Налоги в латвии: Налоги в Латвии в 2020 году для физических, юридических лиц

Налоги в Латвии в 2020 году на прибыль и недвижимость, ставка НДС

В последние годы, стремясь гармонизировать свою фискальную систему с общепринятыми нормами европейской зоны, Латвия постоянно изменяет налоговое законодательство. Благодаря этому подавляющее большинство норм и требований налоговой системы соответствует аналогичным в других странах ЕС.

Система налогообложения в Латвии

Один из важных показателей для предпринимателей, налоги в Латвии остаются самыми низкими в Европе. Причина этого, невзирая на низкий уровень государственного долга и малый дефицит госбюджета, — еще не полностью окрепшая экономика. Чтобы обеспечить ее стабильно высокий рост, в стране вводят налоговые преференции предпринимателям.

Благодаря довольно простой налоговой системе вести бизнес и учет в этой стране намного легче. Но в то же время различных законодательных «лазеек», позволяющих значительно уменьшить налоговые выплаты, в налоговой системе очень мало. Что же нужно знать о налогах и пошлинах рядовому бизнесмену?

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Особенности налогообложения

В Латвии подоходный налог платят все резиденты. На этот процесс не влияет ни размер доходов, ни страна происхождения налогоплательщика. На размер ставки не влияет уровень дохода: она остается одинаковой и равняется 23 %. Это немного меньше, чем было в 2014 году, когда фискальный платеж равнялся 24 %.

Малоимущие имеют право пользоваться льготами: тем, кто получает минимальную зарплату (380 евро), ежегодный налог уменьшают от 700 евро.

Смотрите видео: Система налогообложения в Латвии.

Вернуться к оглавлению

Какой размер налога определен в Латвии для физических лиц в 2019-2020 годах?

Пошлиной облагается не только местное население, но и иностранцы, в том числе и россияне, которые живут и работают в этой стране. Налоги в Латвии в 2020 году необходимо выплачивать со следующего:

1. Заработной платы.
2. Прибыли от деятельности (хозяйственной, профессиональной).
3. Других видов дохода, которые перечислены в латвийском законе.

Собирается подоходный налог с населения по следующим ставкам:

1. Основной. Размер сбора — 23 %, это налог на доход от заработка и хозяйственной деятельности.
2. С прироста капитала физические лица должны выплачивать государству 15 %.
3. Проценты, дивиденды и другие виды прибыли от капитала облагаются налогом на прибыль в размере 10 %.

Трудовые граждане и нерезиденты могут составлять соглашения о ежемесячной или ежегодной выплате налогов для всех доходов, кроме зарплаты, с нее взимается сбор каждый месяц.

Так выглядит стандартный расчет налога с заработной платы в Латвии

Вернуться к оглавлению

Налог для юридических лиц

Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:

1. В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
2. Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
3. При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
4. Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.

Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.

Налоговую декларацию можно подать онлайн через EDS — систему электронного декларирования

Какие же предприятия считаются малыми? Компании, штат которых состоит максимум из пяти сотрудников и имеют годовой оборот меньше 70 000 латов. Ставка для таких фирм — 9 %. Если одно из условий будет нарушено, размер обложения будет увеличен.

Согласно изменениям, принятым в 2020 году, налогообложение увеличивается следующим образом:

1. Если в штат будет взят один сотрудник, к ставке налога добавится 2 %, если два сотрудника — 4 % и т. д. Из-за того, что учет ведется поквартально, процент ставки увеличивают даже в том случае, если нанимаются временные работники.
2. Если уровень товарооборота превысит указанную цифру, процент ставки возрастает на 20 %.
3. На 20% увеличивается размер пошлины, если работники компании получают более 712 евро в месяц.

При устранении приведенных изменений размер налогообложения будет возвращен к изначальному показателю.

Хотя отчетный период составляет 12 месяцев, налоговая база включает прибыль, полученную на протяжении квартала. Соответственно, каждый должен подавать декларацию и платить налоги четыре раза на протяжении года.

Не выплачиваются налоги на доход, полученный от продажи акций, за исключением тех лиц, которые внесены в черный список.

Смотрите видео: Законодательство и налоги в Латвии.

Вернуться к оглавлению

Выплаты на недвижимость: что изменилось?

Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

1. Подземные/наземные гаражи, стоянки.
2. Дома, квартиры или долю в них.
3. Участок под домом или квартирой.
4. Часть земли или целые земельные участки.

Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

Сравнение налога на недвижимость и заработной платы в странах ЕС

Вернуться к оглавлению

Налог НДС

Согласно поправкам к Закону «О налогах и пошлинах» были внесены изменения и в налог, касающийся добавленной стоимости (НДС). В документе было изменено несколько пунктов, а именно:

1. Снижен порог оборота. Только после его превышения налогоплательщика ставят на НДС-учет. Одновременно с этим ему выдают номер плательщика. Ранее этот порог составлял 50 000, а с начала 2020 года — 40 000 евро.
2. Снижен порог на проведение услуг и закупок товаров, которые облагаются НДС. Ранее порог закупок и услуг НДС в Латвии составлял 1430 евро, а с начала текущего года может быть куплено товаров или предоставлено услуг на 150 евро.

Не были внесены изменения базовой ставки: выплаты остались на уровне 21 %. Предметом налогообложения в этом случае являются прибыль от продаж и услуг, приобретение и поставка из стран ЕС транспортных средств, импорт различных товаров.

На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.

Смотрите видео о снижении НДС в Латвии.

Вернуться к оглавлению

Другие виды налогов

Налогообложение Латвии включает и выплаты по следующим показателям:

1. Налог на авто. Платят как владельцы автомашин, так и те, кто имеет мотоцикл. Объем двигателя при этом не имеет никакого значения. Сбор выплачивают до того, как будут поданы в ГИБДД документы на регистрацию транспортного средства.
2. Налог на животных, которых содержат в доме. Размер сбора зависит от некоторых факторов. Так, за собаку, возраст которой старше шести месяцев, нужно ежегодно вносить плату в размере 10 евро. Если животное стерилизовано, плата — в два раза меньше. Владельцам, которые имеют инвалидность второй и первой группы, предоставляются скидки.
3. Пошлина за наследство. На размер перечислений в данном случае влияет степень родства. Например, дети платят 0,5 % налога от суммы наследства, дальние родственники, друзья, знакомые должны будут выплатить в кассу государства 15 % от той суммы, в которую оценен объект наследства.
4. Дорожный сбор. Размер данного вида налога в Латвии зависит в первую очередь от объема двигателя: чем он больше, тем выше сумма оплаты. Ежегодно население страны выплачивает от 47 до 640 евро. Кроме того, имеет значение и длительность эксплуатации транспортного средства. Так, за каждый автомобиль, который был зарегистрирован в 2016 году и ранее, нужно будет платить пошлину в размере 7,4 %.
5. Сбор за номера на автомобилях. Речь идет об использовании иностранных номеров. Все резиденты, которые проживают в Латвии и ездят на автомобилях с иностранными номерами, облагаются ежегодной пошлиной в 1000 евро. Но снизить размер сбора можно, если пройти временную регистрацию. После этого владельцы седанов и джипов обязаны будут платить только 700 евро, а имеющие авто других марок — 200 евро.
6. Пошлина на продажу квартиры или домовладения. Операция приравнена к приросту имеющихся средств, поэтому ставка выплат равняется 15 %.
7. Выплаты из дохода, полученного от недвижимости. Для населения в Латвии есть возможность пользоваться одним из вариантов: как малому предприятию платить с прибыли 9 % или производить расчет доходов от сдачи имущества и расходов на содержание объекта и с разницы платить 24 %.
8. Выплаты за загрязнение среды. Согласно Закону «О налоге на природные ресурсы» владельцы компаний, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны будут производить оплаты в государственную казну. Их размер зависит от величины компании и особенностей ее производства.

   В Латвии компании, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны производить оплаты в государственную казну

Вернуться к оглавлению

Защита от двойных налогов

С начала 2013 года действует конвенция, подписанная латвийской и российской стороной, о предотвращении двойной выплаты налогов тех, кто является гражданами РФ, а работают в Латвии. Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения были приняты следующие нормы:

1. По новому Закону «О налогах и пошлинах» дивиденды не должны взиматься с общей суммы в размере более чем 5 %.
2. Налог на проценты составляет 5 % от суммы, если кредит был взят компанией одного государства в другом. Во всех других случаях ставка равняется 10 %.
3. Размер налога на роялти не должен быть выше 5 %.
4. Налоги, которые ранее удерживались с российских компаний, оплачивающих услуги зарубежных перевозчиков, не будут взиматься, если дело касается Латвии.

Вернуться к оглавлению

Возвращение переплат

С 2017 года в Латвии начала работать система дифференцированного минимума. Ее размер стал определяться по уровню всего дохода, включая не только зарплату, но и другие денежные поступления жителей. Из-за этого произошла значительная переплата.

Смотрите видео: Как вернуть налоги через интернет.

Государство гарантирует возврат налогов. Для этого каждый гражданин должен подать декларацию в СГД. Выплаты в Латвии начались с начала 2020 года. Часть средств государство уже вернуло в счет налогов.

Налоги в Литве для физических и юридических лиц в 2020 году: ставка НДС

Наиболее экономически перспективным государством прибалтийского региона является Литовская Республика. Сегодня страна обладает удачным механизмом фискальных взаимоотношений. Налоги в Литве выплачиваются абсолютно всеми субъектами предпринимательской деятельности, прошедшими регистрацию в пределах ее границ.

Абсолютно все субъекты предпринимательской деятельности в Литовской республике облагаются налогами

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Общие сведения

Всего на территории государства существует 25 разнообразных налогов. Из них 90 % контролируется государственными налоговыми органами. Часть находится в ведомстве двух министерств, окружающей среды и сельского хозяйства.

Общие объемы поступлений в государственную казну считаются одними из самых низких на территории ЕС.

Определение фискального резидентства в стране отсутствует. Платить налоги обязан каждый, имеющий на ее территории фирму либо представительство.

Вернуться к оглавлению

Бонусы для налогоплательщиков

В налоговом законодательстве Литвы учтены следующие моменты:

1. Поощрение строительного бизнеса.
2. Наличие программы, стимулирующей научные исследования.
3. Освобождение от выплат «замороженных» фирм.

А также власти страны поощряют издательскую деятельность и киноискусство. Ставка налога на прибыль для лиц, продюсирующих авторское кино, снятое внутри страны, составляет 25 %.

Сколько денег остается у людей после уплаты налоговых взносов в Литве, в сравнении с другими странами

Вернуться к оглавлению

Налоги для хозяйствующих субъектов

Налоги, которыми облагаются все хозяйствующие субъекты, независимо от происхождения их капитала, представлены в таблице.

Если компания арендует офис у физических лиц, ставка подоходного налога составляет 15 %.

Вернуться к оглавлению

Основные налоги

Основными в стране считаются налоги на следующее:

• бизнес;
• дивиденды;
• недвижимость;
• авто;
• а также НДФЛ.

Вернуться к оглавлению

Особенности налога на бизнес

Взнос на бизнес формируется по следующей формуле: общемировой доход минус доход постпредства. Важнейшим критерием является учреждение компании в ЕЭЗ либо в стране, заключившей Конвенцию об избежании двойного налогообложения. Прибыль от деятельности таковых облагается налогом в стране учреждения.

Рекомендуем посмотреть видео про законы и налоги страны:

Налогом на прибыль облагаются следующие виды доходов:

• Получаемые от деятельности фирмы.
• От прироста капитала.
• Пассивная прибыль.
• Активная прибыль.

Предусматривается особый режим для маленьких предприятий, налоговая ставка составляет 5 %. Это касается тех фирм, где официально трудится не больше 10 сотрудников, а доходы периода составляют менее 300 000 евро.

Вернуться к оглавлению

Выплаты по дивидендам

Налоговая ставка для всех типов фирм составляет 15 %. Холдинговым компаниям положены льготы.

Если в течение 12 месяцев принимающая сторона имеет более 10 % акций передающей фирмы, то во время передачи финансов местной организацией другому юрлицу возможно 100 % освобождение от налоговых выплат.

Если налог на прибыль в размере 15 % не выплачивается получателем, льгота может быть упрощена.

Не подвержены налогообложению дивиденды, получаемые от иностранного учреждения, прошедшего регистрацию на территории Евросоюза.

Капитальный прирост облагается квотой в размере 15 %. Эта выплата актуальна для литовских и нерезидентных фирм.

Не выплачиваются пошлины иностранными фирмами, находящимися на территории страны и защищенными правилами соглашения о предотвращении двойного налогообложения. Льгота актуальна для владельцев 26 % акций всего холдинга в течение 24 месяцев.

Убытки разрешается переносить на любой срок. В соответствии с договором двух компаний, потери могут быть отнесены на счет партнера. Максимальный срок переноса убытков — пять лет.

Рекомендуем посмотреть видео:

Этот сбор актуален для всех частных лиц, включая граждан других стран, которые находятся на территории литовского государства в течение полугода.

Местные жители осуществляют выплаты в государственную казну из всего дохода, который был получен из любой точки планеты. Лица, не являющиеся резидентами, делают отчисления только на доход, полученный ими внутри страны.

База плательщика включает в себя:

• Месячный оклад.
• Доход от сдачи в аренду недвижимого имущества.
• Распределенную прибыль.

Для многих иностранных лиц применяется договор об устранении двойного налогообложения. Это помогает оптимизировать уровень отчислений в государственную казну.

В таблице представлены основные ставки НДФЛ.

Для контрагентов, имеющих незначительный уровень ежемесячного дохода, предусмотрены тарифы по льготным ставкам.

Начиная с 2002 года власти Литвы планировали ввести прогрессивную ставку для более приемлемого налогообложения граждан, имеющих различный уровень дохода. Окончательное решение относительно этого проекта до сих пор не принято.

Вернуться к оглавлению

Выплаты при покупке недвижимости

Налог на недвижимость в Литве был принят в 2011 году. Это касается физических лиц, имеющих недвижимое имущество, стоимость которого больше 1 000 000 литов. Налоговая ставка для них составляет 1 % от рыночной стоимости.

По мнению главы государства, подписавшей соответствующий закон, это поможет сделать налог на недвижимость более прозрачным. Исчезнет основание для формирования ценовых «пузырей» — продавцы не смогут искусственно завышать стоимость жилья.

Стоимость жилья в Литве в сравнении с другими странами

Расходы и налоги при приобретении недвижимого имущества складываются из следующего:

1. Составление договора.
2. Услуги юристов.
3. Услуги риелторов.
4. Услуги нотариусов.
5. Подача ходатайства в земельную службу.
6. Госпошлина.
7. Сборы в Земельной книге.

Инвестиции в недвижимое имущество облагаются НДС по ставке 22 % от цены квартиры или дома.

В зависимости от условий контракта, сбор вносится продавцом либо покупателем.

Земельный налог выплачивается каждые 12 месяцев. Размер ставки составляет 0,02–5 % от цены участка.

Вернуться к оглавлению

Информация для автовладельцев

Налог на авто зависит от мощности двигателя. Данный показатель великолепно отражает уровень загрязнения окружающей среды и роскошь автомобиля.

Чем «солиднее» машина, тем она мощнее, и тем сильнее ее двигатель загрязняет окружающую среду.

Налоговые ставки, актуальные на 2020 год, представлены в таблице.

Платить в казну государства будут и те граждане, которые ездят на мотоциклах. Размеры выплат для мотоциклетной техники представлены в таблице.

Отчисления будут делать как обычные граждане, относящиеся к юридическим или физлицам, так и крупные чиновники. Исключение касается:

• Полицейских машин.
• Скорой помощи.
• «Инвалидных» машин.
• Электрокаров.

Выплаты будут осуществляться не за 12 месяцев, а по состоянию на 1 октября.

При помощи этого налога планируется собрать 200 000 000 литов. В будущем ставка может быть изменена. Она будет зависеть не только от объема двигателя, но и от возраста машины.

Собранные средства планируется перенаправить на помощь пенсионерам, а также на ремонт и строительство новых дорог.

Вернуться к оглавлению

Иные налоги

Система налогообложения в Литве нередко доходит до абсурда. Не так давно в Клайпеде была введена пошлина на воздух и иные природные ресурсы.

После пересмотра соответствующего законопроекта был отменен налог на дождь.

Сейчас в стране существует налог на безработных, который выплачивается с пособия неработающего гражданина.

Количество безработных в Литве в сравнении с другими странами

Лица, ушедшие с предыдущего места работы, но еще не успевшие встать на биржу трудоустройства, обязаны отчислять 73 лита в месяц в фонд здравоохранения.

Граждане, не имеющие работы в Литве и не состоящие на бирже труда, облагаются налогом на тунеядство. Это же касается лиц, занимающихся фрилансом, и людей, занятых другими видами труда, предполагающего получение теневого дохода.

В соответствии с законодательством страны, в течение 12 месяцев литовцы должны работать не менее 183 дней. Остальных граждан власти страны официально относят к «бездельникам». Размер налоговой ставки для них составляет 10 % от минимального оклада. Размер минимальной з/п в стране — 4,3 тыс. евро.

Вернуться к оглавлению

Зоны СЭЗ

Налоги в Литве более демократичны в свободных экономических зонах. В течение первых шести лет работы предприятие, занимающееся инвестициями, освобождается от уплаты пошлин. Земельный налог составляет 50 %.

Рекомендуем посмотреть виде про туристический налог:

Лицам, желающим работать в СЭЗ, необходимо инвестировать в литовскую экономику 100 тыс. евро.

Правительство изменило налоги: что ждет латвийцев с 2021 года | Экономика | Baltnews

Кабинет министров поддержал изменения в работе налоговой системы по снижению ставки социального налога на 1% до 34,09%. Решение было принято на внеочередном заседании правительства в пятницу, 9 октября. Предусмотрено, что новые правила начнут действовать со следующего года.

Инициаторы поправок к налоговой системе указывают, что данная мера позволит повысить конкурентоспособность налоговой системы. Работать это начнет с 2021 года. Снижение ставки разделили по 0,5% между работодателем и работником. Ставка налога для работодателя снизится с 24,09% до 23,59%, ставка для работника – с 11% до 10,5%.

Что касается микропредприятий и работников, для них предусмотрена отдельная схема. Правительство одобрило поправки к закону о налоге для микропредприятий (НМП), и с 2021 году действие этого налогового режима будут постепенно ограничивать.

Налоговый режим: Латвия выглядит бледно на фоне соседей

С 1 января, но с переходным периодом до 30 июня 2021 года, владельцы микропредприятий будут платить социальный взнос как самозанятые. Что касается сотрудников микропредприятий, они будут переведены в общий налоговый режим, и с них налоги будут собирать, как со всех. То есть за всех работников микропредприятия нужно будет платить налоги на рабочую силу в общем порядке.

Поправки к закону предусматривают, что 67% средств этих налогоплательщиков будут направляться на взносы государственного социального страхования, 33% – на подоходный налог с населения.

Ставка обязательного налогового взноса для самозанятых на пенсионное страхование с 1 июля 2021 года составит 10%, а с 2022 года – 10% от минимальной зарплаты, если уровень доходов ниже минимальной ставки зарплаты. В случае, если доходы самозанятого превышают минимальную зарплату, то ставка минимального социального взноса будет равна 10% от зарплаты плюс 10% от разницы доходов. А уже с 2023 года самозанятые будут платить социальный взнос со всего дохода.

Кроме того, с 1 июля 2021 года с получателей гонораров будет уходить в пользу государства 25%. 80% этой суммы составят соцвзносы, 20% – подоходный налог с населения.

«Налоги, которые нам выбирают»: кто в Латвии под ударом

Председатель правления Латвийской торгово-промышленной палаты Янис Эндзиньш указал, что это решение правительства по изменениям в работе налоговой системы лучше, чем предыдущее, однако заслуживает критики. Вопросы вызывает следующее – ставка микроналога при обороте предприятия до 25 тысяч евро в год будет равняться 25%, то есть увеличиться на 10% относительно сегодняшнего показателя, для части оборота, превышающей 25 тысяч в год, вообще составит 40%.

Такое резкое увеличение показателей ударит по мелким предпринимателям, считает Эндзиньш. «Если будет такой резкий скачок, думаю, на этом быстро все кончится», – сказал он.

В ходе заседания глава кабмина Кришьянис Кариньш подчеркнул, что изменения в альтернативных налоговых режимах внесены с целью упорядочить эти режимы и, соответственно, снизить нагрузку на тех, кто работает в общем налоговом режиме.

Кариньш добавил, что целью налоговых изменений является снижение налоговой нагрузки на формирование заработных плат, и этого можно достичь постепенно, если налоговая ставка для всех работников в Латвии будет одинаковой.

правила вычета подоходного с физических лиц и НДС, а также преимущества данной системы и перечень других обязательных сборов

Автор Travelkap На чтение 2 мин. Просмотров 36

Латвия – небольшое государство в Северной Европе. В 2004 году Латвийская республика стала полноправным .

Это в значительной мере повлияло на все сферы общества Латвии, в том числе и на систему налогообложения.

Какие существуют налоги и сборы в этой стране и чем привлекательна система налогообложения, мы подробно и детально рассмотрим в этой статье.

Законодательная база

Основным законом, определяющим налоговую систему Латвии, является закон «О налогах и пошлинах». Он действует с 1 апреля 1995 года.

В настоящий период времени существует 15 налогов и около сотни государственных пошлин, основными из которых являются:

• платежи государственного социального страхования;
• НДС;
• подоходный налог с населения;
• налог на лотереи;
• налог на азартные игры;
• налог на недвижимость;
• налог на использование транспорта.

Размер НДС

В республике действует три вида ставок на добавленную стоимость:

1. Стандартная ставка составляет 21%. Она применяется к импорту товаров, закупке товара и получению прибыли от его продажи на территории ЕС, а также поставке в ЕС новых транспортных средств.
2. Пониженная ставка составляет 12% и применяется к пассажирским перевозкам, поставке теплоэнергии, к изданию разного рода учебной периодики.
3. Существует еще и нулевая ставка (0%) – применяется к экспортным товарам.

На недвижимость

Налогом облагаются все земельные участки, все частные квартиры, дома и гаражи, а также коммерческие предприятия. Налоговые ставки определяют сами органы самоуправления. В среднем она составляет от 0,2% до 1,5% кадастровой стоимости здания. Для заброшенных объектов ее могут повысить до 3%.

Подоходный для физических лиц

Ставка этого налога значительно снижается с каждым годом. В настоящее время она составляет 23%. Облагаются налогом абсолютно все виды доходов, независимо от того в какой стране они были заработаны.

Выплачивается налог каждый месяц физическими лицами, которые являются как резидентами, так и не резидентами страны, при выплате заработной платы.

Преимущества системы налогообложения

Главное преимущество данной системы налогообложения – низкая ставка подоходного налога для предприятий. Это высоко оценили иностранные инвесторы. Она составляет всего 15%. Еще одним важным моментом является запрет на какие-либо ограничения по сделкам иностранных компаний с латвийскими резидентами.

В статье были рассмотрены основные налоги и сборы, а также система налогообложения Латвийской республики в целом. В итоге можно отметить, что налоговые ставки в сочетании с либеральным законодательством активно привлекают иностранные инвестиции.

Какие налоги платят в Латвии ⋆ ІА «ЄУРАБОТА»

С 1 января 2018 года налоги в Латвии взимаются в соответствии с принятыми в июле прошлого года изменениями в налоговой системе.

Информация в статье, поможет узнать какие, налоги платят в Латвии и оценить, насколько велик размер взимаемых в государственный бюджет платежей с физических лиц и предпринимателей.

Особенности налогообложения

Налоговая система Латвии стремиться к гармонизации с законодательством Евросоюза.

Эксперты отмечают такие особенности в налоговой системе Латвии:

1. Низкий уровень фискальной нагрузки.
2. Простую структуру платежей из заработной платы.
3. Четкую систему скидок.
4. Не высокий подоходный налог
5. Высокие отчисления в фонды социального страхования.

Свободные экономические зоны

Статус свободной экономической зоны в Латвийской Республике (ЛР) имеют Вентспилский и Рижский морские порты, успешно развиваются Резекненская и Лиепайская СЭЗ.

Для этой территории предусмотрен ряд льгот, по уплате налогов и пошлин в Латвии.Товары, экспортируемые в СЭЗ, и импортируемые за границу освобождены от таможенной пошлины и акцизного сбора с экспорта.

Для произведенных в зонах услуг и товаров предусмотрена нулевая ставка НДС.

Кто контролирует уплату

Уплату отчислений в госбюджет контролирует Служба Государственных Доходов (СГД).

В 2018 году декларация за прошедший месяц подается ежемесячно Оплата в счет погашения обязательных платежей за текущий год производиться авансом. Если будет обнаружена переплата, средства можно вернуть (как это сделать смотрите ниже).

Законодательством ЛР предусмотрена система штрафов и уголовная ответственность за несвоевременную уплату предусмотренных законом платежей в госбюджет или подачу декларации с ложными данными.

Налоги в Латвии для физических лиц

С января 2018 года физические лица вносят в госбюджет:

1. 20% — с распределенной чистой прибыли (т.е. платят только в случае выплаты дивидендов или других платежей направленных на распределение прибыли), полученной на любой территории.

Если компания зарегистрирована в ЛР отчисления производят по мере поступления выручки.

• те, кто получил дивиденды от компании;
• чей месячный доход меньше 440 евро;
• студенты, если размер стипендии, получаемой от предприятий или неправительственных организаций не больше 280 €.

Если налогоплательщик содержит иждивенцев, из расчетной суммы вычтут 200 € за каждого кто находиться под опекой.

Общий размер облагаемого годового дохода, к которому может быть применен необлагаемый минимум, не должен превышать 4800 €.

2. С доходов от капитала: дивиденды, выплаты, проценты — 20%.
3. С прироста капитала за счет игры на фондовой бирже — 20%.
4. На недвижимость — 0,5 — 3 % от кадастровой стоимости объекта.

Ставку 1,5% могут установить органы местного самоуправления за заброшенные здания и землю.

Щадящие сборы для частных лиц стимулируют стремление населения к созданию частных предприятий. Наемный сотрудник, работая в Латвийской компании, отчисляет в госбюджет, чем предприниматель.

Налоги в Латвии для нерезидентов

Иностранное физическое лицо по закону ЛР признается резидентом если:

• постоянно находился в стране на протяжении 183 дней из последних 12 месяцев;
• гражданин Латвии, который выполняет работу по поручению государства в другой стране.

Все остальные считаются нерезидентами.

Налогообложение нерезидентов производится по льготной ставке.

Льготы, предусмотренные для нерезидентов

Налоги на зарплату в Латвии

В 2018 году вводиться прогрессивная ставка платежей с зарплаты в Латвии.

• до 20 004 € — 20%;
• до 55 000 € — 23%;
• свыше 55 000 € — 31.4 %.

• до 440 € — 200 € в месяц;
• 441-1000 € — постепенно убывающая сумма от 200 € до 0;
• больше 1000 € — необлагаемый минимум не предусмотрен.

Из заработной платы взимается платежи на социальное страхование 35,09 % (24,09 платит работодатель, 11% работник).

Работник получает льготу 200 € в месяц на каждого иждивенца, но при этом необлагаемый минимум с заработной платы не может быть больше 200 €.

Налоги с пенсии в Латвии

Необлагаемый минимум пенсий 250 €. Если пенсия выше с оставшейся суммы платят 23%.

Большинство пожилых людей ищет возможность заработка, и хотят знать, какие налоги платит работающий пенсионер в Латвии? Отчисления в размере 23% производятся с пенсии и полученного дополнительного заработка.

Налоги с юридических лиц

Благодаря невысоким отчислениям 15% с прибыли, льготам для недавно открывшихся компаний созданы благоприятные условия для развития бизнеса в Латвии.

Одним из средств снижения фискальной нагрузки является регистрация компании в форме партнерства. В этом случае фирма производит отчисления с дохода по ставке принятой для физических лиц, нет взноса в фонд социального страхования.

Внимание! 

• с дивидендных доходов;
• с доходов от продажи ценных бумаг;
• с роялти.

Налоги в Латвии на автотранспорт

Транспортный налог зависит от уровня выбросов в атмосферу CO2. Размер выплат находиться в пределах от 20 € (выброс 50 г/км пути) до 640 € (больше 351 г/км пути).

• в день – 10 €;
• в месяц 250 €;
• а полгода 600 €;
• за год 1000 €.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС при покупке товаров косвенно платят физические и юридические лица. Юридическое лицо регистрируется в качестве плательщиком НДС если годовой доход превышает 20 тыс. евро.

• 0% — для операций с контрагентами из ЕС и международных экспортных операций, связанных с транспортировкой грузов;
• 12% — пониженная, для печатной продукции и медицинских товаров;
• 21% — стандартная, для большинства товаров и услуг;

Как вернуть налоги в Латвии

В ЛР отчетность подается ежемесячно. Часть обязательных годовых платежей вноситься авансом. Расчет производиться по результатам прошлого года за данный период.

Как вернуть переплаченные налоги в Латвии, если выясняется, что в госбюджет перечислено больше чем требуется по закону? Возврат производиться автоматической системой СГД. На основании произведенных ранее платежей, с учетом льгот, приложенных в электронном виде копий чеков или оправдательных документов, система составит декларацию.

Рассмотрение обращений о возврате переплаченных сумм производиться в СГД в течение 90 дней.

Двойное налогообложение

Для предотвращения обложения одного и того же дохода налогом в двух государствах Латвия подписала международные соглашения в 53 странами. Подписан договор и с Украиной.

Согласно договору физические лица платят налоги в той стране, где находились 183 дня в течение года. Следовательно, сборы с прибыли зарегистрированной в одном государстве компании производятся только один раз.

Подведем итоги

Законодательство ЛР призвано стимулировать население к самостоятельному созданию рабочих мест. Частные предприниматели и владельцы небольших фирм отчисляют в госбюджет меньшие суммы, чем наемные работники. Малоимущие граждане и студенты пользуются льготами.

Подписание межправительственных договоров позволяет избежать двойного налогообложения и стимулирует привлечение инвестиций и развитие бизнеса.

Налоги в Латвии на 2020 год. Вся информация по налогам в Латвии

Основные налоги в Латвии. Контроль над декларированием и уплатой в бюджет налогов осуществляет Служба Государственных доходов (СГД). Подача деклараций в Латвии происходит в электронном виде — в Системе электронного декларирования (СЭД).

Также в Латвии существуют следующие налоги

• Налог на природные ресурсы;
• Налоги и сборы на лотереи и азартные игры;
• Акцизный налог;
• Таможенный налог;
• Налог на электроэнергию;
• Налог на эксплуатацию транспортного средства и налог на легковые
• транспортные средства предприятий;
• Налог на легковые автомобили и мотоциклы.

По налоговым консультациям обращайтесь к специалистам Eurocollegia. Мы оказываем услуги по регистрации фирм в Латвии, а также поможем открыть счет в банке Латвии.

Налоги в Литве: Юридическое налогообложение стран Балтии

Литовская Республика проводит политику налогообложения, благоприятную для бизнеса, а система налогообложения адаптирована к законодательству Европейского Союза. С 1990 года налоговая система Литвы радикально изменилась, чтобы поддержать иностранные инвестиции и развитие рынка труда.

Налоги и другие платежи взимаются в бюджет на основании постановления Верховного Совета; однако областные и городские советы действуют раздельно по вопросам сбора налогов.В Литве основные принципы уплаты налогов и их регулирование регулируются Законом о налоговом администрировании, определяющим права и обязанности налогового администратора и налогоплательщика, а также порядок расчета налогов и подлежащих уплате сумм.

В Литве действует 7 основных видов налогов :

• налог на прибыль организаций
• НДФЛ
• налог на недвижимость
• земельный налог
• налог на наследство и дарение
• налог на добавленную стоимость
• акцизный сбор
• Налог на лотереи и азартные игры

Государство взимает также взносы на социальное страхование, налоги на государственные природные ресурсы, налог на нефть и природный газ, налог на загрязнение окружающей среды, консульские сборы, государственные пошлины.

Корпоративный подоходный налог

Плательщиками корпоративного подоходного налога являются предприятия, ведущие коммерческую деятельность, а также этот налог уплачивают некоммерческие организации, получающие прибыль от коммерческой деятельности.

Общая ставка корпоративного налога составляет 15%, хотя компании с менее чем 10 работниками и валовой годовой выручкой менее 300 000 евро могут выбрать меньшую ставку корпоративного налога в размере 5%. Кроме того, такие небольшие компании получают выгоду от

NB! Ставка налога на прибыль в 2009 году составляла 20%, однако в 2010 году ставка налога была снижена до 15% и остается на том же уровне.

На 2010 год базовые взносы составляют 40,7% от общей суммы дохода до налогообложения, покрывая, таким образом, все риски (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), из которых 31,7% оплачивает работодатель, а остальные 9% — сотрудником.

Сельскохозяйственные и фермерские предприятия, некоммерческие организации, малые предприятия, предприятия с иностранными инвестициями и предприятия, принимающие на работу инвалидов, могут обратиться за налоговой льготой. Литва фактически обеспечивает наиболее предпочтительные условия для роста бизнеса для микропредприятий по сравнению с другими странами Балтии.

НДФЛ

Постепенное снижение подоходного налога с населения началось в 2006 году. Сегодня каждое физическое лицо обязано платить подоходный налог с населения в размере 15%, если это лицо работает или работает не по найму. Если лицо может считаться постоянным резидентом, подоходный налог рассчитывается с дохода лица, полученного в Литве и за рубежом. Иностранные резиденты должны платить налог только с той части дохода, которая получена в Литве. Чтобы считать кого-либо резидентом Литвы, это лицо должно прожить в Литве не менее 183 последующих дней в течение 12-месячного периода.

Лица, получающие заработную плату ниже минимального необлагаемого налогом дохода, практически освобождаются от НДФЛ. Минимальный необлагаемый налогом доход рассчитывается как СТАНДАРТНАЯ СУММА НЕНАЛОГОВОГО ДОХОДА — 0,15 * (ЗАРАБОТКА — МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРАБОТКА). В настоящее время стандартная сумма необлагаемого налогом дохода составляет 300 евро, а минимальная заработная плата — 555 евро. Ниже вы найдете пример расчета сумм необлагаемого налогом дохода для заработной платы в размере 555 евро и заработной платы в размере 1000 евро.

• 555 евро заработная плата
  1. Заработная плата 555 евро — минимальная заработная плата 555 евро = 0 евро
  2. 0.15 * 0 евро = 0 евро
  3. 300 евро стандартная необлагаемая сумма — 0 евро = 300 евро не облагаемого налогом дохода
• 1000 евро заработная плата
  1. 1000 евро заработная плата — 555 евро минимальная заработная плата = 445 евро
  2. 0,15 * 445 евро = 66,75 евро
  3. 300 евро Стандартная необлагаемая сумма — 66,75 евро = 233,25 евро не облагаемого налогом дохода

Также инвалиды и матери-одиночки (отцы) освобождены от подоходного налога с населения, и налог не удерживается с пенсий и стипендий.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Литве составляет от 0,3% до 3%. Частная недвижимость обычно облагается налогом в размере 1% от стоимости собственности, превышающей 220 000 евро. Этот порог повышен до 286 000 евро для семей с тремя или более несовершеннолетними (младше 18 лет) детьми или ребенком-инвалидом, нуждающимся в особом уходе. Также необходимо отметить, что в каждом конкретном случае фактическая ставка налога на недвижимость регулируется местным муниципалитетом (однако она должна оставаться в пределах, упомянутых ранее).

Земельный налог

В Литве земельный налог включает только налоги на землю, и положения о исчислении и уплате этого налога устанавливаются городскими и районными советами. Объектом обложения земельным налогом является земля, находящаяся в частной собственности, и его годовая ставка колеблется от 0,01% до 4% от стоимости земли (в случае леса в ставку налога не входит стоимость деревьев).

Новые землевладельцы должны платить налог за весь год, если земля приобретается в первой половине года.Однако, если земля приобретается во второй половине года, налог будет уплачиваться со следующего года. В случае продажи земли в первой половине года налог не взимается за соответствующий год, но если это произошло во второй половине года, налог необходимо уплачивать за весь год.

Акцизный налог

Акцизным налогом, предусмотренным для регулирования потребления товаров, продаваемых в стране, облагаются следующие продукты:

• этиловый спирт, спирт без денатурированного и алкогольные напитки, включая пиво;
• табак курительный и табачные изделия;
• кофе, шоколад и продукты, содержащие какао;
• ювелирные изделия из золота и серебра, кроме бижутерии и монет;
• моторное топливо, кроме авиационного топлива и дизельного топлива;
• автомобилей класса люкс;
• электричество;
• публикаций эротического или насильственного характера.

Акцизным налогом не облагаются алкогольные напитки и сырье для них, ввозимые государственными предприятиями, имеющими лицензию на производство алкогольных напитков, и экспортируемые товары.

Налог на наследство

Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости налогооблагаемого наследуемого имущества с применением следующих налоговых ставок:

• , если стоимость налогооблагаемого наследуемого имущества не превышает 150 000 евро — 5%;
• , если стоимость налогооблагаемого наследуемого имущества превышает 150 000 евро — 10%.

Налог не взимается с имущества, унаследованного оставшимся супругом после смерти другого супруга, имущества, унаследованного детьми (также приемными детьми), родителями (также приемными родителями), опекуном (попечителем), лицами, не достигшими опека (дети, находящиеся под опекой), бабушки и дедушки, внуки, братья и сестры, а также унаследованное имущество, налогооблагаемая стоимость которого не превышает 3000 евро.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС не исчисляется и не уплачивается в бюджет лицами, чья выручка от продажи товаров и оказания услуг (за исключением долгосрочных инвестиций) имеет общественно значимое значение, таких как продукты питания, почтовые услуги и т. Д.

Ставка НДС в Литве составляет 21%.

Регистрация плательщика НДС

Иностранные компании должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС в Литве, если:

• они начинают экономическую деятельность, облагаемую НДС, в Литве,
• они приобретают товары в Литве у субъектов налогообложения, находящихся в других государствах-членах ЕС, и стоимость товаров, приобретенных в течение календарного года, превышает 14 000 евро,
• они приобретают услуги у налогооблагаемых лиц, находящихся в зарубежных странах,
• они занимаются дистанционной продажей и стоимость поставленных товаров, доставленных в Литву в течение календарного года, превышает 45 000 евро.

Взносы на социальное страхование

В Литве координация схем социального страхования осуществляется на относительно высоком уровне. Взносы на социальное страхование платят как работодатели, так и работники. Базовые взносы составляют 33,7% от общей суммы дохода до налогообложения, покрывая все риски (кроме несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний), из которых 30,7% оплачивает работодатель, а остальные 3% — работник. Государство делает взносы от имени определенных групп лиц (частичное участие в финансировании), например, детей.

В соответствии с законодательством Литвы существует три категории взносов социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также ставки взносов социального страхования от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний, выплачиваемые плательщиками, отнесенными к этим категориям:

• I категория: работодатель вносит взносы по ставке 1%;
• II категория: работодатель вносит взносы в размере 0,44%;
• категория III: работодатель вносит взносы по ставке 0.28%.

Для того, чтобы иметь право на получение пособия по схеме социального страхования, лицо должно работать или заниматься индивидуальной трудовой деятельностью и платить взносы. Правление Фонда государственного социального страхования и его местные отделения включают этих лиц в регистр социального страхования. Все отрасли литовской системы социального страхования являются обязательными для сотрудников, но только некоторые из них (пенсия и медицинское обслуживание) предназначены для самозанятых. Самостоятельные предприниматели могут добровольно присоединиться к другим филиалам.

Налоги на государственные природные ресурсы

Целью Закона о налогах на государственные природные ресурсы является повышение ответственности пользователей природных ресурсов за их эффективное и экономичное использование, а также компенсация государственных расходов на разведку природных ресурсов и поддержание их количества и качества. Налоги на государственные природные ресурсы должны быть включены в производственные затраты и уплачены в государственный бюджет.

Налог на лотереи и азартные игры

С 2009 года действуют следующие условия: ставка налога на лотереи составляет 5%, а ставка налога на бинго, тотализатор и ставки — 15%.

Чтобы узнать больше о регистрации компании в Литве, нажмите на ссылку

Латвийский налог — Подоходный налог в Латвии

Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Международный индекс налоговой конкурентоспособности (ITCI) Налогового фонда измеряет степень, в которой налоговые системы 36 стран ОЭСР способствуют повышению конкурентоспособности за счет снижения налогового бремени на бизнес-инвестиции и нейтралитета за счет хорошо структурированного налогового кодекса. ITCI учитывает более 40 переменных в пяти категориях: корпоративные налоги, индивидуальные налоги, потребительские налоги, налоги на имущество и международные налоговые правила.

ITCI пытается показать не только, какие страны обеспечивают лучшую налоговую среду для инвестиций, но также и лучшие налоговые условия для рабочих и предприятий.

Источники доходов в Латвии

Страны увеличивают налоговые поступления за счет сочетания индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на социальное страхование, налогов на товары и услуги и налогов на имущество.Сочетание налоговой политики может повлиять на искажение или нейтралитет налоговой системы. Налоги на доход могут нанести больший экономический ущерб, чем налоги на потребление и собственность. Однако степень зависимости отдельных стран от любого из этих налогов может существенно различаться.

Корпоративное налогообложение в Латвии

Корпоративный подоходный налог — это налог на прибыль корпораций. Все страны ОЭСР взимают налог на прибыль корпораций, но ставки и базы сильно различаются от страны к стране.Корпоративный подоходный налог — самый вредный налог для экономического роста, но страны могут смягчить этот вред, снизив ставки корпоративного налога и щедрые надбавки на капитал.

Резервы капитала напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций. В большинстве стран предприятиям, как правило, не разрешается сразу вычитать стоимость капитальных вложений. Вместо этого они должны вычесть эти затраты в течение нескольких лет, увеличивая налоговую нагрузку на новые инвестиции. Это можно измерить, рассчитав процент приведенной стоимости, которую компания может вычесть в течение срока службы актива.Страны с более щедрыми надбавками на капитал имеют налоговые системы, которые более благоприятны для инвестиций в бизнес, что поддерживает экономический рост.

Индивидуальное налогообложение в Латвии

Индивидуальные налоги являются одним из наиболее распространенных способов увеличения доходов правительства в странах ОЭСР. Индивидуальные подоходные налоги взимаются с дохода отдельного лица или семьи для финансирования операций сектора государственного управления. Эти налоги обычно являются прогрессивными, что означает, что ставка, по которой облагается налогом доход физического лица, увеличивается по мере увеличения дохода индивидуума.

Кроме того, в странах действуют налоги на заработную плату. Эти, как правило, фиксированные налоги взимаются с дохода от заработной платы в дополнение к общему национальному подоходному налогу с физических лиц. Однако поступления от этих налогов обычно направляются специально на программы социального страхования, такие как страхование от безработицы, государственные пенсионные программы и медицинское страхование.

Высокие ставки предельного подоходного налога влияют на решения о работе и снижают эффективность, с которой правительства могут получать доходы от своих индивидуальных налоговых систем.

Прирост капитала и доход от дивидендов — если они не включены в индивидуальный подоходный налог — обычно облагаются налогом по фиксированной ставке.

Потребительские налоги в Латвии

Налог на потребление взимается с товаров и услуг и может принимать различные формы. В ОЭСР и в большинстве стран мира налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее распространенным налогом на потребление. Большинство налогов на потребление либо не облагают налогом промежуточные производственные ресурсы, либо предоставляют кредит на уже уплаченные с них налоги, что позволяет избежать проблемы налоговой пирамиды, когда один и тот же конечный товар или услуга облагается налогом несколько раз в процессе производства.Исключение затрат на бизнес делает налог на потребление одним из наиболее экономически эффективных средств увеличения налоговых поступлений.

Однако многие страны неправильно определяют свою налоговую базу. Чтобы свести к минимуму искажения, все конечное потребление должно облагаться налогом по одной стандартной ставке. Однако страны часто освобождают слишком много товаров и услуг от налогообложения или облагают их налогом по сниженным ставкам, что требует от них взимания более высоких стандартных ставок для получения достаточных доходов. Некоторые страны также не могут должным образом освободить бизнес-ресурсы.Например, штаты США часто взимают налоги с продаж на машины и оборудование.

Налог на недвижимость в Латвии

Налоги на имущество применяются к активам физического или юридического лица. Например, налоги на наследство и наследство подлежат уплате в случае смерти человека и перехода его или ее имущества к наследнику, соответственно. С другой стороны, налоги на недвижимость уплачиваются через определенные промежутки времени — часто ежегодно — на стоимость налогооблагаемой собственности, такой как земля и дома.

Многие налоги на имущество сильно искажают и значительно усложняют жизнь налогоплательщика или бизнеса. Налоги на наследство и наследство создают препятствия для дополнительной работы и сбережений, что снижает производительность и объем производства. Налоги на финансовые операции увеличивают стоимость капитала, что ограничивает поток инвестиционного капитала до его наиболее эффективного распределения. Налоги на богатство ограничивают доступный в экономике капитал, что вредит долгосрочному экономическому росту и инновациям.

Разумная налоговая политика сводит к минимуму экономические перекосы. За исключением налогов на землю, большинство налогов на собственность усиливают экономические перекосы и имеют долгосрочные негативные последствия для экономики и ее производительности.

Международные налоги в Латвии

В условиях все более глобализации экономики предприятия часто выходят за пределы своих стран, чтобы охватить клиентов по всему миру. В результате странам необходимо определить правила, определяющие, как и если корпоративный доход, полученный в зарубежных странах, облагается налогом.Международные налоговые правила касаются систем и правил, которые страны применяют к этой коммерческой деятельности.

Налоговые соглашения приводят в соответствие многие налоговые законы между двумя странами и пытаются сократить двойное налогообложение, в частности, за счет сокращения или отмены удерживаемых налогов между странами. Страны с большим количеством партнеров в сети налоговых соглашений имеют более привлекательные налоговые режимы для иностранных инвестиций и более конкурентоспособны, чем страны с меньшим количеством договоров.

Latvijas Investīciju un attīstības aģentūra

Перейти к содержанию страницы

Меню

Назад

• О нас
  • Организация
  • Сферы деятельности
• Инвестируйте в Латвию
  • Латвия в фактах
  • Ключевые сектора
    • Экологические технологии
    • Переработка пищевых продуктов
    • Здравоохранение
    • Информационные технологии
    • Естественные науки
    • Металлообработка и машиностроение
    • Транспортировка и хранение
    • Деревообработка
  • Бизнес-гид
    • Бизнес-стимулы
    • Прямые зарубежные инвестиции
    • Отдел кадров
    • Инфраструктура бизнеса
    • Операционная среда

Налоговое законодательство Латвии Налоговая система.

Латвия Руководство по НДС для предприятий

Независимо от того, где вы живете или где находится ваш онлайн-бизнес — , если у вас есть клиенты в Латвии, вы должны соблюдать латвийские правила НДС . Вот для чего это руководство! В этом справочнике есть все, что вам нужно знать о НДС в Латвии, от Вентспилса до Даугавпилса.

Цифровая продукция

Сначала давайте подтвердим, что вы пытаетесь продать в Латвии. Вы продаете цифровые продукты?

Цифровой продукт — это любой продукт, который хранится, доставляется и используется в электронном формате. Это товары или услуги, которые клиент получает по электронной почте, загружая их из Интернета или входя на веб-сайт.

У Европейской комиссии есть четыре критерия, которые определяют, является ли что-либо цифровым продуктом.Готовы?

• Это не физический, материальный товар.
• По сути, он основан на ИТ. Предложение не могло существовать без технологий.
• Предоставляется через Интернет или электронную сеть.
• Он полностью автоматизирован или требует минимального вмешательства человека.

Вы, вероятно, потребляете и используете цифровые продукты весь день, независимо от того, осознаёте ли вы это или нет. Вот несколько распространенных на рынке сегодня:

• Электронные книги, изображения, фильмы и видео , будь то покупка копии в Shopify или использование такой службы, как Netflix.Говоря языком налогообложения, эти продукты относятся к категории, обычно называемой «Аудио-, визуальные или аудиовизуальные продукты».
• Музыка для загрузки и потоковая передача , будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify. Конечно, эти продукты также относятся к категории аудио.
• Облачное программное обеспечение и продукты как услуга , такие как программное обеспечение как услуга (SaaS), платформа как услуга (PaaS) и инфраструктура как услуга (IaaS) .
• Веб-сайты, услуги хостинга и интернет-провайдеры .
• Интернет-реклама и партнерский маркетинг . Доход от этих услуг можно считать облагаемым налогом в соответствии с политикой цифрового налогообложения.

Внимание: вы также можете услышать цифровые товары, называемые «цифровыми услугами», «электронными товарами» или «электронными услугами». Все эти термины относятся к одному и тому же.

Не уверены, что то, что вы продаете, считается «цифровым продуктом»? Ознакомьтесь с нашим объяснением того, что такое цифровой продукт.

ЕС НДС для цифровых продуктов

Налог на добавленную стоимость — это налог на потребление во всем Европейском Союзе, который взимается практически со всего, что продается в ЕС.Возможно, это не новость для вас! Но в отношении цифровых продуктов существуют особые правила, которым вы должны строго следовать, чтобы соответствовать налоговым требованиям. К счастью, налоги ЕС на цифровые технологии сводятся к одному главному фактору: неважно, где вы находитесь, важно, где находятся ваши клиенты. Местоположение вашего клиента определяет, какой НДС вы будете взимать.

Итак, если вы продаете цифровые продукты покупателю в Латвии, вы должны взимать ставку НДС. Все просто, правда?

Теоретически все просто. Но на практике с НДС в ЕС немного сложнее.У каждого члена ЕС своя ставка, поэтому вы должны знать точную местную ставку НДС для каждой из 28 стран. Кроме того, вам не нужно добавлять НДС к каждой продаже. Мы более подробно рассмотрим различия между продажами B2C и B2B в разделе «Как взимать НДС в Латвии».

Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с полным руководством по электронным налогам на НДС в ЕС.

Регистрация для плательщика НДС

Первое правило продажи клиентам в Латвии или любой другой стране ЕС в этом отношении заключается в том, что вы должны быть зарегистрированы с номером плательщика НДС ЕС.Хорошая новость заключается в том, что регистрация НДС довольно проста!

Этот номер плательщика НДС регистрирует вас в налоговой системе ЕС как юридическое лицо. Номер отслеживает ваш бизнес в системе: налоги, которые вы платите, налоговые льготы, которые вы получаете, а также налоги, которые вы взимаете с клиентов.

Если вы ведете бизнес в Европе, мы предполагаем, что вы уже зарегистрированы в качестве плательщика НДС в своей стране. Следующим шагом является регистрация в Mini One-Stop Shop (MOSS), чтобы вы могли легко продавать свои цифровые продукты в любом другом государстве-члене ЕС, включая Латвию!

Если ваш бизнес находится за пределами Европы, вам также необходимо зарегистрироваться в MOSS, чтобы получить номер плательщика НДС и «открыть магазин» в ЕС.

Что такое МОХС?

Mini One-Stop Shop — это общеевропейская налоговая система, которая позволяет вам объединить весь ваш НДС в одной налоговой декларации, даже если ваши клиенты проживают в нескольких разных странах. Гениально, правда? В каждом государстве-члене есть MOSS, к которому вы можете получить доступ онлайн. Когда вы регистрируетесь в определенном MOSS, это государство-член становится базой для всех ваших налоговых операций в ЕС.

Если вы ведете бизнес за пределами ЕС, вы можете зарегистрироваться в MOSS в Латвии или в любом другом члене ЕС.

Как зарегистрироваться в системе НДС MOSS в Латвии

Если вы намерены сделать Латвию своим государством-участником идентификации, вы можете зарегистрироваться на латвийской странице MOSS.

Примечание. Вам , а не , нужен фискальный представитель для обработки ваших налогов в Латвии или где-либо еще в ЕС. То есть вам не обязательно его иметь. Некоторые потенциальные иностранные владельцы бизнеса могут нанять налогового представителя для спокойствия. Налоги могут быть пугающей и запутанной темой, особенно на иностранном языке! Имеет смысл.

Но поскольку все порталы ЕС НДС MOSS доступны в Интернете, а многие из них предлагаются на английском языке, вы определенно можете самостоятельно обрабатывать эти иностранные налоги. Все зависит от вас!

Взыскание НДС в Латвии

По сути, вы взимаете НДС, добавляя его к общей сумме каждой продажи. Когда покупатель платит вам за товар — вуаля! Вы официально получили НДС в ЕС.

Но здесь есть одна загвоздка, о которой мы упоминали ранее: обычно вы взимаете НДС, но иногда нет.Иногда уплата НДС ложится на клиента. Это зависит от того, имеет ли ваш клиент действительный номер плательщика НДС в качестве зарегистрированного предприятия.

Вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС в MOSS?

Если да, то вы всегда взимаете НДС с каждой продажи в Латвии. На все ваши «внутренние» продажи добавляется 21% НДС к общей сумме . Это довольно просто.

В противном случае — если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС в любой другой стране ЕС — вы собираете налоги только с продаж B2C.

Каждый раз, когда вы продаете покупателю, не предоставившему номер плательщика НДС, вы добавляете налог.Если ваш клиент является партнером компании и предоставил действительный номер плательщика НДС, то добавлять и собирать налог не нужно! Для таких трансграничных продаж B2B срабатывает механизм обратной оплаты, и покупатель будет оплачивать НДС за вас.

Если это сбивает с толку, вы можете уменьшить размер НДС в ЕС до этого правила. Если одна сторона уравнения — «да», другая — «нет». Вот краткое руководство:

• Нет номера плательщика НДС? Да, чтобы добавить налог.
• Да на номер НДС? Нет налога.

Счета-фактуры НДС в Латвии

Счет-фактура

— это версия налоговых квитанций для ЕС. Это официальный отчет о том, сколько налогов вы списали и собрали, и, следовательно, официальное доказательство того, сколько налогов вы должны правительству. Вроде большое дело.

Учитывая все это значение, вы не удивитесь, узнав, что существуют некоторые правила и положения, касающиеся того, как создавать счет-фактуру НДС и что с ним делать.

В целях соблюдения законодательства об НДС латвийские счета-фактуры должны включать следующую информацию:

• Название и адрес вашей компании
• Номер плательщика НДС вашей компании
• Дата выставления счета
• Порядковый номер счета
• Наименование и адрес покупателя
• Номер плательщика НДС покупателя.Если вы используете механизм обратного начисления, вы также должны добавить текст «НДС в ЕС, начисленный обратно»
• НДС (сумма и ставка), примененный к каждой позиции
• Окончательная сумма после добавления НДС
• Используемая валюта

Латвийские счета-фактуры НДС должны быть выставлены в течение шести месяцев после того, как вы доставили товар или услугу. Затем вам нужно хранить эти счета в электронном виде в течение десяти лет . Да, это звучит чрезмерно, но вы должны хранить их в файле на случай, если какой-либо орган захочет проверить вашу налоговую историю.

Самым простым решением для счета-фактуры по НДС было бы использование налогового программного обеспечения, которое автоматически генерирует и отправляет все счета (как только продажа завершена), а также сохраняет их в облаке для вас. Quaderno делает именно это, но мы не будем здесь останавливаться на этом. 🙂

Подача декларации по НДС

Возврат НДС в ЕС осуществляется ежеквартально. В конце каждого квартала у вас есть 20 дней на то, чтобы подать и оплатить задолженность.

• 20 апреля
  , за первый квартал, закончившийся 31 марта
• 20 июля
  , за второй квартал, закончившийся 30 июня
• 20 октября
  , за третий квартал, закончившийся 30 сентября
• 20 января
  , за четвертый квартал, закончившийся 31 декабря

Вот когда действительно пригодится схема «Мини-единый магазин»! Независимо от того, зарегистрированы ли вы в качестве плательщика НДС напрямую в Латвии, в Ирландии или Эстонии — вы подаете все налоги ЕС одновременно в MOSS этой отдельной страны.

Соберите все свои записи счетов-фактур НДС. Затем перейдите на онлайн-портал MOSS страны, в которой вы зарегистрировались, и следуйте их указаниям. Если вы зарегистрированы в Латвии, вы можете перейти непосредственно на страницу декларации по НДС в MOSS.

Примечание: если вы производили какие-либо продажи в другой валюте (например, в британских фунтах, но ваш MOSS использует евро), вам необходимо конвертировать эти суммы в официальную валюту вашего MOSS. Используйте официальные курсы обмена Европейского центрального банка, чтобы убедиться, что ваши конвертации соответствуют требованиям.

На основе введенной вами информации веб-сайт MOSS автоматически рассчитает сумму вашей задолженности по НДС. Затем вы получите инструкции, как совершить единовременный платеж!

Чтобы узнать больше о возврате НДС, ознакомьтесь с нашим списком из девяти распространенных ошибок при заполнении НДС и способов их избежать.

Статьи по теме

Ресурсы

В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в налоговое управление.

Налоговые поступления в Латвии

Для сравнения стран (таблица) использованы цвета:

Хорошая производительность;

Среднее;

Низкая производительность

По последним данным (2014 г.) Налоговые поступления в Латвии: 20,86% ВВП

Динамика изменения: Налоговые поступления (% ВВП)

.