Кипрский оффшор: Кипр – офшорная зона или нет

Россия исключила Кипр из перечня офшорных зон

Свежий номер

РГ-Неделя

Родина

Тематические приложения

Союз

Свежий номер

Экономика

21.01.2013 23:46

Поделиться

Иван Соловьев (д.ю.н., профессор, заслуженный юрист РФ)

С 1 января 2013 года вступил в силу приказ минфина от 21 августа 2012 г. N 115н «О внесении изменения в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения…», согласно которому Республика Кипр исключена из перечня офшорных зон.

На практике это означает, что Кипр больше не входит в список стран, на которые не распространяется режим российских холдинговых льгот: возможность выплачивать дивиденды на российский холдинг в безналоговом режиме. Таким образом, кипрские дивиденды, полученные российскими компаниями, теперь можно будет облагать по нулевой ставке. Для этого необходимо соблюсти следующее условие: на день принятия решения о выплате дивидендов российская организация должна в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеть не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном капитале кипрской компании или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых дивидендов (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Если говорить об использовании кипрских возможностей сегодня, то остров зачастую является «прослойкой» между крупным российским холдингом и его активами. Популярность схемы объясняется действующими на Кипре соглашениями об избежании двойного налогообложения, что позволяет «перекачивать» капитал из России в Европу и наоборот.

Однако в официальных отношениях в финансовой сфере нашей страны и Кипра в течение ряда лет назревали серьезные проблемы. Они были связаны с тем, что в Соглашении между правительством РФ и правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанном в Никосии 5 декабря 1998 года, вопросы обмена информацией были обозначены таким образом, что позволяли кипрской стороне отказывать в предоставлении ответов на соответствующие запросы российской стороны.

Столкнувшись с таким положением вещей, российская сторона не могла далее проводить общую налоговую политику в отношении Кипра, так как отсутствие единых правил и прозрачности неизбежно приводит к тому, что этим пользуются те, кому на руку невозможность отследить их финансово-экономическую деятельность. В итоге Кипр был включен в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом минфина от 13 ноября 2007 г. N 108н (в феврале 2009 года в список добавлены Сейшельские острова, а 21 августа 2012 г. из списка исключена Республика Кипр (правда, только с 1 января 2013 года).

Основанием для издания приказа послужили положения подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, в соответствии с которыми установлена нулевая налоговая ставка к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов. При этом, в случае если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, нулевая налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый минфином перечень.

На деле это привело к тому, что российские предприниматели, которые, руководствуясь различными соображениями, выводили денежные средства на счета своих кипрских компаний, потом, когда для бизнеса, который они ведут в России, требовались деньги, с сожалением понимали, что вернуть деньги обратно без потерь трудно. Такое положение дел обеспокоило кипрские власти. Руководство Кипра, не желая быть обвиненным в поощрении налоговых махинаций и желая подправить собственный имидж, выразило готовность принять компромиссное решение и изменить свою позицию в отношении раскрытия информации. В течение 2008 года минфины двух стран провели два раунда переговоров по этому вопросу. В результате кипрская сторона гарантировала, что будет предоставлять полную и оперативную информацию по российским запросам, чтобы добиться исключения из списка офшоров. Параллельно велась работа по снятию к Кипру претензий Организации экономического сотрудничества и развития.

Итогом этой работы стало подписание в октябре 2010 года дополнительного Протокола о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения. В него были включены положения об обмене налоговой информацией и взаимопомощи при сборе налогов. Теперь регуляторы России и Кипра в принципе могут осуществлять обмен конфиденциальной информацией, в том числе и о владельцах зарегистрированных на Кипре компаний.

Следующим шагом стал приказ минфина от 21 августа 2012 г. N 115н. Данное решение является давно назревшим, а потому своевременным. Ведь эта страна уже не воспринимается как классический офшор. К тому же к россиянам на острове традиционно доброжелательное отношение в силу религиозной и культурной близости. Кроме того, Кипр сегодня, будучи членом ЕС, отличается предсказуемой экономической и политической ситуацией и в ближайшем будущем будет обязан внедрять европейские стандарты в области банковского сектора и деятельности юридических лиц. Все это, несомненно, добавит островному государству, где в крупных городах практически половина уличных вывесок на русском языке, респектабельности, веса как международного финансового центра и не снизит его популярность у наших предпринимателей.

Последствия данного шага таковы. Во-первых, теперь дивиденды, выплачиваемые российскому акционеру, не будут облагаться подоходным налогом и налогом на оборону на Кипре, а дивиденды, выплачиваемые кипрской дочерней компанией, не будут облагаться налогом на прибыль в России. Во-вторых, сделки между взаимозависимыми лицами не будут признаваться контролируемыми для целей налогообложения, если стороной таких сделок будет компания-резидент Кипра (п. 3 статьи 105.14. НК РФ). В-третьих, снимается обязанность с банков направлять информацию по банковским операциям с Кипром как офшорной территорией в Росфинмониторинг. В-четвертых, открывается возможность для компаний из третьих стран, желающих инвестировать в Россию, шире использовать для этих целей кипрскую юрисдикцию и др.

В декабре 2012 года в своем ежегодном Послании парламенту президент РФ отметил, что «… Притчей во языцех стал офшорный характер российской экономики. …Нам нужна целая система мер по деофшоризации нашей экономики. Нужно добиваться прозрачности офшоров, раскрытия налоговой информации, как это делают многие страны в ходе переговорного процесса с офшорными зонами и подписания соответствующих соглашений. Все это можно и нужно сделать. Но если при выборе юрисдикции вопрос решается в пользу чужого законодательства, то нужно, конечно, признать, что следует исправлять свои собственные недоработки в судебной системе, в нормотворчестве, в практике применения законов». Произошедшие изменения в порядке информационного обмена и статуса Кипра находятся в русле поставленных задач. А то, как будут развиваться двусторонние отношения и какие в них будут превалировать акценты, покажет время.

Российская Бизнес-газета — №2(880)

Поделиться

ВЭД

Кипр оффшор или нет? Преимущества и недостатки

Главная » Cтраны » Европа

Европа

На чтение 4 мин Просмотров 1.2к.

Очень часто мы слышим от отечественных бизнесменов о так називаемом оффшоре на Кипре. В связи с этим мы хотели бы прояснить данную ситуацию с профессиональной точки зрения. Кипр — оффшор или нет?

В практикуемом понимании Кипр не считается оффшорной зоной, поскольку оффшор обладает рядом признаков, не присущих кипрской юрисдикции.

Содержание

1. Зачем нужна оффшорная регистрация на Кипре
2. Гражданство оффшора Кипр за инвестиции
3. Другие оффшоры Европы
4. Оффшорная зона: плюсы и минусы создания компаний на Кипре
5. Преимущества:
6. Недостатки:
7. Можно ли считать Кипр оффшором?
8. Как зарегистрировать оффшорную компанию?
9. Налогообложение на Кипре

Зачем нужна оффшорная регистрация на Кипре

В этой стране любая оффшорная фирма обязана платить налоги. Бенефициара скрыть невозможно (из-за не закрытых реестров), также невозможно утаить денежные активы (из-за обязательного аудита и финансовой отчётности). Какой смысл в регистрации здесь?

Кипр многие используют для вывода капиталов, которые были заработаны на территориях других государств.

Одни прибегают к выводу денег в Кипр, чтобы защититься от политической нестабильности в собственной стране. Ведь есть риск, что фирма на родине будет отобрана рейдерами либо чиновники будут препятствовать её работе, требуя «делиться». В этом случае прибыль выводят и при необходимости заводят назад, прокручивают и вновь выводят.

Есть и те, кто защищает свои деньги от опасностей в родной стране, однако уже от совершенно законных. Это коррупционеры, теневые бизнесмены и др. Если подобного дельца поймают и арестуют его активы, большая часть из них всё равно окажется выведенной в оффшор. Хотя преимущественно в таком случае используются «чёрные» оффшоры.

Гражданство оффшора Кипр за инвестиции

По программе предоставления гражданства этой страны за инвестиции (уже закрытой) было возможно получение гражданства при следующих условиях:

• Совершение инвестиций в экономику Кипра на сумму минимум 2 000 000 евро.
• Создание минимум 9 рабочих мест, на которые будут трудоустроены киприоты либо граждане иных государств ЕС.
• Разовый взнос на сумму 200 000 евро.

Другие оффшоры Европы

Белые оффшоры Европы — это Гибралтар, Люксембург, Андорра, Ирландия, Мальта, Швейцария, Нидерланды и Лихтенштейн.

Оффшорная зона: плюсы и минусы создания компаний на Кипре

Преимущества:

• В качестве собственника такой фирмы может выступать любое физлицо либо юрлицо. Число её участников не ограничено.
• Нет установленного минимума суммы уставного капитала.
• С Украиной Кипр подписал конвенцию, исключающую двойное налогообложение. Поэтому не придётся уплачивать налоги 2 раза.
• Довольно небольшой подоходный налог — 12,5%.
• Операции, связанные с перечислением дивидендов фирмы на Кипре другим юрлицам либо физлицам, тоже не облагаются налогом.
• В этой стране имеет силу Гаагская конвенция, отменяющая требования легализировать иностранную официальную документацию. Её достаточно только перевести на местный язык с нотариальным удостоверением перевода.

Недостатки:

• Кипр и Украина не имеют договора по взаимной защите инвестиций. Данный факт отпугивает часть инвесторов. Однако в действительности всё не так уж плохо. При условии качественного юридического сопровождения какие-либо проблемы с возвращением вложенных украинским инвестором в Кипр финансов не будет.
• Фирма, зарегистрированная и работающая на Кипре, в обязательном порядке должна иметь директора, причём в качестве единственного директора не может выступать иностранец. Это требование возможно обойти, указав в документах фирмы дирекцию, которая является коллегиальным органом. При наличии, например, 3-х директоров (2-х киприотов и 1 иностранца), проблем не будет.
• Фирма должна обязательно располагать зарегистрированным офисом. Ещё одно обязательное условие — наличие секретаря, который отвечает за документооборот.

Основной финансовый центр Кипра — город Лимассол

Можно ли считать Кипр оффшором?

Кипр — это не безналоговая зона. В данной стране действует налог на прибыль в размере 12,5%, также есть некоторые другие налоги. Хотя есть льготы в налогообложении компаний (например, в том, что касается получаемых дивидендов), они не дают оснований причислять данную страну к офшорам.

Также важным отличием этой страны от настоящих офшоров является то, что сведения о руководителях компаний, их акционерах и секретарях доступны публично. Конфиденциальность распространяется только на сведения о бенефициях.

К тому же любая безо всяких исключений фирма на Кипре по закону должна осуществлять бухучёт, проходить аудит и сдавать финансовую отчётность. Ни в одном настоящем офшоре этого нет.

Поэтому нынешний Кипр не подходит ни по одному из главных признаков офшора, так что он к офшорам не относится.

Как зарегистрировать оффшорную компанию?

Чтобы открыть фирму на Кипре, потребуется дать ответы на 3 основных вопроса:

1. Определение юрисдикции.
2. Выбор правовой организационной формы для предприятия.
3. Нахождение надёжного агента для регистрации либо изучение всех тонкостей самостоятельной регистрации юрлица в этой стране.

Налогообложение на Кипре

Базовый подоходный налог для фирм составляет 12,5%. Данный налог распространяется на все фирмы и любые доходы. Исключения составляют только такие категории доходов:

• Прибыль, получаемая в результате работы иностранного (вне Кипра) филиала зарегистрированной на Кипре фирмы.
• Доход, который дают ценные бумаги.
• Дивиденды, которые распределяются вне Кипра.

TotalEnergies, Eni объявляет о крупной находке газа на Кипре

• TotalEnergies SE

• Eni SpA

• Chevron Corp

ПАРИЖ, 22 августа (Рейтер) — Всего Французская компания Energies (TTEF. PA) и итальянская Eni (ENI.MI) в понедельник объявили об открытии крупного природного газа на скважине Cronos-1 у берегов Кипра.

В 2011 году на острове было сообщено о первом открытии природного газа Aphrodite объемом около 4,5 триллионов кубических футов (трлн куб. футов), которым сейчас управляет американская энергетическая компания Chevron (CVX.N).

«Предварительные оценки показывают, что запасы газа составляют около 2,5 трлн куб.

Это уже третья обнаруженная в прибрежных водах Кипра газовая находка, все они до сих пор остаются неиспользованными, и это связано с тем, что Европейский Союз ищет альтернативные поставки российскому газу после февральского вторжения Москвы в Украину.

Кипр и компании «уже обрабатывают способы ускорения и оптимизации использования этого нового открытия, (которое будет) способствовать усилиям Европы по повышению своей энергетической безопасности», — заявило министерство энергетики Кипра.

Конкуренты в этом секторе Exxon (XOM.N) и Qatar Petroleum также ведут бурение в регионе восточного Средиземноморья, где добыча газа резко возросла по мере того, как старые открытия, наконец, приносят плоды.

Оценочная скважина подтвердила наличие резервуара высококачественного газа в другом районе к юго-западу от острова, заявили кипрские власти в марте. читать дальше

Кипр, член ЕС, однако, столкнулся с серьезными возражениями со стороны Турции по поводу его программы разведки на шельфе, с перекрывающимися претензиями на юрисдикцию, простирающуюся от суши до моря.

Остров был разделен после турецкого вторжения в 1974 году в ответ на короткий переворот, инспирированный греками.

«Эта успешная разведочная скважина на Кронос-1 является еще одной иллюстрацией влияния нашей стратегии разведки, которая направлена ​​на обнаружение ресурсов с низкими техническими затратами и низким уровнем выбросов углерода, — сказал Кевин Маклахлан, старший вице-президент по разведке TotalEnergies.

Он сказал, что дополнительные источники поставок газа будут способствовать энергетической безопасности Европы.

«Изучение вариантов ускоренной разработки уже продолжается», — сказал Эни.

В мае TotalEnergies и Eni начали буровые работы на участке Cronos-1 в морском Блоке 6. читать дальше В 2018 году они сообщили об открытии «многообещающего» газа на Калипсо-1, еще одной скважине на Блоке 6.

Они сотрудничают через местные подразделения Eni Cyprus и TotalEnergies EP Cyprus BV, и каждому принадлежит по 50% акций. читать дальше

Репортаж Тассило Хаммеля и Джульетты Портала; дополнительный отчет Мишель Камбас, редактирование Судипом Кар-Гуптой и Джейсоном Нили

Наши стандарты: Принципы доверия Thomson Reuters.

Полное руководство по регистрации оффшорной компании на Кипре

25 мая 2022 г. by Tetra Consultants

Содержание

Toggle

Думаете об открытии оффшорной компании на Кипре? Кипр является важнейшим европейским деловым центром, который предоставляет значительные преимущества иностранным инвесторам, такие как процветающая экономика, низкий уровень налогообложения и благоприятная территория для иностранных инвестиций. Более того, Кипр имеет одну из самых низких ставок корпоративного налога в Европе и ЕС в размере 12,5% и имеет обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Благодаря тому, что кипрские оффшорные компании предлагают высокую степень конфиденциальности в сочетании с простыми и понятными процедурами регистрации компании на Кипре, неудивительно, что Кипр является ведущим выбором как для местных, так и для иностранных инвесторов. Независимо от того, являетесь ли вы начинающим предпринимателем или опытным владельцем бизнеса, мы рассмотрим шаги по регистрации оффшорной компании на Кипре.

Предварительные процедуры регистрации

Хотя создание компании на Кипре дает множество преимуществ, вот 3 вещи, которые вам необходимо знать, прежде чем зарегистрировать свою оффшорную компанию в Реестре компаний Кипра.

1. Требования для открытия оффшорной компании

Чтобы открыть оффшорную компанию на Кипре, иностранная компания должна выполнить несколько условий. Для акционеров и директоров нет ограничений по национальности или месту жительства. Компании, желающие сохранить анонимность, могут использовать номинальных акционеров при условии, что Центральный банк будет проинформирован о личности бенефициарных владельцев.

В наши дни термин «оффшорная компания» используется редко, поскольку его заменили на «Международная бизнес-компания» (IBC).

При разрешении полного иностранного владения кипрской оффшорной компанией как местные, так и иностранные инвесторы могут открыть оффшорную компанию на Кипре. Требования минимальны, например:

• Минимум 1 акционер и максимум 50 акционеров (частные компании с ограниченной ответственностью)
• Минимум 7 акционеров (публичная компания с ограниченной ответственностью)
• Минимум 1 директор (закрытая компания с ограниченной ответственностью)
• Минимум 2 директора (публичная компания с ограниченной ответственностью)
• 1 секретарь
• Минимальный уставной капитал при регистрации не вносится, за исключением акционерного общества с 25 630 евро
• Юридический адрес на Кипре

2.

Выберите юридическое лицо

Кипр предлагает различные типы юридических лиц на ваш выбор, где каждое юридическое лицо обслуживает различные виды коммерческой деятельности. Иностранцы, желающие вести бизнес на Кипре, могут выбирать между этими 8 бизнес-структурами, в том числе:

1. Акционерное общество с ограниченной ответственностью
2. Акционерное общество с ограниченной ответственностью
3. Общество с ограниченной ответственностью по гарантии
4. Общее товарищество
5. Товарищество с ограниченной ответственностью
6. Международные трасты
7. Филиал
8. Индивидуальное предприятие

Частная компания с ограниченной ответственностью, также известная как кипрская компания с ограниченной ответственностью, является наиболее распространенным и популярным типом компании, зарегистрированной иностранными инвесторами на Кипре.

Перед тем, как зарегистрировать бизнес в Делавэре, крайне важно полностью понять вашу бизнес-модель, прежде чем выбирать наиболее подходящую юридическую единицу. Некоторые соображения, которые вы должны принять во внимание, включают тип деловой активности, налоговые обязательства, а также потенциальную личную ответственность.

3 . Зарезервируйте название компании в Регистраторе компаний

Прежде чем начать бизнес на Кипре, вы должны сначала выбрать предлагаемое название для вашей компании и зарезервировать название компании. Перед тем, как подать заявку на утверждение предлагаемого названия в Регистр компаний, рекомендуется провести онлайн-поиск в реестре субъектов хозяйствования, чтобы проверить наличие названия.

Предлагаемое вами название не должно быть слишком похоже на существующее название компании, вводить в заблуждение или быть нежелательным. Если предлагаемое название содержит ограничительные слова или выражения, вам необходимо будет получить необходимое содержание в компетентном государственном органе.

Заявка на утверждение названия должна быть подана в Регистр компаний посредством электронной подачи, лично или по почте. Заявка стоит 10 евро за каждое предложенное имя, и есть дополнительная плата в размере 20 евро за каждое предложенное имя, если вы хотите ускорить процесс утверждения имени. Вы должны отправить 3 разных имени на утверждение, чтобы обеспечить его уникальность. После утверждения имени вы можете получить доступ к результатам согласования имени через электронные сервисы.

Вам нужно будет подать заявку на регистрацию компании в течение 6 месяцев, в течение которых зарезервировано утвержденное предложенное название.

Процедуры регистрации

1. Подготовить учредительные документы компании 

Как и любое другое юридическое лицо, зарегистрированное на Кипре, оффшорная компания имеет такую ​​же форму. Вам нужно будет подготовить Меморандум и Устав компании. Вы можете нанять профессионала для составления учредительных документов оффшорной компании на Кипре.

2. Подайте учредительные документы компании в Торговый реестр Кипра

После того, как учредительные документы будут подготовлены, вам нужно будет подать их в Торговый реестр Кипра. Кроме того, должны быть представлены следующие документы, заверенные завербованным юрисконсультом/адвокатом в Республике Кипр: 

• Уставная декларация (форма HE1), подписанная и приведенная к присяге в суде доверенным адвокатом

.

• Учредительный договор и Устав в соответствии с предлагаемым типом компании, должным образом подписанные на греческом языке.
• Торжественное заявление свидетеля о подписях
• Заверенный перевод Меморандума и Устава на язык, отличный от греческого, либо заверенный под присягой, либо присяжный переводчик Республики Кипр, если вы хотите создать файл переводов для получения заверенных копий Меморандума и Устава на иностранном языке.

3. Получите Свидетельство о регистрации

После подачи и регистрации всех документов ваша компания получит Свидетельство о регистрации, в котором будет указан регистрационный номер компании.

Компания также может получить другие необходимые официальные копии и сертификаты по запросу, такие как Сертификат акционеров, Сертификат директоров и секретаря, Сертификат юридического адреса, Заверенная копия Учредительного договора и Устава Компании, Заверенная копия Свидетельства о регистрации.

Процедуры после регистрации

1. Налоговая регистрация и регистрация плательщика НДС

После получения Свидетельства о регистрации вашей компании вам необходимо зарегистрироваться для уплаты налогов и налога на добавленную стоимость (НДС). Вам необходимо получить номер налога на добавленную стоимость в налоговом департаменте.

2. Открытие корпоративного банковского счета

После завершения регистрации кипрской компании вам необходимо будет открыть корпоративный банковский счет для внесения уставного капитала. В зависимости от ваших бизнес-целей и потребностей, ваша компания может открыть бизнес-счет на Кипре или международный оффшорный счет. Вы можете сделать это в авторитетных банках на Кипре, таких как Bank of Cyprus, The Cyprus Development Bank и Hellenic Bank.

Несмотря на то, что номинальные директора не нужны для открытия бизнеса на Кипре, они могут потребоваться вам для открытия вашего банковского счета на Кипре.

Оффшорная компания как Кипрская холдинговая компания

Другой способ использования оффшорной компании на Кипре – это холдинговая компания. Общество с ограниченной ответственностью обычно используется для структурирования кипрской холдинговой компании. Холдинговая компания позволяет предприятиям диверсифицировать инвестиции в несколько отраслей в соответствии с интересами инвесторов и преимуществами компании.

Открыть холдинговую компанию на Кипре выгодно, так как они подпадают под особый налоговый режим и имеют право на различные налоговые льготы.

Открыть бизнес на Кипре не составит труда, если вы знакомы со всем процессом регистрации. Tetra Consultants стремится предоставить нашим клиентам беспрепятственный опыт при создании компании на Кипре.