Ндс в китае 2020: ставка на экспорт и импорт товаров

Налогообложение в Китае 2020 | CNLegal.ru: Блог о законодательстве Китая

Краткая информация обо всех налогах и сборах, существующих в КНР (по состоянию на январь 2020 г.): налог на доходы предприятий, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, налог на недвижимость и все остальные налоги и сборы.

Все налоги и сборы в кнр

В настоящее время в КНР существуют следующие налоги и сборы:

• налог на доходы предприятий (корпоративный подоходный налог)
• налог на доходы физических лиц
• налог на добавленную стоимость
• потребительский налог
• налог на недвижимость
• налог на прирост стоимости земли
• налог на использование городских земель
• транспортный налог
• налог на приобретение автотранспорта
• налог на переход прав
• ресурсный налог
• налог на городской ремонт и строительство
• налог на табачный лист
• экологический налог
• гербовый сбор
• сбор за занятие сельскохозяйственных земель

Кроме того, в КНР к налогам относятся таможенная пошлина и тоннажный сбор. Помимо налогов китайские компании обязаны уплачивать ряд неналоговых сборов, среди которых важнейшими являются сборы на образование (общегосударственный дополнительный сбор на образование и местный дополнительный сбор на образование). 

Налог на доходы предприятий

Налог на доходы предприятий (корпоративный подоходный налог) уплачивается предприятиями и другими организациями (не включая индивидуальные частные предприятия и товарищества).

Налогоплательщики

Плательщиками налога на доходы предприятий являются все организации, включая налоговых резидентов и нерезидентов КНР.

Предприятия, являющиеся налоговыми резидентами КНР, уплачивают налог на доходы предприятий со всей суммы дохода, полученного от источников в КНР и от зарубежных источников.

Предприятия, не являющиеся налоговыми резидентами КНР, уплачивают налог с доходов, полученных в результате ведения в Китае деятельности через постоянное представительство (при наличии постоянного представительства), и с пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти), полученных от источников в КНР.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения является сумма дохода предприятия (реализационные и внереализационные доходы), уменьшенная на сумму расходов, издержек и убытков предыдущих периодов. Подробный перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу, приведен в Законе КНР «О налоге на доходы предприятий» и Положении «О применении Закона КНР о налоге на доходы предприятий».

Ставка налога

Стандартная ставка налога на доходы предприятий составляет 25%.

Для малых малорентабельных предприятий ставка налога составляет от 5% до 10%, для предприятий новых и высоких технологий, передовых технических услуг (IT-аутсорсинг, аутсорсинг бизнес-процессов, аутсорсинг управления знаниями) – 15%.

Ставка налога на пассивные доходы предприятий-нерезидентов от источников в КНР составляет 10%.

Основные налоговые льготы

Для предприятий определенных отраслей, расположенных в западных и центральных регионах КНР, ставка налога на доходы предприятий снижена до 15%.

От налога на доходы предприятий освобождены некоммерческие организации и часть предприятий сельского хозяйства.

Для предприятий, занимающихся созданием в КНР крупных инфраструктурных проектов, проектов в сфере окружающей среды, водосбережения и энергосбережения, а также производителей электронных компонентов существует налоговая льгота в виде налоговых каникул: освобождение от налога на доходы предприятий в течение первых нескольких лет с момента получения выручки и сниженная в два раза (12,5%) ставка налога в течение последующих 2-3 лет.

Уплата налога

Налог на доходы предприятий уплачивается по месту ведения деятельности. Предприятия-нерезиденты, имеющие постоянное представительство в КНР, уплачивают налог по месту возникновения постоянного представительства. При отсутствии постоянного представительства в КНР сумма налога удерживается с предприятия-нерезидента лицом, на которое законом возложены обязанности налогового агента. Авансовые платежи по налогу на доходы предприятий уплачиваются ежемесячно или ежеквартально в течение 15 дней после окончания отчетного периода. Годовая декларация по налогу на доходы предприятий подается до 31 мая следующего года.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость в КНР уплачивается организациями и физическими лицами при реализации товаров, работ и услуг. Все организации, уплачивающие НДС, делятся на категории: обычные налогоплательщики и малые налогоплательщики.

Налогоплательщики

Обычные плательщики НДС исчисляют НДС по стандартным ставкам и могут предъявлять к вычету входную сумму налога. Малые плательщики уплачивают налог по упрощенной системе (в размере 3% с всей выручки без вычета входного НДС).

Ставка налога

Стандартная ставка НДС для обычных налогоплательщиков составляет 13%, льготная ставка НДС (при реализации некоторых товаров) – 9%, ставка при оказании некоторых услуг — 6%. Обычные налогоплательщики могут предъявлять к вычету сумму входного НДС. Стандартная ставка НДС для малых налогоплательщиков составляет 3%.

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц уплачивается физическими лицами. Лица, проживающие в КНР постоянно, уплачивают налог с доходов, полученных в КНР и из-за рубежа. Лица, не проживающие в Китае постоянно, уплачивают налог с доходов, полученных в КНР.

Объектом налогообложения являются доходы, полученные физическими лицами. В зависимости от вида дохода применяются различные ставки налога и способы определения налоговой базы.

Совокупный доход

Совокупный доход включает доход от выполнения работы по найму, доход от оказания трудовых услуг, лицензионные отчисления (роялти) и гонорары. НДФЛ с совокупного дохода уплачивается только налоговыми резидентами КНР (нерезиденты уплачивают налог на данные виды дохода по отдельности).

НДФЛ с совокупного дохода взимается по прогрессивной ставке в размере от 3% до 45% за вычетом сумм вычетов и необлагаемого минимума.

Доход от работы по найму

Доход от работы по найму облагается НДФЛ по прогрессивной ставке в размере от 3% до 45%. Сумма дохода уменьшается на необлагаемый минимум (5 000 юаней жэньминьби ежемесячно).

Доход от предпринимательской деятельности

Доход от предпринимательской деятельности облагается НДФЛ по прогрессивной ставке в размере от 5% до 35%. Налоговой базой является сумма дохода за вычетом расходов на ведение деятельности, убытков и необлагаемого минимума.

Проценты и дивиденды

Проценты и дивиденды облагаются НДФЛ по ставке в размере 20%. Налоговой базой является вся сумма полученных физическим лицом процентов и дивидендов.

Потребительский налог

Потребительский налог (акциз) уплачивается организациями и физическими лицами, занимающимися производством, реализацией, импортом потребительских товаров в КНР. К потребительским (подакцизным) товарам в КНР отнесены табачные изделия, алкогольные напитки, парфюмерия и косметика, драгоценности, фейерверки, нефтепродукты, автопокрышки, мотоциклы, автомобили, инвентарь для гольфа, наручные часы, одноразовые палочки и паркетная доска. Потребительские товары облагаются налогом по различным ставкам (специфическим, адвалорным или комбинированным).

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость в КНР уплачивается собственниками зданий, строений, сооружений, помещения, расположенных в городской местности и используемых для ведения предпринимательской деятельности. В некоторых регионах (Шанхай, Чунцин) в экспериментальном порядке запущена реформа, в рамках которой налогом на недвижимость облагается часть жилого фонда.  

Объект налогообложения

Налоговой базой по налогу на недвижимость является стоимость недвижимость, уменьшенная на 10-30% (в зависимости от региона). Если недвижимость сдается в аренду, налоговой базой является сумма выплачиваемых арендных платежей.

Ставка налога

Ставка налога на недвижимость при уплате налога со стоимости недвижимости составляет 1,2%, при уплате налога с суммы арендных платежей – 12%.

Остальные налоги и сборы

Остальные налоги и сборы в КНР:

Налог на прирост стоимости земли

Налог на прирост стоимости земли уплачивается при передаче организацией или физическим лицом права пользования земельным участком, находящимся в государственной собственности. Налоговой базой является разница между доходом, полученным от передачи права пользования земельным участком, и расходами, понесенными в связи с приобретением данного права и освоение земельного участка. Налог взимается по ставке в размере от 30% до 60%.

Налог на использование городских земель

Налог на использование городских земель уплачивается лицами, получившими право пользования земельными участками, находящимися в городской местности. Предельные ставки налога составляют от 0,6 до 30 юаней жэньминьби за квадратный метр.

Ресурсный налог

Ресурсный налог уплачивается организациями и физическими лицами, ведущими добычу в КНР (включая морскую территорию КНР) полезных ископаемых.

Налог на переход прав

Налог на переход прав уплачивается лицами, приобретающими права пользования земельными участками или права собственности на здания, строения, сооружения, помещения. Ставка налога на переход прав составляет от 3% до 5%.

Транспортный налог

Транспортный налог уплачивается собственниками или владельцами транспортных средств. Ставка налога зависит от вида транспортного средства (пассажирский автотранспорт, грузовой автотранспорт, спецтранспорт, мотоциклы, транспортные средства сельскохозяйственного назначения; водные суда, яхты).

Налог на приобретение автотранспорта

Налог на приобретение автотранспорта уплачивается при покупке нового автотранспортного средства (при покупке на вторичном рынке налог не взимается). Ставка налога составляет 10% от стоимости автомобиля.

Налог на городской ремонт и строительство

Налог на городской ремонт и строительство уплачивается с сумм фактически уплаченного НДС, потребительского налога и налога на предпринимательскую деятельность. Ставка налога зависит от места нахождения налогоплательщика и составляет 7% в городах и городских районах, 5% — в уездных центрах или поселках, 1% — в сельской местности.

Налог на табачный лист

Налог на табачный лист уплачивается лицами, осуществляющими закупки табачного листа. Ставка налога составляет 20% от стоимости приобретенного табачного листа.

Экологический налог

Экологический налог уплачивается организациями, создающими загрязнение окружающей среды. Ставки налога определяются местными правительствами в соответствии с предельными минимальными и максимальными ставками, определенными на центральном уровне.

Гербовый сбор

Гербовый сбор в Китае уплачивается при заключении договоров и выдаче государственными органами свидетельств, удостоверений и других документов. Ставка сбора зависит от вида документа или характера договора.

Сбор за занятие сельскохозяйственных земель

Сбор за занятие сельскохозяйственных земель уплачивается при отводе под строительство земель сельскохозяйственного назначения. Ставка сбора зависит от средней обеспеченности земельными ресурсами в регионе и составляет.

Дополнительные сборы на образование

Дополнительные сборы на образование уплачиваются с суммы фактически уплаченного НДС и потребительского налога. Общегосударственный дополнительный сбор составляет 3%, местный сбор – 2%.

Юридические услуги в Китае

Регистрация юридических лиц в Китае, составление и экспертиза договоров, защита интеллектуальной собственности, юридический консалтинг.

Ставки возврата НДС в Китае, на что начисляется налог, порядок возврата

В 2020 году предприниматели могут воспользоваться основной ставкой в 13% (изменена 1 апреля 2019 года) на импортирование товаров по внутренним рынкам или предоставление таких услуг, как ремонтные работы, переработка товаров, аренда движимого имущества. Этот процент предназначен для крупных предприятий.

Появились вопросы?

Вторая разновидность

Ставка возврата НДС по Китаю на 9% предоставляется для теле- и других коммуникационных, почтовых, транспортных и строительных услуг. В эту категорию входит торговля товарами и недвижимостью по простой системе налогообложения.

Продукты:

• газ, вода, отопление, охлаждение, угольный товар и подобное;
• сельское хозяйство – продукты, корма, техника, удобрения и ост.;
• средства СМИ в печатном и электронном виде.

Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с Вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.

Заказать услугу

Третья ставка

Ставка возврата НДС в Китае на 6% предназначена для продаж активов нематериального типа и оказания услуг – логистика, коммерция (медицина, отельный бизнес, туризм, общепит, развлечения), разработка технологий, исследования, телевидение, радио и т. д.

Заказать звонок

Четвертый вид

Процентная ставка в 3% используется только предприятиями с малым товарооборотом – до 500 000 юаней в год . Особенность – НДС, который уплачивался при закупках продукции, к зачету не принимается и не возвращается при экспорте.

Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с Вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.

Заказать услугу

Минимальная ставка

В Китае существует и нулевая ставка для предприятий с малыми оборотами (за квартал до 300 000 юаней, за месяц – до 100 000). Этот закон подписан до 31.12.2021 года. На ставку 0% могут рассчитывать предприниматели, занимающиеся трансграничными продажами и услугами, но в том случае, если выполняются определенные условия – клиент не является гражданином КНР или услуги оказываются не на территории Китайской страны.

Получить консультацию специалиста

Кто платит НДС

Налог на добавочную стоимость переходит в государственную казну страны, поэтому регламентируется законодательством, в котором сказано, что в обязательном порядке платить налог должны следующие предприятия:

1. Обычные – предприниматели, которые имеют выручку больше 500 000 юаней от производства товаров и 800 000 от торговли.

2. Малый статус – организации с годовым оборотом до 500 000 и 800 000 юаней. НДС рассчитывается из общей выручки. Возможность вычета входных поступлений исключается.

Статус предприятия определяется налоговой службой. Он присваивается официально. 

Узнать подробнее

На что начисляется возврат

Возврат НДС в Китае возможен в таких случаях:

1. Если продукция ввозится в КНР (вне зависимости от вида) и перерабатывается в стране, а потом снова вывозится. Чтобы вернуть уплаченную пошлину, необходимо получить разрешение на экспорт от торгово-промышленной службы. Сумма налога возвращается после доставки продукции. Благодаря этому снижается себестоимость.

2. Импорт из КНР. Возврат НДС возможен в том случае, если при покупке товара в стоимость уже вошла пошлина. Для получения денег обратно нужно предоставить от поставщика инвойс, чеки об оплате налога, согласительные документы о поставках, таможенные и налоговые декларации и т. п. Особенность – документы подаются до 20 числа квартального отчета. В противном случае в возврате НДС в Китае могут отказать. 

Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с Вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.

Заказать услугу

Как получить налог обратно при экспорте за рубеж

Существуют основные правила, при соблюдении которых Россияне и жители других стран СНГ могут вернуть сумму пошлины:

Сразу после экспорта в налоговую службу предоставляется таможенная декларация и счет-фактура. Только после этого определяют ставку возврата НДС в Китае. 

Остались вопросы?

Сроки возврата

Для возвращения налога на добавленную стоимость необходимо минимум 90 дней. Российским предпринимателям иногда приходится ждать и более 5 месяцев, поэтому специалисты рекомендуют для экспорта обращаться к крупным экспортерам, которым возвращают затраченные средства в течение 30-45 суток. При оптовой покупке Китайских товаров компаниям необходимо снизить себестоимость продукции, что даст возможность получить большую прибыль, чем у конкурентов. Именно для этого применяют систему ставок возврата НДС в Китае. Для КНР это тоже важно, так как крупные закупки иностранцев позволяют улучшить экономическое состояние страны.

Налогообложение в Китае

Запросить обратный звонок

Бесплатная оценка дела

Запросить цену

Налоговая система в Китае делит налогообложение на налогов для корпораций 90 010  и  для физических лиц . Существует ряд различных налогов,  которые применяются в различных областях; иностранные инвесторы, заинтересованные в деловой среде, применяемой властями Китая , также могут воспользоваться положениями договоров об избежании двойного налогообложения, подписанных Китаем , если они являются резидентами государств, подписавших такие соглашения. Некоторые из наиболее важных налогов в Китае : подоходный налог , налог на имущество , сельскохозяйственный налог , таможенные пошлины налоги и другие.

Компании в Китае должны соблюдать требования к подаче документов, и это же правило применимо и к физическим лицам. Наши  юристов в Китае  предоставляют полные услуги по управлению налогами и информацию о  налоговой системе , применяемой в настоящее время здесь.

Содержание

Корпоративное налогообложение в Китае

Компания считается компанией-резидентом Китая , если она учреждена в Китае или если ее основное местонахождение управления находится по адресу  Chin a. Иностранные компании  также подлежат  налогообложению Китая  , если они осуществляют деятельность через постоянное представительство или являются производными  доход из Китая , даже если у них здесь нет заведения. Компании-резиденты облагаются налогом на свой доход во всем мире, а компании-нерезиденты  облагаются налогом только на доход, полученный в Китае и фактически связанный с их китайскими предприятиями (если применимо). Постоянным представительством считается любое постоянное место, через которое компания осуществляет свою деятельность в Китае и которое создано для получения прибыли.

Стандартный налог на прибыль компании в Китае составляет 25% . Малые предприятия получают выгоду от более низкой ставки в размере 20%, а компании, имеющие статус высокотехнологичных, получают выгоду от ставки в размере 15%. Корпоративная ставка    может быть снижена до 10 % при соблюдении определенных условий. В то же время ставка в размере 15% от прибыли может также применяться к компаниям, зарегистрированным в определенных регионах страны, в качестве меры по поощрению инвестиций в этих областях.

Удерживаемый налог в размере 10 % применяется к дивидендам , выплачиваемым компаниям-нерезидентам, если иное не указано в налоговом соглашении . Та же ставка 10% налога у источника  применяется к роялти и процентам, выплачиваемым нерезиденту.

Важно знать, что местные органы власти ввели новые правила с начала мая, касающиеся  Налога на добавленную стоимость (НДС)  , применяемого к финансовым услугам и страхованию. Новый налог применяется по ставке 6%.  НДС на недвижимость  взимается по ставке 11%. Налог на добавленную стоимость в Китае имеет стандартную ставку 17%, а для некоторых продуктов применяется более низкая ставка.  налоговый год  обычно является календарным годом, и за просрочку платежа применяются штрафы, а также дополнительные сборы. Наши юристы в Китае могут предоставить вам полную информацию о регистрации НДС для компаний. Вот инфографика о налогах для компаний в Китае:

Налогообложение доходов физических лиц в Китае

Налогооблагаемый доход  для физических лиц в  Китай включает доход от работы по найму, доход от производства и предпринимательской деятельности, доход от личных услуг, доход от сдачи имущества в аренду, уступку имущества или передачу имущества и другие виды дохода. Существует семь прогрессивных налоговых ставок, от 3% до 45%, которые взимаются с заработной платы в Китае . В целом, физические лица облагаются налогом на 11 видов доходов. Импортные и экспортные компании должны получить EORI номер , вопрос, в котором наши юристы могут помочь.

НДС в Китае

Приятно отметить, что стандартная ставка НДС составляет 17%  и недавно она была пересмотрена. Эта ставка НДС применяется к различным продуктам, однако для других видов продуктов и услуг применяются более низкие ставки:

• • Ставка НДС 13% для основных пищевых продуктов, бумажных изделий и т. д.
• • Ставка НДС 9% для гостиничных номеров, почтовых услуг, общественного питания, недвижимости, строительства, транспорта и логистики.
• • Ставка НДС 6% для интернет- и телефонных услуг, финансовых и страховых услуг, консалтинга и т. д.
• • Ставка НДС в размере 3% является государственным налогом на образование в Китае. Он также применяется к конкретным строительным службам и малым предприятиям.
• • Ставка НДС в размере 2% — это местный налог на образование в Китае.

Регистрация для НДС является обязательной для компаний и малых предпринимателей в Китае и может быть выполнена с помощью наших консультантов в Китае. Эта же команда может рассказать вам больше о  налоговая ставка в Китае  , если вы хотите  зарегистрировать бизнес в Китае .

Облагаются ли компенсации налогом в Китае?

Согласно налогообложению в Китае, компенсации, получаемые работниками, такие как заработная плата, бонусы, надбавки на прожиточный минимум, компенсация на основе акций и надбавки за мобильность, подлежат налогообложению. Напоминаем, что иностранцы, работающие в Китае, считаются нерезидентами и облагаются налогом с доходов, полученных в Китае. Существуют также налоговые льготы, связанные с переездом, арендой жилья, платным образованием для детей или языковой подготовкой, и это лишь несколько примеров. Вы можете обсудить это с одним из наших Китайские юристы  если вы хотите узнать больше о налоговых ставках  в Китае . Важно знать больше о налогообложении в Китае и соответствовать требованиям в этой области.

Налогообложение дохода от инвестиций в Китае

И резиденты, и нерезиденты облагаются налогом на доход от инвестиций, независимо от источника. Кроме того, иностранцы, проживающие менее 6 месяцев, обычно несут ответственность за налогообложение дохода от инвестиций, полученного в Китае. Если вы считаете, что у вас есть доход от инвестиций в Китае, и если вы хотите узнать больше о 9 0009 Китайский налог , не стесняйтесь обращаться со своими запросами к нашим  юристам в Китае .

Инвестиции в Китае

Китай предлагает свободный рынок, доступный любому инвестору. Возможности для бизнеса огромны, и крупные компании уже пользуются предлагаемыми льготами и преимуществами с точки зрения налогообложения, рабочей силы, логистики и транспорта, стимулов и многого другого. Динамичная экономика, опытная рабочая сила и большой потенциал китайского развивающегося рынка — важные факторы, которые внимательно учитываются международными предпринимателями. Хотя регистрация бизнеса в Китае  является относительно простым процессом, лучше всего обратиться за советом к профессионалу, который знает законодательство и тесно сотрудничает с местными властями. Вот несколько фактов и цифр, которые освещают экономику и направление бизнеса в Китае:

1. Общий объем ПИИ в Китае в 2019 году составил почти 1 769 миллиардов долларов США.
2. Китай был вторым по величине получателем ПИИ в 2019 году после США.
3. В отчете «Ведение бизнеса» за 2020 год Китай занял 31-е место из 190 экономик мира с точки зрения простоты ведения бизнеса, согласно данным Всемирного банка .
4. Даже инвестиции в новые проекты в Китае в 2019 году были успешными, вложив около 62 миллиардов долларов США.

Налоговые ставки в Китае важны для владельцев бизнеса из-за рубежа, заинтересованных в инвестициях. Вы можете обсудить это с одним из наших китайских юристов  если хотите узнать больше о налогообложении в Китае .

Часто задаваемые вопросы о налогообложении в Китае

1. Кто должен платить налоги в Китае?

Компании и физические лица, проживающие в Китае, обязаны платить налоги с полученных доходов. Китайский налог  можно объяснить нашим консультантам.

2. Какие налоги самые важные в Китае?

Корпоративный подоходный налог, НДС, налог на потребление, индивидуальный подоходный налог и удерживаемый подоходный налог являются основными налогами, взимаемыми в Китае. Налогообложение в Китае  должны быть полностью поняты с самого начала.

3. Каков порог НДС в Китае?

Если оборот, облагаемый НДС, превышает 98 000 евро, компания в Китае должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

4. Взимается ли налог на бизнес в Китае?

Да,  налог на бизнес в Китае  облагается предоставлением услуг, за некоторыми исключениями, и продажей недвижимости в этой стране. Налог на бизнес колеблется от 3% до 20%.

5. Какой корпоративный налог в Китае?

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога для компаний, имеющих представительства в Китае, составляет 25%. Для малых компаний, зарегистрированных в Китае, предусмотрена более низкая ставка корпоративного налога. Если вы хотите узнать больше о налоге в Китае , свяжитесь с нашими консультантами.

Лица, которые хотят получить дополнительную информацию о налогообложении   на предприятиях и физических лицах Китай  можно связаться с нашими китайскими юристами .

Регистрация НДС в Китае — руководство 2023

Запросить обратный звонок

Бесплатная оценка дела

Запросить цену

Министерство финансов Китая (МФ) выпустило объявление от 9 января 2023 г. , разъясняющее некоторые льготы по налогу на добавленную стоимость . Согласно изменениям, налогоплательщики в сфере услуг, ориентированных на производство, могут вычесть дополнительные 5% НДС, а налогоплательщики в сфере услуг для образа жизни могут вычесть дополнительные 10% НДС. Кроме того, мелкие налогоплательщики с ежемесячным объемом продаж менее 100 000 юаней будут освобождены от НДС.

НДС  является одним из самых важных налогов для компаний в Китае  и при ведении бизнеса здесь компании должны зарегистрироваться для уплаты такого налога  в соответствующих органах. Наши китайские юристы  могут помочь вам зарегистрироваться для уплаты НДС в Китае , если это применимо к выбранной вами форме бизнеса и услугам, которые вы предоставляете в стране.

Содержание

Регистрация плательщика НДС в Китае для резидентов и нерезидентов

За получением бизнес-лицензии следует постановка на налоговый учет при создании китайской фирмы. Согласно правилам, налогоплательщики, занимающиеся производством или хозяйственной деятельностью, должны подавать письменные заявления. Они должны быть представлены для постановки на налоговый учет в соответствующие налоговые органы по месту нахождения производства или хозяйственной деятельности. Или такие заявления могут быть поданы, когда возникает налоговое обязательство, не позднее, чем через 30 дней после получения лицензии на ведение бизнеса. Малые предприниматели и компании в Китае  должны зарегистрироваться для уплаты НДС . Особый экспорт товаров из Китая, продукты переработки в Китае, импорт продуктов в Китай и установки в Китае облагаются налогом на добавленную стоимость. Компании, занимающиеся продажей товаров и услуг в Китае, должны быть зарегистрированы для целей налогообложения, включая НДС.

Важно знать, что торговцы-нерезиденты, ведущие деятельность в Китае, не могут зарегистрироваться для уплаты НДС в качестве торговцев-нерезидентов. Это означает, что необходимо назначить законного представителя с резидентством Китая для регистрации в качестве налогоплательщика и отчетности по бухгалтерским обязательствам. А Предприятие, полностью принадлежащее иностранцу,  рекомендуется для международных инвесторов в Китае с упоминанием о том, что будет возможна регистрация для уплаты НДС. Если вы хотите открыть компанию в Китае и зарегистрироваться для уплаты НДС в 2023 , не стесняйтесь обращаться к одному из наших юристов в Китае .

НДС для иностранных организаций, работающих в Китае

Система НДС в Китае является неотъемлемой частью налоговой системы страны. Иностранные субъекты, работающие в стране, должны полностью понимать и соблюдать его. Недавние разработки системы НДС упростили и повысили эффективность работы предприятий. Но очень важно быть в курсе последних изменений и обеспечивать полное соответствие. Наши Китайские юристы готовы помочь вашим иностранным организациям, работающим в Китае, соблюдать требования налога на добавленную стоимость. Поскольку эти организации являются важным источником дохода для правительства Китая, любое несоблюдение их правил может привести к наказанию в стране.

Имейте в виду, что в Китае есть два типа налогоплательщиков: обычные и мелкие. Иностранные организации, работающие в Китае, обычно считаются обычными налогоплательщиками и облагаются стандартной ставкой НДС в размере 17%. Эти организации должны самостоятельно рассчитывать, сообщать и уплачивать НДС, а также должны вести точный учет налогооблагаемых операций для облегчения расчета НДС.

Иностранные организации также должны обеспечить соблюдение соответствующих правил НДС, включая своевременную отчетность и уплату НДС. Иностранным организациям следует обратиться за профессиональной консультацией, чтобы убедиться, что они полностью соблюдают правила НДС. Если у вас есть иностранное юридическое лицо в Китае и вы сталкиваетесь с трудностями при ведении его учета, вы можете связаться с нашими бухгалтерами. Они могут предложить вам подробные бухгалтерские услуги в Китае , помогая вам подавать налоги и возвращать налоги.

Процедура регистрации НДС в Китае в 2023 году

После регистрации компании в Китае следующим шагом будет регистрация для уплаты налогов и социальных отчислений. НДС является важным налогом, который необходимо учитывать в момент начала налоговой регистрации. Свидетельство о регистрации и Устав входят в число необходимых документов для регистрации плательщика НДС в Китае . Напоминаем, что компания должна назначить законного представителя  зарегистрироваться для уплаты НДС в Китае . Если все документы представлены, свидетельство об НДС выдается финансовыми органами Китая. В соответствии с новыми положениями об НДС операции с финансовыми продуктами относятся к передаче права собственности на финансовые товары, которые отличаются от общих услуг. Не стесняйтесь назначать одного из наших агентов, и мы позаботимся о регистрации для целей налогообложения в Китае . Вы также можете запросить бухгалтерские услуги в Китае и пропустить формальности по созданию такого отдела в вашей фирме.

Когда следует зарегистрироваться плательщиком НДС?

Очень важно знать, когда вы можете подать заявку на регистрацию НДС в Китае . Наши китайские юристы могут предоставить вам подробную информацию о применимом пороге для регистрации плательщиком НДС в Китае по форме r . Годовой порог продаж для плательщиков общего налога на добавленную стоимость был стандартизирован на уровне 5 миллионов юаней. Соответственно, все предприятия с годовым объемом продаж 5 миллионов юаней и более будут считаться обычными налогоплательщиками. Однако те, у кого продажи ниже этой суммы, будут считаться мелкими налогоплательщиками. Предприятия и лица, которые импортируют в материковый Китай или предоставляют налогооблагаемые товары и сопутствующие услуги по обработке, подпадают под действие 9 0009 НДС. В Китае существует две разные категории регистрации НДС: для малого бизнеса и для общего бизнеса. Ситуации, когда требуется регистрация плательщика НДС в Китае   , обычно включают:

• импорт товаров в Китай;
• , если товар произведен в Китае;
• , если продукты перерабатываются или модифицируются в Китае;
• китайских установок;
• определенные товары, экспортируемые Китаем.

Вы должны знать, что в соответствии с действующим законодательством об НДС некоммерческая деятельность, такая как административные сборы и государственные фонды, не подлежит налогообложению. Чтобы узнать больше, свяжитесь с нашим юристов в Китае . Они могут предложить вам практическую помощь в отношении регистрации плательщика НДС в Китае.

Типы налогоплательщиков в Китае

Компании, ведущие деятельность в Китае , считаются налогоплательщиками, и в соответствии со структурой налогообложения в этом штате существует две основные категории предприятий, которые должны подать заявку на получение общего статуса налогоплательщика, такие как как:

• обычные налогоплательщики с доходами от 500 000 до 5 миллионов долларов США;
• мелких налогоплательщиков с доходом менее 500 000 долларов США.

Полезно знать, что существуют также  НДС  льготы для экспорта товаров, а это означает, что компании, работающие в этой сфере, не будут платить такой налог. Кроме того, как иностранец, если вас интересует иммиграция в Китай , вы можете обратиться к нашим юристам.

Порог для регистрации плательщика НДС в Китае

Финансовые органы согласовали в 2018 году новый порог для регистрации НДС в Китае , который увеличился с 30 000 юаней до 100 000 юаней, помогая малым компаниям в стране, в течение как минимум 2 лет. Это новое налоговое правило считается важным налоговым стимулом для роста китайской экономики. Наряду с этой существенной налоговой модификацией был отменен гербовый сбор, а корпоративный подоходный налог был снижен с 25% до 20% для малых предприятий в Китае . Кроме того, недавно в Китае было введено снижение местных налогов на образование для бизнеса. Для получения полной информации о системе налогообложения в Китае и обновлениях на 2023 год вам следует обратиться к одному из наших представители компании в Китае .

Применимость НДС в Китае

НДС в Китае имеет стандартное значение 13%  для продажи и импорта товаров  а также для предоставления услуг, таких как обработка, ремонт, и установка. Услуги, импортируемые в Китай  из-за рубежа, облагаются  НДС , однако налоговый кредит может снизить стоимость для покупателя. НДС в Китае  выплачивается на различных этапах производства, например, во время фактического производства, когда продукт продается дистрибьютору и когда он перепродается торговой компании. Наши юристы  в Китае  могут помочь вам понять процесс и управлять вашей деятельностью, включающей  НДС .

Компании, осуществляющие экспортную деятельность, имеют право на возврат НДС за материалы, купленные в Китае. Кроме того, небольшие  китайские компании  , у которых оборот ниже установленного законом предела, получают льготу  Ставка НДС . Наши китайские юристы могут помочь вам с дополнительной информацией об этих юридических льготах и ​​других вариантах минимизации налогов в Китае .

Новые правила освобождения/вычета НДС для мелких налогоплательщиков

Льготы по налогу на добавленную стоимость предназначены для помощи нуждающимся предприятиям в преодолении проблем, связанных с пандемией Covid-19. В последние годы Китай внедрил широкий спектр налоговых льгот для поощрения и ускорения экономического роста. Министерство финансов и Государственная налоговая администрация Китая, а также Министерство науки и технологий объявили об освобождении и вычете налога на добавленную стоимость в Китае на 2023 год. Эти поправки вступают в силу в стране с 1 января 203 года. до 31 декабря 2023 г. Ранее мелкие налогоплательщики были обязаны уплачивать НДС по ставке 3%, а с начала 2023 г. ставка НДС снижена до 1%. Этот процент также применяется к предоплаченным товарам с НДС. Если вы думаете о том, чтобы воспользоваться льготой по сниженной ставке НДС, ваши ежемесячные продажи должны быть менее 100 000 CYN.

В отношении услуг, ориентированных на образ жизни и производство, Китай в 2023 году ввел дополнительные правила вычета НДС, которые показаны ниже: