Налоги в латвии на недвижимость: Налоги на недвижимость в Латвии

Налоги на недвижимость в Латвии

НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

В ЛАТВИИ

Между Россией и Латвией ратифицировано соглашение «Об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» (Заключено в г. Москве 20.12.2010), по которому все налоги на доходы и капитал, зарегистрированные в Латвии, будут уплачиваться в Латвии без двойного налогообложения.

Покупка недвижимости

Покупатель при покупке уплачивает государственную пошлину, гербовый сбор и нотариальные сборы.

• Если покупатель — физическое лицо, то государственная пошлина составляет 2% от цены покупки недвижимости, либо от кадастровой стоимости недвижимости, в зависимости от того, какая сумма выше.
  Юридическое лицо заплатит 6%.
• Гербовый сбор за регистрацию права собственности может меняться, его следует уточнять перед покупкой. На 2020 год составил 14,23 евро.
• Нотариальные сборы варьируются в зависимости от структуры сделки. При участии 2-х сторон, расходы покупателя составляют примерно 100 евро.

* Важно:

Если государственная регистрация права собственности задерживается более чем на 6 месяцев с момента подписания заявления о регистрации по любой причине, к государственной пошлине применяется индекс 1,5 — она составит 3% от стоимости продажи недвижимости.

Пример:

Наша компания выступает агентом и сводит покупателя и продавца, сопровождая сделку. При покупке недвижимости физ лицом за 70 000 евро и кадастровой стоимостью около 30 000 евро, налоги и сборы составят:

• Госпошлина 2% от продажной стоимости, так как она выше кадастровой — 1 400 евро
• Гербовый сбор — 14,23 евро
• Нотариальные сборы — 100 евро

ИТОГО: 1 514,23 евро

Налог на владение недвижимостью (ННН)

На все виды недвижимости, используемой в коммерческих целях, ставка составляет 1,5% от кадастровой стоимости.

Пример:

Вы осуществляете арендную деятельность. Кадастровая стоимость вашей недвижимости составляет 30 000 евро. Налог на недвижимость:

1,5% * 30 000 евро = 450 евро в год

Налог на доход

Инвестор получает на руки или на счет компании доход, из которого уже вычтены все расходы на содержание и управление.

Юридические лица

Юр лица платят подоходный налог с предприятий (ПНП), который составляет 25%.

Пример:

Если стоимость недвижимости составит 70 000 евро, по нашим расчетам доход инвестора составит 3-5% в год. Для расчета возьмем средний показатель 5% в год — 3 500 евро.

ПНП составит: 3 500 евро * 25% = 875 евро

Физические лица

Доходы физических лиц облагаются налогом по прогрессивной ставке и считаются от общей суммы годовых необлагаемых доходов и доходов от индивидуальной хозяйственной деятельности (арендной деятельности), полученных на территории Латвии:

• 20% (годовой доход до 20 004 евро),
• 23% (годовой доход от 20004 евро до 62,800 евро),
• 31,4% (годовой доход свыше 62,800 евро).

Сниженная ставка 10% может применяться к доходам от хозяйственной деятельности, если используется право не регистрировать хозяйственную деятельность, о чем сообщено Службе государственных доходов Латвии

• Лицо, состоящее на учёте в налоговых органах в коммерческих целях, уплачивает авансовый НДФЛ четыре раза в год. Окончательный платёж производится после заполнения годовой налоговой декларации по налогу на прибыль.
  Расходы могут быть вычтены в размере до 80% от арендного дохода.

Пример:

НДФЛ: 3 500 евро * 20% = 700 евро

• Если человек не зарегистрировал договор аренды в латвийских налоговых органах и не был зарегистрирован в налоговых органах в коммерческих целях, доход от аренды будет облагаться по прогрессивной ставке НДФЛ без вычета расходов, связанных с арендной деятельностью.

Пример:

НДФЛ: 3 500 евро * 20% = 700 евро

Самый выгодный, в нашем случае:

• Человек, который не зарегистрирован в налоговых органах для коммерческих целей, но который уведомил налоговые органы об арендной деятельности с недвижимостью, платит НДФЛ по пониженной ставке в размере 10%, которая применяется к общей сумме дохода от аренды после подачи годовой декларации подоходного налога, если договор аренды зарегистрирован в латвийских налоговых органах в течение пяти рабочих дней после его подписания с арендатором.
  Налогооблагаемый доход может быть уменьшен на сумму уплаченного налога на недвижимость.

Пример:

НДФЛ: (3 500 евро — 450) * 10% = 305 евро

* ННН был рассчитан выше

Мы рекомендуем покупать недвижимость на физическое лицо. Уведомить налоговые органы о коммерческой деятельности самостоятельно или сделать это через доверенное лицо, например, нашу компанию, но не вставать на учет в налоговых органах. В этом случае величина налогов будет минимальной.

Пример итогового расчета покупки недвижимости физ лицом:

Стоимость покупки недвижимости — 70 000 евро
Кадастровая стоимость — 30 000 евро
Средняя доходность — 5%

Разовые расходы на покупку и регистрацию — 1 514,23 евро
Доход от арендной деятельности — 3 500 евро в год
Ежегодные налоги: ННН — 450 евро, НДФЛ — 305 евро. Всего 755 евро

Итого:
Сумма инвестиций на старте: 71 514,23 евро
Ежегодная прибыль: 3 500 — 450 — 305 = 2 745 евро (3,84% годовых)

Вид на жительство

При покупке недвижимости на сумму от €250 000 иностранцы имеют возможность получить ВНЖ.

Если иностранное лицо приобретает у физического или юридического лица один или 2 объекта недвижимой собственности в Латвии на сумму не менее €250 000 и кадастровой стоимостью не менее €80 000, то вид на жительство может получить как покупатель недвижимости, так и члены его семьи — супруг или супруга и их несовершеннолетние дети.

что меняется в 2023 году

Налог, который рассчитывается местными органами власти на основе кадастровой стоимости земли и зданий, в этом году не вырастет, поскольку поправки к Закону о государственном кадастре недвижимости заморозили текущую кадастровую стоимость до 2025 года.

Однако жителям Латвии следует иметь в виду, что кадастровая оценка земли, а значит и сумма исчисленного налога, может измениться, если, например, меняется цель использования недвижимости, перестраиваются или сносятся здания, построенные на земле, или меняется площадь земли.

До 2025 года для сельскохозяйственных земель вне городской черты площадью более трех гектаров налог на недвижимость (НН) рассчитывается на основе определенной стоимости, ежегодное увеличение которой не может превышать 10% от стоимости предыдущего года.

До 15 февраля самоуправления должны разослать налоговые уведомления владельцам или управляющим многоэтажных жилых домов. Если уведомления не были получены, налогоплательщики сами должны уведомить об этом муниципалитеты в письменном виде до 15 марта. Если уведомление не получено, налог, начисленный на недвижимость, будет действовать по 22 марта.

Налог может быть уплачен полностью сразу или четырьмя частями, но не позднее 31 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.

Несвоевременные платежи автоматически «включают счетчик» в муниципалитете, который начисляет пеню за каждый день просрочки.

Налогоплательщикам рекомендуется своевременно ознакомиться с обязательными постановлениями местного самоуправления о порядке уплаты этого налога, а также о скидках, которые самоуправления вправе предоставлять определенным группам населения, кроме тех, что определены Законом о налоге на недвижимость.

В прошлом году Рижская дума объявила, что до 1 января 2023 года жители Риги – плательщики налога на недвижимость должны зарегистрировать официальный адрес электронной почты или дать согласие на электронное общение с Управлением муниципальных доходов Рижской думы по электронной почте, чтобы получать скидки на налог на недвижимость.

Если по уважительным причинам налогоплательщик не смог сделать это в прошлом году, он/она все равно сможет сделать это до 15 декабря. В то же время они смогут получить скидку на 2023 год.

В этом году в Риге расширится круг получателей налоговых скидок на недвижимость.

Закон о налоге на недвижимость устанавливает ставку налога на недвижимость в размере 1,5% от кадастровой стоимости недвижимости для земли, зданий и их частей, используемых для экономической деятельности.

Для жилых домов, независимо от того, разделены они на квартиры или нет, частей жилых домов, помещений в нежилых зданиях, используемых для жилых целей, а также помещений, использование которых связано с жилыми целями (гаражи, автостоянки, подвалы, склады), если они не используются для хозяйственной деятельности, установлены ставки НДС:

— 0,2% от кадастровой стоимости, не более 56 915 евро;

— 0,4% от части кадастровой стоимости, превышающей 56 915 евро, но не превышающей 106 715 евро;

— 0,6% от части кадастровой стоимости, превышающей 106 715 евро.

Однако жителям многих городов и округов следует помнить, что ставки НДС на дома и квартиры зависят от того, декларировал ли человек свое постоянное место жительства. Если никто не декларировал свое проживание в жилище, то ставка НДС уже такая же, как и для земли – 1,5% от кадастровой стоимости недвижимости.

Если имущество не обслуживается, муниципалитет может установить ставку в размере 3% от кадастровой стоимости имущества в своих обязательных постановлениях.

налог на недвижимость | Valsts ieņēmumu dienests

Перейти к содержимому страницы

!  В 2021 году вступит в силу ряд существенных изменений в налоговом администрировании.
Информация в настоящее время обновляется на английском языке. Актуальная информация доступна на латышской версии нашего веб-сайта.

Приносим извинения за неудобства!

Порядок уплаты налога

Налог на недвижимое имущество исчисляется по кадастровой стоимости объекта налога на недвижимое имущество на 1 января таксационного года. Если объект налога на недвижимое имущество был зарегистрирован в публичной информационной системе недвижимого имущества в течение года таксации, налог исчисляется от кадастровой стоимости объекта налога на момент регистрации (п. 3 ст. 3 закона » о налоге на недвижимое имущество»).

Для обеспечения соразмерного увеличения налоговой нагрузки на земельные участки (их части), которые расположены на административных территориях вне городов и площадь которых превышает 3 га, и хотя бы одна из установленных целей использования включена в группу целей использования «Земли сельскохозяйственного назначения», «Земли лесного фонда и особо охраняемые природные территории, хозяйственная деятельность на которых запрещена нормативным актом» или «Земли водных объектов» (далее — земли сельского хозяйства), налог на недвижимое имущество до 2025 таксационного года рассчитывается из специальной стоимости, определенной специально для исчисления налога.

Специальная стоимость определяется на 1 января таксационного года путем сравнения специальной стоимости предтаксационного года с кадастровой стоимостью, определенной на 1 января таксационного года. Специальная стоимость приравнивается к кадастровой стоимости, если увеличение кадастровой стоимости, определенное на 1 января таксационного года, не превышает 10 процентов специальной стоимости предтаксационного года. Специальная стоимость равна специальной стоимости предтаксационного года, умноженной на коэффициент 1,1, если увеличение кадастровой стоимости, определенное на 1 января таксационного года, превышает 10 процентов специальной стоимости предтаксационного года. (п. 3 ст. 14 закона «О налоге на недвижимое имущество»).

Органы местного самоуправления сообщают плательщику или управляющему многоквартирным домом сумму налога на недвижимое имущество в текущем таксационном (календарном) году путем направления им или уполномоченным ими лицам до 15 февраля того же года платежного поручения по адресу указанный адрес. Срок отправки извещений об уплате налога за необрабатываемые земли сельскохозяйственного назначения – 15 февраля следующего года таксации. (п. 1 ст. 6 закона «О подоходном налоге с населения»).

Налог на недвижимое имущество уплачивается один раз в квартал – не позднее 31 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября – в размере одной четверти годовой суммы налога. Налог также можно уплатить авансом один раз в год (п. 3 ст. 6 Закона о доходах физических лиц).

Налог на недвижимое имущество | Valsts ieņēmumu dienests

Налог на недвижимое имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости на 1 января таксационного года или на момент регистрации. ¹

Налог на сельские земли площадью более 3 га, расположенные за пределами городов и отнесенные к землям сельскохозяйственного, лесного хозяйства или охраняемым природным территориям, на которых запрещена хозяйственная деятельность, будет исчисляться из специальной стоимости, определенной специально для исчисления налога до 2025 года.

Органы местного самоуправления уведомляют налогоплательщиков о подлежащих уплате налогах, отправляя уведомление до 15 февраля. Уведомления об уплате налога за необрабатываемые земли сельскохозяйственного назначения рассылаются до 15 февраля. ²

Налог на имущество может уплачиваться ежеквартально, не позднее 31 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября или уплачиваться авансом один раз в год. ³
 

¹  Статья 3(3) закона «О налоге на недвижимое имущество»

2 Статья 1(6) закона «О подоходном налоге с населения»

3 Раздел 3(6) Закона о подоходном налоге с населения

Закон о налоге на недвижимое имущество (налоговые ставки)