Ограничения на ввоз товаров в латвию: Таможенные правила Латвии в 2021 году. Что можно и что нельзя провозить через границу

СГД объясняет, что теперь нельзя ввозить из России

Новый пакет санкций ЕС против России, вступивший в силу 11 июля, предполагает запрет на ввоз в ЕС некоторых популярных товаров — например, крепких алкогольных напитков или мебели. Запрет распространяется в том числе и на физических лиц.

Самые читаемые

Господдержка в следующем отопительном сезоне планируется, но получат ее не все
1

Новое требование, вступающее в силу через месяц, сбивает литовских водителей с толку

Цены на свинину достигли беспрецедентного уровня

Читать другие новости

В Службе государственных доходов порталу Delfi пояснили, что 10 июля закончился переходный период, в течение которого по уже заключенным договорам можно было импортировать из России или экспортировать в Россию товары, которые вошли в список санкций ЕС. В понедельник до 17 часов VID в 10 случаях наложил запрет на ввоз или вывоз товаров в Россию.

С 11 июля запрещено прямо или косвенно импортировать и передавать в страны ЕС товары, реализация которых существенно увеличивает доходы России, и соответственно, позволяет вести деятельность, которая дестабилизирует ситуацию в Украине. Речь идет о товарах российского происхождения или же товарах, экспортируемых из России. Список торов перечислен в приложении XXI Регулы ЕС.

VID отмечает, что список ограничений распространяется как на юридических, так и на физических лиц.

Что нельзя ввозить?

В перечень товаров, запрещенных к ввозу, входят крепкие алкогольные напитки (водка, ликеры, джин и т. д.), а также некоторые продукты питания: ракообразные (живые, замороженные или переработанные), икра и ее заменители. Служба госдоходов предоставила сокращенный список основных товаров, попавших под санкции:

• этиловый неденатурированный спирт, концентрация спирта в котором менее 80%;
• крепкие алкогольные напитки, ликеры и другие алкогольные напитки;
• мебель и ее составные части;
• древесина и изделия из дерева, древесный уголь;
• новые резиновые пневматические шины;
• изделия из цемента, бетона или искусственного камня;
• удобрения;
• изделия из стекла — бутылки, флаконы, банки, стаканчики, стеклянные флаконы для лекарств, ампулы и другая стеклянная тара для перевозки или упаковки товаров;
• стеклянные банки для консервирования;
• серебро (включая серебро, покрытое золотом или платиной), необработанное, полуобработанное или в виде порошка;
• и многие другие.

Другие продукты питания, сигареты и электроника в список товаров, к которым применяется такой запрет, не включены. Служба госдоходов указывает, что остаются в силе и прежние ограничения на количество ввозимых для личного пользования товаров.

Декларирование наличности, запрет на вывоз валюты

Как и прежде, при пересечении государственной границы Латвийской Республики (как при въезде, так и при выезде) в местах, где она является также внешней границей Европейского Союза, любое физическое лицо обязано декларировать наличные деньги, если их сумма эквивалентна или превышает 10 000 евро, напоминает Служба госдоходов. Обязанность декларирования распространяется на физическое лицо, которое перевозит наличные деньги, независимо от того, является ли это лицо собственником денег.

Служба госдоходов напоминает, что санкции ЕС предусматривают запрет на продажу, поставку, передачу или экспорт банкнот официальной валюты страны ЕС России или Беларуси или любому физическому или юридическому лицу, подразделению или структуре этих стран, в том числе, правительствам или центробанкам России и Беларуси или для использования в этих странах. Исключения относятся только к путешествующим физическим лицам и путешествующим с ними ближайшим членам семей, если деньги предусмотрены для личного пользования. Также запрет не относится к представителям дипломатических миссий, консульских представительств и международных организаций, которые находятся в России с официальными целями.

Что можно ввозить в Латвию: общие правила

Если не принимать во внимание особую ситуацию, связанную с санкциями, то при въезде в Латвию из страны, которая не является членом ЕС, путешественник может ввезти в личном багаже товары, не облагающиеся в этом случае таможенным налогом НДС, если общая стоимость таких товаров, ввозимых одним человеком, не превышает следующие суммы:

• 300 евро — если путешествие сухопутное;
• 430 евро — если путешествие осуществляется воздушным или морским транспортом.

Дети до 15 лет, вне зависимости от транспорта, на котором они путешествуют, могут ввезти на территорию ЕС товары для личного пользования на сумму не более 285 евро.

В случае, когда речь идет об акцизных товаров, то лимиты установлены 4-й частью 21-й статьи Закона “Об акцизном налоге”. В частности, там установлены ограничения на ввоз табачных изделий. Физическое лицо, путешествующее самолетом, может ввезти: 200 сигарет, 100 сигарилл, 50 сигар, 250 граммов жевательного табака или табачных листьев. На других видах транспорта можно ввезти в Латвию только 40 сигарет (2 стандартных пачки), 20 сигарилл, 10 сигар, 50 граммов табачных листьев или жевательного табака.

В понимании Службы госдоходов товарами личного багажа признаются такие товары, которые путешественник ввозит для личного пользования или в качестве подарков. Вид и количество товаров не свидетельствуют о том, что они могут ввозиться с коммерческими целями.

Об изменениях в законе «Об акцизном налоге» с 20 июля 2022 года

20 июля 2022 года вступили в силу изменения в законе «Об акцизном налоге», в соответствии с которыми установлено, что без уплаты таможенных платежей установленное нормативными актами количество топлива, табачных изделий и алкогольных напитков физическое лицо из третьего государства может ввозить в Латвию для использования лично или семьей не чаще одного раза в тридцать дней.

Изменениями в законе «Об акцизном налоге» изменен критерий регулярности перемещения акцизных товаров, заменив ранее установленное законом «не чаще одного раза в семь дней» словами «не чаще одного раза в тридцать дней». Количество акцизных товаров, которое для своего потребления разрешается ввозить в Латвию без осуществления таможенных платежей, не изменилось.

В связи с этим с 20 июля 2022 года лицо для своего потребления в Латвию из государства, не являющегося государством-участником Европейского Союза, с освобождением от уплаты таможенных платежей  раз в тридцать дней на любого вида наземном безрельсовом транспортном средстве можно ввозить 40 сигарет или 20 сигарилл, или 10 сигар, или 50 граммов курительного табака или табачных листьев, или нагреваемого табака; 1 литр алкогольных напитков с содержанием спирта свыше 22% или 2 литра алкогольных напитков с содержанием спирта ниже 22% и 4 литра неигристого вина, и 16 литров пива.

Не чаще одного раза в тридцать дней без осуществления таможенных платежей из государств, в отношении которых не существует действующих ограничений на импорт топлива, можно ввозить также топливо, находящееся в стандартном баке транспортного средства, и 10 литров в перемещаемой емкости. Чтобы в тридцатидневный период для ввоза топлива с освобождением от уплаты таможенных платежей не было многократно использовано одно и то же транспортное средство, меняя лишь водителей автомашины, упомянутое условие распространяется как на конкретное физическое лицо, так и на конкретное наземное безрельсовое транспортное средство, не являющееся коммерческим транспортным средством.

При ввозе в Латвию топлива, сигарет или алкоголя чаще одного раза в тридцать дней или же при превышении установленного количества следует декларировать товары и платить соответствующие налоги – акцизный налог, налог на добавленную стоимость и таможенный налог. Это условие относится к товарам, не подвергнутым санкциям.

Более строгие ограничения на частоту ввоза упомянутых акцизных товаров установлены, принимая во внимание установленные против России и Белоруссии ограничительные меры из-за ситуации на Украине, чтобы уменьшить перемещение лиц через латвийско-российскую и латвийско-белорусскую границу и ограничить покупку отдельных акцизных товаров в этих государствах.

Дополнительно обращаем внимание, что подвергнутые установленным Европейским Союзом санкциям товары ввозить запрещается, в связи с чем из Белоруссии и России нельзя ввозить также топливо, крепкие алкогольные напитки и другие товары, на которые установлены санкции. Санкции в отношении перемещения товаров (как ввоза, так и вывоза) должны соблюдать и физические лица. 

Информация об установленных ограничениях на перемещение товаров  при въезде в Латвию из третьих государств доступна на веб-сайте СГД в разделе «Muita [Таможня]/ Noteikumi [Правила]/ Ierobežojumi un aizliegumi preču pārvietošanai [Ограничения и запреты на перемещение товаров]», а также позвонив по Консультативному телефону СГД 67120000 и выбрав тему разговора «Таможня».

Текст изменений, а также новая редакция закона на русском языке включен в информационно-правовую систему «Консультант-Бухгалтер» с обновлением за июль.

Латвия Запрещенные и ограниченные предметы

FedEx Cross Border не может отправлять запрещенные и неутвержденные ограниченные предметы от имени своих клиентов.

Компания FedEx Cross Border подготовила глобальный список запрещенных и ограниченных предметов, который применяется независимо от пункта назначения отправления. В дополнение к этим глобальным запретам и ограничениям отдельные страны или территории могут налагать дополнительные запреты или ограничения на ввоз определенных товаров.

Вы можете обратиться к глобальным спискам FedEx Cross Border и списку для конкретной страны Латвии, чтобы определить, запрещена или ограничена ли отправка вашего продукта.

Список конкретных стран для Латвии

Латвия Запреты на импорт

• Кислоты
• Алкогольные напитки
• Шкуры животных
• Антиквариат
• Аккумуляторы, Haz
• Документы на предъявителя
• Биопродукты, Haz
• Химические вещества, Haz
• Компьютерное программное обеспечение
• Коррозионные вещества
• Косметика, Haz
• Дипломатическая почта
• Лекарства, отпускаемые без рецепта
• Легковоспламеняющиеся вещества
• Продукты питания
• Меха
• Газы
• Образцы зерна
• Изделия из графита
• Лед, Синий
• Лед, сухой
• Лед, мокрый
• Инфекционные вещества
• Ликер, Haz
• Изделия из бревен и древесины из Либерии (щепа, столбы, столбы, заборные штакетники, листы, настил, молдинги, поддоны, ручки инструментов, бочки, ящики, посуда/кухонные принадлежности, ставни, жалюзи, футляры/шкатулки/сундуки для столовое серебро, вешалки для одежды, прищепки, зубочистки и др. )
• Окислители
• Краски, Haz
• Духи, Haz
• Яды
• Драгоценные камни
• Радиоактивы
• Семена
• Табак
• Туалетные принадлежности, Haz
• Произведения искусства

Латвия Ограничения на ввоз

Обратитесь в группу FedEx по международному соблюдению требований

Обратите внимание, что эти списки приведены только для справки. По любым вопросам о запрещенных и ограниченных предметах обращайтесь по электронной почте в группу FedEx по международному соблюдению нормативных требований.

Электронная почта

Латвия — Корпоративный — Другие налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В Латвии действуют следующие ставки НДС:

Описание товара	НДС (%)
Стандартная ставка на поставку товаров и услуг, импорт товаров, услуги, оказанные нерезидентами и рассматриваемые как поставляемые в Латвии, и приобретение товаров внутри Сообщества.	21
Льготный тариф на перечисленные медикаменты, изделия медицинского назначения, специализированное детское питание, услуги внутреннего общественного транспорта, плату за отопление бытовых помещений, дрова и древесный отопительный материал для бытовых нужд, услуги по размещению.	12
Ставка НДС 5 % применяется к поставкам пищевых продуктов, представляющих собой свежие фрукты, ягоды и овощи, которые были вымыты, очищены, очищены от кожуры, нарезаны и расфасованы, но не подвергались термической или иной обработке (т. е. замороженные, соленые или сушеные ), учебники (действует до 31 декабря 2023 г.), а также поставка книг и журналов в печатном или электронном виде, в том числе онлайн или путем скачивания.	5
Освобождение с кредитом на поставки товаров внутри Сообщества налогообязанным лицам, зарегистрированным для уплаты НДС в других государствах-членах.	0
Освобождение с кредитом на экспорт товаров и товаров поставщиков, не выпущенных в свободное обращение в Европейском Союзе, поставки товаров и услуг дипломатам, а также поставки товаров и услуг, финансируемые за счет иностранной помощи.	0
Ставка НДС 12% применяется к вакцинам против COVID-19 и медицинским изделиям для диагностики in vitro для диагностики COVID-19 (применяется с 1 января 2023 года).	12

Ряд услуг освобождается от налога, включая образовательные, финансовые, медицинские и страховые услуги; плата за детский сад; и продажа подержанной недвижимости, включая землю (за исключением земли под застройку, которая облагается налогом).

Таможенная пошлина

Таможенная пошлина взимается с товаров, ввозимых в Латвию. Ставка таможенной пошлины обычно составляет от 0% до 20% от стоимости ввозимых товаров, в зависимости от их вида и происхождения. Экспорт, как правило, освобождается.

Акциз

Акциз взимается с определенных категорий товаров, в основном в виде фиксированной суммы за единицу. Акцизом облагаются следующие товары, произведенные в Латвии или импортированные:

Продукт	Сумма акциза
Нефть и нефтепродукты	До 594 евро за 1000 литров в зависимости от типа продукта.
Алкоголь	От 64 до 1724 евро за 100 литров в зависимости от сорта алкоголя.
Пиво	8,2 евро (4,1 евро для малых пивоварен) за каждый процент абсолютного спирта, но не менее 15,20 евро за 100 литров пива.
Табачные изделия	126,70 евро за 1000 сигар или сигарилл.
	104 евро за 1000 сигарет длиной менее 80 мм плюс 15% от максимальной розничной цены, но не менее 135,90 евро за 1000 сигарет.
	196 евро за 1000 сигарет плюс 15% от максимальной розничной цены продажи сигарет длиной от 80 мм до 110 мм, но не менее 256,80 евро за 1000 сигарет.
	294 евро за 1000 сигарет плюс 15% от максимальной розничной цены продажи сигарет длиной от 111 мм до 140 мм, но не менее 385,20 евро за 1000 сигарет.
	392 евро за 1000 сигарет плюс 15% от максимальной розничной цены продажи сигарет длиной более 140 мм, но не менее 513,60 евро за 1000 сигарет.
	91,90 евро за 1000 грамм мелко нарезанного курительного табака, предназначенного для скручивания сигарет.
	218 евро за прочий курительный табак.
Электронная жидкость	0,20 евро за 1 мл жидкости.
Кофе	142,29 евро за 100 кг.
Некоторые безалкогольные напитки	От 7,40 до 14 евро за 100 литров в зависимости от количества сахара в 100 мл.
Заменители табака	120 евро за 1000 грамм.
Природный газ	1,65 евро за 1 МВтч для использования в качестве топлива для отопления.
	1,91 евро за 1 МВтч для использования в качестве топлива.

Налог на недвижимое имущество (НДН)

НДС уплачивается ежегодно на:

• Объекты коммерческой деятельности, такие как земля и здания, используемые для хозяйственной деятельности, а также инженерные сооружения, такие как автомагистрали, улицы, дороги, парковочные места , мосты, эстакады, туннели, трубопроводы, линии связи и линии электропередач.
• Здания, являющиеся частью частной жилой застройки (также если они принадлежат компании, но не используются для проживания).

Муниципалитеты могут устанавливать ставку от 0,2% до 3%. Ставка выше 1,5% может применяться к зданиям, которые не обслуживаются в соответствии с требованиями технического обслуживания.

Если муниципалитет не объявит ставки до 1 ноября перед налоговым периодом, будут применяться установленные законом ставки.

Установленные законом ставки НДФЛ следующие:

• Стандартная ставка 1,5% от кадастровой стоимости земли, зданий и инженерных сооружений.
• Прогрессивная ставка по жилым домам, их частям и любым частям нежилого здания, функционально используемым для проживания и не используемым в торговле или хозяйственной деятельности:
  • 0,2% от кадастровой стоимости до 56 915 евро.
  • 0,4% кадастровой стоимости от 56 915 евро до 106 715 евро.
  • 0,6% от кадастровой стоимости, превышающей 106 715 евро.
• До 3% на необрабатываемых землях, пригодных для сельскохозяйственного использования, если только они не имеют площади до одного гектара и не подлежат установленным законом ограничениям сельскохозяйственной деятельности. По закону необрабатываемые земли, пригодные для сельскохозяйственного использования, — это сельскохозяйственные земли, которые не используются для производства или выращивания сельскохозяйственной продукции (включая сбор урожая, выпас скота и содержание животных в сельскохозяйственных целях) или не содержатся в хорошем сельскохозяйственном и экологическом состоянии. Муниципалитеты также могут установить дополнительную ставку в размере 1,5% для необрабатываемых земель, и поэтому общая ставка для таких земель может достигать 4,5%.

В отношении строящихся зданий применяется 3%-ная ставка налога на прибыль, если разрешенный период строительства истек. Налог применяется до тех пор, пока здание не будет принято в эксплуатацию. Ставка будет начисляться на кадастровую стоимость связанного земельного участка или на кадастровую стоимость здания, в зависимости от того, что выше.

Жилая недвижимость, принадлежащая компаниям, имеет право на льготные ставки (от 0,2% до 0,6%), но только в том случае, если такая недвижимость сдается в аренду и права аренды надлежащим образом внесены в Земельную книгу Латвии.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается с определенных юридических и других видов услуг, таких как судебные разбирательства, учреждение и регистрация компаний, лицензии на определенные виды предпринимательской деятельности, предоставление информации, нотариальные услуги, операции с переводными векселями, регистрация недвижимости в Земельном кадастре (например, при продаже недвижимости гербовый сбор составляет 2% от стоимости сделки или кадастровой стоимости, но не более 50 000 евро).

Гербовый сбор не уплачивается, если регистрация недвижимого имущества в Земельной книге необходима в связи с реорганизацией. Гербовый сбор за регистрацию права собственности на недвижимое имущество в случае неденежного вклада в капитал компании составляет 1%, но не более 50 000 евро.

Налоги с заработной платы

Работодатель несет ответственность за удержание подоходного налога с населения (НДФЛ) по ставке 20% с дохода до 20 004 евро, с дохода в размере 23 % от 20 004 евро до 78 100 евро. Для годового дохода, превышающего 78 100 евро, применимая ставка составляет 31%, которая применяется путем подачи индивидуальной годовой налоговой декларации.

Взносы национального социального страхования (NSIC)

Часть NSIC работника по ставке 10,5% вычитается из валового дохода от занятости. Работодательская часть НСИК, в размере 23,59%, рассчитывается на основе валового дохода от занятости. NSIC выплачивается с годового дохода до 78 100 евро. Налог солидарности применяется к годовому доходу свыше 78 100 евро по тем же ставкам, что и NSIC.

Налог на природные ресурсы

Любые природные ресурсы, полученные в результате хозяйственной деятельности (например, поверхностные и подземные воды, доломит, кварцевый песок), сбор съедобных парковых улиток, использование полезных свойств недр земли путем выкачивания природный газ или парниковые газы в геологические структуры, загрязнение (отходы, выбросы и загрязняющие вещества), продукты, вредные для окружающей среды (например, смазочное масло, электрические батареи, масляные фильтры, шины), электрическое и электронное оборудование и приборы, радиоактивные вещества, упаковка, одноразовая посуда, транспортные средства, объем выбросов парниковых газов, не включенный в число сданных квот на выбросы, уголь, кокс и бурый уголь облагаются налогом на природные ресурсы в Латвии. Ставки индивидуальны для каждого продукта и основаны на весе, объеме или количестве продукта.

Налогоплательщик может уменьшить свои налоговые обязательства, участвуя в программах утилизации упаковки, продукции, вредной для окружающей среды, электрического и электронного оборудования и приборов, а также транспортных средств. Налогоплательщики не обязаны утилизировать себя, чтобы иметь право на получение помощи; вместо этого они могут заключить договор с переработчиком.

По некоторым продуктам налогоплательщик также должен уплачивать налог на утилизацию по разным ставкам.

Налоги на транспортные средства

В Латвии существует три налога на транспортные средства: налог на использование транспортных средств, налог на легковые корпоративные транспортные средства и налог на транспортные средства, зарегистрированные за границей. Первый уплачивается за пользование всеми транспортными средствами (кроме тягачей, автомобильных прицепов массой не более 3500 кг, трамваев, троллейбусов, внедорожников, снегоходов, мопедов и велосипедов). Вторая выплачивается за легковые автомобили, находящиеся в собственности или в собственности компании. Третий – для транспортных средств категорий М1 и Н1, зарегистрированных за границей.

Транспортный налог

Транспортный налог уплачивается ежегодно за использование транспортных средств и должен быть полностью уплачен до проведения государственного технического осмотра.

Сумма налога на использование транспортных средств зависит от классификации транспортных средств в соответствии с их характеристиками в соответствии с положениями законодательства. Налоговый сбор зависит от различных критериев, таких как дата первой регистрации, полная масса, объем двигателя, максимальная мощность двигателя, выбросы углекислого газа (CO2) на километр и т. д.

Налог на легкие корпоративные транспортные средства (LCVT)

LCVT уплачивается за транспортные средства, находящиеся в собственности или во владении (например, арендованные) лицом, занимающимся экономической деятельностью, которые впервые зарегистрированы после 1 января 2005 г. и имеют сведения об объеме двигателя при их регистрации сертификат. Существует фиксированная ставка LCVT, рассчитываемая в зависимости от объема двигателя. Фиксированные месячные ставки LCVT следующие:

• 31 евро до 2000 куб.см.
• 49 евро для двигателей объемом от 2001 до 2500 куб.
• 66 евро между 2501 и 3000 куб.см.
• 82 евро свыше 3000 куб.см.

LCVT на транспортном средстве, в котором в соответствии с его конструкцией энергия от накопителя электроэнергии/мощности (например, аккумулятор, конденсатор, маховик, генератор) внутри транспортного средства используется в качестве единственной механической движущей силы, будет составлять 10 евро за месяц.

LCVT для транспортных средств, не упомянутых в вышеуказанных критериях, составляет 49 евро в месяц.

Налог на транспортные средства, зарегистрированные за границей

Налог на транспортные средства, зарегистрированные за границей, уплачивается при использовании в Латвии транспортных средств категорий M1 и N1, зарегистрированных за границей.