Налоги в дании: Подоходный налог для физлиц в Дании 2023

Дания, как лучшая налоговая гавань мира │ InternationalWealth.info

Дания, в общем и целом, считается одной из самых дорогих и высоко налогооблагаемых стран мира. Однако для находчивых не резидентов Дания предлагает достаточно большое количество преимуществ и возможностей сэкономить на налогах.

Одна из самых популярных стратегий – это регистрация безналоговой холдинговой компании в Дании. Некоторые крупные международные конгломераты, например, Pepsico. Для того, чтобы получить нулевой налоговый статус для своего Датского холдинга Вам нужно будет соответствовать некоторым требованиям. Но неудобства, сопряженные с требованиями многократно перевешиваются плюсами, которые вы получите благодаря работе с Датскими безналоговыми холдингами. Преимущество Дании в ее основательных договорах об избежании двойного налогообложения. На данные момент Данией подписано 114 международных налоговых соглашения. 69 из них являются договорами об избежании двойного налогообложения, а 45 из оставшихся – договорами по обмену налоговой информацией.

Именно толковые договора об избежании двойного налогообложения делают Данию одним из идеальных мест в мире для регистрации холдинговых компаний, так как они позволяют переводить дивиденды от дочерних компаний из других стран без налоговых вычетов.

Дания является очень привлекательной налоговой гаванью для регистрации холдинговых компаний и благодаря тому, что является частью Евросоюза. Следовательно, Дания подчиняется директиве Евросоюза о дочерних и холдинговых компаниях ( EU Parent – Subsidiary Directive, если вы захотите найти оригинал документа в Интернете). Согласно данной директиве, если Датская холдинговая компания контролирует как минимум 25% акций другой дочерней компании в другой стране Евросоюза, то любые дивиденды, выплачиваемые дочерней компанией из ЕС Датской холдинговой компании не получат предварительных налоговых вычетов. Если дочерние компании не из ЕС, то в игру вступают договора об избежании двойного налогообложения, о которых я писала выше.

Использования Датских холдингов для избежания предварительных налогов – это всего лишь один из аспектов использования Датских холдинговых компаний. Важно отношение к налогам в Дании в целом. Ставка налога на корпоративный доход в Дании приравнивается к 25%, но дивиденды, получаемые Датскими холдинговыми компаниями официально освобождены от данного налога, если соблюдены специальные условия. Даже если налог не был уплачен дочерней компанией, которая переводина дивиденды на счета Датского холдинга, освобожденному от налогов Датскому холдингу по перечисленным дивидендам налогов платить не нужно.

В этом и состоит главное отличие Датских холдинговых компаний от других юрисдикций Евросоюза, которые применяют для регистрации холдингов ( Австрия, Бельгия, Франция, Германия, Люксембург, Нидерланды, Великобритания). Остальные холдинговые юрисдикции Евросоюза освобождают дивиденды от налогов только при условии, что иностранная дочерняя компания уже оплатила налог.

Что касается налога на прирост капитала после продажи акций холдинговой компанией, то стандартная ставка налога на прирост капитала в Дании может доходить до 25%. Однако, законодательство Дании и здесь предусматривает полное освобождение от выплаты налога на прирост капитала для Датских холдингов, которые продают акции иностранной дочерней компании. То есть на данный момент существует 69 стран, которые могут проводить свои дивиденда через Данию без уплаты предварительного налога. Данный факт в сочетании с освобождением от налога на прирост капитала делают Данию одной из самых лучших в мире налоговых гаваней для регистрации иностранных холдингов.

Как можно использовать «налоговую гавань» Данию для международного налогового планирования?

Как специалист по международному налоговому планированию лично для себя я вижу как минимум десять причин включать Датские холдинги в схемы легальной оптимизации налогов некоторых моих клиентов в некоторых особых случаях.

1. Отсутствия налога на капитал. Отсутствие гербовых сборов на акционный капитал.
2. Отсутствие налоговых выплат на увеличение акционного капитала
3. Отсутствие любых налогов, когда нерезидент продает акции в ApS. ApS — это еще одна аббревиатура в оффшорной индустрии, которая заменяет понятие «Anpartsselskab», которое является Датским термином для обозначения компании с ограниченной ответственностью. ApS ставиться в окончании названий Датских компаний также, как и Ltd. в наименованиях Британских компаний. ApS должна иметь капитал в как минимум 80,000 DKK ( или 10,728 Euro). Если вы заинтересованы в аббревиатурах оффшорной индустрии в целом, то Вам будет очень полезна следующая статья: Секреты аббревиатур в названиях оффшорных компаний
4 . Полное отсутствие гербовых сборов в целом и отсутствие трансфертных налогов
5. Налоговые соглашения со 114 странами
6. Процесс ликвидации не облагается налогом при определенных обстоятельствах
7. После перевода минимального акционного капитала компания в Дании может быть зарегистрирована в течении одного дня
8. Отсутствие ограничений для оффшорных юрисдикций. В Дании отсутствуют черные списки оффшорных юрисдикций Центробанка, Минфина и так далее, которыми так изобилуют страны СНГ. Если вы до сих пор не знаете что такое списки, то Вам будет любопытно прочитать следующую статью: Списки оффшоров Украины, России и Казахстана (плюс международных организаций ФАТФ и ОЭСД)
9. Практически все виды общения с государственными институциями Дании проходит онлайн
10. Бухгалтерия может сдаваться в режиме онлайн и в любой валюте, а не только в Датских кронах. Бухгалтерию своей Датской холдинговой компании вы можете вести в Евро, долларах США и так далее.

Датские «оффшорные» компании можно использовать с следующих целях:

1. Датские компании могут быть представлены как Холдинговые структуры – освобожденные от внешних и внутренних налогов, ликвидации дивидендов или прибыли от продажи акций ( при соблюдении определенных условий).
2. Датские компании могут быть использованы для владения иностранной недвижимостью – Датские компании освобождены от налога на прирост капитала на продажу или аренду недвижимости за пределами в Дании. Это касается и иностранных офисных зданий и прочих мест для ведения бизнеса, таких как склад, завод, прииск, места добычи полезных ископаемых.
3. Датские компании могут быть использованы для выплаты и получения роялти – освобождены от налогов все роялти от художественных и литературных произведений, равно как и все, связанные с культурой роялти. Для выплаты других видов роялти в Дании также существует оптимизированное налогообложение.
4. Датские компании могут быть использованы как рекрутинговые агентства и агентства по найму, так как зарплаты не облагаются налогом, если работник Датской компании не работает в Дании.
5. Датские компании могут быть использованы и как партнерства для международной торговли, так как датское партнерство с иностранными партнерами может быть освобождено от корпоративного налогообложения ( при особых условиях).
6. Датские компании могут быть использованы для регистрации новых предприятий и проектов электронной коммерции, которые могут выиграть от условий легкости открытия бизнеса, которые доступны в Дании.

Если у Вас есть вопросы об использовании Датских компаний и холдингов прямо сейчас, то вы можете задать их сразу по е-майлу [email protected]

Возврат налогов из Дании

Любой иностранец, работающий в Дании, имеет право получить деньги от государства — вернуть часть уплаченных налогов. Не пропустите!

Зарегистрироваться

месяцев в течение года работали в Дании

налоговых скидок, нужно запрашивать

Вот когда случается переплата налога

годового заработка были получены в Дании

Налоги в Дании забирают от 50% зарплаты.
К счастью, существуют налоговые скидки, чтобы платить меньше налогов ✊✨

Некоторые скидки выдаются автоматически. Но чтобы получить скидки в полном объеме — просто начните с онлайн-регистрации затем наш налоговый агент возьмет на себя все заботы по вашим налогам Дании.

75% дохода в Дании

В случае, когда вы работали менее 6 месяцев, но ваш доход в Дании составил 75% и более за год, вы имеете право получить полную сумму налоговых скидок.

Расходы на временное проживание в Дании

Когда вы проживаете вне дома, из-за работы в Дании, вы имеете право требовать (1) расходы на проживание и питание; (или) 2. Содержание двух домов.

Проезд домой, временная работа

Когда вы оплачиваете проезд из дома на временную работу в Данию, более 24 км, вы имеете право требовать транспортные расходы.

Налоги
превращаем в

EUtaxback — это онлайн сервис с налоговыми агентами. Мы вернем ваш налог!

Чтобы вернуть налоги или запросить помощь по налогам — начните с онлайн-регистрации.

У вас сразу появиться безопасный онлайн профиль с чатом, готовыми формами и трекингом.

1. Зарегистрироваться

Давайте сделаем это

Наш налоговый агент ответит на все ваши вопросы. Сделает подсчет, подготовит и заполнит формы. Если вы довольны результатом, наш агент возьмет на себя все заботы по вашим налогам.

2. Получите своё

Вот и все: вы получите своё, а мы наш %.

Начать можно в whatsapp, viber, skype
Позвоните или напишите нам — мы зарегистрируем вас на сайте и ответим на все ваши вопросы.

☛ (+371) 270 800 82

Максимум выгод без заботы о комиссионных.

Отличное решение за фиксированную плату. Предоставьте нам — все сложности налогов Дании, при выборе тарифа.

Стандарт

заполнение налоговой декларации, изменение налогового расчета

помощь по регистрации счёта, изменения адреса и др.

Услуга / страна

Возврат налогов из Дании

Все цены и комиссии, указанные на сайте, включают в себя НДС

Цена включает:

Подсчет суммы
Агент сообщит вам сумму возврата и причину переплаты, еще на старте.

Зарегистрироваться

Консультации
Налоговый агент ответит на все ваши вопросы.

Заполнение декларации и форм
Подготовим, заполним и подадим: налоговую декларацию, формы.

Общение с налоговым офисом
Позвоним и напишем в налоговый офис — все по делу.

Про налоги и формы Дании.
Факты мельком

Большое спасибо вашей команде за помощь в возврате налогов.

19.08.2018

Спасибо вам большое, было очень приятно иметь с вами дело

03.09.2018

Kirills

Читать все отзывы

Новые отзывы о EUtaxback

налоги из: Дания

налоги из: Дания

Налоговый справочник для американцев, живущих за границей в Дании

Проживание в качестве экспата в Дании  

Дания является популярным местом для эмигрантов благодаря превосходному качеству жизни, сильной системе социального обеспечения и прогрессивной культуре. Страна предлагает высокий уровень жизни, хорошее здравоохранение и качественное образование. Датчане известны своей дружелюбностью, гостеприимством и отличным английским языком, что позволяет эмигрантам легко освоиться и интегрироваться. Однако налоги Дании для экспатов из США также могут быть высокими из-за высоких налоговых ставок и стоимости жизни.

Важно составить соответствующий бюджет и планировать более высокие расходы. Погода в Дании также может быть сложной для некоторых эмигрантов, поскольку большую часть года здесь прохладно и дождливо.

Если вы американский эмигрант, живущий в Дании, важно помнить, что вам может потребоваться подать декларацию о подоходном налоге США или выполнить другие обязательства по отчетности, такие как FBAR. В этой статье мы предоставим вам всю необходимую информацию, которая поможет вам выполнить свои налоговые обязательства за экспатов как в Дании, так и в США, независимо от того, живете ли вы там или планируете переехать.

Краткий обзор Дании

• Основная налоговая форма для резидентов: «Декларация о подоходном налоге с физических лиц» (TastSelv Borger) Налоговый год: с 1 января по 31 декабря.
• Крайний срок уплаты налогов: 1 мая. Налогоплательщики могут запросить продление до 1 июля.
• Валюта: кроны (DKK)
• Население: Датчанин
• Количество эмигрантов из США в Дании: Около 9000
• Столица: Копенгаген
• Основной язык: Датский
• Налоговый договор: Да
• Соглашение об итогах: Да

Налоги эмигрантов для американцев, проживающих в

Дания  

Будучи американцем, проживающим в Дании, важно понимать налоговые последствия пребывания эмигранта. Дания имеет репутацию страны с высокими налоговыми ставками, и, как американскому эмигранту, вам придется ориентироваться как в налоговом законодательстве США, так и в Дании.

Во-первых, как гражданин или резидент США вы обязаны сообщать о своих доходах по всему миру в IRS, независимо от того, где вы живете или где получаете доход. Это означает, что вы можете подвергаться двойному налогообложению, но есть способы компенсировать это, например, иностранный налоговый кредит.

В Дании налоги основаны на прогрессивной системе, при которой более высокие доходы платят более высокие налоги. Вы также можете облагаться дополнительными налогами, такими как церковный налог или муниципальный налог.

Важно работать с экспертами в области налогообложения, такими как Гринбэк, чтобы гарантировать выполнение всех своих налоговых обязательств и максимизацию любых потенциальных вычетов. При правильном планировании и руководстве управление налогами на экспатов в Дании может быть управляемым.

Кто считается налоговым резидентом Дании?

В Дании лица, имеющие постоянный дом или место жительства в стране, считаются налоговыми резидентами. Это означает, что если вы проживаете в Дании более шести месяцев в календарном году (более 183 дней), вы, вероятно, будете считаться налоговым резидентом и будете облагаться налогом в Дании на свой доход во всем мире.

Если вы не уверены, соответствуете ли вы требованиям налогового резидента Дании, вы можете обратиться за советом в Налоговое агентство Дании (Skattestyrelsen). Важно отметить, что если вы являетесь налоговым резидентом Дании, вы обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию и платить налоги со своего дохода, включая любой доход, полученный за пределами Дании.

Нерезиденты, работающие в Дании, также могут подлежать датскому налогообложению своего дохода в зависимости от различных факторов, таких как продолжительность пребывания, тип работы и статус проживания. Очень важно обратиться за профессиональной консультацией, чтобы убедиться, что вы выполняете свои налоговые обязательства в Дании.

Ставки подоходного налога в Дании

Дания имеет предельную систему подоходного налога на национальном уровне для резидентов. Эта предельная система имеет две ставки подоходного налога: верхнюю и нижнюю ставки.

Ниже приведены таблицы подоходного налога с физических лиц в Дании на 2022 год:

Доход (DKK)	Государственный налог
0 – 50 760	0%
50 761 – 544 799	12,10 % (нижняя ставка)
544 800+	15% (верхняя ставка)

Населенные пункты могут взимать дополнительный подоходный налог. Они различаются в зависимости от местности.

Сумма местных и национальных налоговых ставок не может превышать налоговый потолок Дании. В 2022 году этот налоговый потолок составит 52,07%. LMC и многие другие налоги исключены из этого правила.

Ставка подоходного налога в Дании на 2022 год для нерезидентов

Датские нерезиденты облагаются налогом только на источники дохода в Дании. Ставки налога на прибыль в большинстве случаев одинаковы.

Налоговый код IRS составляет 7000 страниц. Хотите версию для экспатов? Позвольте нам помочь.

Другие налоги в Дании

Подоходный налог в Дании сам по себе кажется довольно низким. Однако существует множество других налогов, которые при добавлении к подоходному налогу могут значительно повысить налоговые ставки.

Вот некоторые другие налоги, которые может взимать Дания:

Взносы на рынок труда

Дания облагает налогом все доходы от занятости и самозанятости по ставке 8% до подоходного налога. Это называется «взносом на рынок труда» или «валовым налогом» и предназначен для покрытия пособий по болезни и безработице, а также для профессионального обучения.

Налог на прирост капитала

Дания взимает фиксированный налог в размере 27% на прирост капитала — 42% для граждан, подающих документы. Это называется налогом на акции. Доходы и дивиденды называются доходами от акций.

К счастью, вы можете вычесть потери капитала из своей прибыли, если Skattestyrelsen (датская версия IRS) была уведомлена и получила информацию о вашей покупке.

Церковный налог

Члены Евангелическо-лютеранской церкви Дании, государственной церкви Дании, платят церковный налог для поддержки государственной церкви. Муниципалитеты устанавливают свои собственные фиксированные ставки церковного налога. PWC обнаружил, что в 2022 году средний церковный налог в Дании составлял 0,7%.

Налог на добавленную стоимость

Как член ЕС Дания взимает НДС со многих товаров и услуг. Стандартная ставка НДС составляет 25%. Некоторые товары, например газеты, облагаются налогом по ставке 0%. Другие, такие как финансовые услуги, медицинское обслуживание и пассажирский транспорт, полностью освобождены от налога.

Налог на недвижимость

Все владельцы недвижимости в Дании должны платить национальный налог на стоимость недвижимости, исходя из совокупной стоимости занимаемого ими дома и земли, на которой он расположен. Стоимость имущества переоценивается каждые два года для целей налога на имущество.

Национальные налоги на имущество являются прогрессивными:

900 85 0,92%

Стоимость имущества (DKK)	Налоговая ставка
0 – 3 040 000
3 040 001+	3%

Эти налоги взимаются с датской собственности и собственности в других странах. Однако недвижимость, приобретенная не позднее 1 июля 1998 г., может претендовать на вычет. Владельцы арендной недвижимости не платят эти налоги — вместо этого они платят налоги с чистой прибыли своего арендного бизнеса.

Кроме того, датские муниципалитеты могут взимать налоги на имущество и землю с объектов, находящихся под их юрисдикцией. Земельный налог применяется независимо от того, живете ли вы в собственности или арендуете ее.

Корпоративный налог

Дания облагает налогом почти весь корпоративный доход по фиксированной ставке 22%.

Данная налоговая ставка не применяется к компаниям, занимающимся разведкой и добычей нефти и газа. Они используют отдельные тарифы. Каждый из них является «обособленным», что означает, что налоговые убытки от других источников дохода не могут быть вычтены из дохода от этих источников нефти и газа.

Единая ставка налога представляет собой фиксированную ставку в размере 25%, похожую на обычную ставку корпоративного налога в размере 22%, но выше.

Дания также облагает налогом прибыль от разведки и добычи нефти и газа на датском континентальном шельфе по ставке 52%. Это датский «налог на углеводороды». Налог в размере 25% вычитается при расчете налога на углеводороды, в результате чего эффективная ставка налога составляет 64%.

Налог на прирост пенсии (налог PAL)

Дания облагает налогом рост пенсионной схемы по фиксированной ставке 15,3%. Пенсионный фонд или страховая компания, управляющая пенсией, удерживает и уплачивает налоги от имени владельца плана.

Лица, выезжающие за границу, могут подать заявление на освобождение от этого налога.

Дания имеет всеобъемлющую систему социального обеспечения с универсальными программами пособий с проверкой нуждаемости и страховыми программами. К ним относятся:

• Семейные пособия
• Медицинское страхование
• Отпуск по беременности и родам и отпуск по болезни
• Пенсия
• Пособие по безработице

Подоходный налог обеспечивает большую часть финансирования этой системы. Однако работники и работодатели также обязаны вносить небольшие взносы на социальное обеспечение.

Работники платят 1 135,80 датских крон в год, а взносы работодателей составляют около 8 000 – 10 000 датских крон в год.

США и Дания заключили соглашение об объединении, которое может помочь эмигрантам из США, работающим в Дании, определить, под систему социального обеспечения какой страны они подпадают. Краткое описание этой программы можно найти на веб-сайте Управления социального обеспечения США.

Крайние сроки уплаты налогов в Дании

Налоговый год в Дании длится с 1 января по 31 декабря, как и в США.

Если у вас есть какие-либо доходы или вычеты, которые отсутствуют в вашем уведомлении о налогообложении, вы должны сообщить о них до 1 мая, внеся изменения в свое уведомление через систему электронного налогообложения (называемую TastSelv). Вы можете запросить продление до 1 июля.

Есть ли у США налоговое соглашение с Данией?

Между США и Данией существует налоговое соглашение с 1948 года, но в 2001 году было подписано новое соглашение. Это соглашение помогает эмигрантам из США, проживающим в Дании, избегать двойного налогообложения, устанавливая максимальные налоговые ставки для определенных доходов и облегчая обмен информацией между каждой страной.

Кроме того, экспатриантам в Дании и ученым, работающим в Дании, может быть разрешено подать заявление на получение фиксированной ставки налога в размере 27% от их заработной платы, а также налогооблагаемой стоимости любого служебного автомобиля, оплачиваемого компанией телефона и медицинского страхования, оплачиваемого компанией. . Этот специальный тариф действует до 7 лет. Вы будете продолжать платить 8% LMC, пока у вас есть эта налоговая ставка.

Есть ли у США соглашение о суммировании с Данией?

Да, США заключили Соглашение о суммировании с Данией, также известное как Соглашение о социальном обеспечении. Целью этого соглашения является устранение двойного социального обеспечения и налогообложения для лиц, работающих как в США, так и в Дании.

В соответствии с соглашением иностранцы из США, работающие в Дании, и их работодатели обязаны платить налоги на социальное обеспечение только в одной стране, в зависимости от того, где выполняется работа. Соглашение также помогает гарантировать, что лица, работавшие в обеих странах, имеют право на получение пособий по социальному обеспечению в каждой стране в зависимости от их взносов.

Важно отметить, что Соглашение об суммировании с Данией применяется только к налогам на социальное обеспечение, а не к налогам на прибыль. Эмигранты из США в Дании могут по-прежнему обязаны платить подоходный налог в обеих странах, и им следует проконсультироваться со специалистом по налогам или в Датском налоговом агентстве (Skattestyrelsen) для получения дополнительной информации.

Какие налоговые формы должны заполнять американцы, проживающие в Дании?

Американские эмигранты в Дании должны подавать налоговые декларации в США и Дании.

Давайте рассмотрим налоговые формы, требуемые в каждой стране:

Датские налоговые формы для экспатов

Датские налоговые декларации в значительной степени автоматизированы. Есть два документа, которые вы должны отслеживать.

Предварительная оценка дохода

Ваша предварительная оценка дохода оценивает ваш ожидаемый доход, налоговые вычеты и налоговую ставку, которую ваш работодатель использует для удержания налогов, если вы работаете. Эта форма доступна в ноябре каждого года.

Как правило, вам нужно вносить изменения только в случае изменения вашего финансового положения. Таким образом, ваше уведомление о налоговой оценке обновляется, чтобы точно отражать ваши финансы.

Уведомление о начислении налога

В отличие от США, ваша налоговая декларация, называемая уведомлением о начислении налога, скорее всего, будет заполнена во время уплаты налогов. В этом уведомлении приводится сводка ваших налогов, уплаченных за последний год, а также информация о ваших доходах, вычетах и ​​льготах.

Он также информирует вас о том, переплатили ли вы и заслуживаете возмещения или недоплатили. Во многих случаях возврат средств отправляется на ваш банковский счет автоматически.

Все, что вам нужно сделать, это утвердить и подписать эту форму, если вы переплатили или заплатили правильную сумму.

Однако, если что-то выглядит не так, или если у вас есть доход или отчисления, которых нет в форме, вы должны внести эти изменения. Вы также должны заплатить налоги, если вам недоплачивают.

Налоговые формы США для экспатов

Форма IRS 1040: Декларация о подоходном налоге с физических лиц  

Форма 1040 — это стандартная налоговая декларация о подоходном налоге с физических лиц в США. Практически каждый гражданин США обязан заполнить форму 1040 независимо от того, где он живет и работает.

Как правило, налогоплательщики должны подать форму 1040 до 15 апреля (18 апреля 2023 г.). Тем не менее, IRS автоматически продлевает срок оплаты иностранцев до 15 июня 2023 г. Налогоплательщики также могут запросить дополнительное продление до 16 октября 2023 г.

Форма IRS 8938: отчет об установленных иностранных финансовых активах (FATCA) ваши финансовые активы за пределами США превышают определенные пороговые значения, вы должны подать отчет FATCA. Конкретный порог зависит от вашего статуса подачи, а также от того, являетесь ли вы добросовестным жителем Франции.

После заполнения отчета FATCA приложите его к форме 1040. 

Форма FinCEN 114: отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR)  

несколько банковских счетов за пределами США, вы должны сообщить об этом, заполнив форму 114 FinCEN, более известную как FBAR.

Эта форма должна быть подана в электронном виде через систему электронной подачи документов FinCEN BSA. Как и в случае с формой 1040, стандартный срок сдачи – 15 апреля, но если вы пропустите этот срок, автоматически продлевается до 15 октября. 

Соблюдение налогового законодательства для американских эмигрантов в Дании

Мы надеемся, что это руководство помогло вам лучше понять датскую налоговую систему и ее последствия для американских эмигрантов, проживающих в Дании. Если вам нужна дополнительная информация или помощь в уплате подоходного налога, наша команда налоговых экспатов готова помочь вам.

Свяжитесь с нами, и один из наших чемпионов по работе с клиентами с радостью вам поможет. Если вам нужен очень конкретный совет по вашей конкретной налоговой ситуации, вы также можете нажать ниже, чтобы получить консультацию с одним из наших иностранных экспертов по налогам.

Не гадать. Получите лучший совет от одного из наших экспертов-экспатов CPA и EA.

Если вам нужна налоговая консультация для подготовки к переезду за границу, покупке недвижимости или даже выходу на пенсию, Greenback может помочь. Консультации заранее могут помочь избежать дорогостоящих ошибок и стресса позже.

Заказать консультацию

Налоги на занятость в Дании | Boundless EOR

Взносы работодателей в Дании

Датские работодатели удерживают датские налоги и вносят взносы на рынке труда (AM-bidrag) при выплате заработной платы работникам.

Датская система социального обеспечения финансируется в основном за счет налоговых поступлений. Работники и работодатели вносят минимальные взносы в систему социального обеспечения. Взносы работодателя на штатного работника в Дании составляют от  90 003  8 000 до 10 000  датских крон в год.

Социальное обеспечение включает следующие взносы:

• ATP:  Пенсионные взносы, сделанные работодателем. 2 272 датских крон в год
• AUB:  Взносы работодателей, которые финансируют ученичество и профессиональную подготовку, также известные как система возмещения расходов. 2791 датских крон в год
• AES: Взносы работодателей на покрытие профессиональных травм и профессиональных заболеваний. 215-5.157 датских крон в год, в зависимости от вида работы и риска для работника
• FIB : Финансирование взноса ATP для тех, кто остался без работы по болезни, декретному отпуску или безработице. 592 датских кроны в год
• Фонд декретного отпуска:  работодатели обязаны вносить взносы в декретный фонд. 1 350 датских крон в год
• Выплаты в праздничные дни или отпускные (на датском языке: « Feriepenge »):  работники с почасовой оплатой имеют право на отпускные, выплачиваемые ежеквартально в FerieKonto (ежемесячно для сотрудников с почасовой оплатой). 12,5%  от заработной платы работника. Ежемесячно оплачиваемые работники, имеющие право на компенсацию по болезни, вместо отпускных получают оплачиваемый отпуск (в этом случае надбавка составляет 1% от заработной платы). Отпускные в размере 1% выплачиваются один раз в год в мае (выплата отпускных работникам с ежемесячной оплатой происходит два раза в год, один раз в мае и один раз в августе)
• AFU:  Датский фонд рынка труда для командированных работников гарантирует, что сотрудники  , командированные в Данию , получат причитающуюся им заработную плату. 48 датских крон в год

Стоимость страхования варьируется от 1 176 датских крон до 24 441 датских крон  в зависимости от сферы деятельности, в которой работает застрахованный сотрудник, количества сотрудников, которых работодатель намеревается застраховать, и конкретной страховой компании. Страховка должна быть оформлена в частной страховой компании.

Взносы сотрудников в Дании

Лицо считается налоговым резидентом Дании, если оно:

• Является резидентом Дании.
• Проведите в Дании не менее шести месяцев подряд (краткосрочное пребывание за границей не прерывает шесть месяцев).

Налоговые резиденты Дании облагаются датским подоходным налогом со своих доходов во всем мире. Физические лица платят налог с дохода после вычета вычетов.

Датская система социального обеспечения финансируется в основном за счет налоговых поступлений. Работники и работодатели вносят минимальные взносы в систему социального обеспечения. Взносы на социальное обеспечение, которые платят работники, вычитаются их работодателем из их валового заработка до вычета подоходного налога. Работники делают следующие отчисления на социальное обеспечение:

• АТП : Пенсионные отчисления. 1 135,80 датских крон в год .
• Взносы на рынке труда:  Также известная как AM-bidrag, она покрывает расходы сотрудников в случае безработицы, болезни и расходы на обучение и активацию. Взнос составляет 8%  от заработной платы работника. Этот налог вычитается из их валовой заработной платы до расчета любых других налогов. Работодатель несет ответственность за удержание и выплату суммы от имени работника

Ставка подоходного налога является прогрессивной и включает государственные, муниципальные и церковные  налоги.

НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД	ПРЕДЕЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА, ВКЛЮЧАЯ НАЛОГ НА РЫНОК ТРУДА
датских крон 0 — 46 700	8%
46 701 — 544 800 датских крон	40%
Свыше 544 800 датских крон	56,5%

 

Приведенная выше таблица основана на средней ставке муниципального налога и включает добровольный церковный налог, который составляет в среднем 0,7%. Предельная налоговая ставка варьируется в пределах +/- 1-2 процентных пункта в зависимости от муниципалитета. Расчет предельной налоговой ставки включает налогооблагаемую стоимость обязательного пособия по трудоустройству, которое для работающих физических лиц не превышает 90 003 40 600 датских крон.

Предельная налоговая ставка не может быть больше 52,06% . Однако налог на рынке труда, налог на акции, налог на стоимость имущества и церковный налог не подпадают под это правило, и в совокупности налог может превысить порог в 52,7%.

Ставки муниципального налога различаются, но средняя ставка налога на 2020 год составляет примерно 24,95%.

Государственный налог увеличивается в зависимости от уровня дохода следующим образом:

• Нижний налог: для сумм, превышающих базовый вычет в размере 46 500 датских крон, ставка составляет 12,11%.
• Налог на верхнюю планку: для сумм свыше 531 000 датских крон (после AM-bidrag) ставка составляет 15%.

Церковный налог, который не является обязательным, представляет собой фиксированную ставку, которая варьируется в зависимости от муниципалитета. В среднем по стране около 0,9%.   Муниципалитеты вводят его и взимают плату только с членов  Датской лютеранской церкви . При регистрации в Дании все лица должны прямо указать, подпадают ли они под это правило.

Налог на доход от акций (до 56 500 датских крон для физических лиц и 110 600 датских крон для супружеских пар)  27% . Для любых сумм сверх этого порога налог составляет 42% .

Вознаграждения в натуральной форме, предоставляемые работникам, облагаются налогом по рыночной стоимости как доход. Однако, как правило, только в том случае, если совокупная стоимость превышает 1200 датских крон (тривиальные дополнительные льготы) и 6300 датских крон (пособия, связанные с работой).

Типичные льготы, предоставляемые в Дании, включают:

• Бесплатный доступ в Интернет и телефон (налогооблагаемая стоимость: 2 900 датских крон)
• Корпус
• Бесплатная машина
• Кредитная карта
• Ваучер на питание
• Транспортное пособие

Пособия, связанные с работой, облагаются налогом, если совокупная стоимость за один доходный год превышает 6 500 датских крон . Примеры:

• Вакцины
• Газета

Дания предлагает специальный налоговый режим для экспатриантов высокопоставленным иностранцам (ученым, специалистам и исследователям). Ставка налога составляет 27%  плюс отчисления на рынке труда, всего  32,84%  налог брутто на их денежное вознаграждение, а также налогооблагаемую стоимость служебного автомобиля, оплачиваемой компанией телефонной связи и медицинского страхования. Все прочие доходы, включая дополнительные льготы, облагаются налогом по обычным налоговым ставкам , и налоговые вычеты не применяются.

Иностранцы могут пользоваться этим налоговым режимом на срок до семи лет. Некоторые из требований для попадания в этот налоговый режим включают:

• Сотрудник зарабатывает не менее  68 100 датских крон  ежемесячно после АТП и пенсионных отчислений.
• Сотрудник работает в датском налогооблагаемом учреждении (компании или постоянном представительстве).
• Работник не может быть обязан платить налоги в Дании за 10 лет до заключения этого соглашения.

Не облагаемое налогом пособие в Дании

Лица с одним или несколькими детьми, проживающие в Дании, имеют право на семейное пособие. Также известное как пособие для детей и молодежи, жителям Дании не нужно подавать заявление на его получение, и правительство автоматически выплачивает его. Однако лица, являющиеся гражданами ЕС/ЕЭЗ и работающие в Дании, не включаются в систему автоматически и должны подать заявление на получение пособия.

Чтобы получить пособие, физическое лицо должно:

• Проживать в Дании
• Нести полную налоговую ответственность в Дании
• Иметь ребенка в возрасте до 18 лет
• Иметь ребенка-резидента Дании

Кроме того, ребенок не должен содержаться на государственной службе или состоять в браке.

Получаемая сумма зависит от возраста ребенка:

• Возраст 0–2 года: 4 596 датских крон за квартал
• Возраст от 3 до 6 лет: 3 639 датских крон за девятую четверть. 0021
• Возраст от 7 до 14 лет: 2 862 датских кроны за квартал
• Возраст от 15 до 17 лет: 954 датских кроны за квартал

Размер пособия также зависит от дохода родителя. Если она превышает 800 100 датских крон, из общей суммы пособия вычитается 2% превышения.

Работающие лица имеют право на ежегодное личное пособие в размере 46 500 датских крон, которое не облагается налогом после уплаты 8% AM-ta. Неиспользованное личное пособие подлежит передаче между супругами.

Существует целый ряд расходов, на которые работающие лица могут претендовать в качестве налоговых вычетов. Однако текущая ставка пособия составляет 10,50% от заработной платы лица и не может превышать 39 датских крон.,400. Максимальный размер пособия будет повышен в течение следующих лет. Ниже приведены допустимые расходы:

Сотрудники, которые проезжают более 24 км туда и обратно до места работы и не имеют служебного автомобиля, имеют право претендовать на налоговые вычеты. Точная сумма рассчитывается исходя из количества рабочих дней и пройденного расстояния. Физическое лицо должно произвести расчет и включить его в свою налоговую декларацию.

Вычет составляет 1,96 датских крон (изменение на 1,90 датских крон в 2021 году) за расстояние от 25 до 120 км и 0,9 датских крон.8 (с изменением до 0,95 датских крон в 2021 г.) за километр, превышающий 120 км. Для лиц, проживающих на определенных окраинах, пособие по-прежнему составляет 1,96 датских крон (с изменением до 1,90 датских крон в 2021 г.) даже для расстояний свыше 120 км.

Работники имеют право на дополнительный пробег за проезд через Эресунн (мост и туннель между Данией и Швецией) и Сторебальтс (мост и туннель между Фюном и Силендом). Размер пособия в этом случае зависит от вида транспорта.

Работники могут вычесть командировочные расходы, связанные с рабочими поездками, двумя способами:

1. Заявить расходы как деловые расходы и получить их возмещение работодателем
2. Делать вычеты при определении налогооблагаемого дохода

Максимальное пособие составляет 28 600 датских крон в год.