунтов стерлингов и до верхнего предела прибыли в размере 50 270 фунтов стерлингов. Ставка 2% применяется к прибыли выше Верхнего предела прибыли.

В 2022/23 году ставки составляли 9,73% для прибыли свыше 11 908 фунтов стерлингов и до 50 270 фунтов стерлингов. Прибыль свыше 50 270 фунтов стерлингов имела ставку 2,73%. Ставки на 2022–2023 годы учитывают суммы, причитающиеся к выплате HSCL, которая действовала только в течение четырех месяцев до 5 ноября 2022 года. 

Самозанятые лица также платят фиксированную ставку взноса класса 2 в размере 3,45 фунтов стерлингов в неделю в 2023/24 году (ранее 3,15 фунтов стерлингов в неделю в 2022/23 году), если их прибыль превышает 6 725 фунтов стерлингов.

Льгота по налогу на прибыль, как правило, недоступна для NIC.

Пособие на ребенка — это пособие по социальному обеспечению, не предусматривающее взносов, которое обычно выплачивается детям или молодым людям, отвечающим определенным требованиям, за которых несет ответственность физическое лицо. Детское пособие больше не доступно для более состоятельных семей.

Налог на прирост капитала (CGT)

Существует ежегодная освобожденная сумма для прироста капитала, который не облагается налогом. Это 6 000 фунтов стерлингов за 2023/24 налоговый год, после чего доходы, попадающие в диапазон базовой ставки до 37 700 фунтов стерлингов, облагаются налогом по ставке 10%. Большинство доходов выше порога более высокой ставки облагаются налогом по ставке 20%. Освобождение от CGT теряется, если физическое лицо, не проживающее в Великобритании, заявляет, что облагается налогом на основе денежных переводов.

Налогооблагаемая прибыль от жилой недвижимости в Великобритании и начисляемые проценты облагаются ставками CGT в размере 28% (повышенная ставка) и 18% (базовая ставка). Эти ставки применяются к отчуждению, произведенному 6 апреля 2016 года или после этой даты9.0013

С 6 апреля 2024 года годовая освобожденная сумма уменьшится до 3000 фунтов стерлингов.

Для большинства попечителей ежегодное освобождение вдвое меньше, чем для физических лиц.

Прибыли и убытки рассчитываются исходя из стоимости актива плюс допустимые затраты на последующие улучшения (хотя существуют особые правила в случае, если актив был приобретен до 31 марта 1982 г.). Вычеты при расчете прибыли или убытка будут включать стоимость приобретения (включая покупную цену, непредвиденные расходы на покупку и любое увеличение капитала) и непредвиденные затраты на выбытие (включая судебные издержки, расходы на рекламу и т. д.).

В зависимости от типа операции или характера отчуждаемого актива существует ряд дополнительных льгот и освобождений от налога на прибыль. Например, помощь может быть предоставлена ​​в случае распоряжения основным домом человека (т. е. его основным частным жилищем [PPR]). Также может быть возможно удерживать прибыль от дарения определенных видов активов.

В отношении акций существуют специальные правила идентификации акций, выбывших из других акций того же класса, принадлежащих налогоплательщику. Существуют также специальные положения, которые эффективно предотвращают продажу и краткосрочный выкуп акций и других взаимозаменяемых активов («ночлег и завтрак»).

С 27 октября 2021 года резиденты Великобритании должны отчитываться и платить CGT в течение 60 дней после завершения строительства в отношении жилой недвижимости в Великобритании, продажа которой приводит к налогооблагаемой прибыли. См. ниже налоговые правила в отношении нерезидентов Великобритании, распоряжающихся имущественными интересами Великобритании.

Налогообложение доходов резидентов Великобритании и физических лиц, проживающих в Великобритании

Физические лица, являющиеся резидентами и проживающими в Соединенном Королевстве, будут платить CGT со своей налогооблагаемой прибыли во всем мире.

Налогообложение доходов резидентов Великобритании и лиц, не проживающих в Великобритании Соединенное Королевство. Доходы и прибыль за рубежом, не переведенные в Великобританию, не облагаются налогом в Великобритании.

Прибыль, полученная от активов в Великобритании, принадлежащих физическому лицу, являющемуся резидентом Великобритании, но не проживающему в Соединенном Королевстве, будет облагаться налогом по мере их возникновения (даже если налогоплательщик, не проживающий в Великобритании, получает выручку от продажи в оффшорной зоне). Однако, если физическое лицо подал заявку на налоговую базу денежных переводов, прибыль от активов за пределами Великобритании будет облагаться налогом только в том случае, если выручка будет переведена в Соединенное Королевство ( см. База налогообложения денежных переводов в Налоги на доходы физических лиц 9раздел 0259 для получения дополнительной информации ).

Если налогоплательщик претендует на налоговую основу в виде денежных переводов, налогоплательщик отказывается от любого права на ежегодное освобождение от необлагаемого налогом прироста капитала. Кроме того, если физическое лицо проживало в Соединенном Королевстве по крайней мере семь из предыдущих девяти лет, оно должно будет платить 30 000 фунтов стерлингов в год, чтобы претендовать на получение денежного перевода. Этот сбор составляет 60 000 фунтов стерлингов для тех лиц, не имеющих постоянного места жительства, которые проживали в Соединенном Королевстве в течение 12 из последних 14 лет. Выбор заявлять или не заявлять на основе денежных переводов можно делать ежегодно, чтобы налогоплательщик мог каждый год рассчитывать, будет ли требование на основе денежных переводов стоить больше или меньше, чем налогообложение на основе возникающих доходов и прибыли во всем мире. После того, как физическое лицо проживает в Соединенном Королевстве в течение 15 из предыдущих 20 налоговых лет, оно считается проживающим в Великобритании, и основание для денежных переводов больше не действует.

Изменение базы ВКТ

Физические лица, получившие место жительства 6 апреля 2017 года в соответствии с тестом 15/20 лет, могли изменить базу своих иностранных активов, находящихся в непосредственном владении, до их рыночной стоимости по состоянию на 5 апреля 2017 года при соблюдении различных условий.

Налогообложение прибыли от продажи недвижимого имущества в Великобритании физическими лицами, не являющимися резидентами Великобритании

Если физическое лицо не является резидентом Соединенного Королевства, оно не будет облагаться британским налогом на большую часть прибыли, даже если актив находится в Соединенном Королевстве (за исключением случаев, когда прибыль возникает от торговых активов в Великобритании).

По состоянию на апрель 2019 г. все доходы от собственности в Великобритании и определенные случаи отчуждения акций британских компаний с богатым имуществом, отчужденные физическими лицами-нерезидентами, регулируются британским CGT. До апреля 2019 года прямое отчуждение жилой недвижимости в Великобритании облагалось налогом в Великобритании для физических лиц, не являющихся резидентами Великобритании, при этом стоимость собственности была пересчитана на апрель 2015 года. Также существовали дополнительные правила для жилой недвижимости, принадлежащей корпорациям. Правила косвенного отчуждения применяются, когда лицо отчуждает предприятие, в котором оно имеет не менее 25 % доли (или любое участие, если отчуждение имеет соответствующую связь с определенным механизмом коллективного инвестирования), где это предприятие получает 75 % или более от своей валовой стоимости активов за счет земли в Великобритании.

Тест на владение 25% предназначен для ситуаций, когда лицо владеет на дату продажи или владело в течение двух лет до продажи 25% или более долей в компании с богатым имуществом. Это владение может осуществляться напрямую, через ряд других организаций или через связанных лиц.

75-процентный тест на «имущественное богатство» рассматривает валовые активы объекта, от которого избавляются. Если несколько организаций продаются в рамках одной сделки, их активы объединяются, чтобы установить, соблюдается ли критерий 75%.

Существует освобождение от торговли, так что отчуждение долей в богатых имуществом организациях, где имущество используется в торговле, исключается из сбора.

Существующие льготы и исключения, доступные для прироста капитала, по-прежнему доступны для нерезидентов Великобритании с изменениями, если это необходимо. Также необходимо учитывать положения любого соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT).

Убытки, возникающие у нерезидентов Великобритании в соответствии с новыми правилами, доступны. Существуют варианты расчета прибыли или убытка от выбытия с использованием первоначальной стоимости приобретения актива или стоимости актива на момент начала действия правил в апреле 2019 г.. Однако, если первоначальная стоимость приобретения используется в случае непрямого выбытия, и это приводит к убытку, это не будет допустимым убытком.

Как правило, информация о выбытии и налог должны быть уплачены физическими лицами и трастами в течение 30 дней после продажи или 60 дней в отношении продаж, завершенных после 27 октября 2021 года. 

Общая информация о налогообложении прибыли

иностранной (т. е. не фунтах стерлингов) валюте, необходимо соблюдать осторожность в отношении прибыли от курсовых разниц, полученной при выбытии актива. Существует исключение для доходов от иностранной валюты, приобретенной держателем для личных расходов за пределами Соединенного Королевства, и иностранной валюты, хранящейся на банковских счетах, но оно не распространяется на иностранную валюту, хранящуюся другими способами.

Физическое лицо, которое покидает Соединенное Королевство на период нерезидента менее пяти полных налоговых лет и являлось резидентом по крайней мере в течение четырех из семи налоговых лет до отъезда, будет облагаться налогом на продажу любых активов, которые были приобретены до прекращения статуса резидента Великобритании, будучи нерезидентом Великобритании. Активы рассматриваются так, как если бы они были проданы в год возвращения в Соединенное Королевство. Поэтому необходимо соблюдать осторожность, когда люди приезжают в Соединенное Королевство и покидают его.

Произведения искусства и другое имущество

Особых правил для произведений искусства не существует, и налогообложение дохода или прироста капитала будет применяться в соответствии с общими принципами.

Термин «движимое имущество» означает «материальное движимое имущество» и включает такие активы, как картины и антиквариат. Активы, такие как здания, земля, аренда или акции, не являются движимым имуществом. «Бесполезное» движимое имущество — это движимое имущество с предсказуемым сроком полезного использования, не превышающим 50 лет, например, машины (включая старинные часы). Растрата движимого имущества не облагается налогом при продаже. Безотходное движимое имущество — это материальное движимое имущество, которое прослужит более 50 лет (например, картины, антиквариат, украшения). Если безвозвратное движимое имущество продается за 6 000 фунтов стерлингов или меньше, любой прирост капитала освобождается от налога на прибыль, и убытки не допускаются. Если он утилизируется на сумму более 6000 фунтов стерлингов (или является частью комплекта), применяются дополнительные правила для расчета налога.

Налог на потребление

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Стандартная ставка НДС составляет 20%.

См. раздел Другие налоги в Сводке корпоративного налога для получения информации о декларациях и платежах по НДС.

Налоги на имущество/имущество

В Соединенном Королевстве налог не взимается с состояния физического лица каждый год.

Налоги на наследство, наследство и дарение

Налог на наследство (IHT) уплачивается в случае смерти налогоплательщика на стоимость активов (не охватываемых какими-либо льготами или исключениями), которые превышают доступный диапазон нулевой ставки (NRB). NRB составляет 325 000 фунтов стерлингов с 6 апреля 2009 года.и заморожен до 5 апреля 2028 года. IHT также подлежит выплате в течение жизни при определенных «оплачиваемых пожизненных переводах», наиболее распространенными из которых являются переводы в большинство типов трастов. Если человек делает пожизненный перевод, который не подлежит немедленной оплате, он может стать платным, если даритель умрет в течение семи лет после совершения подарка. Это называется «потенциально освобожденным переводом» (PET).

Физические лица, не проживающие в Великобритании, платят IHT только за облагаемую налогом пожизненную передачу британских активов или активов, находящихся в Соединенном Королевстве после их смерти, включая жилую недвижимость в Великобритании (и некоторые кредиты и залог, используемые в связи с жилой недвижимостью в Великобритании), даже если они принадлежат через небританскую компанию. Имущество, расположенное за пределами Великобритании, принадлежащее лицу, не проживающему в Великобритании (которое также не считается проживающим в Великобритании), называется «исключенной собственностью» для целей IHT и не будет являться частью имущества этого лица в Великобритании.

После того, как физическое лицо, не проживающее в Великобритании, проживает в Соединенном Королевстве 15 из предыдущих 20 лет, оно становится «считающимся постоянно проживающим» в Соединенном Королевстве по всем налогам и будет нести ответственность по налогу на прибыль в отношении всех своих активов по всему миру, если только это не будет отменено применимым соглашением об избежании двойного налогообложения.

Правила, касающиеся лиц, не проживающих в стране, изменились с 6 апреля 2017 года.0260 сводка изменений .

Обычно супруги и гражданские партнеры имеют неограниченное освобождение супруга в отношении активов, переходящих между ними при жизни и после смерти, поэтому на такие подарки не возникает IHT. Тем не менее, освобождение супруга ограничено 325 000 фунтов стерлингов в отношении подарков от лица, проживающего в Великобритании, его супруге или гражданскому партнеру, не проживающему в Великобритании. Нет никаких ограничений в отношении активов, передаваемых от супруга/гражданского партнера, не проживающего в Великобритании, к супругу/гражданскому партнеру, проживающему в Великобритании, или в случае, когда оба супруга/гражданские партнеры имеют одно и то же место жительства.

Лица, проживающие за пределами Соединенного Королевства, у которых есть супруга или гражданский партнер, проживающий в Соединенном Королевстве, могут выбрать, чтобы для целей IHT они считались лицами, проживающими в Соединенном Королевстве. Все последствия таких выборов должны быть рассмотрены и должны быть приняты соответствующие рекомендации.

Налоги на имущество

Местные органы власти частично финансируются за счет взимания муниципального налога, который представляет собой налог на имущество, взимаемый с проживающих в домашнем жилище по фиксированной ставке за жилище. Незанятые жилые помещения также облагаются налогом на собственника. Остальная часть финансирования местных органов власти поступает от введения единой ставки для бизнеса в отношении коммерческой собственности и от субсидий центрального правительства.

Налогообложение жилой недвижимости в Великобритании

IHT

С 6 апреля 2017 года небританские компании (как правило, принадлежащие пяти или менее акционерам) или товарищества, владеющие жилой недвижимостью в Великобритании, были привлечены к ответственности UK IHT.

Большинство кредитов, предоставленных частными лицами, трастами, закрытыми компаниями или товариществами для приобретения, обслуживания или улучшения жилой недвижимости в Великобритании, также были переданы IHT в руки кредитора, как и обеспечение, предоставленное для таких кредитов.

Это означает, что IHT будет облагаться налогом при ряде дополнительных обстоятельств, например, когда физическое лицо умирает, когда владело акциями такой компании, когда акции такой компании передаются в дар трасту или из него, а также в десятилетнюю годовщину траста, если доверительные управляющие владеют акциями компании, не являющейся резидентом Великобритании, которая, в свою очередь, владеет недвижимостью в Великобритании.

Гербовый сбор за землю (SDLT)

При приобретении жилой недвижимости нефизическими лицами (NNP) взимается ставка до 15% (в результате специальных положений NNP для жилой недвижимости стоимостью более 500 000 фунтов стерлингов или в соответствии с общими положениями о жилой недвижимости, которые включают дополнительную надбавку в размере 3% «второй дом»). ). Дополнительная надбавка в размере 2% также применяется к приобретению жилой недвижимости покупателями-нерезидентами с 1 апреля 2021 года9.0013

Существует ежегодный налог на жилые помещения с оболочкой (ATED) и до апреля 2019 года продлен режим CGT в отношении продажи такого имущества. С апреля 2019 года правила ATED о доходах были заменены новым режимом, который облагает нерезидентов налогом на доходы от прямого и определенного отчуждения недвижимого имущества в Великобритании в целом.

NNP определяется как компания, партнерство с корпоративным партнером и коллективные инвестиционные инструменты. Определения NNP, насколько это возможно, согласованы таким образом, чтобы одно и то же определение применялось в отношении годового сбора ATED, SDLT и исторического расширения ATED CGT.

NNP как резидентов, так и нерезидентов Великобритании подпадают под действие всех аспектов этих правил.

Попечители не являются NNP ни по одной из этих мер.

Также был принят ряд мер, препятствующих владению жилой недвижимостью в качестве инвестиции.

Ограничение на снижение процентной ставки для арендодателей, покупающих с целью сдачи в аренду, которые платят налог с более высокой и дополнительной ставки, было введено поэтапно в течение четырех лет, начиная с апреля 2017 года. С апреля 2020 года не существует более высокой (40%) или дополнительной ставки (45%) льготы по процентам по ипотечным кредитам, и вместо этого арендодатели могут подать иск об уменьшении своих обязательств по подоходному налогу на сумму до 20% финансовых затрат.

Годовой налог на закрытые жилые помещения (ATED)

Налоговый период длится с 1 апреля по 31 марта.

• ATED взимается и оплачивается NNP.
• Соответствующей датой оценки для определения того, превышает ли стоимость 500 000 фунтов стерлингов, является 1 апреля 2022 года, которая будет использоваться с 2023 года.
• Возврат и оплата должны быть представлены в HMRC до 30 апреля в начале каждого года.
• Если недвижимость находится в пределах ATED часть года в течение года, то возврат потребуется в течение 30 дней, если NNP приобрел налогооблагаемую долю в жилом помещении, или в течение 9 дней.0 дней, если по другой причине, например завершение конверсионных работ.
• В декларации, среди прочего, требуется информация об ответственном лице, адрес собственности, титул земельного кадастра и самооценка соответствующего имущества.
• Если жилая недвижимость является частью более крупной многофункциональной собственности, для этих целей будет иметь значение только стоимость жилых частей. Существуют также положения об агрегировании стоимости долей связанных сторон и объединении ценностей, связанных с недвижимостью.

Сумма ежегодных сборов за имущество стоимостью более 500 000 фунтов стерлингов, принадлежащее ННП, за 2023/24 налоговый год выглядит следующим образом:

Сборы ATED увеличиваются в соответствии с индексом потребительских цен (ИПЦ) каждый год и распределяются пропорционально, если имущество не удерживается в течение всего периода. Однако диапазоны значений свойств не индексируются. ATED также рассчитывается пропорционально, когда имущество входит и выходит из одного из рельефов в течение периода зарядки.

Налоги на предметы роскоши и акцизы

Налоги на предметы роскоши и акцизные сборы в Соединенном Королевстве не применяются к физическим лицам.

Гербовый сбор

При приобретении жилой недвижимости в Англии и Северной Ирландии компаниями и аналогичными NNP, а также физическими лицами, приобретающими второе жилье, взимается ставка до 15% (тогда как приобретение физическими лицами, не владеющими какой-либо другой недвижимостью или заменяющими свое основное место жительства, ограничивается 12%). Компании и NNP облагаются ставкой 15%, если вознаграждение превышает 500 000 фунтов стерлингов и компания не использует имущество для одной из определенных деловых целей. Физические лица и трасты будут облагаться ставкой 15%/12%, если вознаграждение превышает 1,5 миллиона фунтов стерлингов. Дополнительная надбавка в размере 2% также применяется к приобретению жилой недвижимости покупателями-нерезидентами с 1 апреля 2021 года.  

Приобретение нежилой или смешанной недвижимости в Англии и Северной Ирландии облагается SDLT по дифференцированным ставкам до 5%; ставка 5% применяется к части возмещения, превышающей 250 000 фунтов стерлингов.

Земля и здания в Шотландии облагаются шотландским налогом на землю и здания (LBTT) вместо SDLT. Ставки градуированы до 12%, что применяется к стоимости сделки с жилой недвижимостью, превышающей 750 000 фунтов стерлингов (или до 18%, если применяются дополнительные 6% для вторых домов или сдаваемых в аренду), и до 5% для нежилой недвижимости.

Земля и здания в Уэльсе облагаются валлийским налогом на сделки с землей вместо SDLT. Ставки градуированы до 12%, что применяется к стоимости сделки для жилой недвижимости, превышающей 1,5 миллиона фунтов стерлингов (или до 16%, если применяются дополнительные 4% для вторых домов или сдаваемых внаем), и до 6% для нежилой недвижимости.

Пошлина с авиапассажиров

Лица, вылетающие из Соединенного Королевства воздушным транспортом, обязаны уплатить пошлину, которая на практике неизменно включается в стоимость авиабилета.