Налогообложение в израиле: Налогообложение физических лиц в Израиле: кому выгодно сменить налоговое резидентство?

Налоговая система Израиля: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Развернуть все записи
Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц производится по дифференцированным ставкам в размере до 47%.

К доходу применяются следующие ставки (размер дохода указан в новых израильских шекелях — ILS):

• до 81 480 ILS – 0%;
• от 81 480 ILS до 116 760 ILS – 10%;
• от 116 760 ILS до 187 440 ILS – 14%;
• от 187 440 ILS до 260 520 ILS – 20%;
• от 260 520 ILS до 542 160 ILS – 31%;
• от 542 160 ILS до 698 280 ILS – 35%;
• свыше 698 280 ILS – 47%.

При превышении налогооблагаемого дохода в размере 698 280 ILS дополнительно применяется налог 3%.

Юридическое лицо-резидент Израиля облагается израильским корпоративным налогом на доход по всему миру, в то время как юридическое лицо-нерезидент облагается израильским корпоративным налогом только на доход, накопленный или полученный в Израиле.

В 2023 году ставка корпоративного налога составляет 23%.

Прирост капитала, полученный от продажи акций, облагается налогом по ставке 25% при условии отсутствия контроля (если получен неконтролирующим акционером, т. е. акционером, владеющим менее чем 10% акций израильской компании). Во всех остальных случаях применяется ставка в размере 30%. Прибыль, полученная от продажи бондов, коммерческих ценных бумаг или кредитов, которые не привязаны к Consumer Price Index / CPI, обычно облагается по ставке 15%.

Налоговая ставка на доход, полученный от прироста капитала при продаже иных активов, варьируется от 20% до предельной ставки подоходного налога физических лиц в зависимости от вида актива и даты его приобретения.

Текущая ставка НДС составляет 17%.

Экспорт товаров и определенных услуг, а также различные другие операции облагаются нулевой ставкой, а некоторые операции освобождаются от налога.

В Израиле установлены обширные требования к удержанию налога у источника, в соответствии с которыми почти любой платеж за рубеж влечет за собой удержание налога.

Например, дивиденды облагаются налогом у источника по ставке от 15% до 30%, а проценты, выплачиваемые иностранной корпорации, облагаются налогом у источника по ставке корпоративного налога (в настоящее время — 23%). Эти ставки могут быть снижены в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения / СОИДН.

Кроме того, удерживаемый налог у источника может применяться к определенным платежам за услуги, оказанные нерезидентам, особенно если услуги оказываются в Израиле.

Налог на недвижимость, как правило, взимается с владельцев коммерческой и жилой недвижимости. Незанятое имущество обычно облагается налогом у владельца собственности. Налог взимается на уровне муниципалитета.

Гербовый сбор в Израиле не взимается.

Налог на прирост стоимости земли взимается с доходов от продажи израильской недвижимости. Данный налог также налагается на продажу доли в неторгуемой ассоциации недвижимости (REA), определяемой как компания или товарищество, основные активы которых состоят из израильской недвижимости.

Когда израильский налоговый резидент перестает быть израильским резидентом для целей налогообложения, активы физического лица считаются проданными за один день до того, как физическое лицо перестало быть израильским резидентом.

Любая прибыль, относящаяся к предполагаемой продаже активов, может быть выплачена в день прекращения резидентства или может быть отложена до даты фактической реализации активов.

Работодатели обязаны ежемесячно уплачивать взносы в национальную систему страхования в размере процента от дохода каждого работника. Работодатели несут ответственность за удержание взносов работников из заработной платы и перечисление их вместе с собственными взносами. Ставки взносов работодателя за работников-резидентов Израиля составляют 3,55% при ежемесячном доходе до 7 122 ILS и 7,6 % с разницы между 7 122 ILS и максимальным месячным доходом в размере 47 465 ILS.

В соответствии с режимом контролируемых иностранных корпораций (Control Foreign Company / CFC / КИК) в израильском налоговом законодательстве, израильское физическое лицо может облагаться налогом на долю нераспределенной прибыли определенных компаний-нерезидентов, контролируемых налоговыми резидентами Израиля, в которых израильский акционер имеет контрольный пакет акций (10% или более).

Постановление о подоходном налоге (ITO) и сопровождающие его положения содержат подробные положения о трансфертном ценообразовании, в том числе принцип «вытянутой руки», которые применяются к любой международной сделке, в которой существуют особые отношения между сторонами сделки.

В целом правила основаны на международных принципах трансфертного ценообразования (правила Организации экономического сотрудничества и развития / ОЭСР). Эти правила обычно требуют, чтобы налогоплательщик подтверждал ценообразование международных транзакций исследованием трансфертного ценообразования, межфирменными соглашениями и другой документацией. В соответствии с постановлениями Высокого суда Израиля условия сделки, проводимой между связанными сторонами, должны быть установлены в письменных контрактах.

Израиль заключил 55 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Agreement / DTA), со следующими юрисдикциями:

Азербайджан, Австрия, Великобритания, Беларусь, Латвия, Бельгия, Польша, Бразилия, Болгария, Канада, Китай, Хорватия, Чехия, Дания, Эстония, Эфиопия, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Ирландия, Италия, Ямайка, Япония, Корея, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Мексика, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Панама, Филиппины, Португалия, Россия, Румыния, Сингапур, Словакия, Словения, США, Южная Африка, Испания, Швеция, Швейцария, Тайвань, Таиланд, Турция, Украина, Узбекистан, Вьетнам.

Кроме того, Израиль подписал и ратифицировал Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting / MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Израиля с 1 января 2019 года.

В Израиле валютный контроль отсутствует.

Ответы на самые частые вопросы о налогах в Израиле — Блог Israel Assist

Ответы на самые частые вопросы о налогах в Израиле — Блог Israel Assist

Содержание: Показать

Содержание:

1. Какие налоги есть в Израиле?
2. Кто считается нерезидентом и может не платить налоги?
3. org/ListItem»>
   Какие налоговые льготы положены репатриантам?
4. Что такое некудот зикуй?
5. Какие налоги платит бизнес в Израиле?

1 июня 2023(обновлено)

Время на прочтение: 2 мин.

Отвечаем на самые часто задаваемые вопросы, которые касаются налогообложения в Израиле. Если у вас есть свой вопрос, можете задать его в комментариях.

Какие налоги есть в Израиле?

Израильтяне платят подоходный налог со всех доходов. Его ставка зависит от величины дохода и варьируется от 10 до 50%. Отдельным налогом облагается пассивный доход: дивиденды, роялти, проценты. С 18 лет все граждане Израиля обязаны платить налог на медицинское страхование.

Кто считается нерезидентом и может не платить налоги?

Нерезидентом считается гражданин, который живет в стране меньше 6 месяцев в году и не зарабатывает на территории Израиля. Чтобы не платить налог на медицинское страхование, нужно сообщить об утере резидентства в Битуах Леуми.

Какие налоговые льготы положены репатриантам?

Репатрианты имеют право на 10-летние налоговые каникулы. В течение этого времени они не платят налоги со своих зарубежных доходов. В первые 6-12 месяцев после репатриации они освобождены от взносов в Битуах Леуми. Действует минимальная ставка налога при покупке недвижимости и другие льготы.

Что такое некудот зикуй?

Никудот зикуй — это система льготных налоговых единиц, которая позволяет снизить налоги. Разное количество единиц начисляются в зависимости от пола, возраста и социального статуса налоговых резидентов. Каждый гражданин получает как минимум 2,25 балла, которые дают возможность снизить налоги на 5 886 шекелей в год.

Какие налоги платит бизнес в Израиле?

Предприниматели платят подоходный налог от 10 до 50% и страховые взносы. Есть две формы малого бизнеса — эсек патур и эсек мурше. Эсек патур освобожден от уплаты НДС, а эсек мурше может частично компенсировать его за счет расходов на развитие предприятия.

Общества с ограниченной ответственностью платят корпоративный налог в размере 23%. Товары и услуги облагаются 17% НДС.

У бизнесов и инвесторов в сфере инновационных технологий есть налоговые льготы. Инвестиции в НИОКР и R&D-компании могут вычесть вложенные средства из налогообложения с других доходов.

В нашем Telegram-канале делимся новостями и полезными материалами для граждан Израиля

Подписаться

Рекомендуемые статьи

Снижение налоговой ставки на доход в Израиле

Израильское Налоговое управление скорректировало налогообложение ежемесячного дохода в связи с ростом инфляции в мире. В сравнении с 2022 годом суммы …

Читать полностью →

Изменение подоходного налога на покупку жилья

В 2023 году Налоговое управление Израиля ввело новые ступени налога на приобретение недвижимости. Такие изменения проходят ежегодно, используя данные за …

Читать полностью →

Налоги при покупке и продаже недвижимости

При покупке квартиры в Израиле взимается налог, величина которого зависит от ее стоимости.
Налог с покупки «мас рехиша»
Если приобретается первая и …

Читать полностью →

Как платить налоги резиденту и нерезиденту

Гражданин Израиля не является автоматически налоговым резидентом страны. Если репатриант получил Даркон, но остался жить в стране исхода, он теряет налоговое …

Читать полностью →

Как оплатить арнону

Все израильтяне обязаны платить арнону — налог на землю, которую занимает их недвижимость. Даже если квартира находится на одном из верхних этажей …

Читать полностью →

Получить бесплатную консультацию

Пожалуйста, укажите контактные данные и менеджер свяжется с Вами в ближайшее время:

Спасибо!
Мы свяжемся с вами в ближайшее время!

Мы не передаем Ваши данные третьим лицам и не рассылаем спам.

Оформите пакет услуг

Пожалуйста, укажите контактные данные и менеджер свяжется с Вами в ближайшее время:

Спасибо!
Мы свяжемся с вами в ближайшее время!

Мы не передаем Ваши данные третьим лицам и не рассылаем спам.

10% скидка

Подарок для вас! Скидка 10% на все услуги компании.

Пожалуйста, укажите контактные данные и менеджер свяжется с Вами в ближайшее время:

Спасибо!
Мы свяжемся с вами в ближайшее время!

Мы не передаем Ваши данные третьим лицам и не рассылаем спам.

Поиск по сайту

Оформление заказа

Пожалуйста, укажите контактные данные и менеджер свяжется с Вами в ближайшее время:

Спасибо!
Мы свяжемся с вами в ближайшее время!

Мы не передаем Ваши данные третьим лицам и не рассылаем спам.

Обратный звонок

Пожалуйста, укажите контактные данные и менеджер свяжется с Вами в ближайшее время:

Спасибо!
Мы свяжемся с вами в ближайшее время!

Мы не передаем Ваши данные третьим лицам и не рассылаем спам.

Налоговые ставки в Израиле — Dray & Dray

Израиль Каковы ставки подоходного налога в Израиле?

Подоходный налог с физических лиц в Израиле составляет от 10% до 50%. Ставка налога, которую вы платите, будет зависеть от видов дохода и суммы, которую вы зарабатываете.

Используйте калькулятор подоходного налога Dray & Dray

Если вы зарегистрированы как фрилансер (Осек Мурше или Осек Патур), наше программное обеспечение может рассчитать сумму налога, которую вы должны заплатить. Это просто, быстро и легко. Просто ответьте на несколько вопросов и посмотрите на результат. Нажмите ниже, чтобы открыть наш калькулятор подоходного налога.

2023

2022

2021

2020

2023

2022

2021 900 05

2020

Как работают шкалы подоходного налога?

Как и в большинстве других стран, в Израиле действует прогрессивная система подоходного налога, которая часто может сбивать с толку новых налогоплательщиков. Основываясь на системе налоговых категорий, по мере увеличения вашего дохода вы будете платить более высокие налоговые ставки, но вы по-прежнему будете платить более низкие ставки налога на ту часть дохода, которая попала в более низкие категории.

Когда ваш доход делится на разные категории. Каждая группа облагается налогом по разной ставке. Вы начинаете с самой маленькой скобки, как только она заполняется, вы переходите к следующей. По мере того, как вы зарабатываете больше денег, только доход в более высоких скобках облагается налогом по более высоким ставкам.

Например,

Допустим, у вас есть годовая прибыль от вашего Осек Мурше в 2022 году в размере 220 000 ₪ (и никакой другой доход). Таким образом, базовый расчет налога может выглядеть так:

1. В первой скобке; до 77 400₪ вы платите налог по ставке 10%:
   77 400 * 10% = 7 740 ₪
2. Затем перейдите во 2-ю группу, доход от 77 401 ₪ до 110 880 ₪ вы платите 14%: 33 479 * 14% = 4 687 ₪
3. И вы продолжаете, пока не достигнете кронштейн с самый высокий уровень дохода.

Итак, если у вас высокий доход, вы не будете платить подоходный налог по высокой ставке со всего вашего дохода, а только с той части, которая попадает в более высокие налоговые категории.

Применение кредитных баллов, национального страхования и т.

д.

Но в действительности вы платите меньше подоходного налога после применения налоговых льгот. Физические лица имеют право на ежегодный налоговый вычет, который рассчитывается на основе их личных обстоятельств. Прочтите наше Руководство по кредитным баллам для получения дополнительной информации.

Кроме того, важно помнить, что в дополнение к подоходному налогу, рассчитанному с использованием скобок ставок подоходного налога в Израиле, вы также должны вносить взносы в Битуах леуми (национальное страхование).

Дополнительную информацию по этой теме на иврите можно найти на сайте КольЗчут.

Активный Против. Пассивный доход

Активный доход — это работа, в которой вы активно участвуете. Например, работа наемным работником или ведение бизнеса. Пассивный доход зарабатывается на активах, которыми вы владеете, например. доход от аренды, дивиденды и т. д.

Лица в возрасте до 60 лет не могут использовать более низкие налоговые категории (до 31%) для пассивных доходов.

Доходы, облагаемые по более низким налоговым ставкам

Существует множество видов доходов, облагаемых специальными налоговыми ставками. И они ниже, чем ставки, указанные в системе скобок налоговых ставок. Например, налог на дивиденды может достигать максимум 25% или 30%.

1. Доход от сдачи в аренду (жилье в Израиле) – 10% (применяются условия)
2. Доход от сдачи в аренду (не в Израиле) – 15% (применяются условия)
3. Проценты – обычно 25 %
4. Дивиденды – 25 % (30 % для держателя контрольного пакета акций)
5. Прирост капитала – обычно 25 %
6. Выигрыши в лотерею – 25 % и классификации недвижимости. Мы написали статью, которая объясняет это для вас.

   Dray & Dray — бухгалтерские услуги

   Офис Dray & Dray предоставляет широкий спектр бухгалтерских услуг клиентам по всему Израилю и за его пределами. Мы гордимся нашими крепкими отношениями с клиентами и легкостью общения.

   Не стесняйтесь запросить бесплатное предложение – мы сделаем все возможное, чтобы удовлетворить вас.

   Вышеизложенное не следует рассматривать как рекомендацию и/или мнение, и в любом случае рекомендуется получить индивидуальную профессиональную консультацию. Мы будем рады быть в вашем распоряжении для любых вопросов и / или разъяснений по этому вопросу и в целом.

   Есть вопросы?
   Задайте вопрос бухгалтеру бесплатно

   Имя

   Электронная почта

   телефон

   Сообщение

   Борух Левенсон

   При поддержке своей команды израильских налоговых специалистов Борух заботится о требованиях англоязычного населения.

   НАЛОГОВЫЕ РУКОВОДСТВА

   Поиск

   Поиск

   Последние статьи :

   Начисление заработной платы в Израиле
   

   Создание системы начисления заработной платы в любой стране требует глубокого понимания местных законов, правил и требований к отчетности.

   Наем родственников
   

   Налоговые соображения при найме родственников на свой бизнес в Израиле Когда дело доходит до ведения бизнеса, это обычное дело

   Расходы на работу на дому
   

   После пандемии коронавируса многие предприятия перешли на аутсорсинг своих рабочих мест фрилансерам, работающим дома. Как домашний

   Израильская компания по оказанию персональных услуг (Wallet Company)
   

   Что такое израильская компания по оказанию персональных услуг? Когда человек работает, он обычно получает зарплату. Их работодатель вычитает

   Подпишитесь

   на информационный бюллетень

   Получите наши советы, советы, советы, чтобы лучше понять налогообложение

   Налоговая система Израиля — налогообложение израильских компаний и физических лиц: НДС, налог на прибыль и прирост капитала. Налоговые соглашения Израиля.

   Показать все записи
   Скрыть все записи

   Физические лица облагаются налогом по дифференцированным ставкам до 47%.

   К доходам применяются следующие ставки (сумма дохода указывается в новых израильских шекелях – ILS):

   • до 81 480 ILS – 0%;
   • с 81 480 шек. до 116 760 шек. – 10%;
   • со 116 760 шекелей до 187 440 шекелей – 14%;
   • со 187 440 шек. до 260 520 шек. – 20%;
   • с 260 520 шекелей до 542 160 шекелей – 31%;
   • с 542 160 шек. до 698 280 шек. – 35%;
   • свыше 698 280 шекелей – 47%.

   При превышении налогооблагаемого дохода в размере 698 280 шекелей применяется дополнительный налог в размере 3%.

   Юридическое лицо-резидент Израиля облагается израильским корпоративным налогом на свой мировой доход, тогда как юридическое лицо-нерезидент облагается израильским корпоративным налогом только на доход, начисленный или полученный в Израиле.

   В 2023 году ставка корпоративного налога составляет 23%.

   Прирост капитала от продажи акций облагается налогом по ставке 25% при отсутствии контроля (если он получен неконтролирующим акционером, т.е. акционером, владеющим менее 10% акций израильской компании) . В противном случае применяется ставка 30%. Прибыль от продажи облигаций, коммерческих ценных бумаг или кредитов, не привязанных к индексу потребительских цен (ИПЦ), обычно облагается налогом по ставке 15%.

   Ставка налога на доход, полученный от прироста капитала при продаже других активов, варьируется от 20% до предельной ставки налога на доходы физических лиц в зависимости от вида актива и даты его приобретения.

   Текущая ставка НДС составляет 17%.

   Экспорт товаров и некоторых услуг, а также некоторые другие операции облагаются налогом по нулевой ставке, а некоторые операции освобождаются от налога.

   Израиль установил обширные требования в отношении удержания налога у источника, в соответствии с которыми почти любой платеж, отправленный за границу, приводит к удержанию налога.

   Например, дивиденды облагаются налогом у источника по ставке от 15% до 30%, а проценты, выплачиваемые иностранной корпорации, облагаются налогом у источника по ставке корпоративного налога (в настоящее время 23%). Эти ставки могут быть снижены в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения.

   Кроме того, налог у источника может применяться к определенным платежам за услуги, предоставляемые нерезидентам, особенно если услуги предоставляются в Израиле.

   Налог на недвижимость обычно взимается с владельцев коммерческой и жилой недвижимости. Налог на незанятое имущество обычно взимается с собственника имущества. Налог взимается на уровне муниципалитета.

   Гербовый сбор в Израиле не взимается.

   Налог на прирост стоимости земли применяется к доходам от продажи израильской недвижимости. Этот налог также взимается с продажи доли в ассоциации неторгуемой недвижимости (REA), определяемой как компания или товарищество, основные активы которых состоят из израильской недвижимости.

   Когда налоговый резидент Израиля перестает быть резидентом Израиля для целей налогообложения, активы физического лица считаются проданными за один день до того, как физическое лицо перестает быть резидентом Израиля.

   Любая прибыль, связанная с предполагаемой продажей активов, может быть выплачена в день прекращения проживания или может быть отложена до даты фактической продажи активов.

   Работодатели обязаны ежемесячно уплачивать взносы в систему национального страхования в размере одного процента от дохода каждого работника. Работодатели несут ответственность за удержание взносов работников из заработной платы и их перевод вместе со своими собственными взносами. Ставка взносов работодателя для работников, проживающих в Израиле, составляет 3,55% при ежемесячном доходе до 7 122 шекелей и 7,6% от разницы между 7 122 шекелями и максимальным месячным доходом в 47 465 шекелей.

   В соответствии с правилами о контролируемых иностранных компаниях в израильском налоговом законодательстве, израильское физическое лицо может облагаться налогом на свою долю в нераспределенной прибыли определенных компаний-нерезидентов, контролируемых израильскими налоговыми резидентами, в которых израильский акционер владеет контрольным пакетом акций (10% акций и более).

   Постановление о подоходном налоге (ITO) и обнародованные в соответствии с ним положения содержат подробные положения о трансфертном ценообразовании, в том числе о принципе рыночных отношений, которые применяются к любой международной сделке, в которой существуют особые отношения между сторонами сделки.

   Правила в целом основаны на международных принципах трансфертного ценообразования (правила Организации экономического сотрудничества и развития/ОЭСР).