Налоги в черногории: Налоговая система Черногории

Налоговая система Черногории: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения черногорских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Развернуть все записи
Свернуть все записи

С 1 января 2022 года введено прогрессивное налогообложение заработной платы и доходов предпринимателей. Для других видов доходов вводится пропорциональная ставка налога в размере 15%.

Ежемесячная заработная плата облагается налогом по следующим ставкам:

• заработная плата до 700 EUR не облагается налогом;
• заработная плата от 701 до 1 000 EUR облагается налогом по ставке 9%;
• заработная плата от 1 001 EUR облагается налогом по ставке 15%.

Ежемесячный доход, полученный предпринимателями, облагается налогом в следующем порядке:

• от 8 400,01 до 12 000 EUR облагается налогом по ставке 9%;
• от 12 000,01 EUR облагается налогом в размере 15%.

Местный подоходный налог существует в дополнение к подоходному налогу с населения (НДФЛ) и уплачивается в муниципалитет по месту жительства налогоплательщика.

Подоходный налог в размере 13% применяется во всех муниципалитетах, за исключением Подгорицы и Цетине, где ставка составляет 15%.

Базой местного подоходного налога является сумма начисленного подоходного налога (НДФЛ).

Компании, работающие в Черногории, облагаются прогрессивным корпоративным подоходным налогом. Применяемая налоговая ставка зависит от реализованной прибыли налогоплательщиков и варьируется от 9% до 15%.

Ставки прогрессивного налога следующие:

• на прибыль до 100 000 EUR ставка налога составляет 9%;
• на прибыль от 100 000 EUR до 1 500 000 EUR налог уплачивается в размере 9 000 EUR плюс 12% на прибыль свыше 100 000 EUR;
• на прибыль свыше 1 500 000 EUR налог уплачивается в размере 177 000 EUR плюс 15% на прибыль свыше 1 500 000 EUR.

Налогоплательщики-резиденты облагаются налогом на прибыль по всему миру. Налогоплательщики-нерезиденты облагаются налогом на свой доход, полученный из источников в Черногории, или на доход, относящийся к их постоянному представительству (ПП) в Черногории.

Доход от прироста капитала включается в налогооблагаемый доход и облагается по ставке 9% как у физических, так и юридических лиц.

Основные принципы черногорского НДС соответствуют руководящим принципам Шестой директивы Европейского союза (ЕС).

Налогооблагаемые поставки облагаются НДС по общей ставке в 21%.

Однако некоторые поставки облагаются налогом по сниженной ставке 7% (например, хлеб, молоко, книги, лекарства, компьютеры) и ставке 0% (например, экспорт товаров, поставка бензина для судов в международном сообщении).

Регистрация плательщика НДС в Черногории может быть как добровольной, так и обязательной. Добровольная регистрация НДС возможна для налогоплательщиков, у которых оборот не превышает 30 000 EUR за последние 12 месяцев. После регистрации компания не может подавать заявление о снятии с регистрации в течение как минимум 3 лет. Регистрация по НДС является обязательной для предприятия, оборот которого превышает порог в 30 000 EUR в течение любого 12-месячного периода.

Закон Черногории о налоге на прибыль облагает налогом доход, полученный из источника в Черногории и распределенный нерезиденту.

Сфера действия налога у источника выплаты распространяется на дивиденды и распределение прибыли, проценты, роялти, сборы за права интеллектуальной собственности, доход от аренды, плату за консультации, исследования рынка и аудиторские услуги, а также на доход, полученный от развлекательных мероприятий, художественных, спортивных или иных программ в Черногории.

Общая ставка по налогу у источника выплаты составляет 15%.

Применение соглашения об избежании двойного налогообложения может уменьшить или отменить черногорский налог у источника выплаты. Чтобы претендовать на льготные ставки, предусмотренные соглашением, нерезидент должен доказать налоговое резидентство соответствующей страны соглашения и фактическое владение доходом.

Отсутствуют.

Операции между связанными сторонами должны оцениваться по принципу «вытянутой руки» (по сделкам между взаимозависимыми лицами расчет налоговых обязательств должен производиться, исходя из рыночных цен). Если сделка со связанной стороной не соответствует правилу «вытянутой руки», налоговые органы обязаны скорректировать налоговую базу налогоплательщика.

Лица признаются связанными при соблюдении следующих условий:

• владение 25% и более или большинством акций;
• одни и те же лица участвуют в управлении обеими компаниями или контроле над ними;
• связанной стороной считается член семьи лица, имеющего 25% или более прав голоса либо 25% доли в прибыли или более .

Крупные налогоплательщики обязаны ежегодно предоставлять документацию, а остальные налогоплательщики должны иметь документацию по трансфертному ценообразованию и предоставлять ее по требованию налоговых органов в течение 45 дней.

Налог на кофе взимается с кофе, импортируемого и произведенного в Черногории.

Ставка налога варьируется от 0,80 EUR до 1,30 EUR за килограмм, в зависимости от сорта кофе.

Налог на кофе также уплачивается за продукты и напитки, содержащие кофе. Ставка налога на эти продукты составляет 2,50 EUR за один килограмм чистого кофе, содержащегося в конечном продукте.

Налог на недвижимость уплачивается юридическими лицами, которые владеют или имеют право пользования недвижимостью, расположенной в Черногории.

Годовой налог взимается по пропорциональным ставкам в диапазоне от 0,25% до 1% от рыночной стоимости активов по состоянию на 1 января текущего года.

Налог на передачу собственности в размере 3% уплачивается при приобретении права собственности на недвижимое имущество.

Взносы на социальное страхование уплачиваются работодателем и работником по разным ставкам.

Ставки взносов, выплачиваемых работодателем, следующие:

• пенсионное страхование и страхование по инвалидности — 5,5%;
• страхование по безработице — 0,5%.

Ставки взносов, выплачиваемых работником, следующие:

• пенсионное страхование и страхование по инвалидности — 15%;
• страхование по безработице — 0,5%.

Черногория заключила 43 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Conventions / DTCs) со следующими юрисдикциями:

43 DTCs: Австрия, Азербайджан, Албания, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Великобритания, Венгрия, Германия, Дания, Египет, Индия, Ирландия, Италия, Кипр, Китай, Корея, Кувейт, Латвия, Македония, Малазия, Мальта, Молдова, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Сербия, Словакия, Словения, Турция, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка.

Черногория пока не подписала Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting / MLI).

В Черногории отсутствует валютный контроль.

Налогообложение в Черногории — подробная информация по типу налогов и ставкам

Юридическое лицо является налоговым резидентом Черногории, если оно зарегистрировано в Черногории или если управление и контроль над его деятельностью осуществляется в Черногории.

Нерезидентом является юридическое лицо, организованное не в Черногории, управление и контроль над которым осуществляется за пределами Черногории, но которое осуществляет свою деятельность через постоянное представительство.

Корпоративный налог

Налоговая ставка составляет 9 % от налогооблагаемой прибыли (налоговой базы).

Взимается с резидентов и нерезидентов, осуществляющих коммерческую деятельность в Черногории.

Объектом налогообложения (для резидентов) является прибыль, получаемая юридическим лицом, на территории и за пределами территории Черногории.

Объектом налогообложения (для нерезидентов) является прибыль, получаемая постоянным представительством иностранного юридического лица.

Налоговый период составляет 1 календарный год. Налоговая декларация должна подаваться налогоплательщиком не позднее 3 месяцев с момента окончания налогового периода. В случае просрочки платежа, начисляются проценты в размере 0,03 % за каждый просроченный день.

В Черногории отсутствует единое налогообложение консолидированной группы; каждая организация из группы обязана самостоятельно подать налоговую декларацию, головная организация – подает декларацию по всей группе. Положения о консолидированной группе применяются только к налоговым резидентам Черногории.

Прирост капитала

Прирост капитала включается в налогооблагаемую прибыль, и облагается по стандартной ставке налога на прибыль, которая равна 9 %.

В противовес приросту капитала можно ставить только капитальные убытки. Капитальные убытки можно зачесть в последующие 5 лет.

Налог у источника

Ставка налога у источника равна 9 % от валового дохода, если иное не установлено СОИДН и протоколами к ним.

Объектом налогообложения налогом у источника являются: дивиденды, выплаченные резидентам и нерезидентам; проценты; роялти и иные виды компенсации по использованию прав интеллектуальной собственности; прирост капитала; плата за аренду движимого и недвижимого имущества; плата за оказание услуг консультаций; плата за услуги по исследованию рынка и аудиторские услуги юридическому лицу – иностранному налоговому резиденту.

Налог на недвижимость

Собственник недвижимого имущества обязан оплачивать налог на недвижимость. Ставка налога на недвижимость равна 0,1 – 1 % от рыночной стоимости недвижимого имущества, расположенного на территории Черногории. В туристических зонах возможно повышение налоговой ставки до 5,5 %. Сумма налога определяется в соответствии с оценкой, произведенной Налоговым органом к 31 мая текущего года.

НДС

Стандартная ставка НДС равна 19%. Уменьшенная ставка в размере 7% применяется в отношении производства продуктов основного потребления, медицинских препаратов и инструментов, учебных пособий, книг и монографий, услуг общественного транспорта, и других видов поставки. Ставка НДС в отношении экспорта равна 0%.

Трансфертное ценообразование

В Черногории действуют правила трансфертного ценообразования. Трансфертное ценообразование является одним из инструментов налогового планирования и предусматривает реализацию товаров и оказание услуг между взаимозависимыми лицами по ценам, отличным от рыночных.

Сделки между резидентами и иностранными резидентами должны подчиняться правилам трансфертного ценообразования, а именно правилу «вытянутой руки» (arm’s length principle).

Правило «вытянутой руки» заключается в полномочиях налоговых органов пересматривать трансфертные цены и взимать такую сумму налога, которая подлежала бы уплате, если бы цена сделки не была искусственно занижена или завышена в целях уменьшения общего налогового бремени.

Юридическая фирма «Клифф» оказывает консалтинг по налоговым аспектам в Черногории,  а также, по вопросам договорного и корпоративного права, налоговой оптимизации и судебного производства (включая международный коммерческий арбитраж), таможенного и валютного законодательства, лицензирования, правоотношений, связанных со сделками с землей и недвижимостью, и иные виды услуг.

Налоговый справочник Черногории | Путеводители по Черногории

Смерть и налоги считаются двумя неотъемлемыми частями жизни. Мы все еще работаем над решением первой проблемы, но простая иммиграция означает, что вы можете повлиять на вторую.

Благоприятный налоговый режим Черногории, безусловно, является одним из плюсов проживания здесь. Выбор этой небольшой балканской страны не означает полного освобождения от налогов, но обычно означает снижение налоговой нагрузки по сравнению с остальной Европой.

Как правило, ответ на вопрос «Сколько налогов Черногория взимает с X?», составляет от 9%-15% . Само собой разумеется, что это меньше, чем где-либо еще в развивающемся или развитом мире.

В налоговой системе Черногории есть нюансы — от налога на недвижимость до НДС. Это руководство проведет вас через все важные моменты и поможет вам подготовиться к тому, чтобы ваш налоговый счет был как можно более выгодным.

Содержание

Является ли Черногория налоговым убежищем?

Это справедливый вопрос. Как и во многих налоговых гаванях, в Черногории небольшая экономика, а правительство очень заинтересовано в ее увеличении за счет прямых иностранных инвестиций.

Кроме того, Черногория столкнулась с критикой со стороны таких групп, как Oxfam , за то, что она ведет себя как налоговая гавань.

Тем не менее, Черногория определенно не находится на том же уровне, что и Каймановы острова, Сингапур или остров Мэн. Как обсуждалось здесь, в Черногории действует справедливая и прозрачная налоговая система с низкой ставкой.

Кроме того, все указывает на то, что членство в ЕС является главной политической целью Черногории на следующее десятилетие. Это почти наверняка означает, что Черногория продолжит отказываться от политики налоговых убежищ.

Система подоходного налога Черногории

Сколько подоходного налога платят люди? Как насчет компаний? На дивиденды? Прирост капитала?

В Черногории ответ на эти вопросы почти всегда «от 9% до 15%».

Как правило, жители Черногории платят подоходный налог в размере 9-15%.

В целях открытия экономики и создания благоприятной для бизнеса атмосферы правительство установило эту ставку для большинства доходов.

Недавнее небольшое повышение ставки подоходного налога с населения (при доходах выше определенного порога) и НДС вызывает некоторые вопросы о сохранении статуса Черногории с низким налогообложением.

Подоходный налог в Черногории

В 2022 году все стало немного сложнее. Правительство объявило, что жители будут платить 15% подоходного налога с заработной платы, превышающей 1001 евро в месяц. 9% по-прежнему применяются к доходам до 1000 евро в месяц.

Как это часто бывает, это было представлено как временный шаг, но, похоже, он не имеет конца.

Муниципалитеты Черногории также взимают дополнительный налог с вашего дохода в размере 13%, за исключением Подгорицы и Цетинье, где ставка составляет 15% от того, что вы заплатили в виде налогов федеральному правительству.

Другим исключением из фиксированной ставки является то, что нерезиденты платят налог в размере 5% на процентный доход. (Подобно другим шагам правительства Черногории, это, вероятно, должно стимулировать приток ссудного капитала в страну.)

Нет совместных деклараций о подоходном налоге для состоящих в браке жителей Черногории. Правительство также не предлагает вычеты или налоговые льготы по декларациям о подоходном налоге с населения.

Конкурентоспособная ставка подоходного налога в Черногории

Компании в Черногории платят одинаково 9% фиксированная налоговая ставка в налоге на прибыль компаний (CIT). Это относится к таким вещам, как прирост капитала и процентный доход, а также стандартный операционный доход.

Lloyds Bank подсчитал, что в 2018 году среднестатистическая черногорская компания направила в государственные налоги более 22,2% прибыли. Это сопоставимо с 44% в США и 48,9% в Германии.

(В том же отчете отмечается, что черногорским компаниям приходится вносить более частые платежи в рассрочку и тратить больше времени на волокиту.) пойти по этому пути, а не искать здесь традиционную работу.

Налог на заработную плату

Муниципальные органы власти имеют право взимать налог на заработную плату в размере до 15% от заработной платы сотрудников. Кроме того, трудовой фонд поддерживается сборами в размере 0,2% от брутто-зарплаты. За пределами Подгорицы и Цетинье налог на заработную плату составляет всего 13%.

Важные налоговые льготы для компаний в Черногории

Стоит отметить, что вновь созданная компания освобождается от налога на прибыль, если она работает исключительно в малоосвоенных северных районах Черногории. Эти налоговые каникулы действуют в течение первых восьми лет работы и покрывают только первые 200 000 евро налога на прибыль компании.

Соглашения Черногории об избежании двойного налогообложения

Эти соглашения устанавливают систему, в которой ясно, какая страна получает налог с определенного дохода. Они актуальны для людей или деловых операций, которые часто пересекают границы.

• Примечательно, что Черногория имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством основных правительств ЕС, включая Францию, Германию, Италию, Ирландию и Чешскую Республику.
• Другие важные страны, правительства которых имеют такие договоры с Черногорией, включают Великобританию, Китай, Россию и Швейцарию.
• На данный момент нет договоров с Австралией, Канадой, Индией, Испанией, США и многими другими странами.

Если вы ведете бизнес в стране, где нет соглашения об избежании двойного налогообложения, вам может быть труднее избежать уплаты налогов там, а также в Черногории.

С другой стороны, если ваша страна имеет соглашение с Черногорией, вы, вероятно, будете платить другой удерживаемый налог (WHT) с определенных видов дохода.

Например, граждане Китая платят 5% налога у источника на дивиденды, но 10% на роялти. Для Швеции это 5% (иногда 15%) на дивиденды и ничего на проценты или роялти.

Налоги на недвижимость в Черногории

Налоги на недвижимость в Черногории действуют так же, как и в большинстве развитых стран. Вы должны заплатить:

• Налог на передачу земли, которую вы покупаете
• НДС на новые здания (если они не были переданы ранее) или налог на передачу ранее переданных зданий
• Налог на прирост капитала (см. ниже) на недвижимость, которую вы продаете
• Налоги на доход от аренды

Налоги на недвижимость в Черногории являются конкурентоспособными, когда речь идет о налогах на прирост капитала, передаче земли и доходах от аренды.

Годовой налог на недвижимость

Годовой налог на недвижимость в Черногории составляет от 0,25% до 1%. Физическое лицо, которое использует имущество (не обязательно владелец), несет ответственность за этот налоговый счет.

Расчет налога на имущество основан на рыночной стоимости конкретного имущества.

Это еще одна область налогообложения, в которой Черногория выгодно отличается от более крупных стран Западной Европы, где налоги на недвижимость могут быть в два раза выше.

Налог на передачу земли и зданий в Черногории

Фиксированная ставка 3% взимается в качестве налога на передачу покупателю недвижимости в Черногории. Если здание (дом, гостиница, фабрика и т. д.) ранее не продавалось, то к цене продажи будет добавлен НДС в размере 21%.

Этот налог на передачу очень выгоден по сравнению со многими другими частями Европы. Например, ставка составляет 6,5% в Португалии и до 10% в Испании.

Это снижает стоимость продажи недвижимости в Черногории и способствует увеличению ликвидности на рынке.

Налоги на доход от аренды в Черногории

Как и большинство других видов дохода, правительство Черногории взимает фиксированную 9%-ную ставку налога на доход от аренды. Перед расчетом налога, который вы должны заплатить за недвижимость, которую вы сдаете в аренду другому лицу, вы можете либо вычесть свои фактические расходы, связанные с ее арендой, либо фиксированную сумму в размере 40% от валового дохода от аренды.

Эта налоговая ставка особенно актуальна в Черногории, где многие люди сдают в аренду свою недвижимость для отдыха на море в течение части года.

Налог на прирост капитала в Черногории

Платят как компании, так и частные лица 9% от прироста капитала в виде налогов правительству Черногории. Корпорации могут переносить убытки капитала на срок до пяти лет, но они могут использоваться только для компенсации прироста капитала (по сравнению с прочим доходом).

Если нерезидент продает недвижимость резиденту, он уплачивает 9% налог у источника на прирост капитала.

Налог на добавленную стоимость в Черногории

Черногорские компании взимают 21% НДС с товаров и услуг. Ставка налога с продаж была недавно увеличена с 19%.

Хорватия часто используется в качестве точки сравнения при рассмотрении налоговой системы Черногории. Рядом Хорватия, конкурент по туризму и уже член ЕС.

Это выгодно отличается от многих европейских юрисдикций, включая соседнюю Хорватию (25%). Но это выше, чем в Германии, Франции или Великобритании.

Сведения об НДС в Черногории:

• Ставка снижена до 7% на предметы первой необходимости, такие как молоко, хлеб, лекарства, книги и компьютеры.
• Только компании с чистым объемом продаж выше 18 000 евро должны взимать НДС.
• Вы платите НДС в Черногории при покупке нового дома, но не за ранее облагаемые налогом здания.

Краткий обзор налоговой системы Черногории

Правительство Черногории явно видит в низкой налоговой ставке ключ к достижению одной из своих основных политических целей: привлечение экспатов для переезда в Черногорию.

Оказавшись здесь, довольно легко разобраться в налоговой системе Черногории. Вещи, которые вы должны знать, включают:

• Вы будете платить не менее 9% налога на доходы физических лиц. Это доходит до 15% на зарплату выше 1001 евро в месяц.
• Новые товары и услуги облагаются НДС по ставке 21%. (И это включает новые дома.)
• Налоги на передачу земли, проценты и прирост капитала также ниже среднего.

Черногория не является налоговым убежищем. Налоги справедливы и очень конкурентоспособны, так что это, вероятно, будет большой частью вашего решения переехать сюда.

Если у вас остались какие-либо вопросы о налоговой системе, свяжитесь с нами, и я буду рад помочь.

Налоги в Черногории

Если вы открываете компанию в Черногории вам обязательно нужно знать что 9Налоговые правила 0007 в Черногории применяются к вашему бизнесу. В зависимости от линии и типа вашего предприятия вам может понадобиться несколько сотрудников. Помимо корпоративного налога, который будет взиматься с вашей компании, существуют также отчисления на социальное страхование, которые вы должны платить властям Черногории за своих сотрудников.

Если вам нужна информация о налоговой системе этой страны, наши юристы в Черногории к вашим услугам с обновленными данными. Вы также можете рассчитывать на нашу помощь в различных вопросах, связанных с налогообложением.

Мы также можем предоставить вам подробную информацию об иммиграции в Черногорию .

Положения налогового законодательства Черногории

Как резиденты, так и нерезиденты должны соблюдать одни и те же налоговые правила и ставки. Иностранные инвесторы, которые открывают компанию в Черногории , должны уплатить корпоративный налог по ставке 9% , который вычитается из дохода, который они получают в этой стране. Хотя средства, полученные от корпоративного налога, являются важным источником денег для правительства, корпоративный налог был снижен законом, с максимальных 20% в последние годы до фактической ставки 9%, чтобы поощрять иностранные инвестиции в страну.

Налог у источника , уплачиваемый нерезидентами в отношении дивидендов , процентов, роялти и услуг, может быть вычтен в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения , подписанными Черногорией с другими странами.

Если вам нужна дополнительная информация о налоги в Черногории , наша юридическая фирма к вашим услугам для руководства.

Наши иммиграционные адвокаты в Черногории также могут ответить на ваши вопросы, если вы собираетесь переехать сюда.

Налоги, подлежащие уплате в Черногории

Налоговая система Черногория состоит из прямых и косвенных сборов, которые применяются в зависимости от резидентства налогоплательщиков. Это означает, что граждан Черногории и компании облагаются налогом на свои доходы по всему миру, в то время как иностранные компании облагаются налогом на доход, соответственно прибыль, которую они получают только в Черногории.

Вот налогов которые необходимо учитывать в Черногории :

1. подоходный налог, который принимает форму подоходного налога для физических лиц;

2. корпоративный налог, которым облагаются отечественные и иностранные компании, осуществляющие деятельность в Черногории;

3. налог на наследство и недвижимость также взимается как с компаний, так и с граждан Черногории;

4. также применяются удерживаемые налоги на дивиденды, проценты и роялти;

5. налог на добавленную стоимость (НДС), который является одним из самых важных косвенных сборов в Черногории.

Чтобы понять, как работает налогообложение в Черногории , вы можете положиться на опыт наша юридическая фирма , которая может консультировать по различным вопросам налогового законодательства. Вы можете положиться на нас для получения подробной информации о наиболее важных налогах в Черногории .

Наши иммиграционных юристов в Черногории могут предоставить вам подробную информацию о режиме налогообложения для нерезидентов и иностранных граждан-резидентов.

Определение налогооблагаемого дохода в Черногории

Чтобы платить налоги в Черногории , физическое лицо или компания должны сначала установить источник дохода, который может быть местным или иностранным, налоговое резидентство и наличие специальных правил применять. Как упоминалось выше, местные компании и обычные резиденты или граждане Черногории будут облагаться подоходным налогом с доходов, которые они получают в этой и любой другой стране мира.

Ситуация меняется в случае иностранных граждан, осуществляющих временную деятельность в Черногории, и компаний, действующих здесь в течение определенного периода времени, поскольку они должны будут сообщать о своих доходах как в стране своего проживания, так и в Черногории. Если применяются специальные положения двусторонних договоров, налогоплательщик может быть обложен специальным сбором в своей стране проживания или в Черногории.

В случае физических лиц в Черногории облагаются налогом следующие доходы:

Стоит отметить, что для того, чтобы считаться резидентом Черногории, иностранный гражданин должен прожить здесь не менее 183 дней. в календарном году. Это требование также применяется в случае договоров Черногории об избежании двойного налогообложения .

В случае черногорских компаний налогооблагаемый доход представляет собой прибыль от коммерческой деятельности, которая определяется после подачи годовой налоговой декларации и/или финансовой отчетности, в зависимости от типа субъекта, подлежащего налогообложению.

Налоговая система этой страны очень выгодна для иностранных инвесторов, поэтому, если вы хотите создать бизнес, наша юридическая фирма Черногория может провести процедуру регистрации от вашего имени в кратчайшие сроки. Если вам нужна помощь в понимании того, как взимаются налоги в Черногории , не стесняйтесь обращаться к нам.

Вы можете прочитать о системе налогообложения Черногории В инфографике ниже:

Подоходные налоги в Черногории

В Черногории Подоходный налог применяется на заработную плату, которая является результатом заработной платы или самосовершенствования, а также из . сдача в аренду недвижимости или прирост капитала, например полученный от дивидендов и процентов.

Если у вас есть компания  , зарегистрированная в Черногории , ваш доход рассчитывается путем суммирования всех налогооблагаемый доход , полученный вами в течение налогового года .  Налоговая ставка  для индивидуального дохода составляет 9 %. Налог на добавленную стоимость взимается в Черногории за импорт и коммерциализацию товаров по ставке 19%.

В соответствии с Налоговым законодательством Черногории система социального обеспечения должна получать взносы как от работодателя, так и от работника, которые рассчитываются по ставке 10,3% для работодателя и 24% для работника. Социальное обеспечение удерживает эти деньги для покрытия, пенсионного обеспечения, медицинского страхования и страхования по безработице. Торговым компаниям также следует учитывать регистрация в EORI в Черногории . Помимо консультации по налогам в Черногории, вы также можете получить помощь наших юристов по другим вопросам. Например; если вы планируете подать заявление на получение вида на жительство Черногории , услуги наших юристов в вашем распоряжении. Есть основания для получения временного вида на жительство, такие как мировые знаменитости, лечение, научные исследования и гуманитарная деятельность. Обратите внимание на требование, чтобы вы владели домом, квартирой, отелем и т. д. , чтобы иметь право на временное проживание в соответствии с пунктом о недвижимости.

Наши юристы в Черногории могут держать вас в курсе ваших обязательств в отношении системы налогообложения в этой стране.

Налоги с заработной платы в Черногории

Большая часть доходов граждан и жителей Черногории поступает от заработной платы, которая взимается по прогрессивной ставке. Самая низкая ставка составляет 9%, а самая высокая — 11%. Валовая заработная плата облагается налогом по самой низкой ставке до суммы средней заработной платы за предыдущий год, а оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 11%.

Доход, полученный от оказания личных услуг, также облагается подоходным налогом по ставке 9%, исчисленной при налоговой базе 70% от всего дохода.

Наши юристы могут объяснить, как взимаются налоги с зарплаты в Черногории . Вы также можете рассчитывать на поддержку наших юристов в Черногории для получения информации о правах и обязанностях сотрудников по трудовым договорам.

Правила трудоустройства и налогообложение в Черногории

Сотрудники и работодатели должны соблюдать положения Трудового кодекса , когда речь идет об их трудовых отношениях. В то время как подоходный налог с работников является основным сбором в Черногории, компании также должны платить определенные сборы. Кроме того, при трудоустройстве в Черногории необходимо учитывать различные отчисления на заработную плату.

В Черногории необходимо учитывать следующие взносы:

• Заработная плата сотрудников облагается максимальным налогом на заработную плату в размере 15%;

• фонд труда также получает 0,2% от брутто-зарплаты;

• Более низкие налоги на заработную плату доступны за пределами Подгорицы и Цетине – максимальная ставка здесь составляет 13%.

Компании также облагаются отчислениями на социальное страхование от брутто-зарплаты работника, которые составляют 10,3% и делятся на:

• пенсионные отчисления в размере 5,5%;

• медицинская страховка 4,3%;

• взносы по безработице 0,5%.

Максимальная сумма этих налогов составляет 50 000 евро за календарный год.

Если вам нужна дополнительная информация о взносах на заработную плату, которые должны быть оплачены в качестве налогов в Черногории , не стесняйтесь обсуждать с нашими юристами. Вы также можете положиться на нас, если хотите начать бизнес в Черногории и нуждаетесь в подробностях о найме сотрудников.

Подача налоговой декларации в качестве физического лица в Черногории

Как физические лица, так и компании должны подавать налоговые декларации для определения налогов , которые они должны платить в Черногории , а также налогов вычеты они могут получить. В случае дохода, полученного от работы по найму, налоги автоматически удерживаются работодателем ежемесячно, однако для других видов доходов лицо должно подать одну или несколько налоговых деклараций до конца 30 апреля текущего года. для предыдущего. На основании этих деклараций налоги, уплаченные за год, будут вычтены при расчете налогов, которые необходимо уплатить.

В случае граждан-нерезидентов они обязаны подавать налоговые декларации, связанные с доходом, который они получают в Черногории. Преимущество заключается в том, что они могут воспользоваться льготами или вычетами в соответствии с соглашениями Черногории об избежании двойного налогообложения (если страна налогоплательщика имеет соглашение с Черногорией).

Подробнее о том, как иностранные граждане должны платить налогов в Черногории , вы можете узнать у наших юристов.

Основные положения о корпоративном налоге в Черногории
 

Согласно законодательству Черногории, доход, полученный в этой стране, облагается налогом как с резидентов, так и с иностранцев. Существует уникальная ставка в размере 9%, применяемая к доходу компаний , этот налог называется корпоративным налогом или корпоративным налогом . Исключения также предусмотрены для доходов от отдельных видов деятельности. Наша юридическая фирма в Черногории  может предоставить всю информацию о налогообложении вашего дохода в этой стране.
 

Корпоративный налог в Черногории применяется к чистой прибыли компании, что означает прибыль, рассчитанную путем разницы между расходами и доходами бизнеса. Корпорация должна уплатить налога на прибыль местному правительству.

Не все типов компаний в Черногории поддерживают корпоративный налог . Наиболее распространенными субъектами, которые должны вносить взносы, являются зарегистрированные компании и все иностранные предприятия, имеющие постоянное представительство в Черногории или получающие прибыль от Черногории.

Корпоративный налог в Черногории рассчитывается ежегодно и должен быть представлен до конца апреля за предыдущий финансовый год.

Иностранные инвесторы в Черногории платящие корпоративный налог в этой стране могут подпадать под действие положений соглашений об избежании двойного налогообложения между Черногорией и страной их проживания. Это может дать им возможность вычитать часть налогов, уплаченных в Черногории, путем подачи заявления в стране их проживания.

Наши юристы в Черногории  готовы предложить юридическую помощь иностранным инвесторам, которым необходимо соблюдать законы о различных налогах в Черногории .

Преимущества корпоративного налога в Черногории

Корпоративный налог в Черногории предлагает ряд преимуществ для компаний по сравнению с подоходным налогом с физических лиц. Одним из таких преимуществ является возможность вычета, который предлагается за корпоративный налог . Эти вычеты могут покрывать такие расходы, как медицинское страхование для семей или пенсионные планы.

Кроме того, корпоративный налог значительно облегчает компаниям вычет убытков. Еще одним важным преимуществом корпоративного налога в Черногории является то, что он взимается по средне-низкой ставке, что позволяет предприятиям быстро развиваться в этой стране.

Требования к корпоративной налоговой отчетности в Черногории

Черногорские компании также обязаны подавать ежегодные налоговые декларации. Они должны подать свои отчеты не позднее, чем через 3 месяца после окончания финансового года. В большинстве случаев налоговый год совпадает с календарным. Также следует отметить, что некоторые компании, такие как холдинговые компании или иностранные компании, работающие через филиалы в Черногории, не могут подавать консолидированные отчеты.

Штрафы также взимаются за просроченные платежи, поэтому мы рекомендуем вам использовать опыт нашей юридической фирмы, когда дело доходит до оплаты налоги в Черногории .

Удержание налогов в Черногории

Некоторые из наиболее важных налогов , которые взимаются в Черной взимаемые налоги составляют 9% (один из самых низких в Европе), однако есть и исключения, предусматривающие более низкие ставки и даже льготы. Это касается процентных платежей, которые могут облагаться налогом по ставке 5% при выплате физическому лицу-нерезиденту. Что касается прироста капитала, они применяются 9% ставка при уплате компанией-резидентом компании-нерезиденту, во всех остальных случаях налог взимается на основании налоговой оценки.

Наши юристы в Черногории могут предоставить дополнительную информацию, касающуюся положений о налогообложении компаний-нерезидентов , ведущих деятельность в этой стране. В Черногории вообще запрещено двойное гражданство. Если в двустороннем договоре не указано иное, отказ от предыдущего гражданства является обязательным условием в соответствии со статьей 8.2 Закона о гражданстве. Это правило не применяется в некоторых случаях. Одно из исключений относится к тем, кто имел двойное гражданство до обретения Черногорией независимости 3 июня 2006 года. Если вы заинтересованы в получении гражданство Черногории , свяжитесь с нашими юристами.

Налог на добавленную стоимость в Черногории

Самым важным косвенным налогом в Черногории является налог на добавленную стоимость (НДС). На него распространяются следующие ставки и требования:

• стандартная ставка, которая составляет 21%;

• к различным товарам и услугам применяется пониженная ставка 7%;

• ставка 0% доступна для предоставления финансовых услуг и продажи недвижимости;

• порог обязательной регистрации составляет 18 000 евро.

Компании и индивидуальные предприниматели должны зарегистрироваться для уплаты НДС в Налоговом управлении .

Компании должны подавать ежемесячные декларации по НДС. Они должны быть представлены до 15 ^th текущего месяца за предыдущий. Регистрация НДС имеет различные преимущества, среди которых возможность требовать возмещения НДС при определенных обстоятельствах на основании деклараций.

Наша юридическая фирма в Черногории может помочь с процедурами регистрации НДС и EROI, когда речь идет о компаниях, занимающихся торговой деятельностью в ЕС.

Налоги на наследство и недвижимость в Черногории

Физические лица и компании также облагаются налогом на недвижимость, расположенную в Черногории . Налог на имущество взимается с владельца и взимается по ставкам от 0,25% до 1% в зависимости от стоимости имущества.