Налоги в англии: Разница между налогообложением в России и Великобритании

Налоги в Великобритании

Cовременная система подоходного налогообложения в Великобритании была заложена реформой 1973 г. В результате этой реформы подоходный налог был унифицирован и приведен в  стройную единую систему. Субъекты налогообложения делятся на резидентов и нерезидентов. Доходы резидента Великобритании подлежат налогообложению независимо от источника их возникновения. Нерезидент уплачивает налоги в Великобритании лишь с доходов, полученных на территории этой страны. Английское налоговое право предусматривает два понятия: резидент и домицилий. У англо-говорящих народов эти термины имеют одинаковое значение, в других странах это значение различно.

Начиная с 6 апреля 2013 года, статус налогового резидентства в  Великобритании определяется законодательно на основании STATUTORY RESIDENCE TEST, состоящего из трех частей. Новые правила заменили собой ранее действующую правоприменительную практику. Эти правила введены для того, чтобы налогоплательщик мог более конкретно дать оценку своей налоговой ситуации в стране, где он является резидентом. Более подробно данные правила можно изучить, нажав по ссылке здесь

Домициль – это понятие, которое регулируется не налоговым законодательством Великобритании, а судебными решениями. Домицилем физического лица принято считать его постоянное место проживания, т.е. страну, где физическое лицо планирует остаться на длительный срок (даже если он временно проживает в другой стране) и где у него имеются наиболее тесные отношения во всех сферах его жизни (семейные/экономические/социальные). Более подробно данные правила можно изучить, перейдя по ссылке здесь

Понятие «домицилий» отличается от резидентства. Лицо может быть резидентом более чем одной страны, в то время как «домицилий» в конкретный период времени может быть лишь в одной стране. Подоходный налог с физических лиц взимается не по совокупному доходу, а по типам доходов. Подоходный налог взимается в Великобритании по прогрессивной ставке. В случае, когда недвижимость в Великобритании приобретается физическим лицом в целях инвестиции и получения дохода, будут актуальны налоги от 20% до 45%. Налог, когда недвижимость сдается в аренду, называется Income Tax (подоходный налог).

Подоходный налог платится в сумме 20%, когда чистый доход (после всех затрат) составляет от £0 до £11,000 в год = 0%

£11,000 — £43,000 = 20%

£43,001 — £150,000 = 40%

Более чем £150,000 = 45%

Налог, который платится при продаже недвижимости, называется Capital Gains Tax (налог на прирост капитала). Этот налог выплачивается после продажи недвижимости, каждый случай должен рассматриваться индивидуально. Нажав сюда Вы найдете дополнительную информацию по налогам.

Налог с наследства (Inheritance Tax) возникает лишь в том случае, если наследственная масса, состоящая преимущественно из объектов, расположенных на территории Великобритании, оценивается в более чем £325,000. Все суммы свыше этой цифры облагаются по ставке 40%. Избежать уплаты данного налога можно, правильно составив завещание и воспользовавшись услугами финансового эдвайзера (советника).

Налог на дарение зависит от количества прожитых лет дарителя. Если даритель проживет 7 лет после даты дарения, то такой налог не будет применен. Но при этом может возникнуть налог на прирост капитала.

Другие налоги — общий налог на инфраструктуру — это сравнительно новый налог, который взимается на увеличение жилой площади, это происходит в том случае, когда делается перепланировка помещения. На данный момент этот налог распространяется за чертой Лондона. Ставка налога от 6%.

Налог на прирост капитала также платится с доходов от инвестиций в ценные бумаги, паевые фонды, недвижимость, страхование и предметы антиквариата. Необлагаемый минимум составляет £11,000. Налог не платится при продаже собственного жилья и автомобиля.

 Если клиент не является резидентом Великобритании, но имеет Европейский паспорт, или является резидентом таких стран, как Россия, Украина, Казахстан, Азербайджан, Узбекистан, Франция, Греция, Швейцария, то такой клиент сможет иметь £11 850 необлагаемого налога в год. Эта скидка уменьшается, и в конечном итоге полностью аннулируется, если доход превышает £100,000 в год. Дополнительная информация по этой ссылке 

Если Вам требуется консультация нашего бухгалтера или налогового специалиста, пожалуйста, свяжитесь с нами по номеру телефона: 

+44 207 439 4750, Моб/WhatsApp/Viber: +44 7557 678 655 или по имейлу: [email protected]

Налог в Великобритании.Налоговая система. fbs-tax.com

• налог на прибыль
• налог на доход с производства топлива (только нефте- и газодобывающие компании)
• налог на доход от реализации основных средств (только частные предприниматели и трастовые фонды)
• налог на добавленную стоимость (VAT – 17,5%)
• акцизы на нефтепродукты
• годовой акцизный налог на грузовые автомашины, такси и автобусы
• деловой налог с арендаторов нежилых помещений (в некоторых графствах)

Налогообложение физических лиц в Великобритании:

• Income Tax — подоходный налог
• National Insurance Contributions — отчисления в пенсионный и страховой фонды
• Capital Gains Tax — налог на прирост капитала
• Inheritance Tax — налог на наследство
• Council tax — муниципальный налог на содержание улиц, вывоз мусора и т. д.
• Stamp Duty — гербовый сбор при покупке недвижимости
• годовой акцизный налог на владельцев личного транспорта (если автомашина выпущена после 1973 года)
• налоги на страхование имущества и на владение телевизором (черно-белым, между прочим, тоже)
• также налог на жилые дома, сохранившийся в некоторых графствах Великобритании

Налогообложение компаний в Великобритании

Налоговая система Великобритании состоит из общегосударственных и местных налогов. Общегосударственные налоги: подоходный налог для физических лиц, налог на прибыль из предприятий (корпоративный налог), налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог из наследства, налог на добавленную стоимость (VAT), пошлины и акцизы, а также гербовые собрания. Общегосударственные налоги в Великобритании представляют сверх 90% налоговых поступлений в государственный бюджет. К местным налогам принадлежит только налог на имущество, часть которого составляет около 10% налоговых доходов.

Любая прибыль, которая была получена на территории Великобритании, облагается налогом независимо от местожительства или формального резидентства лица или страны регистрации компании.

В случае с частными лицами это можно понять таким образом. Лица, которые не являются налоговыми резидентами в Великобритании, платят налог только на прибыль, полученную на территории Великобритании. Полученные за пределами страны доходы, не облагаются налогом.

Для лиц, которые являются налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, налогом облагаются любая прибыль: как полученная на территории Великобритании, так и за ее пределами.

Для лиц, которые являются налоговыми резидентами с домицилием в любой стране кроме Великобритании, прибыль полученная на территории Англии облагается налогом. Прибыль полученная за ее пределами, облагается налогом только в том случае, если он ввозится на территорию Великобритании. (В этом случае Великобритания выступает в качестве страны с льготным налоговым режимом). Домицилий также влияет на налог на наследство и налог на прирост капитала.

Расчет налогообложения компаний в Великобритании основывается на заверенной аудиторской отчетности (audited accounts), которая предоставляется в Управление налоговых собраний (Inland Revenue) в конце каждого финансового года компании.

Налоговый год (Tax Year или Fiscal Year) в Англии начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Однако, компания может по своему усмотрению назначить сроки окончания финансового года.

Корпоративный налог (Company Tax)

Компания-резидент Великобритании облагается корпоративным налогом на все источники дохода и прироста капитала, где бы они ни возникали.

Резидентом Великобритании для целей налогообложения считается компания, зарегистрированная в Великобритании или центральное управление и контроль над которой осуществляются в Великобритании. Компания – нерезидент Великобритании, осуществляющая торговлю в Великобритании через постоянное представительство (расположенное в Великобритании), несет ответственность по корпоративному налогу на все доходы, связанные с этим постоянным представительством.

Ставка корпоративного налога устанавливается отдельно на каждый финансовый год, начинающийся 1 апреля. Если отчетный период компании не совпадает с финансовым годом, его прибыль должна быть распределена по времени, и соответственно применена ставка корпоративного налога.

Ставка на период с 1 апреля 2016 до 31 марта 2017 года составила 20%, на период с 1 апреля 2017 до 31 марта 2018 года – 19%. К 1 апреля 2020 года ожидается снижение ставки налога до 17%

Если налогооблагаемая прибыль может быть отнесена к использованию патентов, применяется пониженная ставка налога, которая на период с 1 апреля 2017 года составляет 10%. При этом пониженная ставка применяется не только к доходу от патентных роялти, а также может применяться к прибыли от продажи продукта, имеющего патент.

Дивиденды, полученные британскими компаниями от британских и не британских компаний, обычно освобождаются от корпоративного налога, если соблюдены условия. Эти условия более строгие для небольших компаний-получателей.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Приростом капитала считается прибыль от продажи капитальных активов. Капитальными активами могут быть как недвижимость, так и финансовые активы (акции, облигации и т. д.). Налог на прирост капитала взымается по стандартной ставке корпоративного налога (19%).

Компании-нерезиденты облагаются налогом только на прирост капитала от продажи активов, используемых в сделке или для торговых целей через постоянное представительство, расположенное в Великобритании. С апреля 2015 года нерезиденты Великобритании платят за определенные виды отчуждения жилой недвижимости в Великобритании.

Убытки капитала могут быть компенсированы только приростом капитала, возникающего в том же финансовом году, или переносятся на неопределенный срок, чтобы компенсироваться будущим приростом капитала.

НДС (VAT)

НДС начисляется на поставку большинства товаров и услуг, осуществляемых компаниями в Великобритании. НДС взимается на каждом этапе цепочки поставок, как правило, когда переходит право собственности на товары или когда выполняются услуги.

Регистрация как плательщика НДС является обязательной для британских компаний, товарооборот которых превышает установленный порог ?85 000. Возможна также добровольная регистрация, когда товарооборот не превышает установленный порог.

Не имеют порога регистрации для оплаты НДС компании, поставляющие налогооблагаемые товары и услуги в Великобританию, у которых нет бизнес адреса в Великобритании. Такие компании должны регистрироваться для оплаты НДС сразу после совершения налогооблагаемых поставок в Великобританию, если не применяется механизм «reverse charge» (применяется для большинства услуг, предоставляемых иностранной компанией компании-резиденту, который является плательщиком НДС).

Стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%.

Сниженная ставка составляет 5%. По этой ставке налогом облагаются некоторые строительные работы и энергосберегающие продукты. По ставке 0% облагается экспорт товаров из Великобритании, а также поставки некоторых товаров и услуг (например, книг, продуктов питания, детской одежды). Освобождаются от НДС услуги страхования, образовательные услуги, финансовые услуги, а также здравоохранение и социальные услуги. Зарегистрированные для оплаты НДС компании с годовым налогооблагаемым оборотом, не превышающим ?150 000, могут упростить учет по НДС, используя схему «фиксированной ставки». Согласно этой схеме, компании учитывают НДС по обороту, а не по каждой отдельной сделке.

Налог на доходы у источника выплаты (Withholding Tax)

Внутренние и иностранные дивиденды, полученные компаниями-резидентами Великобритании как правило не облагаются налогом, при условии соблюдения различных условий, в зависимости от того, является ли получатель большой компанией.

При выплате компаниями-резидентами Великобритании процентов и роялти в большинстве случаев применяется Соглашения об избежании двойного налогообложения, в противном случае ставка налога составит 20%.

Взносы работодателя

Минимальный социальный взнос работодателя до 6 апреля 2018 года составляет 1,0% от квалификационного дохода сотрудника, до 6 апреля 2019 он будет составлять 2,0% от дохода, а после 6 апреля 2019 года он будет составлять 3,0%.

С дохода работника, превышающего ?156 в неделю работодатель платит взнос в размере 13,8%.

Налог на дополнительное обеспечение, выплаты и льготы со стороны работодателя в интересах работника (Fringe Benefits Tax) не взымается.

Местные налоги

Местный налог взимается с арендатора коммерческой недвижимости в Великобритании на основе оценочной стоимости недвижимости в размере, определяемом центральным правительством

Правила тцо в Великобритании

В законодательстве Великобритании о трансфертном ценообразовании подробно описан порядок осуществления транзакций между связанными лицами, на основе признанного на международном уровне принципа «вытянутой руки». Для целей налогообложения такие операции рассматриваются с учетом прибыли, которая возникла бы, если бы операции были осуществлены независимыми сторонами в сопоставимых условиях.

Законодательство Великобритании о трансфертном ценообразовании также применяется к сделкам между любыми связанными субъектами Соединенного Королевства. Освобождаются от применения правил трансфертного ценообразования большинство малых и средних компаний.

Малыми считаются компании, имеющие не более 50 сотрудников и годовой оборот либо балансовый итог менее 10 миллионов Евро. Средними считаются компании, имеющие не более 250 сотрудников и годовой оборот менее 50 миллионов Евро либо балансовый итог менее 43 миллионов Евро.

Правила тонкой капитализации в Великобритании

В упрощенном понимании, британская компания тонко капитализируется, когда у нее больше заемных средств, чем она могла или могла бы привлечь без поддержки группы и действовать в своих интересах. Это приводит к возможности «чрезмерных» вычетов процентов, то есть большему количеству финансовых затрат, чем возникло бы, если бы стороны займа действовали на условиях соглашения. Это может произойти только тогда, когда компания:

• Привлекала займы у связанных компаний или
• Привлекала займы у третьих сторон в силу поддержки группы, как правило, в форме гарантий

Работа по тонкой капитализации включает применение принципа вытянутой руки к заимствованиям и кредитованию компаний с учетом всех условий и других факторов, влияющих на заемные средства, включая сумму долга, процентную ставку, условия погашения и т. д.

Правила cfc (controlled foreign companies) в Великобритании

Правилами CFC это положения, направленные на борьбу с уходом от налогообложения, направленные на предотвращение утечки прибыли из Великобритании в низконалоговые территории. Если прибыль Великобритании обходит правила CFC, она распределяется и взимается британским корпоративным акционером, который имеет по долю в иностранной контролируемой компании не меньше 25% . В целом прибыль CFC будет облагаться налогом с использованием обычных корпоративных налоговых ставок и правил для лиц, контролирующих CFC, если (i) прибыль проходит шлюз CFC и (ii) не является исключением.

«Шлюзы» — это серия тестов, которые идентифицируют прибыль, искусственно выводимую из Соединенного Королевства. Например, если прибыль выплачивается британским лицам, обладающим значительным контролем, эта прибыль будет облагаться налогом в Великобритании, если не будет выполнено одно из четырех условий (первое из которых заключается в том, что получение налогового преимущества не является основной целью или одной из основных целей договоренности). Ряд других тестов может выявить другую прибыль.

Существуют различные исключения для определенных типов компаний. Например, это могут быть компании, подпадающие под режим впервые, CFC с низкой прибылью или низкой маржей, CFC на исключенных из списка территориях или других территориях с аналогичными корпоративными налоговыми ставками, или ставками, превышающими ставки Великобритании. Существует также специальное освобождение для привлеченного внутригруппового финансирования. Этот механизм может обеспечить освобождение от 75% до 100% финансовой прибыли по квалифицируемым кредитам.

Какие налоги платить в Великобритании? — Финансы на vc.ru

Если вы налоговый резидент Великобритании, какие налоги вам надо платить?

{«id»:76701,»url»:»https:\/\/vc. ru\/finance\/76701-kakie-nalogi-platit-v-velikobritanii»,»title»:»\u041a\u0430\u043a\u0438\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u0432 \u0412\u0435\u043b\u0438\u043a\u043e\u0431\u0440\u0438\u0442\u0430\u043d\u0438\u0438?»,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/finance\/76701-kakie-nalogi-platit-v-velikobritanii»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/76701-kakie-nalogi-platit-v-velikobritanii&title=\u041a\u0430\u043a\u0438\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u0432 \u0412\u0435\u043b\u0438\u043a\u043e\u0431\u0440\u0438\u0442\u0430\u043d\u0438\u0438?»,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc. ru\/finance\/76701-kakie-nalogi-platit-v-velikobritanii&text=\u041a\u0430\u043a\u0438\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u0432 \u0412\u0435\u043b\u0438\u043a\u043e\u0431\u0440\u0438\u0442\u0430\u043d\u0438\u0438?»,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/76701-kakie-nalogi-platit-v-velikobritanii&text=\u041a\u0430\u043a\u0438\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u0432 \u0412\u0435\u043b\u0438\u043a\u043e\u0431\u0440\u0438\u0442\u0430\u043d\u0438\u0438?»,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect.ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/finance\/76701-kakie-nalogi-platit-v-velikobritanii»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u041a\u0430\u043a\u0438\u0435 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u0432 \u0412\u0435\u043b\u0438\u043a\u043e\u0431\u0440\u0438\u0442\u0430\u043d\u0438\u0438?&body=https:\/\/vc. ru\/finance\/76701-kakie-nalogi-platit-v-velikobritanii»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}

4135

просмотров

Разобравшись с понятием «налоговый резидент» и убедившись, благодаря тесту на определение налогового статуса (в предыдущей статье) в том, что вы должны пополнять казну Великобритании, попробуем разобраться, какие налоги и ставки действуют в стране вашего нового налогового резидентства.

Тем, кто приезжает в Соединённое Королевство работать по найму, придётся платить подоходный налог, взносы в систему социального страхования и местный муниципальный налог. В свою очередь, инвесторы и предприниматели, открывающие свой бизнес, будут платить страховые взносы за работников, налог на добавленную стоимость (НДС), корпоративный налог, акцизный налог на определенный товар и другие косвенные налоги.

60% совокупного дохода Великобритании приходится на подоходный налог, взносы в систему социального страхования и налог на добавленную стоимость.

Подоходный налог составляет существенную часть доходов государства. Он относится к категории прогрессивных налогов, то есть зависит от суммы дохода. Ниже показаны налоговые ставки на 2019-2020 годы.

Доходы, кроме доходов от дивидендов

Доход от дивидендов

Доход от депозитов

Первые £5 000 налогом не облагаются. Все, что свыше, добавляется к сумме всех доходов физического лица и облагается налогом по ставке подоходного налога (см. таблицу выше).

Другие налоги

Другой крупный источник дохода Соединённого Королевства – это обязательные взносы в систему социального страховании. Этот налог платится как самими налогоплательщиками, так и работодателями. Существует несколько уровней выплат по социальному страхованию для разных категорий налогоплательщиков.

В категорию личных налогов также входит местный муниципальный налог (council tax), обязательный для тех, кто живёт в Британии. Статьи расходов муниципалитета абсолютно разные: от поддержки незащищённых слоёв населения до вывоза мусора.

Далее следует выделить налоги, которые зависят от стоимости активов и собственности. К примеру, налог на наследство. Это прямой налог, которым облагается имущество и/или денежные средства покойного. Первые £325 000 наследства налогом не облагаются. Со всего, что превышает эту сумму, взимается налог в 40%.

Кроме налогообложения наследства, существует налог на прирост капитала (от 10% до 28%), проще говоря, на прибыль от продажи недвижимости или финансовых активов.

Основополагающим для бизнесменов будет налог на добавленную стоимость (НДС). Он представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая образуется в процессе производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. НДС является третьим важным источником доходов государства и составляет 20%.

Четвёртый источник финансирования государства —налог на прибыль компаний. На данный момент ставка налога на прибыль составляет 19%.

Этот краткий обзор классификации налогов позволит вам сориентироваться в сложной структуре налоговой системы Великобритании. В следующих статьях мы разберём подробнее каждый вид налога и их зависимость от уровня дохода и категории налогоплательщиков.

Налоговая система Великобритании | Какие налоги в Англии

Тем, кто приезжает в Великобританию работать по найму, практически наверняка придется платить подоходный налог, взносы в систему социального страхования (их вычитает работодатель из зарплаты) и местный муниципальный налог на жилье (council tax). Желающим начать свой бизнес придется разбираться также с выплатой страховых взносов за работников, с налогом на добавленную стоимость (НДС) и возвратом излишне уплаченного, с акцизами на определенный товар и другими косвенными налогами. Отдельные налоги предусмотрены для получающих наследство, продающих акции, недвижимость и другое имущество.

ZIMA начинает разбор того, как эта система устроена.

Изменения ставок и порогов для налоговых выплат обычно объявляют осенью, это делает канцлер казначейства в докладе о бюджетной политике. Консерваторы ранее уже обещали не повышать подоходный налог, НДС и взносы в систему страхования в 2015–2020 годах. Недавно в Британии предлагали поднять порог отчислений для тех, кто работает на себя, чтобы покрыть дефицит бюджета – но премьер-министр Тереза Мэй отложила обсуждение этого вопроса до осени 2017 года.

В доходе Великобритании около 60% поступлений приходятся на вместе взятые подоходный налог, взносы в систему национального страхования и налог на добавленную стоимость. Такую статистику приводит Институт налоговых исследований (IFS, Institute of fiscal studies). По статистике ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития, объединяет 35 стран мира, в основном из Европы и Америки), в Великобритании чуть выше среднего налоги на доходы и собственность, но ниже – отчисления в социальные фонды.

Система выглядит достаточно запутанной. Но разобраться с базовыми вещами позволяют калькуляторы по разным видам налогов и отчислений – их можно найти и на официальном портале gov.uk, и на тематических сайтах.

Подоходный налог: 0 — 45%

Заметная часть доходов государства приходится на подоходный налог. Его платят наемные работники с получаемой зарплаты, бонусов (benefits), владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя (self-employed) со своих доходов, получатели пенсий (государственных и других), владельцы арендных квартир и получатели восьми видов выплат от государства, среди которых — пособия по безработице (полный список можно найти на официальном сайте). Взимается он по прогрессивному принципу. Определенная сумма (personal allowance) налогом не облагается – в 2017-2018 годах она составляет £11,5 тыс. в год для подоходного налога и £5 тыс. для дивидендов. В последние годы она немного повышалась. Налог начисляется на доход, превышающий эту сумму. По базовой ставке 20% —  на суммы годового дохода, полученные в дополнение к базовой сумме в £11,5 тыс. £33,5 тыс. – актуальный порог этой суммы для Англии, Уэльса и Северной Ирландии, в Шотландии этот порог чуть ниже — £31,5 тыс. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%.  Например, если заявленная зарплата —  £60 тыс. в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33,5 тыс. и 40% от £15 тыс. – то есть в общей сложности £12,7 тыс. Наконец, ставка в 45% применяется для дохода выше £150 тыс.

Не по всем выплатам обязательно платить подоходный налог. От него освобождены 19 видов пособий. Например, пенсия по инвалидности и пособие вдов, а также выплаты по программам индивидуальных накоплений (Individual Savings Accounts; ISA, и в том числе долгосрочной программе LISA (ZIMA писала о ней)).

Рассчитать доход после вычета налога можно на официальном портале и на профильных сайтах.

Кстати, подоходный налог – отличная иллюстрация тезиса «нет ничего более постоянного, чем временное». Впервые его ввели в 1799 году для разовой меры — собрать средства на борьбу с наполеоновской Францией, причем уже тогда применялся «прогрессивный» принцип увеличения налога с ростом дохода. К тому времени английское государство уже умело собирать налоги на отдельные виды имущества, землю и недвижимость – технически понадобилось объединить их в одной декларации.  В течение XIX века подоходный налог несколько раз то отменяли, то вводили снова, но сейчас это один из основных источников поступлений.

Социальные взносы: 0 – 13,8%

Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя – за себя; работодатели за работников либо работники за себя. Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом). Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3). Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь.

Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так. Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% – для дохода от £681 до £3,753, 2% – для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, – а всё, что выше, облагается по ставке 2%.  Работающие на себя платят в зависимости от дохода – от нуля до 9%.

Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.

Муниципальный налог: до £2 тыс.

Тем, кто живет в Британии, нужно будет платить местный налог – council tax. Например, для округа Camden, в котором живет автор статьи, годовой налог рассчитывается по восьми категориям от А (£758) до H (£2,275) и увязан со стоимостью жилья. Траты можно посмотреть на сайте муниципалитета: среди статей расхода Camden – система поддержки Adult care, расходы на образовательные услуги, поддержку незащищенных и вывоз мусора. К какому коду относится жилье, можно посмотреть на специальном ресурсе.

Налоги на собственность и наследство: до 40%

Дальше идут налоги, которые зависят не от статуса на рынке труда, а от активов и собственности. Расскажем кратко о тех, с которыми может столкнуться обычный гражданин.

Налог на наследство в Британии – 40%, применяется к суммам больше £325 тыс. (то, что ниже этого порога, доходом не облагается).

Отдельный налог взимается при регистрации автомобиля, причем ставки зависят от типа двигателя и объема выбросов – скидка до нулевого уровня есть для электромобилей (о тратах владельца автомобиля ZIMA писала).

Существует налог от 10% до 28% на прирост капитализации (capital gains tax), приобретенный от продажи имущества ценой свыше £11,3 тыс. – это акции, антиквариат и произведения искусства, не единственное жилье и другие активы. Размер налога связан с подоходным налогом – повышается в зависимости от того, платите ли вы последний по высокой ставке. Но здесь действуют разные правила и исключения для резидентов и нерезидентов.

НДС: 20%

Наконец, не стоит забывать об акцизах – например, на топливо, алкоголь и табак — и косвенных налогах. Ставка налога на добавленную стоимость (VAT; value-added tax) сейчас – 20%. Обычный потребитель может увидеть его разве что на чеках из супермаркета, но для бизнеса его расчет и возмещение – отдельная головная боль.

Что год финансовый нам готовит?

Ежегодно в марте или апре­ле канцлер казначейства Вели­кобритании представляет на рассмотрение парламента бюджет страны на будущий год. В этом году Джордж Ос­борн представил свое видение бюджета 16 марта.
Мы выделили основные, на наш взгляд, положения, ка­сающиеся налогообложения физических лиц и малого биз­неса. Также мы хотим осветить некоторые другие изменения, вступившие в си­лу с апреля 2016 года.

▪ С апреля 2016 г. минимальный размер оплаты труда вырос до £7,20 в час для лиц старше 25 лет. К 2020 году планируется увеличить минимальную зарплату до £9,00 в час. Минимальная зарплата для лиц, возраст которых составляет 24 года и меньше, останется прежней: до 18 лет – £3,87, 18-20 лет – £5,30, 21-24 года – £6,70.

▪ Будет увеличен необлагаемый минимум, т. е. с одинаковой суммы дохода будет взиматься меньшая сумма подоходного налога по сравнению с прошлым годом.
Все налогоплательщики име­ют право на не облагаемый на­ло­гом минимум. Он предс­тав­ляет собой сумму денег, ко­торую можно заработать или полу­чить из других ис­точ­ни­ков дохода без уплаты подоходного налога. С апреля 2016 г. эта сумма составляет £11,000. В соответствии с но­вым бюджетом она будет увеличена до £11,500 с апреля 2017 г.

▪ Будет увеличена сумма до­хода, при которой взимается подоходный налог в размере 40%.
Основными процентными ставками подоходного налога являются базовая ставка – 20%, повышенная ставка – 40% и дополнительная ставка – 45%. С апреля 2016 г. нало­гоплательщики смогут зарабатывать до £43,000, а с апреля 2017-го – до £45,000, оплачивая подоходный налог по ставке 20%. Доход, превышающий указанные суммы, будет облагаться подоходным нало­гом по ставке 40%. Дополни­тельная ставка 45% возникает при доходе в £150,000 более. Следовательно, налогоплательщики, имеющие одинаковый доход из года в год, смогут платить меньшую сумму подоходного налога по сравнению с прошлым финансовым годом.

▪ С 2017 года процентная ставка налога на прибыль будет снижена до 19%.
В настоящий момент юриди­ческие лица оплачивают налог на прибыль по ставке 20%, что является самой низкой ставкой среди стран «Боль­шой двадцатки». В 2017 году эта ставка будет снижена до 19%, а к 2020 году планируется снижение до 17%, что принесет выгоду более чем 1 миллиону коммерческих организаций.

▪ С апреля 2016 г. порог обя­зательной НДС регистрации (VAT) увеличился до £83,000.
Любая коммерческая организация, производящая товары и услуги, не исключенные из налогообложения НДС, должна обязательно подать заявку на регистрацию в качестве НДС плательщика при достижении оборота £83,000 за последние 12 месяцев.

▪ С апреля 2016 г. изменилось налогообложение дивидендов.
Налоговая скидка (Dividend tax credit), которая приме­ня­лась при подсчете налога на дивиденды ранее, была отменена, однако появился необлагаемый минимум. Таким образом, дивиденды в размере £5,000 и менее налогом облагаться не будут. Дивиденды, превышающие £5,000, будут облагаться налогом по сле­дую­щей шкале: 7,5% при оп­лате базовой ставки подоходного налога, 32,5% при повышенной ставке и 38,1% при дополнительной ставке. При этом, независимо от суммы дивидендов, первые £5,000 налогом облагаться не будут. Ввиду принятых мер прог-нозируется увеличение налогового бремени мелких инвесторов.

▪ Отчисления в фонд госу­дарственного страхования, оплачиваемые индивидуальными предпринимателями (Class 2 National Insurance Contributions), будут отменены с апреля 2018 г.
На сегодняшний день индивидуальные предприниматели делают отчисления в фонд государственного страхования (Class 2) в размере £2,80 в неделю в случае, если их годовой доход превышает £5,965. Также в случае, если доход предпринимателя превышает £8,060 в год, возникает необходимость делать отчисления в фонд государственного страхования (Class 4), процентная ставка которых составляет 9%. С апреля 2018 г. индивидуальные предприниматели буду платить только Class 4. В настоящее время отчисления в фонд государственного страхования (Class 2) позволяют индивидуаль­но­му предпринимателю зарабо­тать пенсионный стаж, а так­же обеспечить будущее получение определенных пособий. С апреля 2018 г. отчисления в фонд государственного стра­хования (Class 4) понесут из­менения, позволяющие индивидуальному предпринимателю продолжить накопление пенсионного стажа.

▪ С апреля 2016 г. процентные ставки налога на увеличение рыночной стоимости капитала (Capital Gains Tax) будут снижены, однако в случае жи­лой недвижимости процентные ставки останутся теми же.
Налог на увеличение рыноч­ной стоимости капитала воз­никает в случае продажи фи­зическим лицом активов (ос­новных средств), стоимость которых увеличилась с мо­мента их покупки. Этот налог оплачивается по базовой или повышенной ставке, в зависимости от ставки подоходного налога, по которой платит фи­зическое лицо. С апреля 2016 г. базовая процентная ставка налога на увеличение рыночной стоимости капитала снизится с 18% до 10%, а повышенная процентная ставка снизится с 28% до 20%.
Такие виды активов, как место постоянного прожива­ния налогоплательщика, в Ве­ликобритании освобождены от обложения налогом на реализованный прирост стоимости капитала.

▪ От уплаты налога на ком­мерческую недвижимость (Business Rates) будут освобождены многие коммерческие предприятия.
С апреля 2017 г. физические и юридические лица, занимающиеся бизнесом, будут освобождены от уплаты налога на коммерческую недвижимость (Business Rates) в случае, если оценочная стоимость этой нед­вижимости не превышает £12,000. На сегодняшний день от уплаты налога на ком­мерческую недвижимость освобождены компании, размещенные в объектах недвижимости (например, магазин, офис), стоимость которых не превышает £6,000. Для орга­низаций, размещенных в объ­ектах, стоимость которых пре­вышает £15,000, будет введе­на отдельная шкала налого­вых льгот. Таким образом, око­ло 600,000 коммерческих организаций будут освобождены от уплаты этого налога.

▪ Пожизненный сберега­тель­ный счет (Lifetime ISA)
С апреля 2017 г. любой взрослый человек в возрасте до 40 лет сможет открыть новый пожизненный сберегательный счет, который позволит ежегодно откладывать до £4,000 в год, не уплачивая налог на проценты. Новый пожизнен­ный сберегательный счет яв­ляется дополнением к уже су­ществующему виду сберега­тельных счетов ISA. Сбереже­ния на новом пожизненном сберегательном счете можно будет использовать после дос­тижения 60 лет, т.е после вы­хода не пенсию, или при по­купке первой недвижимости для личного проживания. Дер­жатели подобных счетов смогут получить 25% надбавку от государства на их сбережения. С апреля 2017 г. общая сумма сбережений, на которую держатель сберегательных счетов ISA сможет ежегодно пополнять все свои сберегательные счета, будет увеличена с £15,240 до £20,000.

PK Financial Services
Адрес: 49 West Ham Lane
Stratford, London E15 4PH

Контактные телефоны: 02082211165 / 02085341684
Моб. : 07789758177
Факс: 02082211165

Email: [email protected], [email protected]
Website: pk-finance.co.uk

Налоговая система Великобритании — Налоги в мире

Великобритания – одна из самых привлекательных стран мира в плане инвестиций в недвижимость, однако налоговое законодательство этого государства имеет массу нюансов, которые нужно непременно учитывать при решении о покупке жилья, ведении бизнеса – или переезде в Англию на ПМЖ.

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют «налоговой гаванью». Подоходные налоги здесь относительно невысоки – и касаются лишь доходов, полученных на территории Великобритании, но не в других государствах. Так, между Российской Федерацией и Соединенным Королевством действует Конвенция об отсутствии двойного налогообложения: если налоги уже заплачены в России, то денежные средства могут свободно ввозиться в Великобританию, необходимости платить налоги второй раз нет. Это привлекает большой поток капитала в страну. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего года.

С 2015 года система налогообложения Великобритании претерпела ряд перемен, и сегодня нерезиденты должны платить налог на прирост капитала, которым раньше облагались лишь граждане страны. Также с 1 апреля 2015 года изменился порядок расчетов налога на прирост капитала для недвижимости стоимостью выше £2 млн: теперь это не фиксированная ставка, как раньше, а прогрессирующая, которая может достичь 12%. Эксперты отмечают, что нововведения не остановили инвесторов: и по-прежнему состоятельные граждане многих стран, включая Россию, приобретают здесь недвижимость и переезжают в Великобританию на ПМЖ.

ВИДЫ НАЛОГОВ ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.

Подоходный налог

Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Гербовый сбор

Гербовый сбор государству (Stamp duty) при приобретении недвижимости или земельных участков Великобритании выплачивается единоразово в момент совершения сделки как резидентами, так и нерезидентами страны и зависит от суммы сделки. Для физических лиц им облагаются сделки, сумма которых превышает £125 000.

Ранее вся собственность облагалась гербовым сбором по единой ставке, однако с 4 декабря 2014 года гербовый сбор рассчитывается по прогрессивной шкале: его сумма зависит от разницы между стоимостью недвижимости и установленным порогом ставки. При этом покупатель вправе выбрать порядок расчетов гербового сбора по старым или новым тарифам в случае, если подписание договора купли-продажи произошло 3 декабря 2014 года или ранее.

Cтавки гербового сбора для физических лиц в Великобритании, согласно данным официального сайта правительства Великобритании, составляют:

• 0% с первых £125 000 от стоимости недвижимости;
• 2% со следующих £125 000;
• 5% со следующих £675 000;
• 10% со следующих £575 000;
• 12% с оставшейся части стоимости (более £1,5 млн).

Так, при покупке недвижимости стоимостью £275 000, гербовый сбор составит £3750, или:

• £0 с первых £125 000;
• £2500 со следующих £125 000;
• £1250 с оставшихся £25 000.
• Для юридических лиц при сделках с недвижимостью стоимостью более £500 000 ставка гербового сбора составляет 15%.

Эксперты отмечают, что увеличение гербового сбора на дорогую недвижимость делает особенно выгодным вклад средств в строительство – в сравнении с приобретением уже готового жилья. Инвестируя в дом на этапе строительства, собственник может заработать от 20% от его стоимости и выше. При покупке участка земли расчет сбора основывается на стоимости участка, но не стоимости дома, который будет на нем построен. Так, при стоимости готового дома в £15 млн, величина гербового сбора составит £1 713 500. При самостоятельном строительстве на участке стоимостью £7,5 млн и стоимостью строительства £7,5 млн, величина гербового сбора составит уже £813 750. Данный вид инвестиции предоставит не только экономию в £900 000 на гербовом сборе, но и возможность поэтапного финансирования строительства с тем, чтобы избежать выплат девелопером, самостоятельно осуществляющим застройку, кредита английским банкам (6%), что поможет выиграть дополнительные £450 000.

Что же касается Шотландии, то с 1 апреля 2015 года при покупке недвижимости гербовый сбор здесь не взимается. Однако, покупатель недвижимости должен уплатить Налог на сделки с землей и строениями (Land and Buildings Transaction Tax), который также рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 2% до 12% от суммы сделки.

Особые условия выплаты гербового сбора

Особый порядок уплаты гербового сбора применяется в случае: покупки двух и более объектов недвижимости у лиц, с которыми покупатель состоит в родственных или партнерских отношениях, покупки недвижимости в долевую собственность; перехода права собственности в результате заключения брака, гражданского партнерства, развода, по завещанию или к компании. Также гербовый сбор уплачивается по новым ставкам и порогам, если недвижимость используется для:

Сдачи в аренду в качестве коммерческой недвижимости;
Строительства или перепродажи;
Проживания постояльцев на коммерческой основе;
Сдачи в аренду в качестве жилой недвижимости.
Так, если стоимость сдаваемой в аренду недвижимости составляет более £125 000, гербовый сбор уплачивается в размере 1% от разницы между стоимостью недвижимости и порогом £125 000. Полная информация предоставлена на официальном сайте правительства Великобритании.

НЕДАВНИЕ ПЕРЕМЕНЫ

С 1 апреля 2015 года физические лица-нерезиденты Великобритании должны платить налог на прирост капитала при продаже жилья в том же объеме, что и граждане страны. Изменения не касаются корпоративных инвесторов. Правительство надеется при помощи этой меры предотвратить появление пузыря на рынке недвижимости, сохранить доступность покупки жилья самими гражданами Великобритании, а также увеличить доходность бюджета на £700 млн.

В апреле этого года изменилась и структура расчета налога на прирост капитала на недвижимость Великобритании стоимостью свыше £2 млн. Если раньше вся недвижимость, имеющая цену от £2 млн, облагалась налогом 5%, то сегодня в действие вступила прогрессивная шкала налогообложения, когда недвижимость большей стоимости облагается и большим налогом. Его ставка может достигать 12%. Для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) эта ставка составит 28%. Представители ведущих риэлторских агентств отмечают, что нововведение не повлияло на спрос со стороны состоятельных покупателей как из России, так и из других стран, так как налог на прирост капитала выплачивается единоразово, а инвестиционный потенциал недвижимости в Великобритании очень высок.

ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ: ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.

Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (Сouncil tax). Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).

Эксплуатационные сборы (Service charge) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв. м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) – оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.

Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ

Налогом на наследство и дарение (Inheritance tax) облагается имущество и/или денежные средства в случае смерти владельца – и уплачивается его прямым наследником. Налогом не облагается наследство, общая стоимость которого оценивается в £325 000. Все имущество и активы, оцениваемые в более высокую сумму, облагаются по ставке 40%. Данный налог является одним из самых высоких в Европе. Для супружеских пар, в случае смерти одного из супругов, с 2007 года необлагаемая база на наследство и дарение составляет £650 000.

ТРИ СОВЕТА ИНВЕСТОРАМ, ПРИОБРЕТАЮЩИМ НЕДВИЖИМОСТЬ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

1. Заручиться поддержкой налогового консультанта.

Лучше, если им станет представитель крупной компании «с именем». Порой даже на бытовом уровне можно ошибиться и случайно нарушить закон, поскольку в Великобритании существует большое число «бытовых» и др. налогов, которые можно по незнанию проигнорировать. К примеру, в стране существует налог на просмотр телевизора, который уплачивается только в том случае, если абонент подключен к центральному ТВ, которое вещает в прямом эфире. Таких мелочей очень много, и нужно учитывать каждую из них.

2. Определиться с формой собственности, заранее взвесив все «за» и «против».

Зачастую инвесторы считают, что покупка объекта на юридическое лицо поможет снизить налоговые сборы, но это не всегда так. Приобретение жилья на компанию имеет целесообразность при инвестициях в несколько активов. Если речь идет о покупке одного-двух инвестиционных объектов для собственного использования, то стоимость обслуживания для юридического лица может оказаться выше, чем сэкономленные средства от разницы в налогах.

3. Составить точный бюджет покупки с учетом всех налогов и платежей.

Своеобразный «бизнес-план» поможет избежать ошибок при приобретении недвижимости в Великобритании – стране со «сложной» системой налогообложения. При содействии налоговых консультантов следует точно просчитать все затраты, которые уйдут на осуществление сделки, а также – максимально точно оценить суммы, которые потребуются на обслуживание недвижимости. Как правило, эксперты рекомендуют иметь до 10% от суммы сделки в запасе.

Налоги

Налоговое планирование для лиц проживающих или ведущих бизнес в Великобритании – одно из ключевых направлений компании Law Firm.

В данном разделе мы представляем подробное описание налоговой и пенсионной системы Великобритании, налогообложение физических и юридических лиц и другую важную информацию, которую необходимо знать всем, кто собирается жить, работать и вести бизнес в Соединенном Королевстве.

ВНИМАНИЕ: Предлагаемая реформа по налогу на прирост капитала 

ВНИМАНИЕ: Арендодатели-нерезиденты переходят на уплату корпоративного налога

ВНИМАНИЕ: Стратегия государственного налогового администрирования на ближайшие 10 лет

ВНИМАНИЕ: Министр финансов Риши Сунак 11 марта 2020 представил Парламенту новый бюджет на 2020 год. Мы приведем наиболее важные изменения и ключевые моменты выступления

Мы предлагаем Вашему вниманию следующие темы:

Налоговые ставки

Взносы в Фонд государственного страхования

Правила в отношении налогового резидентства

Домициль

Обмен налоговой информацией или добровольное раскрытие сведений

Соглашение об избежании двойного налогообложения 

Найм домашних работников и соответствующие налоги

Возврат НДС с товаров, приобретенных в Великобритании

Пенсии в Великобритании

Нужно ли завещание в Великобритании

Наследование при отсутствии завещания

Статус домициля и налоги в 2016 году

Архив и справочная информация

В разделе новости опубликованы обзор пре — бюджета 2014 года и его основные положения озвученные 05/12/2013.

Мы рады представить вам основные положения бюджета, представленного 20/03/2013.

Мы предлагаем вашему вниманию ознакомиться со статьей Объективный взгляд на бюджет 2012 года, а также статьей посвященной налогу, возникающему при приобретении недвижимости в Великобритании

Предлагаем Вам ознакомиться с понятием Налоговая амнистия и историей введения налоговой амнистии в Великобритании с 2007 по 2010 гг.

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

• Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
• Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
• Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
• Подготовка и подача ежегодных самостоятельных налоговых отчетов;
• Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
• Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса. 

наверх

Ставки подоходного налога — Citizens Advice

В таблицах на этой странице показаны процентные ставки налога на прибыль, примененные к налогооблагаемой прибыли в текущем и последних 4 налоговых годах.

Налоговый год длится с 6 апреля одного года по 5 апреля следующего года. Процентные ставки или диапазоны налогооблагаемого дохода могут меняться каждый налоговый год.

У вас может быть доход, не облагаемый налогом. Цифры на этой странице относятся к вашему налогооблагаемому доходу, а не к общему доходу. Проверьте, какой доход облагается налогом.

Содержание

Подоходный налог: диапазоны и ставки налогообложения 2020/2021

Персональное пособие

Большинству налогоплательщиков разрешена определенная сумма не облагаемого налогом дохода, называемая личным пособием, в размере 12 500 фунтов стерлингов.

Базовая ставка

В Англии и Уэльсе налог уплачивается по базовой ставке 20% с налогооблагаемого дохода до 50 000 фунтов стерлингов. В Шотландии налог взимается по трем разным ставкам (19%, 20% и 21%) с налогооблагаемого дохода в размере до 43 430 фунтов стерлингов.

Выше

Если вы живете в Англии или Уэльсе и имеете налогооблагаемый доход более 50 000 фунтов стерлингов, вам придется заплатить более высокую ставку в размере 40% налога с суммы от 50 000 до 150 000 фунтов стерлингов.Если вы живете в Шотландии, вам придется заплатить налог по более высокой ставке в размере 41% от суммы от 43 430 до 150 000 фунтов стерлингов.

Доплата

Если вы живете в Англии или Уэльсе и имеете налогооблагаемый доход более 150 000 фунтов стерлингов, вам придется заплатить дополнительный налог в размере 45% от суммы, превышающей этот уровень. Если вы живете в Шотландии, вам придется заплатить максимальную ставку в 46%.

Определите, сколько налогов вы должны заплатить

Проверьте, сколько подоходного налога вам придется платить.

Пособие на личные сбережения

Большинство людей могут получать доход от своих сбережений без уплаты налогов.

Если вы платите налог по базовой ставке, вы можете заработать до 1000 фунтов стерлингов в виде сбережений, не облагаемых налогом. Налогоплательщики с более высокой ставкой могут зарабатывать до 500 фунтов стерлингов. Это называется пособием по личным сбережениям.

Если ваш общий налогооблагаемый доход составляет 17 500 фунтов стерлингов или меньше, вы не будете платить налог на сберегательный доход.

Узнайте больше о пособии по личным сбережениям на GOV.UK.

Налог на прибыль: диапазоны и ставки налогообложения за предыдущие годы

Налоговый год 2019/2020

Налоговый год 2018/2019

Налоговый год 2017/2018

Налоговый год 2016/2017

Дивиденды

Если вы получаете доход от акций британской компании или распределения от паевых фондов (но не процентов), он облагается налогом по ставкам, отличным от других доходов. Узнайте больше о дивидендах на GOV.UK.

Ставки подоходного налога и личные надбавки

Размер подоходного налога, который вы платите в каждом налоговом году, зависит от:

• какая часть вашего дохода превышает ваше личное пособие
• какая часть вашего дохода попадает в каждый налоговый диапазон

Часть дохода не облагается налогом.

Текущий налоговый год с 6 апреля 2020 года по 5 апреля 2021 года.

Ваше необлагаемое налогом личное пособие

Стандартное личное пособие составляет 12 500 фунтов стерлингов, то есть сумму дохода, с которой вы не обязаны платить налог.

Ваше личное пособие может быть больше, если вы претендуете на пособие по браку или пособие для слепых. Он меньше, если ваш доход превышает 100 000 фунтов стерлингов.

Ставки и диапазоны подоходного налога

В таблице указаны налоговые ставки, которые вы платите в каждом диапазоне, если у вас есть стандартное личное пособие в размере 12 500 фунтов стерлингов.

Вы также можете увидеть ставки и диапазоны без личного надбавки.Вы не получаете Личное пособие на налогооблагаемый доход свыше 125 000 фунтов стерлингов.

Если вы работаете или получаете пенсию

Проверьте свой подоходный налог, чтобы увидеть:

• ваше личное пособие и налоговый код
• сколько налогов вы уплатили в текущем налоговом году
• сколько вы, вероятно, заплатите за остаток года

Прочие надбавки

У вас есть льготы на сумму:

Вы также можете получить не облагаемые налогом льготы на:

Узнайте, имеете ли вы право на получение скидок на торговлю и собственность.

Вы платите налог на проценты, дивиденды или доход сверх своих льгот.

Плата за вычетом налога на прибыль

Вы можете претендовать на льготы по подоходному налогу, если имеете право на них.

Если вы женаты или состоите в гражданском партнерстве

Вы можете претендовать на пособие по браку, чтобы уменьшить налог на вашего партнера, если ваш доход меньше стандартного личного пособия.

Если вы не претендуете на пособие по браку и вы или ваш партнер родились до 6 апреля 1935 года, вы можете претендовать на пособие для супружеских пар.

Налог на экзамен: платят ли британцы больше, чем большинство? | Tax

План лейбористов по усилению налогообложения доходов свыше 80 000 фунтов стерлингов — это «массовое повышение налогов для среднего класса», которое «вернет Великобританию к страданиям 1970-х годов», как утверждают правые газеты. Но облагаются ли британские домохозяйства высокими налогами?

Сравнение ставок личного налога в Европе, Австралии и США, проведенное Guardian Money, показывает, как средние заработки в Великобритании с зарплатой 25 000 фунтов стерлингов или лица «среднего класса» с зарплатой 40 000 фунтов стерлингов имеют одну из самых низких ставок личного налога в размере в развитых странах, в то время как люди с высокими доходами на 100 000 фунтов стерлингов получают меньше налогов, чем где-либо еще в Европе.

Наше исследование показало, что человек, зарабатывающий 100 000 фунтов стерлингов в Великобритании, фактически теряет около 34,3% своей заработной платы перед HM Revenue & Customs с учетом личных надбавок, подоходного налога и национального страхования. Сокращение на одну треть примерно такое же, как в США, Австралии и Испании, но намного меньше 38% в Германии, 41% в Ирландии, 45% в Швеции и до 59% во Франции (хотя французские цифры включают очень большие пенсионные взносы).

Обратите внимание, что эти цифры являются приблизительными.Сравнение международных налоговых ставок затруднено из-за большого количества факторов. Мы сравнили тарифы на одного человека без детей и без специальных надбавок. Большинство стран облагают налогом физических лиц, а не домохозяйства, но Франция облагает налогом пары, что снижает бремя для лиц, получающих высокие доходы, с партнером из дома. Автономные регионы внутри стран устанавливают различные налоги. Мы конвертировали евро, доллары и кроны в фунты стерлингов в то время, когда фунт быстро падал; некоторые доходы могли быть переведены в более высокие налоговые диапазоны за рубежом до того, как фунт стерлингов обрушился.

Некоторые страны, например США, получают относительно большие доходы от налогов на собственность. Другие выжимают доход за счет налогов с продаж — 25% в Швеции, 19% в Германии. Несмотря на некоторую гармонизацию ставок подоходного налога, социальное обеспечение сильно различается. Австралия взимает небольшой медицинский сбор в размере 2%. Сборы Франции могут достигать 30%.

Один из самых поразительных фактов — церковные налоги. В Германии ожидается, что люди будут отдавать церкви 8% своего дохода.

Должностные лица ЕС могут с нетерпением ждать того дня, когда единая валюта будет объединена с единой налоговой политикой.Но результаты нашего исследования показывают, насколько развиты системы налогообложения и социального обеспечения в каждой стране. На самом деле британский язык выглядит относительно простым по сравнению с французским. Переговоры по Brexit будут прогулкой по парку по сравнению с любой попыткой гармонизировать 27 национальных налоговых систем и систем социального обеспечения ЕС.

Великобритания

Фотография: Antenna Audio / Getty Images / GeoNova

Заработная плата брутто 25 000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 20 279 фунтов стерлингов
Ставка налога 18.9%

Заработная плата брутто 40 000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 30 480 фунтов стерлингов
Ставка налога 24,8%

Заработная плата брутто 100 000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 65780 фунтов стерлингов 34000 фунтов стерлингов
Ставка налога в Великобритании налоговая система состоит из диапазонов подоходного налога в размере 20%, 40% и 45%, плюс взносы в национальное страхование в размере еще 12%, при этом малообеспеченные люди получают не облагаемое налогом личное пособие в размере 11500 фунтов стерлингов, что выше, чем у большинства других страны.

Лица с более высоким доходом платят подоходный налог и налоги на социальное обеспечение, которые находятся на одном уровне с США, Австралией и Испанией, но намного ниже, чем во Франции, Швеции и Ирландии.

НДС, взимаемый по стандартной ставке 20%, приближается к нижней границе ставок налога с продаж в ЕС, хотя муниципальные налоги для сравнения относительно высоки.

Ирландия

Заработная плата брутто 25000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 21183 фунтов стерлингов
Ставка налога 15,3%

Заработная плата брутто 40 000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 29,624 фунтов стерлингов

Заработная плата брутто 100000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 59000 фунтов стерлингов
Налоговая ставка 41%

В то время как Ирландия остается районом для гигантских транснациональных корпораций с низкими налогами, ее постоянное население подверглось резкому увеличению налогов после банкротства ее банков, и оно было вынуждено помощь МВФ и ЕС в размере 57 млрд фунтов стерлингов.

Его стандартные налоговые диапазоны 20% и 40% идентичны британским, но начинаются с гораздо более низкого уровня. В отличие от личного пособия в Великобритании в 11 500 фунтов стерлингов, ирландцы не имеют его в том же смысле — скорее, налогового кредита, который уменьшает их счет на 3300 евро. После финансового кризиса правительство ввело чрезвычайный универсальный социальный сбор, который начинается с 2,5% для доходов свыше 13 000 евро и повышается до 8% для доходов более 70 044 евро. Это означает, что работники в Ирландии фактически платят 48% налога с доходов свыше 60 000 фунтов стерлингов.

Правительство также ввело местный налог на собственность (эквивалент британского муниципального налога), а также весьма спорную плату за воду.

НДС в размере 23% также выше, чем во многих других европейских странах. Ирландские налогоплательщики даже не получают эквивалента в Национальной службе здравоохранения Великобритании за весь этот налог, поскольку им приходится платить от 50 до 65 евро за каждый визит к терапевту и 2000 евро в год за полисы семейного медицинского страхования. Однако они получают относительно высокую базовую государственную пенсию — 192 фунта стерлингов в неделю.

После того, как экономика выросла на 5,2% в 2016 году (самые высокие темпы роста в Европе) и ожидаются еще 3,5% в этом году, широко распространено ожидание грядущего снижения личных налогов.

Казна государства также увеличится, если Apple будет вынуждена выплатить 11 миллиардов фунтов стерлингов в счет задолженности по налогам, требуемым ЕС, которые подлежат выплате Республике.

Гарри О’Рурк из TaxAssist в Дублине, который помогал составлять цифры для Guardian Money, говорит: «Хотя ирландская налоговая система прогрессивна, люди очень быстро достигают максимальной ставки подоходного налога, 33 800 евро в год.Как правило, ставки подоходного налога с населения в Ирландии немного выше, чем в Великобритании, и остаются такими же после финансового кризиса ».

Франция

Фотография: Джон Макдугалл / AFP / Getty Images

Заработная плата брутто 25000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 17050 фунтов стерлингов
Ставка налога 31,8%

Заработная плата брутто 40 000 фунтов стерлингов
6 фунтов стерлингов Ставка налога 41,2%

Заработная плата брутто 100 000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 40 600 фунтов стерлингов
Ставка налога 59. 4%

То, что кажется чрезвычайно высокими налоговыми ставками, на самом деле следует рассматривать как налог плюс пенсионные взносы. Французы не платят подоходного налога с первых 9710 евро своего дохода, затем 14% с сумм до 26 818 евро. После этого ставка составит от 30% до 71 898 евро. Эти ставки ниже, чем соответствующие ставки в 20% и 40% в Великобритании, а максимальная ставка — 45% — такая же, как в Великобритании.

Огромная разница заключается в отчислениях на социальное обеспечение, которые намного выше и сложнее, чем в Великобритании, но по которым выплачиваются гораздо более высокие социальные пособия.

Большинство налогоплательщиков обычно платят около 25% своей зарплаты в счет социального обеспечения по сравнению с 12% в Великобритании. Но за это они, возможно, получают лучшее в мире медицинское обслуживание, пособие по безработице, как правило, в размере 65% от вашей прежней заработной платы (до потолка примерно в 6000 евро в месяц по сравнению с 72,40 фунтов стерлингов в неделю в Великобритании) и щедрые государственные пенсии на сумму до 50% от вашей прежней зарплаты. Если бы рабочий в Великобритании с годовым доходом 40 000 фунтов стерлингов хотел бы получить государственную пенсию, аналогичную пенсии во Франции, он или она, вероятно, будет вносить такие же суммы налогов, что и рабочий во Франции.

Французская система, однако, упрощает вид Британии, и существует ряд индивидуальных обстоятельств, которые влияют на размер налоговых выплат. Британский финансовый журналист из Парижа, который помог нам составить приведенные выше цифры, сказал: «После 25 лет, проведенных во Франции, я все еще не понимаю расчетную ведомость, которую вы получаете в конце месяца. Но хотя жить во Франции обходится дорого, преимущества — особенно здоровье и безработица — очень хорошие ». Дополнительная отчетность Джудит Прескотт

Испания (Каталония)

Заработная плата брутто 25000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 20812 фунтов стерлингов
Ставка налога 16.8% Эффективные налоговые ставки Испании на удивление схожи с британскими, а относительно низкая ставка налога на более высокие доходы может объяснить, почему Мадрид стал неожиданным конкурентом Парижа, Франкфурта и Дублина для банков, бегущих из Брексита.
Каждый автономный регион Испании имеет свои собственные налоговые ставки, при этом указанные выше цифры рассчитаны для лиц, проживающих в Барселоне. Самая высокая комбинированная ставка налога штата и региона составляет около 48%.
Крис Берк из Spectrum IFA, который рассчитал эти цифры для нас, говорит, что домовладельцы также платят ежегодный налог на стоимость своей собственности, который в настоящее время составляет около 900 евро на дом стоимостью 300000 евро, что немного ниже типичных ставок муниципального налога в ВЕЛИКОБРИТАНИЯ. Тем не менее, он говорит, что налог на наследство сильно изменился за последние годы, он был повышен до 19% во время финансового кризиса, а теперь составляет всего 1%.

Германия

Заработная плата брутто 25000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 18923 фунтов стерлингов
Ставка налога 24,3%

Заработная плата брутто 40 000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 27,256 фунтов стерлингов

Заработная плата брутто 100000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 61 740 фунтов стерлингов
Налоговая ставка 38,3%

Базовые ставки налогов примерно такие же, как в Великобритании (от 19% до максимальной ставки 45%), но рабочие имеют доплачивать 10% на государственную пенсию, 8% на здоровье, 1. 5% на пособие по безработице и 1% на страхование по уходу. В сумме это намного больше, чем 12% -ное национальное страхование Великобритании, но, как и во Франции, в Германии государственные услуги и социальные выплаты считаются намного лучшими. Мы использовали сайт brutto-netto-rechner.info для расчета заработной платы на дом.

«Налог солидарности» в размере 5,5% от уплаченного подоходного налога (для оплаты воссоединения Германии) «должен быть скоро отменен, но правительство оказывается очень неохотно», — пишет наш берлинский корреспондент Кейт Коннолли. .

Большим потрясением для британских налогоплательщиков стал церковный налог в стране, который составляет 8% или 9% уплаченного подоходного налога, в зависимости от того, в какой части Германии вы живете. Согласно немецкому законодательству, любой, кто крестился, автоматически становится членом церкви и обязаны платить налог, независимо от их веры или посещения церковных служб.

Физические лица могут официально отказаться от членства в церкви и перестать платить налог, но они могут рисковать потерять доступ к некоторым из лучших школ и детских учреждений страны.

Налог приносит около 10 миллиардов фунтов стерлингов в год, причем примерно половина и половина делятся между протестантской и католической церковью.

Швеция

Заработная плата брутто 25 000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 19 500 фунтов стерлингов
Ставка налога 22%

Заработная плата брутто 40 000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 000 30 000 фунтов стерлингов
Ставка налога 253

Заработная плата брутто 100 000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 55 000 фунтов стерлингов
Ставка налога 45%

Максимальная ставка налога составляет 57%, но налоговое агентство почти так же популярно, как и Abba.Шведы получают небольшое личное пособие, а затем платят налоги в среднем 32% с доходов до 39 000 фунтов стерлингов, повышаются до 52% с доходов до 57 000 фунтов стерлингов, а максимальная ставка составляет 57%. НДС почти самый высокий в ЕС — 25%.

Но существует широкая поддержка системы социального обеспечения «от колыбели до могилы» с пенсиями, которые выплачивают около 60% последней зарплаты человека. Еще около 1-2% дохода составляет церковный налог и налог на погребение.

США

Фотография: Royce Bair / Getty Images

Заработная плата брутто 25000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 19925 фунтов стерлингов
Ставка налога 20.4% Точное сравнение налогов затруднено в США из-за множества федеральных, государственных и местных налоговых ставок, а также столь же широкого диапазона вычетов и надбавок.

Для сравнения мы выбрали штат Нью-Йорк, где налоги штата относительно высоки.Это могло бы помочь объяснить удивительное открытие, что люди с низким доходом видят, что больше их доходов исчезает из-за налогов, чем в Великобритании, в то время как люди с высокими доходами облагаются налогом относительно низко.

Штатные и местные налоги с продаж в Нью-Йорке, составляющие 8,875%, заметно ниже, чем ставки НДС 19% -25%, распространенные в ЕС. Однако налоги на недвижимость относительно высоки в США, например, домовладельцы в районе Нью-Йорка / Нью-Джерси / Коннектикута обычно должны платить более 5000-7000 долларов в год.

Австралия

Фотография: Джуниор Гонсалес / Getty Images / fStop

Заработная плата брутто 25 000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 21 275 фунтов стерлингов
Ставка налога 14,9%

Заработная плата брутто 40 000 фунтов стерлингов 9016
Налоговая ставка 22,3%

Заработная плата брутто 100 000 фунтов стерлингов
После уплаты налогов 66 900 фунтов стерлингов
Ставка налога 33,1%

Австралия оказалась одной из стран с более низкими налогами в исследовании Guardian Money. В настоящее время австралийцы ничего не платят на первые 18 200 австралийских долларов (10 500 фунтов стерлингов) своего дохода, затем на 19% больше, при этом максимальная ставка составляет 45% с доходов более 105 000 фунтов стерлингов в год.

Дополнительный медицинский сбор в размере 2% (который вскоре вырастет до 2,5%) помогает оплачивать услуги общественного здравоохранения, хотя многие австралийцы также предпочитают покупать частную страховку.

В целом австралийцы платят немного больше подоходного налога, чем их эквивалент в Великобритании, но медицинские сборы в стране намного ниже, чем взносы в национальное страхование Великобритании, поэтому общее налоговое бремя ниже.

Несмотря на это, базовая государственная пенсия в Австралии составляет около 12 000 фунтов стерлингов в год, а пособие по безработице — 145 фунтов стерлингов в неделю, в зависимости от прошлых взносов.

• В эту статью были внесены поправки 7 июня 2017 года. В более ранней версии говорилось, что немцы платят церковный налог в размере 8% или 9% в зависимости от местоположения, а также налог солидарности в размере 5,5% для оплаты воссоединения Германии. Эти ставки верны, но применяются как процент от уплаченного подоходного налога, а не как процент от чьей-либо валовой прибыли. Это приводит к значительному уменьшению суммы уплаченного налога.Граждане Германии также могут отказаться от своей принадлежности к религии и, следовательно, не платить церковный налог.

Полное руководство по налоговой системе Великобритании

Узнайте больше о налоговой системе Великобритании, оцените размер подоходного налога и узнайте, будете ли вы классифицированы как налогоплательщик-резидент или нерезидент.

Хотя многие источники характеризуют налоговую систему Великобритании как сложную — возможно, это один из самых длинных наборов налоговых кодексов в мире — с точки зрения макроэкономики, британская налоговая система для большинства экспатов относительно проста.Если вы живете и работаете в Великобритании или вышли на пенсию в Великобритании, вы, как правило, обязаны платить налоги в Великобритании. Однако размер налога зависит от вашего статуса налогового резидента и индивидуальных обстоятельств.

Выход Великобритании из Европейского Союза привел к внесению ряда различных изменений в налоговый кодекс, в первую очередь в секторах недвижимости и строительства. Они должны быть выполнены в марте и апреле 2021 года. Однако новые меры могут быть отложены из-за пандемии COVID-19. Таким образом, информация, содержащаяся в этом руководстве, может соответственно измениться.

Это полное руководство по налоговой системе Великобритании включает:

Британская налоговая система

HM Revenue and Customs (HMRC) отвечает за администрирование и сбор налогов в Великобритании. Налоговые поступления в Великобритании в 2019/2020 гг. Составили примерно 633,4 млрд фунтов стерлингов, что на 2,1% больше, чем в предыдущем налоговом году.

Базовые налоги Великобритании включают подоходный налог, налог на имущество, прирост капитала, британские налоги на наследство и налог на добавленную стоимость (НДС). Многие из них являются прогрессивными налогами, а это означает, что люди с более высокими доходами платят более высокую ставку.

Британская налоговая система применяется на всей территории Великобритании: в Англии, Шотландии (хотя есть некоторые специфические различия из-за уникальной правовой системы Шотландии), Уэльсе, Северной Ирландии и на многих небольших островах у британского побережья. Кроме того, сюда входят платформы для бурения нефтяных скважин в британских территориальных водах, хотя, в частности, сюда не входят Нормандские острова и остров Мэн.

Один интересный аспект Великобритании
налог заключается в том, что он рассматривает супругов как отдельные лица и облагает их налогом как
физические лица, за исключением небольшого пособия с целью получения дохода
налоги.

Прежде чем вы сможете платить налоги в Великобритании, вам понадобится номер национальной страховки. Кроме того, вам также может потребоваться подать заявление на получение визы квалифицированного рабочего (ранее виза уровня 2). Теперь, когда Великобритания вышла из ЕС, это также относится к гражданам Европейской экономической зоны (ЕЭЗ). Однако граждане ЕЭЗ, которые были резидентами Великобритании до 1 января 2021 года, могут подать заявку на бесплатную схему урегулирования в ЕС.

Узнайте больше о налоговых вопросах для эмигрантов, переезжающих в Великобританию.

Федеральные налоги в Великобритании

Налоги в Великобритании могут включать платежи, по крайней мере, в три различных уровня правительства: центральное правительство (HMRC), автономные правительства (в частности, Шотландия) и местные органы власти в форме муниципальных налогов.

HMRC управляет следующими центральными налогами:

• Налог на прибыль
• Корпоративный налог
• Налог на прирост капитала
• Налог на наследство
• Налог на страховые взносы
• Налог на гербовый сбор, землю и доходы от нефти
• Экологические налоги
• Сборы за изменение климата и совокупные сборы и налог на захоронение отходов
• Стоимость- Налог на добавленную стоимость (НДС)
• Таможенная пошлина;
• Акцизы

Местные налоги в Великобритании

Местные органы власти несут ответственность за администрирование муниципального налога в Великобритании. Кроме того, они взимают ограниченное количество сборов и сборов, таких как плата за парковку на улице.

Налоги на товары и услуги в Великобритании

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании применяется практически ко всем товарам и услугам. Это также может относиться к товарам, которые вы ввозите в Великобританию из-за границы, если вы превышаете лимиты. Начиная с января 2021 года, если вы импортируете или заказываете товары через Интернет из-за пределов Великобритании, а общая сумма не превышает 135 фунтов стерлингов, вы платите НДС в точке продажи.

Стандартная ставка коммерческого налога в Великобритании составляет 20%, хотя некоторые товары и услуги подлежат более низким ставкам коммерческого налога в Великобритании.Освобождение от НДС также доступно для некоторых товаров, например, для товаров длительного пользования.

Текущая реклама в Великобритании
налоговые ставки:

Применимая ставка	Ставка НДС в Великобритании	Какая ставка применяется к
Стандартный	20%	Большинство товаров и услуг
Сниженная ставка	5%	Некоторые товары и услуги (например, детское автокресло)
Нулевая ставка	0%	Товары и услуги с нулевой ставкой (например,г. , продукты питания и детская одежда)

Можно ли получить возврат НДС?

Туристы и гости Великобритании могут делать покупки без уплаты налогов во время своего пребывания. Они имеют право требовать возмещения любого НДС, уплаченного за товары, купленные в стране, при условии, что они возьмут эти товары с собой при выезде из Великобритании.

В большинстве случаев магазин или возвратная компания взимают плату за использование беспошлинной торговли. Такие возмещения необходимо запросить до последнего дня третьего месяца после месяца, в котором вы их купили.Они доступны только для туристов, посетителей и граждан Великобритании, проживающих за границей не менее 12 месяцев.

Если вы принадлежите к одной из этих категорий, вы должны иметь возможность доказать это продавцу и таможне при выезде из Великобритании, предъявив паспорт, визу или другие документы.

Товары, не подлежащие возмещению НДС

В настоящее время беспошлинные покупки и возврат НДС не применяются к:

• Услуги любого рода (например, счета за гостиницу)
• Товары, которые вы использовали или частично использовали в Великобритании (например, духи или шоколад)
• Автомобили и лодки
• Товары стоимостью более 600 фунтов стерлингов которые будут экспортированы в коммерческих целях (для этого необходимо использовать форму C88)
• Товары, которые будут экспортироваться в качестве груза, и товары, требующие экспортной лицензии (кроме антиквариата)
• Необработанные драгоценные камни и слитки
• Товары, отправленные по почте включая продажи через Интернет

Не все магазины розничной торговли предлагают беспошлинные покупки. Если вы хотите запросить возврат НДС, вам сначала нужно найти магазин, который делает это, и попросить у него чек или возврат НДС, который вам нужно будет подписать в присутствии продавца. Предъявите эту форму вместе с квитанциями о покупке, билетом, паспортом и посадочным талоном на указанных таможнях Великобритании при отбытии; в большинстве портов и аэропортов он есть.

После проверки формы вы можете бросить ее в таможенный почтовый ящик или отнести в офис или агентство по возмещению НДС, чтобы получить деньги наличными или путем возврата на вашу кредитную карту.

Более подробная информация о возмещении НДС доступна на сайте HMRC.

Кто должен платить налог в Великобритании?

В целом, многие из различных налогов, уплачиваемых резидентом Великобритании, за исключением НДС, так или иначе связаны с налогами на прибыль. Основная формула для этого — сложить ваш личный доход и пособия, вычесть ваше личное пособие, а затем заплатить соответствующую ставку с разницы.

В 2020/21 налоговом году всем физическим лицам разрешается получать личное пособие в размере 12 500 фунтов стерлингов, что делает доход ниже этого уровня освобожденным от налогов.Ставки подоходного налога в Великобритании ступенчато зависят от вашего дохода. Эти шаги или диапазоны также определяют другие налоговые ставки, такие как прирост капитала.

Около 32 миллионов человек платят налоги в Великобритании.

Налоговые ставки

в Великобритании одинаковы для всех, независимо от их статуса резидента. Однако статус резидента определяет, какие источники дохода должны быть включены в вашу декларацию. Физическое лицо, которое является резидентом Великобритании для целей налогообложения, облагается налогом на свой доход по всему миру с учетом льгот для предотвращения двойного налогообложения из определенных стран.С другой стороны, нерезиденты Великобритании платят только за доход, полученный в Великобритании.

Великобритания не признает совместную регистрацию; каждый человек должен подать свой собственный отчет.

Есть несколько способов определить, являетесь ли вы резидентом Великобритании для налоговых целей.

Автоматический заграничный тест

Автоматический тест за границей классифицирует физических лиц как нерезидентов Великобритании, если выполняется одно из следующих условий:

• Вы не были резидентом Великобритании ни в одном из предыдущих трех налоговых лет и проведете в Великобритании менее 46 дней в соответствующем налоговом году.
• Вы были резидентом Великобритании в течение одного или нескольких из трех предыдущих налоговых лет, и вы проведете в Великобритании менее 16 дней в соответствующем налоговом году.
• Вы работаете за границей полный рабочий день в соответствующем налоговом году, проводите менее 91 дня в этом налоговом году в Великобритании и не более 31 дня, работая в Великобритании.

Автоматический тест на проживание в Великобритании

В качестве альтернативы вы можете определить, относитесь ли вы к классу резидента Великобритании за соответствующий налоговый год, если вы соответствуете одному из следующих трех автоматических тестов на проживание в Великобритании:

• Если вы остаетесь в Великобритании не менее 183 дней в течение налогового года.
• Ваш основной дом находится в Великобритании, и вы владели, арендовали или жили в нем в общей сложности не менее 91 дня, включая 30 дней в рассматриваемом налоговом году.
• Вы работаете в Великобритании полный рабочий день в течение 365 дней без значительного перерыва в 31 день и более. В рассматриваемом налоговом году должно быть не менее 274 дней.

Соединения для испытания в Великобритании

Если вы не удовлетворяете этим условиям, ваши связи с Великобританией могут помочь определить ваш британский статус налогового резидента.Чем больше у вас связей с Великобританией, тем меньше времени вы можете проводить на суше, не становясь резидентом Великобритании; чем меньше у вас связей, тем дольше вы можете провести в Великобритании до того, как подадите заявку на получение статуса резидента Великобритании.

Если вы находитесь в Великобритании в течение 16–45 дней и у вас есть как минимум четыре подтвержденных связи, вы можете считаться налоговым резидентом Великобритании. Количество необходимых галстуков уменьшается в зависимости от продолжительности вашего пребывания. Они оцениваются как часть теста на достаточность связей и включают следующие условия:

• Семья: супруг (а) и / или несовершеннолетние дети, проживающие в Великобритании
• Жилье: доступно вам в течение 91 или более дней подряд (даже если вы проводите там только одну ночь)
• Работа: работа в Великобритании не менее 40 дней в год
• Существенные посещения: проведение 90 дней или более в Великобритании в одном или обоих из двух предыдущих лет
• Предпочтительная страна: проведение большего количества дней в Великобритании, чем в любой другой отдельной стране

HMRC имеет установленный законом тест на определить свой статус проживания в Великобритании на его веб-сайте.

Кто освобожден от уплаты налогов в Великобритании?

Есть несколько способов подать заявление на освобождение от уплаты налогов в Великобритании. Например, если вы были налоговым резидентом хотя бы один из трех последних налоговых лет и провели в Великобритании 16 или меньше дней в течение текущего налогового года, вы не являетесь резидентом Великобритании. То же самое верно, если вы не были налоговым резидентом в течение любого из последних трех лет и провели в Великобритании менее 46 дней. Окно допустимого рабочего времени увеличивается до 91 дня, если вы работали за границей полный рабочий день.

Уплата подоходного налога в Великобритании в качестве наемного работника

У большинства людей, получающих доход от работодателя, подоходный налог Великобритании и взносы на социальное страхование автоматически снимаются с их зарплаты. Ваш работодатель использует систему PAYE (Pay-as-You-Earn), чтобы вычесть все необходимое из вашей заработной платы перед выплатой вам. Те, кто выходит на пенсию в Великобритании, могут также платить британский подоходный налог на свою пенсию в Великобритании.

Налоговая система Великобритании для иностранцев

Как правило, резиденты-эмигранты должны платить британский налог по тем же ставкам, что и граждане страны. Облагаются налогом все виды вознаграждения и льгот, такие как обучение в школе и надбавки на стоимость жизни. Однако при определенных условиях взносы работодателя в зарубежный пенсионный план могут не облагаться налогом, а взносы сотрудников могут вычитаться из налогооблагаемой базы.

Великобритания имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 130 странами, что делает ее одной из крупнейших сетей в мире. К ним относятся Австралия, Франция, Германия, Нидерланды, Россия, Саудовская Аравия, Объединенные Арабские Эмираты и Соединенные Штаты.Если вы облагаетесь налогом у источника с дохода из другой страны, вы обычно можете потребовать налоговую льготу, чтобы вернуть часть или весь этот налог. Однако способ подачи заявки зависит от ряда факторов, в том числе от того, являетесь ли вы налоговым резидентом Великобритании или нет.

Только 90% зарубежных пенсий или аннуитетов, выплачиваемых резидентам Великобритании, включая несанкционированные выплаты, такие как досрочные выплаты и некоторые единовременные выплаты, подлежат обложению налогом в Великобритании. Это означает, что пенсии, выплачиваемые резидентам Великобритании, облагаются налогом одинаково, независимо от того, базируется ли эта схема в Великобритании или за границей.Как правило, уточняйте у своего пенсионного фонда, как с вас можно облагаться налогом.

Великобритания и автоматический обмен информацией

Великобритания является участником механизма автоматического обмена информацией (AEOI), который позволяет обмениваться информацией о финансовых счетах и ​​инвестициях между налоговыми органами разных стран. AEOI влияет на вас, если:

• вы открываете или уже имеете счет в британском банке или строительном обществе;
• , если вы приобретаете или держите инвестиции через страховую или инвестиционную компанию, являетесь доверительным управляющим, имеете долю в определенных типах трастов или получаете определенные выплаты от благотворительной организации.

Если вы открыли свой счет до 1 января 2016 года, поставщик вашего аккаунта может связаться с вами, чтобы подтвердить статус налогового резидента. В частности, вы можете ожидать, что с вами свяжутся, если вы предоставили своему банку иностранный адрес для корреспонденции. Важно, чтобы вы отвечали на любые запросы вашего банка или строительного общества; в противном случае они могут предоставить HMRC неверную информацию.

В рамках соглашения AEOI HMRC передает информацию соответствующему налоговому органу в другой стране, где вы можете быть налоговым резидентом.Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании и имеете счет за пределами Великобритании, HMRC получает информацию от соответствующего налогового органа.

Налоги для краткосрочных деловых посетителей (STBV)

Любой, кто работает в Великобритании в общей сложности менее года и проводит в стране менее 183 дней в течение соответствующего налогового года, будет рассматриваться для налоговых целей как краткосрочный деловой посетитель. Такие люди несут ответственность за уплату британского налога на свое вознаграждение, если обязанности выполнялись в Великобритании, даже если работодатель находится за границей. Соглашения об избежании двойного налогообложения могут компенсировать любые налоги, подлежащие уплате в таких случаях.

Налоги Великобритании для резидентов без постоянного места жительства

В некоторых случаях иностранцы, которые живут в Великобритании, но имеют постоянное место жительства («домициль») за пределами страны, могут не платить налог в Великобритании на иностранный доход. Вашим местом жительства обычно является страна, которую ваш отец считал своим постоянным домом, когда вы родились. Однако это может измениться, если вы сейчас живете в другой стране (например, в Великобритании) и не собираетесь возвращаться.Такие люди без постоянного места жительства (не домицилированные) обычно не могут жить в Великобритании бесконечно.

Не проживающие в стране лица не платят британский налог на иностранный доход или прибыль, если такой доход составляет менее 2000 фунтов стерлингов в налоговый год, и вы не ввозите его в Великобританию. Суммы, превышающие 2000 фунтов стерлингов, необходимо сообщать в HMRC через налоговую декларацию самооценки. Для студентов, приезжающих в Великобританию на учебу, действуют особые правила.

Ставки налога на прибыль в Великобритании

Размер вашей задолженности по налогам в Великобритании зависит от вашей конкретной ситуации.Подоходный налог в Великобритании взимается по прогрессивной ставке; более высокие ставки налога на прибыль применяются к более высоким группам доходов. Налог взимается с общего дохода из всех источников заработка и инвестиций после вычета вычетов и надбавок.

Большинство людей имеют право на получение личного пособия, с которого им не нужно платить налог. Это 12500 фунтов стерлингов в 2020/21 году. При доходах свыше 125 000 фунтов стерлингов налоговые льготы не предоставляются.

В таблице ниже приведены британские налоговые ставки на 2020/21 год:

Надбавки

Резиденты Великобритании имеют безналоговые льготы на:

Не облагаемый налогом доход

Есть ряд областей дохода, которые освобождены от налогообложения в Великобритании. Следующие лица освобождены от подоходного налога в Великобритании:

• Транспортные расходы, связанные с переездом сотрудника и близких родственников в Великобританию в начале и в конце командировок в Великобританию
• Игровые выигрыши от ставок пула, лотерей или игр с призами
• Награды за выслугу лет (в пределах определенных ограничений)
• Индивидуальные сберегательные счета для резидентов Великобритании на сумму до 20 000 фунтов стерлингов, и доход от средств, инвестированных на такие счета, например, проценты или дивиденды
• Определенные пенсии, например пенсии, выплачиваемые вдовам и иждивенцам, находящимся на войне, а также аналогичная пенсия, выплачиваемая в соответствии с законодательством иностранное государство
• Определенное социальное обеспечение и государственные пособия, включая налоговый кредит на ребенка, жилищное пособие, пособие по беременности и родам, пособие по трудоустройству и поддержке, а также пособие на оплату труда

С помощью этого калькулятора вы можете оценить свои налоговые обязательства, оценить ваши допустимые налоговые скидки и другие налоги онлайн.

Как подать налоговую декларацию о доходах в Великобритании

Даты налогового года в Великобритании — с 6 апреля одного календарного года по 5 апреля следующего года. Это означает, что текущий налоговый год обозначен как 2020/2021.

Вы можете подать отчет о самооценке по почте или через Интернет, хотя HMRC рекомендует людям подавать через Интернет. Для этого вам понадобится уникальный налоговый номер (UTR). Его можно найти в предыдущих налоговых декларациях и других документах по телефону HMRC или на веб-сайте соответствующего органа.

Резиденты должны уведомлять HMRC о любых изменениях своего налогового статуса до 5 октября после окончания соответствующего налогового года. Сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие:

• 31 октября (бумажная декларация)
• 31 января (онлайн-декларация)

Штрафы и пени

Штраф в размере 100 фунтов стерлингов применяется к декларациям, поданным в срок до трех месяцев после установленного срока. В течение следующих трех месяцев может взиматься ежедневный штраф в размере 10 фунтов стерлингов. Если отказ продолжается более шести месяцев после даты подачи заявки, дополнительно взимается фиксированный штраф в размере 300 фунтов стерлингов или 5% налоговых обязательств (в зависимости от того, что больше).Дополнительные штрафы применяются к декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока — в некоторых случаях до 200% налоговых обязательств.

Если вы этого не сделаете
иметь всю информацию, необходимую для вашей налоговой декларации в Великобритании, вы можете предоставить
предварительные цифры для соблюдения сроков. Вам следует заменить любой
предварительные цифры и окончательные, как только вы их узнаете.

Для получения дополнительной информации прочтите наш гид по часто задаваемым вопросам о налогах в Великобритании для экспатов.

Налоги на социальное обеспечение в Великобритании

Если вы работаете в Великобритании, и вам, и вашему работодателю, скорее всего, потребуется внести взносы на государственное страхование (NIC). Для таких взносов нет потолка, и они не подлежат вычету из суммы компенсации для целей налога на прибыль.

Вот краткое описание правил NIC (через KPMG):

• NIC начального класса 1 оплачивается работником по ставке 12% для заработка между начальным и верхним порогами (183 фунта стерлингов в неделю и 962 фунта стерлингов в неделю соответственно) и 2% в дальнейшем.
• Сетевой адаптер среднего класса 1 оплачивается работодателем по ставке 13,8% от общей компенсации сверх порога заработка (169 фунтов стерлингов в неделю в 2020/21 налоговом году).
• Сетевой адаптер класса 1A (по той же ставке) оплачивается работодателем только в отношении большинства платежей / натуральных льгот, таких как аренда, автомобиль, плата за обучение и т. Д. Пособие по национальному страхованию класса 1А такое же, как и для налоговых целей.

Если вы приехали работать в Великобританию из ЕС, Норвегии или Швейцарии, вам нужно будет платить в систему социального обеспечения только одной страны за раз. Обычно это происходит в Великобритании. Однако вы можете иметь право на освобождение, если вы временный работник.

Налоги на имущество и имущество в Великобритании

Налоги на недвижимость в Великобритании

По данным ОЭСР, в Великобритании второй по величине налог на недвижимость в развитом мире после США. Поступления от налога на имущество в Великобритании составляют более одной десятой общей суммы налогов (около 12,5%) от использования, передачи и владения недвижимостью в Великобритании.

Есть две формы
налог на недвижимость в Великобритании. Когда вы покупаете недвижимость в Великобритании на определенную
порог, вы должны заплатить гербовый сбор за землю (SDLT).SDLT применяется только к
жилую недвижимость стоимостью более 125000 фунтов стерлингов или нежилую землю
и недвижимость, купленная более чем на 150 000 фунтов стерлингов.

Гербовый сбор уплачивается в Англии и Северной Ирландии; В Шотландии действует собственный налог на сделки с землей и зданиями, а в Уэльсе — налог на сделки с землей. В каждой стране также действуют надбавки для людей, покупающих недвижимость для сдачи в аренду и вторые дома.

Подобно подоходному налогу, SDLT представляет собой налог со ступенчатой ​​ставкой; Вы можете использовать онлайн-калькулятор, чтобы узнать, как работает этот налог.Вы должны отправить декларацию SDLT в HMRC и уплатить налог в течение 30 дней после завершения продажи. Существуют определенные исключения, которые позволяют снизить налог на недвижимость в Великобритании, например, если вы покупаете несколько объектов недвижимости.

Другой формой налога на недвижимость в Великобритании является муниципальный налог. Этот местный муниципальный налог является ступенчатым или ограниченным, как и подоходный налог. Каждый муниципалитет ежегодно оценивает недвижимость в своей юрисдикции и определяет применимые налоги на основе оценочной стоимости. На ставку муниципального налога влияет ряд условий.

Налог Великобритании на доход от аренды

Чистая выручка от сдачи в аренду недвижимости в Великобритании является доходом как для резидентов, так и для нерезидентов. Особые правила применяются при аренде одной комнаты, сдаче в аренду вашей собственности для отдыха, а также если вы являетесь зарубежным арендодателем.

Чистая выручка — это валовые поступления от аренды за вычетом допустимых расходов. Великобритания запрещает большинство капитальных затрат на аренду, включая расходы на покупку или улучшение собственности, амортизацию и некоторые проценты по ипотеке.

Налог на дивиденды в Великобритании

Если вы владеете акциями британской компании, вы можете получать налог на дивиденды. Вы не обязаны платить налог на дивиденды в Великобритании с первых 2 000 фунтов стерлингов дивидендов, полученных вами в налоговом году.

Ставки налога на дивиденды в Великобритании следующие:

Налоговый диапазон	Налоговая ставка дивидендов свыше 2000 фунтов стерлингов
Базовая ставка	7,5%
Повышенная ставка	32. 5%
Дополнительная ставка	38,1%

Налоги на имущество в Великобритании

Налоги на богатство, такие как налог на прирост капитала и налог на наследство, составляют около 4% ВВП по состоянию на 2019 год и относительно недостаточно представлены в Великобритании по сравнению с Францией и Испанией.

Налог на прирост капитала в Великобритании

Налог на прирост капитала (CGT) применяется к разнице между ценой продажи и ценой покупки ряда различных активов.Вы платите CGT за прибыль, полученную от этих активов, а не за всю цену продажи. CGT может возникнуть в результате продажи бизнеса, акций, семейной реликвии или собственности.

Облагаемые активы включают:

Вы должны платить CGT по всем активам Великобритании, независимо от того, являетесь ли вы резидентом. Однако, если вы являетесь резидентом, вы можете иметь задолженность по CGT даже по отчуждению активов за пределами Великобритании.

CGT выплачивается только с вашей общей прибыли сверх вашего не облагаемого налогом пособия (годовой суммы освобождения). Размер пособия без ВКТ на 2020/21 год составляет:

.

Как рассчитать налог на прирост капитала в Великобритании

CGT добавлен к вашему другому
налогооблагаемый доход.Сумма всего вашего дохода из разных источников определяет
в каком налоговом диапазоне вы находитесь в текущем налоговом году:

• Если ваш общий налогооблагаемый доход составляет менее 50 000 фунтов стерлингов, то есть вы все еще находитесь в базовом диапазоне, ваша ставка прироста капитала составляет 10% для большинства облагаемых налогом активов (не включая жилую недвижимость) и 18% для вашего дома.
• Если ваш прирост капитала переводит вас в следующий по величине диапазон, то вы платите 20% за большую часть своих облагаемых налогом активов и 28% за свой дом, но только за ту часть прироста капитала, которая переводит ваш налогооблагаемый доход в следующий диапазон. .

В Великобритании существуют различные ставки налога на прирост капитала.

Налоги на наследство в Великобритании

Налог на наследство в Великобритании — это единовременный платеж, уплачиваемый со стоимости имущества умершего, если он превышает установленный порог, который в настоящее время составляет 325 000 фунтов стерлингов. Любое значение выше порога облагается налогом в размере 40%. Например, ваше имущество стоит 500 000 фунтов стерлингов, а порог налогообложения составляет 325 000 фунтов стерлингов. Налог на наследство составит 40% от 175 000 фунтов стерлингов (500 000 фунтов стерлингов минус 325 000 фунтов стерлингов). Если вы передадите свое основное место жительства прямому потомку, у них будет дополнительный порог налога на наследство в размере 175 000 фунтов стерлингов.Это упрощает наследование семейных домов прямыми потомками.

Есть и другие способы уменьшить ваши обязательства по налогу на наследство в Великобритании. Например, если вы оставите более 10% чистой стоимости вашего имущества на благотворительность, ставка снизится до 36%. Кроме того, если вы состоите в браке или гражданском партнерстве, ваш партнер может унаследовать все ваше имущество без предъявления британского налогового счета на наследство. Если вы хотите передать свои активы перед смертью, вы можете подарить их своему партнеру.

Налоги на компании и ставки НДС в Великобритании

Компании, работающие в Великобритании, должны платить корпоративный налог с любой полученной прибыли.На 2020/21 год обычная ставка корпоративного налога составляет 19%. Более низкая ставка в размере 10% применяется, когда прибыль может быть отнесена на счет использования патентов, в то время как в определенных случаях применяются специальные корпоративные налоги.

В целом компании, работающие в Великобритании, также должны будут взимать и платить НДС в размере 20%, хотя есть некоторые исключения. Возврат НДС необходимо подавать каждый месяц или каждые три месяца, в зависимости от размера компании.

С другой стороны, компании-нерезиденты облагаются корпоративным налогом в Великобритании только на прибыль, полученную в результате торговли через постоянное представительство или связанной с ней, или от освоения земель в Великобритании. Однако с апреля 2020 года компании-нерезиденты облагаются корпоративным налогом в Великобритании (а не налогом на прибыль) с доходов, полученных от собственности в Великобритании.

За дополнительной информацией обратитесь к руководству Expatica по корпоративным налогам в Великобритании.

Подоходный налог с самозанятых в Великобритании

Если вы являетесь самозанятым владельцем компании с ограниченной ответственностью в Великобритании, вы будете обязаны платить налоги на корпорации в Великобритании, хотя размер вашего налога зависит от того, классифицируетесь ли вы как налогоплательщик-резидент или нерезидент в ВЕЛИКОБРИТАНИЯ.В целом, одинаковые ставки и правила корпоративного налога в Великобритании применяются как к резидентам, так и к нерезидентам; Резиденты платят налоги со своего мирового дохода, в то время как нерезиденты облагаются налогом только со своего дохода в Великобритании.

Налоги на импорт и экспорт в Великобритании

Все товары, импортируемые из-за пределов Великобритании, облагаются тарифами и таможенными пошлинами, за некоторыми исключениями. Вы можете использовать онлайн-инструмент для проверки тарифов и ставок НДС на различные импортные товары. Для получения дополнительной информации ищите бизнес-консультанта в нашем каталоге.

Автомобильные, дорожные и аэропортовые сборы в Великобритании

Если вы водите автомобиль в Великобритании, вам нужно будет заплатить автомобильный и дорожный налог, в том числе при регистрации автомобиля в DVLA (Агентство по лицензированию водителей и транспортных средств). Сумма варьируется в зависимости от типа транспортного средства, включая автомобильный и дорожный налог в Великобритании, основанный на таких факторах, как размер двигателя, тип используемого топлива и выбросы CO ² . Проконсультируйтесь с таблицей ставок автомобильного и дорожного налога в Великобритании, где вы увидите, что ставки оплаты для автомобилей с альтернативным топливом (TC59) на 10 фунтов ниже, чем для автомобилей с бензиновым (TC48) и дизельным (TC49).

Вы можете оплатить автомобильный и дорожный налог онлайн. Следует отметить, что электромобили освобождаются от некоторых налогов на автомобили в Великобритании, поскольку они производят с низким уровнем выбросов. Великобритания использует метрическую систему; подробнее о правилах дорожного движения Великобритании.

Лица, вылетающие из Великобритании по воздуху, также должны платить пошлину, которая обычно является частью стоимости авиабилета.

Возврат налогов в Великобритании

Вы можете иметь право на возмещение (скидки) британских налогов по нескольким причинам, например, если вы работаете и с вашей заработной платы вычитали слишком большой налог, если вы перестали работать, если вы выбрали пенсионный план или план пожизненного аннуитета, или если вы живете в одной стране и имеете доход в другой.Более того, если вы указали личные расходы в своей налоговой декларации, вы также можете получить возврат налога в Великобритании.

Некоторые расчеты налогов P800 требуют, чтобы вы могли подать заявку на возврат налога онлайн (только после того, как ваш налог был рассчитан, что происходит с июня по октябрь). После подачи заявления на налоговую декларацию в Великобритании вы должны получить деньги в течение пяти-шести недель.

Налоговая консультация в Великобритании

Материалы, рассмотренные в этой статье, предназначены только для информационных целей и не должны использоваться в качестве налоговой консультации для вашей индивидуальной ситуации.Поэтому вам всегда следует консультироваться со своим налоговым экспертом по конкретным налоговым вопросам или вопросам.

Полезные ресурсы

Посетите веб-сайт HMRC, чтобы получить информацию о британских налогах, отчислениях на социальное страхование и другие связанные вопросы для стран, входящих в состав Соединенного Королевства. В ведомстве также есть телефон доверия для самооценки.

Для получения информации и помощи в подаче налоговых деклараций в США из Великобритании, свяжитесь с Taxes for Expats и ознакомьтесь с нашим руководством по подаче налоговых деклараций США из-за границы.

Британская налоговая благотворительная организация TaxAid консультирует людей с низкими доходами, проблемы которых не могут быть решены с помощью HMRC.

Узнайте, как подать заявку на Расчетную схему. Это касается граждан ЕЭЗ, проживающих в Великобритании до 1 января 2021 года.

Ставки подоходного налога в Великобритании на 2019-20 годы: что вам нужно знать

Обновлено: апрель 2020 г.

Если вам нужны налоговые ставки на следующий год, щелкните ссылку, чтобы получить текущие ставки подоходного налога Великобритании на 2020-2021 годы.

Ниже приведены ставки подоходного налога в Великобритании на 2019-2020 годы. Мы также объясним, как эти изменения повлияют на ваш налоговый счет.

Как изменятся ставки налога на прибыль в 2019-2020 годах?

Правительство объявляет об изменении подоходного налога в осеннем бюджете. Наиболее значительными изменениями, объявленными в последнем — Осеннем бюджете 2018 г. — были:

• Повышенный порог необлагаемых налогом личных пособий
• Повышение порога налога на прибыль по «более высокой ставке»
• Изменения в нижнем и верхнем лимитах национального страхования
• Временное увеличение годового инвестиционного резерва на следующие два года

Какие ставки и ставки подоходного налога в Великобритании на 2019-20 гг.?

Новые ставки и пороги подоходного налога на 2019-2020 гг .:

Это означает, что минимальный доход, который вы должны заработать в течение года, чтобы начать платить налог в Великобритании, теперь будет составлять 12500 фунтов стерлингов. Аналогичным образом, базовая ставка налога в размере 20 процентов, которая в настоящее время применяется, если вы зарабатываете до 46 350 фунтов стерлингов в год, была увеличена.

Правительство планировало сделать это повышение в 2020-2021 годах, но решило ввести его годом ранее. Канцлер Филип Хаммонд объяснил, что это решение стало результатом « улучшений, которые мы внесли в государственные финансы ».

С другой стороны, пороги подоходного налога останутся неизменными в 2020-2021 годах. Следующие изменения запланированы на 2021-22 годы, когда пороговые значения будут увеличиваться в соответствии с инфляцией.

Новые тарифы действуют только в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии. Шотландия устанавливает свои собственные ставки и пороги подоходного налога.

Мы рассмотрим ставки подоходного налога Шотландии на 2019-2020 годы через минуту. Во-первых, давайте посмотрим, как изменится ваш налоговый счет с 6 апреля 2019 года, если вы живете в другой части Великобритании.

Каковы текущие ставки и пороги подоходного налога на 2018-19 гг.?

Текущие налоговые категории в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии:

Итак, как это соотносится со ставками налога на прибыль, которые вступят в силу 6 апреля 2019 года?

Скважина:

• Вы будете получать дополнительно 650 фунтов стерлингов в год без уплаты налогов
• Вы будете платить базовую ставку налога, то есть 20 процентов, на дополнительные 3000 фунтов стерлингов в год
• Если у вас низкий доход, вы будете платить меньше налогов
• Если у вас более высокий доход, вы также будете платить меньше налогов

В целом, по оценкам правительства, 32 миллиона человек в результате этих изменений будут иметь меньшую сумму налогов. Довольно хорошо, правда?

Давайте разберемся с числами, чтобы вы могли получить лучшее представление.

Сколько налогов я буду платить в 2019-2020 годах? [Пример 1]

Допустим, вы индивидуальный торговец. Ваш общий доход после вычета допустимых расходов составляет 20 000 фунтов стерлингов в год

Вот какой налог вы заплатите в соответствии с действующими правилами подоходного налога и сколько вы заплатите в 2019-2020 годах.

Ниже текущих порогов:

• 11850 фунтов стерлингов не облагается налогом.
• Таким образом, вы получаете налогооблагаемый доход в размере 8 150 фунтов стерлингов, что находится в пределах базовой ставки.
• Итак, ваши общие налоговые обязательства составят 20 процентов от 8 150 фунтов стерлингов, то есть 1 630 фунтов стерлингов.

Под порогом подоходного налога на 2019-20:

• 12500 фунтов стерлингов не облагается налогом.
• Это означает, что ваш налогооблагаемый доход составит 7 500 фунтов стерлингов.
• При базовой ставке в 20 процентов ваши общие налоговые обязательства составят 1500 фунтов стерлингов.

Это означает, что в 2019-2020 годах вы будете получать дополнительно 130 фунтов стерлингов в год в свой карман.

Сколько налогов я буду платить в 2019-2020 гг.? [Пример 2]

Теперь предположим, что ваш доход после вычета допустимых расходов составляет 50 000 фунтов стерлингов.

По действующим ставкам налога на прибыль:

• 11850 фунтов стерлингов не облагается налогом.
• Это оставляет вам налогооблагаемый доход в размере 38 150 фунтов стерлингов, из которых:
  • 34 500 фунтов стерлингов подпадают под базовую ставку и облагаются налогом по ставке 20 процентов.
  • Остальные 3 650 фунтов стерлингов относятся к более высокой ставке и облагаются налогом в размере 40 процентов.
• Итак, ваши общие налоговые обязательства составят (34500 x 20%) + (3650 x 40%), то есть 8360 фунтов стерлингов.

Под порогом подоходного налога на 2019-20:

• 12500 фунтов стерлингов не облагается налогом.
• Это означает, что ваш общий налогооблагаемый доход составляет 37 500 фунтов стерлингов.
• Поскольку порог базовой ставки повышен, весь ваш налогооблагаемый доход попадает в базовую ставку в 20 процентов.
• Итак, вы должны заплатить 20 процентов от 37 500 фунтов стерлингов налога, что составляет 7500 фунтов стерлингов.

Это на 860 фунтов меньше, чем вы заплатили бы в этом году.

Каковы новые ставки и ставки подоходного налога, если я живу в Шотландии?

Как мы объясняли выше, налоговые ставки и пороговые значения в Шотландии немного отличаются от налогов в остальной части Великобритании.В следующей таблице приведены ставки налога на прибыль на 2019-2020 годы:

Если вы зарабатываете более 100 000 фунтов стерлингов в год, ваше личное пособие уменьшается на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, которые вы зарабатываете. Таким образом, если вы зарабатываете 101 000 фунтов стерлингов в год, ваше не облагаемое налогом личное пособие уменьшится на 250 фунтов стерлингов и составит 12 250 фунтов стерлингов.

Как изменились ставки налога на прибыль в Шотландии с 2018-19 годов?

Основные изменения в ставках подоходного налога в Шотландии в 2019-2020 гг .:

• Как и в остальной части Великобритании, не облагаемое налогом личное пособие выросло до 12 500 фунтов стерлингов, что на 650 фунтов стерлингов в год больше текущего личного пособия.
• Порог стартовой ставки увеличился с 13850 фунтов стерлингов в 2018-19 годах до 14 549 фунтов стерлингов в 2019-2020 годах.
• Порог базовой ставки также увеличился с 24000 фунтов стерлингов в 2018-19 годах до 24944 фунтов стерлингов в 2019-2020 годах.

Как соотносятся новые ставки подоходного налога в Шотландии со ставками и скобками для остальной части Великобритании?

Основное различие между ставками подоходного налога в Шотландии и остальной частью Великобритании заключается в том, что в Шотландии существует пять налоговых диапазонов по сравнению с остальными тремя налоговыми ставками в Великобритании.

Конечным результатом этой разницы является то, что лица с более высоким доходом платят больше налогов в Шотландии, чем в остальной части Великобритании.Напротив, шотландские работники с низкими доходами платят меньше налогов.

Сколько налогов платит малоимущий в Шотландии? [Пример]

В нашем первом примере выше, доход в размере 20 000 фунтов стерлингов в год в 2019-2020 годах приведет к налоговому счету в размере 1500 фунтов стерлингов, если вы живете в Англии, Уэльсе или Северной Ирландии.

Напротив, по шотландской налоговой системе вы должны платить налог по следующей формуле:

• 12500 фунтов стерлингов не облагаются налогом.
• Из 7500 фунтов стерлингов вашего налогооблагаемого дохода:
  • 2 049 фунтов стерлингов будут облагаться налогом по начальной ставке 19 процентов.
  • 5 451 фунт стерлингов будут облагаться налогом по базовой ставке в 20 процентов.
• Итак, ваша общая сумма налоговых обязательств составит (2049 x 19%) + (5451 x 20%), то есть 1479,51 фунта стерлингов.

Это на 20,49 фунтов стерлингов меньше налога в год, чем вы платите в Англии, Уэльсе или Северной Ирландии.

Пример 4: Какой налог платит высокооплачиваемый работник в Шотландии?

Во втором примере доход в размере 50 000 фунтов стерлингов в год приведет к налоговым обязательствам в размере 7500 фунтов стерлингов в 2019-2020 годах.

Напротив, в Шотландии:

• 12 500 фунтов стерлингов не облагаются налогом
• Вы должны будете заплатить налог на оставшиеся 37 500 фунтов стерлингов следующим образом:
• 19 процентов от 2 049 фунтов стерлингов
• 20 процентов от 10 395 фунтов стерлингов
• 21 процент на 18 486 фунтов стерлингов
• 41 процент от 6 570 фунтов стерлингов
• Это означает, что ваш общий налоговый счет составит 9 044 фунта стерлингов.07

Это на 1544,07 фунтов стерлингов больше, чем вы заплатили бы в Англии, Уэльсе или Северной Ирландии.

А как насчет пороговых значений национального страхования?

Как и ставки подоходного налога, с 6 апреля 2019 года меняются пороги национального страхования. Это повлияет на способ расчета налоговой декларации.

Взгляните на новые пороговые значения и ставки национального страхования для сотрудников и самозанятых и их сравнение со ставками 2018-19 годов.

Как изменится национальное страхование для сотрудников:

Если у вас более высокий доход, увеличение порога национального страхования означает, что вы будете платить больше NI в 2019-2020 годах.И это может съесть часть экономии, которую вы сэкономите на подоходном налоге.

Показательный пример: если ваша годовая зарплата составляет 50 000 фунтов стерлингов, вы будете платить 4964,16 фунтов стерлингов. Это на 336,64 фунта больше, чем ваш налоговый счет за 2018-19 гг.

Тем не менее, поскольку вы сэкономите 860 фунтов стерлингов на подоходном налоге, ваше положение все равно будет лучше.

Как изменится национальное страхование для самозанятых:

Правительство недавно объявило о своем решении отказаться от планов по отмене государственного страхования 2-го класса. Вместо этого в 2019-2020 годах он будет расти на 5 пенсов в неделю.

Правительство также скорректировало пороговые значения 4-го класса национального страхования, чтобы привести их в соответствие с новыми диапазонами подоходного налога.

А как насчет увеличения годового инвестиционного пособия?

Помимо пересмотренных ставок налога на прибыль и национального страхования, правительство также увеличило годовое инвестиционное пособие с 200 000 фунтов стерлингов до 1 миллиона фунтов стерлингов.

Ежегодное инвестиционное пособие позволяет вычесть из своего дохода полную стоимость оборудования и оборудования, которое вы используете в своем бизнесе. Это означает, что вы платите меньше налогов.

Увеличение временное. Он продлится всего два года, после чего годовое инвестиционное пособие снизится до 200 000 фунтов стерлингов.Итак, если вы думали о том, чтобы сделать большие инвестиции, чтобы помочь своему бизнесу расти, сейчас самое время это сделать.

И вот оно. Это краткое изложение наиболее важных изменений в налоге на прибыль, о которых вам следует знать по мере приближения 2019-20 налогового года.

За успешный 2019 год.

Тот, в котором вы достигаете новых высот и, надеюсь, платите меньше налогов.

Андре Спитери

Андре Спитери (André Spiteri) — эксперт в области финансовых технологий, копирайтер, стремящийся сделать личные финансы простыми и доступными для всех.Ранее он работал финансовым юристом, а сейчас помогает финтех-компаниям укрепить свой авторитет в Интернете и увеличить продажи с помощью силы слов. Посетите MaverickWords.com, чтобы узнать больше.

Последние сообщения Андре Спитери (посмотреть все)

Сравнение Великобритании и США забрать домой

Сравнение Великобритании и США забрать домой

Возможно, вы не знаете, что существует версия Калькулятора заработной платы для США, которая рассчитывает получаемую на руки зарплату после уплаты подоходного налога и социального обеспечения (что аналогично системе национального страхования Великобритании).Я подумал, что было бы интересно посмотреть, сколько из своей зарплаты получают наши американские кузены по сравнению с тем, сколько мы получаем здесь. Я использовал обменный курс 1,59 доллара за фунт и налоговые ставки 2012 года для обеих стран, чтобы построить эту диаграмму:

Щелкните изображение, чтобы увеличить интерактивную версию

Как видите, в большинстве случаев у американцев остается больше своих кровно заработанных денег, чем у нас. Максимальная ставка федерального подоходного налога в США составляет 35%, и они начинают платить эту сумму, только если зарабатывают более 398 100 долларов в год — по сравнению с 40% налогом в Великобритании, если вы зарабатываете более 42 475 фунтов стерлингов, и 50%, если вы зарабатываете более 150 000 фунтов стерлингов.Кроме того, на социальное обеспечение взимается 5,65% от большинства доходов, по сравнению с национальным страхованием, которое рассчитывается на уровне 12% (хотя только выше дохода в 7 605 фунтов стерлингов в год). Возможно, вы слышали в новостях, что некоторые люди говорили, что 50% ставка налога делает Великобританию непривлекательной для богатых деловых людей — вот о чем они говорят — если бы вы могли вести такой же бизнес в США и платить на десятки или сотни тысяч меньше. Что касается налогов, вы будете думать о переезде — сокращении всех британских сотрудников и найме вместо них американцев.

Однако перед тем, как вы начнете собирать чемоданы, нужно учесть еще несколько вещей. Во-первых, из этой увеличенной версии диаграммы вы можете увидеть, что если вы зарабатываете менее примерно 12 000 фунтов стерлингов в год, вы фактически сохраняете их здесь, в Великобритании, больше, чем в США:

Щелкните изображение, чтобы увеличить интерактивную версию

Кроме того, эти расчеты включают только федеральный подоходный налог и социальное обеспечение — в большинстве штатов взимается отдельный подоходный налог сверх суммы, взимаемой центральным правительством, что в настоящее время не работает с помощью калькулятора заработной платы.Еще одно соображение заключается в том, что в Великобритании мы можем рассчитывать на то, что NHS предоставит нам медицинское обслуживание, если оно нам понадобится, бесплатно или за относительно небольшую плату по рецепту, но в США медицинское страхование может стоить тысячи долларов в год.

Кроме того, бывает трудно получить приличную чашку чая.

Вы можете узнать больше о налоговых ставках в США на Калькуляторе заработной платы (США).

Теги: 50% налог, апрель 2012, доллар, иностранная валюта, курсы валют, подоходный налог, работа, национальное страхование, Pay As You Earn, фунт, налоговые ставки, калькулятор заработной платы, соединенные штаты, us

Ни один контент на этом веб-сайте, включая сообщения в блогах, комментарии или ответы на комментарии пользователей, не предлагается в качестве финансовых рекомендаций.Рисунки используются только в иллюстративных целях.

Насколько высоки наши налоги и откуда берутся деньги? — Выборы 2019

Налогообложение станет центральным полем политической битвы на этих выборах, как и во многих других. В этой Информационной записке содержится существенная фактическая информация о претензиях и политике сторон, в которой текущее налоговое бремя Соединенного Королевства рассматривается в историческом и международном контексте и обсуждается, откуда — и кто — поступает доход.

Основные выводы

• Налоги в Великобритании высокие по историческим меркам. Налоги, составляющие 34,4% национального дохода, находятся на самом высоком устойчивом уровне с 1940-х годов. Реформы политики с 2010 года привели к увеличению налоговых поступлений примерно на 20 миллиардов фунтов стерлингов в целом — несмотря на большие скидки, увеличивающие размер подоходного налога для физических лиц, снижение общей ставки корпоративного налога и замораживание пошлин на топливо. Меры по повышению налогов, включая повышение ставок НДС и взносов в национальное страхование (NIC), превышают эти скидки в целом по доходам.

• Но налоги в Великобритании невысоки по международным стандартам. Налоговые сборы в Великобритании близки к средним для развитых стран и ниже, чем в большинстве стран Западной Европы.

• Подоходный налог, взносы в национальное страхование (NIC) и НДС обеспечивают почти две трети налоговых поступлений. Другие страны обычно получают больше от взносов на социальное страхование и меньше от налогов на имущество. Если бы Великобритания приняла налоговую систему типичной страны с более высокими налогами, она облагалась бы налогом значительно выше среднего, а не максимального заработка.

• Система налогов и льгот в целом прогрессивная. Без учета налогов и пособий средний доход одной пятой части населения с самым высоким доходом в 12 раз выше, чем у пятой части самого бедного населения. Если сложить все денежные пособия и вычесть основные прямые личные налоги (подоходный налог, сетевые карты сотрудников и работодателей и муниципальный налог), то это число снизится до 5. На пособия приходится около 80% этого сокращения, а на прямые налоги — 20%. Косвенные налоги (НДС и акцизы) в среднем занимают примерно постоянную долю бюджетов домохозяйств в распределении доходов.

• Самый верхний 1% взрослого населения в настоящее время платит более трети всего подоходного налога.