Подоходный налог с предприятий в латвии: Налогообложение компаний в Латвии • Юнивайд

Подоходный налог с предприятий | ifinanses.lv

Все статьи

Подоходный налог с населения

Подоходный налог с предприятий

Налог на добавленную стоимость

Транспортный налог

Микроналог

Прочие

Соцналог

Несмотря на сложную экономическую ситуацию, многие предприятия осуществляют пожертвования различным организациям для разных целей. Для поддержки осуществляющих пожертвования лиц в Закон «О подоходном налоге с предприятий» (Закон о ПНП) внесена возможность применения налоговых льгот к суммам пожертвований.

Подоходный налог с предприятий    
15:22, 29. Mar. 2023

В 2022 году предприятие получило денежную награду в размере 700 евро за победу на конкурсе. Следует ли предприятию уплачивать подоходный налог с предприятий за этот денежный приз? Должны ли эти доходы быть проведены на счету «Прочие доходы»?

Подоходный налог с предприятий    
08:00, 24. Mar. 2023

Крестьянское хозяйство в 2022 году совершило пожертвования Украине. Как правильно указать их в декларации подоходного налога с предприятий?

Подоходный налог с предприятий    
08:36, 10. Mar. 2023

В 2009 году общество с ограниченной ответственностью приняло решение о разделении прибыли предыдущего года на дивиденды и отразило ее на балансовом счете «Выплата дивидендов», так как у общества не было достаточно средств для выплаты дивидендов. Нужно ли при выплате в 2022 году дивидендов, рассчитанных в 2009 году, платить подоходный налог с предприятий?

Подоходный налог с предприятий    
09:00, 7. Feb. 2023

У крестьянского хозяйства за ноябрь 2022 года образовалась облагаемая подоходным налогом с предприятий (ПНП) база в декларации ПНП. В октябре получены субсидии за 2022 год. Служба поддержки села предоставляет субсидии, но до момента представления декларации еще не получено решение о начисленных и выплаченных платежах поддержки. Может ли крестьянское хозяйство применять льготу по субсидиям в декларации ПНП ноября, не получив решения о поддержке?

Подоходный налог с предприятий    
13:00, 3. Feb. 2023

Разъясните, пожалуйста, пункт 21 статьи 8 Закона «О подоходном налоге с предприятий» (Закон о ПНП). К каким авансовым платежам он относится – только к полученным или также к выданным?

Подоходный налог с предприятий    
09:14, 24. Jan. 2023

Предприятие (плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии) снимает офисные и складские помещения у другого латвийского предприятия (плательщика НДС). Для этих помещений необходим капитальный ремонт. Собственник помещений вследствие недостатка средств не планирует осуществлять ремонт, а арендатор имеет необходимые финансовые средства для проведения ремонта. Может ли предприятие, снимающее помещения, произвести ремонт арендуемых основных средств и указать это в бухгалтерском учете как расходы предприятия?

Подоходный налог с предприятий    
09:00, 17. Jan. 2023

Система прямых налогов, в том числе, подоходного налога с предприятий, создана более века назад. Сегодня среда предпринимательской деятельности существенно изменилась, поэтому Европейская комиссия активно работает над внедрением новой единой системы во всем Европейском союзе.

Подоходный налог с предприятий    
08:00, 16. Jan. 2023

Начинается новый год, и для большинства бухгалтеров он начинается с подготовки отчетов. Важно помнить – если отчетный год совпадает с календарным годом, то декларация подоходного налога с предприятий (ПНП) за декабрь должна быть подана и в том случае, если не было облагаемых ПНП выплат.

Подоходный налог с предприятий    
10:00, 2. Jan. 2023

В период Covid-19, чтобы предотвратить последствия пандемии, в Латвии было введено несколько налоговых льгот, в том числе, повышенные процентные платежи. Давайте посмотрим, как применять подоходный налог с предприятий (ПНП) к повышенным процентным платежам и что еще можно сделать в 2022 году, чтобы избежать последствий ПНП в будущем.

Подоходный налог с предприятий    
09:00, 15. Dec. 2022

Латвийскому предприятию принадлежит филиал в Швеции. Для расширения хозяйственной деятельности, предприятие желает перерегистрировать принадлежащий ему грузовой автомобиль из главного предприятия Латвии в филиал в Швеции. Как правильно оформить сделку в бухгалтерском учете? Филиал зарегистрирован в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Швеции.

Подоходный налог с предприятий    
18:33, 23. Sep. 2022

Можно ли включить в расходы на хозяйственную деятельность или в представительские расходы сделки по приобретению подарочной карты с целью подарить ее многолетнему клиенту (клиент – юридическое лицо, а получатель подарка – член правления), поздравляя с рождением ребенка, а также подарочную карту «Wolt» для приобретения поездок?

Подоходный налог с предприятий    
08:24, 26. Aug. 2022

Компания – общество с ограниченной ответственностью малого капитала (ООО) — являлась плательщиком налога на микропредприятия до 31 декабря 2021 года. Оплаченный основной капитал – 1000 евро. В 2020 году были созданы резервы для увеличения основного капитала в размере 1800 евро, но не были подготовлены соответствующие документы для подачи их в Регистр предприятий. На 31 декабря 2021 года у компании были убытки. Образуются ли какие-либо налоговые последствия по подоходному налогу с предприятий сейчас, при подаче документов на увеличение основного капитала за счет созданных резервов?

Подоходный налог с предприятий    
09:52, 23. Aug. 2022

Отсутствие налоговой Конвенции может привести к различным непредвиденным последствиям при применении прямых налогов на прибыль. Рассмотрим как более распространенные ситуации, когда налоговая конвенция предоставляет налоговые льготы, так и негативные налоговые последствия, на которые в настоящее время влияет тот факт, что конвенция с Россией не действует.

Подоходный налог с предприятий    
08:00, 27. Jūl. 2022

Разрешается ли отчислять предналог налога на добавленную стоимость за кофе, чай, сладости и фрукты, приобретенные для нужд работников офиса? Следует ли включать эти расходы в декларацию подоходного налога с предприятий? Коллективного трудового договора нет. Следует также учитывать, что из-за ограничений Covid-19 предприятие реструктурирует деятельность бюро таким образом, что и после отмены ограничений все встречи с партнерами по сотрудничеству происходят удаленно или же вне помещений офиса.

Подоходный налог с предприятий    
08:00, 15. Jūl. 2022

podohodniij-nalog-s-prjedprijatiij — mindlink.lv

В соответствии с новой моделью подоходного налогообложения предприятий, введенной в действие с 1 января 2018 года, от налогообложения освобождается вся нераспределенная прибыль корпорации. Такое освобождение от налогообложения включает в себя как активные (например, торговля), так и пассивные виды доходов (например, дивиденды, проценты, роялти). Такое же освобождение применяется и к приросту капитализации в связи с продажей всех видов активов, включая акции и ценные бумаги, и исключая продажу недвижимости нерезидентами. Такой режим налогообложения предоставляется компаниям-резидентам Латвии и постоянным представительствам (ПП) компаний-нерезидентов, зарегистрированным в Латвии.

Полная информация доступна подписчикам.

Как подписчик, Вы сможете читать полную информацию, получать доступ к архиву статей, просматривать полезные ресурсы и задавать вопросы консультантам PwC.

Пробный доступАвторизация

Мы используем cookie-файлы для персонализации контента, улучшения пользовательского опыта и сбора статистики.

Нажимая «Принять все cookie-файлы», вы соглашаетесь на использование всех типов cookie-файлов. Если вы хотите выбрать, каких cookie-файлов мы можем использовать, выберите соответствующих.

Чтобы получить дополнительную информацию, вы можете ознакомиться с нашей «Политикой использования cookie-файлов».

Подтвердить всех cookie-файлов

Строго обязательные cookie-файлы

Эти cookie-файлы обеспечивают работу веб-сайта, и отключить их нельзя. Обычно они применяются в ответ на производимые вами действия, т.е. на ваши запросы, например, установить настройки конфиденциальности или заполнить какие-либо формы и служат для того, чтобы сделать использование вами веб-сайта более удобным для вас. Вы можетe настроить свой браузер таким образом, чтобы он блокировал эти cookie-файлы или оповещал вас о них, но в этом случае некоторые компоненты сайта перестанут работать. Эти cookie-файлы не хранят данные, идентифицирующие личность.

Функциональные cookie-файлы

Эти cookie-файлы помогают нам вести подсчет статистики количества посетителей и исследовать источники трафика, чтобы мы могли оценивать и повышать эффективность и удобство работы нашего сайта для вас. Они позволяют нам узнать, какие страницы являются самыми популярными или пользуются наименьшим интересом пользователей, каким образом посетители перемещаются по сайту. Вся информация, собираемая этими cookie-файлами, обобщается и, соответственно, является анонимной. Если вы запретите использовать эти cookie-файлы, мы не сможем отслеживать посещаемость сайта и не сможем регулировать его работу.

Рекламные cookie-файлы

В целях продвижения своих услуг, сбора статистики и проведения исследований, PwC и MindLink.lv может размещать на других сайтах рекламу, которая будет видна вам. Cookie-файлы используются для того, чтобы сделать предложения ориентированными на вас и ваши интересы. Кроме того, они нужны для предотвращения частого появления одной и той же рекламы. Эти рекламные обращения предназначены исключительно для того, чтобы ознакомить вас с потенциально интересными для вас предложениями. PwC не продает ваши данные третьим лицам.

Сохранить настройки cookie и закрыть

Латвия — Корпоративный — Налоги на корпоративный доход

В соответствии с новой моделью подоходного налога, действующей с 1 января 2018 года, вся нераспределенная корпоративная прибыль освобождается от налогообложения. Это освобождение распространяется как на активные (например, торговые), так и на пассивные (например, дивиденды, проценты, роялти) виды дохода. Он также охватывает прирост капитала, возникающий при продаже всех видов активов, включая акции и ценные бумаги, за исключением продажи недвижимого имущества нерезидентами. Этот налоговый режим доступен для компаний-резидентов Латвии и постоянных представительств (ПП) компаний-нерезидентов, зарегистрированных в Латвии.

Налогообложение корпоративной прибыли откладывается до тех пор, пока эта прибыль не будет распределена в виде дивидендов или не будет считаться распределенной.

Ставка КПН составляет 20% от налогооблагаемой базы. Однако перед применением установленной законом ставки налогооблагаемую базу следует разделить на коэффициент 0,8. Поскольку налогооблагаемая база увеличивается на коэффициент, эффективная ставка КПН составляет 25%.

Распределение прибыли:

• Дивиденды (включая промежуточные дивиденды).
• Выплаты, равные дивидендам (т. е. участие в прибылях [a] кооперативных обществ, [b] индивидуальных предпринимателей, [c] товариществ и [d] частных представительств).
• Условные дивиденды (т. е. уменьшенная сумма акционерного капитала, которая ранее была увеличена за счет добавления части прибыли к акционерному капиталу).

Предполагаемые выплаты:

• Некоммерческие расходы.
• Безнадежные долги.
• Превышение процентных платежей.
• Займы связанным сторонам (за некоторыми исключениями).
• Корректировка трансфертного ценообразования.
• Избыточные активы при ликвидации.
• Льготы, которые нерезидент предоставляет работникам своего ЧП.
• Активы, переведенные за границу.
• Гибридные несоответствия.

Для некоммерческих расходов необлагаемый налогом потолок представительских расходов и расходов на содержание персонала рассчитывается как 5% от общей валовой заработной платы компании за последний год.

В отношении безнадежных долгов КПН не выплачивается с резерва, если долг погашен в течение 36 месяцев (60 месяцев для резервов, созданных до 31 декабря 2021 г.), а также для должников, находящихся в процессе неплатежеспособности. Освобождение также доступно, если выполняются несколько условий Закона о CIT.

Закон о CIT предусматривает специальные положения для положений, сделанных в соответствии с МСФО (IFRS) 9. Исключительные условия, которым должна соответствовать компания, прежде чем она сможет воспользоваться освобождением, следующие:

• Компания имеет соответствующий аудиторский отчет.
• Каждая торговая дебиторская задолженность, включенная в резервы (кредитные убытки), может быть прослежена.
• Разработаны процедуры признания, возмещения и прекращения признания дебиторской задолженности (финансовых активов).

Однако, если резерв, созданный таким образом, относится к действительно безнадежному долгу, который компания списала на расходы и не будет возмещена в течение 60 месяцев после его возникновения, когда покупатель должен был заплатить поставщику, и дебиторская задолженность не соответствует требованиям для освобождение согласно разделу 9(3) Закона о налоге на прибыль, то к налоговой базе также должны быть добавлены положения, сделанные в соответствии с МСФО (IFRS) 9.

В случае избыточных процентных платежей применяется только один метод до 3 миллионов евро (EUR) (т. е. соотношение долга и собственного капитала 4:1). Второй метод (30% от прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации [EBITDA]) применяется, если процентные платежи превышают 3 миллиона евро. В связи с COVID-19 в латвийское законодательство были внесены поправки, согласно которым избыточные процентные платежи не облагаются налогом на прибыль, а правила недостаточной капитализации не применяются на 2021 и 2022 годы. В настоящее время нет информации о том, планируется ли продлевать период облегчения.

Кредитование связанных сторон считается распределением прибыли за некоторыми исключениями (т. е. кредиты материнской компании дочерней компании; краткосрочные кредиты на срок до 12 месяцев; кредит, не превышающий кредит, полученный от несвязанной стороны, или не превышающий определенный уровень зарегистрированный акционерный капитал; если у кредитора нет нераспределенной прибыли на начало года и т. д.).

Определение «связанная сторона» включает латвийские компании с не менее чем 20% акционеров.

С точки зрения Латвии этот налог считается налогом на прибыль, а не налогом у источника (WHT), поэтому на ставку не влияет применимое соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT).

В Латвии компании-резиденты облагаются налогом на прибыль, распределяемую из их доходов по всему миру, в то время как ПП нерезидентов облагаются налогом только на прибыль, распределяемую из доходов, полученных в Латвии. Другой доход из источников в Латвии, полученный нерезидентами, может облагаться окончательным налогом на прибыль или налогом на прибыль путем оценки.

Закон о налогах на микропредприятия разрешает существующим и вновь созданным предприятиям приобретать статус микропредприятий и регистрироваться в программе MBT, если они соответствуют определенным критериям. В целом, статус MBT предоставлял возможность платить MBT по стандартной ставке на основе дохода микробизнеса в размере до 40 000 евро, который покрывал налоги на заработную плату, пошлины на бизнес-риски и налог на прибыль. С 1 января 2021 года в нормативное регулирование ОБТ внесены обширные изменения.

С 1 января 2021 года общества с ограниченной ответственностью (ООО) не могут получить статус MBT; для существующих ООО со статусом МВТ предусмотрен переходный период в один год, после чего этот статус будет отозван.

Лимит дохода снижен с 40 000 евро в календарном году до 25 000 евро. Применяемая налоговая ставка ниже этой цифры составляет 25%, а применимая налоговая ставка выше этой цифры составляет 40%.

С 1 января 2021 года плательщиком MBT будет считаться только акционер компании, имеющей статус MBT, а вознаграждение новых сотрудников такой компании будет облагаться налогом на заработную плату по стандартным ставкам. Для действующих работников действует переходный период, предусматривающий применение налога на заработную плату с 1 июля 2021 года9.0003

Латвия — Корпоративный — Определение дохода

Распределяемая прибыль измеряется в соответствии с финансовыми отчетами, составленными в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета Латвии (GAAP) или Международными стандартами бухгалтерского учета (IAS)/Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS), а также корректировки бухгалтерской прибыли для целей налогообложения (например, налоговая амортизация / капитальные резервы, перенос налоговых убытков на будущие периоды / перенос).

Обязательство по КПН, связанное с распределением дивидендов, отражается как расход в момент объявления дивидендов, независимо от того, когда была получена или распределена прибыль.

Дивиденды, выплачиваемые латвийскими компаниями, как правило, облагаются налогом на прибыль в размере 20% (после применения коэффициента 0,8) на уровне распределительной компании.

Некоторые внутренние и иностранные налоги также могут быть зачтены в счет 20% налога на прибыль в соответствии с национальным законодательством или ДИДН.

Условные дивиденды

Условные дивиденды являются частью увеличения уставного капитала за счет нераспределенной прибыли, начиная с 2018 года. На них распространяется налог на прибыль после того, как эта часть акционерного капитала будет уменьшена и распределена среди акционеров.

Прирост капитала

Прибыль, возникающая в результате выбытия капитальных активов (за исключением недвижимости, проданной нерезидентами), рассматривается как обычный доход и облагается 20-процентным налогом на прибыль при распределении прибыли.

Если налогоплательщик получил доход от реализации акций прямого участия, которыми он владел не менее 36 месяцев, то допускается уменьшение дивидендов, включенных в налоговую базу, на сумму дохода, полученного от реализации акций. Это освобождение не применяется в случае продажи акций компании по недвижимости.

Если нерезидент продает недвижимость (или доли в компании по недвижимости), расположенную в Латвии, продажа облагается налогом в размере 3% от валовой выручки. Резиденты государства-члена ЕС/Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) или страны, у которой есть действующее соглашение об избежании двойного налогообложения с Латвией, могут вместо этого платить 20% налог на полученный прирост капитала (т. е. прибыль за вычетом расходов).

С 1 января 2022 года компаниям, инвестирующим в закрытый фонд альтернативных инвестиций, разрешено исключать из своей налоговой базы любой доход, который фонд получает от продажи акций принадлежащей ему компании, в соответствии с поправками к Закону о CIT.