Налоговая система Китайской Народной Республики
Налоговая система Китайской Народной Республики
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Осуществив в 1994 году налоговую реформу и совершенствуя налоговую систему в последующие годы, Китай сформировал соответствующую нуждам социалистической рыночной экономики налоговую систему в ее первоначальном виде. Эта система играет неоценимую роль в деле обеспечения доходных поступлений бюджета, дальнейшего роста степени внешней открытости и продвижения поступательного, ускоренного и здорового развития народного хозяйства Китая.
Налогообложение иностранных инвестиций
Подоходный налог с физических лиц
Налог с владельцев домов
Таможенные пошлиныАвторское право принадлежит «Китайскому информационному Интернет-центру». Все права защищены. E-mail: [email protected] |
Налоговая система Китая
Лазарев Т.А.
Российский государственный университет правосудия
студент 3 курса
Анализ истории Китая служит хорошей основой для изучения развития и становления налоговой системы и подтверждает, что понимание налоговых отношений требует учета совокупности исторических, культурных, географических факторов, совокупность которых отражает особенности той или иной налоговой системы.
Как мы знаем, современная КНР является преемницей Китайской Империи, авторитарной в политическом и аграрной в экономическом отношении. Еще Конфуций выработал правило «идеального налога», совокупность всех налогов, уплачиваемых гражданами, не должна составлять более 10% от их дохода. В большинстве Китайские императоры придерживались этого правила, хотя были и те, кто отходил от него, в одном случае это было оправданно строительством Великой Китайской Стены (налоги были увеличены до 50%), а в другом повышение происходило без явных на то причин [1].
Современная налоговая система Китая включает в себя широко распространенные в современном мире налоги: налог на прибыль корпораций, подоходный налог с физических лиц, НДС, а так же традиционные налоги на товары и услуги, ресурсы и собственность.
Правительство Китая стремится к поддержанию баланса между ростом доходов государства, социальной справедливостью и обеспечением стабильного роста экономики. Однако сам рост экономики является приоритетной задачей, так как он позволяет повышать уровень жизни граждан. Китай поставил перед собой амбициозную задачу, с 2010 по 2020 год вдовое увеличить ВВП и доходы граждан [2].
|
Показатели
|
1990
|
1995
|
2000
|
2005
|
2010
|
|
Налоги на душу населения (долларов США)
|
58
|
125
|
245
|
483
|
964
|
|
Налоговые доходы центрального правительства, в % к ВВП
|
3,93
|
5,02
|
6,82
|
8,63
|
10,29
|
Стоит отметить, что с 1994 года в Китае проводилась налоговая реформа, результатом которой стало формирование доходов центрального правительства за счет косвенных налогов, такая динамика сохранялась до 2009 года, когда их доля достигла 60%.
В настоящее время наибольшую долю поступлений составляет НДС – около 40% от всех налоговых поступлений центрального бюджета. Так же большое значение имеет внутренний налог на потребление, главным образом взимаемый с предметов роскоши, а так же товаров, опасных для жизни и здоровья человека (табак, алкоголь, фейерверки), энергоемких товаров, связанных с потреблением невозобновляемых природных ресурсов.
Вторым по значению является налог на прибыль корпораций, около 35% от всех налоговых поступлений центрального бюджета.
Говоря о местных бюджетах, для них главным источником налоговых поступлений является налог на предпринимательскую деятельность, которых составляет 30% налоговых поступлений местных бюджетов.
В целом же в центральный и местный бюджет поступает практически равные части налогов, 51% и 49% соответственно, что свидетельствует об относительно невысокой централизации общественных финансов [3].
Налоговое администрирование образует параллельно две системы налоговых органов: управление по центральным налогам во главе с Государственным налоговым управлением (SAT), которое является главным налоговым органом КНР и имеет статус министерства, руководит им Госсовет КНР и управление местными налогами, которое находится под управлением SAT и местных правительств [4].
Так же хотелось бы о составе и структуре налоговой системы КНР, которая включает более 20 видов центральный налогов, которые согласно национальной классификации разделены на 7 групп.
Основными прямыми налогами являются индивидуальный подоходный налог, налог на прибыль организаций, косвенными – НДС и налог на предпринимательство.
Стоит отметить ставки подоходного налога, который является прогрессивным от 3% до 45%. Так же необходимо сказать, что в 2012 ставки данного налога были реформированы, снижена минимальная ставка, а так же повышен необлагаемый минимум. Причем в Китае необлагаемый минимум для граждан и иностранцев разный, для последних он выше – 4800 юаней.
|
Ставка налога после реформы 2012 года
| |
|
Облагаемая сумма (в месяц) после вычета 3500 юаней (1юань= 9.17 руб)
|
Ставка налога %
|
|
До 1500
|
3
|
|
1501-4500
|
10
|
|
4501-9000
|
20
|
|
9001-35000
|
25
|
|
35001-55000
|
30
|
|
55001-80000
|
35
|
|
80001 и выше
|
45
|
Что касается налога на прибыль корпораций, то стандартная ставка 25%, однако для некоторых иностранных компаний создающих предприятия в отдельных районах Китая или развивающих инфраструктуру предусматриваются льготы в виде налоговых каникул от 3 до 10 лет путем снижения налога или вообще освобождения от его уплаты.
НДС в Китая один из самых высоких в Азии и составляет 17% (в Японии 8%, в Сингапуре 7%), как отмечается такие ставки обусловлены стремлением развивать экономику не только экспортом, но и внутренним потреблением [5].
Интересным так же является дифференциация ставки налога на предпринимательство в зависимости от сферы деятельности.
|
Сфера деятельности
|
Ставка налога %
|
|
Транспорт
|
3
|
|
Строительство
|
3
|
|
Финансы и страхование
|
5
|
|
Почта и телекоммуникация
|
3
|
|
Культура и спорт
|
3
|
|
Развлечения
|
5-20
|
|
Сервис
|
5
|
|
Обороты нематериальных активов
|
5
|
|
Продажа недвижимости
|
5
|
В заключении можно выделить некоторую специфику налоговой системы КНР:
- Стремление соответствовать правилу «идеального налога».
- Различные ставки для граждан и иностранцев, а так же в некоторых случаях для китайских и иностранных компаний.
- Высокая доля налоговых доходов в структуре бюджета.
- Примерно равное распределение налогов между центром и местными бюджетами.
[1] Бин Вон Р. История налогов. некоторые особенности китайского государства в прошлом и настоящем // Государство. Научные тетради Института Восточной Европы. 2010. Вып.3 с. 75-80.
[2] Наднациональные модели налоговых систем: от Китая до Магриба (Китайско-Восточноазиатская, Индийско-Южноазиатская и Магрибско-Ближневосточная налоговые популяции) : монография / В. П. Вишневский, Л. И. Гончаренко, А. В. Гурнак, Е. Н. Вишневская; под общ. ред. проф. В. П. Вишневского. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2017.
[3] Наднациональные модели налоговых систем: от Китая до Магриба (Китайско-Восточноазиатская, Индийско-Южноазиатская и Магрибско-Ближневосточная налоговые популяции) : монография / В.
П. Вишневский, Л. И. Гончаренко, А. В. Гурнак, Е. Н. Вишневская; под общ. ред. проф. В. П. Вишневского. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2017.
[4] State Administration Of Taxation. Mode of access: http://chinetax.gov.cn.
[5] Кузык Б. Н., Тарасенко М. Л. Китай-Россия – 2050: стратегия развития. М. :Институт экономических стратегий, 2006. С. 70.
Подоходный налог с физических лиц в Китае: все, что нужно знать в 2023 году
Китай постепенно реформирует и совершенствует свою систему индивидуального подоходного налога (ИПН) с момента ее вступления в силу в 1980 году. Цель реформ — обеспечить справедливую выплату всеми налогоплательщиками своей доли налогов, сводя при этом к минимуму влияние на экономический рост и социальную стабильность.
В этой статье представлен обзор действующих правил в отношении подоходного налога с физических лиц в Китае, а также дополнительная информация о налоговых категориях, вычетах и правилах для иностранцев в Китае.
Ставки подоходного налога с физических лиц в Китае
Резиденты Китая обычно облагаются налогом на свой мировой доход по прогрессивной системе налоговых ставок.
С другой стороны, нерезиденты облагаются налогом только на свой доход из Китая.
Личный доход в Китае делится на разные части. Ниже вы можете увидеть 9 частей, которые составляют доход человека:
- Заработная плата;
- Доход от вознаграждения за личные услуги;
- Доход от авторского вознаграждения;
- Доход от роялти;
- Доход от бизнеса;
- Доход от процентов, дивидендов и распределения прибыли;
- Доход от аренды;
- Доход от передачи имущества;
- Случайный доход.
Первые четыре вида дохода должны быть объединены при расчете годового дохода.
И разные виды доходов облагаются разными налоговыми ставками.
Возьмем, к примеру, заработную плату и оклады. Согласно китайскому закону о подоходном налоге с физических лиц порог для индивидуального подоходного налога составляет 5000 юаней.
Новая налоговая ставка расширила базовые налоговые рамки, поэтому налогоплательщики могут в той или иной степени пользоваться снижением налога.
В приведенных ниже таблицах вы можете проверить различные ставки для разных уровней дохода.
Ставки подоходного налога с населения
(Применимо к физическим лицам-резидентам Китая)
| Уровень | Годовой налогооблагаемый доход (CNY*) | Ставка (%) | Быстрый вычет (CNY*) |
| 1 | До 36 000 | 3 | 0 |
| 2 | От 36 000 до 144 000 | 10 | 2 520 |
| 3 | От 144 000 до 300 000 | 20 | 16 920 |
| 4 | От 300 000 до 420 000 | 25 | 31 920 |
| 5 | Между 420 000 и 660 000 | 30 | 52 920 |
| 6 | От 660 000 до 960 000 | 35 | 85 920 |
| 7 | Более 960 000 | 45 | 181 920 |
*Китайский Юань (ренмимби)
Ставки подоходного налога с населения
(Применимо к нерезидентам. Формулы для расчета налогооблагаемого дохода и налога к уплате следующие: Налоговое резидентство в Китае Как мы упоминали ранее, в Китае существуют разные методы расчета как для резидентов, так и для нерезидентов. Но что означают эти два термина? Когда физическое лицо считается резидентом Китая? Резидент Нерезидент Вычеты и льготы Специальные вычеты и другие вычеты Большая часть нового китайского закона о индивидуальном подоходном налоге касается вычетов. К ним относятся « специальный вычет » и « другие вычеты », которые уже существуют, а также «накопительные специальные дополнительные вычеты», вступившие в силу с 1 января 2019 года. «Специальный вычет» включает четыре наименования: Категория «прочие вычеты» включает: Конкретные дополнительные вычеты Конкретные дополнительные вычеты, осуществленные в январе 2019 года, покройте несколько пунктов, таких как образование детей и аренда. Законодательство о ПНД допускает следующие личные вычеты (невозвратные и без переноса/переноса) при определении налогооблагаемого совокупного дохода резидентов: 075 9007 5 дополнительный вычет» должна быть заполнена накопленная сумма вычета на образование детей, помощь пожилым людям, проценты по жилищному кредиту или арендной плате за жилье и дополнительное образование, которыми налогоплательщики могут пользоваться по состоянию на текущий месяц. После введения специальной политики дополнительных вычетов НДФЛ с наемных работников значительно снижен, что приносит работникам хорошие преимущества. Налоговое законодательство для иностранцев Разъяснение по месту жительства для экспатов в Китае Иностранные граждане и жители Гонконга, Макао и Тайваня облагаются налогом следующим образом, в зависимости от их физического присутствия в Китае: Как рассчитать количество дней, в течение которых иностранцы (включая жителей Гонконга, Макао и Тайваня) живут в Китае? В соответствии с положениями закона количество дней проживания в Китае засчитывается как 24 часа в день пребывания в Китае. Если он составляет менее 24 часов, он не считается количеством дней проживания в Китае. Безналоговый режим на время пребывания иностранного налогоплательщика в Китае Налоговое законодательство имеет преференциальную систему освобождения от налогов для зарубежных доходов, выплачиваемых иностранными инвесторами в предыдущих правилах, и смягчает условия освобождения от налогов. Во-первых, лица без постоянного места жительства в Китайской Народной Республике, которые проживали в Китае в течение совокупного периода 183 дней, но менее шести лет , освобождаются от индивидуального подоходного налога на их доходы, полученные из источников за пределами Китая и выплачиваемые подразделениями или физическими лицами за пределами Китая при подаче заявления в компетентные налоговые органы. Ключевым элементом этого положения является различие между «кумулятивным» и «непрерывным». Если вы находились в Китае в общей сложности 183 дня, накопительный период может быть продолжен в том же году. Если вы прожили менее 183 дней в течение одного года из предыдущих 6 лет, накопительный период не может быть продлен, и количество необходимых лет должно быть пересчитано, начиная с года после перерыва. Например, для иностранца, который прожил в Китае 183 дня в 2019 и 2020 годах, но прожил в Китае только один месяц в 2021 году, последующие годы следует пересчитывать с 2022 года. Секунда, в любом данном году, количество последовательных лет проживания пересчитывается при наличии одного выезда из Китая на срок более 30 дней. Например, для иностранца, который непрерывно проживал в Китае более 183 дней за 4 года, но покинул Китай более 30 дней в пятом году, количество дней следует пересчитывать со следующего года. В-третьих, в настоящее время Китай подписал двусторонние налоговые соглашения или договоренности с более чем 110 странами и регионами, которые в некоторой степени избегают возможности двойного налогообложения налогоплательщиков. При возникновении соответствующих проблем индивидуальный подоходный налог иностранцев определяется дополнительно в соответствии с конкретными положениями налогового соглашения. Могут ли иностранцы пользоваться как пособием, так и накопительными специальными дополнительными вычетами? До 31 декабря 2023 года иностранцы могут продолжать пользоваться льготой и снижать свою нагрузку по индивидуальному подоходному налогу. Однако, если они выберут это, они не смогут выбрать определенные дополнительные вычеты. Они могут выбрать только одно из двух. Декларация о подоходном налоге с физических лиц в Китае В соответствии с новым законом о подоходном налоге с физических лиц в Китае с 1 января 2019 г., налогоплательщики должны будут подать декларацию о доходах. Декларация по подоходному налогу является актом физического лица-резидента по исчислению годового окончательного индивидуального подоходного налога, подлежащего ежегодной уплате после объединения заработной платы, дохода от вознаграждения за личные услуги, дохода от авторского вознаграждения, дохода от использования специального посланника полномочие, полученное в течение налогового года, и после вычета ежегодного авансового платежа по налогу на расчет суммы возмещенного или дополнительного налога, подлежащего уплате, для представления отчетности в налоговые органы и осуществления налогового расчета. Как HROne может быть полезен для вашего бизнеса Мы являемся негосударственной фирмой по обслуживанию иностранных предприятий, расположенной в Шанхае, Китай. С нашими услугами PEO/Employment Services и Payroll Services иностранные компании могут вывести свой бизнес на новый уровень и расти в Китае, в то время как мы управляем персоналом, обязательствами по трудоустройству и расчетом заработной платы. Даже не имея юридического лица в Китае.
Для нерезидентов индивидуальный подоходный налог рассчитывается ежемесячно или по сделкам.) Нью-Йорк) Налоговая ставка (%) Быстрый вычет (CNY) 1 До 3000 3 0 2 От 3000 до 12000 10 210 3 От 12 000 до 25 000 20 1 410 9006 0 4 От 25 000 до 35 000 25 2 660 5 От 3 5000 и 55 000 30 4 410 6 От 55 000 до 80 000 35 7 160 7 Более 80 000 45 15 160 
Лица с китайским и некитайским гражданством, которые проводят 183 дня или более в Китае в течение налогового года, считаются резидентами для целей IIT. Резиденты подлежат IIT на их международный доход в целом.
Нерезидентами для целей IIT являются лица, не проживающие в Китае, которые проводят в Китае менее 183 дней в течение налогового года. Нерезиденты облагаются налогом на прибыль исключительно в отношении доходов, полученных из Китая.
Детское образование 1000 на ребенка в месяц Дополнительное образование 400 в месяц или 3600 в год в зависимости от вида квалифицированного дополнительного образования Проценты по ипотеке 1000 в месяц Расходы по аренде 800, 1100 или 1500 в месяц в зависимости от местоположения Уход за пожилыми людьми До 2000 в месяц в зависимости от статуса налогоплательщик Основные медицинские расходы Квалифицированная самостоятельная часть свыше 15 000 и не более 80 000 в год для каждого правомочного лица 
Если иностранное физическое лицо проводит более 30 дней за пределами Китая в любом налоговом году, «шестилетний» счет сбрасывается.
Получите руководство по найму сотрудников в Китае в 2021 году и будьте в курсе последних новостей об управлении персоналом, трудоустройстве и расширении бизнеса в Китае!
Ставка подоходного налога в Китае — данные на 2022 год — прогноз на 2023 год
Ставка подоходного налога в Китае составляет 45 процентов. Источник: Государственная налоговая администрация
Ставка подоходного налога с физических лиц в Китае в среднем составляла 45,00% с 2003 по 2023 год, достигнув рекордно высокого уровня в 45,00% в 2004 году и рекордно низкого уровня в 45,00% в 2004 году.
Ставка подоходного налога — фактические значения, исторические данные, прогноз, график, статистика, экономический календарь и новости. Ставка подоходного налога с населения в Китае — значения, исторические данные и графики — последний раз обновлялись в апреле 2023 года.
Ожидается, что ставка подоходного налога с населения в Китае достигнет 45,00% к концу 2023 года, согласно глобальным макромоделям Trading Economics и ожиданиям аналитиков. Согласно нашим эконометрическим моделям, в долгосрочной перспективе ставка налога на доходы физических лиц в Китае, по прогнозам, составит около 45,00% в 2024 году.
- 10 лет
- 25 лет
- 50 лет
- МАКС
Диаграмма
Сравнить
Экспорт
API
Встроить
Участники Trading Economics могут просматривать, загружать и сравнивать данные почти из 200 стран, включая более 20 миллионов экономических показателей, обменные курсы, доходность государственных облигаций, фондовые индексы и цены на товары.
Интерфейс прикладного программирования (API) Trading Economics обеспечивает прямой доступ к нашим данным. Это позволяет клиентам API загружать миллионы строк исторических данных, запрашивать наш экономический календарь в режиме реального времени, подписываться на обновления и получать котировки валют, товаров, акций и облигаций.
Функции API
Документация
Заинтересованы? Нажмите здесь, чтобы связаться с нами
Вставьте этот код на свой сайт