Налоги Америки — Налоги в мире
Налоговая система США
Налоговая система США считается одной из наиболее развитых систем налогообложения. США — страна, ориентирующаяся на либеральную модель экономики и являющаяся федеративным государством. Здесь используется трехуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штатов, местные налоги.
Органом, занимающимся администрированием налогов в Соединенных Штатах, является Служба внутренних доходов (Internal Revenue Service, IRS), являющаяся самым крупным структурным подразделением Министерства финансов США. Их сайт — https://www.irs.gov/. В подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничиться: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.
Специфика состава и структуры налоговой системы США определяется масштабами использования всех видов прямого налогообложения.
В системе налогообложения США параллельно используются основные виды налогов по всем уровням властных полномочий. Так, население уплачивает 3 подоходных налога, 3 налога на прибыль с корпораций, 2 поимущественных и т.д.
Главой налоговой службы США на сегодняшний момент является Джон Коскинен.
Глава IRS Джон Коскинен
Основную часть доходов федерального бюджета составляет подоходный налог с населения (income tax), субъектами которого выступают физические лица, индивидуальные предприятия и партнерства, не имеющие статуса юридического лица.
Подсчет выполняется в 3 этапа:
- Подсчитывается валовой доход, который может состоять из; заработной платы, аннуитета, пенсии, алиментов, доходов по ценным бумагам, вознаграждений, бонусов, ренты и роялти, фермерского дохода, социального пособия и пособия по безработице, стипендии, доходов от трастовых операций и недвижимости и т. д.
- Валовой доход корректируется за счет вычетов из него разрешенных затрат и льгот. К ним относятся торговые или производственные затраты, убытки от продажи или обменных операций с ценными бумагами, пенсионные взносы лиц, уплаченные алименты, авансовые налоговые взносы и т.
д. - Из суммы скорректированного валового дохода исключаются классифицированные, или стандартные, вычеты. Полученная величина является налогооблагаемым доходом. К основным вычетам относятся: необлагаемый минимум на каждого иждивенца налогоплательщика; стандартные скидки, дополнительные скидки для лиц старше 65 лет и инвалидов; расходы по переезду на новое место жительства, связанному с повышением квалификации; командировочные, благотворительные взносы и др. Указанные вычеты могут производиться в размере не более 50% с откорректированного валового дохода, а оставшиеся 25% могут быть вычтены из доходов в течение 5 лет.
д.Еще один важнейший налог в системе подоходного обложения — налог на прибыль корпораций (corporation income tax), претерпевший существенные изменения в результате известных налоговых реформ 1980-1990х гг. Главным принципом налогообложения корпораций в США является взимание налога с чистой прибыли как окончательного объекта обложения. Плательщиками этого налога являются, прежде всего акционерные компании.
Примерно 85% налога взимается на федеральном уровне, а 15% — штатами и местными органами власти.
Объект обложения определяется в 3 этапа:
- Определяется валовой доход компании, состоящий из валовой выручки от реализации и всех внереализационных доходов и расходов.
- Из валового дохода вычитаются: заработная плата работников, расходы на ремонт, безнадежные долги, рентные платежи, уплаченные местные и штатные налоги, амортизация, проценты за кредит, расходы на рекламу, взносы в пенсионные фонды, убытки от стихийных бедствий, благотворительные взносы, операционные убытки, расходы на НИОКР, расходы на капитальный ремонт и т. д. В налоговом законодательстве тщательно оговариваются все расходы, которые можно включать в издержки производства при определении корпорационного налога. Международные стандарты, лежащие в основе этих законов, имеют достаточно либеральный характер. Как правило, в индивидуальный перечень разрешается включать все затраты компании, связанные с ее текущей производственно-коммерческой деятельностью. Ограничения незначительны и в основном касаются запрета на включение в издержки «чрезмерных» представительских расходов.
- После вычета из валового дохода издержек, дополнительных расходов и уплаченных налогов из него вычитают те льготы, которые направлены непосредственно на уменьшение налогооблагаемой прибыли. Заключительный этап связан с решением проблем двойного обложения той части прибыли, которая направляется на выплату дивидендов.
Ограничения незначительны и в основном касаются запрета на включение в издержки «чрезмерных» представительских расходов.Налоговые льготы
Огромные льготы имеют фермерские хозяйства, благодаря которым в ряде ситуаций (особенно в засушливые годы) некоторые компании сводят налоговую базу к нулю.
После «фермерских» льгот большое внимание уделяется также вопросу льготного обложения индивидуальных инвесторов, вкладывающих средства в малый инновационный бизнес. Заинтересованность государства в их поддержке очевидна. Так, для лиц, ставки подоходного налога которых установлены в размере 28, 31, 36 и 39,6%. Фактическая ставка обложения прироста капитала находится на уровне 14%.
Для инвесторов, обычная ставка которых равна 15%, реальная составляет только 7,5%. Основная ставка налога на корпорации установлена в размере 34% и вносится по следующей схеме: корпорация уплачивает 15% за первые $50 тыс. налогооблагаемого дохода, 25% — за следующие $25 тыс., свыше $75 тыс. — 34%. Кроме того, на доходы в пределах от $ 100 тыс. до $335 тыс. установлен дополнительный сбор в размере 5%.
Ступенчатое налогообложение имеет чрезвычайно важное значение для средних и малых предприятий. Что касается доходов, обеспечиваемых поступлениями от взносов на социальное страхование (social insurance tax), то они имеют тенденцию к росту. Комбинированная ставка для наемных работников и работодателей составляет 15,3%. Налоги с наследств и дарений (inheritance and gift taxes) физические лица платят по ставке от 18 до 55% (если стоимость имущества превышает $600 тыс.). Их доля в общем объеме федеральных налоговых поступлений невысока (12%) и имеет тенденцию к снижению за счет повышения значимости этого налога на местном уровне.
Структура налоговых доходов 50 штатов США существенно отличается от федеративной. В целом собственные поступления составляют приблизительно 80% общих доходов, оставшиеся 20% — это федеральные субсидии (гранты). Доля в общем объеме поступлений налога с продаж (sales tax) достигает 30-40%. Объектом его обложения является стоимость товаров и услуг. Ставки налога устанавливаются штатами и варьируются в диапазоне 48%. Подоходный налог с населения взимается в 44 штатах, в остальных он «переходит» органам местного самоуправления. Ставки налога варьируются в диапазоне от 2 до 10%; объекты обложения этим налогом различаются. Но с целью унификации и удобства использования большинство штатов исчисляют свои ставки как определенный процент от базового, федерального, налога. При этом в них имеется своя форма налоговой декларации, а суммы уплаченного налога штата вычитаются при определении обязательств субъектов налогообложения по федеральному налогу.
Личный подоходный налог
Самый крупный источник доходов федерального бюджета.
Взимается он с личного дохода населения, включая доход от индивидуального бизнеса. Подоходный налог предполагает наличие необлагаемого минимума и определенных скидок, а также разнообразных личных расходов (например, транспортные издержки, взносы в благотворительные фонды, расходы по уходу за детьми, расходы на медицинское обслуживание в определенных пределах и др.). Ставки налога прогрессивные, после реформы Клинтона они составляют для семейных пар: при доходе до 36,9 тыс. долл. — 15 %; 36,9 — 89,2 тыс. долл. — 28 %; 89,2 — 140 тыс. долл. — 31 %; 140 — 250 тыс. долл. — 36 %; свыше 250 тыс. долл. — 39,6 %.
Налог на прибыль также взимается почти во всех штатах и не столько имеет фискальную направленность, сколько используется в качестве метода воздействия на экономическую ситуацию. Практически во всех штатах взимается налог на имущество, который уплачивают как физические, так и юридические лица. Ставки налога различаются и варьируются в размерах от 0,5 до 5%. Кроме того, штатами взимается налог на наследство, всевозможные акцизы, налог на капитал и лицензионные сборы, а работодатели производят обязательные отчисления на выплату пособий по безработице.
Как подаётся декларация?
Подаётся она в начале каждого года: начиная с 1 января и крайний срок — 15 апреля.
Всего лишь нужно выбрать налоговую форму (их существует несколько, в зависимости от вашей ситуации), посчитать немного на калькуляторе, заполнить эту форму, приложить какие-то документы, если необходимо — и отослать в IRS.
Можно распечатать нужную форму, заполнить её от руки и отослать по почте, а можно подавать её в электронном виде на сайте IRS, а можно воспользоваться теми же многочисленными сервисами, за небольшую плату ($10-40)
Наряду со штатами в качестве административных образований в США насчитывается почти 85 тыс. районов, подпадающих под юрисдикцию местных органов власти. Почти все штаты разделены на графства, в них существует примерно 20 тыс. муниципалитетов. Графства, муниципалитеты, тауншипы (специфические территориальные образования) имеют свои органы управления, являющиеся правительствами общего назначения и предоставляющие свои услуги в пределах данной территории.
Каждый орган самоуправления может формировать свой собственный бюджет, вводить налоги и реализовывать различные действия по обеспечению поступлений в него.
Налог на прибыль корпораций
Это налог на доходы акционерных обществ. Широкое распространение налог получил после Второй мировой войны. Обложению подлежит чистая прибыль, то есть валовая прибыль, уменьшенная на сумму разрешенных вычетов и налоговых льгот. Налог является прогрессивным. Этот налог взимается ступенчато, что имеет большое значение для малых и средних предприятий с невысокими валовыми доходами. Фирма платит 15 % за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода, 25 % за последующие 25 тыс. долл., 34 % за следующие 25 тыс. долл., 39 % за следующие 235 тыс. долл., и при превышении дохода 335 тыс. долл. фирма будет платить 34%.
Налоговые системы развитых стран используют налоги в качестве средства поддержания и стимулирования бизнеса. С этой целью существуют определенные льготы для предпринимателей. Важнейшими льготами являются: ускоренная амортизация, инвестиционный налоговый кредит и скидка на «истощение недр».
Система налоговых кредитов
Система налоговых кредитов является одной из наиболее распространенных льгот бизнесу. Этим термином принято обозначать вычеты, которые производятся непосредственно из начисленной суммы налога, в отличие от вычетов и исключений, разрешенных при определении налоговой базы. Различают три части инвестиционного кредита: регулярный налоговый кредит (стимулирует частные вложения), инвестиционный налоговый кредит на восстановление старых зданий и энергетический налоговый кредит. Опыт показал, что его отмена уменьшает инвестиции и конкурентоспособность, что замедляет экономический рост.
Органы местного самоуправления имеют в своем распоряжении сравнительно ограниченное число налоговых источников, во многом однотипных с налогами штатов. Наибольшее значение среди местных налогов принадлежит поимущественному налогу. Налог взимается один раз в год с физических и юридических лиц, владеющих собственностью. Базой для определения этого налога является оценочная стоимость собственности.
Почти в половине штатов взимается лестным налог с продаж, являющийся дополнением к одноименному штатному налогу. Доходы от этого налога собираются в штате, а затем возвращаются тому органу местного самоуправления, на территории которого они были получены.
Косвенные налоги
Занимают в США значительно меньшую долю по сравнению с прямыми. Среди косвенных налогов предпочтение отдается налогу с продаж и акцизам. Акцизы вводятся на определенные товары. На федеральном уровне — на алкогольные напитки, на табачные изделия, телефонные переговоры, авиабилеты и др. НДС в США не практикуется, хотя в европейских государствах он является основным источником доходов государства.
Структура налоговых поступлений в США, % к итогу
| Уровень налогообло- жения | Подоход- ный налог с физиче- ских лиц | Налог с корпораций | Социальное страхование | Акцизы | Налог на имущество | Прочие | Итого |
| Федеральный | 50 | 6 | 34 | 8 | — | 2 | 100 |
| Штаты | 21 | 6 | 27 | 37 | 1 | 9 | 100 |
| Местный | 4 | 1 | 6 | 14 | 71 | 4 | 100 |
| Все уровни | 37 | 6 | 27 | 15 | 10 | 4 | 100 |
Налогообложение иностранцев, являющихся постоянными жителями США
Облагаемый налогом доход (Taxable Income)
Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом в том же порядке, что и доход граждан США.
Если вы – иностранец, являющийся постоянным жителем США, вы должны указывать в подоходной налоговой декларации, подаваемой в США, все доходы от процентов, дивидендов, заработной платы или прочей компенсации за услуги, от сдачи недвижимости в аренду или от роялти, а также другие виды доходов. Вы должны указывать соответствующие суммы независимо от того, расположены ли источники дохода в США или за их пределами.
Налоговые ставки (Tax Rates)
Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно облагаются налогом по той же ставке, что и граждане США. Это означает, что доход, получаемый ими во всем мире, подлежит налогообложению в США и должен указываться на подаваемой ими в США налоговой декларации. Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом по той же прогрессирующей шкале, что и доход граждан США. Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, используют ту же таблицу для расчёта налогов (Tax Table) и те же графики налоговых ставок (Tax Rate Schedules), приведенные в инструкциях к налоговым формам 1040 и 1040-SR.
Статус налогоплательщика (Filing Status)
Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут пользоваться теми же статусами налогоплательщика, что и граждане США. Вам разрешено указывать те же вычеты, что и гражданам США, если вы в течение всего налогового года были иностранцем, являющимся постоянным жителем США. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040-SR для дополнительной информации о том, как указывать разрешенные вам вычеты.
Указание части дохода отдельного лица, не облагаемого налогами (Claiming Exemption)
Для налогового года, берущего начало после 31 декабря 2017 года вы не можете указывать части дохода отдельных лиц, не облагаемых налогами, для себя, своей(-го) супруги(-а) и своих иждивенцев. Для дополнительной информации обратитесь к Публикации № 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче налоговой декларации» (Английский) и к странице «Постоянные жители США – упразднение части дохода отдельного лица, не облагаемая налогом» (Английский).
ВНИМАНИЕ (Caution): для того, чтобы быть указанным в качестве иждивенца, ваш(-а) супруг(-а) и иждивенцы должны иметь номер социального обеспечения (Social Security number) или индивидуальный номер налогоплательщика (Individual Taxpayer Identification Number).
Вычеты (Deductions)
Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут указывать те же постатейные вычеты, что и граждане США, используя приложение (Schedule) A к налоговым форме формам (Form) 1040 и 1040-SR. В число этих вычетов входят вычеты за расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание, подоходные налоги штата и местные подоходные налоги, налоги на недвижимость, выплачиваемые по ипотечной ссуде на жилье проценты, взносы на благотворительность, и потери от травм и хищений.
Если вы не указывайте свои вычеты постатейно, вы можете указать стандартный вычет, соответствующий вашему статусу налогоплательщика. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040-SR для дополнительной информации.
Налоговые зачеты (Tax Credits)
Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно указывают налоговые зачёты и отчитываются об уплате налогов, включая удержанные налоги, согласно тем же правилам, что и гражданe США. Вот некоторые из тех налоговых зачётов, которые вы, возможно, можете указать: зачёт за уход за ребёнком или иждивенцем (child and dependent care credit), зачёт для престарелых лиц и инвалидов (credit for the elderly and disabled), налоговый зачёт за ребенка (child tax credit), зачёты за расходы на образование (education credits), зачёт за зарубежный налог (foreign tax credit), зачёт за заработанный доход (earned income credit) и зачёт за усыновление или удочерение (adoption credit). Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040-SR для дополнительной информации.
Формы и сроки подачи (Form and Due Dates)
Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, должны подавать налоговую форму (Form) 1040, «Индивидуальная налоговая декларация в США» (U.
S. Individual Income Tax Return) или налоговую форму 1040-SR, «Налоговая декларация для пожилых людей» (U.S. Tax Return for Seniors)(Aнглийский) по адресу, указанному в инструкциях по заполнению этих форм. Срок подачи налоговой декларации и уплаты налогов – 15 апреля года, следующего за годом, за который подаётся налоговая декларация. Вы автоматически имеете право на продление срока подачи налоговой декларации до 15 июня, если основное место ведения вами коммерческой деятельности и место вашего проживания по состоянию на 15 апреля находятся за пределами территории США и Пуэрто-Рико. Вы можете автоматически получить право на продление срока подачи налоговой декларации до 15 октября, подав до 15 апреля (или до 15 июня, если имеете право на таковое продление срока подачи налоговой декларации) включительно форму 4868 (Form 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return). Дополнительная информация приведена в инструкциях по заполнению той формы, которую вы подаёте.
Как результаты выборов в США влияли на налоговую систему страны
Как сообщило агентство Bloomberg, ссылаясь на собственные источники в дипломатических кругах, если пакет мер будет одобрен всеми 27 странами Евросоюза, то в силу ограничения вступят уже в марте 2021 года. В поддержку санкций выступают прибалтийские государства, Польша и Швеция.
В то же время Германия и Италия считают, что новые рестрикции против России могут повредить экономическим интересам ЕС.
«Брюссель не хочет сжигать все мосты с Москвой», – прокомментировал агентству один из собеседников.
Ранее, 12 февраля, давая интервью журналисту Владимиру Соловьеву для Youtube-канала «Соловьев Live», глава российского Министерства иностранных дел Сергей Лавров заявил, что если Евросоюз введет санкции, создающие риски для чувствительных сфер российской экономики, «Москва готова к разрыву отношений с Брюсселем».
Насколько возможен сценарий разрыва отношений, чем он чреват как для России, так и для Европы – об этом «Финансовая газета» поговорила с доктором экономических наук, экспертом Бизнес-школы Финансового университета при правительстве России Константином Ордовым.
Константин Ордов
– Заявление министра иностранных дел России Сергея Лаврова о возможном разрыве отношений между нашей страной и Евросоюзом, на мой взгляд, является неким гипотетическим предположением. Де-факто, это больше похоже на детскую игру «Кто первый моргнет», когда рассказывают какие-то ужасные истории на ночь.
Если мы попытаемся рационально подойти к анализу этих высказываний и экономической подоплеке событий, мы понимаем, что ни одного убедительного довода для разрыва отношений нет, причем ни у нашего государства, ни у стран ЕС. Особенно, если принимать во внимание, что сейчас, после кризиса, Европа находится не в лучшем положении: все оптимистичные прогнозы восстановления экономики не сбываются – это мы видим по второму месяцу 2021 года.
А, принимая во внимание взаимосвязь нашей экономики и европейской, мы четко осознаем, что и для нас негатив еще аукнется – с высокой вероятностью, если такая слабость европейской экономики сохранится, то и Россия не сможет в нынешнем году показать рост ВВП выше трех процентов.
Так что нервозность в экономических показателях заставляет страны «кивать» друг на друга, и искать иные факторы, чтобы отвлечь внимание от действительно насущных проблем и необходимости больше внимание уделять развитию экономики.
Это мы попытались сделать срез сегодняшнего дня. Но если попробуем посмотреть на тренд в среднесрочной и долгосрочной перспективе, мы увидим, что мир уже давно живет в глобализованной экономике, и только глубокая интеграция позволяет бизнесу быть эффективным. В настоящее время уже выстроились транснациональные цепочки, когда и компании, и целые государства вынуждены в них встраиваться. И в этом смысле «опускание железного занавеса» уже невозможно себе представить.
Сам по себе факт каких-то недопониманий в политической сфере не так часто выражается в экономической.
А то, что в экономической сфере может случиться разрыв отношений – такого точно не будет. И это очевидно для каждого.
Впрочем, здесь стоит обратить внимание, как подобные речи о вероятности разрыва, влияют на инвестиционный климат. На мой взгляд, они являются воистину разрушительными. Причем, для России они являются более разрушительными, нежели для Европы, потому, что мы-то ожидаем прямых иностранных инвестиций, финансовый и фондовый рынки зависят от иностранных спекулянтов. И в этой части, мне думается, даже сами разговоры о том, как может быть, при каких условиях возможно разорвать отношения, для достаточно понимающих иностранных инвесторов, абсолютно адекватно оценивающих всю невозможность подобного события, тем не менее, для них тоже может встать вопрос: а стоит ли экспериментировать со вложениями в страну, которая может либо ввести какие-либо ограничения на различного рода операции, как вывод капитала, экономическую активность?
И в этом смысле, мне кажется, нам совсем не выгодно поддаваться каким-либо провокациям со стороны иностранных чиновников и бюрократов.
– То есть, вы полагаете, что Сергею Лаврову не стоило выражать столь жесткую риторику?
– Может, и стоило. Но тогда, думаю, нам стоит объяснить, что вызвало необходимость подобной риторики – какая рациональная цель и задача преследовались.
Действительно, когда тебя «задирают», ты можешь на нервах что-то ответить, как-то отреагировать. Но это не способ решения проблемы, это раз, не способ достижения – это два, и, что главное, это не способ развиваться.
От подобной риторики Россия не получает плюсов с точки зрения уважения других стран, и стимулов для сотрудничества с другими государствами. Мы не решаем наши внутренние экономические проблемы, потому что наша продуктовая зависимость от импорта составляет от 60 до 70%.
Получается, мы одной стороны боремся с повышением цен на продукты питания, а с другой – понимаем, что в случаях даже временных перебоев по некоторым товарам, нам гарантирован либо дефицит, либо взлет цен.
Необходимо не забывать, что мы с вами живем в современном мире. Это когда-то давно, на заре становления государства, главными целями были охрана и безопасность. Сегодня это перестает быть главным и первичным, а во главу угла встают экономические цели. И одна из главных, – обеспечение достойного уровня жизни наших граждан. Думаю, сегодня все задачи нашего государства должны быть направлены на реализацию социальных функций, на создание более комфортных условий для населения. И если через эту призму мы начнем просматривать, то я также не вижу какой-то государственности и долгосрочности в подобного рода высказываниях.
– И тем ни менее, если чисто гипотетически представить, что разрыв во взаимоотношениях России и Евросоюза состоялся – какие риски возникнут у нашей страны и чем чревата ситуация для ЕС?
– На мой взгляд, самые страшные санкции для России и российской экономики, как мы считали еще недавно, это отключение системы SWIFT и запрет на продажу энергоресурсов, нефти например.
Так вот – разрыв связей с Евросоюзом – это гораздо хуже, чем наш самый страшный сон. Прогнозировать последствия здесь просто невозможно.
Взять хотя бы такой пример: Соединенные Штаты Америки вводят санкции против нашей страны, а другие государства, даже если они с денными мерами не согласны, все равно, по большей части, присоединяются к ограничительным мерам. Вот и здесь, если встанет вопрос о разрыве наших отношений с Европой, – на чьей стороне будут другие государства? Боюсь, мы неприятно удивимся. Ведь мы столкнемся не только с разрывом с Европой, но и со многими нашими давнишними контрагентами.
Если мы говорим про товарооборот, то Европа – наш крупнейший торговый партнер. Если мы говорим про финансы – финансовый рынок обрушится, это совершенно понятно.
По некоторым группам товаров мы зависимы от импорта из стран Евросоюза. По технологичным товарам мы существенно зависим от ЕС, а потому разрыв взаимоотношений вызовет настоящий паралич российской экономики.
Важно, конечно, помнить, что у нас есть накопленные в немыслимых объемах золотовалютные резервы, поэтому, возможно, у России будет некий гандикап, – в продолжение разговора об игре «Кто первый моргнет».
Если резервы помогут нам какое-то время относительно «не замечать» проблему, а апокалипсис в экономике наступит не сразу, до тех пор, пока у нас будет возможность использовать наши ресурсы, то европейцы обычно не так готовы к риску, к потерям.
Мы с вами говорим, насколько болезненны для наших компаний санкции, которые уже введены, а ограничение на ввоз технологий уже негативно сказывается на нашем потенциале. Тем не менее, сегодня мы сохраняем ряд отраслей, где у нас есть первенство и лидерство. Однако в случае новых рестрикций, мы рискуем их потерять, и у нас не останется надежд и потенциала для развития.
Это, конечно, страшно представить такое!
Что меня в этой ситуации успокаивает, что нет доводов за разрыв – ни у европейцев, по большому счету, ни у нас. Потому, что проиграют все, и проиграют существенно.
– Я понимаю, что в политике лучше воздерживаться от прогнозов, но, тем не менее, когда, на ваш взгляд, можно ждать потепления отношений между Россией и ЕС?
– А, может, в конце концов, его, потепления, и не стоило бы ждать?
Я – за рациональность.
И в настоящее время, когда политики находятся в некоей конфронтации, в прениях, дискурсах, Европа как была, так и остается нашим крупнейшим партнером. Наши экономические связи с ней как были, так и есть. Просто, возможно, негатив политики сдерживает развитие новых бизнесов, обмен технологиями. Ведь и Россия могла бы многое дать мировой экономике, и Европа обогащалась в использовании наших специалистов, делясь своими наработками.
Мир глобален. Я думаю, что нам с вами было бы лучше всячески разделить бизнес и политику…
– То есть – «мухи – отдельно, котлеты – отдельно»?..
– Да, нужно отделять и не путать их. Как бы политики не ругались, мы видим, что к закрытию бизнесов это не ведет.
Пандемия и экономический кризис могут стать холодным душем, если в нынешнем, 2021 году не увидим тех темпов восстановления, которых ждали мы, и которых ждала Европа.
И этот душ наверняка охладит желание политиков спекулировать на каких-либо ограничениях, а уж тем более, осознанно их вызывать.
Налоги в США: обзор — IQ DECISION
Налоговая система США характеризуется всесторонностью и внушительным объемом нормативов. Тем, кто планирует открыть бизнес в данной юрисдикции, мы предлагаем на наглядных примерах изучить какие налоги для компаний в США. Прежде чем перейти к процентам, для начала рассмотрим структуру налоговой системы Штатов. Вся система разделена на 3 уровня: федеральный, региональный и местный (на уровне городов или районов штата). В некотором смысле, она схожа с «кантонной» швейцарской системой, однако не является ее прямым аналогом. Наглядно иллюстрирует структуру системы следующая таблица (таб. 1).
| Федеральные | Подоходный налог с физических лиц |
| Корпоративный налог | |
| Акцизные сборы | |
| Таможенные пошлины | |
| Налог на наследство и дарение | |
Отчисления в фонд соц. страхования | |
| Региональные | Подоходный налог с физ. лиц |
| Корпоративный | |
| Налог с продаж | |
| Акцизы | |
| Налог на автотранспорт | |
| Поимущественный налог | |
| Местные | Подоходный с физ. лиц |
| Корпоративный | |
| На наследство и дарение | |
| Поимущественный налог | |
| Экологический налог |
Таб.1 «Структура налоговой системы США»
Получается, что на всех уровнях (федеральном, региональном, местном) параллельно взимаются основные виды налогов: 3 подоходных для физ. лиц, 3 корпоративных налога, 2 поимущественных и пр. В следующей таблице (таб.2) наглядно представлен процентаж (%) налоговых поступлений в казну США.
| Уровень Название налога | Федеральный | Региональный | Местный | Все уровни |
| Корпоративный налог | 6 | 6 | 1 | 5 |
| Подоходный налог с физических лиц | 50 | 21 | 4 | 37 |
Соц. страховка | 34 | 27 | 6 | 27 |
| Акцизы | 8 | 37 | 14 | 15 |
| Налог на имущество | – | 1 | 71 | 10 |
| Прочее | 2 | 8 | 4 | 6 |
| Итого | 100 | 100 | 100 | 100 |
Таб. 2 «Структура налоговых поступлений (%)»
Таким образом, даже не смотря на то, что подоходный налог считается основным в налоговых системах других государств, в США его доля составляет всего 5% от всех налоговых сборов, и, соответственно всего 2.6% от общего дохода государства. А основным налогом, что наполняет бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди.
Корпоративние налоги в США
Взимается в 44 штатах. Айова облагает компании по самой высокой ставке корпоративного налога в 12%, затем следует Пенсильвания (9.
99%), Миннесота (9.8%). Еще три штата (Аляска, Иллинойс и Нью-Джерси) и округ Колумбия взимают налог по ставке 9% и выше. В то же время, ставка Северной Каролины в 3% — самая низкая по стране, за ней следуют Северная Дакота (4.3%) и Колорадо (4.63%). Еще четыре штата облагают налогом по ставке ≤5%: Аризона (4.9%), а Миссисипи, Южная Каролина и Юта по 5%.
Такие штаты как: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон – вовсе отказались от подоходных налогов, в пользу налога на валовую прибыль предприятий. Стоить отметить, что эти налоги более вредны в экономическом плане. Делавэр и Вирджиния взимают налоги на валовую прибыль в дополнение к корпоративным подоходным налогам. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративного дохода, ни налога с валовых поступлений.
Федеральный подоходный налог выплачивают все компании. Ставка рассчитывается по одинаковому принципу, составляет 21%.
Подоходный налог с физических лиц в США
Взимается в 43-х штатах.
7 штатов не взимают никакого подоходного налога. В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица. Предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.
Необходимо отметить, что 27 штатов и округ Колумбия имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения.
Интересно, что за именно население несет ответственность за подачу своих подоходных налогов, в отличие от косвенной выплаты за продажи и акцизы. Налоговый отчет подают как резиденты, так и нерезиденты (которые попадают под определенные критерии).
НДС в Штатах
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который многие страны добавляют к стоимости товаров и услуг. Четыре штата, которые взимают НДС по нулевой ставке: Делавэр, Монтана, Нью-Хэмпшир и Орегон. На Аляске самая низкая ставка НДС – 1.76%, максимальная в Луизиане – 10.02%. Федеральное правительство не взимает налог с продаж.
Только штат, округ и местные органы власти.
Другие налоги
Федеральная ставка на прирост капитала – 20%. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне штата и местном уровне. Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов (семейный статус, доход, штат, город и пр.)
Присутствуют и налоги на передачу имущества, а также на табак, алкоголь и даже на экстренную связь 911. В отдельных штатах есть налог на выставки по единоборствам и боевым видам спорта (бокс, реслинг), налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, на передачу акций и многие, многие другие.
Налогообложение юридических лиц в США
Чтобы не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, разберем 2 основных типа компаний (корпорации и LLC), что регистрируются в Штатах, и выделим какие же налоги существуют и кому их нужно выплачивать.
- Корпорации выплачивают налог со всего дохода, полученного по всему миру.
- LLC выплачивают налоги только с тех доходов, что выручены на территории США.
Корпорации (Corporation)
В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорации и S-корпорации.
С-корпорация – юридическое лицо,которое от своего имени выплачивает корпоративный налог штату, а также налог на прибыль на федеральном уровне.
S-корпорация – юридическое лицо, которое не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа.
LLC (Limited Liabilities Companies)
LLC могут платить налоги как С-корпорации. То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству.
Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции.
Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США (IRS) и выплачивать налоги от себя.
Ниже в таблице (таб.3) приведены обязательные для всех подоходные федеральные налоги.
| Доход более ($) | Но не более ($) | Налог % |
| 0 | 50 000 | 15% |
| 50 000 | 75 000 | $7 500 + 25% |
| 75 000 | 100 000 | $13 750 +34% |
| 100 000 | 335 000 | $22 250 +39% |
| 335 000 | 10 000 000 | $113 900 +34% |
| 10 000 000 | 15 000 000 | $3 400 000 +35% |
| 15 000 000 | 18 333 333 | $5 150 000 + 38% |
| 18 333 333 | – | 35% |
(Таб. 3) «Зависимость ставки налога от суммы дохода»
Обращаем ваше внимание, что вся информация в этой статье подана с ознакомительной целью, и не является консультацией.
Первая цифровая: налог на Google срывает примирение США и Европы | Статьи
Франция потребовала налоговые выплаты на сотни миллионов евро от крупнейших интернет-корпораций, устав ждать общего решения по этому вопросу от ОЭСР («клуба богатых стран»). Отмена моратория на цифровой налог может означать новую конфронтацию с США, которые и сами хотят принять меры в адрес IT-гигантов, но в штыки воспринимают аналогичные инициативы зарубежных государств. Даже после прихода к власти новой администрации в Вашингтоне ситуация едва ли поменяется сильно. В результате торговые конфликты между противоположными берегами Атлантики могут резко обостриться. Подробности — в материале «Известий».
О введении цифрового налога в Европе говорили последние несколько лет в контексте общего противостояния государств континента и крупнейших IT-корпораций («биг-тек»). За десятилетие превращения Apple, Facebook, Amazon и Google в де-факто монополистов на рынке к ним накопилось множество претензий — от злоупотреблений личными данными пользователей до опасения их влияния на формирование политики.
В результате было выписано несколько штрафов, самыми большими из которых были санкции в адрес Google за монопольное положение в качестве главного поисковика и за принуждение производителей смартфонов к использованию операционной системы Android. Суммы штрафов составили €2,42 и €4 млрд соответственно.
Главным же оставался налоговый вопрос. Крупнейшие корпорации очень часто платят деньги не там, где реально работают и получают доходы, а там, где это делать выгоднее. В случае с гибкими, мобильными интернет-компаниями эта проблема актуальнее втройне, так как не всегда можно четко установить, откуда пришла выручка за тот или иной вид деятельности. Фирмы размещаются в странах, являющихся налоговыми гаванями с «дружелюбной к бизнесу» ставкой налога на прибыль (самый хрестоматийный пример — Ирландия), что позволяет им экономить огромные средства. Одна из причин, почему в последнее время повышение налогов является бесполезной, а часто и прямо вредной мерой, — именно в легкой смене неудобной юрисдикции на удобную.
Фото: REUTERS/Brendan McDermid
Согласно исследованию, проведенному в конце прошлого года Fair Tax Mark, шесть крупнейших интернет-корпораций американского происхождения смогли избежать за последнее десятилетие уплаты налогов на общую сумму в $100 млрд. Самым впечатляющим тут является «достижение» Amazon, которая при суммарной выручке в $960 млрд и чистой прибыли в 27 млрд заплатила всего лишь 3,4 млрд. Эффективная ставка для компании составила 12,7%. Для сравнения: ставка корпоративного налога в Германии равна 29,9%, во Франции — 32%, в Великобритании с ее либеральной к крупным плательщикам налоговой политикой — 19%. Из всех стран Евросоюза заметно меньше ставка налога на прибыль корпораций только в Венгрии (9%). В 2017–2018 годах Amazon (правда, в США) отличилась тем, что вообще не заплатила в федеральный бюджет ни цента.
В 2019 году пробный шар запустили именно французы.
Правительство страны ввело налог со ставкой 3% для интернет-компаний, имеющих оборот внутри страны не менее €25 млн или во всем мире не менее €750 млн. Однако ближе к концу года Париж удалось убедить сесть за стол переговоров с целью выработки некоей общей программы в рамках стран ОЭСР. На взимание налога был временно введен мораторий.
Дискуссия в мировом масштабе к успеху не привела. В июне текущего года США вышли из переговоров в одностороннем порядке, после чего серьезный разговор на эту тему оказался невозможен. В рамках ОЭСР предлагалось компромиссное решение, в основе которого лежали две вещи: право взимать налоги за деятельность тех или иных хайтек-корпораций на территории определенной страны и глобальная планка цифрового налога, ниже которого опускаться запрещено.
Последняя оговорка была важна для того, чтобы введение налога не превратилось в гонку за самой низкой ставкой, как это сейчас происходит с налогами в целом.
Однако комбинация этих двух условий оказалась неприемлемой для Америки, и министр финансов Стивен Мнучин распорядился выйти из процесса.
Фото: Global Look Press/Keystone Press Agency/Panoramic
После этого французы немедленно отменили мораторий. Более того, к Франции присоединилась и Великобритания, которая начала разрабатывать свой проект налога. Впрочем, до 2021 года американские компании под его действие не попадут в любом случае, что дает некоторый простор для компромисса. Остальные страны пока изучают вопрос, но если переговоры не возобновятся, это будет лишь делом времени.
В свою очередь, США пригрозили Франции в случае взимания налога по итогам 2020 года жесткими ответными мерами. Первоначально планировалось вообще ввести 100-процентную пошлину на французский сыр и вино. Учитывая, что американский рынок для французских производителей «премиальных» продуктов питания и алкоголя является чуть ли не самым главным, удар мог оказаться крайне болезненным.
Позже Вашингтон сменил гнев на относительную милость, пригрозив Франции 25-процентным ввозным тарифом на косметику и дамские сумочки. Общая стоимость товара, который попадет под торговые ограничения, оценивается в $1,3 млрд, что тоже не так уж и мало. По крайней мере это больше, чем французский бюджет получит от цифрового налога (около €500 млн).
Европейский союз, в свою очередь, выступает с заявлениями, в которых обещает защитить Францию, если США все-таки пойдут до конца со своими контрмерами, — еще в 2019 году об этом прямо говорил председатель Еврокомиссии Дональд Туск. При таких обстоятельствах эскалация торгового конфликта неизбежна.
Президент США Дональд Трамп и избранный кандидат в президенты США Джо Байден
Фото: Global Look Press/Keystone Press Agency/Kevin Dietsch/Pool Via Cnp
Победа Джо Байдена на выборах президента США многими оптимистами воспринималась как достаточное условие нормализации торгово-экономических отношений между Америкой, Европой и, возможно, Китаем.
Но сейчас в этом есть серьезные сомнения. Скорее всего, администрация Дональда Трампа все-таки введет пошлины до передачи полномочий. Отменить какие-то ограничительные меры всегда сложнее, чем просто их не вводить. Достаточно посмотреть на ситуацию с экономическими санкциями ЕС в отношении России. Они мало кому нравятся, но раз за разом европейцы голосуют за их сохранение. Конкретно в случае с США по поводу одностороннего введения налога есть довольно твердый двухпартийный консенсус. К примеру, в сенате предполагаемый цифровой налог Лондона осудили и демократы, и республиканцы.
Отметим, что в США обе партии относятся с большим недоверием к деятельности компаний «биг-тека». Против Google уже инициировано расследование о нарушении антимонопольного законодательства, на очереди схожие иски и против других гигантов. Наказание европейцев за попытку сбора налогов с этих корпораций выглядит странно, но вполне укладывается в политику США к крупному национальному бизнесу в последние годы — «Америка в первую очередь».
Предпосылки к тому, что администрация Байдена в этом отношении что-то поменяет, совсем не очевидны — в конце концов один из столпов программы демократического кандидата недвусмысленно выражался в лозунге «Покупай американское».
Цифровые налоги будут неизбежно внедряться разными странами мира. Пандемия только усиливает гнев на представителей «биг-тека». По факту они оказались первыми ее бенефициарами, так как огромное количество людей ушло в онлайн, и значение интернета выросло. Между тем платить с этих сверхприбылей деньги они не торопятся. Но в отсутствие единой политики такие налоги будут только провоцировать США на асимметричные ответы и, соответственно, обострять разгорающуюся глобальную торговую войну.
Скрытые риски американских ETF
Многие российские инвесторы верят, что американские ETF эффективнее и дешевле, чем их европейские собратья. Действительно, американские ETF обычно могут похвастаться более низкой комиссией по сравнению с европейскими аналогами, но при этом не пользуются популярностью у инвесторов в ЕС, вынуждая американских провайдеров создавать биржевые фонды по европейскому праву и уже с этими инструментами бороться за сердца и кошельки европейских инвесторов.
Почему так происходит и чего стоит опасаться инвесторам из России при инвестициях в американские ETF? Материал подготовлен по материалам деловых СМИ и профильных изданий, в первую очередь использованы статьи Bloomberg.
Анализ подтверждает старую истину: бесплатный сыр бывает только в мышеловке. Американские ETF в нагрузку к преимуществам «награждают» инвестора и букетом рисков. Рискам заморозки активов, применения FATCA, неприменимости соглашений о двойном налогообложении. Но все это есть и в случае торговли обыкновенными американскими акциями. Есть и специфические американские ETF-риски, возникшие в результате порочной практики ухода от налогов, придуманной в начале 2000-х юристами Vanguard — пионера индексного инвестирования. Сейчас это второй по размеру ETF-провайдер в мире (рыночная доля — 19,9%).
Компания Vanguard оставалась вне рынка ETF, пока в 2000 году не запатентовала элегантный способ избегать уплаты налогов в своих традиционных фондах за счет использования ETF.
Расскажем, как это происходило и почему инвесторам стоит опасаться инвестиций в американские ETF.
Особенности налогообложения прироста стоимости (capital gain) в США и налоговые лазейки для ETF
Мы привыкли считать российскую налоговую систему сложной и запутанной, однако на фоне американской российские и европейские мытари демонстрируют чудеса клиентоориентированности. Например, если инвестор покупает паи российского ПИФа или акции европейского ETF, то у него возникает обязательство заплатить налог на прирост стоимости в момент продажи инвестиций по цене выше цены приобретения (налогов на рост стоимости активов внутри фонда не возникает). В США все по-другому.
Чтобы понять, как этот же процесс устроен в США, представьте себе инвестора, который владеет портфелем акций. Если цена продажи хотя бы одной акции оказалась выше, чем цена приобретения, то разница между ценами продажи и покупки формирует налогооблагаемую базу. Причем из-за того, что упаковка инвестиционного продукта в соответствии с американскими законами не должна влиять на налогообложение, владение акциями через взаимный фонд не меняет положения инвестора (pass-through).
Если фонд (классический или ETF) продает акцию с прибылью, то в годовой налоговой отчетности инвестора появляется база для уплаты налога, причем инвестор должен будет уплатить его в том же году, когда возник прирост капитала.
Благодаря крошечной лазейке в налоговом законодательстве США, ETF почти всегда избегают налогооблагаемых событий. Дело в том, что налоговое законодательство США позволяет инвестиционным фондам исключить из налогооблагаемой базы те активы, которые были использованы для погашения акций в натуре. Данное правило применимо как к ETF, так и к классическим фондам. Естественно, традиционные фонды редко могут воспользоваться этим преимуществом, так как их инвесторы при погашении стремятся получить деньги.
ETF же постоянно используют данную возможность, так как не работают напрямую с частными инвесторами, а имеют дело исключительно с авторизованными участниками. Это финансовые компании, брокеры, которые имеют право подписываться или погашать акции ETF на первичном рынке за счет обмена корзины ценных бумаг, составляющих фонд, на акции самого ETF.
Сделки с конечными инвесторами происходят на вторичном рынке (как правило, на бирже) за деньги и не провоцируют налоговых последствий для фонда.
Именно креативная работа с авторизованными участниками обеспечивает американским ETF возможность получить налоговые выгоды. Вот как это работает: в обмен на акции фонда, полученные от погашающего авторизованного участника, фонд может поставить ему такие бумаги, по которым накоплена максимальная налоговая база. Если же фонд хочет еще сильнее снизить текущую налоговую нагрузку и полностью исключить налоговую базу для инвесторов в фонды, то он может организовать необходимые подписки и погашения, которые получили название heartbeat trades (также известные как сделки «на раз-два»). Сделки «на раз-два» выглядят следующим образом: ETF-провайдер просит дружественного авторизованного участника (чаще всего американский банк) «подержать» свои бумаги в фонде день или два, а потом запросить погашение и забрать более ранние бумаги из фонда и тем самым вывести их из-под налогообложения.
Естественно, критики называют такую схему переноса налоговых обязательств на будущее нарушением налогового законодательства. Тем не менее, когда речь идет о классическом ETF-провайдере, где операции подписки/погашения в натуре являются фундаментальной особенностью, к ним вряд ли могут возникнуть претензии. Однако Vanguard, запустив свою гибридную ETF-платформу в 2000 году, пошел в своих налоговых инновациях намного дальше. И, как считают критики, заложил мину замедленного действия под вложениями долгосрочных инвесторов.
Суть налоговых инноваций Vanguard
В 2000 году, после того как основатель компании Джек Богл отошел от операционного управления компанией, Vanguard представила новую стратегию для входа на рынок ETF, где в тот момент ключевыми игроками были State Street и iShares (сейчас является частью BlackRock). Вместо того чтобы создавать новые отдельные структуры ETF, Vanguard выпустила новые классы акций уже существующих доверительных фондов в форме ETF.
При такой конструкции нет сегрегации активов между фондом и ETF на один и тот же индекс.
Подобная стратегия выхода на рынок выглядела вполне оправданной, так как позволяла инвесторам, которые предпочитали ETF, просто конвертировать паи традиционных фондов в акции биржевых. Этот кульбит позволил Vanguard сразу выйти в лидеры рынка, а также использовать многолетнюю историю существования фондов и эффект масштаба для ценовой конкуренции с лидерами рынка. Для того чтобы не допустить возможности копирования данной схемы создания ETF-бизнеса с нуля, в 2001 году Vanguard запатентовала эту схему в Патентном бюро США.
На самом деле широко разрекламированные преимущества подобной формы создания ETF лишь вишенка на торте, так как основная мотивация такого структурирования связана с возможностью переноса налоговых преимуществ ETF на классические фонды и, как следствие, с возможностью для инвесторов в классические фонды Vanguard получить беспроцентный налоговый кредит от налоговой службы США (естественно, возможность для держателей паев классических фондов означает риск для инвесторов в ETF).
Первым фондом, где была применена новая схема, стал Vanguard Total Stock Market Index Fund. Держатели паев фонда с 2001 года перестали видеть налогооблагаемый прирост капитала. И это несмотря на то, что собственно фонд прирастал на миллиарды долларов. К 2011 году Vanguard распространил эту практику еще на 14 своих фондов акций. В совокупности эти фонды принесли 191 млрд долларов прибыли, но при этом у фондов появилась возможность декларировать нулевую налоговую базу по налогу на прирост капитала.
Это не означает, что инвестор никогда не заплатит налогов, — просто уплата налогов будет существенно отодвинута по времени. Вот как это работает: Vanguard запускает «сестринский ETF» как дополнительный класс акций к уже существующему классическому фонду, а затем ETF «вытягивает» определенные сильно подорожавшие бумаги из фонда без удержания налога, используя «сделки на раз-два», о которых мы писали выше. Такие операции с легкой руки представителей индустрии получили название «налоговый диализ».
Использование данной патентованной схемы обеспечивает Vanguard колоссальное преимущество перед конкурентами. Появление ETF не только не каннибализировало существующий бизнес классических фондов Vanguard, а сделало их более привлекательными за счет описанной налоговой оптимизации.
Налоговый диализ в действии
Серия сделок Vanguard с акциями компании Monsanto в 2017 году показала «диализ» в действии. Фонд Vanguard Total Stock Market Index владел акциями компании с начала 90-х годов, за это время бумаги подорожали в 25 раз. В 2019 году агрохимический гигант был продан немецкой Bayer за 56 млрд долларов, но фонд смог избежать немедленных налоговых последствий за счет подписки на 1 млрд долларов со стороны анонимного инвестора в родственный ETF, которая через пару дней была погашена уже акциями. Со стороны это выглядело как типичная сделка «на раз-два», только очень большая по размеру (к ETF относились вложения в Monsanto на сумму 184 млн долларов, и еще около 1,1 млрд приходилось на «сестринский» взаимный фонд).
Таким образом, ETF не только решил проблему собственного прироста стоимости, но и «прикрыл» своими операциями более крупный взаимный фонд и тем самым помог ему избежать налоговых последствий.
Похожих примеров предостаточно и в других Vanguard ETF, подтверждением этому является тот факт, что объем «сделок на раз-два» в Vanguard ETF почти в два раза больше, чем у iShares (и это при том, что iShares имеет существенно большую долю глобального рынка ETF — 34%).
Возможные последствия налогового арбитража
Сейчас уже понятно, что в 2023 году, когда истечет патент Vanguard на уникальный способ создания ETF (выпуск «сестринских» классов акций), другие участники рынка начнут активно копировать эту схему. Для компаний, готовых одновременно развивать ETF и традиционные инвестфонды, возможность перенаправить часть налоговых преимуществ ETF в обычный фонд выглядит очень привлекательно.
Для Казначейства США ставки в этой игре довольно высоки. Схема «сделок на раз-два», применяемая сейчас для снижения налоговой базы в индустрии ETF размером в 4 трлн долларов и в фондах Vanguard, скоро будет распространена на всю индустрию коллективных фондов.
Расширение практики «налогового диализа», без сомнения, привлечет внимание налоговых властей, которые могут запросто закрыть налоговую лазейку, что поставит всех без исключения инвесторов в американские ETF в непростое положение. За низкий TER, привлекавший внимание инвесторов, и налоговые манипуляции Vanguard, скорее всего, поплатятся инвесторы, столкнувшиеся с необходимостью вновь уплачивать налог на прирост стоимости капитала в результате операций внутри американских ETF.
Налоговая нагрузка домохозяйств в России и США. Как сравнить несравнимое ???
Все привет!
Читатели попросили попробовать сопоставить налоговую нагрузку граждан, но задачка так сказать с «душком», ибо объективных методов сравнения нет и быть не может ввиду принципиально разного подхода к определению налоговых баз, и самих принципов налоговой системы.
Но я все же попробую.
Принципиальные различия сразу бросаются в глаза:
Россия 2014 год, Источник тут — очень рекомендую прочесть полностью, хотя я не со всем согласен, но ознакомиться стоит… (стр 125, Автор Елена Коптева)
Берем структуру налоговых доходов консолидированного бюджета в США
Теперь попробуем это все привести к единому знаменателю:
В США нет НДС, его заменяет «Налог с продаж».
Как мы видим структурно этот налог с продаж выдает в консолидированный бюджет долю в 16% в США что сопоставимо с Внутренним + Импортным НДСом в России (15%).
Различия в том, что Налог с продаж в США это местный налог и он варьируется от 0 до 10% по разным Штатам и городам:
И средневзвешенно составляет 7-8%, а большинство услуг, в том числе Связи и ЖКХ им вообще не облагаются.
Если в России НДС упакован в конечный ценник для потребителя, мы можем лицезреть эту сумму в фискальном чеке, то в США его вам доплюсуют на кассе в момент оплаты, удержат и переведут куда положено.
Sales Tax там администрирует конечный продавец.
В России в Чеке бывает НДС -0 (Если продавец использует режим УСН, он сам платит за Вас НДС и не выделяет его), НДС 10% за некоторорые продукты питания, и НДС-20% за большинство товаров и услуг.
Администрирование НДСа осуществляется по мере его накопленения в производственной цепочке (НДС внутренний) или У Импортера (НДС Таможенный).
Часть этого НДСа не доходит до государства, а оседает в серых схемах, обьективности ради скажу что собираемость НДС сейчас почти 90%, а было 20-30 когда-то…
Не вдаваясь в детали можно это все свести к лемме1 = Товары для населения (конечного потребителя) в РФ на 12% дороже чем в США (при прочих равных условиях), а услуги дороже примерно на 18%
Часть вторая — основная. ПОНЯТИЕ “РАЗМЕР ОКЛАДА”
Начнём с того, что в России и в США разные понятия “размер оклада”, или зарплаты.
В США работник платит больше разных налогов со своей зарплаты, и размер оклада указывается до их вычета. В России же с зарплаты работника вычетается только подоходный налог.
Например фраза “ты будешь получать $60,000 в год” означает в этих двух странах совершенно разные количество денег, выданные на руки. От этого сильно зависит восприятие цифр, как размера самой зарплаты, так и налогов на неё.
Представим себе ситуацию: у работодателя есть бюджет на зарплату и равен он 100 монеткам.
В Америке — американским, в России — русским. Какая сумма объявляется как размер оклада? Какие налоги из неё вычитаются?
А Теперь третья, заключительная часть, но самая Интересная. «Классовая Несправедливость»
По мере роста дохода (номинальной з/п) в России полная налоговая нагрузка начинает сокращаться, ведь в пенсионный фонд с зарплат свыше 96 тыс руб в мес отчисляется уже не 22% а всего 10%
В США же наоборот работает прогрессивная шкала налогообложения:
| Gouvernement | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Qu. ВВП на душу населения [+] | 4 квартал 2020 г. | 9 040 евро | 13 705 евро | 4 квартал 2020 г. | кв. ВВП на душу населения [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Годовой ВВП [+] | 2019 | 2 526 615 млн евро | 18 326 738 млн евро | 2020 | Годовой ВВП [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Годовой ВВП [+] ] | 2019 | 2 830 764 млн. | 20 932 800 млн. Долл. | 2020 | Годовой ВВП [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ВВП на душу населения [+] | 2019 | 37 830 евро | 55 796 евро | 2020 | ВВП на душу населения [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ВВП на душу населения [+] | 2019 | 42,379 $ | 63,730 $ | 2020 | ВВП на душу населения [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Квартальный ВВП [+] | 605,924М. | 4,501,536 млн. Евро | 4 квартал 2020 г. | Квартальный ВВП [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Долг (млн евро) [+] | 2019 | 2,222,695 | 203 9000 9000 (Млн. Евро) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Долг (млн. Долларов) [+] | 2019 | 2,488,307 | 23 293 464 | 2019 | Долг (млн. Долларов) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Долг (% ВВП) [+] | 2019 | 85.40% | 108,68% | 2019 | Долг (% ВВП) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Долг на душу населения [+] | 2019 | 33162 € | 63341 € | 28 2019 Долг | 28 2019 Долг | 28 2019 На душу населения [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Долг на душу населения [+] | 2019 | 37 125 $ | 70 917 $ | 2019 | Долг на душу населения [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дефицит (млн. Евро) [ +] | 2019 | -58 613 | -1 215 489 | 2019 | Дефицит (М.€) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дефицит (млн. Долл.) [+] | 2019 | -65 618 | -1 360 859 | 2019 | Дефицит (млн. Долл.) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дефицит (% ВВП) [+] | 2019 | -2,30% | -6,35% | 2019 | Дефицит (% ВВП) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы (млн евро) [+] | 2019 | 1038.013,4 | 6841095,6 | 2019 | Расходы (млн.€) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расходы (млн. Долл. ) [+] | 2019 | 1,162 056,0 | 7 659 277,0 | 2019 | Расходы (млн. Долл.) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на образование Млн евро) [+] | 2016 | 133,559,4 | 654 617,3 | 2014 | Расходы на образование (млн евро) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на образование (млн долларов) [+] | 2016 | 148 383,0 | 869 659.1 | 2014 | Расходы на образование (млн. Долл.) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на образование (%) [+] | 2016 | 13,83% | 13,40% | 2014 | Расходы на образование (% Bud. ) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Gov. Health Exp. (Млн евро) [+] | 2019 | 201 271,7 | 2 752 127,7 | 2019 | Gov. Health Exp. (M. €) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Губернаторское здоровье Exp. (M.$) [+] | 1998 | 88,192,9 | 3 081 006,9 | 2019 | Gov. Health Exp. (Млн. $) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Gov. Health Exp. (% Bud.) [+] | 2017 | 18,74% | 22,55% | 2017 | Gov. Health Exp. (% Bud.) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на оборону (млн. Евро) [+] | 2019 | 44 050,5 | 653 450,7 | 2019 | Расходы на оборону (млн. Евро)€) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на оборону (млн. Долл.) [+] | 2019 | 49 353,2 | 731 538,0 | 2019 | Расходы на оборону (млн. Долларов) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оборона Расходы (% Bud.) [+] | 2019 | 4,54% | 9,43% | 2019 | Расходы на оборону (% Bud.) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы (% ВВП) [+] | 2019 | 41,10% | 35.74% | 2019 | Расходы (% ВВП) [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на душу населения [+] | 2019 | 15 487 € | 20 828 € | 2019 | Расходы на душу населения [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на душу населения [+] | 2019 | 17 338 $ | 23 319 $ | 2019 | Расходы на душу населения [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на образование ПК [+] | 2016 | 2016 9000 € | 2055 € | 2014 | Расходы на образование П. C [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на образование ПК [+] | 2016 | 2,260 $ | 2730 $ | 2014 | Расходы на образование ПК [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Gov. Health Exp. ПК. [+] | 2019 | 3 020 € | 8 385 € | 2019 | Gov. Health Exp. ПК. [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Gov. Health Exp. ПК. [+] | 2017 | 3064 $ | 9386 $ | 2019 | Gov.Здоровье Exp. ПК. [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на оборону шт. [+] | 2019 | 660 € | 1 989 € | 2019 | Расходы на оборону Ч. [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы на оборону шт. [+] | 2019 | 739 $ | 2227 $ | 2019 | Расходы на оборону Ч. [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рейтинг Moody’s [+] | 16.10.2020 | Aa3 | Aaa | 19.06.2020 | Рейтинг Moody’s [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рейтинг S&P [+] | 27.06.2016 | AA | AA + | 08.05.2011 | Рейтинг S&P [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Fitch Rating [+] | 27.03.2020 | AA- | AAA | 26.03.2020 | Fitch Rating [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Индекс коррупции [+] | 2018 | 80 | 71 | 2018 | Индекс коррупции [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Конкурентоспособность Рейтинг [+] | 2019 | 9º | 2º | 2019 | Рейтинг конкурентоспособности [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Индекс нестабильных государств [+] | 2018 | 37,7 | 2018 | Индекс уязвимых состояний [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| RTI Raking [+] | 28.09.2018 | 42º | 69º | 28.09.2018 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рейтинг инноваций [+] | 2018 | 4º | 6º | 2018 | Рейтинг инноваций [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уровень занятости | ноябрь 2020 | 5.0% | 6,3% | Январь 2021 г. | Уровень безработицы [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уровень безработицы [+] | 2020Q3 | 4,9% | Уровень безработицы 1 квартал ] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Безработные [+] | 2020Q3 | 1650 м. | 6716 м. | 2019Q1 | Безработные [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| NMW [+] | 2020 | 1780.4 $ | 1,256,7 $ | 2021 | NMW [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| NMW [+] | 2020 | 1583,3 € | 1024,1 € | 2021 | NMW [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3″> 34.3
1″> 4,1%| Средняя заработная плата [+] | 2019 | 46 485 € | 50 965 € | 2019 | Средняя заработная плата [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Средняя заработная плата [+] | 2015 | 55 054000 $ | 57 054000 $ | $ | 2019 | Средняя заработная плата [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рейтинг человеческого капитала [+] | 2017 | 23º | 4º | 2017 | Рейтинг человеческого капитала [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Евро / фунты стерлингов [+] | 19. 02.2021 | 0.8651 | 1.2139 | 19.02.2021 | Евро / доллары США [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Обменный курс доллара США [+] | 19.02.2021 | 0,7143 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходность 10-летних облигаций [+] | 19.02.2021 | 0,70% | 1,35% | 19.02.2021 | Доходность 10-летних облигаций [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Риск-премия [+] | 19.02.2021 | 101 | 165 | 19.02.2021 | Премия за риск [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Stock ExchangeYTD% [+] | 19.02.2021 | 2.56% | 18.02.2021 | Stock ExchangeYTD% [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Цены | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| CPI (общий индекс) [+] | Январь 2021 | 0,7% | 1,4% | январь 2021 г. | ИПЦ (общий индекс) [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| HICP [+] | ноябрь 2020 г. | 0,3% | 1,1% | декабрь 2020 г. | HICP [+] +] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| PPI Год к году [+] | Октябрь 2020 | -1.5% | 1,6% | Январь 2021 г. | PPI Год к году [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Денежный рынок | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ключевые ставки [+] | 19. 03.2020 | 0,10% | 0% | 16.03.2020 | Основные ставки [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Бизнес | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Doing Business [+] | 2019 | 9º | 8º 9000 9000 | Doing Business [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| IPI Год к году [+] | Октябрь 2020 | -4.0% | -1,8% | Январь 2021 г. | IPI Год за годом [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Пассажирские автомобили Год [+] | июнь 2020 г. Пассажирские автомобили Год [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Годовой Транспорт / 1000 р. [+] | июнь 2020 | 27,36 | 45,05 | январь 2021 | Транспортные средства в год / 1000 р. [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Производство автомобилей [+] | 2019 | 1,360,577 | 10,533,653 | 2019 | Производство автомобилей [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Транспортных средств на 1000 человек [+] | 2015 | 584.59 | 823,30 | 2015 | Транспортные средства на 1000 человек [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налоги | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Стандартный НДС [+] | 01.04.2011 | 20.00% | % | 01.01.2013 | Стандартный НДС [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Максимальная ставка налога + SSC [+] | 2019 | 47,0% | 46,0% | 2019 | Максимальная ставка налога + SSC [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Trade | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Годовые поступления [+] | 2018 | 36,316,000 | 79,745,920 | 2018 | Ежегодные поступления | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9″> 2,90%| 1469964,7 млн евро | 2019 | Экспорт [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Экспорт [+] | 2019 | 468817,4 млн долларов | 1645625,5 млн долларов | 2019 | Экспорт [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Экспорт% ВВП [+] | 2019 | 16,62% | 7,68% | 2019 | Экспорт% ВВП [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Импорт [+] | 2019 | 619 672.2 млн евро | 2294244,7 млн евро | 2019 | Импорт [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Импорт [+] | 2019 | 2019 | Импорт [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Импорт% ВВП [+] | 2019 | 24,53% | 11,98% | 2019 | Импорт% ВВП [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Торговый баланс [+] | 2019 | -199 871.7 млн евро | -824 280,0 млн евро | 2019 | Торговый баланс [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Торговый баланс [+] | 2019 | -222 983,2 млн долларов | 2019 | Торговый баланс [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Торговый баланс,% ВВП [+] | 2019 | -7.91% | 2019 | Торговый баланс% ВВП [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Розничные продажи г / г [+] | ноябрь 2020 | 3.6% | 7,4% | Январь 2021 г. | Розничные продажи в годовом сопоставлении [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Социально-демография | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Глобальный рейтинг AgeWatch [+] | 2015 | 2015 | Глобальный рейтинг AgeWatch [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Плотность [+] | 2019 | 275 | 33 | 2019 | Плотность [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ] Глобальный рейтинг мира [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020 | 42º | 121º | 2020 | Глобальный рейтинг мира [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общий коэффициент разводов [+] | 2016 | 3.20 ‰ | 2016 | Общий коэффициент разводов [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Полученные переводы (млн. Долларов) [+] | 2017 | 4 373,9 | 6,6108,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| % Иммигрант [+] | 2019 | 14,25% | 15,42% | 2019 | % Иммигрант [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| % Эмигрант [+] | 2019 | 6.38% | 0,96% | 2019 | % Эмигрант [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уровень рождаемости [+] | 2019 | 10,70 ‰ | 11,60 ‰ | 2018 | Уровень рождаемости [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отправленный перевод (млн. Долларов) [+] | 2017 | 26 801,5 | 148 488,7 | 2017 | Отправленный денежный перевод (млн. Долларов) [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общий коэффициент смертности [+] | 2019 | 9.00 ‰ | 8,60 ‰ | 2018 | Общий коэффициент смертности [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Коэффициент фертильности [+] | 2018 | 1,68 | 1,73 | 2018 | Коэффициент фертильности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общий коэффициент брака [+] | 2016 | 4,40 ‰ | 6,90 ‰ | 2016 | Общий коэффициент брака [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| % риск бедности [+] | 2015 160007 | 11,8% | 2018 | % риск бедности [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Население [+] | 2019 | 67,025,542 | 328,461,000 | 2019 | Население [+] | Население [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Колонка иммигрантов [+] | 2019 | 9,552,110 | 50,661,149 | 2019 | Контингент иммигрантов [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Колонка иммигрантов [+] | 2019047,197 | 201907 | 4 2019 | Акции эмигрантов [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| HDI [+] | 2019 | 0.932 | 2019 | HDI [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рейтинг по гендерному разрыву [+] | 2018 | 15º | 51º | 2018 | 9 +8 9 | 2018 | 9 +8 9 9 + 9 | Ожидаемая продолжительность жизни [+] | 2018 | 81,30 | 78,54 | 2018 | Ожидаемая продолжительность жизни [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Самоубийства [+] | 2017 | 4,804 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Самоубийства [+] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уровень самоубийств [+] | 2017 | 7.29 | 14,50 | 2017 | Уровень самоубийств [+] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Количество убийств [+] | 2018 | 809 | 16,214 | 2018 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5″> 419800.5 млн евро
9″> 2,568 406,9 млн долларов
31″> -4.31%
8″> 1.80 ‰
7″> .7%
926″> 0,926| Количество убийств на 100,000 [+] | 2018 | 4,96 | 2018 | Количество убийств на 100,000 [+] | ||
| Энергия и окружающая среда | ||||||
| 2019 | 5.45 | 15,52 | 2019 | Тонн CO2 на душу населения [+] | ||
| Годовая добыча сырой нефти [+] | 2019 | 1026 | 12 248 | 2019 | Годовая добыча сырой нефти +] | |
| Запасы сырой нефти (млн баррелей) [+] | 2021 | 2,500,0 | 47,107,0 | 2020 | Запасы сырой нефти (млн баррелей) [+] | |
| 2019 | 300,520 | 3,989,566 | 2019 | Потребление ГВт-ч [+] | ||
| Генерация GWh [+] | 2019 | 307,132 | 7,110287 940 | |||
| Прочие | ||||||
| COVID-19 — Смертельные случаи [+] | 18. 02.2021 | 119,614 | 18.02.2021 | COVID-19 — Смерти [+] | ||
| COVID-19 — Подтверждено [+] | 18.02.2021 | 4,095,187 | 27,896000 27,896000 / 18/2021 | COVID-19 — Подтверждено [+] | ||
| Полностью вакцинировано [+] | 17.02.2021 | 573,724 | 16,162,358 | 19.02.2021 | Полностью вакцинировано [+] +] | |
| COVID-19 — Число смертей на миллион населения [+] | 18.02.2021 | 1,784.60 | 1,501,24 | 18.02.2021 | COVID-19 — Число смертей на миллион населения [+] | |
| Введенные дозы [+] | 17. 02.2021 | 16,996,806 | ||||
| 19.02.2021 | Введенные дозы [+] | |||||
2″> 1,20Россия VS Америка: сравнение реальных доходов
Месячная заработная плата в России в 1600 долларов дает по крайней мере такой же уровень жизни, как 6000 долларов в Америке
Более конкурентоспособный рыночная экономика и социально справедливое общество дают россиянам гораздо большее соотношение цены и качества
Люди в России и развивающихся странах часто с трепетом и завистью смотрят на уровень заработной платы в Соединенных Штатах, думая, что сравнительно высокие зарплаты там означают, что люди состоятельны.Но проблема в том, что другой стороной кажущейся внушительной номинальной заработной платы является карательно высокая стоимость жизни. Во многих странах, например в России, вы получаете такой же уровень жизни за небольшую часть стоимости в Америке. Давайте посмотрим, как это работает на примере.
Средняя заработная плата в России за последние 12 месяцев резко выросла. Сейчас она номинально составляет около 800 долларов США. Это все еще далеко от американского (номинального) уровня заработной платы. Но чтобы узнать, сколько стоит российская зарплата, вы должны сравнить покупательную способность этой суммы в России с тем, что те же деньги покупают в США, то есть средней разницы в цене.МВФ рассчитал разницу в покупательной способности (номинальный ВВП по ППС ВВП; ППС означает паритет покупательной способности) в 2018 году составлял около 2,6. Это означает, что в России вы получаете столько же товаров за 1 доллар, сколько вы получаете за 2,6 доллара в США.
Мы сравнили зарплаты в Чикаго, Иллинойс, и в Москве, Россия. (Налоговые ставки различаются в разных штатах США, но они одинаковы по всей России, поэтому мы могли бы выбрать любой российский город, но Москва дает особенно хорошее сравнение с Чикаго.Мы сделали удивительный вывод: средняя месячная зарплата в Москве, равная 1600 долларов (19 200 долларов в год), дает такую же покупательную способность, как и месячная зарплата в 6000 долларов в Чикаго (72000 долларов в год).
Это означает, что вы живете в Москве ( как минимум ) за 1600 долларов, как и в Чикаго за 6000 долларов.
Чтобы сравнить зарплаты, необходимо внести ряд корректировок. Первый шаг — определить чистую зарплату после уплаты налогов. В Чикаго налоги на заработную плату, взимаемые с работника, будут составлять 25% от вышеупомянутой заработной платы (федеральный подоходный налог и подоходный налог штата плюс FICA, т.е. социальное обеспечение и медицинские расходы работника). В России соответствующие налоги составляют 13%. (13% — это фиксированный подоходный налог с населения, и нет личных налогов на социальное обеспечение). Кроме того, мы вычли средние расходы на здравоохранение из заработной платы, которая в США составила бы 11 600 долларов, в то время как в России с универсальным здравоохранением они были бы нулевыми. Мы также учли оплачиваемый отпуск и праздничные дни, которые были рассчитаны как 7 дней для Чикаго и 22 дня для России. (На самом деле разница может быть больше в пользу России, поскольку большая часть — и все большее число — населения не получает оплачиваемого отпуска в США).
При средней заработной плате в США 3970 долларов (47060 долларов в год) рабочий получает чистую заработную плату на дом (после медицинского обслуживания) всего в 25000 долларов. В то же время среднемесячная зарплата в России (средняя по стране) в 800 долларов (10 400 долларов в год) дает доход с поправкой на покупательную способность в 21 700 долларов. То есть, вышеупомянутая средняя заработная плата в США была указана за гипотетическую 40-часовую рабочую неделю, но около половины американских рабочих не работают полную рабочую неделю и, следовательно, зарабатывают гораздо меньше.
[Из-за наличия данных мы использовали среднюю зарплату в России и медианную зарплату в США для обоих последних данных за 2019 год).Это не должно вызывать каких-либо существенных различий в аргументах, которые мы пересылаем].
Недавнее исследование показало, что 53 миллиона американцев или 44% населения трудоспособного возраста получают среднюю годовую зарплату всего 18 000 долларов. Таким образом, по крайней мере половина американцев являются бедными работающими и зарабатывают менее 18 000 долларов в год или менее 1,5 тысячи долларов в месяц.
Мы не можем провести сравнительный расчет с Россией на этом уровне американского дохода, потому что этого дохода недостаточно, чтобы заработать на жизнь, и он должен быть дополнен талонами на питание.благотворительность и Medicaid.
Вот очень интересное сравнение между заработной платой в России и США и стоимостью мабэ для одинокого россиянина, живущего в провинциальном городке в России. (История на русском языке, но машинный перевод наверняка поможет вам проверить факты). Россиянин рассказывает, что его ежемесячная зарплата в 750 долларов равна зарплате в 4000 долларов его друга, русского эмигранта из Лос-Анджелеса. Отчет был составлен двумя друзьями, которые подробно сравнили свои ежемесячные расходы. Арендная плата, которую платил только этот человек в Америке, возвращала ему половину его зарплаты, которая, по его словам, была минимальной, чтобы поддерживать его в приличном районе.
В этих расчетах мы учитывали налоги, отпускные и отпускные, а также средние расходы на здравоохранение, но на самом деле есть много других важных статей расходов, которые намного сильнее сказываются на американских рабочих.
В отличие от США, в России есть развитая и недорогая система общественного транспорта, что также означает, что вам не нужно покупать машину и покрывать все связанные с ней расходы. Коммунальные услуги, телефон и подключение к Интернету в России намного дешевле (Интернет самый дешевый в мире).Высшее образование в России по-прежнему является бесплатным или дешевым, поэтому родителям не нужно приносить огромные финансовые жертвы для этого, а у людей нет студенческих ссуд. Стоимость аренды жилья в России также значительно ниже, чем показывает коэффициент прямой корректировки по ППС 2,6. И, что очень важно, благодаря общему равенству и общественным услугам, существует очень небольшая разница в среднем по районам, а это означает, что люди в России не подвергаются аналогичному риску потерять все и оказаться в трущобах в случае личного кризиса.
Для вышеприведенного анализа мы использовали данные из этих отчетов:
Неравенство доходов и благосостояния в России
В этой связи мы должны напомнить, что неравенство доходов и благосостояния в России нигде не достигает тех уровней, которых они достигли в США.
Состояния. В исследовании 2018 года я обратился к этой проблеме путем подробного анализа ложных утверждений об обратном, выдвинутых Томасом Пикетти и его сотрудниками.
В отчете я раскрываю предвзятость и раскрываю множество методологических ошибок, искажений и искажений данных, которые повлияли на выводы Пикетти.После выявления недостатков мы скорректировали основные выводы, объявленные учеными Пикетти, чтобы отразить фактические данные. Скорректированные данные показывают, что вместо того, чтобы зарабатывать 45-50% национального дохода, как утверждают Пикетти, 10% самых богатых россиян зарабатывали менее 30% дохода. Соответственно, наши скорректированные данные показывают, что вместо того, чтобы владеть более чем 70% национального богатства, богатство верхних 10 процентов населения составляло 39% частного богатства и 32% всего национального богатства.Вы можете получить доступ ко всему исследованию по этой ссылке.
Простое налоговое руководство для американцев в России
Налоги на иностранцев в США — Россия
В Taxes for Expats мы готовим налоговые декларации США для граждан США и держателей грин-карт, работающих в России более 6 лет.
Мы были проверены Государственным департаментом и включены в список утвержденных налоговых органов Консульства США в Москве . Наши клиенты приезжают со всех концов этой большой страны — Москвы и Санкт-Петербурга.Петербург, Новосибирск и Екатеринбург, Сургут и Сахалин.
Как гражданин США или держатель грин-карты вы по закону обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в США независимо от того, платите ли вы налоги в стране вашего проживания.
Предлагаем профессиональные налоговые услуги. Это означает, что мы найдем лучший и наиболее оптимальный способ подачи налоговой декларации в США и воспользуемся всеми возможными исключениями и вычетами. Но не менее важно — избегайте ошибок, которые позволят IRS запретить ваш возврат и наложить штрафы и пени.Вы также можете сделать их самостоятельно — не то чтобы мы это рекомендовали. Для получения дополнительной информации см. IRS.
Исключение иностранного трудового дохода иностранного гражданина можно запросить только в том случае, если вы своевременно подадите налоговую декларацию.
Это не происходит автоматически, если вы не заполните файл и даже можете потеряться.
У нас много клиентов, проживающих в России, и мы знаем, как включить ваши налоги в США в местные налоги на прибыль, которые вы платите. Любой российский подоходный налог, который вы уже платите, может быть востребован в счет налоговых обязательств на вашем U.С. вернуть тот же доход.
Как эмигрант, проживающий за границей, вы автоматически получаете продление до 15 июня после окончания календарного года. (Вы не можете подавать с использованием календарного года, который является стандартным в России для налоговых целей США). Однако вы должны уплатить любые налоги, которые могут быть уплачены до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени. Вы можете получить расширение файла (по запросу) до 15 октября.
Существуют и другие формы, которые необходимо заполнить, если у вас есть иностранный банк или финансовые счета; компания с иностранными инвестициями; или владеют 10% или более иностранной корпорации или иностранного партнерства.
Если вы не подадите эту форму или не подадите ее с опозданием, IRS может наложить штраф в размере 10 000 долларов или более за форму. Эти штрафы подлежат оплате независимо от того, должны вы подоходный налог или нет.
Мы помогли сотням экспатов по всему миру наверстать уплату прошлых налогов в США, потому что они не подавали налоговые декларации в США в течение многих лет. Фактически, это наша специальность, и мы предлагаем скидку 10% клиентам, которые хотят подать несколько налоговых деклараций одновременно и полностью соответствовать требованиям IRS.
Поработайте с признанным экспертом, чтобы помочь вам подготовить американскую налоговую декларацию. Мы также можем предоставить налоговое планирование и консультации по другим налогам на экспатриантов; С нетерпением ждем сотрудничества с вами.
Ниже мы приводим информацию о российской налоговой системе для американских экспатриантов.
Ставка НДФЛ в РФ для резидентов 13% . Специальная налоговая ставка 35% применяется к некоторым видам доходов, например стоимость любых призов и выигрышей, поступлений по добровольному страхованию, процентов по определенным банковским вкладам и депозитов в иностранной валюте.
Ставка 9% применяется к доходам в виде дивидендов, полученных от владения акциями.
Все личные доходы нерезидентов, включая дивиденды, облагаются налогом по ставке 30%.
Подоходным налогом с населения облагаются физические лица-резиденты и нерезиденты, независимо от того, являются они гражданами Российской Федерации или нет. Физические лица считаются резидентами, если они проводят в России более 183 дней в календарном году. Резиденты облагаются подоходным налогом со своего мирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного из российских источников.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Работодатели уплачивают отдельные страховые взносы от расходов на оплату труда российских работников:
- пенсионные взносы — 22 процента от заработной платы сотрудника, но не более 876 000 рублей, плюс 10 процентов от сверхнормативной заработной платы;
- взносов на социальное страхование — 2,9 процента от заработной платы работника, но не более 755 000 рублей, или 1,8 процента для иностранцев, временно пребывающих в России;
- медицинская страховка — 5. 1–5,9 процента от заработной платы.
1–5,9 процента от заработной платы.Кроме того, взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев уплачиваются по ставкам от 0,2 до 8,5 процента от заработной платы сотрудника, в зависимости от уровня оцененного риска, связанного с профессией сотрудника. Он выплачивается отдельно от вышеуказанных взносов на социальное страхование и по-прежнему управляется социальными фондами.
Основа — российские резиденты облагаются налогом со своего мирового дохода. Нерезиденты облагаются налогом на прибыль из российских источников.
Место жительства — Физическое лицо является резидентом, если оно / она проводит в России более 183 дней в течение 12-месячного периода, соответствующего календарному году.
Статус подачи налоговой декларации — Для супругов нет совместной подачи или оценки.
Налогооблагаемый доход — Налогооблагаемый доход состоит из любого поступления, в денежной или натуральной форме, физическим лицом или которое подлежит дискреционному распоряжению физическим лицом, за некоторыми исключениями.
Прибыль, полученная от самозанятости, обычно облагается налогом так же, как и прибыль, полученная компаниями.
Прирост капитала — Доходы от продажи акций и ценных бумаг облагаются подоходным налогом.Продажа иного имущества резидентом РФ освобождается от налога после 3-летнего периода владения.
Налоговые вычеты и налоговые льготы — С учетом определенных ограничений, налогоплательщики-резиденты могут иметь право требовать вычеты на пенсию, страхование, медицинские и образовательные расходы, а стандартный вычет применяется к тем, у кого очень низкий доход. Единовременный вычет в размере 2 млн рублей предоставляется при приобретении жилья, а также при выплате процентов по ипотеке.
Прочие налоги с физических лиц:
Гербовый сбор — Гербовый сбор взимается, но обычно он является номинальным.
Налог на недвижимость — Налог взимается по ставке до 1,5% от кадастровой стоимости в год.
Налог на приобретение капитала — №
Капитальный сбор — №
Налог на наследство — №
Налог на чистое имущество / собственный капитал — №
Социальное обеспечение — Только самозанятые лица должны вносить вклад в социальное обеспечение, поскольку в противном случае взносы оплачиваются работодателем.
Россия Налоговый год — Налоговым годом в России является календарный год
Подача налоговой декларации и уплата налога — Налог с дохода от трудовой деятельности удерживается работодателем и перечисляется в налоговые органы.В некоторых случаях физические лица должны сообщать о своем доходе, подав налоговую декларацию не позднее 30 апреля, следующего за годом оценки, при этом все налоги должны быть уплачены до 15 июля. Иностранные граждане, выезжающие из России, должны подать налоговую декларацию о выезде не позднее, чем за 1 месяц до отъезда, и уплатить все налоги в течение 15 дней с даты подачи.
Штрафы — Штрафы применяются за несоблюдение. Нет доступных расширений.
Россия, Корпоративный налог
Стандартная ставка налога на прибыль компаний в России в настоящее время составляет 20% , из которых 2% обычно выплачиваются федеральному правительству, а 18% — республиканским властям.Ставка налога на долю, передаваемую региональным властям, может составлять всего 13,5%. Иностранные предприятия, получающие доход, не связанный с осуществлением своей предпринимательской деятельности через постоянное представительство, уплачивают налог на прибыль по ставке 20% и 15% с дивидендов.
Российское налоговое законодательство различает отечественные и иностранные предприятия. Отечественные предприятия — это те предприятия, которые созданы в соответствии с законодательством России и облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Иностранные юридические лица облагаются российским налогом на прибыль с прибыли, полученной от коммерческой деятельности, осуществляемой через постоянное представительство в Российской Федерации.
Россия налоговый год — календарный год. За исключением иностранных юридических лиц, предприятия обязаны ежемесячно вносить авансовые платежи по своим квартальным обязательствам. Предоплата должна быть произведена не позднее 28 числа соответствующего месяца. Отечественные предприятия имеют возможность платить налог ежемесячно, исходя из их фактической прибыли. Налоговые платежи подлежат оплате не позднее 28 числа следующего месяца. Иностранные предприятия, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства, вносят авансовые платежи ежеквартально.
Как правило, налоговые декларации должны быть поданы не позднее 28 марта, следующего за налоговым годом. В соответствии с действующим налоговым законодательством не предусмотрены специальные льготы для таких организаций, как религиозные ассоциации, государственные и муниципальные музеи, библиотеки или специализированные реставрационные службы.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛА
Прирост капитала считается обычным коммерческим доходом и, следовательно, подлежит обложению налогом на прибыль в соответствии с общим правилом.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ФИЛИАЛА
В России нет специального налога на прибыль филиалов.
ПРОЧИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Налог на операции с ценными бумагами применяется к номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных акционерным обществом, за исключением первичного выпуска. Налог уплачивается эмитентом по ставке 0,2% от номинальной суммы выпускаемых ценных бумаг (не более 100 000 рублей). Акцизными сборами облагаются некоторые товары, такие как алкоголь, пиво, сигареты, автомобили и бензин. Налог на добычу полезных ископаемых применяется к стоимости полезных ископаемых, добытых компанией-налогоплательщиком.
Компании и физические лица, осуществляющие водопотребление на специальные цели, облагаются водным налогом.Ставка налога фиксированная и зависит от используемого водного объекта.
СПЕЦИАЛЬНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Местные власти могут устанавливать альтернативный подоходный налог для определенных видов деятельности малого бизнеса, таких как личные услуги и розничная торговля.
Налог уплачивается вместо налога на прибыль, НДС (кроме ввоза товаров в РФ) и налога на имущество. В этом случае налогоплательщики исчисляют «общий налог» по ставке 15% от стандартного дохода, определяемой местным законодательным органом.
В некоторых случаях упрощенная система налогообложения может применяться как альтернатива общему налогу. Налогоплательщики, доход которых по окончании девятого месяца налогового года (без НДС) не превышает 15 млн. Рублей, имеют право использовать данную систему налогообложения в течение следующего года (кроме банков, предприятий с филиалами и т. Д.). Эти предприятия не платят налог на прибыль, НДС (за исключением ввоза товаров в РФ) и налог на имущество. Взимается только один налог, например, «общий налог».Налогоплательщик может выбрать налогооблагаемую базу для этого налога — валовой доход по ставке 6% или доход за вычетом расходов по ставке 15%.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
Местные органы власти могут определять определенные налоговые правила, но не могут взимать налоги, не предусмотренные федеральным налоговым законодательством.
Земельный налог уплачивается по ставке 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилых домов и 1,5% для других типов земель. Налоговая база — это стоимость земли, указанная в государственной земельной книге на 1 января соответствующего налогового года.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ
Предприятия-резиденты и иностранные компании, владеющие недвижимостью на территории Российской Федерации, облагаются налогом на имущество. Ставка устанавливается региональными властями, но не может превышать 2,2%. Налоговая база — это средняя совокупная годовая амортизированная стоимость основных средств на балансе соответствующей компании-резидента или постоянного представительства. Иностранные компании, не имеющие постоянного представительства в России и владеющие только движимым имуществом, не облагаются налогом на имущество в России.
Транспортный налог уплачивают владельцы транспортных средств (легковые автомобили, мотоциклы, автобусы и др.). Этот налог взимается территориальными образованиями Российской Федерации (республики, области и области).
Ставка налога зависит от технических характеристик принадлежащих вам автомобилей. Налогоплательщики обязаны уплачивать налог по схеме отчислений, определяемой законодательными органами субъектов Российской Федерации. Компании, управляющие игорными заведениями, облагают игорный бизнес налогом.Ставки налога фиксированы и не связаны с прибылью.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОХОДА
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем определения налогооблагаемой прибыли и последующего вычета всех допустимых расходов. Как правило, компании могут вычесть все необходимые расходы, уплаченные или начисленные в течение года в ходе ведения бизнеса.
УСТАРЕВАНИЕ
Для расчета амортизации определенных групп основных средств, таких как здания, сооружения и передаточные механизмы, можно использовать только линейный метод.Амортизация других основных средств должна рассчитываться налогоплательщиком либо прямым, либо ускоренным методом, в зависимости от того, какой метод они предпочитают.
Амортизация рассчитывается ежемесячно и должна начисляться независимо от того, получает ли компания прибыль за период.
ЗАПАС / ИНВЕНТАРЬ
В соответствии с законодательством о бухгалтерском учете акции оцениваются по стоимости приобретения. Закон о налоге на прибыль не содержит положений об оценке акций. Стоимость материалов, передаваемых в производство, может быть определена следующими методами оценки: средняя стоимость, стоимость изделия, FIFO или LIFO.
ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ КАПИТАЛА
Как указывалось выше, прирост и убыток капитала облагаются налогом на прибыль по обычным корпоративным ставкам.
ДИВИДЕНДЫ
Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями, подлежат окончательному удержанию подоходного налога независимо от того, выплачиваются ли они получателям-резидентам или нерезидентам. Дивиденды, полученные компаниями-резидентами, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 0%, если:
- — получатель владеет не менее 50% капитала плательщика и
- — акции стоимостью не менее 500 млн рублей и
- — участие проводилось непрерывно в течение прошлого года
рублей.
Эта ставка налога составляет 15%, если выплачивается компании или физическому лицу-нерезиденту, и 9%, если выплачивается компании или физическому лицу-резиденту.
ПРОЦЕНТНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ
Правила тонкой капитализации применяются, когда проценты выплачиваются иностранному предприятию, которому принадлежит более 20% уставного капитала российского предприятия. Если задолженность превышает собственный капитал более чем на 3: 1 (для банковских компаний — более 12,5: 1), размер процентов, подлежащих вычету для российской организации, ограничен. Разница между реальной суммой процентов и суммой, рассчитанной в соответствии с российским налоговым законодательством, рассматривается как дивиденд, выплачиваемый российской организацией своему иностранному акционеру, и подлежит обложению 15% налоговой базы.
УБЫТКИ
Текущие торговые убытки могут быть использованы для компенсации прибыли за тот же налоговый год.
Убытки могут быть перенесены на десять лет. С 1 января 2007 года убытки могут быть перенесены на следующий налоговый период без каких-либо ограничений по налогу.
ИНОСТРАННЫЙ ДОХОД
Доходы и прибыли, полученные из зарубежных источников, облагаются налогом на прибыль по обычной ставке.
ПОМОЩЬ ПО ИНОСТРАННОМУ НАЛОГОВУ
Российское налоговое законодательство предусматривает налоговый кредит на иностранные налоги, уплаченные с прибыли или выручки из зарубежных источников, с ограничением, равным максимальной сумме российского налога, подлежащего уплате с той же прибыли или доходов.Любые излишки иностранного налогового кредита не могут быть перенесены на будущие или предыдущие периоды. В отношении базового корпоративного подоходного налога с дивидендов кредит не предоставляется.
КОРПОРАТИВНЫЕ ГРУППЫ
Концепция финансового единства не существует в российском законодательстве, и нет положения об объединении прибыли или убытков одного предприятия с прибылью другого предприятия той же группы.
УДЕРЖИВАЕМЫЕ НАЛОГИ
Иностранные юридические лица, получающие прибыль в связи с деятельностью в России, могут облагаться налогом на дивиденды, проценты и роялти.Внутренние и договорные ставки указаны в Разделе I ниже.
КОНТРОЛЬ ОБМЕНА
Как правило, операции в твердой валюте между резидентами и нерезидентами России осуществляются без каких-либо ограничений. Однако на некоторые операции распространяются государственные правила и ограничения.
Операции в твердой валюте между резидентами запрещены за некоторыми исключениями. Операции в твердой валюте между нерезидентами могут осуществляться без ограничений.
Ставки НДС в России
Стандартная ставка НДС в России 20% .Некоторые поставки основных продуктов питания, детской одежды и обуви облагаются налогом по сниженной ставке 10%. Некоторые импортируемые лекарства, медицинское оборудование и научные исследования освобождены от НДС. Другие исключения включают культурные и образовательные услуги, а также услуги, оказываемые юристами.
Налоговый период по НДС — поквартальный.
Предприятия, продающие электронные услуги, и зарубежные поставщики услуг имеют ставку НДС 16,67%.
НДС взимается при продаже товаров и услуг в России и ввозе товаров в Российскую Федерацию.Налогооблагаемой базой является продажная цена.
Иностранное юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность через несколько филиалов, расположенных на территории Российской Федерации, может самостоятельно выбрать один филиал, через который будет уплачиваться НДС с продаж и услуг всех филиалов.
Регистрационный номер НДС — Порог регистрации для целей НДС составляет 2 миллиона рублей. Иностранное юридическое лицо не может зарегистрироваться только для уплаты НДС.
Подача документов и уплата НДС — Ежеквартальный график применяется только по методу начисления.
Средняя располагаемая зарплата в месяц > После уплаты налогов | $ 686,16 80-е место. | 3 258 долл. США.85 12 место. Россия |
Основные утилиты > Мусор, вода, отопление, электричество в квартире 85 кв.м. | 142 руб.79 59-е место. | 162,08 долл. США 44-е место. на 14% больше чем Россия |
Стоимость билета в кино > Международный выпуск | $ 8.30 52-е место. | 10,00 Занял 37 место. на 20% больше чем Россия |
Цены на одежду и обувь > обувь > Пара Найков | 96 долларов.91 Занял 69 место. 27% больше чем Соединенные Штаты | 76,09 $ 114-е место. |
Интернет > Широкополосный 6 Мбит / с, данные без ограничений | $ 11.47 142-е место. | $ 45,72 63 место. Россия |
Местная покупательная способность | 35. Занял 79 место. | 128,73 2-е место. Россия |
Цены на рынках > Сигареты > Пак Мальборо | $ 1.66 Занял 129 место. | 6,00 долл. США 34-е место. Россия |
Цены на рынках > Яйцо > Дюжина | $ 1.48 128 место. | 2,23 $ 70-е место. на 51% больше чем Россия |
Цены на рынках > Ломоть хлеба > Свежий, белый | 0 руб.68 111 место. | $ 2,37 18 место. Россия |
Цены на рынках > Молоко > 1 литр | $ 1. 98 место. на 12% больше чем Соединенные Штаты | $ 0,99 115 место. |
Цены на рынках > Рис > Белый, 1 кг | $ 1.22 106-е место. | 2,70 долл. США 17 место. Россия |
Цены на рынках > Вода > 1.5 литровая бутылка | 0,88 долл. США Занял 79 место. | 1,75 $ 24-е место. 99% больше чем Россия |
Цены на недвижимость > Индекс аренды | 28.45 47-е место. | 37,45 30 место. 32% больше чем Россия |
Цены на недвижимость > Аренда в месяц > 3 комнатная квартира > Центр города | 1369 долларов.09 50 место. | $ 1,685,98 Занял 36 место. на 23% больше чем Россия |
Цены на транспорт > Новый автомобиль > Фольксваген Гольф 1.4 или аналогичный | $ 19 360,44 105 место. | 20 000,00 долл. США 99-е место. Россия |
Цены на недвижимость > Цена покупки квартиры за кв.м > Центр города | 2287 долларов.92 60 место. на 22% больше чем Соединенные Штаты | $ 1 874,98 76-е место. |
Цены на одежду и обувь > Джинсы > 1 пара Levi 501 или аналогичный | 98 долларов США.56 29 место. Соединенные Штаты | $ 40,58 Занял 124 место. |
Индекс потребительских цен > Плюс аренда | 43.7 Занял 53 место. | 57,93 32 место. 33% больше чем Россия |
Цены в ресторане > Еда McDonalds | 6 долларов США. Занял 54 место. на 15% больше чем Соединенные Штаты | 6,00 долл. США 77-е место. |
Цены на рынках > Куриная грудка > Без кожи, без костей | 5 долларов США.30 97 место. | $ 7,56 47-е место. 43% больше чем Россия |
Цены на рынках > Индекс продуктовых магазинов | 47.21 98 место. | 82,14 31-е место. 74% больше чем Россия |
Цены на недвижимость > Аренда в месяц > 1 комнатная квартира > Центр города | 747 долларов.53 43-е место. | $ 981,22 26 место. 31% больше чем Россия |
Цены на рынках > яблоко > 1 кг | $ 1.71 111 место. | $ 3,69 19-е место. Россия |
Цены в ресторане > Индекс ресторана | 64. 44-е место. | 67,82 Занял 39 место. на 5% больше чем Россия |
Спортивный > Аренда теннисного корта > 1 час, выходные | 19 долларов.14 35 место. на 3% больше чем Соединенные Штаты | $ 18,51 Занял 37 место. |
Цены на недвижимость > Цена покупки квартиры за кв.м > За пределами центра города | 1720 долларов.88 Занял 55 место. на 39% больше чем Соединенные Штаты | $ 1 235,42 72-е место. |
Цены на рынках > Картофель > 1 кг | 0 руб.85 107 место. | $ 2,35 19-е место. Россия |
Цены в ресторане > Еда из 3 блюд на двоих | 41 год.49 47-е место. | 45,00 Занял 41-е место. на 8% больше чем Россия |
Цены на недвижимость > Аренда в месяц > 1 комнатная квартира > За пределами центра города | 522 руб. 42-е место. | $ 745,72 26 место. 43% больше чем Россия |
Индекс потребительских цен > Без арендной платы | 57.76 67 место. | 76,81 33-е место. 33% больше чем Россия |
Цены на рынках > Вино > Бутылка, средние частоты | $ 8.30 71-е место. | $ 12. Занял 41-е место. на 45% больше чем Россия |
Цены на рынках > Помидоры > 1 кг | 2 доллара.30 48-е место. | $ 3,60 22 место. 57% больше чем Россия |
Цены на транспорт > Такси > Время ожидания в час | $ 8.30 74-е место. | 28,00 $ 27 место. Россия |
Мобильные звонки > 1 минута предоплаченного местного звонка | 0 руб. 133-е место. | 0,15 $ 81-е место. Россия |
Цены на рынках > Сыр > Местное, 1 кг | $ 7.93 82-е место. | $ 9,50 62-е место. на 20% больше чем Россия |
Цены в ресторане > Кофе > Обычный капучино | $ 3.07 47-е место. | $ 3,64 28 место. на 19% больше чем Россия |
Цены на недвижимость > Аренда в месяц > 3 комнатная квартира > За пределами центра города | 917 долларов.64 52-е место. | $ 1 268,90 32 место. на 38% больше чем Россия |
Цены на одежду и обувь > обувь > Пара кожаной мужской обуви | 111 долларов.46 42-е место. 34% больше чем Соединенные Штаты | $ 83,03 85 место. |
Цены на недвижимость > Процентная ставка | 13.41 24-е место. Соединенные Штаты | 4,2 115 место. |
Цены на рынках > Пиво > Местная поллитровая бутылка | $ 1. 100 место. | 2,27 $ 33-е место. 92% больше чем Россия |
Цены на транспорт > Общественный транспорт > Месячный проездной | 33 руб.19 74-е место. | 65,00 $ 24-е место. 96% больше чем Россия |
Цены на рынках > Латук > Одна голова | $ 1.22 63 место. | $ 1,56 Занял 36 место. 28% больше чем Россия |
Цены на одежду и обувь > Летнее платье в модной сети магазинов > Например, Зара, Гэп | 61 доллар.84 33-е место. 71% больше чем Соединенные Штаты | $ 36,19 107 место. |
Цены на транспорт > Общественный транспорт > Билет в одну сторону | 0 руб.64 83-е место. | 2,00 $ 33-е место. Россия |
Цены в ресторане > Пиво > Пол-литра местного разлива | $ 1. 110 место. | $ 3,28 46 место. Россия |
Цены в ресторане > Бутилированная вода | 0 руб.79 72-е место. | 1,27 $ На 38 месте. 61% больше чем Россия |
Цены на транспорт > Такси > На км | 0 руб.48 117-е место. | $ 1,55 49-е место. Россия |
Цены на транспорт > Такси > Месячный проездной | $ 4.15 31-е место. на 38% больше чем Соединенные Штаты | $ 3,00 Занял 53 место. |
Цены в ресторане > Пиво > 0.33 литровая импортная бутылка | $ 2,19 70-е место. | $ 3,23 28 место. 47% больше чем Россия |
Цены на рынках > Апельсины > 1 кг | $ 1. 80-е место. | $ 3,56 15 место. Россия |
Цены на транспорт > Газ / бензин > 1 литр | 0 руб.85 120-е место. | $ 0,96 115 место. на 13% больше чем Россия |
Цены в ресторане > Кока-кола / Пепси-кола | $ 1.07 73-е место. | $ 1,58 42-е место. 48% больше чем Россия |
Спортивный > Фитнес-клуб / тренажерный зал > Стоимость в месяц для взрослого | 60 долларов.66 48-е место. 52% больше чем Соединенные Штаты | $ 39.95 99-е место. |
93 
11 
на 3% больше чем
91 
23 
00 
04 
18 
49 
США по сравнению с Россией
Россия: краткий обзор
Россия — суверенное государство в Центральной Азии с общей площадью около 16 377 742 кв. Км.Основанное в 12 веке Московское княжество смогло выйти из более чем 200-летнего монгольского господства (13-15 века) и постепенно завоевывать и поглощать окружающие княжества. В начале 17 века новая династия РОМАНОВ продолжила эту политику экспансии через Сибирь до Тихого океана. При ПЕТРЕ I (годы правления 1682-1725) гегемония распространилась на Балтийское море, и страна была переименована в Российскую империю. В течение 19 века больше территориальных приобретений было сделано в Европе и Азии.Поражение в русско-японской войне 1904-05 поспособствовало революции 1905 года, в результате которой был сформирован парламент и проведены другие реформы.
Неоднократные сокрушительные поражения русской армии в Первой мировой войне привели к массовым беспорядкам в крупнейших городах Российской империи и к свержению в 1917 году императорского двора. Коммунисты под руководством Владимира ЛЕНИНА вскоре захватили власть и образовали СССР. Жестокое правление Иосифа СТАЛИНА (1928-53) усилило коммунистическое правление и российское господство в Советском Союзе ценой десятков миллионов жизней.В последующие десятилетия советская экономика и общество находились в застое до тех пор, пока Генеральный секретарь Михаил Горбачев (1985-91) не ввел гласность (открытость) и перестройку (реструктуризацию) в попытке модернизировать коммунизм, но его инициативы непреднамеренно высвободили силы, которые к декабрю 1991 года раскололи СССР. в Россию и 14 других независимых республик. С тех пор Россия сместила свои постсоветские демократические амбиции в пользу централизованного полуавторитарного государства, в котором руководство стремится узаконить свое правление посредством управляемых общенациональных выборов, популистских призывов президента ПУТИНА и продолжающегося экономического роста.
Россия нанесла серьезный ущерб чеченскому повстанческому движению, хотя насилие по-прежнему имеет место на всем Северном Кавказе.
Насколько велика Россия по сравнению с США?
См. Подробное сравнение размеров.
Статистика на этой странице рассчитана с использованием следующих источников данных:
Федеральная налоговая служба России, The World Factbook, Налоговая служба.
Сравнение корпоративных подоходных налогов между странами
План президента Обамы по созданию рабочих мест на 447 миллиардов долларов может затруднить для республиканцев отказ, потому что он перегружен сокращениями налогов на бизнес, на которые республиканцы соглашались в прошлом.
Республиканец
Пол Райан заявил на CNBC, что он не обещал, что что-либо выйдет по этому предложению в ближайшие пару недель или даже до того, как Суперкомитет внесет свои предполагаемые сокращения бюджета на 1,2 триллиона долларов к крайнему сроку 23 ноября. Уолл-стрит разочаровывается в вопросе долгосрочной реформы корпоративного налогообложения. Райан сказал, что краткосрочные решения Обамы никуда не годятся, и что предприятия страны нуждаются в долгосрочных финансовых и нормативных изменениях. Реформа корпоративного налогообложения была последней в его списке.Это было в списке обсуждений Вашингтона задолго до того, как Райан приехал в город, но, как и печально известный Дохийский раунд дебатов о субсидиях фермерам во Всемирной торговой организации, многие разговоры не привели к видимым действиям.
Крупные корпорации США платят одни из самых высоких налоговых ставок в западном мире, но при этом остаются одними из самых прибыльных компаний на земле. Фактическая налоговая ставка для корпораций составляет 35%, что выше, чем базовый налог на прибыль корпораций в Китае и Бразилии, составляющий 25%, и выше, чем для российских корпораций, которые платят 20%.
Больше всех платят индийцы по базовой ставке 33%.
«Облагаются ли американские компании смертным налогом? С точки зрения республиканцев — да; и в этой экономике я должен сказать тоже самое», — говорит Рэнди Шварцманн, международный налоговый партнер BDO в Нью-Йорке.
В 10-страничном отчете палаты республиканцев, озаглавленном «Создатели рабочих мест в Америке» , члены партии согласились поддержать максимальное налоговое бремя в 25% для всех компаний. Они согласились с тем, что «Конгресс должен отменить специальные налоговые льготы по процентам, которые засоряют кодекс, и снизить общую ставку налога до уровня не более 25% для юридических и физических лиц, включая владельцев малого бизнеса.»
Налоги — это не просто политический инструмент, хотя в Вашингтоне они являются частью основной сюжетной линии между двумя партиями, особенно когда в Белом доме есть демократ. Но налоги — это больше, чем просто политическая драма. Налоговое бремя либо перекладывается на потребителей, либо в виде прибыли, отнимаемой у акционеров, и более высоких доходов — у сотрудников. Это также может означать разницу между вложением средств в судостроительный завод в Сингапуре и размещением его в Сиэтле.
Где это США? Ученые годами сравнивают ставки транснациональных корпоративных налогов. Исследование, опубликованное в феврале профессорами Кевином Маркл из Дартмутского колледжа и Дугласом Шакелфордом из Университета Северной Каролины, международных налоговых экспертов, участвующих в программах MBA в своих колледжах, показало, что из 11602 публично торгуемых компаний из 82 стран фактическое местонахождение транснациональная компания и ее дочерние компании существенно влияют на ее эффективную налоговую ставку во всем мире.
С американских транснациональных корпораций, таких как Apple, взимается установленная законом ставка 35% при подаче формы 1120 в IRS. Но их эффективная налоговая ставка после вычетов и вычетов в настоящее время приближается к 28%, по данным BDO. Некоторые компании платят намного меньше, в зависимости от сектора, отрасли, рыночной капитализации и бухгалтерских и юридических талантов этой отдельной компании.
После того, как все вычеты учтены, японские компании сталкиваются с самой высокой эффективной налоговой ставкой в мире.На втором месте — транснациональные корпорации США. Транснациональные корпорации со штаб-квартирами в налоговых гаванях, таких как Бермудские острова, сталкиваются с самыми низкими налогами.
Исследование показало, что эффективные налоговые ставки крупных транснациональных корпораций фактически падали за последние 20 лет, даже несмотря на то, что порядковый номер от стран с высокими налогами к странам с низкими налогами сильно не изменился. Компании не бегут в налоговые убежища. Чтобы помочь корпоративной Америке конкурировать с конкурентами с низкими налогами, были изменены лазейки в налоговом кодексе. Также существует небольшая разница между эффективными налоговыми ставками крупных транснациональных корпораций с офисами по всему миру и национальных компаний.
Ставка налога является проблемой не только для компаний, но и для сотрудников и потребителей, которые, несомненно, платят более высокую цену, чтобы компенсировать этот более высокий налог. Это не явление в США. Спросите бразильца о налогах с продаж и других налогах на добавленную стоимость на товары, и они, несомненно, скажут, что в США дешево.
Но из-за более высокой налоговой ставки в США размещение здесь штаб-квартиры также обходится американским компаниям или даже иностранным транснациональным корпорациям, таким как Toyota. Другие страны доминируют в США.S. как юридический дом для налоговых целей для крупных транснациональных корпораций мира. Компании, которые в настоящее время зарегистрированы в США, скорее всего, уйдут, если бы налоговые издержки выхода не были такими непомерно высокими, писали Шакелфорд и Маркл. Существует сильное законодательство и политическое давление, чтобы остановить исход американских компаний посредством инверсий или реинкорпораций в страны с низкими налогами, где компании не ведут операций. Инструментальная компания Stanley Works пыталась это сделать на Бермудских островах и в 2002 году и была разгромлена обеими сторонами, которые назвали своих руководителей непатриотами и уклоняющимися от налогов, покидающими страну во время войны.Это было сразу после 11 сентября, во время подготовки к войне в Ираке.
В марте 1999 года эти вопросы были в центре внимания знаменитого обмена мнениями во время выступления Боба Перлмана, вице-президента по налогам корпорации Intel, который сказал финансовому комитету Сената: «Если бы я знал при основании Intel то, о чем я знаю сегодня. международных налоговых правил, я бы посоветовал учредить материнскую компанию за пределами США. Это отражает реальность того, что наш налоговый кодекс ставит транснациональные корпорации в невыгодное положение с точки зрения конкуренции просто потому, что материнская компания является U.С. корпорация «
Иностранные транснациональные компании из стран с высокими налогами, открывающие дочерние компании в США, снижают свою эффективную налоговую ставку, возможно, на 0,5 процентных пункта, причем большая часть этого снижения идет на японские транснациональные корпорации просто потому, что они еще больше облагаются налогом в Токио, как показало исследование. Это открытие согласуется с отчетом Счетной палаты правительства США за 2008 год о том, что американские компании, контролируемые США, платят больше налогов, чем американские компании, контролируемые иностранцами, из-за того, что они могут вычесть из своей базовой налоговой ставки.Это подтверждает аргументы американских компаний о том, что они находятся в невыгодном положении с точки зрения конкуренции на рынке США, поскольку большинство транснациональных корпораций за пределами США, за исключением Японии, уже имеют более низкие налоги до получения дополнительного бонуса в виде эффективного снижения налоговой ставки при открытии американского филиала.
Официальная позиция Казначейства США по этому поводу заключалась в том, что экономические преимущества рынка США компенсируют любые налоговые недостатки, связанные с проживанием и облагаемым налогом в Америке.
Зарубежные филиалы U.Компании S. снижают свои эффективные налоговые ставки, сообщая о большей совокупной чистой прибыли в Нидерландах (13%), Люксембурге (8%) и Бермудских островах (8%). Согласно исследованию, другие регионы с заявленной прибылью, намного превышающей активы, продажи и количество сотрудников, были Ирландия (7%), Швейцария (6%), Сингапур (4%) и британские острова в Карибском бассейне (3%).
Это давление вынудило США еще больше снизить налоговые ставки, в том числе при Джордже Буше. В тринадцати из 17 стран, по которым было проведено достаточно наблюдений для расчета годовых эффективных налоговых ставок, как в 2009, так и в 1999 году, произошло снижение своих налоговых ставок, в среднем на 5 процентных пунктов.Согласно исследованиям ОЭСР, наибольшее снижение составило 12 процентных пунктов в Японии и Германии, тогда как эффективная ставка в США за этот период упала с 25% в 1999 году до 20% в 2009 году. Во многом это снижение произошло из-за налоговых льгот в результате кредитного кризиса 2008 года.
Только Япония облагается более высокими налогами, чем мультинациональные страны США. Но эффективная налоговая ставка США находится не дальше световых лет от Западной Европы, Канады или Австралии.
Понимание роли внутреннего рынка в принятии решений транснациональными корпорациями об инвестировании является центральным как для научных, так и для политических дискуссий о международных налогах.Два десятилетия назад налогообложение транснациональных корпораций было непонятной областью права, понимаемой немногими практиками и редко упоминаемой в политических кругах. Сегодня глобализация сделала налогообложение международной торговли актуальным для большинства предприятий и центральным элементом политических дискуссий о рабочих местах.
Сводная статистика по странам / организациям *
Посмотрите на эффективную налоговую ставку (ETR) и установленные законом налоговые ставки (STR) отечественных и транснациональных компаний в различных странах в период с 2005 по 2009 год.В алфавитном порядке.
ETR STR
Австралия
Внутренние расходы 22 30
МНК 22 30
Бермудские острова
Внутренний Cos 5 0
МНК 12 0
Каймановы острова
Внутренние расходы 10 0
МНК 13 0
Франция
Внутренние расходы 25 30
МНК 23 30
Германия
Внутренние расходы 16 37
МНК 24 37
Индия
Внутренние расходы 22 34
МНК 17 34
Япония
Внутренние расходы 37 40
МНК 36 40
Майласия
Внутренний Cos 19 27
МНК 17 27
Тайвань
Внутренние расходы 20 30
МНК 18 25
США
Внутренние расходы 23 35
МНК 28 35
* Маркл и Шекелфорд, фев.2011. Выборка из 10 стран. Фактический отчет использован 15.
Основные налоговые и бухгалтерские препятствия в России: объяснение за 10 минут
Основные налоговые и бухгалтерские препятствия в России: объяснение за 10 минут
Россия столкнулась с экономическими трудностями в последние годы, когда санкции и низкие цены на нефть создают реальные препятствия для страны [1], но существуют фундаментальные тенденции, которые делают ее привлекательной для международной экспансии.Рост потребительского рынка составлял 80% экономического роста России в период с 2004 по 2013 год [2], что свидетельствует об отходе от экономики, которая обычно считается сильно зависимой от таких ресурсов, как нефть и природный газ [3]. Это прекрасная возможность для бизнеса выйти на российский рынок. Как и в случае любой международной экспансии, такой шаг требует осведомленности о местных налоговых и бухгалтерских механизмах, действующих в регионе. Вот ключевые области, на которые следует обратить внимание при рассмотрении вопросов налогообложения и бухгалтерского учета в России.
Различные уровни российских налогов
Россия организует налогообложение на трех различных уровнях: федеральном, региональном и местном. Федеральные налоги включают НДС, акциз, налог на доходы физических лиц и налог на прибыль, а также налог на добычу полезных ископаемых, налог на воду и государственную пошлину. Региональные налоги включают налоги на имущество, налог на азартные игры и транспортный налог. К местным налогам относятся только земельный налог и налог на имущество физических лиц [4].
Финансовая отчетность в России
Ваш бизнес должен будет подготовить финансовую отчетность за год до 31 декабря [5].Эти отчеты должны быть представлены не позднее, чем через три месяца после окончания календарного года, то есть до 1 апреля [6]. Вы должны включить баланс с дополнительными двумя годами для сравнения, отчеты о прибылях и убытках, изменениях в капитале и денежных потоках (с одним другим годом для сравнения) и пояснительные примечания [7].
Российские стандарты бухгалтерского учета
Такая финансовая отчетность подпадает под российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ), которые отличаются от Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) во многих отношениях [8].Например, в РСБУ отсутствует концепция справедливой стоимости; по РСБУ активы оцениваются по цене приобретения за вычетом амортизации, а не по оценочной стоимости; и стоимость акций, указанная на инвестиционном счете, не обязательно должна учитывать цену, уплаченную за них другими компаниями [9,10]. Между этими двумя стандартами существует значительное расхождение, поэтому важно, чтобы вы нанимали местного бухгалтера, знакомого с СКС.
Корпоративный налог в России
Ставка корпоративного налога, как правило, составляет 20%.Однако он разделен на две части: федеральная часть, которая составляет 3%, и региональная часть, которая составляет 17%. Региональные власти могут решить снизить свою долю налога до минимума 12,5% [11], поэтому на практике налог на прибыль может составлять всего 15,5%.
Налогооблагаемая прибыль постоянных представительств иностранных предприятий, осуществляющих деятельность в России, определяется как валовой доход, полученный через постоянное представительство, за вычетом расходов, понесенных иностранным бизнесом в целом, если эти расходы являются результатом деятельности постоянного представительства; некоторые другие формы прибыли, получаемой в России, также включены [12].
Обязательства по аудиту в России
.
Leave a Reply