Налогообложение ирландия: Налог в Ирландии — налоговая система Ирландии

Лучшая налоговая гавань мира – Ирландия

Ирландия для западного мира – это традиционная налоговая гавань для пенсионеров, писателей и художников. Писателей и художников Ирландия традиционно привлекала так называемым «освобождением от налогов для творческих работников». Однако, с 2007 года освобождение от налога творческих работников было сокращено и в Финансовом Акте 2011 года был установлен минимум в 40 000 Евро.

Ирландию, конечно же, нельзя причислять к нулевым налоговым гаваням, но вот к низконалоговым юрисдикциям – запросто. В Ирландии есть и подоходный налог, и налог на прирост капитала в 25% и даже всеми презираемый налог на наследство.

Подоходный налог в Ирландии

Для не женатых налогоплательщиков в Ирландии установлен подоходный налог в 20% на первые 32800 евро дохода и 41% на оставшийся баланс.

Для женатых пар подоходный налог в 20% установлен на первые 65600 евро доходы и 41% на оставшийся баланс.

Личный налог может быть вычтен из общих налоговых выплат в сумме 1650 евро для одиночек и 3300 евро для супружеских пар.

С января 2011 года в Ирландии ввели еще и универсальный социальный сбор в 2% с годового дохода до 10 036 евро, 4% на доходы от 10037 евро и до 16016 и 7% за доход свыше 16016 евро в год. Этот налог может быть сведен до 4% для любого резидента с медицинской картой.

Не домицилированные лица в Ирландии

Налоговые ставки в Ирландии достаточно высоки, но для не домицилированных физических лиц в Ирландии присутствуют налоговые льготы. По сути, иностранный резидент в Ирландии должен платить налоги только на доход, перечисленный на банковский счет в Ирландии (это тот случай, когда банковский перевод является основанием для налогообложения). Поэтому, не домицилированным иностранцам, живущим в Ирландии нужно хранить весь свой доход в оффшоре, чтобы избежать подоходного налога в Ирландии.

Если будут сделаны четкие различия между капиталом и последующим доходом от капитала до того, как вы станете постоянным резидентом в Ирландии. Если правильно все организовать заранее, то можно жить в Ирландии и законно не платить налоги.

Статус резидента Ирландии

Ваш статус резидента Ирландии для налоговых целей определяется количеством дней проведенных в Ирландии за налоговый год.

Вы будете считаться резидентом Ирландии, если:

1. Вы проведете в Ирландии 183 дня или более в течении налогового года
2. Вы проведете 280 дней или больше в Ирландии в течении двух последующих налоговых лет. Вы будете считаться резидентом Ирландии для налоговых целей в течении второго года.

HNWI ( High Net Worth Individuals) в Ирландии

Финансовый акт 2010 года представил освобождение от налогов на 200 000 евро ежегодного дохода лиц домицилированных в Ирландии ( не зависимо от страны, в которой они фактически живут):

1. Налоговые обязательства в Ирландии которых менее 200 000 евро
2. Доход в мире которых превышает миллион евро
3. Размещенный в Ирландии капитал оценивается в 5 миллионов евро или более

Это похоже на налогообложение граждан США на их мировой доход вне зависимости от проживания. a

Корпоративный налог в Ирландии

Режим выплат корпоративного налога в Ирландии считается одним из самых привлекательных в мире благодаря сочетанию низких налоговых ставок и множеству договоров об избежании двойного налогообложения, которые Ирландские резидентские компании могут использовать себе на благо.

На момент написания данной статьи, Ирландия подписала 84 международных соглашения, 64 из которых являются договорами об избежании двойного налогообложения. Остальные 20 – договора по обмену налоговой информацией. Далее вы сможете самостоятельно следить за договорами, подписываемыми Ирландией, следя за этой ссылкой: http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/IE#agreements

Ирландские компании облагаются налогом на торговую деятельность по ставке всего в 12.5%. Это относится только к торговому доходу. Не торговый доход в Ирландии облагается налогом по ставке в 25%.

Это одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европе. Из Европейских стран корпоративный налог ниже чем в Ирландии только на острове Мэн и Нормандских островах ( 0%). Впереди Ирландии также Кипр и некоторые страны восточной Европы с корпоративным налогом в 10%. Однако ставка корпоративного налога в Ирландии все же является одной из самых низких среди развитых стран. Поэтому не удивительно, что сектор оффшорного бизнеса в Ирландии процветает.

Ирландия уже довольно долгое время является популярным альтернативным «оффшорным» выбором для мульти национальных личностей, которые обычно используют Ирландию для переноса части своих бизнес операций на долю резидентских компаний в Ирландии, с целью уменьшения налоговых сборов.

Таким образом, Ирландия предлагает возможности сократить налоговые выплаты и физическим лицам, и компаниям.

Жизнь в Ирландии

Если Вы хотите жить и работать в Ирландии, то Вам следует знать, что граждане Евросоюза не нуждаются в разрешении на работу или проживание в Ирландии, но вот гражданам большинства стран не Евросоюза ( за исключением США, Австралии и Канады) понадобится разрешение на проживание и работу.

Еще одна причина, по которой Ирландия стала популярным выбором для иммигрантов из Евросоюза – это отсутствие ограничений на покупку недвижимости, которые присутствуют во многих других налоговых гаванях.

Климат в Ирландии мягкий и умеренный. В Ирландии отлично развито транспортное сообщение и коммуникации. Процент преступности, особенно жестоких преступлений, крайне низок.

Плохие новости – экономика Ирландии на данный момент в катастрофическом состоянии. ВВП упал на 7% только за истекший год и процент безработицы в Ирландии достиг 15%.

Пятнадцать лет назад граждане Ирландии, которые до этого работали в Великобритании и других странах, стали возвращаться назад в Ирландию, чтобы воспользоваться преимуществами расцвета экономики. Теперь эти люди опять уезжают сотнями тысяч. В период с 2011 по 2012 год уехало более 100 000 ирландцев.

Естественно, что состояние экономики Ирландии Вас должно волновать, только в том случае, если Вы ориентированы искать в Ирландии работу или создавать бизнес с местными продажами. А вот для международных бизнесменов сейчас самое подходящее для переезда в Ирландию время. С 1980х годов – 2012 – 2013 год, это пожалуй самое лучшее время для переезда в Ирландию. Почему? Да потому, что цены на недвижимость в Ирландии обрушились. Это плохо для местных домовладельцев. Но крах цен на недвижимость в Ирландии – это отличная новость для всех, кто хочет жить в Ирландии и купить здесь недвижимость.

Недвижимость в Ирландии

Во многих частях Ирландии цены на недвижимость всегда были приемлемыми. Астрономическими цены на недвижимость были только в Дублине, в период расцвета и роста экономики. Однако в 2009 году рынок недвижимости Ирландии вошел в режим свободного падения. Цены на недвижимость в Ирландии упали на 50% с пиковых цен периода расцвета.

Вы можете найти недвижимость в Ирландии для покупки или аренды, воспользовавшись следующими сайтами.

www.myhome.ie
www.daft.ir
www.property.ie

уровень НДС и размер налогообложения

Налоги в Ирландии – достаточно сложная система, в которой необходимо как следует разобраться. На первый взгляд может показаться, что в Ирландии ужасная система налогообложения – правительство берет процент из всех средств ирландцев.

Но статистика говорит об обратном: самая лояльная система налогообложения на сегодняшний день – именно в Ирландии (рекомендуем прочесть: статистика налогообложения разных стран мира).

Содержание материала

Уровень НДС в Ирландии в 2021 году

Ставка НДС в Ирландии для всех структур разная:

1. 23 % – стандартная ставка НДС. Все товары и услуги, не относящиеся к категориям льготных, оплачиваются по этому тарифу.
2. Более низкая ставка НДС – 13,5 %. Налог на добавленную стоимость взимается за:

• разные виды топлива и электричество;
• услуги в сфере строительства;
• сельскохозяйственные услуги;
• краткосрочную аренду авто;
• уборку и техническое обслуживание;
• с заведений общественного питания, еду и напитки из автоматов;
• аренду жилья;
• кинотеатры, театры, отдельные музыкальные спектакли, музеи, выставки в картинных галереях;
• продукцию, купленную на ярмарочных площадях;
• парикмахерские услуги.

3. Пониженная ставка НДС – 9 %:

• газеты;
• публикации в электронном виде.

4. Ставка 4,8 % функционирует в сфере сельского хозяйства. Это касается разведения домашнего скота (за исключением кур), проката лошадей и т.д.
5. 0% НДС на все экспортные товары: чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детскую одежду и обувь, лекарственные препараты для людей и животных, семена овощных культур и фруктовые деревья. Также удобрения, корм для животных, все принадлежности для инвалидов (инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты).

Ставки НДС в Ирландии

НДС не взимается за финансовые, медицинские или образовательные услуги, живые театральные и музыкальные представления.

Налогообложение юридических лиц в Ирландии

Налог на торговый доход составляет 12,5 %, а неторговая прибыль облагается пошлиной в 25 %. Эти налоги взимаются с прибыли по всему миру со всех компаний резидентов Ирландии.

Инвесторы-нерезиденты, открывающие филиал в Ирландии, облагаются налогом по этим ставкам за часть прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности ирландского филиала.

Налог на прибыль

Данный налог в Ирландии зависит от рода деятельности предприятия, уровня его дохода и многих других факторов и составляет от 10 до 25%.

Налог на прибыль в Ирландии

Плата взимается из пассивного дохода (сделки по сдаче в аренду и продаже участков или помещений).

В некоторых случаях в Ирландии засчитывается оплата корпоративного налога, осуществленная в том государстве, где находится штаб организации. Этот фактор позволяет многим корпорациям экономить, оплачивая налог в другой стране.

Предприятия, осуществляющие деятельность на территории Ирландии, представляют финансовые отчеты по окончании каждого налогового срока.

Ознакомьтесь с видео: Финансовый анализ.

Об уровне жизни в Ирландии читайте на нашем портале.

Налог на торговую деятельность

Деятельность юридических лиц, занимающихся торговлей, облагается налогом 12,5 %, что является самым низким налогом среди стран Европейского союза.

Это создает почву для появления в Ирландии все большего количества иностранных бизнесменов и инвесторов.

Сравнение ставок различных налогов в ЕС

О бизнесе в Ирландии можете узнать из статьи на нашем сайте.

Налогообложение физических лиц в Ирландии

От того, является ли человек резидентом, зависит система налогообложения:

• если физическое лицо провело 183 дня одного налогового года на территории Ирландии, оно признается резидентом;
• если физическое лицо за текущий и прошлый налоговый период провело на территории страны более 280 дней, оно считается резидентом;
• обычными резидентами называют физические лица, находящиеся в Ирландии в течение 3 налоговых лет.

Нерезиденты страны платят налог только за тот доход, который был заработан на территории Ирландии, а доход резидентов облагается пошлинами с учетом дохода их компаний по всему миру.

Налоги в Ирландии для физических лиц составляют 20 %.

Налог на прирост капитала

Взимается с прибыли и получения процентов с акций и всевозможных облигаций. Налог составляет 33 %. Этот вид налогообложения в Ирландии относится только к физическим лицам.

О налогах в стране подробнее смотрите в видео:

Подоходный налог

Ирландский закон предусматривает уплату по специальной системе «плати столько, сколько получаешь» (PAYE). Также, ирландская система налогообложения предусматривает уплату сборов в разных количествах, учитывая семейное положение гражданина.

Процент сбора, который платят граждане, зависит уровня заработка. Первая часть зарплаты, до определенной суммы, облагается сбором в 21 %. Оставшаяся часть прибыли облагается налогом по более высокой ставке – 40 %.

Система подоходных налогов для разных категорий граждан в 2021 году:

Также в стране существует налог на наследство, его ставка – 40 %.

Льготы по уплате подоходного налога

Страна достаточно лояльна по отношению к разным категориям граждан, здесь выдаются льготы людям с ограничениями, вдовам, матерям и отцам одиночкам:

1. В Ирландии существует некий социальный сбор. Этот налог составляет от 2 до 7 взимаемых процентов в зависимости от зарплаты. Но если человек имеет медицинскую карточку, процент налога не будет выше 4.
2. Художники, музыканты и люди других творческих профессий не платят подоходный налог, если сумма их заработка не превышает 40 000 евро за 2 месяца.
3. Гражданин, претендующий на льготы, заполняет анкету, представляя все необходимые документы в специализированный орган.
4. От налогов освобождаются лица, достигшие 65 лет, если их доход менее 18 000 евро в год (о пенсии в Ирландии читайте по ссылке).
5. Лицо, приобретающее частную медицинскую страховку, имеет право на налоговую льготу в размере 20 %.
6. Налоговые льготы предоставляются на медицинские расходы. Размер льготы составляет 20 %.

Льготные налоги

Данный вид льгот распространяется на:

• стоимость лекарств, отпускаемых по рецепту врача;
• вызов скорой медицинской помощи;
• ночлег родителя рядом с больницей, где лечится ребёнок;
• специальное питание для диабетиков;
• нерегулярные стоматологические процедуры;
• командировочные расходы для перевозки детей с опасными для жизни заболеваниями или с инвалидностью.

Заполнив документы и подтвердив свое положение официальными бумагами, каждый гражданин получит необходимую помощь от государства.

Какими налогами облагаются нерезиденты Ирландии

Для нерезидентов страны ситуация с налогообложением обстоит несколько иначе: облагается только та сумма, которая приходит на ирландский банковский счет и заработана в этой стране. Для предприятий, находящихся на территории других стран, пошлина не установлена.

Также на доход граждан Европейского союза предусмотрены некоторые налоговые кредиты на накопительной основе, если не менее 75 % их мирового дохода подлежит налогообложению в данном государстве.

Пособие по безработице в стране: условия выплат

Право на пособие по безработице имеют только лица, получающие заработную плату.

Сравнительная диаграмма размера пособий в Ирландии и других странах мира

Хотя владельцы предприятий не имеют права на получение пособия по безработице, существуют планы предоставить такое право самозанятым лицам. Можно оформить частную страховку.

Если наемный работник теряет работу, он не имеет права на пособие по безработице автоматически. Безработному нужно будет выполнить определенные условия:

• не покидать свою работу добровольно;
• проработать не менее 4 месяцев;
• быть физически работоспособным;
• находиться в активном поиске новой работы;
• не получать государственную пенсию по возрасту.

Есть ситуации, когда те, кто подал в отставку, все еще могут сохранить право на пособие по безработице.

Ситуации, когда люди, подавшие в отставку могут сохранить право на пособие по безработице

Чтобы получать пособия по безработице, необходимо обратиться в специальную службу, заполнить бумаги. Служба будет сотрудничать в поиске работы для обратившегося гражданина.

При отрицательном исходе и невозможности найти работу, через 6 месяцев с человека снимаются выплаты пособий по безработице.

Дополнительные налоги, которыми облагаются ирландцы

Какими еще налогами могут облагаться ирландцы:

1. Банковский сбор за владение картой. В сумме этот сбор равняется 30 евро/год.
2. Плата за медицинскую страховку – 10 %.
3. Все остальные общие налоговые взносы.
4. Взнос на регистрацию транспортного средства после его покупки. Сумма различна:

• регистрация мини автобуса составит 14 %;
• легкового авто – 13 %;
• всевозможных рабочих машин (общественный транспорт, автомобили продуктовых магазинов и т.д.) – 65 евро;

Заключение

Ирландия признана страной с лояльными налогами.

Правительство понижает процентные ставки налогообложения, делая систему еще более комфортной для граждан государства. Доля налогов в ВВП страны составляет 28 % – это хороший показатель.

Также, в системе существуют некоторые «лазейки», которыми активно пользуются иностранные бизнесмены, зарабатывая все больше, путем экономии на государственных сборах.

Поделиться записью:

Налоги в Ирландии

Ирландия – это государство, расположенное на одноименном острове на северо-западе Европы. Ирландия привлекает иностранных инвесторов не только своей налоговой политикой с низкими ставками налогов, но и специальными налоговыми льготами для предпринимателей. Помимо этого, страна обладает безупречной репутацией, является членом Европейского Союза, а бюрократия сведена к минимуму. Регистрация компании в Ирландии – это первый шаг на пути к созданию успешного международного бизнеса.

Налог на прибыль в Ирландии и другие налоги юридических лиц

В первую очередь, необходимо отметить, что законодательство Ирландии предусматривает возможность как регистрации резидентных компаний, так и офшорных. Базовая ставка налога на прибыль для компаний-резидентов составляет 12,5%, однако доходы от пассивной деятельности облагаются по повышенной ставке, размер которой составляет 25%. Повышенная ставка налога применяется также и к доходам, полученным от использования природных ресурсов. Офшорные компании, деятельность которых осуществляется за пределами Ирландии, — как правило, к таким компаниям относятся ирландские партнерства, партнерами которых являются налоговые нерезиденты Ирландии, — освобождаются от налогообложения на территории Ирландии, но партнеры обязаны уплачивать налог по месту своего налогового резидентства. Проще говоря, налоговый резидент любой другой страны может учредить партнерство в Ирландии и при ведении деятельности за пределами Ирландии не облагать полученные доходы корпоративным налогом в Ирландии.

В Ирландии предусмотрен налог на выплату процентного дохода и налог на прирост капитала. В первом случае ставка налога составляет 20%, а налог на прирост капитала от деятельности, не связанной с торговлей, составляет 33% и 40% соответственно. Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, налогом у источника не облагаются.

Базовая ставка НДС – 23%, также законом предусмотрен ряд льготных ставок – 0%, 9%, 13,5%. Торговая компания обязана встать на учет по НДС в том случае, если ее годовой оборот превысил 75 000 евро, для услуг данный порог снижен ровно в 2 раза и составляет 37 500 евро.

Налог на доход в Ирландии и другие налоги физических лиц

В Ирландии предусмотрены 2 ставки налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов Ирландии – 20% и 42%. Для иностранных граждан, работающих по трудовому договору в Ирландии, предусмотрен льготный налоговый режим, который разрешает уплату налога только с дохода, полученного на территории Ирландии. При этом, налог рассчитывается только с той суммы дохода, которая не была переведена на зарубежный счет такого работника. Выплата дивидендов налоговым нерезидентам Ирландии не облагается налогом.

Гербовый сбор

Размер государственной пошлины варьируется от 1% до 2%. Гербовым сбором облагаются такие действия, как: выпуск акций, передача акций и облигаций, передача имущества, выплаты за аренду дома, земли и иной недвижимости.

Налог на прирост капитала

Ставка налога на прирост капитала составляет 33%. Налог на прирост капитала обязаны уплачивать как физические, так и юридические лица.

Налог на наследство

Ставка налога на наследство составляет 33%. Данный вид налога распространяется не только на наследуемое имущество, но и на имущество, переданное в дар.

Налог на недвижимость

Жилая и коммерческая недвижимость облагается налогом на недвижимость – стандартная ставка налога составляет 0,18% от стоимости объекта. Если стоимость недвижимости превышает 1 млн евро, то ставка налога составит 0,25%. Освобождается от налогообложения приобретение первого жилья, все последующие сделки облагаются налогом.

Ознакомьтесь с налогооблажением Ираландии на нашем сайте

Юридическое лицо является налоговым резидентом Ирландии, если управление и контроль над его деятельностью осуществляется в Ирландии.

Также если компания зарегистрирована в Ирландии она является налоговым резидентом Ирландии. Однако из данного правила есть одно важное исключение согласно Finance Act 2014:

если согласно положениям СОИДН с другой страной ирландская компания считается налоговым резидентом территории другой страны, компания не признается резидентом Ирландии.

Налог на прибыль (корпоративный налог)

Налог на прибыль (корпоративный налог) от торговой деятельности в Ирландии составляет 12.5%.

Квалифицирующими критериями применения ставки 12,5% являются:

• Компания должна иметь реальное присутствие в Ирландии, с офисом и сотрудником (-ами) выполняющим ключевые функции по управлению компанией;
• Директор должен быть резидентом Ирландии;
• Компания должна быть способна продемонстрировать, что функционирует самостоятельно без постоянного обращения к иностранной материнской компании для инструкций, решений и указаний по рутинным вопросам;
• Заседания Совета директоров, на которых принимаются ключевые решения по компании, должны проводиться на территории Ирландии. Они должны быть формально задокументированы.

Дивиденды

Ставка налога у источника при выплате дивидендов из РФ не может превышать 10%.

Общая ставка составляет 15 %, либо 5% — для дивидендов, получаемых компанией, которая владеет не менее 25 % капитала компании, которая такие дивиденды выплачивает.

Дивиденды, получаемые ирландской материнской компанией, могут облагаться по ставке 12,5% или 25% в зависимости из статуса иностранной дочерней компании.

Общая ставка налога у источника на дивиденды, выплаченные ирландской компанией в адрес нерезидентной компании или физическому лицу (резиденту или нерезиденту), составляет 20%.

Выплачиваемые дивиденды не облагаются налогом у источника в следующих случаях:

• дивиденды выплачиваются компании, резиденту ЕС или резиденту страны, с которой у Ирландии подписано СОИДН, и она не контролируется налоговыми резидентами Ирландии;
• дивиденды выплачиваются компании, которая на 100% контролируется резидентами ЕС или резидентами стран, с которыми подписано СОИДН;
• дивиденды выплачиваются компании, акции которой обращаются на фондовой бирже в стране ЕС, или в стране с которой у Ирландии заключено СОИДН;
• дивиденды выплачиваются компании, владельцем которой являются 2 и более компании, акции которых обращаются на фондовой бирже в стране ЕС, или в стране, с которой у Ирландии заключено СОИДН.

Также налоговая ставка в 20% может быть понижена в соответствии с подписанным СОИДН.

Проценты

Ставка налога у источника в РФ при выплате процентов равна 0%.

Налог у источника при выплате процентов нерезиденту по общему правилу составляет 20%. Иные (пониженные) ставки могут применяться в соответствии с подписанными Соглашениями об избежании двойного налогообложения, а освобождение от этого налога предусмотрено Директивой ЕС по Процентам и Роялти (EU Interest and Royalties Directive).

Роялти

По СОИДН между Ирландией и РФ, ставка налога у источника при выплате роялти равна 0%

Налог у источника при выплате роялти отсутствует за исключением выплаты патентных роялти – они облагаются налогом у источника по ставке 20%. Однако данная ставка может быть понижена или налог может вовсе отсутствовать при выплате компаниям-резидентам ЕС или в соответствии с СОИДН.

Также в Ирландии существует система налогового зачета при производстве, либо покупке объекта интеллектуальной собственности эффективная ставка налога при этом может составить до 2,5%.

Налог на прирост капитала

Ставка налога составляет — 33%.

Налог взимается со следующих видов доходов:

• Доходы от отчуждения некоторых видов земельных участков и недвижимости в Ирландии;
• Доходы нерезидентных компаний от отчуждения находящихся в Ирландии активов, не относящихся к торговой деятельности. Под активами здесь понимаются любые объекты права собственности, включая нематериальные (например, «гудвилл» или опцион), а также любые права на такие объекты (например, право аренды).

Налог на прирост капитала взимается с разницы между доходами от продажи актива и соответствующими расходами. К расходам можно отнести стоимость приобретения и улучшения актива, а также затраты, связанные с продажей (например, стоимость юридической консультации по оформлению сделки).

НДС

Ирландская компания обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ее годовой оборот в отношении товаров превышает 75,000 евро, а в отношении услуг – 37, 500 евро.

• Стандартная ставка НДС в Ирландии составляет 23% и применяется с 1 января 2012 года;
• Ставка 13,5% применяется в отношении сделок с землей и недвижимостью, краткосрочной аренде автомобилей, реализации некоторых видов топлива, ремонтных и строительных работ;
• Ставка 9% применяется в отношении газет и иных периодических изданий, размещения в отелях, ресторанного бизнеса, парикмахерских услуг, кинотеатров, музеев, картинных галерей и т.п.;
• Ставка 4,8% применяется в отношении животноводства и проката лошадей;
• Ставка 0% применяется в отношении экспорта товаров, книг, стоматологических услуг, одежды и обуви для детей.

Трансфертное ценообразование

Законодательство о трансфертном ценообразовании в Ирландии разработано в соответствии с рекомендациями, принятыми ОЭСР.

Взаимозависимыми признаются лица, в случае если доля прямого или косвенного участия одного лица в другом лице составляет более 50 %.

Используемыми методами для определения рыночной цены между взаимозависимыми лицами являются общие методы, разработанные ОЭСР.

Согласно существующим рекомендациям государственных органов Ирландии, документация, содержащая информацию о трансфертных сделках, должна быть подготовлена к моменту подачи ежегодной налоговой декларации.

Документация по контролируемым сделкам предоставляется налоговым органам в течении 21 дня после поступления запроса на предоставления такой информации. Требования об обязательном предоставлении такой информаций вместе с налоговой декларацией отсутствуют.

Документация по контролируемым сделкам должны быть подготовлена на английском или ирландском языке.

Ирландия: 155 ответов про налоги

Ирландия: 155 ответов про налоги

Москва. Продолжительность: 3 части. Каждая часть — 1 час.

Дату проведения уточняйте у наших консультантов

Для большинства иностранцев Ирландия – что-то вроде европейского оффшора. Не секрет, что большинство продвинутых налогоплательщиков из Великобритании, Германии, Греции, Румынии и Италии предпочитают иметь «прописку» именно в Ирландии. А большинство американских инвестиций в Европу также производится через ирландские компании.


Россиянам Ирландия может быть интересна низкой ставкой корпоративного налога, комфортным Соглашением «Об избежании…» с Россией, отсутствием в «черных списках», европейским статусом, возможностью зачета европейского НДС, лояльным отношением к транзакциям в пользу оффшоров.


О том, как работать с ирландскими компаниями без налоговых ошибок, а также о правильных схемах, с участием ирландских компаний, будет наш семинар.


Мы подробно остановимся на принципах налогообложения в Ирландии, расскажем про все ирландские трансфертные, капитализационные, «тонкие», «длинные», «контролируемые» и иные правила.


Кроме этого, мы подробно поговорим о работе с ирландскими банками, их тарифной и клиентской политике, а также о проблематике «информационных обменов» по налоговым запросам России и других стран. Остановимся на способах и инструментах защиты налоговых схем с ирландскими компаниями от претензий ирландских и российских налоговых органов, а также рассчитаем необходимость и целесообразность регистрации «офиса» ирландской компании. Изучим вопросы покупки недвижимости на рынке Ирландии и получения ВНЖ, ПМЖ и ирландского паспорта.  

ВАЖНО!

Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 3 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один — удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует.


Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы.

ЧАСТЬ 1


 

Блок 1. Общая характеристика ирландских компаний


1. Виды компаний, регистрируемых в Ирландии. Основные характеристики.


2. Кто должен быть директором или акционером ирландской компании?


3. Кто такой «номинал»?


4. Кто такой «бенефициар»?


5. Как защитить бенефициара от неправомерных действий номиналов?


6. Что такое «трастовая декларация»?


7. Можно ли в трастовой декларации бенефициаром указать номинала?


8. Кому все-таки принадлежит компания, если акционеры в ней – номиналы? В данном случае в трастовой декларации указан номинал?


9. Если директор в компании – ирландец, может ли он управлять компанией по своему усмотрению?


10. Если в компании есть директор, зачем еще и «генеральная доверенность» на другое лицо? Кого лучше указать в генеральной доверенности?


11. Знают ли номиналы о том, где у компании открыт счет? Могут ли номиналы управлять этим счетом (снять с него деньги)?


12. Как убрать из компании номиналов, если они не нужны?


13. Можно ли директором/акционером ирландской компании назначить россиянина?


14. Необходимо ли россиянам извещать ФНС РФ о регистрации ирландской компании? Ответственность?


15. Какие документы нужны для регистрации ирландской компании?


16. Каковы основные затраты по регистрации и содержанию ирландской компании?


17. Где отражается информация об ирландской компании и о ее владельцах?


18. Каковы требования к величине уставного капитала ирландской компании?


19. За счет каких источников уставный капитал компании может быть сформирован?


20. Можно ли оплатить уставной капитал ирландской компании не деньгами?


21. Какие документы получают «на руки» при регистрации ирландской компании?


22. Что такое «акции на предъявителя»? Можно ли зарегистрировать ирландскую компанию с акциями на предъявителя?


23. Что такое – сертификат «гуд стендинг»? Зачем он нужен?


24. Что такое – сертификат «инкамбенси»? Зачем он нужен?


25. Отчетность и аудит в Ирландии: Сроки, стоимость, ответственность.


26. Штрафы: виды и суммы.


27. Обязателен ли аудит в Ирландии? С какой суммы транзакций необходим аудит отчетности? Сколько это стоит?


28. Что нужно для подготовки нулевого финансового отчета?


29. Что нужно для подготовки полного финансового отчета?


30. Можно ли сдавать нулевые финансовые отчеты по ирландской компании при наличии реальной деятельности?


31. Какова ответственность директора по операциям ирландской компании?


32. Какова ответственность акционера по операциям ирландской компании?


33. Какова ответственность управляющего по счету по операциям ирландской компании?


34. Какова ответственность бенефициара по операциям ирландской компании?


35. Как проверить «чистоту» полочной компании?


36. Что делать, если администратор компании Ирландии – пропал?


37. Что делать с компанией Ирландии, если в ней отпала необходимость? Можно ли просто «бросить» компанию?


38. Процедура ликвидации ирландской компании.

Блок 2. Использование ирландских компаний в налоговых схемах


39. Ирландия «глазами» России, Европы, международных организаций: Статистика, наличие в «плохих» списках.


40. Основные схемы для использования ирландских компаний.


41. Что такое «постоянное представительство» и когда оно возникает? Последствия возникновения постоянного представительства.


42. Что такое налог у источника? От чего зависит его величина?


43. С какими странами Ирландия имеет Соглашения «Об избежании…»?


44. Как воспользоваться преимуществами Соглашений «Об избежании…»?


45. Что такое сертификат резидентности?


46. Кто выдает сертификат резидентности?


47. На какой срок выдается сертификат резидентности?


48. Какие налоги у источника по дивидендам, процентам и роялти по этим Соглашениям?


49. Каковы налоги у источника выплаты при перечислениях из Ирландии в оффшоры?


50. Каковы базовые условия для применения Соглашений «Об избежании» ирландскими компаниями?


51. Какие компании применить Соглашения «Об избежании…» не могут?

Блок 3. Соглашение «Об избежании…» между Россией и Ирландией


52. Определение «резидентности» компаний?


53. Определение «постоянного представительства»?


54. Налогообложение «доходов от недвижимого имущества»?


55. Налогообложение «доходов от международных перевозок»?


56. Определение и налогообложение «дивидендов»?


57. Определение и налогообложение «процентов»?


58. Определение и налогообложение «роялти»?


59. Суть статьи «Обмен информацией» — чем именно грозит россиянам?


60. Как именно происходит обмен информацией между Россией и Ирландией?


61. Кто именно может запрашивать информацию по ирландским компаниям?


62. Какими должны быть основания для запроса?


63. Кто должен предоставлять информацию по ирландским компаниям?


64. Когда запрос должен быть удовлетворен, а когда – нет?


65. Какие базовые пункты в запросе должны быть отражены обязательно?


66. Должны ли в рамках запроса раскрыть информацию о бенефициаре ирландской компании: банки, регистрационные агенты, госреестр, трастовые управляющие, номиналы?


67. В какие сроки должен быть дан ответ по запросу?


68. Статья «Помощь в сборе налогов» — чем именно грозит россиянам?


69. Как именно будет происходить «помощь» в сборе налогов между Россией и Ирландией?


70. Статья «ограничение преимуществ» — чем именно грозит россиянам?


71. Как именно будет происходить реализация «ограничения преимуществ»?


72. Основные достоинства и недостатки СИДН между Россией и Ирландией?


73. Как снизить риски возникновения постоянного представительства ирландской компании в России?

Блок 4. Корпоративные налоги и налоговые правила в Ирландии


74. Что такое «корпоративный налог» в Ирландии и методика его расчета?


75. Какие виды доходов не облагаются (льготируются) корпоративным налогом в Ирландии?


76. Налоговые льготы в Ирландии.


77. Условия и возможности получения налоговых льгот в Ирландии?


78. Дополнительные налоги в Ирландии и методика их расчета?


79. Какие виды доходов не облагаются дополнительными налогами?


80. Какая величина НДС в Ирландии и методика его расчета?


81. VAT-номер: В чем его необходимость и процедура получения?


82. Возникает ли НДС, если ирландская компания выдала займ российской?


83. Возникает ли НДС, если ирландская компания платит за товары, услуги офшору?


84. Возникает ли НДС, если ирландская компания платит за товары, услуги компании ЕС?


85. Возникает ли НДС, если ирландской компании платит за товары, услуги оффшор?


86. Возникает ли НДС, если ирландской компании платит за товары, услуги компания ЕС?


87. Возникает ли НДС, если ирландская компания является агентом оффшорной?


88. Возникает ли НДС, если оффшор является агентом ирландской компании?


89. Что такое «налог на взнос в уставный фонд»? Каковы его размеры и на что он влияет?


90. Что такое «налог на прирост капитала»? Каковы его размеры и на что он влияет?


91. Что такое гербовый сбор? Каковы его размеры и на что он влияет?


92. Договора с ирландскими компаниями: Каким выбрать место заключения договора? На что это влияет?


93. Что такое «контролируемая иностранная компания»? На что влияет это определение?


94. Что такое «трансфертное ценообразование»? Каковы его размеры и на что оно влияет?


95. Что такое «правило тонкой капитализации»? Правило его расчета и на что оно влияет?


96. Что такое «правило вытянутой руки»? Правило его расчета и на что оно влияет?


97. Что такое «правило длинной руки»? Правило его расчета и на что оно влияет?


98. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Ирландией и Россией?


99. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Ирландией и странами Единой Европы?


100. С какими именно странами ЕС такой обмен предусмотрен?


101. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Ирландией и оффшорами?


102. С какими именно оффшорами такой обмен предусмотрен?


103. С какими странами предусмотрен обмен информацией в рамках уголовных нарушений?

Блок 5. Использование ирландских компаний в налоговых схемах

104. Ирландская компания в торговой схеме: Оптимизация налогов.

105. Российский холдинг с материнской ирландской компанией: Выплата дивидендов.

106. Ирландская компания кредитует российскую: Выплата процентов.

107. Ирландская компания владеет товарным знаком и сдает его российской: Выплата роялти.

108. Ирландская компания владеет российской компанией и продает ее: Оптимизация выручки от продажи долей.

109. Схема оптимизации таможенных платежей для СП: Налоговые последствия.

110. Как снизить риски возникновения постоянного представительства компании Ирландии в России?

111. Процедура покупки/продажи компанией Ирландии недвижимости в России?

112. Процедура покупки/продажи компанией Ирландии долей в российской компании?

113. Необходим ли выезд на сделки в Россию номинального директора компании Ирландии?

114. Как ФНС РФ реагирует на сделки с участием компании Ирландии?

115. Как ФТС РФ реагирует на сделки с участием компании Ирландии?

116. Как ФРС РФ реагирует на сделки с участием компании Ирландии?

Блок 6. Ирландские банки и их возможности


117. Общая характеристика ирландских банков. Их место в мировой банковской системе.


118. Каковы гарантии Правительства Ирландии по обязательствам местных банков?


119. Какие документы потребуются для открытия счета компании в ирландском банке?


120. Каковы сроки открытия счета в ирландских банках?


121. Требуется ли россиянам извещать ФНС РФ об открытии счета в ирландском банке? Ответственность?


122. Требуется ли российским владельцам оффшоров извещать ФНС РФ об открытии счета компании в ирландском банке? Ответственность?


123. Существует ли в ирландских банках требование по неснижаемому остатку на счете?


124. Кто открывает счет в ирландском банке на компанию? Как банк узнает, кому принадлежит компания? Можно ли банку не показать реального бенефициара?


125. Если в трастовой декларации в качестве бенефициара указано юридическое лицо – устроит ли это банк?


126. Кому ирландский банк должен рассказать об истинном владельце компании?


127. Что необходимо, чтобы ирландский банк рассказал о бенефициаре компании?


128. Какие платежи кажутся ирландским банкам «сомнительными» и поэтому их лучше избегать?


129. Базовые тарифы и комиссии ирландских банков на расчетные услуги.


130. Базовые тарифы и комиссии ирландских банков по депозитам.


131. Базовые тарифы и комиссии ирландских банков по кредитам.


132. Базовые тарифы и комиссии ирландских банков по услуге «кредит под депозит».

Блок 7. Реальный офис в Ирландии, вопросы ВНЖ, ПМЖ и наследования активов


133. Когда нужен реальный офис в Ирландии?


134. Какие факторы необходимо учитывать при открытии реального офиса?


135. Трудоустройство в Ирландии. Документы, необходимые для работодателя.


136. Какие категории иностранных специалистов могут получить рабочие визы в Ирландии?


137. Величина и порядок уплаты НДФЛ в Ирландии.


138. Величина и порядок уплаты соц.налогов в Ирландии.


139. Проект реального офиса в Ирландии (с минимальными затратами).


140. В чем суть услуги «виртуальный офис» в Ирландии?


141. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Индивидуальный адрес».


142. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Регистрация доменного имени».


143. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Хостинг сайта и почты».


144. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Ирландский телефонный номер».


145. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Ирландский ip-адрес».


146. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Ирландский виртуальный сервер».


147. Реальный офис против виртуального: Показатели для сравнения.


148. В какие страны можно ездить без виз, имея ирландское гражданство?


149. Можно ли рассчитывать получить  вид на жительство/гражданство в Ирландии при владении ирландской компанией?


150. Можно ли рассчитывать получить  вид на жительство/гражданство в Ирландии, купив там недвижимость?


151. Какие налоги, пошлины и сборы возникают при покупке недвижимости в Ирландии?


152. Какой налог на недвижимость в Ирландии?


153. Какой налог на дарение в Ирландии?


154. Какой налог на наследство в Ирландии?


155. Как наследникам получить доступ к активам ирландской компании, в случае смерти ее бенефициара?

Условия участия можно посмотреть здесь

Ведущий семинара:

Савуляк Эдуард — Директор Московского офиса Tax Consulting U.K .


В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие). С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования.

Целевая аудитория:


Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.


Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес.


Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.

Каждому участнику скидка в размере 100 евро при покупке в течение 10-ти дней после семинара нерезидентной компании

---

ВАЖНО!

Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.

---

Оффшор Ирландия в 2021 г., компания в Ирландии — оффшор в Ирландии, Фирма в Ирландии, открыть компанию в Ирландии

Limited Partnership (LP) – Партнерство с ограниченной ответственностью

Оффшор в Ирландии – ключевые факты

Разрешенные виды деятельности

Любая незапрещенная законодательством деятельность (банковская, трастовая, страховая и перестраховочная деятельность требует лицензирования)

Уставный капитал партнерства

Нет требований.

Партнеры

Минимальное число партнеров – два*. Генеральный партнер должен быть резидентом Европейской Экономической Зоны (ЕЭЗ).

* Физические или юридические лица.

Для Вашей максимальной защищенности мы предлагаем услуги номинальных партнеров для ирландского партнерства LP. Номинальные партнеры формально будут фигурировать во всех основных регистрационных документах компании в Ирландии, на Вашего представителя (или на Вас лично) будет выпущена генеральная доверенность на право управления компанией.

Проведение собраний партнеров

Собрания партнеров можно проводить в любой точке мира.

Доступ к информации о партнерах LP со стороны третьих лиц

В Ирландии открытый реестр компаний. Информация общедоступна.

Хранение документов компании

Место хранения документов компании – любое.

Регистрация компании в Ирландии (LP, оффшор Ирландия) – налогообложение и отчетность

Налогообложение

Согласно законодательству, полученный партнерством доход Ирландского Партнерства может быть показан как доход учредивших его партнеров. В этом случае LP освобождается от уплаты налогов.

Если партнерами, учредившими LP, являются нерезидентами, появляется возможность полностью избежать налогообложения в Ирландии.

Подписанные соглашения об избежании двойного налогообложения

Ирландия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с большим числом государств. Однако их применение для партнерства, ведущего бизнес за пределами Ирландии, будет затруднительно.

Ежегодная отчетность

Если генеральным партнером (партнерами) является физическое лицо, партнерство в Ирландии освобождается от сдачи ежегодной отчетности.
Если генеральным партнером (партнерами) является юридическое лицо, партнерство в Ирландии обязано сдавать ежегодную отчетность.

---

Регистрация LP в Ирландии – основная информация

Наименование LP

Название компании должно оканчиваться на Limited Partnership или LP.

Срок регистрации компании с момента подачи документов

Срок регистрации оффшора в Ирландии (LP), как правило, составляет 1-2 рабочих дня, 1-3 рабочих дня уходит на нотариальное заверение и апостиллирование, 2-3 рабочих дня на курьерскую доставку документов.

Обязательно ли личное присутствие?

Личное присутствие для регистрации оффшоров в Ирландии необязательно, все необходимые действия можно оформить дистанционно.

---

Требуемые документы

Для регистрации LP в Ирландии необходимо предоставить следующие документы*:

для физических лиц:

• Паспорт
• Подтверждение адреса

для юридических лиц:

• Регистрационные документы
• Паспорта физических лиц, участвующих в структуре юридического лица

*Список требуемых документов может быть изменен

---

Как зарегистрировать оффшор в Ирландии

Порядок и процедура регистрации партнерства в Ирландии (LP)

• Проверка и подтверждение имени компании в Companies House
• Подготовка и заполнение всех необходимых документов (Memorandum and Articles of Association, LP agreement, различные резолюции)
• Оплата необходимых регистрационных пошлин и сборов
• Регистрация партнерства в Companies House
• Нотариальное заверение и апостиллирование (при необходимости)
• Доставка документов клиенту курьерской почтой

Private Limited Company – Частная компания с ограниченной ответственностью

Разрешенные виды деятельности

Любая не запрещенная законодательством деятельность (банковская, трастовая, страховая и перестраховочная деятельность требует лицензирования)

Обязательные требования к компании

Наличие в Ирландии регистрационного офиса и секретаря.

Уставный капитал компании

Нет требований по размеру и оплате уставного капитала ирландской компании. Предлагаемый уставный капитал – 100 EUR.

Разрешенные типы акций

Разрешены обыкновенные и привилегированные акции.

Акционеры

Минимальное число акционеров – один.

* Физические или юридические лица.

Директора

Минимальное число директоров – один*.

* Физическое лицо. Минимум один из директоров должен быть резидентом Европейской Экономической Зоны (ЕЭЗ).

Для максимальной защищенности клиента мы предлагаем услуги номинальных акционеров и директоров для зарегистрированных в Ирландии компаний. Номиналы формально будут фигурировать во всех основных регистрационных документах компании, на вашего представителя (или на вас лично) будет выпущена генеральная доверенность на право управления компанией и отказные письма об отставке номинального директора с открытой датой, которую Вы можете проставить в любой момент, тем самым сменив директора, кроме того, будет оформлена трастовая декларация между номинальным акционером и бенефициаром, которая подтверждает, что номинальный акционер владеет акциями зарегистрированной в Ирландии компании в вашу пользу и без вашего согласия не имеет право совершать с ними никаких действий.

Проведение собраний акционеров и директоров

Собрания акционеров и директоров можно проводить в любой точке мира.

Доступ к информации об акционерах и директорах со стороны третьих лиц

В Ирландии открытый реестр акционеров и директоров. Информация общедоступна..

Хранение документов компании

Место хранения документов фирмы в Ирландии – любое.

---

Регистрация компании в Ирландии – налогообложение и отчетность

Налогообложение

12,5% корпоративный налог на прибыль компании.

Необходимость ведения бухгалтерского учета

Да.

Необходимость составления годового отчета

Да.

Подписанные соглашения об избежании двойного налогообложения

Ирландия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с большим числом государств.

---

Регистрация фирмы в Ирландии – основная информация

Наименование компании

Название компании должно оканчиваться на Teoranta, Limited или Ltd.

Срок регистрации компании с момента подачи документов

Срок регистрации компании в Ирландии, как правило, составляет 1-2 рабочих дня.

Обязательно ли личное присутствие?

Личное присутствие для регистрации компании в Ирландии необязательно, все необходимые действия можно оформить дистанционно.

---

Требуемые документы

Для регистрации компании в Ирландии необходимо предоставить следующие документы*:

для физических лиц:

• Паспорт
• Подтверждение адреса

для юридических лиц:

• Регистрационные документы
• Паспорта физических лиц, участвующих в структуре юридического лица

*Список требуемых документов может быть изменен

---

Как открыть фирму в Ирландии. Регистрация фирмы в Ирландии.

Порядок и процедура регистрации фирмы в Ирландии

• Проверка и подтверждение имени компании в Companies House
• Подготовка и заполнение всех необходимых документов (Memorandum and Articles of Association, различные резолюции)
• Оплата необходимых регистрационных пошлин и сборов
• Регистрация компании в Companies House
• Нотариальное заверение и апостиллирование (при необходимости)
• Доставка документов клиенту международной курьерской почтой
• Регистрация компании в Ирландии (Private Limited Company)

Ирландия фирма оформить | Оффшор открыть

Ирландия не является оффшорной зоной в классическом понимании смысла этого термина. Зарегистрировать оффшорную компанию в Ирландии всё же можно, так же как и купить уже готовый оффшор, после чего не уплачивать налоги с прибыли.

Lite

Регистрация фирмы, оплата пошлин

Юридический адрес

Апостиль документов

Печать

• Сроки от 1 дня;
• Есть готовые компании.

Под определением «Irish offshore», как правило, понимают партнерства – Irish Limited Partnership, LP. Эта форма собственности может быть безналоговой лишь для нерезидентов республики и для этого важно соблюсти два требования:

• Учредитель не может быть налоговым резидентом Ирландии;
• Оффшорная компания не должна вести коммерческой деятельности в Ирландии;

Первое требование максимально простое для граждан других стран (России, Украины, Белоруссии, Казахстана и других), т.к. они по умолчанию не являются резидентами.

Со вторым требованием все также просто – вся прибыль должна быть получена от деятельности за пределами юрисдикции, тогда она не будет облагаться налогами. Подобная схема налогообложения действует во многих классических безналоговых зонах – Панама, Белиз, ОАЭ и других. Но в отличие от них, Республику Ирландия нельзя найти ни в одном «Черном списке».

Ирландия – это оффшор или нет

Республика Ирландия с населением около 4,5 млн. человек располагается на одноименном острове и напрямую граничит с Великобританией. Свою независимость она обрела только в 1949 году, с тех пор активно развивается в экономическом и политическом плане. Сегодня в этой юрисдикции зарегистрировано большое количество бизнес структур, в том числе нерезидентных.

Работа юридических лиц подчиняется «Закону о компаниях», который был существенно переработан в 2015 году. В настоящее время правительство создало очень благоприятные условия для открытия и развития бизнеса на территории этой страны для нерезидентов и иностранных граждан.

Юрисдикция не является «оффшорной» в классическом понимании, поэтому ее нет в «черных списках» основных организаций FATF и ОЭСР. Нет ее в списках и у правительства Российской Федерации. Центральный Банк России относит Ирландию к респектабельным юрисдикциям вместе с Швейцарией и Черногорией. Помимо этого очевидного плюса относительно классических зон, есть и другие:

• Престижная юрисдикция Европы с выгодным географическим положением;
• Характеризуется мягкой законодательной базой в отношении корпоративных структур;
• Предлагает удобные условия для корпоративного налогообложения;
• Имеет высокий индекс экономической свободы;
• Не накладывает ограничения на взаимодействия с другими европейскими фирмами.

Страна обладает высоким индексом экономической свободы, по показателю которого соревнуется с Гонконгом и Сингапуром. Для международного бизнеса доступны отличные возможности, в том числе и по открытию счета во всех банках.

Государство предлагает приятные условия для учреждения партнерских структур с правами юридического лица. Большинство иностранных граждан (россияне, украинцы и другие) отдают свое предпочтение в пользу этой формы собственности.

Компания в Ирландии – особенности открытия

Название фирмы обязательно включает в себя одно из двух слов: Teoranta или Limited, они могут быть в сокращении: Teo или Ltd соответственно. Запрещено использовать «специальные» слова в названии, такие как «bank», «university», «governmental», «insurance» и другие. Некоторые из них запрещены во всех случаях, а некоторые разрешены лишь в случае наличия специальной лицензии на ведение соответствующей деятельности.

Ответственность участников компании может быть ограничена. В этом случае предпочтительно выбрать форму акционерного общества, так как количество акций лимитирует ответственность.

Один из директоров обязательно должен иметь резидентство одной из стран Европейской Экономической Зоны. Это требование можно обойти специальной формой собственности – Irish LP, либо же приобрести в ирландском банке специальную ценную бумагу стоимостью 25 395 евро. Вариант с партнерством является наиболее интересным.

Ирландские партнерства – особенности Irish Partnership

Партнерство с ограниченной ответственностью – LP (или Limited Partnership) в Республике Ирландия не имеет налогового статуса, поэтому к нему не предъявляются требования по уплате налогов и подаче налоговых деклараций.

Налогообложению подлежат лишь доходы отдельных партнеров по месту их регистрации (резидентства). Чтобы это правило действовало, достаточно выполнять одно требование: не заниматься коммерческой деятельностью на территории республики. При этом партнерские отношения с компаниями из стран ЕС не учитываются.

Из-за этих особенностей многие предприниматели выбирают юрисдикцию Ирландия для оптимизации налогов и одновременного выхода на рынок стран Европы. Базовые параметры данного варианта:

Форма собственности	Партнерство (Irish Limited Partnership) LP	LTD
Конфиденциальность	Гарантируется законодательством страны (реестр закрыт)	Высокая
Корпоративный налог на прибыль	0%	12,5%
Подоходный налог	0%	20-40%

Партнерство может быть полностью безналоговым, для этого партнеры не должны быть резидентами Ирландии и не должны получать прибыль внутри государства. Для иностранных граждан это простое требование, так как получить резидентство можно лишь пребывая на территории республики более 183 дней в течение одного года, или в течение 280 дней за 2 налоговых года.

Юрисдикция обладает надежной финансовой системой, в том числе и налоговой. Без соблюдения условий для безналоговой деятельности, ставки могут отпугнуть (для LTD). В стране применяется динамическое образование ставки, она связанна с размером доходов. Чем больше физическое лицо зарабатывает, тем выше государственные сборы. Также налог на прибыль повышается с 12 до 25 процентов, если речь идет о неторговом доходе, как например, от аренды недвижимости. В случае с Irish Limited Partnership которой владеет иностранец, все это не актуально, т.к. фирма фактически безналоговая.

Как купить или открыть (зарегистрировать) LP в Ирландии

Для регистрации партнерства вида LP в Ирландии потребуется как минимум один генеральный директор и один партнер. Впоследствии количество партнеров может быть неограниченным.

Партнером может выступать как юридическое, так и физическое лицо без требований к резидентству. При этом директор компании несет неограниченную ответственность, а каждый из партнеров – ограниченную, в рамках персонального взноса.

Для начала регистрации безналогового оффшора в Ирландии необходимо заключить письменное соглашение между директором и партнерами, а затем зарегистрировать его в государственном Реестре. Перед подачей документов необходимо проверить, не использовалось ли предполагаемое название компании ранее. Дубли и пересечения строго отсекаются. Выбранное название должно заканчиваться словами «Limited Partnership» или аббревиатурой LP.

Требования по оплате уставного капитала отсутствуют. Вести бухгалтерский учет в партнерстве не требуется. Irish Limited Partnership поддерживается благодаря регулярной уплате взносов (обычно не чаще, чем раз в год).

Для открытия компании потребуется стандартный пакет документов, куда входит копия гражданского и иностранного паспортов, а также любой документ, который подтверждает регистрацию по месту проживания.

Регистрация новой компании занимает 8-14 рабочих дней. Для ускорения процесса, можно купить готовую оффшорную фирму в Ирландии, в том числе LP (партнерство). Стоимость начинается от 1550 евро. Наша компания предлагает всестороннюю помощь. Менеджер проконсультирует вас по всем вопросам, для этого свяжитесь с нами любым удобным способом со страницы контактов или при помощи формы ниже.

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Налог в Ирландии — подоходный налог в Ирландии

Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Международный индекс налоговой конкурентоспособности (ITCI) Налогового фонда измеряет степень, в которой налоговые системы 36 стран ОЭСР способствуют повышению конкурентоспособности за счет низкого налогового бремени на бизнес-инвестиции и нейтралитета за счет хорошо структурированного налогового кодекса. ITCI рассматривает более 40 переменных по пяти категориям: корпоративные налоги, индивидуальные налоги, потребительские налоги, налоги на имущество и международные налоговые правила.

ITCI пытается показать не только страны, обеспечивающие наилучшую налоговую среду для инвестиций, но также наилучшую налоговую среду для рабочих и предприятий.

---

Источники доходов в Ирландии

Страны увеличивают налоговые поступления за счет сочетания индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на социальное страхование, налогов на товары и услуги и налогов на имущество.Сочетание налоговых политик может повлиять на то, насколько искажена или нейтральна налоговая система. Налоги на доход могут нанести больший экономический ущерб, чем налоги на потребление и собственность. Однако степень зависимости отдельных стран от любого из этих налогов может существенно различаться.

---

Корпоративное налогообложение в Ирландии

Корпоративный подоходный налог — это налог на прибыль корпораций. Все страны ОЭСР взимают налог на прибыль корпораций, но ставки и базы сильно различаются от страны к стране.Корпоративный подоходный налог — самый вредный налог для экономического роста, но страны могут смягчить этот вред, снизив ставки корпоративного налога и щедрые надбавки на капитал.

Резервы капитала напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций. В большинстве стран предприятиям, как правило, не разрешается сразу вычитать стоимость капитальных вложений. Вместо этого они должны вычесть эти затраты в течение нескольких лет, увеличивая налоговую нагрузку на новые инвестиции. Это можно измерить, рассчитав процент от приведенной стоимости, которую бизнес может вычесть в течение срока службы актива.Страны с более щедрыми надбавками на капитал имеют налоговые системы, которые более благоприятны для инвестиций в бизнес, что поддерживает экономический рост.

---

Индивидуальное налогообложение в Ирландии

Индивидуальные налоги — одно из наиболее распространенных средств увеличения доходов для государственного финансирования в странах ОЭСР. Индивидуальные подоходные налоги взимаются с дохода отдельного лица или семьи для финансирования операций сектора государственного управления. Эти налоги обычно являются прогрессивными, что означает, что ставка, по которой облагается налогом доход физического лица, увеличивается по мере увеличения дохода индивидуума.

Кроме того, в странах действуют налоги на заработную плату. Эти, как правило, фиксированные налоги взимаются с дохода от заработной платы в дополнение к общему национальному подоходному налогу с физических лиц. Однако поступления от этих налогов обычно направляются специально на программы социального страхования, такие как страхование от безработицы, государственные пенсионные программы и медицинское страхование.

Высокие ставки предельного подоходного налога влияют на принимаемые решения и снижают эффективность, с которой правительства могут получать доходы от своих индивидуальных налоговых систем.

Прирост капитала и доход от дивидендов — если они не включены в индивидуальный подоходный налог — обычно облагаются налогом по фиксированной ставке.

---

Потребительские налоги в Ирландии

Налог на потребление взимается с товаров и услуг и может принимать различные формы. В ОЭСР и в большинстве стран мира налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее распространенным налогом на потребление. Большинство налогов на потребление либо не облагаются налогом на промежуточные производственные ресурсы, либо предоставляют кредит на уже уплаченные налоги на ресурсы, что позволяет избежать проблемы налоговой пирамиды, когда один и тот же конечный товар или услуга облагается налогом несколько раз в процессе производства.Исключение затрат на бизнес делает налог на потребление одним из наиболее экономически эффективных средств увеличения налоговых поступлений.

Однако многие страны неправильно определяют свою налоговую базу. Чтобы свести к минимуму искажения, все конечное потребление должно облагаться налогом по одной стандартной ставке. Однако страны часто освобождают слишком много товаров и услуг от налогообложения или облагают их налогом по сниженным ставкам, что требует от них взимания более высоких стандартных ставок для получения достаточных доходов. Некоторые страны также не могут должным образом освободить бизнес-ресурсы.Например, штаты США часто взимают налоги с продаж на машины и оборудование.

---

Налоги на недвижимость в Ирландии

Налоги на имущество применяются к активам физического или юридического лица. Например, налоги на наследство и наследство подлежат уплате в случае смерти человека и перехода его или ее имущества к наследнику, соответственно. С другой стороны, налоги на недвижимость уплачиваются через определенные промежутки времени — часто ежегодно — на стоимость налогооблагаемой собственности, такой как земля и дома.

Многие налоги на имущество сильно искажают и значительно усложняют жизнь налогоплательщика или бизнеса. Налоги на наследство и наследство создают препятствия для дополнительной работы и сбережений, что снижает производительность и объем производства. Налоги на финансовые операции увеличивают стоимость капитала, что ограничивает поток инвестиционного капитала до его наиболее эффективного распределения. Налоги на богатство ограничивают доступный в экономике капитал, что вредит долгосрочному экономическому росту и инновациям.

Разумная налоговая политика сводит к минимуму экономические перекосы. За исключением налогов на землю, большинство налогов на собственность усиливают экономические перекосы и имеют долгосрочные негативные последствия для экономики и ее производительности.

---

Международные налоги в Ирландии

В условиях все более глобализации экономики предприятия часто выходят за пределы своих стран, чтобы охватить клиентов по всему миру. В результате странам необходимо определить правила, определяющие, как и если корпоративный доход, полученный в зарубежных странах, облагается налогом.Международные налоговые правила касаются систем и правил, которые страны применяют к этой коммерческой деятельности.

Налоговые соглашения согласовывают многие налоговые законы между двумя странами и пытаются уменьшить двойное налогообложение, в частности, путем снижения или отмены удерживаемых налогов между странами. Страны с большим количеством партнеров в сети налоговых соглашений имеют более привлекательные налоговые режимы для иностранных инвестиций и более конкурентоспособны, чем страны с меньшим количеством договоров.

Что правда об уплате налогов в Ирландии?

В эфемерном праздничном свете грядущих недель семья и друзья, возвращающиеся домой на рождественские каникулы из заграничных заграничных заграниц, на каком-то этапе столкнутся с извечным вопросом: «Вы когда-нибудь подумали бы о том, чтобы вернуться?»

Стандартный ответ наших близких, живущих за границей, заключается в том, что они подумали бы об этом, если бы не погода и налог.

Если оставить в стороне изменение климата и личные предпочтения, мало что можно сказать о погодном фронте (преимущественно юго-западном и влажном). Но разве Ирландия так плохо сравнивается с соседними странами и дальними странами, когда дело доходит до того, насколько глубоко правительство вникает в наши платежные пакеты?

Ну, это зависит от того, сколько вы зарабатываете в основном.

Чем больше вы зарабатываете, тем больше платите

Республика — страна с «очень прогрессивной» налоговой системой.Так говорит Ирландский налоговый институт (ITI), представительный орган дипломированных налоговых консультантов с 50-летней историей. Проще говоря, это означает, что чем больше денег вы зарабатываете, тем больше налогов вы платите.

По мере роста заработной платы штат быстро перемещается вверх по международной таблице подоходного налога.

Организация экономического сотрудничества и развития соглашается. Он называет государство вторым наиболее прогрессивным налогом на прибыль среди 36 стран-членов и самым прогрессивным среди членов ЕС.

В течение многих лет ITI сравнивал, сколько налогов в среднем платят здесь работники, по сравнению с семью другими странами: Великобританией, США, Германией, Францией, Швецией, Сингапуром и Швейцарией.

Он выбрал эти страны для сравнения, потому что они тоже экспортируют открытую экономику и конкурируют с государством за внутренние инвестиции.

В своем последнем анализе было обнаружено, что штат имеет вторую по величине эффективную ставку личного налога среди всех восьми стран для работников с более низкой заработной платой.Но по мере повышения уровня заработной платы штат быстро перемещается вверх по международной таблице подоходного налога.

Так, например, человеку, зарабатывающему 25 000 евро в год, придется пожертвовать из них 3 148 евро на подоходный налог и социальное обеспечение (PRSI) за привилегию проживания здесь. Это вторая по величине эффективная налоговая ставка после Швейцарии (2567 евро) среди восьми стран с более низким уровнем заработной платы.

США (3434 евро) и Великобритания (4054 евро) находятся выше в таблице, в то время как рабочие в Германии, которая возглавляет таблицу в 7535 евро, должны платить более чем в два раза больше, чем их 25000 евро в год. зарабатывающие коллеги в Ирландии.

Гораздо большая часть налога в таких странах, как Германия и Франция, будет приходиться на выплаты по социальному страхованию, которые учитываются в расчетах.

На данном этапе следует отметить, что все сравнения основаны на неженатом человеке, который платит налоги в качестве наемного работника (PAYE в Ирландии), и не принимают во внимание почти бесконечное количество переменных личных обстоятельств — подробнее об этом позже.

Ирландия начинает выглядеть менее привлекательной при умеренных зарплатах и ​​выше

При сравнении личного налога, уплачиваемого работниками с зарплатой в 48 000 евро, штат (12 243 евро) поднимается вверх в рейтинговой таблице со второго самого низкого на четвертое место. Великобритания (11 416 евро) и США (8 147 евро), которые занимают нижнюю часть таблицы, имеют более благоприятные условия.

Лидирующая в таблице Германия (18 363 евро) остается значительно впереди, за ней следуют Франция (14 828 евро) и Швеция (12 249 евро), которые всего на 6 евро больше, чем республика.

При зарплатах в 55 000 и 75 000 евро штат остается четвертым по размеру подоходного налога. Для этой группы это чуть выше Великобритании, где у вас будет в кармане на 2000–3000 евро больше в год.

Разница становится гораздо более заметной в США, где у тех, кто получает такую ​​же зарплату, будет на 5 000–10 000 евро больше в год, которые они могут потратить или улизнуть.

Когда заработная плата преодолевает барьер в 100 000 евро, штат снова перемещается вверх по таблице на третье место. Заработчики на 100 000 евро здесь должны будут отдать в государственный фонд 38 511 евро по сравнению с 32 479 евро в Великобритании и значительно меньшими 23 845 евро в США.

Если вы хотите переехать в Сингапур, вы откажетесь всего от 16 377 евро из своей зарплаты в 100 000 евро.

Аналогичные шкалы применяются для лиц, получающих зарплату более 150 000 евро. В республике вы внесете в казну 64 511 евро, что на 5000 евро больше, чем в Великобритании, и на 27 000 евро больше, чем в США.

Частично причиной резкого скачка налогов для лиц с более высокими доходами в Ирландии является универсальный социальный сбор, который повышается до 8 процентов при доходе более 70 044 евро.

Как показывает практика, ирландские налогоплательщики платят подоходный налог в размере 48,5% с заработной платы свыше 35 300 евро и 52% с заработной платы свыше 70 044 евро.

В общих чертах, вы будете платить гораздо больше налогов в Германии, занимающей первое место в лиге, немного меньше в Великобритании со средним рейтингом и значительно меньше в США с последним рейтингом.

Но если у вас по-прежнему слезятся глаза из-за домашнего пожара (с таким же успехом можно и сейчас — мы уходим от дерна) и взвешивания финансовых плюсов и минусов возвращения в Ирландию — или если вы… размышляя о переезде отсюда в менее дорогое и менее влажное место — конечно, есть гораздо больше, что нужно учесть.

Являются ли эти расчеты точным сравнением?

Если рассматривать только налоги, расчеты ITI очень упрощены.

Они не учитывают, например, супружеские пары, которые в разных странах могут подвергаться налоговым обязательствам по-разному. В Республике супружеские пары, которые могут оцениваться совместно, раздельно или как одинокие, могут платить значительно меньше налогов, чем если бы они не состояли в браке.

В штате есть налог на имущество, но, в отличие от многих других стран, пока нет платы за воду.

Они также могут разделить налоговые льготы для дальнейшего уменьшения своих счетов. Налоговые льготы — еще одна переменная, очень зависящая от индивидуальных обстоятельств, которую трудно сравнить с аналогичными льготами за рубежом.

Существуют налоговые льготы для тех, кто впервые покупает жилье, плательщиков ипотеки, всех, кто ремонтирует свой дом, расходы на здоровье, уход за домом, плату за обучение, пенсионные выплаты, пенсионерам, благотворительные пожертвования и начало бизнеса, среди прочего.Все это уменьшит ваш налоговый счет.

Государственные пособия, некоторые из которых являются универсальными и не проверяются на нуждаемость, являются еще одним фактором. Пособие на ребенка, например, выплачивается родителям независимо от их заработка в размере 140 евро на ребенка в первый вторник каждого месяца.

В некоторых случаях ирландские семьи могут получать от государства больше денег, чем они платят налоги.

Это все о подоходном налоге?

Есть и другие сборы, которые следует учитывать.Как и в большинстве стран, в государстве действует налог на имущество, но, в отличие от многих других стран, пока нет платы за воду.

А сколько стоит жить? Аренда, цены на жилье, ставки по ипотеке, коммунальные услуги, услуги, продукты, запуск автомобиля. Добавьте НДС. Также следует учитывать стоимость медицинского страхования и образования. Некоторые из этих затрат выгодно отличаются от других стран, некоторые — нет.

Семья и друзья, возвращающиеся домой на рождественские каникулы, на определенном этапе столкнутся с извечным вопросом: «Вы когда-нибудь подумали бы о возвращении?»

«Очень сложно сравнивать одну страну с другой», — соглашается Энн Ганнелл, директор по налоговой политике ITI.

«Здесь задействовано так много факторов. Вы можете рассматривать налоги изолированно, но необходимо принять во внимание множество других экономических и финансовых вопросов.

«Но наши сравнения показывают, что ирландская налоговая система является очень прогрессивной системой личного налогообложения. Когда вы получаете более низкий уровень заработной платы, существует меньшее налоговое бремя по сравнению с другими странами.

«Они также демонстрируют, что Ирландия очень быстро поднимается в рейтинге с точки зрения более высокого налогового бремени при более высоких уровнях заработной платы. Причина этого в том, что наемные работники в Ирландии упали по этой более высокой налоговой ставке — до 40 процентов по сравнению с 20 процентами.

«Повышенная налоговая ставка срабатывает гораздо быстрее, на более ранней стадии, при более скромной заработной плате. ”

Как ни странно, говорит Ганнелл, среди некоторых отраслей и секторов в штате есть свидетельства того, что им трудно конкурировать с другими странами «в привлечении назад определенных людей, если они находятся на определенном уровне заработной платы, потому что они будут платить более высокие налоги. ставка на гораздо более низком уровне доходов, чем [в] других странах ».

Но она добавляет, что личные обстоятельства каждого человека являются ключом к разработке собственного финансового сравнения между проживанием в Ирландии и других местах.

«В игре так много переменных, что каждому отдельному человеку, паре или семье нужно будет оценить все свои конкретные обстоятельства», — говорит она.

«Налог — это всего лишь одна проблема».

И это до того, как вы начнете принимать во внимание личные мотивы. Кто-то может просто захотеть вернуться домой. Или вы можете захотеть жить в более солнечном месте.Такие мотивы могут очень быстро преодолеть базовые финансовые рассуждения.

ирландских налогов | ПЕРЕНОС К ИРЛАНДИИ

Этот пост может содержать партнерские ссылки. Если вы совершите покупку по ссылке, я могу получить небольшую комиссию бесплатно для вас. Эти комиссии помогают поддерживать этот веб-сайт в рабочем состоянии, и я благодарю вас за вашу поддержку. Прочтите мое полное раскрытие здесь.

Изображение предоставлено Стюартом Майлзом на FreeDigitalPhotos.net

Ирландская налоговая система

Сотрудники платят подоходный налог через ирландскую систему PAYE (Pay As You Earn). Система PAYE означает, что ваш работодатель вычитает задолженность по налогу непосредственно из вашей заработной платы до выплаты вам. Ваш работодатель передает этот налог напрямую налоговой инспекции.

Советы

• Финансовый / финансовый / бюджетный год в Ирландии совпадает с календарным годом, с 1 января по 31 декабря .

Обязан ли я платить налог в Ирландии?

Если вы прожили 183 или более дней в налоговом году или 280 дней в течение двух лет, проживая в Ирландии, то для целей налогообложения вы считаются резидентом. Если вы находитесь за пределами Ирландии 30 дней или меньше, это не будет засчитано в 280 дней. Это означает, что вы должны будете платить налог на свой доход внутри и за пределами Ирландии. С другой стороны, нерезиденты должны платить налоги только со своего дохода внутри Ирландии.

Имейте в виду, что резиденты Ирландии обязаны платить налог как со своего ирландского дохода, так и со своего иностранного дохода, включая иностранные пенсии.Они также несут ответственность за налогообложение в чужой стране, однако Ирландия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран. См. Раздел «Налоговые соглашения» на веб-сайте Irish Revenue. Вы можете получить налоговые льготы, если ваша страна проживания входит в их число.

Как мне платить налоги в Ирландии?

Как только вы устроитесь на работу, вам необходимо подать заявление в Департамент социальной защиты для получения личного номера государственной службы (PPSN). Получив PPSN, передайте его своему работодателю.

Затем вам необходимо подать заявление на получение свидетельства о налоговых льготах, заполнив налоговую форму 12A, которую вы можете получить у своего работодателя или на веб-сайте Департамента доходов Ирландии. Найдите время, чтобы честно и точно заполнить эту форму 12A и обновить ее, если ваши обстоятельства изменятся, в противном случае вы можете столкнуться с проблемами из-за ложного требования о налоговых льготах, поскольку налоговый департамент проводит регулярные проверки доходов.

После заполнения форму 12A необходимо передать в местную налоговую инспекцию.Затем они отправят вам сертификат о налоговых льготах и ​​предоставят копию вашему работодателю, чтобы он мог правильно обложить налогом вашу заработную плату. Если вы этого не сделаете, то в конечном итоге вашему работодателю придется применить гораздо более высокую ставку чрезвычайного налога, пока вы не сделаете это.

Что такое ирландские налоговые льготы?

Налоговые льготы уменьшают сумму подоходного налога, которую вы должны платить. Налоговые льготы, которые вы получаете, зависят от ваших личных обстоятельств, например, налоговые льготы для одного человека и налоговые льготы для женатого лица.Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт Департамента доходов Ирландии.

Какие налоговые ставки в Ирландии?

Размер налога, который вы платите, зависит от ваших личных обстоятельств и налоговых льгот, на которые вы имеете право. Чтобы узнать текущие налоговые ставки, посетите Департамент доходов Ирландии.

Ирландская налоговая декларация

В конце года работодатель выдаст вам P60. P60 — это отчет о вашей заработной плате и общей сумме налогов, которые вы уплатили за год.Если вы не получали другого дохода в течение финансового года, возможно, вам не придется подавать налоговую декларацию. Однако вы можете заполнить налоговую форму 12, чтобы потребовать налоговые льготы по налоговым льготам и надбавкам, таким как медицинские расходы. Вы можете получить эту форму в налоговой инспекции или на веб-сайте Irish Revenue.

Однако вы должны подать декларацию о самооценке, если вы:

• Подрядчик
• Субподрядчик
• Самозанятые
• Директор предприятия
• Арендодатель
• Получать другой доход в дополнение к доходу PAYE e.грамм. инвестиции.
• Принадлежит к схеме долевого участия сотрудников.

Вы можете подать налоговую декларацию, отправив ее в налоговую инспекцию. Кроме того, вы можете подать налоговую декларацию онлайн, используя онлайн-службу доходов (ROS). Чтобы воспользоваться этой услугой, вы должны пройти процесс регистрации ROS. Затем вам по почте будет выслан личный номер доступа ROS, который позволит вам подать налоговую декларацию онлайн. После подачи налоговой декларации налоговая служба предоставит вам справку о ваших налоговых обязательствах, которая называется P21.

Важно

• Вы должны подать налоговую декларацию до 31 августа.
• Вы должны уплатить все неуплаченные налоги за предыдущий налоговый год до 31 октября .
• Существуют штрафные санкции за просрочку налоговой декларации.

Советы

• Использование онлайн-налоговой декларации зачастую дешевле, чем посещение ее.
• Если вы не работали четыре недели или более, вы можете иметь право на возврат налога.Чтобы подать заявку, заполните форму P50, которую можно получить в налоговой инспекции или на веб-сайте Irish Revenue

.

Что такое P21?

P21 — это ваша выписка из налоговой инспекции, в которой отображается:

• Ваш общий доход за финансовый год
• Ваши налоговые льготы
• Общая сумма налогов, уплаченных вами за финансовый год

В выписке вы узнаете, переплачивали ли вы налоги за финансовый год или недоплачивали. Если вы подаете заявление на получение ссуды или ипотеки, вам может потребоваться предоставить свой P21 в банк в качестве подтверждения вашего дохода.

Что произойдет, если я переплачу или недоплачу налог?

Если вы переплатили налог, он будет выплачен вам либо чеком, либо на ваш банковский счет, если вы предоставили Revenue свои банковские реквизиты. Если вы не уплатили достаточную сумму налога, вы можете оплатить оставшуюся сумму:

• Проведение платежа в конверте с предоплатой, который прилагается к вашему P21.
• Оплатите лично в офисе генерального коллекционера.
• Оплата банковским переводом.

Важно

• Вы должны заплатить все неуплаченные налоги до 31 октября , в противном случае с вас будут взиматься проценты на причитающуюся сумму.

Что происходит, когда я увольняюсь с работы?

Ваш работодатель должен выдать вам P45, который представляет собой отчет о вашей заработной плате и сумме удержанного налога. Эта форма важна и должна быть передана вашему новому работодателю. Если вы стали безработным, вам понадобится P45, чтобы требовать возмещения налога и подавать заявление на получение социальных пособий.

Что мне делать, если я уезжаю из страны?

Убедитесь, что вы получили P45 у своего работодателя. Вы можете иметь право на возврат налога. Чтобы подать заявку, заполните налоговую форму P50, которую можно получить в местной налоговой инспекции и на веб-сайте налогового управления.

Дополнительные ресурсы

Ирландия — страна с низким налогообложением?

Ирландию называют налоговым раем из-за налоговой и экономической политики страны. Законодательство в значительной степени способствует созданию и деятельности корпораций, а экономическая среда очень благоприятна для всех корпораций, особенно тех, которые инвестируют в исследования, разработки и инновации.

Общее налогообложение

В США фиксированная ставка корпоративного налога составляет 21%. Ставка налогообложения в Ирландии для корпораций составляет 12,5%. Кроме того, Ирландия взимает корпоративный налог в размере 6,25% только с доходов, связанных с патентом или интеллектуальной собственностью компании. Эта более низкая ставка предназначена для предоставления налоговых льгот для защиты и поддержки роялти, полученных от интеллектуальной собственности. Развитие Ирландии как режима низкого корпоративного налога можно проследить до 1956 года, когда она ввела налоговые льготы на экспортную прибыль.Взаимодействие с другими людьми

Ключевые выводы

• Многие люди считают Ирландию налоговым убежищем из-за ее налоговой и экономической политики, которая способствует созданию и функционированию корпораций.
• Ирландская экономическая экономика очень гостеприимна для всех корпораций, особенно тех, которые инвестируют в исследования, разработки и инновации.
• Ирландия особенно приемлема для стартапов с интенсивными исследованиями и разработками, которые могут требовать неуплаты налогов.

Налоговая политика Ирландии в отношении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ дает корпорациям большие стимулы для инвестирования в инновационные идеи.Ирландия приняла политику, позволяющую стартапам, интенсивно занимающимся исследованиями и разработками, иметь возможность требовать выплаты налогов. Это верно, даже если стартап несет убытки и не может платить корпоративный налог. Кроме того, налоговый кредит в размере 25% применяется к ставке корпоративного налога, составляющей всего 12,5%.

Ирландия сильно зависит от корпоративного налога и имеет явный стимул оставаться налоговым убежищем для корпораций и не проводить неблагоприятную политику. Ирландия имеет налоговое соглашение с более чем 70 странами, более 25 из которых являются развитыми.Взаимодействие с другими людьми

Экономическая политика

Трансфертное ценообразование позволяет корпорациям переносить прибыль из юрисдикций с высокими налогами в юрисдикции с низкими налогами. Таким образом, корпорация торгует с разными дочерними компаниями, а не с внешними компаниями. Этот искусственный сдвиг, осуществляемый транснациональными корпорациями, производящими до 80% мировой торговли, приведет к снижению налогов. Результатом такой политики трансфертного ценообразования стало расследование Apple Inc. Сенатом США. Сенат установил, что с 2009 по 2012 год компания Apple в Ирландии получила глобальные поступления в размере 74 миллиардов долларов, из которых Apple уплатила Ирландии налог в размере менее 2%.Другая организация получила 30 миллиардов долларов и ничего не заплатила. Европейская комиссия заявила, что Ирландия предоставила Apple чрезмерные налоговые льготы и должна вернуть 13 миллиардов евро неуплаченных налогов.

Финансовая среда Ирландии позволяет создавать специальные транспортные средства для снижения налогов. По состоянию на третий квартал 2019 года в Ирландии находилось 2 493 автомобилей специального назначения, а их активы оценивались в 851 миллиард евро. Причина большого использования автомобилей специального назначения связана с финансовой прозрачностью, поскольку в Ирландии мало никому.Правительство не требует от транснациональных корпораций предоставления публичных отчетов об обороте, полученных субсидиях, прибыли или суммах уплаченных налогов.

% PDF-1.4
%
104 0 объект
>
endobj

xref
104 79
0000000016 00000 н.
0000002295 00000 н.
0000002359 00000 п.
0000002539 00000 н.
0000002838 00000 п.
0000002950 00000 н.
0000003060 00000 н.
0000003172 00000 п.
0000003283 00000 н.
0000003394 00000 н.
0000003506 00000 н.
0000003617 00000 н.
0000003729 00000 н.
0000003840 00000 н.
0000003951 00000 н.
0000004063 00000 н.
0000004175 00000 п.
0000004287 00000 н.
0000004399 00000 н.
0000004511 00000 н.
0000004623 00000 н.
0000004735 00000 н.
0000004847 00000 н.
0000004959 00000 н.
0000005071 00000 н.
0000005183 00000 п.
0000005293 00000 п.
0000005405 00000 н.
0000005517 00000 н.
0000005628 00000 н.
0000005739 00000 н.
0000005851 00000 п.
0000005962 00000 н.
0000006074 00000 н.
0000006186 00000 п.
0000006298 00000 н.
0000006408 00000 п.
0000006519 00000 н.
0000006631 00000 н.
0000006743 00000 н.
0000007804 00000 н.
0000008045 00000 н.
0000009280 00000 н.
0000009309 00000 п.
0000009356 00000 п.
0000009404 00000 п.
0000009452 00000 н.
0000009500 00000 н.
0000009548 00000 н.
0000009596 00000 п.
0000009644 00000 п.
0000009692 00000 п.
0000009740 00000 н.
0000009788 00000 н.
0000009836 00000 н.
0000009884 00000 н.
0000009932 00000 н.
0000009980 00000 н.
0000010028 00000 п.
0000010076 00000 п.
0000010124 00000 п.
0000010172 00000 п.
0000010220 00000 п.
0000010268 00000 п.
0000010316 00000 п.
0000010364 00000 п.
0000010412 00000 п.
0000010460 00000 п.
0000010508 00000 п.
0000010556 00000 п.
0000010604 00000 п.
0000010652 00000 п.
0000010700 00000 п.
0000010748 00000 п.
0000010795 00000 п.
0000010843 00000 п.
0000010890 00000 п.
0000010937 00000 п.
0000001876 00000 н.
трейлер
] >>
startxref
0
%% EOF

182 0 объект
> поток
xb«b«π

Налоги в Ирландии | Ирландия

Физические лица несут ответственность за уплату подоходного налога и налога на прирост капитала в отношении их налогооблагаемого дохода и прибыли, соответственно.Регулирующим законодательством является Закон о консолидации налогов 1997 года, в который ежегодно вносятся поправки и дополнения в ежегодном Законе о финансах. Также действует режим налога на дарение и наследство (налог на приобретение капитала).

Резиденция

Как правило, любое физическое лицо, которое является резидентом, но не имеет постоянного или постоянного места жительства в Ирландии, облагается ирландским подоходным налогом со своего полного дохода, полученного в Ирландии, но с иностранного дохода, только в той степени, в которой он переводится в Ирландию.Примеры резидента, но не постоянного или обычного резидента включают гражданина США, работающего в Ирландии в течение временного двухлетнего периода и считающегося налоговым резидентом Ирландии.

Физическое лицо считается резидентом Ирландии в течение определенного налогового года:

• Если он / она находится в штате в течение 183 дней или более в этом налоговом году (текущем налоговом году).
• Если он / она присутствует в штате в течение 280 или более дней в этом налоговом году и предыдущем налоговом году, вместе взятых (периоды присутствия менее 30 дней в налоговом году не учитываются).

Не имеет значения, приходите ли вы и уходите несколько раз в течение этого налогового года или постоянно находитесь в Ирландии. Подсчитывается общее количество дней, которые вы проводите в Ирландии для любых целей в каждом налоговом году. При определении дней нахождения в Ирландии считается, что физическое лицо находится в стране в любое время в течение дня , а не только в конце дня. Если человек прибывает в штат и не считается резидентом в соответствии с вышеуказанными критериями в отношении года его прибытия, он / она может выбрать себе место жительства в налоговую комиссию Ирландии. Уполномоченный сотрудник налоговой службы должен удостовериться в том, что данное лицо будет проживать в штате в соответствии с вышеуказанным тестом в год, следующий за годом прибытия.

Физическое лицо считается , как правило, резидентом Ирландии, если оно проживало в Ирландии в течение предыдущих трех налоговых лет подряд.

Если между Ирландией и иностранным государством, в котором возникает доход, существует соглашение об избежании двойного налогообложения, лицо может иметь право на получение кредита в счет налоговых обязательств Ирландии по уплаченным иностранным налогам.

Подоходный налог

Ирландский подоходный налог рассчитывается по соответствующим ставкам для валовой заработной платы за налоговый год.

Большинство сотрудников облагаются следующими налогами:

• Pay As You Earn (PAYE) применяется ко всем доходам от занятости, полученным из ирландских источников, и рассчитывается по прогрессивным ставкам. Текущие ставки для физических лиц составляют 20% от первых 33 800 евро годовой зарплаты и 40% от остатка.

• Универсальный социальный сбор (USC) — это налог, уплачиваемый с валового дохода из всех источников после налоговых льгот для капитальных отчислений, но до налоговых льгот для пенсионных взносов.Текущие ставки ОСК по годовому доходу следующие:

• 5% от дохода до 12 012 евро
• 5% на следующие 5 564 €
• 7% на следующие 52 468 евро и 8% на остаток

• Социальное страхование, связанное с заработной платой (PRSI), представляет собой налог на заработную плату, с помощью которого финансируются различные пособия для сотрудников, включая пособие по безработице и определенные медицинские пособия. Существует прогрессивная шкала ставок, которая зависит от категории занятости. Ставка PRSI для работника обычно составляет 4%.

Доход от аренды

Для физических лиц доход от аренды рассматривается так же, как и ваш обычный доход от работы, и облагается налогом по тем же ставкам. Для большинства инвесторов налог на доход от аренды будет составлять 41%.

Гербовый сбор (трансфертный налог)

Гербовый сбор в отношении некоммерческой (жилой) недвижимости был существенно снижен в последних бюджетах. Текущие ставки гербового сбора на жилую недвижимость составляют 1% для первого вознаграждения в размере 1 000 000 евро с доплатой в размере 2%.

Гербовый сбор на коммерческую недвижимость снижен до фиксированной ставки 2% для документов, оформленных после 6 декабря 2011 года. Сюда входят нежилые сельхозугодья, коммерческие и промышленные здания.

Налог на имущество

Налог на недвижимость, известный как ставки местных властей, взимается с коммерческой недвижимости. Ставка зависит от стоимости недвижимости и местных властей в районе, где она расположена. Обычно это расходы, не облагаемые налогом.

С середины июля 2013 года был введен местный налог на недвижимость для жилой недвижимости. Ставка составляет 0,18% от рыночной стоимости любого имущества стоимостью до 1 миллиона евро, а ставка — 0,25% от 1 миллиона евро. Любое новое имущество или имущество, которое ранее не использовалось, будет освобождено от этого налога на имущество до 2016 года.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала обычно взимается по ставке 33% при выбытии собственности. (В ограниченных обстоятельствах к определенным активам применяется ставка 40%.) Существует освобождение от налога на прирост капитала при передаче активов между супругами и ежегодное освобождение в размере 1270 евро на человека (не подлежит передаче между супругами).

Бюджет на 2012 год в Ирландии объявил о новом снижении стимулов на первые семь лет владения недвижимостью, купленной в 2012 и 2013 годах. Если такая собственность удерживается в течение семи лет, прибыль, полученная в течение этого периода, не будет включать налог на прирост капитала.

Налог на добавленную стоимость (НДС) / Налог с продаж

НДС взимается по ставке 23% на поставку большинства товаров и услуг в ходе хозяйственной деятельности.

Есть две более низкие ставки. Ставка 13,5% применяется к большинству строительных услуг, трудоемких услуг, бытового топлива и энергии, а также к другим товарам по сниженным ставкам. Ставка 4,8% применяется к продаже домашнего скота и борзых.

С 1 июля 2011 г. к некоторым услугам в туристическом секторе была применена пониженная ставка НДС в размере 9%. К ним относятся услуги ресторана и общественного питания, гостиницы и места для отдыха, а также различные развлекательные услуги, такие как посещение кинотеатров, театров, музеев, выставочных площадей, парков развлечений и спортивных сооружений.Ставка должна была истечь в 2013 году, но в соответствии с действующим законодательством была продлена на неопределенный срок.

Большая часть экспортных товаров, продуктов питания, лекарств для полости рта, детской одежды и обуви имеет нулевую ставку.

Корпоративный налог

Корпоративный налог начисляется на прибыль и прирост капитала следующим образом:

Стандартная ставка дохода от торговли Более высокая ставка пассивного дохода Ставка прироста капитала

«торговая ставка» «пассивная ставка»

12. 5% 25% 33%

Компании-резиденты облагаются налогом в Ирландии на свою мировую прибыль (включая прирост капитала). Компании-нерезиденты облагаются ирландским корпоративным налогом только на торговую прибыль, полученную в Ирландии. Неторговый (пассивный) доход включает дивиденды от компаний-резидентов за пределами Ирландии (за некоторыми исключениями), проценты, арендную плату и роялти.

Налоговые соглашения

Сеть ирландских налоговых соглашений постоянно расширяется и обновляется и в настоящее время насчитывает более 40 налоговых соглашений.Большинство налоговых соглашений Ирландии следуют общей схеме и обычно (но не всегда) построены по модели налогового соглашения ОЭСР. В случаях, когда Ирландия и иностранное государство сохраняют за собой право облагать налогом прибыль, в Ирландии может быть предоставлен кредит для налога, уплаченного с прибыли в другой стране.

Приезжая в Ирландию — налоговое и социальное страхование

Введение

Ваши обязательства по уплате налогов в Ирландии могут зависеть от того, являетесь ли вы
проживаете в стране и является ли Ирландия вашим постоянным домом. Существует
конкретное определение места жительства для налоговых целей в зависимости от того, сколько дней
вы проводите за городом. Если вы не проживаете в определенном году, вы можете
по-прежнему постоянно проживать в Ирландии, поскольку этот термин относится к стране
где вы обычно проживаете несколько лет. Страна, которая твоя
постоянный дом известен как место жительства. Вы можете найти более подробную информацию в нашем
документ о налоге
место жительства и место жительства.

Как правило, с вас будет взиматься ирландский налог на ваш заработанный или
возникшие в налоговом году, в течение которого вы являетесь резидентом, обычно резидентом и
проживает в Ирландии для налоговых целей.

За любой налоговый год, в течение которого вы не являетесь резидентом и обычно
проживающий в Ирландии, с вас будет взиматься налог на доход из ирландских источников.
Только. На размер вашей ответственности по ирландскому налогу также может повлиять ваша
статус домициля и, возможно, соглашение об избежании двойного налогообложения — см. ниже.

В дополнение к подоходному налогу и универсальному
Social Charge, социальное страхование, известное в Ирландии как PRSI (Pay-Related
Социальное страхование), также вычитается работодателем через налоговую систему — см.
«Социальное страхование» ниже.Самостоятельно занятые люди платят им напрямую
Доход. Дополнительную информацию об этом можно найти в Руководстве по доходам.
для тех, кто переезжает в Ирландию.

Статус проживания

Вы будете резидентом Ирландии в течение определенного налогового года, если:

• Если вы проведете в Ирландии 183 дня или более с какой-либо целью в этом налоговом году
• Если вы проведете в Ирландии 280 или более дней с какой-либо целью в течение
  2 налоговых года подряд вы будете считаться резидентом Ирландии в течение
  второй налоговый год.Однако, если вы проведете в Ирландии 30 дней или меньше
  в любой налоговый год эти дни не будут учитываться для целей
  применяя этот тест

Не имеет значения, приходите ли вы и уходите несколько раз в течение этого налогового года или
если вы здесь постоянно. Подсчитывается общее количество дней, в которые вы
тратить в Ирландии на любые цели в каждом налоговом году. Человек присутствует для
«день» для целей проживания, если он или она присутствует в штате в любой
время в течение дня.

Последствия собственности на имущество

Владение недвижимостью в Ирландии не делает вас резидентом Ирландии.
налоговые цели. Однако этот фактор может иметь значение при определении одного
страна проживания по соглашению об избежании двойного налогообложения, если другое соглашение
страна также утверждает, что вы там проживаете.

Выбор резидента

Даже если вы не провели необходимое количество дней в Ирландии, вы
можете, если хотите, стать резидентом этого налогового года.Условие изготовления
выборы — это то, что вы должны установить в соответствии с вашими местными налогами
офиса, резидентом которого вы будете в следующем налоговом году для
необходимое количество дней по любому из тестов. Как только вы сделали такой
выборы, вы не можете отменить их впоследствии. Как резидент вы будете обязаны
налог на ваш мировой доход, полученный или возникающий в течение всего налогового года
ваше прибытие в Ирландию. Однако доход от работы будет облагаться налогом только с
дату вашего приезда.Выбор может быть сделан в письменной форме в местную налоговую инспекцию.

Обычное место жительства

Если вы были резидентом в течение предыдущих 3 налоговых лет, вы становитесь
обычно проживает с начала четвертого года. Если вы оставите
страны, вы будете продолжать оставаться обычным резидентом, пока не переедете
нерезидент в течение 3 непрерывных налоговых лет.

Место жительства

Ваш постоянный адрес — это страна, в которой вы живете с намерением остаться
там постоянно.Он может отличаться от вашего проживания или национальности. Когда
вы рождены, у вас есть место жительства. Это место жительства можно изменить на
место жительства по выбору, если вы переезжаете в другую страну с намерением
живу там постоянно.

Сбор с постоянного места жительства: С 2010 года в Ирландии существует сбор с постоянного места жительства.
Дополнительную информацию о налоге на местожительство можно получить по адресу
Доход.

Налогообложение

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Поскольку конкретная статья дохода может облагаться налогом как в стране, где он
источник, а также в стране, в которой вы, как получатель, находитесь
резидент, Ирландия имеет ряд соглашений об избежании двойного налогообложения с другими
страны во избежание двойного налогообложения.Есть список
договоров об избежании двойного налогообложения, действующих на сайте yield.ie.

Если ваш доход облагается налогом в Ирландии и в стране, с которой Ирландия имеет
соглашение об избежании двойного налогообложения, вы не платите налоги в обеих странах на одном и том же
доход от:

• Освобождение дохода от налога в одной из стран, или
• Разрешение кредита в одной стране на налог, уплаченный в другой стране на
  такой же доход.

Точный учет вашего дохода будет зависеть от деталей
конкретное соглашение, характер и источник вашего дохода и, в некоторых случаях,
о вашей национальности или гражданстве.

Если доход возникает в стране, с которой Ирландия не имеет
соглашению, сумма налога, уплаченного в Ирландии, будет основана на чистой сумме
полученные вами после вычета уплаченного иностранного налога. Нет кредита
доступны для иностранного налога, уплаченного против вашего ирландского налогового обязательства на том же самом
доход.

Доход, полученный до переезда в Ирландию

Если вы впервые переезжаете в Ирландию или являетесь гражданином Ирландии
вернувшись жить в Ирландию, и вы не были резидентом или обычно резидентом
при получении дохода позиция будет следующая:

• Средства, накопленные за счет дохода, полученного до начала налогообложения
  год в году, в котором вы стали резидентом Ирландии, не несет ответственности за
  подоходный налог.
• Однако доход, отличный от дохода от занятости, возникающий между
  начало налогового года и дата вашего прибытия будут облагаться налогом, если
  привезен в Ирландию, если соглашение об избежании двойного налогообложения не предусматривает
  разное лечение.

Если вы работаете в Ирландии, но получаете зарплату из-за границы

Если только ваш доход не подлежит обложению ирландским налогом в соответствии с положениями
соглашение об избежании двойного налогообложения, здесь он будет облагаться налогом с даты вашего
прибытие независимо от вашего статуса проживания в Ирландии для налоговых целей.Однако если
вы гражданин Ирландии, который обычно не проживает в стране, или вы не ирландец
по месту жительства, ваш доход от работы за рубежом (за исключением дохода из Великобритании) будет
подлежат налогообложению только в той мере, в какой они переводятся в Ирландию. Если ты
резидентом для целей налогообложения Ирландии в год получения дохода, вы будете
иметь право на получение полных личных налоговых льгот и льгот.

Временная работа в Ирландии

Если вы едете в Ирландию на временную работу и не будете
стать резидентом для целей налогообложения Ирландии, пропорциональные скидки и льготы
доступны нерезидентам Ирландии и гражданам, подданным или подданным
другого государства-члена ЕС. Это также относится к резидентам или гражданам
страна, с которой Ирландия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, которое предусматривает
такие надбавки. Доля надбавок определяется со ссылкой на
ваш доход за налоговый год, который облагается ирландским налогом сверх вашего дохода
из всех источников. Однако жители другого государства-члена Европейского
Союз имеет право на получение полных личных налоговых льгот и льгот в отношении любых
налоговый год, когда 75% или более их мирового дохода подлежат налогообложению в Ирландии.

Пенсии и другое имущество обычно подлежат налогообложению, за некоторыми исключениями,
например, пенсии в Великобритании.

Куда обращаться

Конкретные вопросы относительно резидентства и налогообложения доходов, полученных до
переезд в Ирландию следует адресовать в налоговую службу.

Запросы в связи с социальным страхованием (PRSI) следует направлять по адресу
ваш местный
Центр Intreo или отделение социального обеспечения.