Налоговая система норвегии: Налоговая система Норвегии — Налоги в мире

Система Налогооблажения в Норвегии

Норвегия входит в состав Европейского Экономического Сообщества, правовая и налоговая системы этого государства отличаются простой, классикой и прозрачностью. Несмотря на то, что государство не входит в число участников Евросоюза, режим взимания обязательных платежей в бюджет очень похож на принятый в странах ЕС.

В чем принципы и особенности налоговой системы Норвегии, как начисляются платежи в бюджеты, какие выделяются их уровни, как сдается отчетность, подробно в материале.

Налоговая система Норвегии

Содержание

• Особенности налогообложения в Норвегии
• Органы налогового контроля в Норвегии
• Субъекты налоговой системы Норвегии
• Виды налогов в Норвегии
• Льготы по налогам в Норвегии
• Порядок подачи деклараций в Норвегии
• Заключение

Особенности налогообложения в Норвегии

Налоговая система в Норвегии делится на федеральную и региональную, а платежи – на первоочередные и второстепенные.

Все граждане, которые проживают в Норвегии более 183 дней за прошедший календарный год, получают статус резидента. После этого они обязаны начать отчислять налоги в соответствующие местные органы.

Все доходы, которые иностранцы получают из источников в европейской стране, подлежат обложению обязательными сборами. Обязанность выплат также возникает у юридических лиц, которые имеют представительства на территории страны или ведут деятельность в пределах государства. Подлежат взиманию в местный бюджет также средства, которые получены гражданами Норвегии за рубежом.

Важно: для юридических лиц и граждан, которые имеют доход в Норвегии, учитываются положения международных договоров об избежании двойного налогообложения.

Объем получаемых средств распределяется между бюджетами следующим образом:

• 86% поступлений – федеральная власть;
• 2% — региональные органы;
• 12% — кантоны – муниципальная администрация.

Диаграмма. Особенности налоговой системы в Норвегии

Органы налогового контроля в Норвегии

В стране функционируют два учреждения, которые следят за правомерностью и своевременностью выплаты средств в бюджеты различных уровней.

К ним относятся:

• Налоговая администрация – осуществляет надзор за взысканием средств в резидентов страны.
• Таможенная служба – требует внесение средств в бюджет при перевозке товаров для коммерческого пользования, в нормах, превышающих установленные стандарты для применения гражданами, следит за перемещением определенных объектов через границу Норвегии.
• Акцизная служба – контролирует пополнение бюджета за счет оплаты с продукции, на которую распространяются требования о наличии акцизов, обязательных сборов.

Субъекты налоговой системы Норвегии

В законодательстве предусмотрено два вида плательщика средств в бюджет:

• одинокие граждане;
• лица, у которых на содержании один или более нетрудоспособных членов семьи – несовершеннолетние дети, нетрудоспособные взрослые, которые считаются по праву иждивенцами.

Классификация налогов в Норвегии

Виды налогов в Норвегии

В европейской стране предусмотрена следующая классификация обязательных платежей в различные бюджеты:

Подоходный налог для граждан. Взымается с лиц, официально трудоустроенных в Норвегии. Предусмотрена прогрессивная шкала сборов по уровню дохода.	Является одним из главных платежей, подлежащих перечислению в доход государства, независимо от рода деятельности физического лица. Размер налога на 2019 год снижен на 3% и составляет 24%.	Налог рассчитывается в зависимости от суммы заработка. Граждане с творческими профессиями или частной практикой от выплат не освобождаются.
Социальные взносы рассматриваются как дополнительные платежи.	Уровень их составляет от 7,9 до 8,7% с заработанных средств. Средства направляются на улучшение социальных условий жизни населения.	При доходах менее 55 000 крон в год плата такого характера не предусмотрена.
Налог на богатство – применяется в отношении средств на счетах и вкладах с полученной прибыли при их размещении.	Сверхдоходы облагаются по ставке 9% ежегодно. Применяется при оценке имущества по рыночным показателям.	Подлежит взыманию сбор с дивидендов от акций, ценных бумаг, в том числе приобретенных резидентами Норвегии за рубежом.
Имущественный налог на собственность граждан	Ставка составляет 0,85% от рыночной стоимости имущества в собственности физического лица.	Определяется в отношении объектов стоимостью от 1,2 млн крон, находящихся во владении одного резидента Норвегии.
Налог на недвижимость, принадлежащую физическим лицам. Обязательный сбор на продажу недвижимого имущества со сроком владения менее 5 лет. Сдача имущества в аренду с землей.	Если строение на землях Норвегии используется в туристических целях, для отдыха, то есть непостоянного проживания, с него взыскивается 2,5% от стоимости на основании рыночной оценки.	При сдаче дома в аренду получение дохода рассматривается как предпринимательская деятельности, а полученные средства – это прибыль. Она облагается налогом по ставке 28%. Если дом находится в собственности владельца менее 5 лет и осуществляется его продажа, с полученной разницы в цене также потребуется выплатить 28%.
НДС – выплачивается в бюджет юридическими лицами.	Размер платежа составляет 24% в год. Затрагивает статья дохода бюджета все средства, полученные от работы предприятия на территории Норвегии – любых источников прибыли.	Применима ставка в отношении товаров и услуг, продукции на экспорт. К ним относятся медицинская деятельность, ведение образовательных курсов, страхование, ввоз определенных товаров.
Налог на прибыль для организаций и филиалов иностранных компаний, аккредитованных в Норвегии.	Статья расхода для предприятия может достигать 28% от полученного дохода за отчетный период.	Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из показателя выручки, уменьшенной на понесенные в указанный период расходы, в том числе связанные с ведением производства собственной продукции, то есть закупу материалов.

Особенности уплаты налогов в Норвегии

Важно: подоходный налог, с целью стабилизации экономической ситуации в стране и сохранения уровня жизни населения на уровне, имеет прогрессивную шкалу для оплаты. С заработков менее 164 100 крон ежегодно аналог НДФЛ не предусмотрен. Используется 4-х ступенчатая шкала выплат, в зависимости от суммы дохода. Подоходный налог состоит из трех частей – федеральной, региональной и на уровне коммун. Возможно применение льгот для определенных слоев населения.

Таблица. Уровень налогообложения в зависимости от семейного положения плательщиков и заработка:

	Одинокие граждане		Лица с иждивенцами
Сумма дохода в год (в норвежских кронах)	220 501 – 248 500	От 248 500	267 501 – 278 500	От 278 500
Уровень налога	9,5%	13,7%	9,5%	13,7%
Необлагаемый заработок (норвеж. кроны)	36 000		29 800

Некоторые виды коммерческой деятельности в Норвегии попадают под категорию особо рискованных и находящихся в сфере ведения государства. На них распространяются меры государственного субсидирования.

Средства на раскрутку компании выделяются чаще из федерального бюджета с целью поддержания и стимулирования процесса. В приоритете у правительства находятся животноводство и сельское хозяйство. Помощь также идет на экспорт норвежской продукции за рубеж.

Налоги для граждан в Норвегии

Льготы по налогам в Норвегии

Определенные категории граждан и предприятий имеют право на получение налоговых вычетов. Для этого необходимо соответствовать требованиям законодательства.

Государственная поддержка предусмотрена в виде полного или частичного освобождения от выплат.

Предусмотрены такие скидки для некоторых категорий резидентов:

• иностранцы – в частности, по договорам о недопущении двойного налогообложения;
• жители северных районов со сложными климатическими условиями – в Nord-Troms и Finnmark;
• женщины или мужчины, проживающие с супругом/ой с доходом ниже прожиточного минимума в стране;
• матери или отцы со статусом одиночек;
• родители, на попечении которых находятся дети до 12 лет;
• граждане с долгами по кредитам;
• служащие служб на море;
• специалисты на удаленной основе и оторванные от семьи;
• трудоустроенные лица младше 22 лет.

Помимо применения вычетов на постоянной основе для указанных категорий граждан, правительство иногда объявляет разовые акции. К примеру, в декабре иногда налог на прибыль платиться в 2 раза меньше с целью на невыплаченные средства покупки подарков на Рождество сотрудникам.

Бюджет Норвегии и налоги

Порядок подачи деклараций в Норвегии

Отчетным финансовым периодом в Норвегии считается время с 1 января по 31 декабря. За отработанное время в начале года работнику выдается декларация. В ней фиксируется размер заработанных средств, полученные и удержанные суммы, вычеты, налоги.

После заполнения всех данных такие документы передаются в налоговую службу для проверки. К декларации также может прилагаться письменное обоснование расчета подоходного налога за отчетный период.

Налоговая служба сверяет предложенные сведения в течение 3 месяцев. Письмо об утверждении правильности расчетов направляется плательщику средств в бюджет в марте.

Ему направляется уведомление с бланком для заполнения. Получатель доходов вводит в него личные данные, размер доходов и платежи и отвозит инспектору в налоговую службу.

Такая процедура необходима для проверки верности оплаты налогов. Это связано с тем, что к лицам, имеющим личный код, применяется стандартная схема, предполагающая предварительный расчет.

В результате него возможно внесение старых данных, что означает ошибку при исчислении коффициентов. Это может повлечь неправомерный отказ в предоставлении компенсаций и вычетов для трудоустроенных лиц.

Также на практике возможно неначисление льгот из-за завышения налогооблагаемой базы. В связи с этим подача декларации является обязательным требованием для работающих резидентов страны.

Предприятия Норвегии, налоги для юридических лиц

Заключение

Норвегия относится к лидеру стран по налоговым отчислениям. Это объясняется тем, что уровень доходов в стране намного больше даже чем в ряде самых развитых стран ЕС.

Обеспечивается высокий уровень жизни отлаженной социальной системой – выплатой пособий для жителей с низким доходом, бесплатным медицинским обслуживанием, финансирование государством программ по вынужденной безработице. Иностранцам, которые планируют переехать в Норвегию по причине трудоустройства или ведения бизнеса, следует смириться с тем, что больше половины дохода будут отправлены в бюджет.

Это затраты компенсируются участием в государственных программах развития бизнеса, помощи незащищенным слоям населения, стабильной финансовой обстановкой в стране, гарантией обеспеченной пенсии, отсутствием коррупции.

Информационные фильмы о налоговой декларации, налоговом расчете и упрощенной системе налогообложения

Здесь вы найдете короткие информационные фильмы о налоговой декларации, налоговом расчете и добровольном режиме упрощенного налогообложения заработной платы. Эти фильмы предназначены для иностранных работников.

Налоговая декларация и налоговый расчет (общая система налогообложения)

По общей системе процент налога рассчитывается на основании того, сколько вы зарабатываете в течение года. Вы получаете налоговую декларацию (skattemelding) в марте или апреле ежегодно. Налоговая декларация должна содержать сведения о ваших доходах и имуществе за прошлый год как в Норвегии, так и за границей. Вы должны убедиться, что данные в декларации верны. Если в налоговой декларации есть ошибки или неточности, их необходимо исправить и подать декларацию. Крайний срок подачи налоговой декларации – 30 апреля.

После того, как мы обработаем вашу налоговую декларацию, вы получите налоговый расчет (skatteoppgjør). Налоговый расчет покажет переплату или недоплату по налогам. Если у вас имеется недоплата, ее необходимо погасить. Если вы заплатили слишком много, вам вернут переплаченную сумму. Большинство получают свой налоговый расчет до конца июня, но некоторые могут получить его только в период с августа по ноябрь. Мы не можем указать вам конкретную дату получения вашего расчета. Если у вас есть электронное удостоверение личности, мы вас уведомим СМС-сообщением или по электронной почте, когда ваш налоговый расчет будет подготовлен. Тем, кто не является электронным пользователем, расчет высылается по почте.

Чтобы включить функцию субтитров, нажмите кнопку CC и выберите язык.

Подробнее о налоговой декларации и налоговом расчете (на английском или норвежском):

• Информация о налогах для иностранных работников
• Проверить, исправить и подать налоговую декларацию
• Виртуальный гид налоговых вычетов

Упрощенная система налогообложения

Большинство новых иностранных работников в Норвегии автоматически присоединяются к добровольной системе упрощенного налогообложения заработной платы (kildeskatt på lønn) при подаче заявления на налоговую карточку (skattekort).

По этой системе вы платите фиксированный процент налога, который удерживается работодателем из вашей заработной платы. Вы не получите ни налоговую декларацию, ни налоговый расчет. Вместо этого летом следующего за рабочим периодом года вы получите налоговую квитанцию (skattekvittering), которая покажет ваши доходы и уплаченные налоги, о которых Налоговую службу оповещает ваш работодатель.

Если вы не хотите состоять в режиме упрощенной системы налогообложения, вы можете от этого отказаться и платить налоги по общим правилам.

Чтобы включить функцию субтитров, нажмите кнопку CC и выберите язык.

Подробнее об упрощенной системе налогообложения (на английском или норвежском):

• Об упрощенной системе налогообложения
• Отказаться от упрощенной системы налогообложения
• Проверить или внести изменения в налоговую карточку

Налоговая декларация для предпринимателей

Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью в Норвегии, в силу вступают другие правила. Пожалуйста, посмотрите фильм о налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей.

Норвежская система налогообложения — Норвежская налоговая администрация

В Норвегии мы платим налоги разными способами, как прямыми, так и косвенными.

Прямые налоги

Подоходный налог и налог на имущество являются прямыми налогами. Подоходный налог уплачивается с денег, которые вы зарабатываете на работе, коммерческой деятельности, процентов по банковским вкладам и т. д.

Сумма налога, которую вы платите, зависит от того, сколько вы зарабатываете. Если вы зарабатываете в течение года меньше определенной суммы (сумма, не облагаемая налогом), вы не платите налог.

Деньги, которые вы зарабатываете, работая полный или неполный рабочий день, облагаются налогом. Размер налога, который вы платите, зависит от того, сколько вы зарабатываете. Если вы зарабатываете в течение года меньше определенной суммы (сумма, не облагаемая налогом), вы не платите налог.

Если у вас есть богатство, вы также должны платить налог на имущество.

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным налогом. Этот налог взимается, когда мы покупаем товары и услуги.

Пример
Возможно, вы заметили, что при покупке товаров в чеке указано, что 25 процентов от продажной цены составляет налог на добавленную стоимость («inkl mva»). Это означает, что магазин платит государству часть того, что вы платите за свой товар.

Непередача НДС государству магазином является мошенничеством. Попросив магазин внести сумму, которую вы платите в кассу, и получив квитанцию, вы можете гарантировать, что предприятия, с которыми вы имеете дело, выполняют свои обязательства перед государством.

Почему мы платим налоги?

Мы хотим, чтобы у каждого была возможность получить образование, а в случае болезни лечиться в больнице.

Как жители Норвегии, мы пользуемся и извлекаем выгоду из многих социальных инициатив. Они стоят денег — много денег. И поэтому важно, чтобы каждый вносил свой вклад и вносил свою долю.

Мы достигаем этого, платя налоги.

Мы можем рассматривать наше общество как большую коллективную копилку, общий источник финансирования. Каждый платит налог в соответствии со своими способностями и получает те блага, в которых он нуждается.

Карта налогового вычета

Если вы работаете, вам понадобится карта налогового вычета. Если вы зарабатываете в течение года меньше определенной суммы (не облагаемой налогом суммы), вы можете заказать карту освобождения. В этом случае вы не будете платить налоги. Если вы зарабатываете больше необлагаемой налогом суммы, у вас должна быть обычная карточка для вычета налогов. Если у вас есть национальный идентификационный номер, вы можете заказать карту освобождения от налогов или обычную карту налогового вычета.

Нет норвежского национального идентификационного номера?

Если у вас нет норвежского национального идентификационного номера, по общему правилу вы должны сообщить об этом в одну из налоговых инспекций, которая проводит проверку документов. Вы должны предоставить действующий паспорт или другой тип удостоверения личности, прежде чем вы сможете получить карту налогового вычета.

Ваш работодатель получает вашу карточку налогового вычета непосредственно из Налогового управления. Вам будет отправлена ​​информация о вашей карточке налогового вычета (уведомление о налоговом вычете) на адрес, зарегистрированный для вас в Национальном регистре населения. Вам не нужно ничего посылать своему работодателю. Ваш работодатель удерживает налог из вашей зарплаты и платит вычтенный налог от вашего имени.

Убедитесь, что каждый раз, когда вы получаете зарплату, вы получаете платежные ведомости от своего работодателя. Расчетная ведомость — это квитанция о том, что ваш работодатель удержал налог из вашей зарплаты.

Налоговая декларация

Налоговая инспекция подсчитывает сумму налога, которую вы должны заплатить. Они не могут этого сделать, пока не узнают, сколько вы заработали. Налоговая инспекция получает уведомление от вашего работодателя, подтверждающее, сколько вы заработали в прошлом году. Затем налоговая инспекция отправляет вам предварительно заполненную налоговую декларацию и просит вас подтвердить правильность информации о доходах, пособиях, вычетах и ​​т. д. Если информация неверна, необходимо внести необходимые исправления.

Уведомление о начислении налога

После того, как налоговая инспекция обработает вашу налоговую декларацию, вы получите уведомление о начислении налога. Если вы заплатили слишком большую сумму налога, вы получите возмещение на номер банковского счета, указанный в вашей налоговой декларации. Если вы заплатили слишком мало налога, вам придется заплатить недоплаченный налог. Если недоплаченный налог превышает 1000 норвежских крон, требование будет разделено на две части.

Взгляд на налоговую структуру Норвегии

Ах, Норвегия. Любящие правительство государственники любят преподносить это место как яркий пример того, что большое правительство и высокие налоги — это хорошо. Бесплатное образование. Бесплатное медицинское обслуживание. «Счастливые люди.

Да, Норвегия, безусловно, является одной из самых богатых стран мира по показателю ВВП на душу населения… и в различных международных опросах она также считается одной из «самых счастливых». И да, Норвегия является одной из стран с самым высоким налогообложением в мире с общим налоговым бременем примерно 45% ВВП — почти в 4 раза больше, чем в Гонконге, и почти вдвое больше, чем в США.

НДС здесь целых 25%. Ставки налога на доходы физических лиц граничат с 55%. Налог на прибыль колеблется от 28% до 78%. В Норвегии даже есть прямой НАЛОГ НА БОГАТСТВО.

Это место настолько социалистическое, насколько это вообще возможно. На собственном веб-сайте норвежского налогового органа даже говорится: «Норвежская налоговая система основана на принципе, согласно которому каждый должен платить налоги в соответствии со своими средствами и получать услуги в соответствии со своими потребностями».

Как будто сам Карл Маркс писал налоговую политику страны.

Кроме того, если вы сделаете шаг назад и посмотрите на норвежскую экономику, вы увидите, что почти всем ее движет государство. Норвежское правительство является держателем контрольного пакета акций 8 из 10 крупнейших работодателей страны — таких компаний, как Statoil, DNB, Norsk Hydro и т. д. жизни, так ли уж плохо это централизованное экономическое планирование?

Давайте сначала развеем этот «веселый» бред.

Само собой разумеется, что когда вы спрашиваете людей, получающих щедрые пособия от государства, счастливы ли они, велика вероятность, что они ответят «да». Но норвежское счастье уходит гораздо глубже в человеческую психику и в то, как мы естественным образом сравниваем себя с другими в нашей группе сверстников. Например, когда друг детства превращается из грязи в князя, люди часто испытывают крайнюю зависть и негативно размышляют о своей относительной неудаче. Норвегия создала систему, которая делает практически невозможным опережать своих коллег в финансовом отношении. Людей прощают за то, что они не работают усердно и упускают возможности, которыми они могли бы воспользоваться.

Все имеют одинаковый статус, и такое равенство наполняет уникальным социалистическим разнообразием счастья.

Такое отношение глубоко укоренилось в норвежском обществе благодаря так называемому Закону Янте; это неформальный диктат, который, по сути, говорит: «Ты настолько же хорош, как и все остальные». Следовательно, норвежская культура ограничивает стремление к достижениям. Рабочие приходят в офис, пробивают часы, тасуют бумаги и идут домой. Нет культурного стремления много работать и продвигаться по службе. Работа рассматривается как то, чем вы должны заниматься 30% своей жизни, а не как возможность добиться большего и сделать что-то действительно важное.

Например, офисный комплекс напротив моего гостиничного номера превратился в город-призрак к 17:06 вчера днем. И рабочее время в целом здесь неуклонно сокращалось за последние десятилетия до 31 часа в неделю. Это показывает. Сколько норвежских компаний вы можете назвать? Сколько революционных продуктов и услуг производится в Норвегии? Практически нет. Так что да, люди здесь «счастливы». Счастлив, потому что система поощряет неуспеваемость и досуг без неприятных последствий наблюдения финансового роста коллеги. Для большинства людей с кривой нормального распределения это подходящая схема. Бюрократы называют это счастьем. Может и так, но это за счет чужого потенциала.

Другое нелепое утверждение состоит в том, что норвежцы получают «большую прибыль» за то, что платят в виде налогов.

Чтобы было ясно, средняя норвежская семья платит примерно 70 000 долларов в год в виде налогов. Включая доход штата от нефти, государственные налоговые поступления превышают 100 000 долларов на семью. Да, они получают бесплатную медицину, бесплатное образование и красивые фонтаны. Но за 100 000 долларов в год? Ценность, которую они получают за то, что они платят, жалкая. Вы можете платить в частном порядке за самые дорогие планы медицинского обслуживания и частные школы в мире и при этом иметь десятки тысяч долларов на ходу. Не говоря уже о том, что налоги действительно увеличили стоимость жизни. Не случайно Норвегия является одновременно и самой дорогой, и самой дорогой страной в мире.

Из-за этого норвежцы ограничили дискреционные расходы после уплаты налогов. Конечно, у них есть «бесплатная» медицина, но когда ужин на двоих обходится в копеечку, люди сокращают свою деятельность. Это по дизайну. Поддерживая людей на одном уровне, норвежское общество снизило планку для всех. Экономическая свобода для достижения большего ограничена. Конечно, система дает им много свободного времени, чтобы наслаждаться… но это не обязательно выбор, который они делают свободно, скорее, это единственный выбор, который у них есть.

Теперь, даже если это отсутствие экономической свободы кажется разумной платой за национальное здравоохранение… даже если прирученные стремления и скучная карьера являются оправданным компромиссом в пользу большего количества отдыха и менее тяжелой работы… Норвегия не является воспроизводимой моделью. Люди, которые думают, что «мы должны быть просто как Норвегия», упускают из виду еще более важный момент: все это централизованное планирование стало возможным благодаря огромным запасам нефти… и, если уж на то пошло, запасам нефти, пик добычи на ДЕСЯТИЛЕТИЯХ истек.

Норвежская модель не только невоспроизводима в большинстве других стран, но и неустойчива.

Посредственность прекрасно работает, когда вы можете обмануть общество, заставив его принять ее, и иметь нефтяные богатства для ее финансирования. Но истинный путь к процветанию — это и всегда будет система, основанная на экономической свободе, которая вознаграждает упорный труд, творчество и достижения.

Этот блог был опубликован с разрешения Sovereignman.com и отражает исключительно мнение Sovereignman.com.

Rikvin Content

В команду Rikvin по контенту входят штатные и внештатные авторы со всего мира, которые публикуют информативные и актуальные статьи, помогая начинающим предпринимателям вывести свой бизнес на новый уровень в Азии.