Подоходный налог в китае: НДФЛ в Китае — налоговые ставки и формула расчёта

НДФЛ в Китае — налоговые ставки и формула расчёта

Вопрос: Какие налоговые ставки и как оплачивается НДФЛ в Китае?

Ответ: Компания, зарегистрированная в Китае, или представительство иностранной компании в Китае обязаны удерживать из зарплаты своих сотрудников и уплачивать в бюджет подоходный налог с доходов физических лиц, выплачиваемых им в виде заработной платы и премий по работе.

Ставка НДФЛ в Китае в 2023 году

Доходы от зарплаты, в сумме превышающей нижеуказанные налоговые вычеты, облагаются налогом по прогрессивной ставке от 3 до 45%. 

Ежемесячный основной налоговый вычет (сумма дохода, которую можно вычесть из суммы для налогообложения ежемесячно) составляет сейчас 5000 юаней КНР.

Таким образом, сумма НДФЛ рассчитывается (с помощью нижеприведенной таблицы следующим образом):

От суммы заработной платы до вычета НДФЛ (примечание: не путать с суммой заработной платы, получаемой сотрудником на руки) отнимаем ежемесячный налоговый вычет 5000 юаней КНР, далее отнимаем сумму взносов в обязательное социальное страхование, но только в части физлица, далее (если сотрудник — гражданин КНР) отнимаем сумму взноса в жилищный фонд (тоже только в части физлица), а также можно вычесть некоторые расходы: на образование, аренду жилья, уход за пожилыми родителями (для каждого такого вычета есть лимит суммы, например не более 1 000 юаней КНР в месяц). Подробнее по налоговым вычетам — смотрите далее в статье.

Итак, оставшаяся после всех вычетов сумма является основой расчета НДФЛ. Далее смотрим эту таблицу (сама инструкция для расчета по этой таблице приведена под ней, смотрите ниже):

Таблица ставок подоходного налога с заработной платы физических лиц (НДФЛ) в Китае

сумма дохода в месяц (оставшегося после вычетов необлагаемой налогом суммы) до уплаты НДФЛ, юани КНР	ставка НДФЛ в Китае (%)	вычитаемая сумма (для упрощения расчета суммы подох. налога), юани КНР
не более 36 000 ю.	3%	0
не менее 36 00 ю. и не более 144 000 ю.	10%	2 520
не менее 144 000 ю. и не более 300 000 ю.	20%	16 920
не менее 300 000 ю. и не более 420 000 ю.	25%	31 920
не менее 420 000 ю. и не более 660 000 ю.	30%	52 920
не менее 660 000 ю. и не более 960 000 ю.	35%	85 920
не менее 960 000 ю.	45%	181 920

Как рассчитать НДФЛ в Китае по вышеуказанной таблице:

Шаг 1: От суммы заработной платы до вычета НДФЛ отнимаем базовый вычет 5000 юаней КНР, отнимаем соцстрахование в части физлица и жилищный фонд в части физлица (если есть другие вычеты — также отнимаем). Получаем цифру — основу расчета НДФЛ. Вот от нее и будем считать НДФЛ.

Шаг 2: Ищем эту цифру в первом столбце таблицы (то есть ищем к какому интервалу суммы она относится). 

Шаг 3: Умножаем на процентную ставку НДФЛ, которая находится во втором столбце.

Шаг 4: Просто отнимаем сумму для быстрого вычитания в третьем столбце (на самом деле формула сложнее, но не заморачивайтесь, просто отнимайте)).

Шаг 5: Вуаля! Получаем сумму НДФЛ от данной суммы заработной платы.

Но теперь нужно признаться еще в одном нюансе, что в жизни все немного сложнее. А именно: несколько лет назад в Китае был принят кумулятивный способ расчета НДФЛ по году. По такому способу получается, что в начале года сумма налога меньше, но к концу она увеличивается. Как это происходит? Доход складывается по году и каждый месяц отнимаются ежемесячные вычеты и ранее оплаченный НДФЛ. То есть: за январь — все как описано выше, но за февраль расчет выглядит так — сначала слагается вместе доход за январь и февраль (то есть за весь прошедший год), отнимаются все ежемесячные вычеты и ранее оплаченный уже по доходу за январь(за предыдущие месяцы) НДФЛ, и остаток НДФЛ уже оплачивается. И так далее за все 12 месяцев. Вот такой нюанс. Поэтому у сотрудников (если зарплата фиксированная и НДФЛ вычитается реально из зарплаты) в начале года зарплата выше, а за декабрь — самая маленькая.

Пример расчета подоходного налога с физлиц (НДФЛ) в Китае (без учета вычета на соцстрахование):

Для упрощения здесь приводим только один базовый вычет 5000 юаней КНР, без части социального страхования, жилищного взноса и других социальных вычетов.

Примечание: С 2018 года в Гуанчжоу минимальный размер ежемесячной заработной платы установлен в размере 2100 юаней КНР.

Таким образом, заработная плата и жалование сотрудников предприятий с иностранными инвестициями облагается подоходным налогом с физических лиц в сумме, превышающей ежемесячный необлагаемый минимум и после всех вычетов.

Помимо подоходного налога компания обязана оплачивать обязательные страховые платежи за китайских сотрудников – в целом, ориентировочно 1650 юаней КНР на одного сотрудника в месяц (но суммы отличаются в разных регионах Китая) и взносы в жилищный фонд, но последние являются обязательными только для китайских граждан. Для иностранных граждан взносы в жилищный фонд не требуются.

Примечание: фактическая оплата НДФЛ также является обязательным требованием при продлении визовых рабочих документов (разрешение на проживание) иностранных сотрудников в Китае. Помимо факты уплаты НДФЛ, миграционные органы Китая также смотрят на результаты деятельности самого предприятия-работодателя, так чтобы его деятельность не была убыточной и чтобы были уплачены налоги, наняты китайские сотрудники (за которые оплачиваются необходимые платежи, в частности НДФЛ и социальное страхование).

Подробнее по налоговым вычетам при расчете НДФЛ в Китае

Законодательством Китая предусмотрены минимальная сумма ежемесячного дохода, которая не подлежат обложению подоходным налогом с физических лиц: необлагаемый налогом минимум, согласно изменениям внесенным в Закон КНР об НДФЛ в 2018 г., установлен в размере 5000 юаней КНР ежемесячно. Данный минимум (основной налоговый вычет) является теперь одинаковым и для иностранных и для китайских граждан (для сравнения, ранее этот вычет составлял для китайских граждан — 3500 юаней КНР, для иностранных граждан —  4800 юаней в месяц ежемесячно).

Также, в соответствии с новыми правилами, налоговые резиденты Китая, начиная с 2019 года, имеют право предъявить к дополнительным вычетам из налогооблагаемого дохода следующие социальные вычеты: официальные расходы на образование детей в Китае, дополнительное образование взрослых, аренду жилья, медицинские расходы на лечение тяжелых заболеваний, расходы по выплате процентов по ипотеке, официальные расходы на уход за пожилыми (для каждой категории социального вычета установлен максимум суммы).

Налоговое резидентство физлиц в Китае:

Согласно новому Закону об НДФЛ КНР налоговыми резидентами Китая является граждане Китая (которые платят НДФЛ в Китае вне зависимости от места получения дохода и времени проживания в Китае), а также иностранные граждане, которые проживают на территории Китая в общей совокупности не менее 183 дней в календарном году (в период с 1 января по 31 декабря). Налоговые резиденты, проживающие постоянно в течение 6 лет на территории Китая, оплачивают НДФЛ  со всех доходов, полученных в Китае и по всему миру (часть налога, оплаченная за рубежом, может быть вычтена из НДФЛ, оплачиваемого в Китае, если между странами существуют соглашения об избежании двойного налогообложения).

Вне зависимости от срока нахождения иностранного лица в Китае (даже если лицо не является налоговым резидентом Китая, то есть проживает менее 183 дней в году здесь), данное лицо обязано уплатить НДФЛ, если источник дохода находится в Китае.

Основное различие между оплатой НДФЛ лицом, которое является налоговым резидентом, и которое таковым не является, состоит в том, что налоговые резиденты имеют право на дополнительные вычеты (не только 5 000 юаней КНР), такие как расходы на образование детей, аренду жилья и т. п. Нерезиденты могут вычесть только основной вычет 5 000 юаней КНР из дохода за месяц.

Подоходный налог для физлиц в Китае 2023

• Краткосрочный прогноз по нефти, золоту и EURUSD на 23.05.2023
• У доллара кончаются деньги. Прогноз от 23.05.2023
• Иена – мина замедленного действия. Прогноз от 22.05.2023
• Анализ индикатора Ишимоку для EURUSD, USDJPY, AUDUSD на 22.05.2023
• Доллар уперся в потолок. Прогноз от 22.05.2023

• Краткосрочный прогноз по нефти, золоту и EURUSD на 22. 05.2023
• Видеообзор событий на следующую неделю (22-26.05.2023)
• USD/CAD: инструмент показывает флэтовую динамику торгов 11.05.2023
• General Electric Co.: технический анализ 11.05.2023
• Краткосрочный прогноз по BTCUSD, XRPUSD и ETHUSD на 11.05.2023

• Краткосрочный прогноз по нефти, золоту и EURUSD на 11.05.2023
• Лира сбежала на черный рынок. Прогноз от 10.05.2023
• Доллар устал от фейерверков. Прогноз от 11.05.2023
• Краткосрочный прогноз по нефти, золоту и EURUSD на 10.05.2023
• Доллару заграждают путь. Прогноз на 10.05.2023

USD/CHF

0.9011

USD/JPY

138.47

-0.07%

AUD/USD

0.6612

-0.56%

GBP/USD

1.2419

-0.11%

EUR/USD

1.0779

-0.31%

USD/CAD

1.3508

+0.07%

1. Биржевой портал № 1
2. Макроэкономическая статистика
3. Ставка подоходного налога
4. Китай

Facebook

Twitter

Подоходный налог в Китае

• Ставка подоходного налога

Последние данные по Ставке подоходного налога в Китае (%)

• График
• История

Какой налог для физлиц в Китае?

• Подоходный налог для физических лиц в Китае остался без изменений и составил 45 % в 2023. Максимальная ставка достигала 45 %, а минимальная 45 %.
• Данные публикует Ежегодно Государственная налоговая администрация.

45	2023	12.04.2023
45	2022	25.10.2022
45	2021	02.06.2021
45	2020	08.03.2021
45	2019	13.02.2020
45	2018	10. 02.2018
45	2017	20.09.2017
45	2016	11.08.2017

История по Ставке подоходного налога по президентам (%)

Ставка подоходного налога в Китае по президентам

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

налогов в материковом Китае | Справочник по налогообложению материкового Китая

Доход от занятости — Виды налогооблагаемой компенсации в соответствии с законодательством Китая о НИП включают, помимо прочего, заработную плату, надбавки за дипломатическую службу или трудные условия, прожиточный минимум и надбавки за пользование автомобилем, налоговые возмещения, бонусы. и компенсация справедливости. Формами индивидуального дохода могут быть денежные средства, материальные ценности, ценные бумаги и экономические интересы в любой другой форме.

В отношении дохода от работы лица, не проживающие в Китае, но являющиеся налоговыми резидентами Китая не более шести лет подряд, облагаются подоходным налогом с физических лиц (ИПН) в Китае на доход, полученный от услуг, оказанных в Китае, и на доход, полученный от услуг, оказанных за пределами Китая. Китай, но оплачивается или оплачивается работодателем в Китае.

Лица, постоянно или периодически проживающие в Китае не более 90 дней в течение календарного года, обрабатываются следующим образом:

• иностранец освобождается от уплаты НДН, если заработная плата выплачивается иностранным работодателем
• Доход от работы по найму, выплачиваемый или получаемый учреждением работодателя в Китае, подлежит НДН в той мере, в какой доход относится к услугам, фактически оказанным в Китае
• Обычно доход от работы по найму, выплачиваемый или получаемый предприятием работодателя в Китае, распределяется на услуги в Китае и за пределами Китая в соответствии с фактическим количеством дней, в течение которых иностранный гражданин проживает в Китае

К лицам, проживающим в Китае более 90 дней, но менее 183 дней, относятся следующим образом:

• экспатриант облагается НДН на доход от работы, полученный от услуг, фактически оказанных в Китае
• Доход от занятости, относящийся к услугам, оказанным за пределами Китая, освобождается от IIT. Обычно доход от работы распределяется между китайскими и некитайскими услугами в соответствии с фактическим количеством дней, в течение которых иностранец проживает в Китае

Несмотря на вышеизложенное, особый режим может применяться к иностранному физическому лицу, занимающему высшее руководство китайской организации, или к физическому лицу, являющемуся резидентом юрисдикции, подписавшей соглашение об избежании двойного налогообложения с Китаем. Доход, выплачиваемый работодателем за пределами Китая в отношении этих лиц, облагается одним из следующих способов:

• доход освобождается от индивидуального подоходного налога, если физическое лицо проживает в Китае не более 9 лет.0 дней в течение календарного года (или для экспатриантов по налоговому соглашению не более 183 дней в течение календарного года или любого 12-месячного периода, в зависимости от соответствующих условий налогового соглашения)
• доход облагается подоходным налогом с физических лиц, если период проживания в Китае превышает 90 дней в течение календарного года (или для экспатриантов по налоговому соглашению более 183 дней в течение календарного года или любого 12-месячного периода, в зависимости от положения соответствующего налогового соглашения) в той мере, в какой доход относится к услугам, оказанным в Китае

Доход от самостоятельной предпринимательской деятельности — Налогооблагаемый доход включает компенсацию за независимые личные услуги, оказанные в Китае, бонусные выплаты и доход, определенный Министерством финансов как подлежащий налогообложению.

За исключением предприятий индивидуальной собственности и индивидуальных паевых товариществ мер по переносу убытков не предусмотрено.

Доход от инвестиций — Проценты, дивиденды и другие доходы от инвестиций из источников в Китае облагаются налогом по фиксированной ставке 20%, без каких-либо вычетов.

Дивиденды, проценты, роялти и доход от аренды, полученные иностранными гражданами-нерезидентами из источников в Китае, обычно облагаются налогом у источника выплаты в размере 10% в соответствии с большинством договоров об избежании двойного налогообложения, заключенных Китаем с одобрения местных налоговых органов.

Дивиденды, выплачиваемые предприятиями с иностранными инвестициями иностранным гражданам в Китае, не облагаются ИПН Китая.

Гонорары директоров — Гонорары директоров считаются доходом от независимых личных услуг и облагаются налогом как доход, полученный от трудовых услуг. Однако гонорары директоров, выплачиваемые директору компании, облагаются налогом как «заработная плата», если он является сотрудником этой компании или связанной с ней компании. Если директор не является также сотрудником компании, гонорары их директоров могут облагаться налогом по категории «трудовые услуги».

Аннуитеты предприятий – В соответствии с налоговым циркуляром, вступившим в силу 1 января 2014 г., отложенное налогообложение предоставляется планам квалифицированных аннуитетов, созданных предприятиями в соответствии с китайскими правилами аннуитета. Взносы как работодателя, так и работника не облагаются IIT при соблюдении определенных условий.

Отсрочка уплаты налогов — с 1 мая 2018 г. правительство Китая ввело отсрочку уплаты налога на прибыль по коммерческим пенсиям в пилотных районах, включая провинцию Фуцзянь, Шанхай и зону индустриального парка Сучжоу. В рамках пробной программы индивидуальные взносы (ограниченные 6% месячной заработной платы или 1000 китайских юаней в месяц) в квалифицированные коммерческие пенсионные планы могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода при подаче деклараций IIT.

Временное освобождение —  Если период владения акциями превышает один месяц, но не более одного года, и 100% дохода освобождается от ИПН, если период владения акциями превышает один год, только 50% доход относится к ИПН. Это временная мера для дивидендов и участия в прибылях, полученных физическими лицами из местных компаний, зарегистрированных на бирже. Процентный доход, полученный физическими лицами от национальных банковских учреждений по депозитам, также временно освобождается от НДФЛ.

Налогообложение предоставленных работодателем опционов на акции — Налогооблагаемый доход признается на дату исполнения работником опциона на акции, предоставленного работодателем. Для иностранных граждан доход от опционов на акции, относящийся к занятости в Китае, считается доходом из источника в Китае.

Если опцион на акции облагается налогом, сумма налогооблагаемого дохода представляет собой разницу между справедливой рыночной стоимостью акций на дату исполнения и ценой исполнения.

Руководство для американцев, живущих за границей

Жизнь эмигранта в Китае

Китай — одна из самых интересных и динамичных стран мира с богатым культурным наследием и быстро развивающейся экономикой. Будучи эмигрантом в Китае, у вас есть множество возможностей познакомиться с этой яркой культурой и воспользоваться многочисленными современными удобствами страны. От шумных городов, таких как Пекин и Шанхай, до живописных деревень — в Китае каждый найдет что-то для себя.

Однако жизнь эмигранта в Китае сопряжена со своими проблемами. Из-за языкового барьера, культурных различий и сложной бюрократии повседневные задачи кажутся сложными. Важно быть подготовленным и информированным, чтобы максимально использовать свое время в Китае. Кроме того, понимание местной налоговой системы имеет решающее значение, чтобы избежать каких-либо юридических или финансовых проблем, живя за границей.

Какие налоги в Китае для эмигрантов из США? Давайте взглянем.

Краткий обзор Китая

• Основная налоговая форма для резидентов: Форма IIT-1
• Налоговый год: с 1 января по 31 декабря.
• Крайний срок уплаты налогов: Ежемесячные декларации должны быть поданы 15-го числа следующего месяца; годовые отчеты должны быть представлены до 30 июня для тех, кто должен подать 

.

• Валюта: юаня/юаня (CNY)
• Население: 1,4 миллиарда
• Количество эмигрантов из США: Около 75 000 
• Столица: Пекин
• Основной язык: Китайский
• Налоговый договор: Да 
• Соглашение об итогах: №

Налоги в Китае для эмигрантов из США  

Эмигранты из США, проживающие в Китае, облагаются налогами как в США, так и в Китае. Налоговая система Китая сложна, и эмигрантам может быть сложно ориентироваться. В стране действует прогрессивная налоговая система, которая включает индивидуальный подоходный налог, налог на добавленную стоимость и налоги на социальное обеспечение.

Граждане США, проживающие в Китае, должны сообщать о своих мировых доходах в IRS и подавать налоговые декларации до крайнего срока в апреле. Им также может потребоваться подать FBAR, если у них есть счета в иностранных банках, которые превышают определенные пороги. Кроме того, иностранцы могут иметь право на налоговые льготы и исключения для иностранных граждан, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства в США.

Эмигрантам из США в Китае важно быть в курсе налогового законодательства и нормативных актов, чтобы избежать каких-либо санкций или штрафов.

К сожалению, налоговая политика Китая чрезвычайно сложна. Многие американцы, живущие за границей в Китае, сбиты с толку сложными и постоянно меняющимися правилами налогообложения китайских экспатов.

Чтобы прояснить ваши потенциальные налоговые обязательства, вот краткое изложение того, как налоги Китая влияют на экспатов из США.

Кто должен подавать налоги в Китае?

В Китае налогообложение основано на статусе резидента. Иностранцы, которые считаются налоговыми резидентами Китая в течение как минимум пяти лет, облагаются налогом на свой доход во всем мире, в то время как нерезиденты и те, кто является резидентом менее пяти лет, облагаются налогом только на свой доход из Китая.

С резидентов, которые получают традиционный доход от занятости только от одного китайского работодателя, ежемесячно удерживаются налоги. Резиденты, чей доход не удерживается, должны будут ежемесячно подавать свои собственные налоги, а некоторым, возможно, также придется подавать ежегодную налоговую декларацию по сверке. Сюда входят резиденты, которые: 

• Заработайте более 120 000 юаней (CNY) за один год
• Иметь более одного источника дохода
• Иметь любой доход из иностранных источников

Нерезидентам нужно будет подавать документы только в том случае, если они соответствуют определенным пороговым значениям дохода.

Как иностранный гражданин, вы должны зарегистрироваться в Государственной налоговой администрации (SAT), как только вы получите право на налогообложение в Китае.

Кто считается налоговым резидентом Китая?

В Китае действует одна из самых сложных политик налогового резидентства в мире. Но, как правило, иностранцы считаются резидентами Китая, если: 

• Они проживают в Китае 
• Они проводят в Китае не менее 183 дней в данном году, с местом жительства в Китае или без него

Если вы не соответствуете этим стандартам, вы обычно будете считаться нерезидентом для целей налогообложения.

Каждый эмигрант должен знать эти 25 фактов о налогах на эмигрантов в США. Узнайте сами.

• Скрытый

  Имя

• Скрытый

  Фамилия

• Адрес электронной почты*

• Скрытый

  Страна 90 012

• Hidden

  Справочник по налогам

  Выберите OneGuide для американцев во Франции Сроки уплаты налогов в США + продленияЗакон о справедливости налогообложенияПокупка + Продажа недвижимости за границей12 фактов, связанных с налогамиРуководство по контрольному списку документовРуководство для американцев в ВеликобританииРуководство по новому налоговому законопроекту25 фактов, которые необходимо знатьПодписка на рассылку новостей

• Скрыто

  Отправка на веб-семинар

  Выберите OneFrance Возвраты 20197 способов, которыми доллар снимает стресс 20195 основных изменений в налоговом законодательстве 2019 года.

• Скрытый

  Представление страны

  Выберите одинВеликобританияАвстралияГерманияФранцияШвейцарияШвецияКитайКанадаНовая ЗеландияСингапурЯпония

• Hidden

  Представление аудитории

  Выберите OneLate/Обтекаемые FilersAmericans, работающие за рубежными подрядчиками.0005

• Вводя свой адрес электронной почты, вы соглашаетесь получать письма от Greenback. Вы можете отказаться в любое время в соответствии с нашей Политикой конфиденциальности.

• Скрытый

  userType

• Скрытый

  FormType

• Скрытый

  Денежное значение

• Телефон

  Это поле предназначено для проверки и должно быть оставлено без изменений.

Какие виды налогообложения существуют в Китае?

Подоходный налог

Категории доходов, подлежащих налогообложению в Китае, включают:

• Доход от занятости
• Оплата труда или личных услуг
• Доход автора
• Роялти
• Доход от бизнеса 
• Проценты, дивиденды и распределение прибыли
• Доход от аренды 
• Доход от передачи собственности
• Непредвиденный доход 

Большинство видов доходов облагаются налогом ежемесячно по прогрессивной ставке от 3% до 45%. Чтобы рассчитать налоговые обязательства в этих случаях, умножьте свой доход на процентную ставку налога и, если применимо, вычтите быстрый вычет.

Ставки подоходного налога в Китае от Государственной налоговой администрации Китая (SAT) для резидентов и нерезидентов в 2022 году следующие.

Ставка подоходного налога в Китае для резидентов на 2022 год 

9029 6

Ставка подоходного налога в Китае для нерезидентов на 2022 год

902 97 45%

Обратите внимание, что ежемесячный стандартный вычет для иностранных граждан составляет 5000 юаней.

Ставка подоходного налога для предприятий в Китае на 2022 год

Обратите внимание

В Китае не допускается подача совместной декларации. Супруги оцениваются отдельно во всех случаях.

Налог на прирост капитала в Китае

В Китае прирост капитала, полученный от продажи недвижимости (за вычетом расходов и налогов), облагается налогом по фиксированной ставке 20%, а убытки не подлежат вычету. Однако прибыль, полученная от продажи единственной частной собственности, как правило, не облагается налогом, если вы проживаете в этом доме не менее пяти лет.

Налог на наследство 

В Китае не взимаются налоги на наследство, наследство или дарение.

Налог на потребление

Налог на потребление в Китае применяется к предметам роскоши, таким как:

• Ювелирные изделия
• Сигареты
• Алкоголь
• Косметика 
• Автомобили

Ставка этого налога рассчитывается на основе цены товара.

Налог на недвижимость

Налог на покупку распространяется на покупку, продажу, дарение или обмен правами на землепользование и недвижимое имущество. Ставка варьируется от 3 % до 5 % от суммы, вовлеченной в обмен.

Налог на прирост стоимости земли 

В Китае любой доход от продажи недвижимости облагается налогом на прирост стоимости земли в размере от 30% до 60%.

Налог на добавленную стоимость (НДС) 

Некоторые товары, услуги и имущество облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) в Китае. Например: 

• Финансовые и потребительские услуги облагаются налогом по ставке 6% 
• Предметы первой необходимости, такие как вода и газ, транспорт, строительные услуги, телекоммуникационные услуги и почтовые услуги, облагаются налогом в размере 9%
• Продажа и импорт товаров, ремонт и лизинговые услуги облагаются налогом по ставке 13% 

Надбавка за образование 

Надбавка за образование в размере 3% применяется к сумме налогов с оборота в Китае, таких как НДС и налог на потребление.

Социальное обеспечение 

Несмотря на налоговое соглашение между США и Китаем, соглашение об суммировании между США и Китаем отсутствует. И, к сожалению, Китай требует, чтобы иностранные граждане платили в свою систему социального обеспечения. Это означает, что экспаты, проживающие в Китае, рискуют столкнуться с двойным налогообложением, поскольку они платят по двум программам социального обеспечения, получая при этом только одно пособие.

Тарифы варьируются в зависимости от местных правил и юрисдикции, в которой вы проживаете. Большинство юрисдикций требуют, чтобы экспаты платили около 10%.

Не знаете, когда нужно подавать файл? Мы можем помочь.

Когда вы живете в США, налоговый день прост: 15 апреля! Когда вы переезжаете за границу, это не так просто! Узнайте обо всех сроках и расширениях для экспатов, которые вам необходимо знать для подачи документов.

• Скрытый

  Имя

• Скрыт

  Фамилия

• Адрес электронной почты*

• Скрыт

  Страна

  Я живу в…АфганистанАландские островаАлбанияАлжирАмериканское СамоаАндорраАнголаАнгильяАнтарктидаАнтигуа и БарбудаАргентинаАрменияАрубаАвстралияАвстрияАзербайджанБагамыБахрейнБангладешБарбадосБеларусьБельгияБелизБенинБермудыБутанБоливияБонэйр, Синт-Эстатиус и СабаБосния и ГерцеговинаБотсванаОстров БувеБразилияБританская территория в Индийском океанеБруней-ДарруссаламБолгарияБуркина-ФасоБурундиКамбоджаКамерун КанадаКабо-ВердеКаймановы островаЦентральноафриканская РеспубликаЧадЧилиКитайОстров РождестваКокосовые островаКолумбияКоморские островаКонго , Демократическая Республика Конго, Республика Острова КукаКоста-РикаКот-д’ИвуарХорватияКубаКюрасаоКипрЧехияДанияДжибутиДоминикаДоминиканская РеспубликаЭквадорЕгипетСальвадорЭкваториальная ГвинеяЭритреяЭстонияЭсватини (Свазиленд)ЭфиопияФолклендские островаФарерские островаФиджиФинляндияФранцияФранцузская ГвианаF Французская ПолинезияФранцузские Южные ТерриторииГабонГамбияГрузияГерманияГанаГибралтарГрецияГренландияГренадаГваделупаГуамГватемалаГернсиГвинеяГвинея-БисауГайанаГаитиОстрова Херд и МакдональдсСвятой ПрестолГондурасГонконгВенгрияИсландияИндияИндонезияИранИракИрландияОстров МэнИзраильИталияЯмайкаJa panДжерсиИорданияКазахстанКенияКирибатиКувейтКыргызстанЛаосская Народно-Демократическая РеспубликаЛатвияЛиванЛесотоЛиберияЛивияЛихтенштейнЛитваЛюксембургМакаоМакедонияМадагаскарМалавиМалайзияМальдивыМалиМальтаМаршалловы ОстроваМартиникаМавританияМаврикийМайоттаМексикаМикронезияМолдоваМонакоМонголияМон ТенегроМонтсерратМароккоМозамбикМьянмаНамибияНауруНепалНидерландыНовая КаледонияНовая ЗеландияНикарагуаНигерНигерияНиуэ Остров НорфолкСеверная КореяСеверные Марианские островаНорвегияОманПакистанПалауПалестина, Штат ПанамаПапуа Новая ГвинеяПарагвайПеруФилиппиныПиткэрнПольшаПортугалияПуэрто-РикоКатарРеюньонРумынияРоссияРуандаСен-БартельмиСент-ХеленаСент-Китс и НевисСент-ЛюсияСент-МартинСент-Пьер и МикелонСент-Винсент и ГренадиныСамоаСан-МариноСан-Томе и ПринсипиСаудовская АравияСенегалСербияСейшельские островаСьерра-Леоне ингапурСент-МартенСловакияСловенияСоломоновы островаСомалиЮжная АфрикаЮжная ГрузияЮжная КореяЮжный СуданИспанияШри-ЛанкаСуданСуринамШпицберген и острова Ян-МайенШвецияШвейцарияСирияТайваньТаджикистанТанзанияТаиландТимор-ЛештиТогоТокелауТонгаТринидад и ТобагоТунисТурцияТуркменистанОстрова Теркс и КайкосТувалуУганда УкраинаОбъединенные Арабские ЭмиратыВеликобританияСоединенные ШтатыУругвайМалые отдаленные острова СШАУзбекистанВануатуВенесуэлаВьетнамВиргинские острова, Британские Виргинские острова, США, Уоллис и Футуна, Западная Сахара, Йемен, Замбия, Зимбабве

• Hidden

  Справочник по налогам Предоставление

  Руководство для американцев во Франции Крайние сроки уплаты налогов в США + продление Закон о справедливости налогообложенияПокупка и продажа недвижимости за рубежом12 фактов, связанных с налогамиРуководство по контрольному списку документовРуководство для американцев в ВеликобританииНовое руководство по налоговым законопроектам25 вещей, которые нужно знатьПодписка на информационный бюллетень

  90 012

• Hidden

  Отправка веб-семинара

  Выберите OneFrance Возвраты 20197 Способы доллара снять стресс 2019Пять основных изменений в налоговом законодательстве 2019Упрощенная подача документов 2018Проверка налоговых фактов за рубежом 2018Главные вопросы + новый налоговый законопроект 2018

• Скрытый

  Представление страны

  Выберите одинВеликобританияАвстралияГерманияФранцияШвейцарияШвецияКитайКанадаНовая ЗеландияСингапурЯпония

• Скрытый

  Представление аудитории

  Выберите одинПоздняя/оптимизированная заявкаАмериканцы, работающие за границейВоенные подрядчикиВладельцы малого бизнесаФрилансеры и предпринимателиПланирование переезда за границуЦифровые кочевникиНечаянные американцыЛюди с двойным гражданствомВладелец иностранной собственностиУчителя-иностранцыВозвращение в США

• Автор вводя свой адрес электронной почты, вы соглашаетесь получать электронные письма от Greenback. Вы можете отказаться в любое время в соответствии с нашей Политикой конфиденциальности.

• Скрытый

  userType

• Скрытый

  FormType

• Комментарии

  Это поле предназначено для проверки и должно быть оставлено без изменений.

Облагается ли налогом иностранный доход в Китае?

В то время как граждане Китая облагаются налогом на доход, полученный за границей, иностранные граждане облагаются налогом только на доход, полученный из китайского источника. При этом, если налогоплательщик является резидентом Китая более пяти лет, он будет обязан платить налоги со своего дохода по всему миру.

Есть ли у США налоговое соглашение с Китаем?

Да, у США есть соглашение об избежании двойного налогообложения с Китаем. Налоговое соглашение между двумя странами было подписано в 1984 году и вступило в силу в 1987 году. Целью соглашения является устранение двойного налогообложения для физических и юридических лиц, получающих доход в обеих странах.

Соглашение распространяется на различные виды доходов, включая дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала. Он также включает положения об урегулировании споров между налоговыми органами двух стран и об обмене информацией для предотвращения уклонения от уплаты налогов.

Однако важно отметить, что соглашение об избежании двойного налогообложения применяется только к федеральным налогам и не обязательно распространяется на налоги штата и местные налоги. Налогоплательщики, получающие доход в обеих странах, должны проконсультироваться со специалистом по налогам, чтобы убедиться, что они соблюдают все применимые налоговые законы и пользуются всеми доступными налоговыми льготами в соответствии с соглашением.

Есть ли у США соглашение о суммировании с Китаем?  

Нет, в настоящее время у США нет соглашения об итогах с Китаем. Соглашения о суммировании, также известные как соглашения о социальном обеспечении, представляют собой двусторонние соглашения между США и другими странами, которые устраняют двойное налогообложение социального обеспечения для работников, получающих доход в обеих странах.

Хотя у США есть соглашения об итогах с несколькими другими странами, включая Австралию, Канаду и Великобританию, у них нет соглашений с Китаем. Это означает, что американские рабочие, работающие в Китае, и китайские рабочие, работающие в США, могут облагаться двойным налогом на социальное обеспечение.

Какие налоговые формы должны подавать американцы, проживающие в Китае?

Как эмигранту из США, проживающему за границей в Китае, вам, вероятно, придется заполнить несколько налоговых форм как китайскому правительству, так и дяде Сэму. Вот некоторые из наиболее распространенных примеров.

Китайские налоговые формы для экспатов

Самостоятельное декларирование индивидуального подоходного налога 

Основной налоговой формой, используемой в Китае, является самостоятельное декларирование индивидуального подоходного налога. Иностранцы, которые должны подавать свои собственные налоги (вместо того, чтобы их китайский работодатель просто удерживал их налоги), должны будут подавать и платить налоги ежемесячно. Эти налоги будут уплачиваться 15 числа каждого месяца.

Некоторым эмигрантам также необходимо будет подавать ежегодную декларацию сверки. Налоговые резиденты должны подавать свои годовые декларации до 30 июня, а нерезиденты – до 15 января. 

Продления почти никогда не доступны, за исключением редких смягчающих обстоятельств по усмотрению налогового органа.

Налоговые формы США для экспатов

Форма IRS 1040: декларация о подоходном налоге с физических лиц Практически каждый гражданин США обязан заполнить эту форму, независимо от того, где он живет.

Как правило, налогоплательщики должны подать форму 1040 до 15 апреля (18 апреля 2023 г.). Однако IRS автоматически продлевает срок выплаты экспатов до 15 июня 2023 года. Налогоплательщики также могут запросить дополнительное продление до 16 октября 2023 года9.0005

Форма IRS 8938: Заявление об установленных иностранных финансовых активах (FATCA)  

Как эмигрант, если вы владеете финансовыми активами за пределами США выше определенных пороговых значений, вы должны подать отчет FATCA. Конкретный порог для ваших финансов будет зависеть от вашего статуса подачи и того, соответствуете ли вы требованиям добросовестного резидента Китая.

Если вам необходимо подать отчет FATCA, приложите его к своей форме 1040 после того, как вы ее заполнили, и подайте их вместе.

Форма FinCEN 114: Отчет о зарубежных банковских и финансовых счетах (FBAR)

Если у вас есть в общей сложности не менее 10 000 долларов США на банковском счете за пределами США, вам необходимо сообщить об этом, заполнив форму 114 FinCEN, более известную как FBAR. (Это применимо независимо от того, находятся ли деньги на одном счете или распределены по нескольким. ) 

Вы должны подать FBAR в электронном виде, используя систему электронной подачи документов FinCEN BSA. Стандартный срок подачи FBAR – 15 апреля, но если вы пропустите этот срок, автоматически продлится до 15 октября. 

Какие налоговые вычеты доступны для эмигрантов, проживающих в Китае?

Благодаря налоговому соглашению между США и Китаем большинство американцев, проживающих в Китае, уже освобождены от двойного налогообложения. Тем не менее, IRS также предоставляет несколько других потенциальных налоговых льгот и вычетов для экспатов, таких как:

• Исключение заработанного иностранного дохода
• Иностранный налоговый вычет 
• Исключение (или вычет) жилья за границей 

Большинство эмигрантов, использующих эти налоговые льготы, могут полностью списать свой налоговый долг в США.

Навигация по соблюдению налогового законодательства для экспатов США в China

Если у вас все еще есть вопросы о том, как налоговая политика Китая влияет на американских эмигрантов, мы здесь, чтобы помочь.