Справка в свободной форме о доходе: Справка о доходах | Образец — бланк — форма

Справка о зарплате в свободной форме – образец

Для большинства людей основным источником дохода является заработная плата. Поэтому подтверждением дохода человека является справка, в которой отражается заработная плата и иные выплаты, связанные с осуществлением трудовых функций.

Уважаемый читатель! Статья описывает наиболее частые юридические проблемы и способы их решения. Если Вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь за бесплатной помощью к консультанту:

Москва, Московская область: +7 (499) 288-72-46
СПб, Ленинградская область: +7 (812) 317-60-18
Регионы, Федеральный номер: +8 (800) 500-27-29 доб. 859

КРУГЛОСУТОЧНО, БЕСПЛАТНО, БЫСТРО

Когда может потребоваться справка о зарплате?

Справка о доходах является обязательным документом во многих ситуациях, когда необходимо подтвердить своё финансовое положение. Например, при оформлении кредита данный документ является обоснованием платежеспособности заемщика, справка показывает, сможет ли он обслуживать свой кредит, то есть своевременно вносить платежи по нему. В некоторых случаях справка о заработной плате служит основанием для присвоения человеку определенного правового статуса, например, малоимущего. Таким образом, справка о зарплате является важным документом для совершения юридически важных действий.

Как выглядит справка о доходах?

В настоящее время используется несколько вариантов справок, подтверждающих доход человека. Наиболее распространены справки по форме 2-НДФЛ. Однако в данном документе отражается только официальная часть заработной платы. Не является большим секретом, что многие предприятия выплачивают часть зарплаты «в конвертах», то есть неофициально, поэтому такие доходы не могут быть отражены в данной справке. Не менее широкое распространение получили справки в свободной форме, которые содержат информацию обо всех суммах выплат работнику, в том числе выплачиваемых неофициально.

Особенности составления справки о зарплате в свободной форме

Само название «справка в свободной форме» уже указывает на то, что данный документ выполняется каждым работодателем произвольно. В зависимости от ситуации в ней отражаются доходы работника за различные временные периоды, как правило, за три месяца, полгода и год. Данный документ должен содержать следующую информацию:

• Наименование работодателя с указанием его ИНН, ОГРН;
• Название документа – «Справка»;
• ФИО работника с обозначением должности, профессии;
• Информация о выплатах с указанием периода их осуществления;
• Цель выдачи справки, например, «по месту требования»;
• Дата выдачи.

Справка обязательно должна быть заверена представителем работодателя с указанием должности и фамилии, имени, отчества, а также печатью.

Справка о зарплате в свободной форме — бланк

Справка о заработной плате в свободной форме выдается на фирменном бланке организации. Также допускается её оформление на обычном листе, но в таком случае требуется внести в неё полную информацию о работодателе.

Кроме того, распространены специальные бланки справок о зарплате, которые соответствуют требованиям запрашивающей стороны. Например, практически все банки при оформлении кредитных продуктов предлагают клиентам предоставить информацию о своих доходах справкой по форме банка, которая и является справкой в свободной форме.

Совет: работодателю желательно иметь свои бланки справок о доходах и вести учет их выдачи. Это позволит избежать случаев мошенничества с данными документами, например, когда справка оформляется на постороннего человека или в ней указывается сумма, в разы превышающая реальный размер выплат работнику.

Справка о зарплате в свободной форме — образцы

Образцы справок о зарплате в свободной форме можно найти на многочисленных сайтах в Интернете. При выборе того или иного варианта необходимо учитывать специфику требований организации, куда необходимо будет её предоставить. Поэтому лучше всего использовать те образцы, которые предлагает запрашивающая сторона.

Для банка

Как было отмечено выше, практически все банки на сегодняшний день принимают справки о доходах в свободной форме, но по своему образцу. Данные образцы не имеют существенных различий, везде необходимо указать сведения о работодателе, работнике, а также о его доходах. Единственное — некоторые кредитные учреждения просят предоставить информацию за шесть месяцев, а некоторые — за год.

Для посольства

Подтвердить свои доходы необходимо и при оформлении визы в некоторые государства, например, США, Великобританию или для получения шенгенской визы. Для посольства также подойдет справка в свободной форме. В ней необходимо указать не только размер дохода работника за определенный период, но и тот факт, что на планируемый период нахождения за пределами РФ за ним будет сохранено его рабочее место. Также специалисты советуют указывать в цели выдачи справки конкретное наименование консульского учреждения, куда она будет предъявляться.

Для субсидии

Размер дохода некоторых граждан не превышает величину прожиточного минимума, что позволяет признать таких людей малоимущими (с предоставлением определенных льгот и субсидий). Основанием для такого признания служит справка о доходах, которая, согласно действующему регламенту служб социальной защиты населения, может быть представлена в свободной форме. Данный документ должен содержать все обязательные разделы для такой справки, а в качестве цели выдачи обязательно должно быть указано: «Для предоставления в органы социальной защиты». Кроме того, многие подразделения соцзащиты в настоящее время требуют предоставление справки по определенному образцу, это так называемая «Форма запроса №1», которая ничем не отличается о справки в произвольной форме.

Для центра занятости

Человек, не имеющий официального места работы, но желающий его получить, официально признается безработным (с предоставлением определенного набора социальных гарантий). Одной из форм такой поддержки является выплата ежемесячного пособия, для получения которого гражданин должен предоставить в службу занятости населения справку о доходах за три месяца по последнему месту работы. Данная справка предоставляется уволенным (по сокращению штатов, по собственному желанию или по соглашению сторон). Цель предоставления данного документа – расчет пособия по безработице, так как оно выплачивается в процентном соотношении к заработной плате, получаемой ранее, но не более предельной суммы. Официально закон позволяет выдавать для службы занятости справки произвольной формы, но Министерство труда и социального развития разработало и рекомендовало свой вариант данного документа. Как показывает практика, в большинстве регионов страны службы занятости настаивают на предоставлении справки данного образца, но официального требования нет.

Для декретных

Особый порядок оформления справки о доходах предусмотрен для выплаты декретного пособия. По общему правилу расчет данных выплат идет на основе среднего заработка за последние два года. Если работница всё это время работала на одном месте, то предоставление документа, подтверждающего доходы, не требуется. Иная ситуация — если в этот период произошла смена работодателя. В таком случае необходимо с каждого предыдущего места работы предоставить соответствующий документ. Ранее это была справка о доходах в свободной форме, но теперь для расчета пособия используется специальная форма — №182н.

Как получить справку, если предприятие ликвидировано?

Прекращение деятельности работодателя — не такая уж редкость, поэтому часто человеку требуется справка о доходах, а организации, где он трудился, уже не существует. Для получения документа в такой ситуации необходимо обратиться в подразделение Пенсионного фонда РФ по месту регистрации работодателя. Работники фонда на основании данных о персонифицированном учете произведут обработку необходимых сведений и сформируют нужную справку. Минусом данного варианта является то, что в справке будут отражены только официальные начисления. Впрочем, как показывает практика, такие справки нужны для государственных структур, которые будут рассматривать лишь официальный доход.

Еще одним вариантом получения необходимых сведений о доходах является обращение в архив, куда поступили документы от работодателя. По запросу работники архива могут подготовить выписки необходимых сведений из имеющихся документов. Но и в этом случае будет предоставлена информация только об официальных выплатах.

Справка о зарплате в свободной форме – это распространенный документ, который периодически нужен практически каждому работнику. Получить её от работодателя можно без труда, тем более что закон обязывает его выдавать любые документы, связные с трудовой деятельностью, по требованию работника.

Уважаемый читатель! Статья описывает наиболее частые юридические проблемы и способы их решения. Если Вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь за бесплатной помощью к консультанту:

Москва, Московская область: +7 (499) 288-72-46
СПб, Ленинградская область: +7 (812) 317-60-18
Регионы, Федеральный номер: +8 (800) 500-27-29 доб. 859

КРУГЛОСУТОЧНО, БЕСПЛАТНО, БЫСТРО

Сохраните статью в 2 клика:

Ответ на Ваш вопрос, возможно, находится здесь

Образец заполнения справки о доходах в свободной форме в 2021 году

Для каких целей работник запрашивает сведения о заработанных суммах

Закон не обязывает сотрудников объяснять, для чего и кому направлять справку о доходах они планируют. Но чаще всего ее требуют в ИФНС для оформления налоговых вычетов и в банках для оформления кредита. Помимо этого, сведения о заработанных суммах иногда запрашивают при расчете среднедушевого дохода семьи для получения социальных выплат и льгот.

От кандидатов на государственную или муниципальную должность, среди прочих документов, потребуется справка о доходах при устройстве на работу, но ее составляет сам гражданин по форме, утв. указом президента РФ от 23.06.2014 № 460. В тексте пойдет речь о документе, который работодатель выдает по запросу сотрудника.

Как обращаются за документом

В ТК РФ заявлено: если работнику нужен документ, связанный с его трудовой деятельностью, он пишет заявление с просьбой выдать конкретные сведения. Но ни в кодексе, ни в другом нормативном акте не установлена форма обращения. Предполагается свободный формат, но с учетом определенных правил. Из заявления должно быть понятно, кто и что хочет получить, и для этого указывают:

• данные о заявителе;
• сведения о работодателе;
• суть обращения.

Предлагаем взять за основу наш образец заявления о доходах в свободной форме работодателю (не забудьте вписать правильные данные):

В некоторых организациях считают, что писать заявление необязательно. Но рекомендуем его все-таки оформлять и передавать в бухгалтерию, чтобы иметь подтверждение подачи запроса. Если в течение 3 дней (ст. 62 ТК РФ) после получения заявления работодатель не подготовит документ или подготовит его некорректно, работник вправе пожаловаться на нарушение прав в трудовую инспекцию. Учтите, что при увольнении справка выдается в последний день работы сотрудника. Если обращается лицо, которому организация выплачивала денежные средства, но в трудовых отношениях стороны не состояли, сведения допустимо готовить в течение 30 дней со дня подачи заявления (см. п. 1 ст. 230 НК РФ).

Какой бланк использовать

С 01.01.2021 действует приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected], которым вводится новая форма справки о доходах, которая выдается работнику для предоставления в банк или по месту требования. Утвержденный бланк используют для передачи сведений как по итогам года, так и за определенный период.

Показываем пример, как выглядит справка о доходах по форме 2-НДФЛ:

Если работник, в том числе бывший, или иное физическое лицо запрашивает сведения за 2018 и более ранние периоды, организация обязана подготовить документ по форме, которая действовала в тот период. Учитывайте и действовавший на тот момент порядок заполнения справки о доходах, который обычно утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк.

Как заполнить справку

Если работник получает заработную плату, отпускные и больничное пособие, алгоритм, как правильно написать справку о доходах 2-НДФЛ для сотрудника, очень простой. Вначале заполняют данные о налоговом агенте (работодателе), затем о получателе дохода (работнике). В табличной части раздела 3 сначала указывают ставку налога 13%. Если выплачивались денежные средства, облагаемые по разным ставкам, разделы 3-5 заполняют несколько раз.

Далее по официальным бумагам заполняют все таблицы — о выплаченных суммах, предоставленных вычетах, общих суммах. Если сведений нет, ставят прочерки.

Обратите внимание на коды доходов и вычетов. Их значения приведены в приложениях к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]. Основные из них:

• 2000 — для заработной платы;
• 2300 — для больничных;
• 2002 — для выплаты премиальных;
• 2012 — так «закодированы» отпускные;
• 126 — это код стандартного вычета на ребенка.

Покажем пример — образец справки 2-НДФЛ за 2 месяца 2021 года, где используются некоторые из представленных кодов.

Когда заполните таблицы, укажите сведения о лице, сформировавшем документ или ответственном за его содержание. Понадобятся фамилия, имя и отчество (при наличии), подпись.

Как передать документ

Обычно за документом человек приходит самостоятельно. Но есть и законодательные нормы, как правильно выдать справку о доходах для работника, если тот не появляется. Допустимо отправить документ:

• в бумажном виде по почте с описью вложения, если в заявлении физическое лицо попросит это сделать или даст письменное согласие на отправку;
• в электронном виде — по почте или через мессенджеры.

Что касается второго варианта (взаимодействие по электронной почте), справку допустимо отправить по e-mail, но с учетом нескольких моментов:

• у работодателя имеется электронная подпись, подтверждающая подлинность справки и сведений в ней;
• стороны договорились об обмене документацией электронным способом.

Учтите, что обычно документ передают третьим лицам — в банк, соцслужбу или ИФНС. Поскольку на законодательном уровне его электронная форма пока не установлена, скан или распечатанный бланк без мокрой печати работодателя сотрудники таких учреждений вправе не принять.

Ошибка 404

Условия обработки персональных данных

Я даю согласие АО «ДОМ.РФ», адрес 125009, г. Москва, ул. Воздвиженка, д. 10 (далее – Агент), а также банкам-партнерам и другим контрагентам Агента (далее – Партнер/Партнеры):

На обработку всех моих персональных данных, указанных в заявке, любыми способами,
включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение),
извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание,
блокирование, удаление, уничтожение, обработку моих персональных данных с помощью автоматизированных систем,
посредством включения их в электронные базы данных, а также неавтоматизированным способом,
в целях продвижения Агентом и/или Партнером товаров, работ и услуг, получения мной информации,
касающейся продуктов и услуг Агента и/или Партнеров.

На получение от Агента или Партнера на мой номер телефона, указанный в настоящей заявке,
СМС-сообщений и/или звонков с информацией рекламного характера об услугах АО «ДОМ.РФ»,
АКБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (АО) (их правопреемников, а также их надлежащим образом уполномоченных представителей),
Партнеров, в том числе путем осуществления прямых контактов с помощью средств связи.
Согласен (-на) с тем, что Агент и Партнеры не несут ответственности за ущерб, убытки, расходы,
а также иные негативные последствия, которые могут возникнуть у меня в случае, если информация в
СМС-сообщении и/или звонке, направленная Агентом или Партнером на мой номер мобильного телефона,
указанный в настоящей заявке, станет известна третьим лицам.

Указанное согласие дано на срок 15 лет или до момента отзыва мной данного согласия.
Я могу отозвать указанное согласие, предоставив Агенту и Партнерам заявление в простой письменной форме,
после отзыва обработка моих персональных данных должна быть прекращена Агентом и Партнерами.

Параметры кредита для расчета ставки:

при первоначальном взносе 30%, срок — 15 лет.

Обязательное страхование недвижимости, личное — по желанию (при отсутствии ставка повышается).
Доход подтверждается справкой 2-НДФЛ.

161 Федеральный закон

Федеральный закон от 24.07.2008 № 161-ФЗ «О содействии развитию жилищного строительства» регулирует отношения между Единым институтом развития в жилищной сфере, органами государственной власти и местного управления и физическими и юридическими лицами.

Закон направлен на формирование рынка доступного жилья, развитие жилищного строительства, объектов инженерной, социальной и транспортной инфраструктуры, инфраструктурной связи. Содействует развитию производства строительных материалов, конструкций для жилищного строительства, а также созданию парков, технопарков, бизнес-инкубаторов для создания безопасной и благоприятной среды для жизнедеятельности людей.

161-ФЗ устанавливает для ДОМ.РФ полномочия агента Российской Федерации по вовлечению в оборот и распоряжению земельными участками и объектами недвижимого имущества, которые находятся в федеральной собственности и не используются.

Как пишется справка о доходах в свободной форме — образец

Когда требуется справка о доходах физического лица

Итак, наличие справки о доходах является неотъемлемым условием при выдаче крупного банковского кредита. Но не только. Также такую справку требуют:

• налоговая инспекция;
• Пенсионный фонд;
• органы опеки, в случае если вы решите усыновить ребенка;
• суд, чтобы установить сумму алиментов;
• работодатель — для расчета размера выплаты по больничным листам;
• посольства иностранных государств при принятии решения о выдаче визы и др.

Как составить справку о доходах за 3 месяца/ Бланк справки о доходах

Форма документа в данном случае произвольная. Но для того, чтобы не возникло проблем, важно грамотно составить справку о доходах.

Справка должна включать:

1. Данные лица/ организации, выдавшего(-ей) справку:

• код муниципального образования, где расположена организация-работодатель;
• телефон;
• ИНН и КПП;
• сокращенное либо полное наименование организации.

• ИНН;
• Ф.И.О.;
• цифра, обозначающая статус налогоплательщика;
• дата рождения;
• код страны гражданства;
• код и реквизиты документа, удостоверяющего личность;
• полный адрес места жительства.

Таким образом, форма справки о доходах утверждена на законодательном уровне (2-НДФЛ). Однако в некоторых случаях допускается составление справки в произвольном виде. 

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Справки». 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Для чего нужна справка о доходах в свободной форме. Как правильно ее заполнить :: BusinessMan.ru

Что такое справка о доходах в свободной форме и в каких случаях она может потребоваться? Обычно это справка, которая содержит информацию о совокупности всех доходов, заверяемая работодателем, то есть компанией или предприятием, в котором человек работал (продолжает работать) в штате или на основе трудового договора. Чаще всего подобную справку запрашивают кредитные учреждения (банки, микрофинансовые организации) перед рассмотрением заявки на предоставление кредита или микрозайма, в том случае, когда подавший заявку на получение займа затрудняется подтвердить все свои денежные поступления доходы документами установленного образца налоговой службы. Известно, что часть работодателей предпочитает уходить от выплаты налогов, связанных со своими работниками, скрывая часть их зарплаты, уводя данные в «тень».

Обычно в такую справку включаются данные о начислении денежных средств по месяцам.

Свободная форма — справка о доходах может быть заполнена произвольно — тем не менее предполагает обязательное наличие в документе определенных критериев. Она должна быть представлена на официальном цветном бланке организации с ее реквизитами, при возможности должен стоять оригинал печати. В конце документ подписывается руководством и главным бухгалтером компании, проставляется время ее выдачи. Цифры доходов отражаются в рублях, даже если получены в иной валюте. Достаточно информации за последние полгода, хотя стандартно рабодатель предоставляет данные за последние 12 месяцев (отчетный год).

Как заполняется справка

Образец справки о доходах в свободной форме представлен ниже.

В случае отсутствия главного бухгалтера по штату или исполнения его обязанностей руководителем компании, вместо подписи главбуха размещается информация об этом, или за главного бухгалтера подписывается старшее должностное лицо в организации работодателя.

Где требуется справка о доходах в свободной форме

Востребованность подобного документа в настоящее время значительно возросла не только в связи с тем, что банки, лишившись значительного количества клиентов-заемщиков из-за резкого ухудшения их материального положения и невозможности по критериям регулятора предоставить им кредит, идут на многие послабления, пытаясь не упустить клиентов и все-таки продолжать операции по розничному кредитованию. Таким образом, справка о доходах в свободной форме включается в пакет документов заемщика, обязательных для прохождения его андеррайтинга. Так называется процесс рассмотрения кредитной заявки с целью анализа кредитоспособности клиента для принципиального решения и определения его условий для клиента.

Кроме того, свободная форма справки о доходах приемлема для работодателя в случае принятия на работу нового сотрудника, также информацию о доходах на бланках организаций с оригиналом гербовой печати и подписей руководства возьмут и консульства иностранных государств, которые анализируют информацию о доходах перед тем, как выдать визу гражданину России. Недавно подобные справки стали принимать и государственные учреждения. Так, например, Собесы для решения вопроса о начислении пособий всегда просили предоставить справку по форме 2НДФЛ. Но сейчас их удовлетворяет и менее формализированный тип документа.

Для образца можно использовать справку, представленную в первом разделе настоящей статьи, или найти официальные сайты российских кредитных организаций, работающих с населением, и скачать образцы справок там.

Трудности для работодателей

Обычно технически заполнить такую справку для работодателя не представляет никаких трудностей, однако часто руководитель или владелец компании отказывает работнику выписать подобную справку, поскольку опасается раскрыть данные, которые не совпадают с официальной информацией, предоставленной в налоговую инспекцию. Часто цифры номинальной (для налоговой инспекции) и реальной (выданной на руки сотруднику) заработной платы, включая бонусы, поощрительные и пр. надбавки, отличаются в разы, а иногда в десятки раз. Этим и объясняется нелюбовь работодателей к справке о доходах в свободной форме.

Нюансы для индивидуальных предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей дело обстоит немного по-другому. Для них документом, подтверждающим доход, является форма 3НДФЛ (налоговая декларация), это касается как упрощенной, так и обычной системы налогообложения. К данному документу предъявляются все требования, аналогичные налоговой декларации. Уточнить их можно в Налоговом кодексе.

В российской правовой системе, кроме данного документа, не предусмотрено иной формы, которая может подтвердить финансовое положение индивидуального предпринимателя. Правда, если одновременно он и является сотрудником какой-то организации или работает по трудовому договору, то его наниматель может предоставить на сумму его доходов в рамках данных трудовых соглашений отдельный документ (справка о доходах в свободной форме) на бланке организации.

Подобные же справки для своих сотрудников может выдавать и сам индивидуальный предприниматель, но себе он такой документ выписать не может, в случае же появления такого документа он будет признан недействительным и не будет принят ни одной инстанцией. Иногда только кредитные учреждения могут взять такой документ, но чаще всего — когда индивидуальный предприниматель имеет все свои счета в этом банке и финансовый институт знает всю его подноготную.

Советуем людям, занимающимся индивидуальным бизнесом, заранее изготовить больше двух экземпляров налоговой отчетности, для того чтобы, сдав 2 экземпляра в налоговую инспекцию, после проверки зарегистрировать у них остальные экземпляры и использовать готовые свидетельства своей кредитоспособности в случае надобности.

Как пишется справка о заработной плате в свободной форме?

Справка о заработной плате в свободной форме представляет собой документ, согласно которому можно получить информацию о доходе работника за определенный период времени. Как она составляется и какие сведения должна содержать, читайте далее.

Фото: Фотобанк Лори

Справка о заработной плате и прочих начислениях, других (иных) доходах 

Эта справка может понадобиться для представления:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

• в центр занятости — для расчета пособия по безработице на период поиска места работы;
• банковские учреждения — для получения кредита;
• органы соцзащиты — для оформления субсидий и льгот;
• Пенсионный фонд РФ;
• миграционный орган — для оформления визы на выезд за пределы РФ. 

Единой унифицированной формы документа не существует, поэтому допускается его оформление в свободной форме на бланке предприятия.

Однако существуют специальные формы для отдельных случаев:

• Бланк, предлагаемый в письме Минтруда России от 15.08.2016 № 16-5/В-42. В нем указывается информация о среднем заработке за 3 месяца. Используется для выплаты пособия безработному (форма рекомендуемая, необязательная).
• Форма 2-НДФЛ — справка о доходах, утв. приказом ФНС России «Об утверждении формы…» от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Используется для представления работодателями в налоговый орган (в том числе оформляется по месту увольнения для передачи на новое место работы, чтобы бухгалтер мог проверить превышение максимального вычета по НДФЛ).
• Бланк, утв. приказом Минтруда России «Об утверждении формы…» от 30.04.2013 № 182н. Содержит информацию о зарплате за последние 2 года. Выдается работнику при увольнении для расчета пособия по нетрудоспособности следующим работодателем. 

Как написать аналитическую справку в банк 

Как правило, банки требуют представления документа, подтверждающего наличие и размер заработной платы за последние 6 месяцев.

Фиксированной формы бланка нет, однако сложившаяся практика требует наличия следующей информации:

1. Наименование, реквизиты предприятия, представляющего информацию.
2. Название документа.
3. Период времени, за который оформляется бумага.
4. Ф. И. О. гражданина, которому выдается документ, с указанием его адреса регистрации.
5. Должность работника.
6. Сумма полученного дохода за указанный период.
7. Подпись должностного лица, оформившего бумагу.
8. Печать предприятия (если таковая имеется). 

Скачать образец можно пройдя по ссылке: Справка о заработной плате в свободной форме. 

Оформление справки о размере заработной платы возможно в свободном виде на бланке предприятия, за исключением ситуации увольнения работника. В этом случае оформляются бланки строго установленной формы.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме за 2020 год в 2021 году

Три формы справки 2-НДФЛ в 2021 году

ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц. Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. С 2021 года отдельный отчет по форме 2-НДФЛ упраздняется (325-ФЗ от 29.09.2019). Справку о доходах и суммах налога физического лица теперь сдают в составе обновленного расчета 6-НДФЛ (Приказ ФНС России №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020).

Включенная в расчет 6-НДФЛ новая форма 2-НДФЛ за 2021 год подается в итоговом отчете за 2021 год, то есть в 2022 году. Годовую отчетность за 2020 сдаем по-старому: отдельно 2-НДФЛ на старом бланке, отдельно расчет сумм налога на доходы физических лиц.

Для составления отчетов за 2020 используем бланк и инструкции из Приказа ФНС России №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018.

Третья форма — справка для физических лиц, сотрудников организации. Ее составляют по упрощенной форме. В 2021 используем обновленный бланк из приложения №4 Приказа ФНС №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020.

Справка 2-НДФЛ для сотрудников

Налоговые агенты обязаны оформлять справку по запросу работника (ст. 62 ТК РФ, п. 3 ст. 230 НК РФ). Для получения персональной справки сотрудник подает заявление работодателю.

Выдайте готовую справку в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (Письмо Минфина России №03-04-05/36096 от 21.06.2016). Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения.

Работодатель вправе не выдавать справку, если за отчетный период сотрудник не получал доходов, например, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если работник настаивает на получении справки 2-НДФЛ, выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

Вот как выглядит справка 2-НДФЛ для сотрудника по упрощенной форме 2021:

Сроки сдачи годового отчета

Дата предоставления годовой справки не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определен следующий срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году:

1. Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. 1 марта 2021-го выпадает на понедельник, переносов нет.
2. Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2021.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить 2-НДФЛ следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России №БС-4-11/20731@ от 27.11.2015.

Правила заполнения отчета 2-НДФЛ за 2020 год

В Приказе №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 указано, какие изменения по 2-НДФЛ в 2021 году: с итоговой отчетности за 2021 форма сдается в составе расчета по налогам на доходы физических лиц. А за 2020-й отчет отправляем по форме из Приказа ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018.

С 2021 года действует еще одно новое правило: если в штате организации более 10 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

Шаг 1. Сведения о налогоплательщике

Это вводная часть. Она не имеет соответствующего раздела. В шапке справки указываем ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем вписываем номер страницы (для новой справки — 001). Указываем номер справки по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах. В нашем случае это 2020. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС.

Затем прописываем наименование налогоплательщика. Если остаются незаполненные клеточки поля, проставляем прочерки. Вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон. Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать код и ИНН, КПП реорганизованной компании.

Шаг 2. Сведения о физическом лице — раздел №1

Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном периоде. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии). Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:

• 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;
• 2 — налог не удержан с работника;
• 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
• 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.

Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства. Для россиян — 643.

Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность. Для паспорта указываем код 21, вписываем серию и номер документа.

Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы №2 и №3.

В таблице покажем, как заполнять ячейки 2-НДФЛ.

В раздел №4 справки 2-НДФЛ отчетности включите информацию обо всех видах налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в отчетном периоде.

Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам. Внесите Ф.И.О. руководителя или законного представителя. Укажите сведения о доверенности при необходимости. Проставьте дату и подпись.

Шаг 3. Информация для справки: коды доходов и вычетов

Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении №1 к Приказу ФНС России №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. Так, например, код дохода «Дивиденды» — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000.

С 2018 года чиновники ввели пять новых кодов дохода и всего один — для вычетов. Напомним введенные коды доходов и вычетов. Старые списки доходов пополнились:

Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении №2 к Приказу ФНС России №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 , дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Чиновники отметили, что в части определения кодов поступлений и предоставления вычетов изменений не предвидится.

Вычеты к суммам по коду дохода по дивидендам в справке 2-НДФЛ неприменимы! Такие указания закреплены в п. 3 ст. 210 НК РФ. Причем отражение выплат по дивидендам должно идти отдельно от «зарплатных» поступлений.

Шаг 4. Заполняем приложение в 2-НДФЛ

Вторая страница справки 2-НДФЛ — это помесячная расшифровка данных разделов №2 и №3.

В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения. Номер страницы — 002.

Затем повторно внесите сведения о номере справки, отчетном периоде и ставке налога.

Затем приступайте к заполнению полей. Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце. Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму — в каком размере.

Информацию вносите отдельно по каждому месяцу, в котором производились выплаты доходов.

Теперь приложение подписывает налоговый агент или его представитель и ставит дату. Отчет готов.

Порядок заполнения справки 2021 года

Правила заполнения справки в составе 6-НДФЛ изменились несущественно. Сведения о налоговом агенте не заполняются — их указывают на титульном листе единого расчета 6-НДФЛ.

Правила применяются только с отчетности за расчетный период 2021, то есть в 2022 году!

Вот как заполнить справку 2-НДФЛ для годового отчета 2021:

1. В 1-м разделе указываем сведения о получателе доходности — его Ф.И.О., ИНН, дату рождения, статус налогоплательщика, паспортные данные и гражданство.
2. Во 2-м разделе разносим суммы дохода, начисленного и удержанного подоходного налога за отчетный период.
3. В 3-м разделе отмечаем вычеты: стандартный, социальный, имущественный. Указываем код вычета и сумму.
4. В 4-м разделе отражаем сумму доходности, по которой не удержан подоходный налог, и величину неудержанного налога.
5. Подтверждаем полноту и достоверность сведений подписью ответственного лица.
6. Разносим сведения о доходности за каждый месяц в приложении к справке.
7. Еще раз подтверждаем достоверность отчетной информации подписью руководителя.

Если в справке за 2021 год допущена ошибка, подается уточненный 6-НДФЛ, то есть весь расчет, а не один ошибочный документ. Если же исправления вносятся только в форму расчета 6-НДФЛ, подавать в составе корректировки справки по сотрудникам не требуется.

Образец отчета о доходах | Бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках — Основная справка по бухгалтерскому учету

Вам нужно узнать, как отформатировать отчет о прибылях и убытках, ища пример или вы хотите скачать бесплатный образец шаблона? Здесь есть все, что вам нужно знать о декларации о доходах!

Отчет о прибылях и убытках, который часто называют Отчетом о прибылях и убытках или Отчетом о прибылях и убытках, вероятно, является наиболее часто используемым финансовым отчетом, а также одним из самых простых из трех основных финансовых отчетов (Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств и Отчет о прибылях и убытках). Бухгалтерский баланс) прочитать и заполнить.Он также является первым, что вам нужно создать, потому что на нем частично построены остальные основные финансовые отчеты.

При ведении бизнеса важно оценить его прибыльность. Даже если вы не умеете считать, игнорируя это утверждение, у вас нет данных о прибыльности вашего бизнеса, и вы потенциально упускаете возможности заработать больше денег.

Что такое отчет о доходах?

В этом отчете резюмируются исторические финансовые результаты доходов и расходов бизнеса за выбранный период времени.

Уравнение отчета о прибылях и убытках показывает прибыль, полученную за счет доходов и расходов. В самом простом случае расчет отчета о прибылях и убытках выглядит следующим образом: Доход = Доход — Расходы

Для чего используется отчет о прибылях и убытках?

В отличие от баланса, который рассматривает конкретный период времени, цель отчета о прибылях и убытках — увидеть, сколько предприятие заработало и потратило за определенный отчетный период. Отчет часто используется в конце рабочего периода (ежемесячно, ежеквартально или ежегодно).После того, как компания проработала несколько лет, этот отчет можно использовать для оценки финансовых показателей за предыдущие годы, чтобы предоставить данные и оценить результаты за год.

Этот финансовый отчет также можно использовать для отслеживания доходов и расходов для планирования годовых бюджетов и прогнозов продаж, а также для определения того, какие области бизнеса превышают или не достигают бюджета.

Компании, продающие физические товары, могут использовать отчет о прибылях и убытках для отслеживания изменений в доходах, стоимости товаров или операционных расходах в процентах от продаж, чтобы быстро исправить проблемы в бизнесе.

Наконец, отчет о прибылях и убытках можно использовать для оценки обязательств по налогу на прибыль, поскольку он включает амортизацию, которая используется в качестве списания бизнеса.

Как должен выглядеть отчет о прибылях и убытках?

Составить отчет о прибылях и убытках не так уж сложно, но это может легко сделать бухгалтер или с помощью бухгалтерского программного обеспечения. Фактический формат отчета о прибылях и убытках будет варьироваться в зависимости от бизнеса, но в целом отчеты о прибылях и убытках начинаются с продаж, затем идут расходы и заканчиваются прибылью или убытками компании.

Отчеты о прибылях и убытках могут незначительно отличаться в зависимости от того, является ли отчет одношаговым или многоэтапным отчетом о прибылях и убытках.

Чтобы узнать, что включается в отчет о прибылях и убытках и как он отформатирован, см. Пункты ниже. Позже в этой статье вы найдете образец отчета о прибылях и убытках.

• Общая выручка (валовая выручка) :
  Эта цифра представляет собой сумму выручки, генерируемой бизнесом. Первая валовая линия продаж обычно включает выручку от основных основных продуктов или услуг бизнеса, поскольку у некоторых предприятий потоки доходов не связаны, например, доход от аренды.
• Минус: Возвраты и скидки по продажам :
  Сумма представляет собой возвраты продукта и / или скидки.
• Чистая выручка (продажи) :
  Сумма представляет собой общий объем продаж за вычетом любых возвратов / скидок на продукцию.
• Себестоимость продаж или стоимость проданных товаров :
  Сумма представляет собой затраты, непосредственно связанные с производством или приобретением вашей продукции. ( Не всем компаниям понадобится эта категория, поскольку у компаний, ориентированных на оказание услуг, обычно нет себестоимости продаж ).
• Валовая прибыль : (также называемая валовой прибылью)
  Сумма валовой прибыли определяется путем вычитания общей стоимости товаров из чистых продаж. Он не включает операционные расходы или налоги на прибыль. (Прочтите о разнице между валовой и чистой прибылью, выручкой и прибылью)
• Операционные расходы :
  Ежедневные или административные расходы, понесенные при работе бизнеса, такие как реклама, административные расходы или процентные расходы.Порядок, в котором расходы перечислены в отчете о прибылях и убытках P и отчете об убытках , варьируется в зависимости от бизнеса. Один из способов — перечислить их по размеру, начиная с более крупных предметов. Прочие расходы обычно указываются последней статьей независимо от размера. Другой метод — это расположить элементы в алфавитном порядке, такие как реклама, банковские сборы, расходы на машину и т. Д.
• Общие расходы :
  Сумма всех операционных расходов и внереализационных расходов, таких как налоги, понесенные при ведении бизнеса.
• Чистая операционная прибыль или чистая прибыль :
  Представляет собой сумму дохода, полученного предприятием до уплаты налога на прибыль.
• Прочие доходы (внереализационные доходы) :
  Прибыль или убыток от продажи краткосрочных и долгосрочных активов и / или процентного дохода.
• Налоги :
  Во многих отчетах о прибылях и убытках расходы по налогу указаны в отчетах о прибылях и убытках, а в некоторых — нет. Это сумма налогов, которые бизнес должен уплатить федеральным налогам, налогам штата и, если применимо, местным органам власти.
• Чистая прибыль (прибыль) :
  Сумма чистой прибыли является в основном чистой прибылью. Если результат положительный, вы находитесь в « черных » за год. Если он отрицательный, вы находитесь в « красный ». Это прибыль или убыток, который получил бизнес после того, как были учтены все его доходы и расходы.

Примечание. Вы не можете использовать все эти категории или можете использовать разные категории. Например, если у вас сервисный бизнес, вы, вероятно, использовали бы Fees Collected или что-то подобное.Используйте только те категории, которые относятся к вашему малому бизнесу.

Пример отчета о прибылях и убытках:

Примечание: Узнайте, как создание внутреннего отчета о прибылях и убытках может помочь вам оставаться в курсе дел вашего бизнеса.

Бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках

Ищете пример отчета о прибылях и убытках для своего бизнеса? Щелкните здесь, чтобы загрузить наш бесплатный образец отчета о прибылях и убытках на основе Microsoft Excel. Наш шаблон финансового отчета дает вам полный доступ к файлу Excel для изменения описаний статей и настроен на автоматическое табулирование ваших чисел.

Какие финансовые показатели можно найти в отчете о прибылях и убытках?

Финансовая отчетность — отличный инструмент для оценки состояния бизнеса. Многие из более мощных формул используют цифры из нескольких отчетов, но более общие показатели, которые можно найти в отчете о прибылях и убытках, который используется для малых предприятий, включают:

Валовая прибыль = валовая прибыль / доход

Коэффициент валовой прибыли показывает процент выручки от продаж, который будет использоваться как прибыль или реинвестирование, и показывает процент прибыли после учета стоимости проданных товаров.Этот коэффициент может рассматриваться за несколько периодов, чтобы оценить тенденции валовой прибыли, а также сравниваться со средними отраслевыми коэффициентами, чтобы увидеть, соответствует ли коэффициент бизнеса аналогичным предприятиям. Это может указывать на то, что цены могут быть слишком низкими или стоимость проданных товаров слишком высока.

Маржа прибыли = Чистая прибыль после налогообложения / Чистые продажи

Коэффициент маржи прибыли показывает прибыль на доллар продаж после вычета всех расходов из продаж. Как и коэффициент валовой прибыли, коэффициент маржи прибыли можно использовать для выявления тенденций и сравнения с аналогичными отраслями, чтобы увидеть, не слишком ли высоки операционные расходы.

Коэффициент безубыточности = Постоянные затраты / маржа взносов

Общий объем продаж, необходимый для безубыточности, можно определить с помощью коэффициента безубыточности. Для расчета необходимо найти постоянные и переменные затраты, что может занять некоторое время. Постоянные затраты — это те затраты, которые не зависят от продаж, такие как аренда, телефон, Интернет и т. Д. Переменные затраты, с другой стороны, увеличиваются при увеличении продаж и уменьшаются при снижении продаж. Некоторые примеры переменных расходов включают комиссионные с продаж, прямые трудозатраты, инвентарь и т. Д.Другой альтернативой переменной калькуляции является абсорбционная калькуляция, при которой все производственные затраты считаются частью затрат на продукт.

Другое число, которое нужно вычислить, — это маржа вклада, которая представляет собой сумму прибыли, оставшуюся после вычета переменных расходов на оплату постоянных расходов. Маржа вклада рассчитывается путем сначала сложения переменных затрат, а затем их деления на среднюю цену продажи. Это число представляет собой процент переменной стоимости. Затем возьмите 1 и вычтите процент переменных затрат, чтобы найти маржу вклада.В качестве примера предположим, что у нас есть компания, продающая кофейные кружки по 1 доллару, а изготовление каждой кружки стоит 30 долларов, а единственные другие переменные затраты — это комиссия с продаж в размере 0,10 доллара за кружку, а постоянные расходы составляют 250 000 долларов.

Чтобы рассчитать коэффициент безубыточности:

Шаг 1: Добавьте переменные затраты

Кофейная кружка — 0,30 доллара США

Комиссионные — 0,10 доллара США

Общие переменные затраты — 0,40 доллара США

Шаг 2 — Разделите переменные затраты по средней цене продажи

0,40 доллара США / 1 доллар США = 0,4 доллара США

Шаг 3 Найдите маржу вклада

.4 — 1 = 0,6

Шаг 4 Рассчитайте безубыточность

250 000 долл. США / 0,6 = 416 667 долл. США

В этом примере объем продаж должен составить 416 667 долл. США, чтобы бизнес вышел на уровень безубыточности.

Вопросы к отчету о прибылях и убытках

Несмотря на то, что отчет о прибылях и убытках является одним из наиболее простых для просмотра утверждений, у многих людей возникают вопросы по ним. Вот несколько наиболее распространенных вопросов.

Как читать отчет о прибылях и убытках?

Первой позицией отчета о прибылях и убытках, который также называется отчетом о прибылях и убытках, является Выручка или Общий объем продаж .Выручка — это общая сумма денег, которую бизнес принес за определенный период времени.

Следующим шагом будет Стоимость проданных товаров , COGS, а иногда и прямые затраты в зависимости от того, как настроен учет. Это число показывает затраты, которые были непосредственно связаны с продажей этого продукта или услуги. Например, прямые затраты для ресторана — это стоимость запасов, которая представляет собой фактическую стоимость таких ингредиентов, как салат, хлеб или бекон. В некоторых ресторанах повара и заработная плата за приготовление еды будут учитываться как непосредственный труд, а в некоторых — нет.

Валовая прибыль — следующая строка, рассчитанная как выручка — стоимость проданных товаров.

Следующий раздел будет Операционные расходы . Операционные расходы — это все расходы, используемые для ведения бизнеса, такие как заработная плата, аренда, коммунальные услуги, амортизация и т. Д. Операционные расходы разделяются по категориям, а затем суммируются в целом для дальнейших расчетов.

После операционных расходов детализируются некоторые другие расходы, такие как процентные расходы и налоги на прибыль, чтобы получить Общие расходы .

После подсчета общих расходов они вычитаются из дохода, чтобы найти окончательное число, которое составляет Чистая прибыль .

Кто использует отчеты о прибылях и убытках?

Отчеты о прибылях и убытках используются владельцами бизнеса, бухгалтерами, банкирами и инвесторами.

Почему сначала составляется отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках составляется первым, поскольку чистая прибыль или убыток рассчитываются в этом отчете и используются в отчете о собственном капитале.

Что содержится в отчете о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках показывает финансовые результаты бизнеса, включая доходы и расходы за определенный отчетный период, который обычно происходит ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

Что такое прогнозируемый отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прогнозируемых прибылях и убытках — это отчет, в котором оцениваются результаты, которые вы должны получить от своего бизнеса с учетом текущей деятельности.При создании отчета о прогнозируемой прибыли учитываются выручка, себестоимость проданных товаров, валовая прибыль и операционные расходы. Прогнозируемый отчет о прибылях и убытках отличается от предварительного отчета, потому что в прогнозном отчете о прибылях и убытках делаются предположения о возможных результатах в будущем, а в прогнозном отчете о прибылях и убытках предполагается, что деятельность будет продолжаться в обычном режиме.

Что такое классифицированный отчет о прибылях и убытках?

Классифицированный отчет о прибылях и убытках обычно используется для более сложных предприятий и делит выручку и расходы на промежуточные итоги, чтобы пользователям было проще анализировать.

Что такое частичный отчет о прибылях и убытках?

Частичный отчет о прибылях и убытках содержит информацию за часть отчетного периода.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках чаще называется отчетом о прибылях и убытках, отчетом о прибылях и убытках или отчетом о прибылях и убытках.

Куда идет налог на прибыль в отчете о прибылях и убытках?

Расходы по налогу на прибыль могут быть указаны в разделе операционных расходов как налог на прибыль или могут быть добавлены после операционных расходов отдельной строкой перед Итоговыми расходами.Начисленные налоги на прибыль, которые будут уплачены в будущем, будут отображаться в балансе как текущие обязательства.

Расходы по налогу на прибыль включают местные, государственные и федеральные налоги, взимаемые в результате получения прибыли.

Как рассчитать расход по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках?
Разделите расходы по налогу на прибыль на прибыль до налогообложения. Это покажет эффективную процентную ставку налога, которую платит бизнес.

Теперь, когда у нас есть отчет о прибылях и убытках, не забудьте взглянуть на другие обзоры финансовых отчетов с примером отчета о движении денежных средств и примером баланса.

Определение свободного денежного потока (FCF)

Что такое свободный денежный поток (FCF)?

Свободный денежный поток (FCF) представляет собой денежные средства, которые компания генерирует после учета оттока денежных средств для поддержки операций и поддержания своих основных фондов. В отличие от прибыли или чистой прибыли, свободный денежный поток — это показатель рентабельности, который исключает неденежные расходы из отчета о прибылях и убытках и включает расходы на оборудование и активы, а также изменения в оборотном капитале из баланса.

Выплата процентов исключена из общепринятого определения свободного денежного потока. Инвестиционные банкиры и аналитики, которым необходимо оценить ожидаемые результаты компании с различной структурой капитала, будут использовать различные варианты свободного денежного потока, такие как свободный денежный поток для фирмы и свободный денежный поток к собственному капиталу, которые скорректированы с учетом процентных выплат и займов.

Подобно продажам и прибыли, свободный денежный поток часто оценивается в расчете на акцию, чтобы оценить эффект разводнения.

Ключевые выводы

• Свободный денежный поток (FCF) представляет собой денежные средства, доступные компании для выплаты кредиторам или выплаты дивидендов и процентов инвесторам.
• FCF сверяет чистую прибыль с поправкой на неденежные расходы, изменения в оборотном капитале и капитальные затраты (CAPEX).
• Однако в качестве дополнительного инструмента анализа FCF может выявить проблемы в основных показателях до того, как они появятся в отчете о прибылях и убытках.

Понимание свободного денежного потока

Общие сведения о свободном денежном потоке (FCF)

Свободный денежный поток (FCF) — это денежный поток, доступный компании для выплаты кредиторам или выплаты дивидендов и процентов инвесторам.Некоторые инвесторы предпочитают свободный свободный денежный поток или свободный денежный поток на акцию прибыли или прибыли на акцию в качестве показателя прибыльности, поскольку он исключает неденежные статьи из отчета о прибылях и убытках. Однако, поскольку свободный денежный поток учитывает вложения в основные средства, со временем он может быть неоднородным и неравномерным.

Выгоды от свободного денежного потока (FCF)

Поскольку FCF учитывает изменения в оборотном капитале, он может дать важную информацию о стоимости компании и устойчивости ее основных тенденций.Например, уменьшение кредиторской задолженности (отток) может означать, что продавцы требуют более быстрой оплаты. Уменьшение дебиторской задолженности (притока) может означать, что компания быстрее получает денежные средства от своих клиентов. Увеличение запасов (отток) может указывать на накопление нереализованной продукции. Включение оборотного капитала в показатель рентабельности дает представление, которое отсутствует в отчете о прибылях и убытках.

Например, предположим, что компания за последнее десятилетие получала 50 000 000 долларов чистой прибыли в год.На первый взгляд это кажется стабильным, но что, если свободный денежный поток снижался в течение последних двух лет, поскольку запасы увеличивались (отток), клиенты начали откладывать платежи (отток), а продавцы начали требовать от фирмы более быстрых платежей (отток)? В этой ситуации свободный денежный поток выявит серьезную финансовую слабость, которая не была бы очевидна при изучении только отчета о прибылях и убытках.

Свободный денежный поток также полезен в качестве отправной точки для потенциальных акционеров или кредиторов для оценки вероятности выплаты компанией ожидаемых дивидендов или процентов.Если выплаты по долгу компании вычитаются из FCF (свободный денежный поток для фирмы), кредитор будет лучше понимать качество денежных потоков, доступных для дополнительных заимствований. Аналогичным образом акционеры могут использовать свободный денежный поток за вычетом процентных выплат, чтобы оценить ожидаемую стабильность будущих выплат дивидендов.

Ограничения свободного денежного потока (FCF)

Представьте, что компания имеет прибыль до вычета износа, амортизации, процентов и налогов (EBITDA) в размере 1 000 000 долларов за данный год.Также предположим, что у этой компании не было изменений в оборотном капитале (оборотные активы — текущие обязательства), но они купили новое оборудование на сумму 800 000 долларов в конце года. Расходы на новое оборудование будут распределены по времени за счет амортизации в отчете о прибылях и убытках, что сглаживает влияние на прибыль.

Однако, поскольку свободный денежный поток учитывает денежные средства, потраченные на новое оборудование в текущем году, компания отчитается о 200 000 долларов свободного денежного потока (1 000 000 долларов EBITDA — 800 000 долларов США на оборудование) на 1 000 000 долларов EBITDA в этом году.Если предположить, что все остальное останется прежним и больше не будет закупок оборудования, EBITDA и свободный денежный поток в следующем году снова будут равны. В этой ситуации инвестор должен будет определить, почему свободный денежный поток снизился так быстро за один год только для того, чтобы вернуться к предыдущим уровням, и будет ли это изменение продолжаться.

Кроме того, понимание используемого метода амортизации позволит получить дополнительные сведения. Например, чистая прибыль и свободный денежный поток будут отличаться в зависимости от суммы амортизации за год полезного использования актива.Если актив амортизируется с использованием метода балансовой амортизации в течение срока полезного использования в 10 лет, то чистая прибыль будет меньше свободного денежного потока на 80 000 долларов (800 000 долларов за 10 лет) за каждый год до тех пор, пока актив не будет полностью амортизирован. В качестве альтернативы, если актив амортизируется с использованием метода налоговой амортизации, актив будет полностью амортизирован в том году, в котором он был приобретен, что приведет к чистой прибыли, равной свободному денежному потоку в последующие годы.

Расчет свободного денежного потока (FCF)

Свободный денежный поток можно рассчитать, начав с Денежных потоков от операционной деятельности в Отчете о движении денежных средств, поскольку это число уже скорректировано с учетом неденежных расходов и изменений в оборотном капитале.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс также можно использовать для расчета свободного денежного потока.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Другие факторы из отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств могут быть использованы для того же расчета. Например, если EBIT не был указан, инвестор мог бы прийти к правильному расчету следующим образом.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Хотя свободный денежный поток является полезным инструментом, к нему не применяются те же требования к раскрытию финансовой информации, что и к другим статьям финансовой отчетности.Это прискорбно, потому что, если вы сделаете поправку на тот факт, что капитальные затраты (CAPEX) могут сделать эту метрику немного «неуклюжей», свободный денежный поток станет хорошей проверкой отчетной прибыльности компании. Хотя усилия того стоят, не все инвесторы обладают базовыми знаниями или готовы тратить время на расчет числа вручную.

Как определить «хороший» свободный денежный поток (FCF)

К счастью, большинство финансовых веб-сайтов предоставляют сводную информацию о свободном денежном потоке или график тенденции свободного денежного потока для большинства публичных компаний.Однако остается реальная проблема: что представляет собой хороший свободный денежный поток? У многих компаний с очень положительным свободным денежным потоком будет плохая динамика акций, но может быть и обратное.

Использование тренда FCF может помочь вам упростить анализ.

Концепция, которую мы можем позаимствовать у технических аналитиков, состоит в том, чтобы сосредоточиться на динамике фундаментальных показателей во времени, а не на абсолютных значениях свободного денежного потока, прибыли или выручки. По сути, если цены на акции являются функцией основных фундаментальных показателей, то положительный тренд свободного денежного потока должен в среднем коррелировать с положительными тенденциями цен на акции.

Распространенным подходом является использование стабильности трендов свободного денежного потока в качестве меры риска. Если тренд свободного денежного потока остается стабильным в течение последних четырех-пяти лет, то вероятность нарушения бычьих тенденций по акциям в будущем меньше. Однако тенденции к снижению свободного денежного потока, особенно тенденции свободного денежного потока, которые сильно отличаются от тенденций доходов и продаж, указывают на более высокую вероятность отрицательных показателей цены в будущем.

Этот подход игнорирует абсолютное значение FCF, чтобы сосредоточиться на наклоне FCF и его связи с ценовыми характеристиками.

Пример свободного денежного потока (FCF)

Рассмотрим следующий пример:

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Какой вы можете сделать вывод о вероятном тренде цены акции с расходящимися фундаментальными показателями?

Основываясь на этих тенденциях, инвестор будет предупрежден о том, что с компанией что-то не так, но что проблемы не дошли до так называемых «основных цифр» — выручки и прибыли на акцию (EPS). Что могло вызвать эти проблемы?

Инвестиции в рост

Подобные тенденции в компании могут отличаться, поскольку руководство инвестирует в основные средства для развития бизнеса.В предыдущем примере инвестор мог определить, что это так, посмотрев, росли ли капитальные затраты в 2016–2018 годах. Если бы FCF + CAPEX по-прежнему имели тенденцию к росту, этот сценарий мог бы быть хорошим для стоимости акций.

Инвентарный запас

В период с 2015 по 2016 год компания Deckers Outdoor Corp (DECK), известная своими ботинками UGG, увеличила продажи чуть более чем на 3%. Однако товарные запасы выросли более чем на 26%, что привело к сокращению свободного денежного потока в этом году, несмотря на то, что выручка поднимался.Используя эту информацию, инвестор, возможно, захотел выяснить, сможет ли DECK решить свои проблемы с запасами или загрузка UGG просто вышла из моды, прежде чем делать инвестиции с потенциалом дополнительного риска.

Проблемы с кредитом

Изменение оборотного капитала может быть вызвано колебаниями запасов или сдвигом кредиторской и дебиторской задолженности. Если продажи компании идут плохо, поэтому они предоставляют своим клиентам более щедрые условия оплаты, дебиторская задолженность вырастет, что может объяснить отрицательную корректировку свободного денежного потока.В качестве альтернативы, возможно, поставщики компании не желают так щедро предоставлять кредит и теперь требуют более быстрой оплаты. Это уменьшит кредиторскую задолженность, что также является отрицательной корректировкой свободного денежного потока.

С 2009 по 2015 годы многие солнечные компании имели дело именно с такой кредитной проблемой. Продажи и доход можно было бы увеличить, предложив клиентам более щедрые условия. Однако из-за того, что эта проблема была широко известна в отрасли, поставщики были менее склонны продлевать сроки и хотели, чтобы солнечные компании платили им быстрее.В этой ситуации расхождение между фундаментальными тенденциями было очевидным при анализе свободного денежного потока, но не сразу очевидным при рассмотрении только отчета о прибылях и убытках.

Часто задаваемые вопросы

Как рассчитывается свободный денежный поток (FCF)?

Есть два основных подхода к расчету свободного денежного потока. Первый подход использует денежный поток от операционной деятельности в качестве отправной точки, а затем вносит поправки на процентные расходы, налоговый щит на процентные расходы и любые капитальные затраты (CAPEX), предпринятые в этом году.Второй подход использует прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) в качестве отправной точки, а затем корректирует налоги на прибыль, неденежные расходы, такие как износ и амортизация, изменения в оборотном капитале и капитальные затраты. В обоих случаях результирующие числа должны быть идентичными, но один подход может быть предпочтительнее другого в зависимости от того, какая финансовая информация доступна.

Что означает FCF?

По сути, свободный денежный поток показывает сумму денежных средств, генерируемых каждый год, которые свободны от всех внутренних или внешних обязательств.Другими словами, он отражает денежные средства, которые компания может безопасно инвестировать или распределить среди акционеров. Хотя хороший показатель свободного денежного потока обычно рассматривается инвесторами как положительный знак, важно понимать контекст, стоящий за этой цифрой. Например, компания может показать высокий свободный денежный поток, потому что он откладывает важные капиталовложения в капитальные затраты, и в этом случае высокий свободный свободный денежный поток может фактически служить ранним признаком проблем в будущем.

Насколько важен свободный денежный поток?

Свободный денежный поток — важный финансовый показатель, поскольку он представляет собой фактическую сумму денежных средств, имеющихся в распоряжении компании.Компания со стабильно низким или отрицательным свободным денежным потоком может быть вынуждена участвовать в дорогостоящих раундах сбора средств, чтобы оставаться платежеспособной. Точно так же, если у компании достаточно свободного денежного потока для поддержания своей текущей деятельности, но недостаточно свободного денежного потока для инвестирования в рост своего бизнеса, эта компания может в конечном итоге отстать от своих конкурентов. Для инвесторов, ориентированных на доходность, свободный денежный поток также важен для понимания устойчивости дивидендных выплат компании, а также вероятности увеличения компанией своих дивидендов в будущем.

Пример четкого отчета о прибылях и убытках (+ бесплатный загружаемый шаблон)

Ваш финансовый год закончился, и теперь пора подсчитать доходы, расходы, прибыли и убытки для измерения общих финансовых показателей.

Этот финансовый результат будет отражен в одном из важнейших документов компании — в отчете о прибылях и убытках.

Что такое отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — это финансовый документ с разбивкой всех доходов, расходов, прибылей и убытков компании за отчетный период.Внизу этого документа указана чистая прибыль компании.

Есть много компонентов отчета о прибылях и убытках, которые необходимо задокументировать. Все, от аренды, транспортировки, процентных платежей, износа, амортизации и многого другого, должно быть учтено.

Чтобы прояснить ситуацию, мы собираемся разбить структуру отчета о прибылях и убытках на реальном примере и предоставить бесплатный загружаемый шаблон , чтобы вы могли вводить свои собственные цифры. Давайте начнем.

Возможно, самый ясный способ объяснить структуру отчета о прибылях и убытках — это разбить его на более мелкие части и объяснить значение каждой записи сверху вниз.

Для примера, использованного в этой статье, мы разбиваем отчет о прибылях и убытках Apple, Inc. за 2018 год.

Доход

Начиная с самого верха отчета о прибылях и убытках, мы видим общий объем продаж Apple за отчетный период. Это также может быть отражено как «общий доход» или «валовые продажи».Этот показатель для Apple составил долларов, 265,6 миллиарда долларов.

Общий объем продаж довольно прост. В этом числе отражается каждый продукт Apple, проданный в 2018 финансовом году.

Вы купили новый iPhone, iPad, Macbook или другой продукт Apple? Если да, то вы внесли свой вклад в общий доход Apple.

Себестоимость проданных товаров (COGS)

Затем идет стоимость проданных товаров, или COGS. В отчете о прибылях и убытках, предоставленном Apple, это указано как «себестоимость выручки», но также может называться «себестоимостью продаж» — термины взаимозаменяемы.Этот показатель для Apple составил $ 163,8 млрд .

COGS учитывает начальные затраты на инвентаризацию и дополнительные затраты на складские запасы за вычетом конечных затрат компании.

Для Apple эти затраты были связаны с приобретением сырья для разработки своих последних продуктов. COGS — это также прямой труд, связанный с разработкой продуктов Apple, и расходы на поддержание заводов в рабочем состоянии.

Проще говоря, COGS — это стоимость ведения бизнеса.

Валовая прибыль

Валовая прибыль может быть определена только после расчета общих продаж и себестоимости.

Чтобы найти валовую прибыль, компания вычитает COGS из общего объема продаж. В случае Apple это 265,6 млрд долларов — 163,8 млрд долларов = 101,8 млрд долларов валовая прибыль . Неплохой год.

Валовая прибыль — это показатель, используемый для подтверждения того, что компания зарабатывает больше денег, чем она тратит на разработку своих товаров или услуг. Отрицательная валовая прибыль сигнализирует инвесторам и кредиторам о том, что компания может быть неустойчивой.

Поздравляю, первая основная строка в отчете о прибылях и убытках теперь рассчитана.Пора переходить к операционным расходам.

Операционные расходы

Хотя верхняя строка отчета о прибылях и убытках одинакова для всех компаний, операционные расходы могут выглядеть совершенно по-разному в зависимости от размера компании и отрасли.

Для технологических корпораций, таких как Apple, одна из самых больших операционных расходов связана с исследованиями и разработками. Эти расходы обычно отражаются в отчетах о прибылях и убытках компаний, занимающихся научной деятельностью. В случае Apple они потратили колоссальные долларов США.2 миллиарда на НИОКР.

SG&A

Все компании будут нести административные и административные расходы. Проще говоря, SG&A означает коммерческие, общие и административные расходы.

SG&A — это все основные расходы, не связанные с непосредственной разработкой продукта или услуги. Это ваши маркетологи, рекламодатели, продавцы, финансисты, администраторы офиса, ИТ-персонал — по сути, ваши повседневные сотрудники, обеспечивающие бесперебойную работу бизнеса.

Но SG&A выходит за рамки физических сотрудников.Он также может учитывать канцелярские товары, компьютеры, аренду, коммунальные услуги и даже корпоративное программное обеспечение.

Неудивительно, что SG&A обычно являются крупнейшими операционными расходами в отчете о прибылях и убытках. Для Apple этот показатель составил $ 16,7 млрд .

Единовременные расходы

Единовременные расходы могут сильно отличаться в зависимости от отчетов о прибылях и убытках компании, просто потому, что они являются единовременными.

Например, если компания переместила офисы в течение отчетного периода, это будет отражено как единовременные расходы.

Прочие единовременные расходы включают убытки из-за материального ущерба, такого как пожар или наводнение, выплаты по судебным искам, потери оборудования из-за кражи и многое другое.

У Apple в прошедшем финансовом году не было единовременных расходов.

Прочие операционные расходы

Последняя строка операционных расходов состоит из прочих не включенных в перечень расходов. К двум наиболее распространенным из этих расходов относятся амортизация и амортизация.

• Амортизация — Компания должна учитывать амортизацию оборудования, используемого в производственном цикле.Компания должна решить, хотят ли они списать стоимость этих расходов сразу или в течение всего жизненного цикла. Многие владельцы бизнеса предпочитают последнее, так как это лучше отражается на чистой прибыли в будущем.
• Амортизация — Это распределение затрат на погашение таких вещей, как ссуды и другие нематериальные активы, с течением времени. Понять амортизацию с корпоративной точки зрения может быть сложно, поэтому подумайте об этом так: студенты выплачивают свои ссуды по фиксированному амортизированному графику.

Apple не указала никаких других операционных расходов в своем последнем отчете о прибылях и убытках.

Операционная прибыль

В верхней части последней строки находится операционная прибыль, которая измеряет, насколько эффективно компания управляет своей прибылью по отношению к своим расходам.

Чтобы найти операционную прибыль, компания вычитает все операционные расходы из своей валовой прибыли. В случае Apple это 101,8 миллиарда долларов — 14,2 миллиарда долларов — 16,7 миллиарда долларов = Операционная прибыль 70,9 миллиарда долларов .Это очень хорошая операционная маржа.

Руководители высокого уровня могут разбить операционную прибыль, чтобы увидеть, насколько хорошо их менеджеры справляются с повседневным принятием решений.

Операционная прибыль также может выступать в качестве подстраховки для компаний в трудные финансовые или экономические времена.

Дополнительные доходы / расходы

Эта строка обычно называется «внереализационные расходы», которая в основном включает начисленные проценты по любым подлежащим выплате займам, облигациям, займам, кредитным линиям и любым другим займам.

Хотя мы не знаем точных источников внереализационных расходов Apple, их общая сумма за последний финансовый год составила 2,01 миллиарда долларов .

Прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT)

Ниже неоперационных расходов указана прибыль до уплаты процентов и налогов, также известная как EBIT.

Эта строка довольно проста и рассчитывается путем прибавления внереализационных расходов к операционным доходам. Для Apple этот показатель составил $ 72,9 млрд .

В бухгалтерском учете операционная прибыль и EBIT, как правило, одно и то же, даже если они появляются в разных строках отчета о прибылях и убытках.

Налог на прибыль

Последняя строка перед расчетом чистой прибыли — это общая сумма налога на прибыль, которую компания должна уплатить в конце отчетного периода. Из этого отчета о прибылях и убытках видно, что Apple выплатит $ 13,37 млрд .

В настоящее время Apple является крупнейшим налогоплательщиком в мире с эффективной налоговой ставкой 24,6%. Это намного выше, чем в среднем для транснациональных корпораций США, однако не все компании платят одинаковую ставку.

Чистая прибыль

Теперь мы подошли к чистой прибыли, также называемой «чистой прибылью».”

Чистая прибыль — один из наиболее важных финансовых показателей, которые компания, ее акционеры и инвесторы будут отслеживать, просто потому, что это показатель как краткосрочного, так и долгосрочного состояния компании.

Положительная чистая прибыль обеспечивает устойчивость, радует акционеров более высокими ценами на акции, привлекает новых инвесторов и показывает кредиторам способность компании выплачивать бизнес-ссуды.

Чтобы рассчитать чистую прибыль Apple, мы вычтем налог на прибыль из EBIT. Таким образом, 72 доллара.9 млрд — 13,37 млрд долларов = 59,53 млрд долларов чистая прибыль .

Скачать бесплатно шаблон отчета о прибылях и убытках в Excel

Теперь, когда вы знаете каждый компонент отчета о прибылях и убытках, вы готовы составить свой собственный с помощью Microsoft Excel.

Загрузите этот бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках в формате Excel , введите последние данные своей компании, и шаблон выполнит все расчеты автоматически. Достаточно просто!

Кроме того, не стесняйтесь проверить лучшую бухгалтерскую программу на G2 Crowd прямо сейчас.Это программное обеспечение помогает с множеством задач, связанных с бухгалтерским учетом, таких как ведение главных бухгалтерских книг, планов счетов, рабочих процессов кредиторской задолженности и многого другого!

Как подготовить отчет о прибылях и убытках (доходах)

Цифровая библиотека> Приобретение и управление финансами> Финансовая отчетность «Как подготовить отчет о прибылях и убытках (доходах)»

A Прибыли и убытки (P&L) или отчет о прибылях и убытках измеряет продажи и расходы компании за определенный период времени.Вы можете использовать это руководство, чтобы составить отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

ЧТО ОЖИДАТЬ

Этот Business Builder проведет вас через пошаговый процесс создания отчета о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

ЧТО ВЫ ДОЛЖНЫ ЗНАТЬ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ [наверх]

Отчет о прибылях и убытках (P&L) измеряет продажи и расходы компании за определенный период времени. Функция отчета о прибылях и убытках состоит в том, чтобы суммировать все источники дохода и вычесть все расходы, связанные с доходом.Он показывает финансовый прогресс компании за исследуемый период времени.

Отчет о прибылях и убытках содержит единые категории продаж и расходов. Категории включают чистые продажи, себестоимость проданных товаров, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы (или операционные расходы) и чистую прибыль. Это категории, которые вы тоже будете использовать при построении отчета о прибылях и убытках. Поскольку это представление о продажах и расходах, отчет о прибылях и убытках позволит вам почувствовать потоки денежных средств в ваш бизнес (и из него).Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках и отчет о прибылях и убытках.

Этот Business Builder объяснит, с помощью пошагового процесса и использования рабочего листа, как создать отчет о прибылях и убытках. Термины бухгалтерского учета будут определены по мере их введения, а для справки включен глоссарий.

Остерегайтесь… Соответствие продаж и затрат. Если составленный вами отчет о прибылях и убытках будет иметь ценность и приемлем для Налоговой службы (IRS), доходы и расходы, представленные в отчетах за период, должны совпадать.То есть расходы, понесенные для увеличения продаж вашего продукта (или услуг), должны быть связаны с фактическими продажами в течение отчетного периода.

Этот Business Builder определит и объяснит данные, необходимые для составления отчета о прибылях и убытках, но перед тем, как вы начнете, может быть полезно рассмотреть следующие вопросы:

• Позволяет ли ваш метод инвентаризации рассчитать или обоснованно оценить количество и стоимость проданных товаров за определенный период времени?
• Есть ли у вас записи общих и административных расходов?
• Можете ли вы отделить коммерческие расходы от прочих расходов?

Зачем составлять отчет о прибылях и убытках?

Есть две причины для подготовки отчета о прибылях и убытках.Одна из причин заключается в том, что отчет о прибылях и убытках отвечает на вопрос «Зарабатываю ли я деньги?» Это ценный инструмент для мониторинга операций. Регулярно составляемый отчет о прибылях и убытках — ежеквартально или ежемесячно для новых предприятий — предоставит владельцам своевременную и важную информацию о доходах и расходах и сообщит им, могут ли потребоваться корректировки для возмещения убытков или сокращения расходов. Отчет о прибылях и убытках также позволяет посторонним оценить вашу способность управлять ресурсами вашей компании и использовать их.

Вторая причина для подготовки отчета о прибылях и убытках заключается в том, что это требуется IRS. Это запись о деятельности предприятия, которая используется для расчета налогов на полученную прибыль. Это единственный финансовый отчет, требуемый IRS.

Обзор

Отчет о прибылях и убытках использует данные вашего бизнеса и три простых вычисления, чтобы определить чистую прибыль (или чистый убыток) вашей компании. Обычно это помогает узнать, куда вы собираетесь, еще до того, как вы туда доберетесь, так что вот оболочка отчета о прибылях и убытках и завершенный отчет о прибылях и убытках вымышленной компании ABC.

Отчет о прибылях и убытках:

Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров = Валовая прибыль

Валовая прибыль — Продажи и административные расходы = Чистая операционная прибыль

Чистая операционная прибыль + Прочие доходы — Прочие расходы = Чистая прибыль до налогообложения

Чистая прибыль до налогообложения — налоги на прибыль = чистая прибыль (или чистый убыток)

Образец отчета о прибылях и убытках:

ABC Wholesale Company
Отчет о прибылях и убытках
За квартал, закончившийся 31 марта, 200X

NET ПРОДАЖА 200000 долларов Себестоимость проданных товаров: Начальные запасы — 45000 долларов Покупка товаров — 120 000 долларов Фрахт — 15000 долларов Стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи 180 000 долларов за вычетом конечных запасов — 50 000 долларов 70 000 долл. США Торговые, административные и общие
Расходы: Заработная плата — 22 000 долл. США Аренда — 6000 долл. США Свет, тепло, и электричество — 1000 долларов США. Прочие расходы — 4000 долларов США. Государственные и местные налоги и лицензии. Операции 34 000 долларов Прочая прибыль + 2,500 долларов Прочие расходы — 500 долларов Чистая прибыль до налогообложения 36 000 долларов Резерв по налогу на прибыль — 14 400 долларов ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 21 600 долларов США

КАК ПОДГОТОВИТЬ ОТЧЕТ О КВП [ наверх]

Заголовок отчета о прибылях и убытках всегда должен указывать на
дер, какой период времени исследуется.В отличие от баланса, который представляет собой снимок компании в определенную дату во времени, отчет о прибылях и убытках показывает список того, что произошло или произошло в течение определенного периода времени.

Таким образом, заголовок должен содержать формулировку, описывающую исследуемый период времени, например: для месяца, заканчивающегося месяц / день / год; для окончания квартала — месяц / день / год; на конец года — месяц / день / год.

Шаг 1. Заполните заголовок рабочего листа названием вашей компании и периодом, который будет отражен в отчете о прибылях и убытках.

Элементы данных, которые вы должны предоставить для построения отчета о прибылях и убытках:

• Чистые продажи
• Себестоимость проданных товаров
• Коммерческие и административные расходы
• Прочие доходы и прочие расходы

Нетто Продажи [вверх]

Чистые продажи — это общие продажи за анализируемый период времени за вычетом любых скидок на возврат и торговых скидок. Сумма, разрешенная к возврату, обязательно будет значительно различаться в зависимости от типа бизнеса.Небольшой розничный магазин может иметь несколько возвратов по сравнению с производственным процессом. Обычно это небольшой процент (один или два процента) от общего объема продаж. Сумма, разрешенная для торговых скидок, отражает несоответствие между стандартной или «каталожной» ценой и фактической ценой, уплачиваемой покупателями. Скидки на торговые скидки уменьшают общий объем продаж, чтобы отразить фактически уплаченные цены.

Это важное соображение, если продажи регистрируются при размещении заказа, а не при отгрузке товаров или получении оплаты.Выбор того, когда и как регистрировать продажи, является функцией вашей системы бухгалтерского учета и решений, принимаемых в связи с ее настройкой. Этот Business Builder предполагает наличие системы.

Шаг 2: Заполните общий объем продаж и любые скидки на рабочем листе. Подсчитайте чистую выручку.

Себестоимость проданных товаров [наверх]

Себестоимость проданных товаров также называется себестоимостью реализации. Для розничных и оптовых торговцев это общая цена, уплаченная за проданную продукцию в течение отчетного периода.Это просто цена товара. Он НЕ включает коммерческие или административные расходы (эти расходы указаны в другом месте отчета о прибылях и убытках).

Для сервисных и профессиональных компаний стоимость проданных товаров не взимается. Эти типы компаний получают доход в виде сборов, комиссионных и лицензионных отчислений и не имеют товарных запасов. Затраты на оказание услуг будут включены в разделы коммерческих и административных расходов и общих расходов отчета о прибылях и убытках.

Для розничных и оптовых торговцев стоимость проданных товаров может быть рассчитана несколькими различными способами с использованием прямого или косвенного метода. Это означает, что это будет фактический учет цен на проданные товары на основе запасов (прямой) или оценки путем вычета (косвенный), например, с вычетом продаж. Большинство малых предприятий розничной и оптовой торговли рассчитывают стоимость проданных товаров напрямую, беря стоимость запасов в начале отчетного периода (первоначальные запасы), добавляя стоимость товаров, приобретенных в течение отчетного периода (новые запасы), а затем вычитая стоимость стоимость наличных запасов на конец отчетного периода (остаточные запасы).В результате этих расчетов будет получена сумма запасов, израсходованных в течение отчетного периода:

Начальные запасы
+ Запасы, приобретенные в течение периода
— Запасы в наличии на конец периода
Запасы, использованные для продукта в период времени

Дефляция Показатели продаж

Себестоимость проданных товаров также может быть получена косвенно путем дефлятирования показателей продаж.

Например, если у розничного магазина есть складская валовая прибыль (или наценка) в размере 40 процентов, а продажи в размере 100 000 долларов США регистрируются в течение отчетного периода, стоимость проданных товаров составит 60 000 долларов США.См. Следующий расчет, чтобы узнать, как это работает:

Общий объем продаж x Валовая маржа (%) = Валовая маржа ($)

100000 долларов США x 40% = 40 000 долларов США

Общий объем продаж ($) — Валовая маржа ($) = Стоимость товаров Продано ($)

$ 100 000 — $ 40 000 = $ 60 000

Если применение единой наценки неуместно, классы продуктов могут быть разработаны на основе валовой прибыли. То есть, группа продуктов A будет состоять из продуктов с валовой прибылью, скажем, 30 процентов; товарная группа B — это товары с валовой прибылью 25 процентов; и продукт C будет продуктом с валовой прибылью 10 процентов.Приведенные выше расчеты будут затем выполнены для каждой категории продуктов и суммированы.

Себестоимость проданных товаров производителем

Для производителей метод расчета стоимости проданных товаров (или, точнее, стоимости произведенных товаров) отличается от метода для розничных и оптовых торговцев. Это связано с тем, что затраты производителя связаны как с приобретением сырья для создания продукта, так и с затратами, связанными с его производством.

Для производителя себестоимость проданных товаров делится на две категории: прямые затраты и косвенные затраты.

Прямые затраты включают затраты на запасы, основанные на начальных и конечных запасах, рассчитываемые таким же образом, как и у розничных продавцов, и также включают затраты на сырье и незавершенные запасы, ПЛЮС прямые затраты на рабочую силу.

Косвенные затраты включают косвенные затраты на оплату труда, заводские накладные расходы, материалы и принадлежности. Из-за этих дополнений стоимость произведенной продукции часто составляется в виде отдельного отчета. Информация из отдельного отчета затем включается в отчет о прибылях и убытках.Вот информация по каждой из категорий данных для производителей:

• Труд — прямые трудозатраты — это стоимость труда, необходимого для преобразования сырья в готовую продукцию. Косвенный труд включает другой персонал завода, например, судовой персонал или обслуживающий персонал.
• Заводские накладные — включает: амортизацию основных средств; заводские коммуникации — свет, тепло и энергия; страхование; налоги на недвижимость; и заработная плата руководителей и других лиц, которые не работают непосредственно над созданием продукта.
• Материалы и принадлежности — израсходованные при производстве товаров, включаются в прямую стоимость проданных товаров производителям. Расходные материалы, которые не потребляются в процессе производства, включаются в косвенные затраты.

Для производителей, если тара или упаковка являются неотъемлемой частью продукта, то эти расходы включаются в стоимость реализованных товаров. Если они не являются неотъемлемой частью продукта, то эти расходы будут отражены как расходы на продажу.

Шаг 3: Введите себестоимость продаж для вашей компании в рабочий лист.

Если вы производитель, заполните отдельный лист стоимости произведенных товаров, чтобы убедиться в учете всех применимых затрат. Перенесите свои затраты на произведенные товары в общий рабочий лист и продолжайте использовать общий рабочий лист для расчета чистой прибыли от своей деятельности.

Валовая прибыль

После того, как чистые продажи и себестоимость проданных товаров введены в отчет о прибылях и убытках, можно рассчитать валовую прибыль за отчетный период.Валовая прибыль также называется валовой прибылью.

Чистые продажи — Стоимость проданных товаров = Валовая прибыль

Шаг 4: Рассчитайте валовую прибыль для вашей компании.

Коммерческие и административные расходы [вверх]

В отчете о прибылях и убытках отражаются два типа расходов: коммерческие расходы и общие и административные расходы.

• Коммерческие расходы — это расходы, понесенные прямо или косвенно при осуществлении продаж.Они включают заработную плату продавцов, расходы на офисы продаж, комиссионные, рекламу, складирование и доставку. Как правило, коммерческие расходы — это расходы на прием заказов и
  rder выполнение.
• Общехозяйственные и административные расходы — операционные расходы, не связанные напрямую с продажей товаров. Они включают зарплату непродажному персоналу, расходные материалы и другие операционные расходы, необходимые для общего управления бизнесом. Общие и административные расходы обычно считаются «накладными» и включают в себя аренду, коммунальные услуги, телефон, проезд и принадлежности.

Расходы на ремонт и улучшение оборудования или имущества также могут быть вычтены как расходы. Однако это относится только к расходам на техническое обслуживание основных средств, например, на ремонт крыши, покраску и другое обслуживание. Капитальный ремонт оборудования или техническое обслуживание, которые продлевают срок службы актива, должны капитализироваться (то есть амортизироваться в течение срока полезного использования актива, а не вычитаться из дохода как расход). Для управленческих целей общие и административные расходы считаются управляемыми расходами.Они контролируются решениями руководства и не связаны напрямую с продажами или производством.

Шаг 5: Заполните коммерческие, общие и административные расходы для вашего бизнеса в рабочем листе.

Чистая операционная прибыль

Чистая операционная прибыль — это разница между валовой прибылью и коммерческими и административными расходами.

Валовая прибыль — коммерческие и административные расходы = чистая операционная прибыль

Шаг 6: На рабочем листе вычислите чистую операционную прибыль вашего бизнеса.

Последними статьями отчета о прибылях и убытках являются: прочие доходы, прочие расходы и налоги на прибыль. Давайте сначала посмотрим на прочие доходы и расходы.

Прочие доходы и прочие расходы [вверх]

Это статьи для любых необычных статей доходов или расходов, не связанных напрямую с операциями бизнеса. Прочие доходы включают доходы от процентов, дивидендов, различных продаж, арендной платы, роялти и прибыли от продажи основных средств. «Прочие расходы» — это статья для учета любых непредвиденных убытков, не связанных с обычным ведением бизнеса.Это может быть убыток от утилизации оборудования. Прочая прибыль добавляется к чистой операционной прибыли, а прочие расходы вычитаются из чистой операционной прибыли для расчета чистой прибыли до налогообложения.

Чистая операционная прибыль + (Прочие доходы — Прочие расходы) = Чистая прибыль до уплаты подоходного налога

Шаг 7: Введите любой другой доход или другие расходы для вашего бизнеса в рабочий лист и рассчитайте чистую прибыль до уплаты налогов.

Чистая прибыль

Чистая прибыль рассчитывается путем вычитания суммы, которую вы оцениваете по налогам на прибыль штата и федеральным налогам, из чистой прибыли до налогообложения.

Чистая прибыль до уплаты подоходного налога — подоходный налог = Чистая прибыль

Шаг 8: Рассчитайте чистую прибыль для вашего бизнеса.

Заключение

Создание отчета о прибылях и убытках — важное событие для малого бизнеса. На первый взгляд, он дает краткое изложение наиболее важных направлений деятельности компании.

Отчет о прибылях и убытках — это запись хороших новостей о продажах и менее благоприятных новостей о расходах. Он предоставляет ценную информацию менеджерам и владельцам, включая стоимость проданных товаров, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы и чистую прибыль.Отчет о прибылях и убытках, составляемый на регулярной основе, является одним из наиболее важных инструментов, которые владелец малого бизнеса может использовать для оценки и корректировки операций.

КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК [вверх]

Чистые продажи и стоимость проданных товаров

___ Вычли ли вы скидку на возврат, транспортировку и скидки из общего объема продаж?

___ Включены ли все соответствующие затраты в стоимость проданных товаров?

___ Если вы производитель, включили ли вы затраты на рабочую силу, производственные накладные и складские расходы в стоимость проданных товаров?

Коммерческие расходы и чистая прибыль

___ Были ли коммерческие расходы отделены от общих и административных расходов?

___ Добавлялись ли какие-либо доходы или расходы, не связанные с обычным ведением бизнеса, к чистой операционной прибыли или вычитались из нее для расчета чистой прибыли?

___ Включены ли скидки на налоги штата и федеральные налоги в вычет подоходного налога?

РЕСУРСЫ [наверх]

Книги

Анализ и использование финансовой отчетности, 2-е изд., Джеральдом И. Уайтом, Эшвинполом С. Сонди и Довом Фридом. (Джон Вили и сыновья, 1997).

Справочник корпоративного контролера по финансовому менеджменту, 2-е изд., Джоэл Г. Сигел, Дже К. Шим и Ники А. Даубер. (Прентис Холл, 1997).

Журналы

Бухгалтерия

Другие источники

Управление малым бизнесом

Американский институт сертифицированных бухгалтеров

ГЛОССАРИЙ [вверху]

9055 Расчет прибыли — Расчет прибыли продажи, сумма, вычитаемая из продаж, чтобы отразить возврат товаров.Обычно считается небольшим процентом продаж.
Вернуться к основному документу.

Себестоимость проданных товаров — Общая цена, уплаченная за проданные товары в течение отчетного периода, плюс транспортные расходы на приобретение товаров. У сервисных и профессиональных компаний не будет затрат на проданный товар, а у производителей будет подробная ведомость.
Вернуться к основному документу.

Непосредственный труд — Стоимость рабочей силы для преобразования сырья в готовую продукцию.Прямой труд включается в стоимость проданных товаров производителям.
Вернуться к основному документу.

Скидки — Скидка, вычитаемая из общей суммы продаж для торговых скидок. Используется при расчете чистых продаж.
Вернуться к основному документу.

Общехозяйственные и административные расходы — Накладные расходы, не связанные напрямую с реализацией товаров. Включает заработную плату (некоммерческого персонала), квартплату, коммунальные услуги, телефон, командировки и расходные материалы.
Вернуться к основному документу.

Валовая прибыль — Чистые продажи за вычетом любых поправок на возврат или скидки.
Вернуться к основному документу.

Чистый объем продаж — Общий объем продаж за вычетом любых поправок на возврат или скидки.
Вернуться к основному документу.

Расходы на продажу — Расходы, связанные с приемом заказов и реализацией продукции.
Вернуться к основному документу.

Прочие доходы — Доходы, полученные не от обычных операций предприятия.Включает проценты, дивиденды и прибыль от продажи активов.
Вернуться к основному документу.

Прочие расходы — Расходы, не понесенные в результате обычной деятельности. Может включать убытки от продажи активов.
Вернуться к основному документу.

Чистая операционная прибыль — Валовая прибыль за вычетом коммерческих и административных расходов.
Вернуться к основному документу.

Чистая прибыль до налогообложения — Чистая операционная прибыль плюс прочие доходы и минус прочие расходы.
Вернуться к основному документу
.

Автор: E. Bond

Все права защищены. Текст этой публикации или любая ее часть не могут быть воспроизведены каким-либо образом без письменного разрешения издателя.

Формула отчета о прибылях и убытках | Расчет статей отчета о прибылях и убытках (пример)

Формула отчета о прибылях и убытках состоит из 3 различных формул, в которых первая формула утверждает, что валовая прибыль компании получается путем вычитания стоимости проданных товаров из общей выручки, вторая формула утверждает, что операционная прибыль компании рассчитывается путем вычитания операционных расходов из общей полученной валовой прибыли, и последняя формула утверждает, что чистый доход компании получается путем сложения операционной прибыли с чистой стоимостью неоперационных статей компании.

Что такое формула отчета о прибылях и убытках?

Термин «отчет о прибылях и убытках» относится к одной из трех основных финансовых отчетов, которые компания использует для обобщения своих финансовых результатов за отчетный период. Отчет о прибылях и убытках также называется отчетом о прибылях и убытках (P&L). Этот расчет формулы отчета о прибылях и убытках выполняется в один или несколько этапов.

В случае одношагового отчета о прибылях и убытках формула отчета о прибылях и убытках такова, что чистая прибыль определяется путем вычитания расходов из доходов.Математически это представлено как

Чистая прибыль = Выручка — Расходы

В случае нескольких шагов сначала рассчитывается валовая прибыль путем вычитания стоимости проданных товаров из выручки. Затем рассчитывается операционная прибыль путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли, и, наконец, расчет чистой прибыли производится путем сложения операционных доходов и внереализационных статей.

Формула отчета о прибылях и убытках

представлена ​​как,

• Валовая прибыль = Выручка — Себестоимость проданных товаров
• Операционная прибыль = Валовая прибыль — Операционные расходы
• Чистая прибыль = Операционная прибыль + Внеоперационные статьи

Формула отчета о прибылях и убытках в многоэтапном режиме метод можно агрегировать, как показано ниже,

Чистая прибыль = (Выручка + Внеоперационные статьи) — (Себестоимость проданной продукции + Операционные расходы)

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью по гиперссылке
Например:
Источник: Формула отчета о прибылях и убытках (wallstreetmojo.com)

Объяснение формулы отчета о прибылях и убытках

При одношаговом методе формула для расчета отчета о прибылях и убытках выполняется с использованием следующих шагов:

Шаг 1: Во-первых, в отчете о прибылях и убытках должна быть указана общая сумма всех источников дохода.

Шаг 2: Затем определите все расходы, относящиеся к соответствующим доходам.

Шаг 3: Наконец, формула чистой прибыли может быть получена путем вычитания расходов из доходов, как показано ниже.

Чистая прибыль = Выручка — Расходы

При многоэтапном методе отчета о прибылях и убытках расчет уравнения отчета о прибылях и убытках выполняется с использованием следующих шагов:

Шаг 1: Прежде всего, определите общую выручку из отчета о прибылях и убытках.

Шаг 2: Затем определите стоимость проданных товаров из отчета о прибылях и убытках. Себестоимость проданных товаров в основном включает затраты на сырье. Теперь, на этом этапе, валовая прибыль может быть рассчитана путем вычитания стоимости проданных товаров из выручки.Это как показано ниже:

Валовая прибыль = Выручка — Себестоимость проданной продукции

Шаг 3: Затем операционные расходы также собираются из отчета о прибылях и убытках. Операционные расходы в основном включают расходы на продажу. Сумма денег, потраченная отделом продаж на продажу продукта, называется расходами на продажу. Сюда входят расходы на рекламу, распространение и маркетинг. Поскольку они косвенно связаны с производством и доставкой товаров и услуг, они классифицируются как косвенные затраты.подробнее, административные расходы и т. д. Теперь на этом этапе операционная прибыль может быть рассчитана путем вычета операционных расходов из валовой прибыли, как показано ниже.

Операционная прибыль = Валовая прибыль — Операционные расходы

Шаг 4: Затем определите неоперационные статьи, такие как процентный доход. Процентный доход — это сумма дохода, полученная от приносящих проценты инвестиций, таких как депозитные сертификаты, сберегательные счета или другие инвестиции, и указывается в отчете о прибылях и убытках Компании. .подробнее, единовременные расчеты и т. д. Наконец, расчет чистой прибыли производится путем прибавления суммы внеоперационных статей (= внереализационные доходы — внереализационные расходы) к операционным доходам, как показано ниже.

Чистая прибыль = Операционная прибыль + Внеоперационные статьи

Пример формулы отчета о прибылях и убытках (с шаблоном Excel)

Давайте возьмем реальный пример годового отчета Apple Inc. по состоянию на 29 сентября 2018 года. Заполните пустые поля, используя следующую доступную информацию.

Ниже приведены данные для расчета годового отчета Apple Inc.

Валовая прибыль

Таким образом, валовая прибыль может быть рассчитана как

.

Валовая прибыль = Чистые продажи — Себестоимость проданной продукции

= 215 639 млн долларов — 131 376 млн долларов

Валовая прибыль за 2016 год составит —

Валовая прибыль за 2016 год = $ 84 263

Операционная прибыль

Следовательно, операционная прибыль может быть рассчитана как

Операционная прибыль = Валовая прибыль — Операционные расходы

= 84 263 млн долларов — 10 045 — 14 194 долларов

Операционная прибыль за 2016 год составит —

Операционная прибыль за 2016 год = 60 024 долл. США

Чистая прибыль

Таким образом, чистая прибыль может быть рассчитана как

.

Чистая прибыль = Операционная прибыль + Внеоперационные статьи

= 60 024 млн долларов + 1348 — 15 685 долларов

Чистая прибыль за 2016 год составит —

Чистая прибыль за 2016 год = 45 687 долларов США

Аналогичным образом мы можем рассчитать валовую прибыль, операционную прибыль и чистую прибыль за 2017 и 2018 годы, а также вы можете обратиться к приведенному ниже шаблону Excel для того же.

Актуальность и использование формулы отчета о прибылях и убытках

Понимание формулы отчета о прибылях и убытках очень важно для людей, которые заинтересованы в активной торговле на фондовом рынке, или для аналитиков, исследующих финансовые показатели конкретной компании. От них требуется уметь читать финансовую отчетность, включая отчет о прибылях и убытках.

Следует отметить, что чистая прибыль — это не то же самое, что денежная прибыль. Тем не менее, способность компании генерировать здоровую чистую прибыль в течение длительного периода может рассматриваться как положительный фактор для нее с точки зрения цен на акции и облигации, поскольку именно чистая прибыль компенсирует акционерам принятые ими риски.Если компания не сможет получить достаточную прибыль, стоимость ее акций, скорее всего, резко упадет. Короче говоря, компания со здоровой прибылью будет иметь более высокие цены на акции и облигации.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством по формуле отчета о прибылях и убытках. Здесь мы обсудим, как рассчитать такие статьи отчета о прибылях и убытках, как валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль, а также практические примеры и загружаемый лист Excel. Подробнее о бухгалтерском учете вы можете узнать из следующих статей —

Как создать отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса

В BusinessTown у вас есть доступ к более чем 50 загружаемым инструментам, таким как рабочие листы, образцы и шаблоны, которые помогут вам начать и вести бизнес.

Наши самые популярные инструменты:

Полный контрольный список для запуска, 18 страниц

Электронная книга «300 лучших идей для малого бизнеса», 105 страниц

Полный шаблон бизнес-плана, 29 страниц

Полный образец бизнес-плана, 35 страниц

Пример маркетингового плана до 2000 долларов, 12 страниц

Шаблон одностраничного маркетингового плана

Пример маркетингового плана на одной странице

50 Рабочий лист тактики партизанского маркетинга, 8 страниц

Рабочий лист оценки бизнес-идей

8 основных шагов по созданию шаблона продажи

Торговые презентации, которые понравятся вашим клиентам Шаблон

Диалоговое окно с образцом презентации продаж

Лист 50 способов создания бесконечных потенциальных клиентов

Шаблон сценария холодного вызова и образец

Электронные письма с шаблоном и образцом продаж

Голосовые сообщения с шаблоном и образцом обратных вызовов

Шаблоны и образцы отчета о прибылях и убытках

Шаблоны и образцы бухгалтерского баланса

Шаблоны и образцы денежных потоков

Шаблон расчета амортизации

Ключевые финансовые показатели Образец

Как я начал успешный бизнес без денег и опыта, пример из практики

Ключевые вопросы для выбора лучшей бизнес-идеи Рабочий лист

Лист проверки бизнес-идеи

Использование шестиэтапного подхода к выбору бизнес-идеи Практический пример

21 Руководство по бизнес-идеям, которые легко начать с неполного рабочего дня

Руководство для 42 домашних предприятий: начать работу

Почему я неоднократно менял юридическое лицо моего бизнеса, пример из практики

Рабочий лист оценки клиентских сегментов и конкурентов

Рабочий лист «выделите свой бизнес среди конкурентов»

Как я выделил свой первый бизнес на переполненном рынке, пример из практики

Создание шаблона и образца пресс-релиза

Marketing Bob’s Rent-A-Bike, пример из практики

Рабочий лист планирования, проектирования и создания вашего веб-сайта

Рабочий лист поисковой оптимизации

50 идей для публикаций в блоге

Лист 50 творческих идей интернет-маркетинга

Лист оценки потенциальных имен для вашего бизнеса

Как я финансировал бизнес-пример

Сопроводительное письмо для поиска финансирования Образец

Образцы инкассовых писем

Четырехквадрантная теория управления временем График

Баланс и отчет о прибылях и убытках

Баланс и отчет о прибылях и убытках являются важными документами для владельцев бизнеса во всем мире.Когда компания имеет сильный отчет о прибылях и убытках, у нее обычно хороший баланс, но один из них может быть слабым, а другой — сильным. Теперь вы можете спросить себя, что заставляет это происходить — что отличает их? Кто победит в борьбе между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

Мы видим разницу в том, что именно сообщает каждый. Отчет о прибылях и убытках дает вашей компании представление о показателях бизнеса за определенный период, а баланс дает вам снимок активов и пассивов компании на определенный момент времени.Это всего лишь одно отличие, поэтому давайте посмотрим, что еще отличает эти фундаментальные отчеты.

Что такое бухгалтерский баланс?

Балансовый отчет — это снимок того, чем компания владеет и что должна в определенный период времени. Он используется вместе с другими важными финансовыми документами, такими как отчет о движении денежных средств или отчет о прибылях и убытках, для проведения финансового анализа. Цель баланса — показать чистую стоимость вашей компании в определенный момент времени и дать заинтересованным сторонам представление о финансовом положении компании.

Что включается в баланс?

Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, состоящий из активов, обязательств и капитала на конец отчетного периода.

• Активы включают денежные средства, запасы и имущество. Эти элементы обычно располагаются в порядке ликвидности, то есть активы, которые легче всего конвертировать в наличные, размещаются в верхней части списка.
• Обязательства — это финансовые долги или обязательства компании. Сюда входят такие вещи, как налоги, ссуды, заработная плата, кредиторская задолженность и т. Д.
• Собственный капитал — это сумма денег, первоначально вложенных в компанию, а также нераспределенная прибыль за вычетом любых выплат, произведенных собственникам.

В основе баланса лежит уравнение бухгалтерского учета, в котором активы, с одной стороны, равны собственному капиталу плюс обязательства, с другой.

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Формула интуитивно понятна: компания должна заплатить за все, чем она владеет (активы), либо взяв ссуду (обязательство), либо взяв ее у инвестора (выпуская акционерный капитал), либо взяв ее. из нераспределенной прибыли.

Например, если компания берет в банке ссуду на 5 лет в размере 6000 долларов США, увеличиваются не только ее обязательства на 6000 долларов, но и ее активы. Если компания возьмет у инвесторов 8000 долларов, ее активы увеличатся на эту сумму, как и акционерный капитал.

\ r \ n

14000 долларов (активы) = 6000 долларов (обязательства) + 8000 долларов (собственный капитал) \ r \ n

\ r \ n \ r \ n

14000 долларов (активы) = 14000 долларов (обязательства + собственный капитал) \ r \ n «,« _callout_content »:« field_5d66c8b4cf08c »},« align »:« »,« mode »:« preview »} / ->

Общие активы компании должны равняться общей сумме обязательств и собственного капитала для учета в балансе «Сбалансированный.”

Баланс показывает, как компания задействует свои активы и как эти активы финансируются на основе раздела пассивов. Поскольку банки и инвесторы анализируют баланс компании, чтобы увидеть, как компания использует свои ресурсы, важно убедиться, что вы обновляете их каждый месяц.

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, показывает финансовое состояние компании за определенный период времени. Он также предоставляет компании ценную информацию о доходах, продажах и расходах.Эти отчеты используются для принятия важных финансовых решений.

Как выручка, так и расходы находятся под пристальным наблюдением, поскольку они важны для удержания затрат под контролем при одновременном увеличении выручки. Например, выручка компании может расти, но если расходы растут быстрее, чем выручка, компания может потерять прибыль.

Обычно инвесторы и кредиторы уделяют пристальное внимание операционному разделу отчета о прибылях и убытках, чтобы указать, приносит ли компания прибыль или убыток за период.Он не только предоставляет ценную информацию, но также показывает эффективность управления компании и ее результаты по сравнению с аналогами в отрасли.

Что включается в отчет о прибылях и убытках?

Отчеты о прибылях и убытках включают выручку, себестоимость проданных товаров и операционные расходы, а также итоговую чистую прибыль или убыток за этот период.

Операционные расходы — это расходы, которые бизнес регулярно несет, например, платежная ведомость, аренда и некапитализированное оборудование. Внеоперационные расходы не связаны с основными бизнес-операциями, такими как амортизация или начисление процентов.Аналогично, операционная выручка — это выручка от основной деятельности, а внереализационная выручка — это выручка, не относящаяся к основной деятельности.

Баланс и отчет о прибылях и убытках: основные различия

Важно отметить все различия между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о балансе, чтобы компания могла знать, что искать в каждом из них.

• Время: Баланс показывает, чем компания владеет (активы) и чем должна (обязательства) в определенный момент времени, а отчет о прибылях и убытках показывает общие доходы и расходы за период времени.
• Результаты деятельности: В балансе не отражены результаты деятельности — для этого и предназначен отчет о прибылях и убытках.
• Отчетность: В балансе представлены активы, обязательства и капитал, а в отчете о прибылях и убытках — доходы и расходы.
• Использование: Компания использует баланс, чтобы определить, достаточно ли у компании активов для выполнения финансовых обязательств. Отчет о прибылях и убытках используется для оценки результатов деятельности и определения наличия каких-либо финансовых проблем, которые необходимо исправить.
• Кредитоспособность: Кредиторы используют баланс, чтобы определить, следует ли им предоставлять еще какой-либо кредит, но они используют отчет о прибылях и убытках, чтобы решить, приносит ли бизнес достаточно прибыли для погашения своих обязательств.

Есть ли у них что-нибудь общее?

Хотя отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс имеют много различий, есть несколько общих черт. Наряду с отчетом о движении денежных средств они составляют три основных финансовых отчета.