Швеции налоги: Налоги в Швеции в 2019 году

Налоги в Швеции в 2019 году

Одним из самых популярных направлений в целях трудовой миграции являются скандинавские страны. Швеция предлагает соискателям высокий уровень оплаты труда, стабильность финансового положения и комфортные условия проживания. Однако налоги здесь достигают половины доходов.

Налоговая система

Вся система налогообложения построена не совсем обычным образом. Налоговое ведомство делится на структурные подразделения, каждое из которых отвечает за сбор налогов в своем секторе. Центральная служба имеет в своем подчинении региональные ведомства, они же в свою очередь состоят из отделов, собирающих налоги с предприятий, иностранного бизнеса, бизнеса в интернете и т.д.

Уровень налогообложения – один из самых высоких в Европе. Но на эти средства государство создает весьма комфортные условия для проживания. Социальная защищенность жителей этой страны вызывает некоторую зависть граждан не столь благополучных стран. Вся инфраструктура содержится в практически идеальном порядке. Медицинские услуги, состояние поликлиник, больниц, образовательных учреждений также финансируются за счет средств, полученных в результате налогообложения.

Распределение налоговых поступлений выглядит следующим образом:

Доходы Швеции обеспечиваются во многом за счет доходов населения. Налоговые средства структурно распределены так:

Даже при таком высоком уровне налогообложения граждане Швеции гордятся своей налоговой системой и доверяют этой структуре. Разработан сайт, где можно увидеть данные о финансовом состоянии любого физического или юридического лица (https://www.allabolag.se/), здесь же предлагаются и другие удобные сервисы для бизнеса.

Более точная информация о налогообложении находится на сайте Skatterverket (сайт налоговой службы Швеции).

Здесь можно подать налоговую декларацию, ознакомиться с налоговыми ставками и вычетами. Декларация заполняется чаще всего работниками службы, плательщику остается лишь подписать и отправить обратно. По итогам года, если произошла переплата или гражданину полагаются разного рода выплаты, некоторая сумма возвращается на банковский счет.

Кроме всех этих обязанностей, благодаря присваиваемому с рождения идентификационному номеру, служба ведет учет граждан, выдает удостоверения личности, дает согласие на бракосочетание и ещё много всего.

Виды налогов

Налоговые отчисления можно разделить на прямые и косвенные. К прямым относятся:

• подоходный;
• на прибыль;
• на имущество.

Косвенные: НДС и акциз.

НДФЛ

Размер выплачиваемого налога зависит от нескольких факторов:

• уровень дохода;
• муниципалитет;
• возраст;
• тип трудоустройства;
• резидент или нерезидент.

НДФЛ состоит из муниципального (в среднем 32,19%) и федерального уровней (20-25 %). Те, кто зарабатывает в год менее 455 300 SEK, от уплаты федерального налога освобождены, получающие доход больше до 662 300 SEK, платят 20% государству, если более, то – 25%.

Муниципальный налог больше в тех коммунах, где правят левые партии. Наиболее высокий – в коммуне Доротеа (35,15%), в Веллингтоне самый низкий – 29,19%

С дивидендов платится 30%.

Отчетный период составляет 1 год, за несвоевременную уплату назначается штраф (1 000 SEK). Доходы с заработной платы подает работодатель, остальные заполняет сам налогоплательщик.

Нерезиденты должны отчислять 20% от доходов.

Для юридических лиц

Базовый уровень для компаний составляет 21,4% (с начала 2019 года). Его уплачивают те предприятия, которые имеют прибыль на территории Швеции. Если по каким-то причинам это условие является невыполнимым, то разрешается перенести бремя на следующие отчетные периоды.

Налог на имущество

Собственник недвижимости платит 1,75% от 2/3 рыночной оценки (если это не новостройка до 5 лет от срока сдачи, тогда налог не платится). При приобретении жилья облагается 1,5% от стоимости и 1% — гербовый сбор.

НДС

Самая высокая ставка НДС составляет 25%. Понижающий коэффициент – 12% действителен для:

• пищевых продуктов;
• культурных и спортивных мероприятий;
• продукции искусства собственного производства;
• гостиничного обслуживания.

Ещё меньше – 6% для книжной и журнальной продукции, а также общественного транспорта.

Некоторая продукция и услуги, связанные с медициной и социальным обслуживанием, а также банковская и финансовые сферы НДС не облагаются.

Акцизы

Этим видом налогов облагается алкогольная и табачная продукция, энергоснабжение, топливные материалы (газ, уголь и т.д.)

Некоторые другие налоги

Некоторые налоги вызывают удивление у граждан других стран. Так, например, родители, которые называют своих детей нетрадиционными странными именами, обязаны платить налог. Его ставка отличается в зависимости от коммуны.

Также налогообложению подвергаются держатели собак, эта величина варьируется по высоте холки животного.

Обязателен к уплате церковный сбор – 2%. Эти средства идут в общины на их нужды.

Социальные отчисления

Работник выплачивает 7% от общих отчислений в 38,42%, остальное платит работодатель.

Экономика Швеции (кратко)

Швеция – одна из самых богатых и экономически развитых стран Европы и Европейского союза, демонстрирует последние 9–10 лет стабильный рост показателей производства, торговли, экспорта и импорта, увеличение ВВП и социальных выплат. Секрет успеха состоит в конкурентоспособной, диверсифицированной экономике, которая сочетает производящую промышленность, высокие технологии и инновации.

Формула успеха

После Второй мировой войны к власти в Швеции пришли социал-демократы, которые стали строить скандинавскую модель северного социализма. В конце 1960-х гг. на страницах СМИ и в научной литературе появился термин «шведская модель», касающийся политической, экономической и общественной сфер жизни.

Социал-демократы постепенно реализовывали в экономике концепцию, которая состояла из двух компонентов: рыночных отношений и государственного регулирования. Такое сочетание позволило перевести большую часть производства в частные руки и передать правительству контроль над потреблением продукции. Одновременно был разработан масштабный комплекс социально-экономических преобразований и динамичное развитие промышленного комплекса.

Кроме хорошо спланированной и продуманной экономической политики, правительство социал-демократов использовало природный ресурс, технический и человеческий потенциал.

Причинами экономического чуда в Швеции стали:

• Богатая сырьевая база – руда, гидроэнергетические ресурсы (реки и озера), леса.
• Революционные изобретения – паровые турбины, телефоны, шарикоподшипник, газовые маяки.
• Привлечение иностранных инвесторов к созданию крупных корпораций и концернов, в том числе Ikea, Electrolux, Ericsson, «Хассельблад» и многих других.
• Открытие других рынков из-за узости шведского внутреннего рынка.
• Ориентация на экспорт.
• Развитие наукоемких отраслей промышленности. Самые высокие результаты достигнуты в сфере информационных технологий и биомедицине.

Высокие темпы экономического роста не смогли спасти страну в начале 1990-х гг. Тяжелый финансовый кризис вызвал обесценивание шведской кроны, высокую инфляцию и закрытие банковских структур. Кроме того, из-под контроля правительства вышла расходная часть бюджета, многие шведы потеряли работу.

Выйти из сложившейся ситуации руководству страны удалось за счет реформ и курса на сбалансированный бюджет. Последний аспект уже более двадцати лет остается главным заданием всех правительств, которые с 1990-х гг. были у власти.

Шведы решили больше не допускать обвала экономики и падения уровня жизни, поэтому создали новые инструменты государственного регулирования. Во второй половине 1990-хгг. установили предельный уровень государственных расходов и переориентировали национальный бюджет на профицит. Также в Швеции появился Совет по фискальной политике, который дает с 2007 г. экспертную оценку планируемым правительственным расходам. Они должны соответствовать высокой занятости, финансовой стабильности и долгосрочным целям экономического развития.

Выбор гибкой модели экономического развития и перезагрузка правительственной политики в 1990-е гг. способствовали тому, что в 2010-е гг. в Швеции произошло снижение налогов, увеличение социальных выплат и инвестиций в образование, науку, медицину и здравоохранение.

Промышленный сектор

Около 90 % предприятий принадлежит частным компаниям, остальная часть – это смешанные владения частных лиц и государства. Также в Швеции много предприятий, которые полностью находятся в государственной собственности. В основном госконтроль установлен над судостроительной, металлургической, горнодобывающей, судостроительной и лесоперерабатывающей отраслями. Для частных корпораций характерна высокая концентрация капитала.

И частные, и государственные предприятия сосредоточены на переработке исходных материалов и производстве широкого спектра товаров. В формирование валового национального продукта вклад вносят:

• научно-исследовательская сфера;
• военная промышленность;
• Машиностроение – суда, автомобили, авиация, электротехника, радиоэлектроника;
• металлургия – цветная и черная;
• химическое производство;
• пищевая промышленность – мясная и молочная;
• переработка нефтепродуктов;
• новейшие ИТ;
• лесная отрасль.

Также развитие получило деревообрабатывающее и целлюлозно-бумажное производство, которое имеет экспортную направленность.

Горнодобывающая отрасль

Специализация – железо, руда и медь. В другие страны вывозятся цинк, никель, свинец. В стране ведется добыча серебра, золота, урана. Некоторые центры добычи меди истощились, поскольку эксплуатировались с конца 1890-х гг., поэтому сейчас разрабатываются новые в Адаке, Кристинеберге, Булидене.

Лесоперерабатывающая сфера

Древесина используется для производства целлюлозы, бумаги, химических продуктов, в строительстве и для отопления. Лесопильни построены в портах, в устьях рек и около озер.

Обрабатывающая промышленность

Большая часть приходится на металлургию и машиностроение. Около 40 % в обрабатывающем секторе экономики занимают пищевая, химическая, лесоперерабатывающая, целлюлозно-бумажная отрасли. Металлургические предприятия с современными электрическими печами сконцентрированы в Берглагене.

Машиностроение – самая развитая отрасль промышленности страны. Продукция (до 45%) идет на экспорт. В Швеции производят станки, технику и приборы для измерения, радиолокационные установки, авто, реактивные истребители.

Автомобилестроение представлено в основном компаниями «Сааб» и «Вольво». Почти 90 % легковых машин, грузовиков, автобусов экспортируется на внешние рынки, из них треть отправляется в Соединенные Штаты.

Судостроение Швеции сейчас переживает спад, что связано с перепроизводством танкеров и кораблей в мире и высокой конкуренцией со стороны азиатских стран. Тем не менее отрасль и дальше занимается выпуском разных видов судов для собственных и внешних потребностей.

Энергетический сектор

Потребности страны удовлетворяются за счет собственных ресурсов на 70 %, а около 30 % приходится импортировать. Из других стран ввозятся нефть, уголь и природный газ.

Шведские источники энергии:

• ядерное топливо,
• древесина,
• гидроэнергетика,
• мусор и отходы.

Ранее развивалась и атомная энергетика, но в начале 1980-х гг. было принято решение правительства и населения страны о том, что АЭС надо закрыть.

Сельское хозяйство

Основными отраслями являются выращивание зерновых культур, сахарной свеклы и картофеля; производство кормов; разведение крупного рогатого скота мясо-молочного направления.

Большую роль в становлении и развитии сельского хозяйства играют семейные фермерские хозяйства. Для аграрной сферы характерны региональные различия:

• На севере фермеры владеют лесными участками, которые приносят дополнительный доход. Также фермеры содержат небольшие лесопильни, занимаются заготовкой леса.
• На юге фермы приносят большую прибыль, поскольку тут развиты большие фермерские хозяйства.

В южных регионах земли отданы в основном под пашни, а на севере – под выпас крупного рогатого скота.

Внешнеторговые связи

Экономические связи с другими государствами правительство активно развивает, несмотря на позицию политического нейтралитета. В результате этого растут обороты экспорта и импорта, расширение внешних рынков и товарооборота. В конце 2018 г. взаимная торговля товарами между Швецией и другими странами мира принесла в бюджет почти 500 млрд долл. США.

Основными торговыми партнерами выступают Германия, Британия, страны Скандинавии, Голландия, США, Бельгия и Франция.

Экспортируется главным образом продукция промышленного характера, которая занимает 73,4 % от общего количества товаров, которые поставляет Швеция на внешние рынки.

Закупает Швеция в других странах высокотехнологические товары и услуги, сырье, полуфабрикаты, конструкции для промышленных предприятий. Около 70 % импорта составляет промпродукция, на втором месте находится топливо (почти 12 %). На внешних рынках правительство закупает нефть, уголь, бытовые отходы, нефтепродукты, овощи и фрукты, моторные транспортные средства.

Перспективы

Шведский национальный институт экономических исследований прогнозирует небольшое замедление темпов роста ВВП. При этом эксперты говорят о наращивании экспорта и промышленного производства. Практически неизменной останется ситуация с инфляцией и безработицей. В последующие годы инфляционный рост не превысит 2–2,7 %, а безработица не превысит отметку в 6,7 %.

Экономическая модель Швеции изменится под влиянием креативных индустрий, к которым причисляют дизайн, музыку, туризм, медийную сферу, гастрономию, туризм, культурные технологии. В последние несколько лет в этих направлениях произошла революция, которая вызвала появление рабочих мест и новых секторов экономики. Новые промышленные и креативные индустрии будут отлично сосуществовать с традиционными секторами экономики. Особенно это касается туризма, который приносит 10 % доходов в ВВП.

Налоги в Швеции и перспективы развития бизнеса

Прежде чем отправиться в Швецию в качестве бизнес-эмигранта, нелишним будет узнать больше о налоговой системе страны. Налоги в Швеции – это сложная, и, как сказали бы наши соотечественники, мудрёная система. Некоторых она отталкивает, так как, если собрать все выплаты воедино, получается достаточно высокая процентная ставка, одна из самых крупных в Евросоюзе.

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Устройство шведской налоговой системы

Налоговая система Королевства Швеции полна нюансов, которые сложны для понимания не только русских, но и граждан других европейских государств. Однако если в ней разобраться, можно неплохо устроиться в стране и успешно развивать любой экономический сегмент. Особенностью налоговой службы Королевства является то, что она разветвлена на отделы, отвечающие за определённые направления.

Структура шведских налоговых поступлений в бюджет

К примеру, имеется отдел, занимающийся исключительно интернет-торговлей. Отдельное направление предусмотрено и для иностранного бизнеса. Со дня вступления в Европейский Союз шведские власти стремятся приблизить внутреннюю налоговую систему к евро-стандартам. Судя по всему, это не очень у них получается.

Вернуться к оглавлению

Почему власти Швеции хотят много

Государственное устройство Королевства Швеции устроено таким образом, что большинство доходов страны складывается из взимаемых налогов. Таким образом, физические и юридические лица государства, являющиеся его резидентами, платят за бесплатное образование, отличную страховку, приличное пособие в случае попадания в число безработных и т. д.

Высокий уровень жизни в Швеции обеспечивается непомерно большими налоговыми ставками. Это не пугает наших граждан, стремящихся открыть бизнес в Королевстве. Есть немало примеров успешного ведения нашими соотечественниками бизнеса в Швеции.

Таблица сравнения налоговой нагрузки на шведскую экономику

Как и в прошлые годы, многие рассчитывают в 2020 году устроиться на работу в перспективной европейской стране.За что взимают налоги в Швеции

Как и в любой налоговой системе мира, в Королевстве Швеция взимание процентов с деятельности идёт по двум основным направлениям:

• прямые налоги;
• косвенные.

К двум основным направлениям можно также присовокупить и налоги на труд и капитал. Объектами прямого налогообложения являются все доходы и имущество. Тут раскошеливаться приходится как физическим, так и юридическим лицам. Взимание процентов осуществляется по трём направлениям:

• подоходный налог;
• на недвижимость;
• на прибыль фирмы.

Что касается косвенного налогообложения, то оно имеет отношение к деловым людям. Его единственным объектом является оборот. В ход идут акцизы и НДС.

Вернуться к оглавлению

Основные источники дохода

Если рассматривать все доходы относительно источников их получения, можно также выделить две весомые группы:

• капитал;
• труд.

Любая работа приносит доход, и именно он в данном случае является источником налогообложения. Это должны иметь в виду все, кто находится в поиске шведских вакансий. Отчисляются подоходный налог с заработной платы Швеции, НДС, если речь идёт о коммерческой деятельности, соц. выплаты, собственные отчисления. Налогообложение на капитал предполагает взимание процентов с состояния, недвижимости и прибыли. Предприятия обязаны делать отчисления подоходного налога от доходов с капитала.

Вернуться к оглавлению

Что почём в шведском налогообложении

Налоговая система Королевства взимает с капитала всего 15% от общего налогообложения. Соответственно, остальные 85% в казну поставляет труд.

Сравнение ставки подоходного налога в Швеции с другими государствами

Если говорить о физическом или юридическом лице, то в совокупности всех выплат его отчисления могут доходить до 45% от всех доходов. Есть и более высокий процент выплат – это 75%, которые взимаются с шоу-бизнеса. Тем не менее, на территории государства успешно функционируют тысячи предприятий шоу-бизнеса, и отрасль не считается бесперспективной.

Подоходный налог с физических лиц начинает взиматься с 45 тыс. евро в год. Чьи заработки ниже, платят по нулевой ставке. Те, кто превзошёл указанную разницу, должны отдавать в казну 20%. И это не предел. Ставка растёт в зависимости от суммы и может достигать 57%. Дивиденды, получаемые физическими лицами, облагаются 10%.

График сравнения шведских налогов на доход корпораций с налогами в других странах

НДС в Швеции приведён к общим требованиям, созданным для всех стран Евросоюза. В стандартном варианте он равен 25%. Нулевая ставка предусмотрена для экспорта, медицинских товаров, авиатоплива и т. д. Сниженные ставки – 6 и 12% предусмотрены для средств массовой информации, ресторанного и гостиничного бизнеса и т. д.

Налог на прибыль в стране равен 22%. Это базовый показатель. Если речь идёт о прибыли, получаемой паевыми инвестиционными фондами, он будет равен 30%. Тем, кто планирует обзавестись в стране недвижимым имуществом, важно узнать, что представляет собой налогообложение жилых и промышленных площадей.

Вернуться к оглавлению

Недвижимость, подлежащая налогообложению

Налоговое законодательство Королевства Швеция отталкивает многих желающих обзавестись жильём в стране. В цифрах сбор кажется не таким высоким. Всего 1,7%.

Причём речь идёт о процентах от общей стоимости, под которой понимается не первоначальная цена, по которой приобретается недвижимое имущество, а 75% от неё. То есть, если дом или квартира были куплены за 10 000 евро. Проценты будут сниматься с 7 500.

Другим видом выплат за недвижимое имущество являются отчисления, которые делает покупатель квадратных метров. Это 1,5 % от рыночной стоимости. В отличие от других стран, в Королевстве Швеция не так выгодно приобретать недвижимость для последующей сдачи её в аренду. Государство такой доход расценивает, как основной, а, следовательно, и взимает с него весьма приличную сумму. Целых 30%. То есть, в казну уйдёт едва ли не половина прибыли хозяина недвижимого имущества, что гражданам нашей страны, где добрая доля квартир сдаётся на чёрном, не облагаемом налогами, рынке, кажется совершенно несправедливым.

По налогу за жильё владельцам приходится ежегодно отчислять в казну около 300 евро. Максимальная сумма – 650 евро в год.

Вернуться к оглавлению

Если наметили покупку жилья

Если немного отступить от темы налогов и сосредоточиться на содержании недвижимости, то тут есть немало других нюансов, требующих значительных расходов со стороны домовладельцев. Первым делом речь идёт о коммунальных платежах.

Львиная доля их уходит на оплату электричества, которым отапливается подавляющее большинство домов. В среднем на такое отопление уходит около 1 500 евро в год.

Содержание не самых крупных жилых площадей обходится их хозяевам в сумму около 250 евро в месяц. Если владелец намеревается продать свою недвижимость, агентствам, которые занимаются поиском покупателей и оформлением документов, придётся отдать не менее 2 000 евро.

Вернуться к оглавлению

Как разобраться со шведскими налогами

Сравнение налоговых сборов в Швеции с другими странами

Несмотря на то что Швеция в плане налогов не столь привлекательна как её соседи, в 2020 году количество бизнес и трудовых эмигрантов в неё не уменьшится. Многие физические и юридические лица, облюбовавшие страну, как объект для жизни, трудоустройства и открытия бизнеса, поначалу нанимают специалистов, которые занимаются всеми вопросами, связанными с законодательством государства. Такой подход помогает исключить промахи, связанные с незнанием местных правил и законов.

Практика показывает, что налоговая система Королевства для многих наших соотечественников стала непосильным ярмом и причиной финансового краха. Выживают сильнейшие. Прежде чем обосноваться в стране, нужно взвесить все за и против. Меньше рискуют те, кто изначально нанимает налогового бухгалтера, который ведёт дела предприятия.

Вернуться к оглавлению

Несколько слов о двойном налогообложении

Швецией подписано на сегодняшний день 84 соглашения, цель которых состоит в предотвращении двойного налогообложения граждан, которые являются резидентами сразу двух стран и в обеих имеют налоговые обязательства. В результате, если лицо уже уплатило налог на прибыль в одной из стран соглашения, в Королевстве Швеция ему остаётся отчислить в казну государства оставшуюся разницу.

Если лицо доказало, что оно уже уплатило в одной из стран налог на какой-то определённый род деятельности, в Швеции эта деятельность не будет облагаться процентами. Это относится к соглашению с Данией, Финляндией, Исландией и Норвегией. Если речь идёт о странах, с которыми у Королевства нет никаких соглашений о двойном налогообложении, то и тут предпринимаются все меры для того, чтобы лицо не стало объектом двойного взимания налогов с одной и той же деятельности.

Карта Швеции с обозначением городов и приграничных государств

Его частично или полностью освобождают от выплаты налогов.

Вернуться к оглавлению

Резиденты и нерезиденты

Если резиденты страны, каковыми являются все лица, имеющие тесные связи с Королевством или проживающие на его территории, должны отчислять в казну проценты со всех своих мировых доходов, то нерезиденты должны отчислять налоги только с того дохода, источник которого располагается на территории Швеции.

Вернуться к оглавлению

Основные направления налоговой политики Швеции

Большинство стран Европейского Союза стремятся к тому, чтобы сделать условия пребывания на территории государств более привлекательными. Но только не Швеция. Судя по той политике, которую ведёт её правительство, налоги будут не снижаться, а, наоборот, расти. Уже сегодня человек, зарабатывающий около 5 000 евро в месяц, должен отчислять государству 45%, то есть половину денег, ради которых он трудился целый месяц.

Если пенсионер получает в год дохода более 12 000 евро, с него высчитывают проценты, как с заработной платы. Налоговые новшества Швеции по большей части направлены на увеличение сборов, а не на послабление бремени.

Вернуться к оглавлению

Можно ли рассчитывать на открытие успешного бизнеса в Швеции

В последние годы малый бизнес в Швеции начал сокращаться. Это связано с возрастающими рисками, связанными с развитием экономического кризиса. Не последнюю роль в перечне неблагоприятных факторов играют и налоги. Однако, если имеется хороший бизнес-план и реалистичные представления о шведском рынке, можно и при таком налоговом бремени рассчитывать на успех.

Наиболее привлекательными для открытия бизнеса являются следующие сферы:

• прикладное творчество;
• архитектура;
• дизайн;
• создание мобильных приложений;
• торговля;
• транспортные перевозки;
• IT-технологии и т. д.

Помимо высоких налогов, в Королевстве Швеция для предпринимателей из зарубежья есть и другие подводные камни.

К ним относятся и законы, разрешающие иностранцам открывать на территории страны всего два вида предприятий: акционерное общество открытого типа или общество с ограниченной ответственностью. К тому же процедуры открытия бизнеса, а также его продажи могут значительно затянуться. Если выбор страны для открытия бизнеса не принципиален, стоит многократно подумать, прежде чем начать деятельность в Королевстве. Возможно, другие страны Европейского Союза покажутся более интересными.

Налоги в Швеции для физических лиц и предпринимателей. Налоговая система Швеции

Прежде чем иммигрировать в какую-либо страну, а уж тем более с целью вести там бизнес, нужно досконально изучить ее налоговую государственную систему на вопрос всех нюансов и подводных камней. Возможно, это изменит ваше решение или, наоборот, подтвердит его. В статье мы подробно разберем налоговую систему Швеции. Многим она кажется сложной. Кого-то отталкивает слишком большая сумма налоговых сборов в этой стране. Объективно она считается самой высокой среди стран Европейского союза. Но так ли все плохо?

Представление о системе

Многие считают негативным фактором высокую налоговую нагрузку в Королевстве. Но если знать о заботе государства в ответ, то эти цифры вовсе не покажутся такими ужасающими. Более того, даже многие иммигранты, разобравшись в системе, начинают довольно успешно вести в стране экономическую деятельность.

Структура налоговых поступлений в шведский государственный бюджет такова:

• Подоходный налог — 28,9 %.
• Социальные взносы — 24 %.
• Налог на добавленную стоимость — 20,7 %.
• Налог на прибыль — 6,4 %.
• Акцизные сборы — 6,2 %.
• Налог на имущество — 2,4 %.
• Прочие взносы — 11,4 %.

Строение системы

Как и в большинстве мировых налоговых систем, в Швеции взимание налогов с деятельности граждан ведется по двум направлениям:

• Прямые налоги. Все доходы, имущество как юридических, так и физических лиц. В частности, это налоги: подоходный, на имущество, на прибыль.
• Косвенные налоги. Имеют больше отношения к юридическим, а не физическим лицам. Единственный объект налогообложения здесь — оборот компаний. Применяются акцизы и НДС.

К этому можно присовокупить налоги на капитал и труд, которые мы разберем ниже.

Кто является резидентом?

В Швеции налоговыми резидентами называются все лица, имеющие тесные связи с данным Королевством, проживающие на его территории. Они обязаны отчислять определенный процент со своей прибыли в государственную казну.

Нерезиденты же отчисляют налоги только с того источника дохода, который находится на территории Швеции.

Источники дохода

Для системы налогов в Швеции важны два источника доходов граждан. Ими выступают труд и капитал.

Любая работа, по шведским законам, приносит какой-либо доход. Поэтому любой труд здесь облагается налогами. С заработной платы — это подоходный, с коммерческой деятельности — НДС, социальные отчисления.

Что касается налогов на капитал, то ими обкладывается финансовое состояние, собственность, получаемая гражданином/организацией прибыль.

Что касается процентного соотношения, то тут актуально на сегодняшний день следующее:

• Налоги на труд — 85 % от сумм, поступающих в государственный бюджет.
• Налоги на капитал — 15 % от сумм, приходящих в госказну.

Почему так много?

Узнав налоги Швеции в процентах, большинство людей удивляется: почему так много? Дело в том, что основное русло поступления средств в госбюджет — это именно налоги, что вносят физические и юридические лица. Фактически они сами «оплачивают» свое бесплатное страхование жизни, образование, пособие по безработице и проч.

Но все же поток желающих стать гражданами Швеции не иссякает. Ведь это страна с одним из самых высоких в мире уровнем жизни. Тут она опережает Финляндию, Францию, Бельгию, Мексику, США, Германию, Канаду, Австрию, Испанию и проч.

Налоговая служба

Налогами в Швеции, как и в России, занимается специальная государственная служба. Ее особенностью тут является разветвление на отделы. Каждый из них занимается своей сферой деятельности.

К примеру, функционирует отдел, связанный с налогообложением виртуальной торговли. Отдельное направление отвечает за иностранный бизнес в Королевстве.

Важные факты

Приведем важные факты о шведской налоговой системе:

• Здесь нет регулирующих налогов.
• Конституция предоставляет местным властям право на самостоятельное установление налоговой ставки, а также сбор налога в свою казну.
• На местном уровне при этом взимается только подоходный налог (с прибыли физических лиц).
• Коммуны и ландстинги отдельно устанавливают собственные ставки. Максимальная налоговая нагрузка тут — 33,7 %. Минимальная — 27, 5 %.
• Соотношение между центральным государственным бюджетом, бюджетом ландстингов, бюджетом коммун — 67:11:22.

Конкретные цифры

Представим налоги Швеции в конкретных цифрах.

Как показывает статистика, совокупность налоговых отчислений для отдельного физического или юридического лица может доходить до 45 % от всех его доходов! Притом это средние показатели. Самыми высокими налоговыми ставками в этом государстве облагается шоу-бизнес — до 75 % от общего дохода лица. И даже несмотря на это данная отрасль не считается бесперспективной в Королевстве.

Что касается налогов в Швеции для физических лиц, то подоходный сбор начинают взимать с гражданина, когда его доход превысит 45 тысяч евро в год. Что касается тех, чей заработок меньше, они платят подоходный налог в Швеции по нулевой ставке. Более состоятельные граждане отдают в государственную казну 20 % своего дохода. И это не предел. Это ставка для тех, чей доход — 45 тысяч евро в год. С его ростом растет и ставка. Она может доходить до 57 % от полученной прибыли.

Если физическое лицо получает какие-либо дивиденды, они тоже облагаются налогом. Его величина — до 10 % от суммы.

Что касается НДС, то в Швеции он приравнен к общим требованиям для государств Евросоюза. То есть, 20 %. Стандартно же составляет 25 %. Что касается ставки налогов в Швеции для предпринимателей, нужно уточнить, что есть и специальные режимы НДС:

• 0 % — авиатопливо, медицинская продукция, товары, предназначенные для экспорта.
• 6-12 % — гостиничный бизнес, сфера общественного питания, средства массовой информации и проч.

В Швеции налог на прибыль равен 22 %. Это считается базовым показателем. Есть и исключения. Если имеется в виду прибыль, получаемая инвестиционными или паевыми фондами, то она будет облагаться по повышенной ставке — 30 %.

Недвижимое имущество и налоги

Цели налогообложения в этой стране — поддерживать уровень жизни граждан на должном уровне. И, как показывает статистика, шведские власти успешно справляются с этой задачей.

А желающих обрести собственное жилье налоговое законодательство Королевства заставляет не торопиться. В целом сбор кажется не таким и внушительным — это всего лишь 1,7 %. При этом речь идет не о первоначальной цене, за которую было приобретено недвижимое имущество. Налог взимается с 75 % от нее. Приведем пример: куплена квартира за 10 000 евро. Налогом будет облагаться только 7 500 евро.

Но это всего лишь один вид отчислений. Есть еще и второй — для покупателей квадратных метров. С каждого 1 м² купленной жилплощади нужно уплачивать налоговый сбор, чья величина — 1,5 % от рыночной цены. Согласитесь, совсем не выгодно.

В Швеции также не распространена покупка недвижимости и последующая сдача жилья в аренду. Дело в том, что государство ставит такой доход гражданина основным. И накладывает на него довольно приличный налог — до 30 %. То есть в казну уходит чуть меньше половины получаемой прибыли. Что совсем не выгодно для арендодателя.

Что касается налогов на недвижимое имущество, то, в среднем, каждый гражданин тут уплачивает в казну ежегодно 300 евро. Максимальная величина данного налога — 650 евро/год.

Возможно ли двойное налогообложение?

Что касается двойного налогообложения в Шведском королевстве, то можно представить следующие факты:

• На сегодня Швеция заключила договоры с 84 государствами мира по избежанию факта двойного налогообложения.
• Что касается подобного договора между Швецией и Российской Федерации, то он действует уже более 10 лет — с 1996 года. Предусматривает 0 % налога у источника при факте выплаты процентов и роялти из РФ в Швецию.
• В Швеции нет налога у источника при выплате им процентов. В отдельных случаях у источника не взимается налог и при выплатах им роялти.

Приведем несколько пояснений по проводу вышесказанного. Если лицо уже уплатило налог на прибыль в одной из стран, заключившей со Швецией соглашение, в королевскую казну оно уплачивает лишь разницу (между налогами на прибыль той страны и Швеции).

Таким образом, при уплате в ином государстве налога на определенный вид деятельности, в Швеции эта деятельность не будет облагаться сборами. Подобное соглашение Королевство заключило с Норвегией, Исландией, Финляндией, Данией.

Даже в том случае, если лицо прибыло из страны, не скрепленной подобными договорами со Швецией, тут будут предприняты все меры для предотвращения ситуации двойного налогообложения со стороны двух государств одной и той же деятельности.

Перспективы для иммиграции

Большинство стран Европейского Союза стараются сделать условия пребывания на своей территории комфортными не только для коренных жителей, но и для приезжих из иных государств. Швеция не придерживается данного направления. Если судить по прогнозам финансистов, в стране в будущем будет наблюдаться не послабление, а, наоборот, усиление налогового бремени.

Например, на сегодняшний день человек, получающий 5000 евро в месяц, отчисляет со своего дохода 45 % налога. А ведь это практически половина его заработной платы. Нет каких-то послаблений и для пенсионеров в этой стране. Если доход пожилого человека больше 12 000 евро в месяц, с него будет высчитываться налог, как с работающего человека.

Что касается малого бизнеса, возможности для его успешного развития в Швеции уменьшаются. Одним из неблагоприятных факторов были и остаются налоги. Однако при наличии адекватного представления о шведском рынке, грамотного бизнес-плана тут можно достичь больших успехов.

Наиболее перспективными для открытия бизнеса в Швеции являются отрасли:

• Архитектура.
• Создание мобильных приложений.
• Дизайн.
• Торговая сфера.
• Транспортные перевозки.
• IT-технологии.
• Прикладное творчество.

Швеция отличается высоким уровнем жизни, обгоняя по этому показателю многие ведущие страны мира. Но основной источник пополнения казны Королевства — налогообложение физических и юридических лиц. Для российских граждан шведские налоги кажутся непомерно высокими, ведь они «съедают» практически до половины дохода.

Шведские налоги: любовь с обязательствами

На что идут налоговые деньги?

Большие налоги в Швеции – неизбежное следствие высоких требований, которые предъявляют шведы к своей стране и качеству жизни. Отремонтированные дороги, новые школы и поликлиники, общественный транспорт, на который можно положиться, – все это результат высокого налогообложения. Для шведов очень важны гарантии и социальная защищенность, причем они по умолчанию должны быть доступны каждому. Каждый налогоплательщик знает, что если он заболеет или потеряет работу, можно рассчитывать на выплаты из страховой кассы, сравнимые с размером месячной зарплаты. Медицинское обслуживание, которое в Швеции почти бесплатное, тоже финансируется за счет налогов. Добиться всего этого, не повышая налоговые ставки, очевидно, было бы невозможно.

Шведы в большинстве своем воспринимают налоги не как неизбежное зло, а скорее как свою прямую обязанность. Они понимают, что налоговые сборы пойдут на ремонт дорог или школ, на пенсии и медицину – и использованы будут только по назначению. Шведы гордятся тем, что они исправные налогоплательщики, и при случае не прочь похвастать друг перед другом тем, сколько налогов кто заплатил в ушедшем году. Более того, в стране существует открытый доступ к финансовым и бухгалтерским документам компаний: пытаться что-то утаить бессмысленно. Достаточно ввести имя налогоплательщика или название компании на www.allabolag.se, и можно увидеть и сколько он зарабатывает, и сколько налогов заплатил.

Подать декларацию – в один клик

Еще одна причина, по которой шведы терпимо относятся к налогам, – это легкость общения с налоговыми структурами. Подать декларацию можно любым удобным способом: отослать бумажную анкету обычной почтой (что в технически передовой стране происходит все реже и реже), отправить смс или набрать специальный номер телефона, по электронной почте, через мобильное приложение или аккаунт на сайте налоговой службы www.skatteverket.se.  Помимо шведского, сайт налоговой службы функционирует на английском, русском, финском, турецком, идише, арабском и еще десятке с лишним языков, на которых говорят жители Швеции. Отдельная версия сайта с видеофильмами с сурдопереводом предлагается слабослышащим.

И никаких очередей, томительного ожидания и бюрократии. Угораздило вписать данные не в ту строчку декларации – вежливые сотрудники налоговой службы перезвонят сами, уточнят и исправят цифры или пересчитают. Кстати, большинству налогоплательщиков даже не приходится самим подсчитывать доходы за год – налоговая служба присылает по почте уже заполненную декларацию, с подсчитанной суммой налога к выплате. Такую декларацию достаточно только подписать и отослать обратно. Предпринимателям и тем, кто в течение года продал или купил квартиру придется заполнять больше всего данных.

Налоги в Швеции для юридических и физических лиц

Тезисная информация

1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 55%.
2. Доход юридических лиц облагается сбором 26,3%.
3. Налог на прирост капитала составляет 30% (детали ниже).
4. Уровень НДС: основной – 25%, сниженные – 12 и 6%.
5. Государственная пошлина отсутствует, гербовый сбор взимается только для некоторых операций.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Швеции

Налог на прибыль в Швеции для физических лиц

Пошлинами облагаются три категории граждан: резиденты (постоянно проживающие на территории страны), бывшие резиденты в случае, если в государстве осталось их недвижимое имущество, а также иностранные граждане, проживающие в пределах границ республики не менее 183 дней в году. Налоговая база состоит из сборов за предпринимательскую деятельность, заработной платы и прибыль от иных капиталов.

Система налогов в Швеции подразумевает наличие прогрессивной ставки в размере от 30 до 55%. Сбор состоит из двух пошлин: национальной и муниципальной. Муниципальный налог колеблется от 28,9 до 34,2% в зависимости от конкретной местности проживания плательщика. Национальный сбор полагается только тем лицам, чей уровень годового дохода составляет не менее 400100 крон. Общий размер подоходного налога в Швеции составляет:

Налоговый отчетный период приравнивается к календарному году. Подача декларации в уполномоченные органы является обязательной. Налог с зарплаты в Швеции перечисляется работодателем, с остальных источников – самим плательщиком. При просрочке передачи отчета с физического лица взыскивается штраф в размере 1000 крон или 120 евро. Если обнаружится факт сокрытия прибыли или предоставления недостоверных данных, к сумме сбора на все скрытые доходы будет прибавлено еще 40% в качестве наказания.

Налоги в Швеции для юридических лиц

В качестве плательщиков выступают местные компании и нерезиденты. Если фирма прошла регистрацию в Реестре предприятий юрисдикции, она считается резидентом и оплачивает налоги с общемирового дохода. Те, кто не состоит на учете, подают в декларации сумму, заработанную от контрагентов на территории страны. Стандартная ставка налогов в Швеции для предпринимателей составляет 26,3%. Допускается снижение уровня налогообложения до 19,7% в случае, если корпорация использует перераспределение прибыли в фонд периодизации.

Налоговый период для организаций приравнивается к финансовому году. Его протяженность составляет 12 месяцев, однако начинается он с первого числа любого месяца в году. Завершение периода обычно происходит в конце апреля, августа или декабря. Штрафы за просрочку подачи документации, оплаты и предоставление недостоверных данных аналогичны степени наказания, применяемой к физическим лицам.

1. Допускается уменьшение налоговый базы последующих отчетных периодов при наличии убытков в предыдущем.
2. В законодательство не включены требования к соотношению акционерного и заемного финансирования, что дает возможность для создания структур по получению процентов в качестве дохода от дивидендов.
3. Прирост капитала не облагается налоговой ставкой если прибыль получена юридическим лицом от акций другого юридического лица, действующего в пределах границ государства или за рубежом. Физические лица оплачивают пошлину за прирост капитала в размере 30%.

От налога для предприятий освобождаются нелистингованные акции. Листингованные должны быть выпущены не менее года назад и составлять в совокупности более 10% от размера уставного капитала принимающей компании.

Налогообложение дивидендов в Швеции

При передаче прибыли юридическим лицам возможно освобождение дивидендов от ставок в перечисленных случаях:

1. Акционер является резидентом ЕС, содержит не менее 10% от уставного капитала ООО, оплачивает налоги в государстве учреждения собственного бизнеса.
2. Акционер находится под защитой регламента соглашения об избежании двойного налогообложения.
3. Получатель дивидендов зарегистрирован в юрисдикции с аналогичной системой налогообложения, где ставка равна 10-15%.

При выплате финансов физическим лицам уровень обложения составляет 30%, если частное лицо является нерезидентом и на него распространяется действие соглашения о пресечении двойного налогообложения допускается снижение ставки до 15%. В некоторых случаях налог может быть отменен.

НДС в Швеции

Сбор обязаны оплачивать все физические и юридические лица, реализующие товары и услуги на территории государства. Регистрация в налоговом органе обязательна при любом уровне годового товарооборота. Пошлины взимаются на всех уровнях производства и реализации. Существует 4 основные ставки:

1. 25% — распространяется на большую часть сервиса и продукции.
2. 12% — для продовольствия, произведений искусства, гостиничных и ресторанных услуг.
3. 6% — актуальна для транспортных маршрутных перевозок и печатной продукции.
4. 0% — для финансовых, образовательных, банковских, социальных и медицинских услуг.

Для предприятий с товарооборотом менее 1 миллиона крон налоговый период приравнивается к календарному году. При превышении суммы отчетность требуется сдавать раз в квартал или месяц.

Другие виды пошлин

1. Налог на собак в Швеции. Оплачивается всеми владельцами. Сумма рассчитывается исходя из роста пса в холке. В среднем налоги на животных в Швеции составляют 50-100 евро в переводе на местную валюту.
2. Налог на имена в Швеции. Сбор относится к одним из самых комичных в мире. Пошлиной облагаются только те имена, которые при произношении могут создавать дискомфорт другим людям. Взимается с родителей младенца.
3. Церковный налог в Швеции. Взыскивается с каждого гражданина, который относит себя к какому-либо вероисповеданию. Религия не имеет значения – с каждого верующего требуется оплата в размере 1-2% от годовой суммы дохода.

Историческая справка: как и сегодня, в средние века были актуальны подушные сборы. Чем только не брали с крестьян налог в Швеции: продуктами, непосильным трудом, землей, скотом и прочими ценностями. Тех, кто был не способен оплачивать дань, наказывали длительной военной службой. В этом плане современность радует несколько больше.

Налоги в Швеции

Корпоративный налог

Обязательства по подоходному налогу в Швеции через шведское отделение или компанию с ограниченной ответственностью, приведут к различным вопросам корпоративного налогообложения в зависимости от бизнеса, осуществляемого в Швеции, структуры финансирования, случая распределения прибыли и т. Д.

Установленная ставка корпоративного подоходного налога в Швеции составляет 22 процента. Все доходы юридических лиц рассматриваются как доходы от предпринимательской деятельности. Доход филиала облагается налогом по той же налоговой ставке, и общие правила корпоративного налогообложения применяются к филиалам в Швеции.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 25 процентов с пониженной ставкой 12 процентов, которая применяется, например, к еде, ресторанам и услугам общественного питания, а 6 процентов НДС применяется к книгам, газетам и перевозкам людей.

Налоги на работников и работодателей

Подоходное налогообложение работника зависит от того, считается ли работник налоговым резидентом или неналоговым резидентом Швеции.

Ставки подоходного налога для резидентов являются прогрессивными и составляют от 29 до 59 процентов.Налогоплательщики-нерезиденты облагаются налогом по фиксированной ставке 20 процентов.

Освобождение от подоходного налога может быть доступно иностранцам-резидентам с высокой зарплатой, а также лицам, имеющим квалификацию экспертов / специалистов или ключевых сотрудников, занимающих жизненно важную должность в шведской компании или филиале.

После подачи заявления в Совет по налогообложению научных работников (Sw. Forskarskattenämnden) налоговые льготы освобождают от налогов и отчислений на социальное страхование 25 процентов всей заработной платы и льгот. Кроме того, льготы, такие как расходы на переезд, обучение и поездки домой, не облагаются налогом.

Обязательные взносы работодателя на социальное страхование составляют 31,42 процента от валовой заработной платы и пособий и используются для финансирования таких выплат, как пенсия по старости, пенсия по случаю потери кормильца, медицинское страхование, страхование от несчастных случаев на производстве, страхование родителей и страхование от безработицы, а также включают общий платеж из фонда заработной платы. Работники платят общий пенсионный взнос в счет финансирования пенсии по старости по социальному обеспечению. Размер пенсионного взноса сотрудника ограничен и разрешен в качестве кредита подоходного налога.

В дополнение к отчислениям на социальное страхование на заработную плату сотрудников, с некоторых пенсионных взносов, производимых работодателями, взимается специальный налог на заработную плату в размере 24,26 процента.

Таможня и импорт

Импорт товаров в Швецию из стран, не входящих в ЕС, обычно влечет за собой обязательство по уплате таможенных пошлин и НДС, хотя могут быть доступны исключения. В случае если поставки товаров в пределах Швеции освобождены от НДС, импорт таких товаров также освобождается от НДС.

Трансфертное ценообразование

Для любых трансграничных операций, осуществляемых между связанными сторонами (то есть компаниями группы или даже между головным офисом и его филиалом), необходимо учитывать аспекты трансфертного ценообразования, например, применяются ли справедливые рыночные цены внутри группы и требуемый уровень документации по трансфертному ценообразованию.

Налог на прибыль за рубежом — Швеция

Последняя проверка: 09.03.2018

Пострадал от Brexit?

Я сотрудник

Какой доход будет облагаться налогом в Швеции?

• Проживать в Швеции не менее 183 дней за 12-месячный период? Как правило, вы должны платить налог на свой мировой доход в Швеции.
• Проживаете в Швеции менее 183 дней? Вы не являетесь налоговым резидентом Швеции.
• Доходы из других стран ЕС? Убедитесь, что вы никогда не платите налог дважды с одного и того же дохода.

Сколько вы заплатите?

Что осталось от вашего валового дохода в Швеции после вычета налогов и отчислений на социальное страхование?

Ставки государственного налога на прибыль за 2018 год (декларация за 2019 год)

Налоговый калькулятор онлайн — Швеция

Налоговые ставки — Швеция

Учитывать любые:

• налоговые льготы
• вычетов вы имеете право на определенные виды расходов.

Когда и как платить?

Ваш работодатель удерживает предварительный подоходный налог и отчисления на социальное страхование из вашей заработной платы. Вы должны подать годовую налоговую декларацию.

Как подать апелляцию / подать жалобу

Если вы не согласны с вашей налоговой оценкой, вы можете подать апелляцию в налоговую инспекциюv, которая произвела оценку.

Внимательно прочтите свое налоговое письмо, чтобы точно узнать, в какой отдел следует направить апелляцию и какие процедуры необходимо выполнить.

Ссылки

Шведское налоговое агентство

Брошюры о системе налогообложения в Швеции

Декларирование налогов в Швеции

Я работаю не по найму

Какой доход будет облагаться налогом в Швеции?

• Проживать в Швеции не менее 183 дней за 12-месячный период? Вы должны платить налог со своего мирового дохода в Швеции.
• Проживаете в Швеции менее 183 дней? Вы не являетесь налоговым резидентом Швеции.
• Постоянная бизнес-база в Швеции? Как правило, вы должны платить налог с дохода от любой коммерческой деятельности, осуществляемой с этой базы.
• Доходы из других стран ЕС? Убедитесь, что вы никогда не платите налог дважды с одного и того же дохода.

Сколько вы заплатите?

Что осталось от вашего валового дохода в Швеции после вычета налогов и отчислений на социальное страхование?

Ставки государственного налога на прибыль за 2018 год (декларация за 2019 год)

Калькулятор подоходного налога — Швеция

Налоговые ставки — Швеция

Учитывать любые:

• налоговые льготы
• вычетов вы имеете право на определенные виды расходов.

Когда и как платить?

Вы должны подать заявление на получение «бизнес-налоговой карты» в Шведское налоговое управление.

Как правило, вы должны уплатить налог заранее , исходя из окончательной суммы налога, уплаченного вами в предыдущем году. Вы платите этот налог в течение текущего налогового года (февраль — январь) равными долями каждый месяц.

Вы должны подать налоговую декларацию о доходах .

Вы получите окончательный отчет , в котором будет указан налог, который вы уже заплатили, и любые суммы, причитающиеся вам или от вас.

Как подать апелляцию / подать жалобу

Если вы не согласны с вашей налоговой оценкой, вы можете подать апелляцию в налоговую инспекциюv, которая произвела оценку.

Внимательно прочтите свое налоговое письмо, чтобы точно узнать, в какой отдел следует направить апелляцию и какие процедуры необходимо выполнить.

Ссылки

Шведское налоговое агентство

Брошюры о системе налогообложения в Швеции

Налоговый учет для иностранных предпринимателей

Внешние эффекты и налог на мужчин в Швеции

В прошлом году феминистский совет Левой партии Швеции попал в заголовки газет во всем мире, когда бывший лидер партии Гудрун Шиман предложила радикальную инициативу, которая включала, среди прочего, «налог на мужчин».

Идея заключалась в том, чтобы использовать налоговую политику для коррекции предполагаемого «внешнего» агрессивного поведения мужчин по отношению к женщинам и использовать полученные средства для финансирования программ по борьбе с домашним насилием.

Излишне говорить, что это предложение было раскритиковано в СМИ. Теперь, год спустя, кажется, что Левая партия Швеции платит высокую политическую цену за радикальное предложение. Из лондонской Times:

ПОБЕДИТЕ мысль о шведских феминистках, недавно сформированная партия которых распадается после того, как сторонники жесткой линии представили манифест, призывающий к введению «мужского налога», отмене брака и созданию «гендерно нейтральных» имен …

Когда он был основан шесть месяцев назад, опросы показали, что четверть избирателей подумают о поддержке Феминистской инициативы на выборах в следующем году из-за роста насилия в семье в отношении женщин и более высоких зарплат мужчин.

Однако эта добрая воля, похоже, угасла после недавнего учредительного съезда партии, когда радикалы, такие как Тийна Розенберг, профессор гендерных исследований, по-видимому, добились контроля над повесткой дня. Получившаяся платформа включала предложения об отмене брака и изменении закона, чтобы позволить людям, перенесшим операции по смене пола, на законных основаниях изменять свое имя…

Зрелище воинствующего феминизма, проникающего в официальные учреждения Швеции, спровоцировало политический скандал, в результате которого Вахенфельдт была вынуждена уволиться с работы в приюте.

Согласно новым опросам общественного мнения, только 1,3% избирателей заявили, что проголосовали бы за феминистскую партию.

Идея «мужского налога» может показаться экзотической. Но чем она принципиально отличается от других попыток добиться социальных результатов с помощью налоговой политики? Трудно понять, в каком смысле «мужской налог» в корне отличается от налоговых штрафов на сигареты и жирную пищу или налоговых субсидий на домовладение и рождение ребенка. Все они призваны направлять социальные результаты в том направлении, которое предпочитают законодатели, а не эффективно увеличивать доходы.

Как только мы откажемся от принципа, согласно которому функция налоговой системы состоит в повышении доходов, а не просто в том, чтобы служить системой штрафов и льгот для управления социальными результатами, нет предела количеству оправданных плохих мер политики. . И, как мы писали ранее, чем больше мы просим налоговый кодекс с точки зрения реализации социальной политики, тем больше он в конечном итоге требует от нас.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв

Как скандинавские страны оплачивают свои государственные расходы

Скандинавские страны известны своей широкой сетью социальной защиты и государственным финансированием таких услуг, как всеобщее здравоохранение, высшее образование, отпуск по уходу за ребенком и уход за детьми и престарелыми.Высокий уровень государственных расходов, естественно, требует высоких налогов. В 2018 году отношение налогов к ВВП в Дании составляло 44,9 процента, в Норвегии — 39,0 процента, а в Швеции — 43,9 процента. Для сравнения: в США этот показатель составляет 24,3 процента.

Так как же скандинавские страны увеличивают свои налоговые поступления? Первая разбивка показывает, что потребительские налоги и отчисления на социальное обеспечение [1] — оба налога с очень широкой базой — приносят большую часть дополнительных доходов, необходимых для финансирования их крупномасштабных государственных программ.

Налогообложение трудовых доходов

В 2018 году Дания (24,5 процента), Норвегия (20,0 процента) и Швеция (22,4 процента) получили значительную долю налоговых поступлений в процентах от ВВП от индивидуальных налогов, почти исключительно за счет подоходного налога с физических лиц и отчислений на социальное страхование. Для сравнения: индивидуальные налоги в США составляют 16,0 процента ВВП.

Налоговый клин

Один из способов анализа уровня налогообложения доходов от заработной платы — это посмотреть на так называемый «налоговый клин», который показывает разницу между расходами работодателя на работника и чистым располагаемым доходом работника.

В 2018 году налоговый клин для одинокого работника без детей, получающего среднюю заработную плату по стране, составлял 35,8 процента в Дании, 35,9 процента в Норвегии и 43,0 процента в Швеции. Хотя показатели Дании и Норвегии ниже среднего показателя по ОЭСР (36,1 процента), их налоговый клин — и налоговый клин Швеции — выше, чем налоговый клин США в 29,6 процента.

Взносы на социальное страхование

Взносы на социальное обеспечение взимаются с заработной платы для финансирования конкретных программ и дают право на получение (условного) будущего социального пособия.Взносы на социальное страхование в основном представляют собой фиксированные налоги и, как правило, ограничены.

И в Норвегии, и в Швеции взимаются высокие взносы на социальное страхование, в результате чего доход составляет около 10 процентов ВВП. В Соединенных Штатах отчисления на социальное обеспечение (налоги на заработную плату) приносят доход примерно в 6 процентов ВВП.

В Норвегии и Швеции отчисления на социальное обеспечение — со стороны работодателя и работника вместе — составляют 18,8 процента и 29,2 процента общих затрат на оплату труда одного работника без детей, получающего среднюю заработную плату соответственно.Для сравнения: в США

— 14,7%.

Только Дания не взимает взносы на социальное обеспечение для финансирования своих социальных программ. Вместо этого он использует часть поступлений от индивидуального подоходного налога для этих программ.

Верхний подоходный налог с населения

Самые высокие ставки подоходного налога с населения довольно высоки в скандинавских странах, за исключением Норвегии. Самая высокая ставка подоходного налога с населения в Дании составляет 55,9 процента, в Норвегии — 38,4 процента, а в Швеции — 57,1 процента.

Однако налоговые ставки не обязательно являются наиболее показательной особенностью скандинавских налоговых систем.Фактически, максимальная ставка подоходного налога с физических лиц в США выше, чем максимальная ставка в Норвегии.

Скандинавские страны, как правило, взимают высокие ставки подоходного налога с лиц, получающих (верхний) средний класс, а не только с налогоплательщиков с высокими доходами. Например, в Дании максимальная установленная законом ставка подоходного налога с населения в размере 55,9 процента применяется ко всем доходам, превышающим средний доход в 1,3 раза. С американской точки зрения это означает, что весь доход свыше 65000 долларов (в 1,3 раза больше среднего дохода в США, составляющего около 50000 долларов) будет облагаться налогом по ставке 55.9 процентов.

Норвегия и Швеция имеют одинаковую фиксированную систему подоходного налога. Самая высокая ставка личного налога в Норвегии, составляющая 38,4 процента, применяется ко всем доходам, превышающим в 1,6 раза средний норвежский доход. Максимальная ставка личного налога в Швеции в размере 57,1 процента применяется ко всем доходам, превышающим средний национальный доход в 1,5 раза.

Для сравнения: в США максимальная ставка подоходного налога с физических лиц составляет 43,7 процента (федеральный налог и налог штата, вместе взятые), что в 9,3 раза превышает средний доход в США (около 500 000 долларов США). Таким образом, сравнительно меньшая доля налогоплательщиков получает максимальную ставку.

Важно отметить, что общая прогрессивность налога на прибыль зависит от структуры всех налоговых категорий, освобождений и вычетов, а не только от максимальной ставки и ее порогового значения.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Помимо подоходного налога и отчислений на социальное обеспечение, все скандинавские страны собирают значительную часть доходов от налога на добавленную стоимость (НДС). НДС эквивалентен налогу с продаж, но взимается с предприятий на протяжении всего производственного процесса.

В качестве налога на потребление НДС экономически эффективен: они могут принести значительный доход с относительно меньшим ущербом для экономики. Однако, в зависимости от структуры, НДС может быть регрессивным налогом, потому что он больше падает на тех, кто потребляет большую долю своего дохода, а именно на лиц с более низким доходом.

В 2018 году Дания собрала около 9,7 процента ВВП через НДС, Норвегия — около 8,5 процента, а Швеция — около 9,3 процента ВВП. Ставка НДС во всех трех странах составляет 25 процентов.В США нет национального налога с продаж или НДС. Вместо этого штаты взимают налоги с продаж. Средняя ставка налога по стране составляет около 6,6 процента. Из-за гораздо более низкой ставки в сочетании с более узкой базой налоги с продаж в США собирают только около 2 процентов ВВП.

Налоги на бизнес и капитал

В то время как скандинавские страны получают большие доходы от физических лиц за счет подоходного налога, отчислений на социальное страхование и НДС, корпоративные подоходные налоги, как и в США, играют менее важную роль с точки зрения доходов.Ставки корпоративного подоходного налога во всех скандинавских странах ниже, чем в Соединенных Штатах.

В 2018 году США подняли 1,1 процента ВВП за счет корпоративного подоходного налога, что ниже среднего показателя по ОЭСР (3,0 процента). Дания и Швеция увеличили долю, сопоставимую со средним показателем по ОЭСР, на 2,9 процента и 3,0 процента ВВП соответственно. Исключением является Норвегия, где корпоративный доход составляет 6,0 процента ВВП. Норвегия расположена на больших запасах нефти и взимает с компаний ставку корпоративного подоходного налога в размере 78 процентов от добывающей деятельности.

Обязательные ставки налога на прибыль корпораций в Дании и Норвегии составляют 22 процента, а ставка налога на прибыль корпораций в Швеции составляет 21,4 процента. Ставка налога на корпорации в США выше — 25,9 процента (федеральный налог и налог штата, вместе взятые).

Налогообложение дохода от капитала (прирост капитала и дивиденды) в скандинавских странах аналогично налогообложению в Соединенных Штатах, за исключением Дании. Максимальная ставка налога на дивиденды и прирост капитала в Дании близка к самой высокой в ​​ОЭСР и составляет 42 процента.

Налоги на прирост капитала и дивиденды в Норвегии (31,7 процента) и Швеции (30 процентов) в большей степени соответствуют налогам США. В Соединенных Штатах налоги на дивиденды и прирост капитала составляют 29,3 процента и 23,8 процента соответственно.

Заключение

Скандинавские страны предоставляют более широкий спектр государственных услуг, таких как всеобщее здравоохранение и высшее образование, чем Соединенные Штаты. Однако такие программы требуют более высоких уровней налогообложения, что отражается в относительно высоком соотношении налогов к ВВП в Скандинавии.

Принятие таких государственных услуг в Соединенных Штатах, естественно, потребует более высоких уровней налогообложения. Если бы США повысили налоги таким же образом, как в Скандинавских странах, налоги — особенно на средний класс — увеличились бы за счет нового НДС и более высоких взносов на социальное страхование и подоходных налогов. Налоги на бизнес и капитал не обязательно нужно было бы повышать, если бы политики следовали скандинавской модели. Фактически, ставка налога на прибыль снизится.

Неудивительно, что налоги в скандинавских странах структурированы таким образом. Чтобы получить значительный доход, налоговая база должна быть широкой. Это означает более высокие налоги на потребление за счет НДС и более высокие налоги для налогоплательщиков со средним уровнем дохода за счет более высоких взносов на социальное обеспечение. Налоги на бизнес — менее надежный источник дохода (если ваша страна не расположена на границе с нефтью). Короче говоря, скандинавские страны не накладывают налоговое бремя выше среднего на доход от капитала и сосредотачивают налогообложение на рабочей силе и потреблении.

[1] В США отчисления на социальное страхование обычно называют «налогами на заработную плату». Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) определяет взносы на социальное обеспечение как обязательные платежи, дающие право на получение (условного) будущего социального пособия. Поскольку это в основном относится к налогам на заработную плату в США, ОЭСР рассматривает налоги на заработную плату в США как отчисления на социальное обеспечение. В этом блоге они также будут называться отчислениями на социальное страхование.

Швеция конкурентоспособна, несмотря на высокое налоговое бремя

Международный индекс налоговой конкурентоспособности (ITCI) измеряет нейтральность и эффективность налоговых систем в странах ОЭСР. Тем не менее, один вопрос, который часто задают, — почему некоторые страны с высоким налоговым бременем занимают такие высокие места по конкурентоспособности? Швеция является хорошим примером для подобного сравнения.

Среди стран ОЭСР Швеция имела 5 ^тыс. самых высоких налоговых бремени в 2016 году, если измерять общие налоговые поступления как процент от ВВП.Правительство Швеции собирает 44,1 процента ВВП в виде налоговых поступлений, что почти на 10 процентных пунктов превышает средний показатель по ОЭСР в 34,3 процента. Однако в рейтинге ITCI за 2018 год Швеция занимает относительно хорошее место с 7 ^-й самой конкурентоспособной налоговой системой из 35 стран ОЭСР.

Франция тем временем занимает последнее место в рейтинге ITCI за последние пять лет и имеет такое же общее налоговое бремя, как Швеция, на уровне 45,3 процента ВВП. На другом конце шкалы Мексика имеет относительно низкое налоговое бремя — 17.2 процента ВВП и занимает 29 ^{-е место} из 35 стран в рейтинге ITCI . Разница заключается в разработке различных налоговых политик в каждой стране.

ITCI фокусируется на мерах, которые часто не связаны с общим налоговым бременем. Индекс оценивает более 40 переменных налоговой политики, которые влияют на принятие решений предприятиями и физическими лицами. Если в стране есть хорошо продуманная политика, которая не создает искажений, большое налоговое бремя может быть результатом эффективных сборов.С другой стороны, если в стране действует налоговая политика, которая создает несколько уровней налогов на один и тот же вид деятельности или вызывает серьезные экономические искажения, эти страны имеют худшие результаты в индексе.

Налоговый кодекс Швеции хорошо сочетается с налоговым кодексом других стран ОЭСР, поскольку в нем действуют конкурентные корпоративные, имущественные и международные налоговые политики. Ставка корпоративного налога в Швеции составляет 22 процента, что ниже среднего показателя по ОЭСР (23,9 процента). Налоговый кодекс также позволяет компаниям облагать налогом среднюю прибыльность, разрешая перенос чистых операционных убытков на неопределенный срок.В совокупности они создают как конкурентный, так и нейтральный подход к налогообложению корпоративного дохода.

По налогам на недвижимость Швеция занимает хорошие позиции в рейтинге ITCI частично потому, что это позволяет предприятиям вычитать сумму налога на имущество из своей суммы налога на прибыль. Это помогает свести к минимуму влияние налога на недвижимость на инвестиции в здания и сооружения. В Швеции также относительно мало искажающих налогов на личную собственность, хотя правительство администрирует налог на финансовые операции и налог на передачу собственности.

Международная налоговая система Швеции освобождает от налогообложения как иностранные дивиденды, так и доход от прироста капитала. Широкая сеть налоговых соглашений с 81 другой страной помогает многонациональным компаниям быть уверенными, когда они решают перенести часть своего производства в Швецию.

Теперь шведская налоговая система далека от совершенства. Ставка налога на личные дивиденды составляет 30 процентов, что выше среднего показателя по ОЭСР (24 процента), а максимальная ставка прогрессивного индивидуального подоходного налога составляет 60 процентов. ITCI отражает эту политику и ставит Швецию в 20-е, ^-е, -е место из 35 стран по налогу на доходы физических лиц.

Кроме того, налоги на потребление в Швеции разработаны неэффективно. Швеция занимает 16 ^{-е место среди} из 35 стран по налогам на потребление частично из-за относительно высокой ставки НДС в 25 процентов, но также из-за структуры базы НДС. В Швеции НДС собирает 57 процентов потенциального дохода. Разрыв в основном объясняется специальными ставками, применяемыми к некоторым продуктам питания, одежде и другим предметам.Хорошо продуманные налоги на потребление имеют широкую базу, состоящую из нескольких, если таковые имеются, специально начисленных статей.

Общий рейтинг Швеции 7 ^{-е место} в рейтинге ITCI относительно самой конкурентоспособной системы в ОЭСР — место, которое Эстония занимала каждый из пяти лет, в течение которых публиковался ITCI . Общая налоговая нагрузка Эстонии составляет 34,7 процента.

Хотя в первую десятку приятно попасть, всегда есть возможности для улучшения. Если Швеция улучшит порядок налогообложения доходов и потребления физических лиц, она может еще больше улучшить показатель ITCI.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв

Taxes в Швеции приносят массу преимуществ, которым шведы очень рады.

ОБЩЕЕ мнение в Швеции таково, что платить налоги — это хорошо. Skatt , шведское слово «налог», также означает «сокровище», и шведы определенно ценят то, что они получают за свои деньги. Все видят гражданскую ответственность и выгоду от уплаты высоких налогов, и большинство из них заплатило бы еще более высокие налоги, если бы это означало, что они получили бы больше льгот.Налоговые ставки справедливы, и, кажется, все работает так, как должно. Шведы шутят о том, сколько бюрократии они терпят в разных офисах здесь, но причина этого в том, чтобы все шло гладко. Вот почему Я рад, что мои налоги идут наименее воинственной нации Скандинавии.

Социальная медицина

Здравоохранение в Швеции платное. В Швеции за посещение врача первичного звена платят номинальную плату — около 200 крон или 20 долларов США — и в общей сложности 400 крон за посещение отделения неотложной помощи.Время ожидания заранее запланированной помощи, например операции по замене коленного сустава, назначенной специалистом, не может превышать 90 дней. Если нет возможности выполнить необходимую процедуру в этот период времени, пациент может поехать в другое место, и его муниципальные власти оплатят это, включая транспортные расходы. Индивидуальный взнос в здравоохранение не превышает 1100 крон в год. Любое дальнейшее лечение, необходимое для оставшейся части 12-месячного периода, является бесплатным. Необязательно быть гражданином, чтобы пользоваться шведской системой здравоохранения, достаточно иметь законного резидента с идентификационным номером.На централизованном веб-сайте здравоохранения можно проверить результаты анализов, записаться на прием, сменить кабинет врача или пройти проверку на хламидиоз. Если кому-то нужен рецепт, информация связана с его или ее идентификационным номером… пациент может пойти в любую аптеку, и информация будет доступна.

Бесплатное медицинское, стоматологическое и оптическое обслуживание до 21 года

Все лица младше 21 года получают совершенно бесплатные медицинские, стоматологические и оптические услуги. График регулярных осмотров и вакцинаций детей поддерживается государством.Когда приходит время для ревакцинации или чистки зубов, человек получает по почте уведомление о записи (шведские клиники, медсестры и врачи не спрашивают, в какое время пациент доступен. Они просто говорят им, когда нужно прийти. ). Ребенку шведа нужны очки? Свободно. Кому-то нужны подтяжки и головной убор? Свободно. Нужны противозачаточные средства в возрасте 16 лет? Бесплатно, хотя они могут заставить пациента посмотреть это видео « Snoppan och snippan ».

Вам не нужно подавать налоговую декларацию.

Я люблю платить налоги в Швеции отчасти потому, что мне не нужно их подавать самостоятельно.Если у кого-то нет льгот или других необычных обстоятельств, Швеция взимает с заявителя налоги, а затем отправляет запрос по SMS, чтобы сообщить им, верны ли формы. После того, как заявитель ответит, его возврат автоматически переводится на его банковский счет. Я бы не знала, где найти бухгалтера, если бы он мне понадобился.

Наши налоги поддерживают велосипедные дорожки, поддерживаемые муниципалитетом.

Велосипеды — любимый вид транспорта Швеции. Они дешевы, быстры, лучше для окружающей среды и на них приятно ездить, болтая с гарнитурой громкой связи.Благодаря разветвленной сети велосипедных дорожек и дорожек велосипедист может уехать практически в любом месте Мальмё за пятнадцать минут. Велосипедные дорожки гладко вымощены, отделены от автомобилей полосой бордюра, и их часто перекопывают перед тротуаром в те четыре или пять дней зимы, когда идет снег. Единственный серьезный недостаток — это туристы, которые постоянно принимают их за очень широкие пешеходные дорожки и блуждают перед всеми, кто каждый день едет на работу.

Отпуск по уходу за ребенком

Этот огромный, о нем много говорят в новостях.480 дней отпуска по уходу за ребенком в Швеции на каждого ребенка — одни из лучших льгот в мире. Время может быть разделено между обоими родителями и может быть использовано в любой момент, пока ребенку не исполнится 8 лет, что может привести к некоторым сверхдлительным отпускам (поскольку родитель может взять недельный отпуск по уходу за ребенком на некоторые из 5 недель отпуска). обязательный отпуск в год). Никто не стал бы упрекать родителя в отпуске. Возможно, родитель решит остаться дома со своим ребенком на год и вернуться на работу, но затем решил, что он или она не совсем готов, и хотел бы потратить еще немного времени — нет проблем.Стремясь улучшить гендерное равенство, Швеция также предложила льготы специально для отцов. 90 дней отведены исключительно папе, и если он их не берет, дни теряются.

Субсидируемый детский сад

Отсутствие доступа к дневному уходу во всем мире является одним из самых больших препятствий для возвращения родителей на работу — обычно женщин, поскольку они, скорее всего, откажутся от своей карьеры, чтобы остаться дома с ребенком. В Швеции я оплачиваю субсидию на уход за детьми в детском саду.Ежемесячная плата зависит от дохода, поэтому люди с низким доходом или без него полностью субсидируются, а люди с более высоким доходом платят до 1400 крон в месяц (около 140 долларов США). Эта сумма часто покрывается barnbidrag , ежемесячным пособием на ребенка, которое родитель в Швеции получает от правительства. Дневной уход регулируется; учителя имеют специальную подготовку и имеют степень магистра, а дети получают много времени для игр и отдыха. У моей дочери dagis будет секция для детей 3-5 лет, куда они возят их на туристическом автобусе четыре дня в неделю, разъезжая по региону, посещая национальные парки, музеи, достопримечательности и другие места.

Пять недель оплачиваемого отпуска в год

Шведы имеют право на 25 оплачиваемых дней отпуска в год, если они не работают в влиятельном профсоюзе, и в этом случае они могут получить больше. Если у шведа есть контракт, в котором указано, что ему не платят за сверхурочную работу, он получит 30 дней. После первых 20 дней отпуска они могут откладывать оставшиеся до 5 лет.

Оплачиваемые выходные при болезни ребенка

Когда шведский работник заболевает или получает травму, у него есть определенное количество дней по болезни, которое он может взять у своего работодателя.Когда их ребенок заболевает, государство платит им, чтобы они оставались дома, пока они не вернутся в школу. Это называется VAB ( Vård av barn ), или «забота о детях», и в результате февраль получил прозвище «VAB February», поскольку все остаются дома с зимними холодами в течение половины месяца.

Пособия по безработице

Если шведский рабочий отработал не менее 20 часов в неделю в течение двенадцати месяцев, а затем потерял работу, он получит A-kassa , 80% от вашей прежней зарплаты на срок до 200 дней, а затем 70% от это на следующие 100 дней.Они должны активно искать работу, чтобы получить эти льготы, и они не должны быть шведскими гражданами — любой житель с численностью населения человек имеет право на получение пособия. Существует также «вступительное пособие» для вновь прибывших в Швецию, особенно для лиц с низким доходом (например, беженцев) — размер пособия зависит от индивидуальных обстоятельств и может также включать жилищное пособие.

Бесплатные уроки шведского

Svenska för invandrare (SFI) — это федеральные курсы шведского языка, которые доступны всем, кто переезжает в Швецию.