Ндс в китае ставка: Китайская налоговая система — налогообложения WFOE компаний и физлиц в Китае (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Китая.

Содержание

Возврат НДС в Китае при экспорте

В этой статье мы расскажем все о важной, для тех кто занимается торговым бизнесом в Китае или с Китаем, теме – ВОЗВРАТ НДС В КИТАЕ (при экспорте товаров из Китая).

Процесс будет описан на примере китайской компании в Гуанчжоу. Однако, в целом, правила сходны для всех регионов Китая.

Как происходит возврат НДС в Китае при закупке и вывозе товара из Китая? Кто имеет право на возврат экспортного НДС в Китае? Можно ли его вернуть в свою пользу? Давайте рассмотрим эти и другие связанные вопросы подробнее…

Кто может вернуть НДС в Китае?

Возврат НДС при экспорте товара из Китая производит экспортер, то есть та китайская (именно китайская, не иностранная) компания, которая закупила или произвела товар на внутреннем рынке, а затем, при вывозе, оформила экспортную таможенную декларацию в Китае. Наша китайская компания имеет лицензию на экспорт и импорт большинства вида товаров и, при выполнении условий, может предоставить такую услугу Вашей иностранной компании. Об этом смотрите в конце статьи. А пока об общих условиях, сроках и нюансах возврата НДС в Китае.

Сколько можно вернуть при возврате НДС в Китае (ставка возврата НДС)?

Здесь необходимо пояснить: что, конкретно, мы возвращаем? Потому что иногда бывает путаница. Итак, Вы, как китайская компания, закупили товар на внутреннем рынке и Вам поставщик выписал счет-фактуру. А затем Вы продали товар за границу иностранной компании, то есть экспортировали. При этом Ваша компания также выписала счет-фактуру. Фактуру, которую Вам выписал поставщик, будем называть входящей. А фактуру, которую выписали Вы иностранному клиенту, будем называть исходящей (экспортной).

НДС, который содержится во входящей счет-фактуре от поставщика, и есть входящий НДС. А в исходящей (экспортной) счет-фактуре, которую Вы выставили своему иностранному клиенту, НДС нет и быть не может, потому что ставка НДС на экспорт равна нулю. Это такая льгота для поощрения экспорта товаров.

Так вот, после экспорта товара, можно подать документы на возврат (полный или частичный) именно входящего НДС и именно касательно того товара, который впоследствии был экспортирован.

Теперь возвращаемся к вопросу – сколько возвращается из этого входящего НДС? Но сначала давайте коснемся вопроса какие ставки входящего НДС бывают изначально. В Китае все предприятия разделены по двум налоговым статусам: предприятия с малым оборотом и обычные налогоплательщики. Соответственно этим статусам, такие торговые предприятия выписывают счета-фактуры с определенными ставками НДС, а конкретно: предприятия с малым оборотом выписывают счет-фактуру со ставкой НДС 3%, а предприятия – обычные налогоплательщики выписывают счет-фактуру со ставкой 13%.

Но, после экспорта, для возврата НДС будут применяться не эти ставки, а отдельно существующие ставки именно для возврата НДС. Ставки возврата НДС не связаны с налоговыми статусами, а связаны с таможенными кодами товара. На разные категории товаров существуют разные ставки возврата НДС.

И еще один нюанс: мы часто в этой статье упоминаем слово «счет-фактура» или «инвойс». Тут нужно пояснить, что есть два вида инвойса. Один из них, это тот, который Вы сами на компьютере печатаете и распечатываете на листе А4. Такой инвойс предоставляется иностранному клиенту и банку, в котором Вы получаете платеж. А второй, именно о котором и идет речь в этой статье, это налоговый НДС инвойс (фапяо), который распечатывается на бланке строгого образца через специальную налоговую систему выписки счетов-фактур. Эти бланки компания получает в налоговой инспекции (в скором будущем это будут электронные фактуры, которые будут оформляться через электронную систему). Они бывают обычные и специальные (это отражено в названии счет-фактуры), и нас, при возврате НДС, интересуют именно специальные счет-фактуры. С недавних пор даже предприятия с малым оборотом получили возможность напрямую выписывать такие счет-фактуры.

Какие сроки возврата экспортного НДС в Китае

в 2023 году?

Общий срок возврата НДС в Китае составляет примерно 3 месяца.

Весь процесс можно разделить на три этапа:

этап сбора и подготовки документов. Если документы в порядке, то это примерно 1 неделя.
этап верификации входящей НДС счет-фактуры от поставщика (выданной при закупке на внутреннем рынке Китая). Часто это примерно 2 месяца.
этап собственно подачи документов на возврат НДС и фактический возврат НДС налоговыми органами на банковский счет. Обычно это можно занять 1 неделю.

Но при подаче в первый раз налоговые органы проводят более тщательную проверку с нанесением визита на офис компании (приходят без предупреждения через несколько дней после подачи пакета документов на возврат НДС).

Проверяется наличие реальной деятельности компании по формальным признакам – наличие вывески по зарегистрированному адресу компании, наличие сотрудников, офисной мебели и оргтехники, из документов проверяются договор аренды офиса, счет-фактуры на аренду офиса. Также проверяются документы по сделке, по которой планируется возврат НДС. Далее, после проверки офиса, налоговые инспекторы проверяют документы еще примерно 2 недели.

Таким образом, в первый раз процедура возврата экспортного НДС занимает больше времени, примерно на 3 недели.

Какие документы требуются для возврата НДС в Китае?

В пакет документов для возврата НДС в Китае входят: китайская таможенная экспортная декларация, договоры купли и продажи, входящая и исходящая счет-фактуры, товаротранспортные документы (в зависимости от вида транспортировки пакет несколько варьируется), счет-фактуры на внутреннюю и международную доставку товара (в зависимости от условий поставки).

На что нужно обратить внимание в процессе оформления всех этих документов?

Очень важно, чтобы все (абсолютно все!) данные были идентичны во всех документах:
- одно и то же наименование товара во всех документах
- если у документа есть номер (например, номер коносамента и номер договора), то он должен быть правильно отражен и в других документах (например, в таможенной декларации)
- везде должны быть одинаковые написания наименований покупателя (иностранной компании) и экспортера. Например, в коносаменте в графе «отправитель» и «получатель» наименования должны точно совпадать с наименованиями экспортера и покупателя.
- веса брутто и нетто должны быть одинаковы во всех документах.
А также необходимо обратить внимание, что цена продажи не должна быть ниже закупочной цены (без учета НДС к возврату). По откровенно убыточным сделкам НДС не вернут.
Должны быть счета-фактуры на доставку (официальные НДС инвойсы) на весь путь, который проходит товар – на доставку по Китаю (если за это отвечает экспортер, а не, скажем, по условиям договора, китайский поставщик), на зарубежную доставку, если, по условиям договора, за это отвечает экспортер. В этих счетах-фактурах, по новым требованиям (по крайней мере, в городе Гуанчжоу), в графе «примечание» должны быть отражены данные по наименованию товара, месту отправки и конечной точки доставки, количеству, весу, виду транспортного средства и его номеру. Если в сумму, помимо расходов на доставку включены другие расходы, то нужно расписать, что включено в сумму.

Какова процедура возврата экспортного НДС в Китае?

Здесь речь идет о случае, когда Вы, от имени собственной китайской экспортной компании, закупили товар у поставщика на китайском внутреннем рынке. В таком случае, вся процедура выглядит следующим образом:

Этап 1: оформление документов

До закупки и фактической оплаты товара у китайского поставщика, необходимо обговорить момент, что закупать Вы будете от имени китайской компании, что Вам необходима будет специальная НДС счет-фактура на товар, выписанная на эту китайскую компанию. То есть в сумму закупки товара должен быть включен НДС (для вашей компании это будет «входящий» НДС). Обговариваются также условия поставки (кто и до какого пункта отвечает за доставку товара).
Заключаются договоры купли-продажи с поставщиком и иностранным покупателем.
Если по условиям договоров купли и продажи, Ваша компания отвечает за доставку товара, то от транспортников необходимо получить налоговую счет-фактуру на доставку – по Китаю (вплоть до порта отправления) и до пункта доставки за рубежом. В фактурах расписываются все детали доставки.
Когда товар готов, его качество и количество соответствует требованиям покупателя, китайский поставщик выписывает специальную НДС счет-фактуру (желательно, чтобы она была выписана до момента оформления экспортной таможенной декларации).
Проводится таможенное оформление. На этом этапе важно обратить внимание на правильное заполнение китайской экспортной таможенной декларации (чтобы все данные соответствовали данным в других документах).
При оформлении товаротранспортных документов (коносаменты и другие, в зависимости от вида доставки) также важно обратить внимание на идентичность и правильность данных.
До подачи документов на возврат НДС компания-экспортер выписывает экспортную налоговую счет-фактуру.

Этап 2: верификация входящей специальной НДС счет-фактуры.

Эту процедуру можно начинать с момента, когда поставщик выписал эту фактуру Вашей китайской компании. Процедура проводится в электронной системе верификации счетов-фактур. Результат появляется примерно через 2 месяца.

Этап 3: После того, как собран полный пакет документов и верифицирована входящая счет-фактура, можно подавать данные в электронной системе возврата НДС.

Если с данными и документами все в порядке, то сумма возврата поступает на банковский счет компании в течение недели. Когда компания подает первый раз на возврат НДС, документы необходимо подавать в бумажном виде, а также в первый раз проводится проверка офиса, поэтому процедура дольше и занимает примерно 3 недели.

Выгодно ли заниматься возвратом НДС в Китае?

Прямой коммерческой выгоды от возврата НДС обычно не бывает. Это часть процедуры экспорта из Китая, льгота, которую государство предоставляет для повышения экспортного товарооборота.

Ваша китайская компания закупает сначала товар на внутреннем рынке Китая по цене, которая изначально включает НДС (при этом нужно следить, чтобы вид счет-фактуры (налогового инвойса) был именно «специальная НДС счет-фактура»), а затем, после экспорта данного товара, Вы возвращаете часть входящего НДС, в пределах суммы этого входящего НДС и ставки возврата НДС именно на данный товар. Как видите, лишнего Вам не дадут, но отдадут (полностью или частично, в зависимости насколько государство заинтересовано в экспорте именно данного товара) часть того, что Вы ранее заплатили в закупочной цене товара.

Пример 1: Исходные данные: ставка НДС в закупочной счет-фактуре составляет 13% и ставка возврата НДС на данную категорию экспортированного товара (проверяется по коду товара) также составляет 13%. Результат: возвращается входящий НДС полностью. Пример 2: Исходные данные: ставка НДС в закупочной счет-фактуре составляет 13% и ставка возврата НДС на данную категорию товара составляет 10%. Результат: возвращается НДС в размере 10%, а 3% остается в бюджете государства. Пример 3: Исходные данные: ставка НДС в закупочной счет-фактуре составляет 3% (то есть поставщик относится к предприятиям с малым оборотом), а ставка возврата НДС на данную категорию товара составляет 13%. Результат: возвращается входящий НДС только по ставке 3%, вне зависимости от того, что ставка возврата НДС на этот товар 13%, поскольку в бюджет было получено только 3%. Больше чем было фактически получено, государство возвращать не будет.

Делаем вывод: при обычной деятельности (купили-продали) никакой прибыльности в возврате НДС нет. Однако, во-первых, если Вы не будете возвращать НДС (например, часть документов неправильно оформлена), то потеряете эту сумму. А это убыток. Во-вторых, если китайский поставщик (у которого нет экспортной лицензии) продает на внутреннем рынке и работает «в белую», то он обязан при продаже выставить НДС счет-фактуру, и НДС, который содержится в ней, можно вернуть при экспорте. И если Вы ранее не возвращали (по разным причинам), то самое время начать. В этом случае, это будет уже дополнительная прибыль Вашему бизнесу.

Об услугах компании China Orientir, связанных с возвратом НДС в Китае:

По возврату НДС в Китае наша компания может предложить 2 услуги:

Если у Вас есть китайская компания (в Гуанчжоу), либо Вы планируете вести импортно-экспортную деятельность здесь, мы предлагаем услугу бухгалтерского обслуживания с возвратом НДС.
Если у Вас нет китайской компании, наша компания CHINA ORIENTIR может предложить агентскую услугу по оформлению возврата НДС в Китае в Вашу пользу через нашу китайскую экспортно-импортную компанию.

Чуть подробнее о второй услуге:

В случае, если закуп товара на внутреннем рынке Китая производится с оформлением НДС счет-фактуры от китайского поставщика (т.е. стоимость товара включает «входящий» НДС), то после официального экспорта товара из Китая есть возможность вернуть часть «входящего» НДС в свою пользу (через нашу китайскую импортно-экспортную компанию). При этом необходимо, чтобы были выполнены следующие основные условия:

Средства по оплате счет-фактуры должны пройти через счет нашей китайской компании (валютный контроль). Мы получаем на наш счет в китайском банке валютный платеж из-за рубежа, при необходимости конвертируем и переводим платеж в юанях КНР на банковский счет поставщика.
Налоговая НДС счет-фактура от поставщика должна быть выписана на имя нашей китайской компании. Тип счет-фактуры должен быть: специальная НДС счет-фактура. Эти нюансы должны быть оговорены на моменте заключения сделки с китайским поставщиком.
Экспортное таможенное оформление осуществляется через нашу китайскую компанию.
Также необходимо, чтобы мы проконтролировали заполнение товаротранспортных документов Вашей логистической компанией (важно!).

Схема по возврату НДС в Китае при экспорте через нашу китайскую экспортно-импортную компанию выглядит следующим образом:

Вы обращаетесь к китайским поставщикам (обычно не имеющим экспортной лицензии или своего экспортного агента) с вопросом «включает ли цена (по которой Вы возможно покупали ранее) НДС, и, если нет, какова будет цена, если вы будете покупать через КИТАЙСКУЮ компанию (то есть закупка на внутреннем рынке Китая) с предоставлением от поставщика специальной налоговой НДС счет-фактуры (专用增值税发票）». Если вас устраивает цена (часть НДС в пределах установленной в Китае ставки будет возвращена через несколько месяцев после экспорта, за вычетом комиссии нашей китайской экспортной компании), то для возможности возврата НДС на закупленный со счет-фактурой товар необходимо выполнить несколько действий:

Средства на закупку должны проходить через нашу китайскую компанию, то есть вы сначала отправляете средства на наш счет, а мы после получения и валютного оформления, за вычетом нашей комиссии за валютное и экспортное оформление 1,35% от суммы инвойса, перечисляем уже в ЮАНЯХ вашему поставщику.
Поставщик в обязательном порядке до экспорта должен выставить нашей китайской компании специальную налоговую счет-фактуру, в которой выделен НДС.
Экспорт должен производиться через нашу экспортную компанию (таможенное оформление).
Возврат происходит через нескольких месяцев (примерно 3 месяца) после экспорта на счет нашей китайской компании, сумму которого, за вычетом нашей комиссии в размере 30% от суммы возврата НДС (но не менее 3 000 юаней КНР), мы возвращаем Вам.

Стоимость услуг при возврате экспортного НДС в Китае

Расходы по возврату налогов в Китае через нашу китайскую импортно-экспортную компанию:

Комиссия за валютное (возможность оплачивать поставщикам в юанях) и экспортное (таможенное оформление в Китае и предоставление всех документов для таможенной очистки в Вашей стране) оформление — 1,35% от суммы инвойса (суммы перечисления поставщикам), но не менее 550 долларов США.
Комиссия за возврат НДС — 30% от суммы, фактически возвращенной налоговыми органами Китая после экспорта продукции, на счет нашей китайской импортно-экспортной компании, но не менее 3 000 юаней КНР (примерно 440 долларов США).

Накладные расходы (транспортные, почтовые, при необходимости, услуги по оформлению сертификатов и т.п.) оплачиваются отдельно.

Возмещение НДС в КНР: малый и средний бизнес бизнес получит 2,5 трлн юаней в 2022 г.

Министерство финансов и Налоговая администрация КНР “ускоряют процесс возврата НДС для небольших фирм”, заявили официальные представители ведомств.

В первой половине апреля возврат НДС был осуществлен на сумму, превышающую $65 млрд (420,2 млрд юаней), по данным налоговых органов страны. Процедурой возмещения воспользовались 527 тыс. налогоплательщиков.

В текущем году Китай планирует расширить политику возврата налога на добавленную стоимость, чтобы способствовать увеличению денежного потока между предприятиями и стимулировать потребительские инвестиции в производство.

Возврат налогов и скидки, согласно прогнозам, в этом году составят 2,5 трлн юаней, причем все эти средства будут перечислены непосредственно предприятиям.

В контексте более объемной программы

Ранее Министерство финансов и Налоговая администрация КНР объявили о расширении программы, в рамках которой осуществляется возмещение НДС для малого и среднего бизнеса, а также для предприятий, сфера деятельности которых имеет отношение:

к промышленному производству,
к научно-исследовательской деятельности,
к производству и поставке электроэнергии, а также тепло-, газо- и водоснабжению,
к разработке программного обеспечения и предоставлению услуг в области информационных технологий,
к защите экологии,
к транспортным и складским услугам,
а также к почтовым службам.

“Кредитный рейтинг налоговой дисциплины” предприятия (tax compliance credit rating — введенная в 2014 г. система классификации налогоплательщиков для корпораций; не путать с “системой социального рейтинга”, в которой рассчитывается рейтинг не только предприятий, но и отдельных граждан) должен быть уровня A или B.

НДС в Китае

Стандартная ставка НДС в Китае — 13%. Пониженные ставки НДС — 9% (розничная торговля, развлечения, гостиничный бизнес, общественное питание, строительство, транспортные, почтовые и логистические сервисы) и 6% (финансовый сектор и страхование, информационные технологии и консалтинг).

К некоторым видам товаров и услуг применяется нулевая ставка (в текущем году от НДС освобожден общественный транспорт).

Подробнее о налоговых льготах в 2022 г.:

Китай возобновил льготы по НДС для сферы услуг
На что Китай направил налоговые льготы в 2022 году?

Гибкая ставка НДС позволяет правительству приоритизировать направления экономической деятельности. Например, в ряде случаев производство товаров на экспорт освобождается от НДС. Однако предприятие всё равно должно будет платить другие налоги, которых в Китае не менее двадцати.

Налоги в КНР: вкратце

Налоговые поступления — основная статья государственного дохода КНР.

Корпоративные налоги

Налогов в Китае много, на налоговые скидки / пониженную ставку могут рассчитывать резиденты. Резиденты Китая — лица, которые проживают на территории страны более 183 дней в году, и компании, зарегистрированные в КНР или имеющие представительство в Китае. Резиденты должны платить налоги.

Иностранные компании, ведущие экономическую деятельность на территории Китая, тоже подлежат налогообложению. С рядом стран КНР имеет договоры об избежании двойного налогообложения.

Компании-резиденты облагаются налогом на доход, получаемый во всех странах, а компании-нерезиденты платят налоги только на доходы, полученные в КНР.

Основные корпоративные налоги:

Ставка налога на прибыль компании — 25%. Малый бизнес платит меньше, 20%, а высокотехнологичные компании — 15%. Как и в отношении НДС, действуют различные скидки.
Удерживаемый налог (withholding tax) — 10% при выплате дивидендов компаниям-нерезидентам.
Земельный налог, налог на недвижимость, налог на пользование городской инфраструктурой и т. д.

Необходимость платить тот или иной налог зависит от конкретного случая. Ставки постоянно меняются. Число правил и исключений велико.

Налоги для физических лиц

Физические лица платят несколько налогов по прогрессивной ставке от 3% до 45%.

Для иностранцев-резидентов до конца 2023 г. действуют льготы. От налогообложения освобождаются выплаты

на съем жилья,
на образование детей,
на языковые курсы,
на питание и услуги прачечных,
на переезд,
на деловые поездки,
на поездки на родину.

(Имеются в виду дополнительные корпоративные выплаты по указанным статьям, которые не включаются в основную зарплату, если таковые существуют. )

Регистрация компании в Китае или в Гонконге: наши предложения

Компания в Гонконге
Регистрация компании в Китае
Открытие представительства в Китае

Открыть корпоративный или личный счет в Гонконге или в Китае

Открытие корпоративного инвестиционного счета в Гонконге
Открытие личного инвестиционного счета в Гонконге
Корпоративные счета для ввода-вывода средств из Китая, Индонезии, Таиланда, Вьетнама, Малайзии

Консультации и экспертная поддержка

Компетенция и опыт наших специалистов позволят вам принять правильное решение.

Как открыть счет в иностранном банке?
Как выбрать “правильную юрисдикцию” для регистрации компании, корпоративного или личного счета?
Как не допустить классических ошибок?

Свяжитесь с нашими специалистами любым удобным для вас способом.

Лучшее руководство по пониманию НДС в Китае в 2023 году

НДС в Китае является важным компонентом налоговой системы Китая и играет решающую роль в формировании доходов страны. НДС – это налог, взимаемый с добавленной стоимости товаров и услуг в процессе производства. Правительство Китая ввело НДС в начале 1990-х годов как способ расширить налоговую базу и повысить эффективность сбора налогов. Китайское правительство постепенно внедряет систему НДС с 2012 года, заменяя предыдущую систему налога на прибыль (BT). По состоянию на 1 января 2019 г., все отрасли промышленности в Китае облагаются НДС.

В Китае налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с широкого спектра товаров и услуг, начиная от импорта товаров и заканчивая финансовыми услугами, такими как проценты по депозитным счетам. Этот налог взимается с товаров и услуг на каждом этапе производства и распределения на основе добавленной стоимости на этом этапе. Предприятия в Китае обязаны соблюдать правила НДС, включая регистрацию плательщика НДС, выставление счетов, ведение точных записей и подачу деклараций и платежей на регулярной основе.

Эта налоговая система применяется только в материковом Китае, за исключением специальных административных районов Гонконга и Макао. Экспорт освобождается от НДС, что можно рассматривать как способ поощрения международной торговли. Необычно то, что продажа жилой недвижимости между потребителями также облагается НДС, в отличие от многих других стран, где этот тип сделки не облагается налогом.

Компании, зарегистрированные в Китае, обязаны соблюдать требования по НДС как внутри страны, так и за рубежом. Компании должны регулярно подавать декларации по НДС и вести подробный учет своих платежей по НДС и дебиторской задолженности. Кроме того, компании также должны быть в курсе любых изменений, внесенных в правила НДС, и следить за тем, чтобы их операции соответствовали требованиям.

В этой статье мы рассмотрим основы налога на добавленную стоимость (НДС) в Китае. Мы поговорим о том, как действует НДС на импорт, какие правила и обязательства должны соблюдать предприятия, кто должен регистрироваться в качестве плательщика НДС в Китае, а также о последних изменениях в политике, которые влияют на налогоплательщиков НДС. Мы также объясним разницу между мелкими налогоплательщиками НДС и обычными налогоплательщиками НДС и покажем вам, как рассчитать НДС, который вы должны.

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС в Китае)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, добавляемый к товарам и услугам в процессе производства и распределения в Китае. Это похоже на налог с продаж, который взимается на каждом этапе пути в зависимости от добавленной стоимости на этом этапе. Продавец обычно платит этот налог, который рассчитывается как процент от продажной цены. В 1994, Китай ввел НДС вместо налога на бизнес, и теперь это важный способ для правительства зарабатывать деньги.

В Китае зарегистрированные предприятия обязаны соблюдать правила НДС как на местном, так и на глобальном уровне. Это включает в себя регулярную подачу деклараций по НДС и ведение тщательного учета их платежей по НДС и любых сумм, причитающихся им. Чтобы соответствовать требованиям, компании должны быть в курсе любых изменений, внесенных в правила НДС, которые могут повлиять на их деятельность.

Как действует НДС на импорт в Китае?

Когда дело доходит до импорта, система НДС работает, требуя от импортеров уплаты налогов, исходя из стоимости импортируемых ими товаров плюс любые дополнительные расходы, связанные с указанными товарами. Сюда входят транспортные расходы, административные расходы, расходы на упаковку и любые другие сборы, связанные с импортируемой продукцией. Сумма НДС, которую необходимо уплатить, обычно зависит от типа продукта и его предполагаемого использования или цели. Кроме того, все предприятия, которые покупают или получают товары или услуги в Китае, также должны платить НДС, чтобы иметь возможность работать на законных основаниях.

Импорт из Китая может помочь предприятиям диверсифицировать свои цепочки поставок и выйти на новые рынки. Тем не менее, важно знать о соответствующих процедурах.

Финансовые услуги, такие как депозиты на сберегательных счетах, процентные платежи, акции и облигации, также облагаются НДС в Китае. Сумма причитающегося налога зависит от периода времени, в течение которого налогоплательщик удерживал инвестиции, и доходов, полученных за этот период. Ведение подробных записей о платежах по НДС и информирование об изменениях в правилах по НДС важно для соблюдения требований.

Существует два типа плательщиков НДС. Мелкими плательщиками НДС являются лица, чей годовой доход, облагаемый налогом на добавленную стоимость, составляет 5 миллионов юаней или менее. Они занимаются производством товаров или оказанием налогооблагаемых трудовых услуг, и их годовой объем продаж с учетом НДС не превышает 5 миллионов юаней. Мелкие налогоплательщики, занимающиеся оптовой или розничной торговлей товарами, имеют годовой налогооблагаемый объем продаж в размере 8 миллионов юаней или меньше.

Виды НДС

	Общий налогоплательщик НДС	Мелкий налогоплательщик
Критерии подачи заявки	Если годовой налогооблагаемый объем продаж предприятия достигает или превышает 5 миллионов юаней, оно должно подать заявку на квалификацию налогоплательщика НДС. Отказ от подачи заявки приведет к обязательной ратификации в качестве обычного плательщика НДС. Компания, которая недавно зарегистрирована или имеет годовой налогооблагаемый объем продаж менее 5 миллионов юаней, может подать заявку на получение общей квалификации налогоплательщика, если она имеет надежную систему бухгалтерского учета и может предоставить точную налоговую информацию в налоговые органы в ведении	Когда предприятие зарегистрировано, оно автоматически признается мелким налогоплательщиком НДС без необходимости подачи отдельного заявления. Компания должна гарантировать, что ее годовой налогооблагаемый объем продаж не превышает 5 миллионов юаней
Ставка НДС	Да, НДС взимается в Китае по разным ставкам в зависимости от типа поставляемых товаров или услуг, от 6% до 13%.	Применяемая ставка сбора составляет 3 процента
Способ сбора	НДС и надбавки к нему должны декларироваться ежемесячно	НДС и любые связанные с ним надбавки должны представляться ежеквартально
Выставление специальных счетов-фактур НДС	Да	Да. Однако это ограничение было смягчено, и теперь мелким налогоплательщикам разрешено напрямую выставлять специальные счета-фактуры.
Кредиты на входной НДС	Да, обычно для оформления коммерческих покупок	Нет
Получение специальных счетов-фактур	Да	Нет

В Китае есть два типа плательщиков НДС: Общие налогоплательщики и мелкие налогоплательщики 9009 2 . Общие Налогоплательщики — крупные предприятия с годовой налогооблагаемой прибылью более 5 миллионов юаней, облагаемые ставкой НДС в размере 17%. С другой стороны, мелкие налогоплательщики — это предприятия с годовым налогооблагаемым доходом менее 5 миллионов юаней, к которым применяется более низкая ставка НДС в размере 3% или 6%.

Общие Налогоплательщики несут ответственность за расчет, отчетность и уплату НДС самостоятельно. Они обязаны вести подробный учет своих налогооблагаемых операций, включая счета-фактуры и квитанции, для облегчения расчета НДС. Кроме того, обычные налогоплательщики подлежат периодическим налоговым проверкам, а несоблюдение правил НДС может привести к значительным санкциям и штрафам.

Мелкие налогоплательщики , с другой стороны, имеют право на упрощенный процесс расчета и отчетности по НДС. Они также имеют право на льготный налоговый режим, который может помочь снизить общую налоговую нагрузку на малый бизнес. Тем не менее, мелкие налогоплательщики по-прежнему должны соблюдать соответствующие правила по НДС и обеспечивать точную отчетность и своевременную уплату НДС.

Как сделать выбор между мелкими налогоплательщиками НДС и обычными налогоплательщиками НДС в Китае?

Предприятия в Китае могут зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС либо в качестве мелких налогоплательщиков, либо в качестве обычных налогоплательщиков. Мелкими налогоплательщиками обычно являются малые предприятия с более низким годовым доходом, в то время как обычные налогоплательщики представляют собой более крупные предприятия с более высоким годовым доходом. При выборе между ними предприятия должны учитывать свой размер, отрасль, клиентов и способность выполнять требования по НДС. Обычные налогоплательщики имеют больше преимуществ, таких как возможность выставлять счета и требовать зачета НДС, но также сталкиваются с более сложными правилами. Предприятиям следует оценить свое положение и взвесить преимущества и недостатки, прежде чем выбирать, в качестве какого типа налогоплательщика зарегистрироваться.

Обязательства и правила

Для предприятий, работающих в Китае, важно понимать свои обязательства по НДС и обеспечивать соблюдение соответствующих правил. Это включает в себя ведение точного учета налогооблагаемых операций, правильное исчисление НДС, а также своевременную отчетность и уплату НДС.

Ставка НДС для товаров и услуг общего назначения составляет 17%, а для некоторых видов товаров, таких как продукты питания, медицинское оборудование, книги и газеты, предусмотрены сниженные ставки НДС (6%). Существуют также более низкие ставки НДС, применяемые к некоторым конкретным товарам — например, электроэнергия облагается ставкой НДС 3%. В дополнение к стандартным ставкам НДС нулевая ставка НДС применяется к экспорту из Китая, а также к некоторым товарам и услугам, освобожденным от НДС.

Регистрация: Любой бизнес, который занимается продажей налогооблагаемых товаров и услуг в Китае, должен зарегистрироваться для уплаты НДС в местном налоговом органе.
Налогооблагаемые товары и услуги: НДС взимается при продаже большинства товаров и услуг в Китае, за исключением нескольких товаров, которые не облагаются налогом.
Налоговые ставки: стандартная ставка НДС в Китае составляет 13%, но существуют также сниженные ставки в размере 9%, 6% и 3%.
Выставление счетов-фактур: все предприятия должны выставлять счета-фактуры с НДС при продаже налогооблагаемых товаров и услуг в Китае.
Существует два типа счетов-фактур: общие счета-фактуры и специальные счета-фактуры.
Ведение учета: Предприятия должны вести точный учет всех выставленных и полученных счетов-фактур, а также любых произведенных платежей по НДС.
Подача и оплата: Декларации по НДС должны подаваться и оплачиваться ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от размера бизнеса.

Соблюдение

: Предприятия должны соблюдать все нормы и правила по НДС, включая своевременную подачу деклараций и уплату налогов.
Аудит: Налоговые органы могут проводить аудит предприятий для обеспечения соблюдения положений и правил по НДС.

Налогоплательщики могут требовать вычета НДС по налогам, уплаченным за покупки, при условии, что НДС был правильно выставлен в счет-фактуру и приобретенные товары или услуги не использовались для получения необлагаемого дохода. Предприятия также должны соблюдать определенные правила НДС при выставлении счетов клиентам, подаче деклараций по НДС и уплате НДС.

Кто должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Китае?

Предприятия, занимающиеся продажей налогооблагаемых товаров и услуг в Китае, должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Китае. Сюда входят как отечественные, так и зарубежные предприятия. Порог для регистрации по НДС варьируется в зависимости от типа налогоплательщика, с разными порогами для обычных налогоплательщиков и мелких налогоплательщиков. Как правило, предприятия с годовой налогооблагаемой выручкой более 5 миллионов юаней должны зарегистрироваться в качестве обычных налогоплательщиков, в то время как предприятия с годовой налогооблагаемой выручкой менее 5 миллионов юаней могут зарегистрироваться в качестве мелких налогоплательщиков. Однако могут быть некоторые исключения или специальные правила в зависимости от отрасли или типа бизнеса.

Типичные ситуации, требующие регистрации плательщика НДС в Китае, включают:

Компании, которые продают налогооблагаемые товары или услуги в Китае, независимо от того, являются ли они местными или иностранными организациями.
Предприятия, которые импортируют товары в Китай и перепродают их внутри страны.
Предприятия, занимающиеся трансграничной электронной торговлей, включающей продажу товаров китайским потребителям.
Предприятия, которые предоставляют определенные услуги китайским клиентам, такие как консультационные, рекламные и дизайнерские услуги.
Предприятия, занимающиеся строительством или операциями с недвижимостью в Китае.

Могут ли иностранные компании зарегистрироваться в качестве обычных плательщиков НДС в Китае?

Иностранные организации за пределами Китая не могут регистрироваться в качестве плательщиков НДС в Китае. Они должны создать местное присутствие, например, коммерческое предприятие с иностранными инвестициями, предприятие, полностью принадлежащее иностранцу, или совместное предприятие. Представительства могут действовать с ограниченными функциями. Только физические лица имеют пороги для уплаты НДС, которые в Китае очень низкие и варьируются от 5 000 до 20 000 юаней в месяц продаж или 300-500 юаней за транзакцию в большинстве провинций. Предприятия и другие единицы автоматически имеют обязательства по НДС по своим налогооблагаемым операциям независимо от оборота.

НДС для иностранных организаций в Китае

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с добавленной стоимости товаров и услуг в процессе производства в Китае. Это важный источник дохода для правительства Китая и играет важную роль в налоговой системе страны. Иностранные организации, работающие в Китае, должны соблюдать правила НДС, чтобы гарантировать, что они работают на законных основаниях и эффективно.

Иностранные организации, работающие в Китае, обычно классифицируются как общие налогоплательщики и облагаются стандартной ставкой НДС в размере 17%. Они несут ответственность за расчет, отчетность и уплату НДС самостоятельно и должны вести точный учет налогооблагаемых операций, чтобы облегчить расчет НДС.

Иностранные организации также должны обеспечить соблюдение соответствующих правил НДС, включая своевременную отчетность и уплату НДС. Несоблюдение правил НДС может привести к значительным санкциям и штрафам. Иностранным организациям рекомендуется обращаться за профессиональной консультацией, чтобы убедиться, что они полностью соблюдают правила НДС.

Кто уплачивает НДС на импортные услуги налоговым органам?

Когда речь идет об уплате НДС на импортные услуги, ответственность за уплату на основе удержания несет получатель поставки. Однако важно отметить, что как иностранный поставщик, так и местный получатель могут быть привлечены к ответственности в случае недоплаты НДС. Таким образом, для обеих сторон важно убедиться, что все в порядке, чтобы избежать любых потенциальных проблем.

Как рассчитать НДС к уплате

Расчет НДС к уплате важен, потому что он помогает предприятиям определить, сколько они должны правительству в виде налогов. Точно рассчитывая НДС, предприятия могут избежать недоплаты или переплаты налогов, что может привести к штрафам или упущенным возможностям для возврата налогов. Кроме того, наличие четкого понимания подлежащего уплате НДС позволяет предприятиям лучше управлять своими денежными потоками и бюджетом налоговых расходов.

Основная формула расчета НДС к уплате:

НДС к уплате = исходящий НДС – исходящий НДС

исходящий НДС – это НДС, начисляемый при реализации товаров или услуг, а исходящий НДС – это НДС, уплачиваемый при покупке товаров или услуг.

Недавние изменения

Политика НДС в Китае претерпевает значительные изменения с 2018 года, и страна поставила цель полностью перейти на НДС к 2023 году. НДС — это вид косвенного налога, который применяется к товарам и услугам, заменяя бизнес налоговая система, которая использовалась много лет назад. Этот сдвиг имеет далеко идущие последствия для предприятий, работающих в Китае, поскольку НДС рассчитывается в соответствии с добавленной стоимостью на каждом этапе производства или распределения. Это также значительно влияет на трансграничную торговлю, поскольку НДС должен рассчитываться на основе правил и положений разных стран.

Предприятия в Китае теперь должны обеспечить соблюдение изменений в политике НДС, а также быть в курсе нового законодательства по НДС, которое будет введено в течение следующих нескольких лет. Они также должны понимать последствия НДС своей коммерческой деятельности и быть готовыми принять меры для своевременного снижения любых потенциальных рисков НДС.

Политика в отношении НДС в Китае становится все более сложной, и предприятия должны быть на шаг впереди, если они хотят оставаться конкурентоспособными. С приближением 2023 года настало время для компаний, работающих в Китае, убедиться, что они хорошо понимают правила и нормы НДС, чтобы они могли принимать обоснованные решения в отношении своих стратегий в отношении НДС.

С 9 января 2023 года малый бизнес в Китае получит финансовую поддержку от Министерства финансов в виде снижения ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 3% до 1%. Чтобы быть квалифицированным как малый бизнес, ежемесячный объем продаж не должен превышать порог в 100 000 юаней, что эквивалентно приблизительно 15 000 долларов США.
Кроме того, Государственная налоговая администрация объявила, что мелкие налогоплательщики, которые обязаны платить НДС по ставке 3%, будут обязаны платить только по сниженной ставке 1% за 2023 год, которая также включает авансовые платежи по НДС.
Кроме того, налогоплательщики, работающие в «производственных» секторах, таких как потребительские услуги, телекоммуникации, образование, почтовые услуги и другие, имеют право на получение дополнительного 5%-ного кредита НДС на входной налог.
Предприятия, работающие в «производственных» секторах, таких как потребительские услуги, телекоммуникации, образование и почтовые услуги, имеют право на 5-процентный кредит НДС на их входящий налог.
Китай будет взимать 20-процентный подоходный налог с малых фирм с годовым объемом продаж, не превышающим 1 млн юаней, с начала 2023 года до конца 2024 года, говорится в уведомлении министерства.
Малые фирмы, чтобы получить более низкий налог (по сравнению со стандартной ставкой 25%), должны иметь годовой налогооблагаемый доход не более 3 млн юаней, количество сотрудников не более 300 и общие активы не более 50 млн юаней, говорится в сообщении министерства.

Важно отметить, что в Китае действуют три стандартные ставки НДС: 13%, 9% и 6%. См. таблицу ниже:

9003 8

	Y2023
Налогооблагаемый доход	Налоговая ставка
<1100 тыс. юаней	5%	Налогооблагаемый доход *25% СТАВКА 20%
< 3000 тыс. юаней	5%	Налогооблагаемый доход*ставка 25% 20%
>3000 юаней	25%

Собираем все вместе

В заключение, система НДС в Китае является важной частью налоговой системы страны и должна быть полностью понята и соблюдаются иностранными организациями, работающими в стране. Недавние изменения в системе НДС упростили и повысили эффективность работы предприятий, но важно быть в курсе последних изменений и обеспечивать их полное соблюдение.

Как иностранному юридическому лицу, работающему в Китае, важно иметь полное представление о системе НДС и убедиться, что вы полностью соблюдаете все соответствующие правила. Это может быть сложным и трудоемким процессом, но команда FDI China готова помочь.

В FDI China наши опытные специалисты могут помочь вам со всеми необходимыми шагами, чтобы убедиться, что вы полностью соблюдаете правила НДС, включая расчет, отчетность и уплату НДС точно и вовремя. Если вам нужна помощь в соблюдении требований или у вас есть вопросы о системе НДС в Китае, мы здесь, чтобы помочь.

Итак, если вы являетесь иностранным юридическим лицом, работающим в Китае, и вам нужна помощь в соблюдении требований по НДС, не стесняйтесь обращаться к нам. Мы здесь, чтобы помочь вам разобраться в сложностях системы НДС и обеспечить ее полное соблюдение.

Налоговая ставка, система счетов, требования

Объяснение НДС в Китае: налоговая ставка, система счетов, требования

Почему Horizons

Решения

Наймите таланты в более чем 180 странах за 24 часа, от 299 долларов. Свяжитесь с нами

Продукция

Известный работодатель

Нанимайте таланты на полную ставку в любом месте

Нанимайте подрядчиков

Нанимайте подрядчиков за границей

Global Payroll

Платите своим командам по всему миру

9011 3 Дополнения

Медицинское страхование

Страхование ваших сотрудников

Визы и разрешения на работу

Помощь в перемещении сотрудников

Привлечение талантов

Глобальная служба найма

Узнать больше

Планы и цены

Нанять сотрудников от $299

Глобальные руководства по найму

Нанять в более чем 180 странах

Нанять по всему миру

Премиум Решения

Страны, в которых мы работаем

Аренда по всему миру

Решения премиум-класса

Страны, в которых мы работаем

Глобальная информация о трудоустройстве у вас под рукой. Свяжитесь с нами

Варианты использования

Знания и новости

Поддержка

Варианты использования

Знания и новости

Поддержка

Найм сотрудников по всему миру с местным опытом. Свяжитесь с нами

О Horizons

Узнайте нашу историю

Истории клиентов 90 294

Вдохновляющие примеры из жизни реальных клиентов

Партнерская программа

Станьте партнером Horizons

Global Hubs

Откройте для себя наши международные офисы

Карьера

Ускорьте свою карьеру с Horizons

Связаться со специалистом

4 апреля 2023

Instagram Twitter Linkedin

Введение НДС в Китае

Китайские ставки НДС 9 0003 Что такое Fapiao (счет-фактура)?

Существуют два стандартных типа Fapiao

Fapiao и его влияние на законы о подоходном налоге с физических лиц

Обновление политики Китая в отношении НДС – 2017 г.

Новые требования, необходимые для запроса общего НДС Fapiao

Новые требования, необходимые для запроса специального НДС Fapiao

Введение НДС в Китае

НДС считается нейтральным налогом в Китае, который позволяет предприятиям вычитать свои взносы, уплаченные за связанные с бизнесом покупки или операции, из собственных соответствующую ставку НДС. В Китае есть две разные группы налогоплательщиков НДС: обычные плательщики и мелкие плательщики. Эти группы заранее определены в соответствии с их годовыми продажами. Мелкие налогоплательщики пользуются более низкой налоговой ставкой, но обычные налогоплательщики имеют возможность вычесть входной НДС из исходящего НДС. Ставка НДС для обычных налогоплательщиков варьируется от 6 до 17%, а для мелких налогоплательщиков — всего 3%.

С 1 мая 2018 года ставка налога будет снижена с 17 до 16 процентов для производства и некоторых других отраслей, а также с 11 до 10 процентов для транспорта, строительства, основных телекоммуникационных услуг и сельскохозяйственной продукции.

Ставки НДС в Китае

Что такое Fapiao (счет-фактура)?

Термин fapiao – это китайское слово, обозначающее юридическую квитанцию, подтверждающую покупку товаров и услуг. Эта квитанция используется предприятиями и налогоплательщиками не только для соблюдения правовых норм, требуемых налоговой системой Китая, но и для отслеживания всех деловых операций между предприятиями. Компания может выдать fapiao только в том случае, если транзакция находится в пределах операционных границ компании.

Важно отметить, что фапяо не похож на обычную квитанцию. Из-за того, что Fapiao является законным только в том случае, если он напечатан на специальной бумаге, предоставленной китайскими налоговыми органами, если компания использует бумагу другого типа, китайские налоговые органы, скорее всего, не признают ее законной fapiao и, следовательно, выиграют. компенсировать вычеты по НДС.

Существует два стандартных типа Fapiao

Специальный Fapiao для НДС

Выдается обычными налогоплательщиками при продаже товаров или услуг другим предприятиям или непотребителям. Этот тип fapiao позволяет обычным налогоплательщикам компенсировать свои собственные обязательства по НДС. Мелкие вкладчики не могут выдавать фапьяо такого типа.

Специальная папка по НДС состоит из трех документов:

Копия отчетности: копия для выдавшей стороны
Копия вычета: копия налогового вычета для клиента
Копия квитанции: копия бухгалтерской отчетности для клиента

Обычный НДС Fapiao

Выдается при любых других обстоятельствах предприятием любого другого размера. Они могут быть выданы в случае таких обстоятельств, как: продажа товаров, безналоговые услуги или операции, зарегистрированные по НДС, осуществляемые мелким налогоплательщиком

Нанимайте сотрудников по всему миру за 24 часа с помощью услуг Horizons EOR.

Узнать больше

Fapiao и его влияние на законы о подоходном налоге с физических лиц

Недавние изменения в законах о подоходном налоге с физических лиц в Китае обеспокоили иностранных граждан. Эти законы расширили франшизы, скорректировали налоговые категории и изменили правила проживания. Теперь экспатрианты, которые считаются налоговыми резидентами Китая в течение как минимум пяти лет подряд, обязаны платить индивидуальный подоходный налог со своего дохода во всем мире. Иностранцы, которые проживали в Китае в течение более короткого периода времени, обязаны платить эти налоги только с доходов из китайских источников. Из-за потери благоприятного налогового режима, которым они пользовались ранее, иностранные компании могут попытаться компенсировать разницу, заплатив иностранным руководителям более высокую заработную плату, или они могут решить уехать в другую страну.

Однако некоторые люди считают, что систему Fapiao можно использовать для снижения большей части налогового бремени. Пособия по трудоустройству и взносы в систему социального страхования Китая могут быть добавлены к вычету до уплаты налогов одновременно с предоставлением Fapiao. Таким образом, расходы на переезд, пособие на жилье, пособие на языковую подготовку, образование детей получателя и другие пособия могут проходить через эту систему для снижения налоговых обязательств.

Обновление политики Китая в отношении НДС — 2017 г.

Государственная налоговая администрация Китая недавно опубликовала новую политику, которая повлияет на структуру фапяо в Китае. Он начнется 1 июля 2017 года, и его цель – ужесточить требования, необходимые, когда налогоплательщики запрашивают fapiao. В рамках существующей системы налогоплательщики должны указывать только полное название своей компании на китайском языке. Однако новая политика обязывает налогоплательщиков предоставлять дополнительную информацию.

Новые требования, необходимые для запроса общего НДС Fapiao

Полное название компании на китайском языке
Идентификационный код налогоплательщика
Fapiao с соответствующим описанием операции
Специальный fapiao chop эмитента

Новые требования, необходимые для запроса специального НДС Fapiao

Полная информация о бенефициаре в верхнем левом углу формы (название компании на китайском языке, идентификационный код налогоплательщика, адрес, телефон, название банка и номер счета)
Код доступа Fapiao, напечатанный точно в правильном поле
Печатная расшифровка налога на товары и услуги, распечатанная
Содержимое Fapiao с соответствующей сводкой транзакций
Специальный отбивной Fapiao эмитента

Новая политика также описывает меры, которые должны быть приняты службой провайдеров, чтобы подготовиться к изменениям в законодательстве, избежать споров и, наконец, соответствовать требованиям.