Налоговая система латвии: Taxes in brief | Valsts ieņēmumu dienests

Налогообложение в Латвии. Резидентные компании.fbs-tax.com

Налог на прибыль компании (Corporate tax)

Ставка налога на прибыль компании составляет 15%. Латвийские (резидентные) компании облагаются подоходным налогом на свой доход, полученный по всему миру, а вот компании-нерезиденты, не имеющие постоянного представительства в Латвии, облагаются налогом на свой доход только с латвийского источника.

Филиалы иностранных юридических лиц облагаются налогом на прибыль, полученную филиалом по всему миру. Налогооблагаемый доход основан на бухгалтерской прибыли, которая корректируется в соответствии с положениями Закона о корпоративном подоходном налоге. Компании обязаны производить авансовые платежи по налогам, исходя из суммы налога за предыдущий год. Судоходные компании могут альтернативно применять налог на тоннаж.

Налоговые льготы:

1. 
   Компании, которые заключают соглашение с руководством специализированных экономических зон или свободных портов, имеют нескольких налоговых льгот, включая 80% скидку корпоративного подоходного налога на доход, полученный из соответствующей зоны.
2. 
   Компании, которые инвестируют более 10 миллионов евро в поддерживаемые долгосрочные инвестиционные проекты, могут подать заявку на следующие корпоративные скидки по подоходному налогу:
   • 
     25% — на всю сумму первоначальных инвестиций до 50 млн. Евро
   • 
     15% — на часть общей суммы первоначальных инвестиций от 50 млн. Евро до 100 млн. Евро
   • 
     0% — на часть общей суммы первоначальных инвестиций, которая превышает 100 млн. Евро

3. 
   на исследования и разработки могут быть вычтены в три раза больше расходов. Этот стимул применяется к следующим расходам:
   • 
     Затраты научный персонал или технический персонал
   • 
     Вознаграждение за исследовательские услуги, предоставляемые научным учреждением, внесенный в специальный список
   • 
     Вознаграждение, выплачиваемое аккредитованным институтам сертификации, тестирования и калибровки для тестирования, сертификации и калибровки, необходимых для разработки нового продукта или технологии

Для предоставления налоговых льгот должна быть разработана проектная документация и соблюдены все процедуры, указанные в Положениях Кабинета министров Латвии.

Иностранные налоговые льготы

Иностранный налоговый кредит предоставляется компании-резиденту на иностранный налог, уплачиваемый по налогооблагаемому доходу, полученному за рубежом. Сумма кредита не может превышать суммы налога, который будет начислен в Латвии на доходы, полученные за рубежом.

Прирост капитала (Capital gains tax)

Доход от выбытия акций исключается из налогооблагаемой прибыли налогоплательщика, за исключением акций коммерческой компании, которая является резидентом государства или территории, признанной государством (территорией) с низким налогообложением или без налогов в Соответствии с Положениями Кабинета министров.

Налог на доходы у источника выплаты (Withholding tax)

Для компаний-нерезидентов, не имеющих постоянного представительства в Латвии, налог у источника выплаты взимается с доходов, полученных от продажи недвижимости в Латвии, а также от продажи акций компании в налоговом году продажи или в предыдущем году, 50% или более активов компании прямо или косвенно состоящих из недвижимости, расположенной в Латвии. Налог у источника выплаты в размере 2% взимается с дохода от продажи латвийской недвижимости или от продажи акций компании.

Компании-нерезиденты, являющиеся резидентами в других странах ЕС или государств, которые заключили с Латвией соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), могут подать налоговую декларацию в Службу государственных доходов в соответствии с процедурами, установленными Кабинетом Министров, вместе с документами, подтверждающими сумму расходов, связанных с заработанным доходом, и применять ставку налога в размере 15% к расчетному доходу. Перерасчет налогооблагаемого дохода может быть произведен в отношении следующих доходов, подлежащих удержанию:

• 
  Вознаграждение за управленческие и консультационные услуги
• 
  Вознаграждение за пользование имуществом, находящимся в Латвии
• 
  Отчуждение недвижимого имущества в Латвии

Дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые компанией-резидентом за счет прибыли, облагаемой налогом на прибыль компании, не включаются в налогооблагаемый доход резидентной компании-получателя. Это правило не применяется, если плательщик пользуется налоговыми каникулами. Компания-резидент не облагается налогом на дивиденды, полученные от компании-нерезидента, если плательщик не является резидентом государства или территории, которая была признана государством (территорией) с низким налогообложением или без налогов.

Налог на микро-бизнес (Micro-business Tax — MBT)

Возможность получить статус микробизнеса и зарегистрироваться для MBT есть как у существующих, так и вновь образованных предприятий, если они отвечают следующим критериям:

• 
  Акционерами являются физические лица
• 
  Оборот не превышает 100 000 евро в календарном году
• 
  Количество сотрудников не превышает пяти
• 
  Членами правления являются одновременно сотрудники плательщика МБТ
• 
  Вознаграждение каждого сотрудника плательщика MBT не превышает 720 Евро в месяц
• 
  Стандартная ставка MBT основана на обороте микро-бизнеса до 100 000 евро и покрывает налоги на заработную плату, обязанности по бизнес-рискам и налог на прибыль предприятий

По состоянию на 1 января 2017 года ставка MBT в размере 12% применима к микро-предприятиям, оборот которых до 7 000 Евро, а для предприятий с оборотом от 7 000,01 до 100 000 Евро, MBT взымается по ставке 15%. С 2018 года будет установлена единая ставка MBT, равная 15%, применимая к обороту до 100 000 Евро.

НДС

Облагаются поставки товаров и услуг в Латвии, а также на приобретение товаров из ЕС и импорт товаров в Латвию. Экспорт товаров или услуг облагается по ставке 0%. Стандартная ставка составляет 21%. Пониженная ставка составляет 12%. По этой ставке облагаются медицинские товары, а также поставки детского питания, книг, печатных изданий, услуги по общественному транспорту на внутреннем рынке, гостиничные услуги (размещение) и поставка теплоносителей населению. Экспорт и сопутствующие услуги, а также поставка товаров внутри ЕС (клиенту, зарегистрированному в качестве плательщика НДС в другом государстве-члене с применением механизма reverse charge) облагаются по ставке 0%. Механизм reverse charge применяется также к строительным услугам, а с 1 апреля 2016 года — к поставкам смартфонов, ноутбуков, планшетов и устройств интегральных схем (включая микропроцессоры и центральные процессоры).

Не облагается НДС:

• 
  продажа земли (за исключением земли под застройку с разрешением на строительство, выданным после 31 декабря 2009 года) и использование недвижимости;
• 
  предоставление медицинских услуг;
• 
  аренда квартир для частных лиц;
• 
  большинство банковских и страховых услуг;

Взносы работодателя

Обязательные взносы государственного социального страхования должны оплачиваться застрахованными лицами и их работодателями. Общая ставка составляет 34,09%, из них 23.59% оплачивает работодатель, 10,5% оплачивает сотрудник. Большинство льгот, предоставляемых работникам, облагаются налогом на заработную плату. Освобождаются от налогообложения лишь несколько льгот. К ним относятся:

• 
  выплаты на страхование от болезней и несчастных случаев, выплачиваемые по договорам, заключенным работодателями от имени сотрудников;
• 
  взносы в частные пенсионные фонды или страховые взносы на страхование жизни от имени работника.

Страховые взносы на страхование здоровья и жизни и взносы в частные пенсионные планы, которые не превышают 10% от валового вознаграждения сотрудника в год налогообложения, не подлежат начислению налога. Необходимо соблюдать определенные условия, как то, что страховые взносы на страхование от болезней и несчастных случаев не могут превышать 426,86 Евро.

Валютный контроль в Латвии

Официальной валютой Латвии является евро (EUR). В Латвии нет значительного валютного контроля.

Правила ТЦО в Латвии

Латвийское законодательство требует соблюдения принципа вытянутой руки во всех сделках со связанными сторонами. Латвийские налоговые органы могут пересматривать операции между связанными сторонами и пересчитывать налоговую базу, если цены, применяемые в таких сделках, не соответствуют принципу вытянутой руки. Методы трансфертного ценообразования, такие как метод сопоставимой неконтролируемой цены, цены перепродажи, затраты плюс, разделения прибылей, метод сопоставимой рентабельности, могут использоваться для оценки того, соответствуют ли цены в контролируемых транзакциях принципу вытянутой руки.

Латвийские налогоплательщики с годовым нетто-оборотом, превышающим 1 430 000 Евро, должны подготовить документацию о трансфертном ценообразовании, включающую промышленный, корпоративный, функциональный и экономический анализ. Требования к документации применяются ко всем операциям со связанными сторонами с годовой стоимостью свыше 14 300 Евро. Общепринятая практика в вопросах трансфертного ценообразования основана на Руководящих принципах ценообразования для организаций в области многонациональных и налоговых администраций ОЭСР.

Налогоплательщики могут заключить соглашения о предварительном ценообразовании с налоговой администрацией об установлении «справедливой» цены для сделки, проводимой с соответствующей иностранной компанией, если планируемая годовая стоимость сделки превысит 1 430 000 Евро. Если налогоплательщик следует соглашению о предварительном ценообразовании, налоговая администрация не может корректировать в налоговой проверке «справедливую» цену, установленную для транзакции.

Правила тонкой капитализации в Латвии

Правила тонкой капитализации применяются при предъявлении налогового вычета для выплаты процентов по кредитам и финансовой аренде. Налогооблагаемый доход должен быть скорректирован для:

• 
  Процентов, уплаченных сверх процентов, рассчитанных путем применения к обязательству в 1,57 средневзвешенной годовой процентной ставки, применяемой к внутренним нефинансовым компаниям, определенной Латвийским Банком (средневзвешенная процентная ставка), или
• 
  Процентов пропорционально превышению средней суммы обязательств на сумму, равную четырем номинальным остаткам акционеров в начале налогового года, за вычетом резерва по переоценке.

Суммы, превышающие эти расчеты следует добавить к налогооблагаемому доходу.

• 
  Полностью вычитаются следующие процентные платежи:
• 
  Проценты, уплаченные по заимствованиям у кредитных организаций, находящихся в Латвии, государствах-членах ЕЭЗ или странах, с которыми Латвия имеет эффективное (СИДН).
• 
  Проценты, выплачиваемые Латвийскому казначейству, Северному инвестиционному банку, Европейскому банку реконструкции и развития, Европейскому инвестиционному банку, Банку развития Европейского совета или Группе Всемирного банка.
• 
  Проценты, уплаченные по долговым ценным бумагам Латвии или ЕЭЗ на публичных торгах.
• 
  Процентные расходы, понесенные кредитными учреждениями и страховыми организациями, независимо от кредитора.
• 
  Проценты, уплаченные по заимствованиям у финансового учреждения, подлежат вычету до суммы процентов, рассчитанной путем применения к обязательству в 1,57 раза средневзвешенной годовой процентной ставки, применяемой к отечественным нефинансовым компаниям, определенной Латвийским банком (средневзвешенная процентная ставка).

Удовлетворяющее требованиям финансовое учреждение должно отвечать следующим критериям:

• 
  Является резидентом Латвии, страны ЕЭЗ или страны, с которой Латвия имеет эффективный СИДН.
• 
  Предоставляет кредитные услуги или финансовую аренду и контролируется органом, который регулирует деятельность кредитных учреждений или финансовый сектор.

Правила CFC (Controlled Foreign Companies) в Латвии

В Латвии нет режима CFC в отношении налогообложения компаний их существенного участия. Режим CFC применяется только к отдельным акционерам.

Корпоративное законодательство Латвии

Representative offices

Скачать

The Commercial Law

Скачать

Латвийский государственный портал

• Начало
• События жизни
• Финансы и налоги
• Работа, налоги и налоговая книжка

События жизни

02. 11.2020.

Одна из наиболее значимых жизненных ситуаций – начало новых трудовых отношений.
Первые трудовые отношения могут быть начаты уже с 13 лет. Для занятости несовершеннолетних имеется особое регулирование. Однако для наемного работника любого возраста важно знать, как предлагаемые государством e-решения и услуги использовать для успешных трудовых отношений.
Для получения информации об условиях и услугах, которые существенно до вступления в работу и состояли в трудовых отношениях, предлагаем ознакомиться с находящимися ниже разделами. 

Рододендрон из eстилo do site daApple, que usa um truque com checkBox para, solução 100% в CSS Para mostrar ou recolher um Men. Aqui troque o checkBox Por Divs e Links.

В начале создания карьеры нередко сталкиваемся с сомнением, является ли какая либо определенная сфера деятельности для нас подходящая и работа доставит радость, или мы достаточно сильны и конкурентоспособны в этой области. В Государственном агентстве занятости (ГАЗ) доступны различные тесты карьерные возможности для познания для определения интересов, способностей и мотивации. Самосправка поможет принять решение о том, какая сфера профессиональной деятельности для вас наиболее подходящая. Тесты будут хорошим помощником и тем, кто уже долгое время работает в какой — либо сфере профессиональной деятельности, но хочет развивать карьеру в другом направлении.

Если вам нужна помощь в интерпретации результатов карьерного теста, установлении профессиональной пригодности, получении соответствующего образования или поиске работы, пользуйтесь консультациями по карьере ГАЗ и другими услугами карьеры. С помощью ГАЗ в модуле e-обучения “Подготовка письма — мотивации и подготовка к рабочему интервью” можно подготовиться к рабочему интервью, освоить ход жизни и работы (CV) и подготовку письма мотивации. В завершении обучения может быть заполнено испытание на проверку знаний.

С описаниями профессий можно ознакомиться также в электронной форме Описание профессий в каталоге.

Использовать Инструмент прогнозирования рынка труда и ознакомьтесь с изменениями спроса на рабочую силу по различным профессиям и отраслевым группам, в различных регионах и в стране в целом. Дополнительно (при нажатии на профессию) доступна информация о количестве работников и среднем вознаграждении по профессии.

После выяснения интересующих и соответствующих областей деятельности можно ознакомиться с предложениями по работе, а также создать или актуализировать свое CV на корпоративном портале ГАЗ. Портал подходит как для работников, так и для работодателей. Это охватывает все зарегистрированные в ГАЗ свободные вакансии и его использование бесплатно.

При планировании вступить в новые трудовые отношения важно быть уверенным, что будущий работодатель, независимо от того, является ли это предприятие или иное учреждение, является добросовестным и действует в соответствии с законодательством государства. С помощью регистра предприятий (UR) поисковик веб — сайта, возможно проверить основную информацию о зарегистрированных в управлении реестрах и выяснить репутацию предпринимательской деятельности потенциального работодателя, например, информацию о процессах неплатежеспособности предприятия, коммерческих залогах или ликвидации.

Подробная информация о юридическом лице или физическом лице, в том числе процессах неплатежеспособности физического лица, администраторе неплатежеспособности, может быть получена с использованием э — услуги “Выдача информации из информационного веб — сайта регистра предприятий».

В реестре несостоятельности возможно узнать статус неплатежеспособности при поиске информации по регистрационному номеру должника, имени или фамилии.

С помощью Список налоговых должников Службы государственных доходов (СГД) вы можете узнать, нет ли у компании приостановленная хозяйственная деятельность, не является ли потенциальный работодатель между теми, кто платит меньше установленной в стране минимальной месячной заработной платы как и в целом, уплатил налоги в предыдущем году.

Книжка налога с заработной платы (ANG) является разделом системы электронного декларирования Службы государственных доходов (СГД). С 1 июня 2014 года она доступна только в форме электронного документа и содержится в СГД.

В разделе СГД EDS “Kнижка налога с зарплаты” возможно:

• узнать, каким является месячный необлагаемый минимум, прогнозируемый в СГД;
• отметить место получения основного дохода;
• сообщать работодателю или другой структуре конфиденциальную информацию о себе — инвалидности, статусе политически репрессированного лица или статусе участника движения национального сопротивления;
• Уведомлять о взятии лица на иждивении или прекращении иждивения;
• Печать информации от ANG.

Книжка налога с зарплаты обеспечивает применение необлагаемого минимума и позволяет производить записи, на основании которых работодатель применяет установленные налоговые льготы. Записи о находящихся на иждивении лицах в книжке налога с заработной платы должны быть произведены каждому жителю самому.

Для лиц, которым не назначена налоговая книжка заработной платы, необходимо подключить СГД EDS, и сами его должны быть активированы, нажав кнопку “открыть” в разделе “книжка налога с зарплаты”, а затем “получить налоговую книжку с заработной платы”.

Книжка налога с заработной платы должна быть представлена в главное место получения доходов лица. Например, если у лица имеется два рабочих места, то книжка налога с заработной платы может быть подана только в одном из них.

Если в распоряжении СГД отсутствует информация, подтверждающая Ваше право на льготы по налогу или дополнительные льготы по налогу, необходимо представить в СГД информацию, обосновывающую их применение. Эти документы должны быть представлены в электронном виде. Откройте раздел СГД EDS “подготовить документ” и выберите “из бланка”. Затем в группе документов “другие” откройте “информацию в службе государственных доходов”, где вы сможете добавить сканированный документ и заполнить графу комментариев.

Электронно с надежная  электронная подпись подтвержденный документ может быть отправлен в СГД с использованием  э-адрес или на официальный адрес электронной почты учреждения [email protected]. Также упомянутые документы могут быть представлены также в бумажной форме в любом центре обслуживания клиентов СГД, а также с предъявлением работнику СГД удостоверяющего личность документа.

Для физических лиц, которым невозможно использовать СГД EDS, в центрах обслуживания клиентов СГД обеспечена помощь в открытии книжки налога на электронную плату, а также на распечатке имеющейся в нем информации.

Для получения льгот по подоходному налогу с населения находящиеся на иждивении лица подлежат регистрации в Государственной службе доходов (СГД) при внесении записи в свою электронную книжку налога с заработной платы.

Чтобы добавить иждивенца, подключитесь Системы электронного декларирования СГД и в своем профиле физического лица откройте книжку налога с зарплаты. В книжке налога с зарплаты в разделе “иждивенцы” нажмите кнопку “добавить иждивенца”. Обычно система может автоматически идентифицировать лиц, которые могут быть на иждивении. В таком случае необходимо выбрать предложенное иждивенца, заполнить необходимые реквизиты (дата начала, обоснование, степень родства) и нажать кнопку “утвердить”. Если иждивенец не предлагается автоматически, необходимо его идентифицировать с указанием имени, фамилии и личного кода.

Если вам больше не может быть применена льгота по налогу за находящееся на иждивении лицо, вам в 10  дневный срок необходимо сообщить об этом в СГД с указанием даты окончания иждивенца в своей книжке налога с заработной платы.

Если находящееся на иждивении лицо начинает трудовые отношения, то статус иждивенца утрачивает. Однако, например, если полученные обучающимся лицом месячные доходы, например, доходы от наемного труда не превышают установленный размер льготы по налогу (в 2021 году — 250 евро в месяц), льгота за родителя находящихся на иждивении лиц сохраняется.

Исключение, когда независимо от размера дохода от наемного труда льгота по налогу для родителей сохраняется, является, если обучающееся лицо до 19 лет работает оплачиваемой работой в летние месяцы с 1 июня по 31 августа.

Чтобы удалить лицо из учета иждивенцев, можно использовать один из следующих способов:

1. Удалите удостоверение иждивенца в системе EDS. Подключитесь EDS СГД и в своем профиле физического лица откройте налоговую книжку с зарплаты. В разделе “иждивенцы” нажмите кнопку “Отмена”. Укажите дату, с которой требуется прервать иждивенец, и нажмите кнопку “подтвердить”.
2. Пользуйтесь функцией EDS “переписка с СГД” или илилектроннo заполните бланк  подписанный надежная электронная подпись и отправьте его в СГД через э-адрес или на основе официального адреса электронной почты учреждения [email protected].

Приближаясь к концу школы, все больше молодых людей начинают искать возможности работы летом. Родители также начинают думать, как заняться своими несовершеннолетними детьми. Государственное агентство занятости (ГАЗ) в сотрудничестве с предпринимателями, самоуправлениями и государственными учреждениями предлагает возможность работать летом в возрасте от 15 до 20 лет, которые учатся и продолжают обучение в образовательных учреждениях общего, специального или профессионального образования в следующем учебном году. Более подробная информация о мероприятии доступна здесь.

О возможностях работы летом можете интересоваться и в своем самоуправлении.

Занятость детей на постоянной работе запрещается. Ребенок в понимании Закона является лицом моложе 15 лет, или которое до достижения 18 ¬ летнего возраста продолжает получать основное образование.

В исключительных случаях занятость ребенка до 13 — летнего возраста предусматривается Часть 3 статьи 37 Закона о труде. Занятость ребенка до 13 — летнего возраста только в исключительных случаях допускается, если один из родителей (опекун) дал письменное согласие и получил Разрешение Государственной инспекции труда (VDI) для осуществления занятости ребенка в качестве исполнителя в культурных, художественных, спортивных и рекламных мероприятиях, если такое занятие не вредно для безопасности, здоровья, нравственности и развития ребенка. Такое занятие не должно препятствовать образованию ребенка. Веб — сайте VDI доступена инструкция по заполнению бланка разрешения.

Полезную информацию о возможностях работы летом можно посмотреть на веб-сайте Государственной инспекции труда (VDI) www.vdi.gov.lv.

Информацию о безопасной рабочей среде для молодых людей можно найти на домашней странице www.stradavesels.lv в разделе “Материалы”, а советы по поиску работы см. на домашней странице www.atkrapies.lv в разделе “практически советы”.

Если ребенок, который до 19 лет учится в образовательном учреждении общего, профессионального, высшего или специального образования, работает оплачиваемой работой только в летние месяцы (с 1 июня по 31 августа), у родителей сохраняются налоговые льготы по находящемуся на иждивении лицу. Дополнительные сведения об уплате налогов можно просмотреть Службы государственных доходов на веб — сайте www.vid.gov.lv.

Но если вы хотите получить консультацию Государственной инспекции труда (VDI) или достичь действия VDI по вопросам трудовых прав или охраны труда, на портале Latvija.lv используйте электронную услугу “Заявление в Инспекцию труда и получение ответа Инспекции труда”. В заявлении можно включить в компетенцию VDI просьбу, жалобу, предложение или вопрос.

Если на рабочем месте произошел несчастный случай, об этом должен быть сообщен VDI. Это можно удобно сделать с использованием э — услуги VDI “Сообщение о произошедшем несчастном случае на работе”.

Листы нетрудоспособности (листы болезни) открываются, продлеваются и закрываются в электронной форме. Это проводится семейным врачом пациента или лечащим врачом.

Если лицо начало трудовые отношения и в это время заболело и не способно выполнять трудовые обязанности, она имеет право на пособие по болезни, которое предоставляется на основании выданного врачом листа болезни.

Социально застрахованное лицо с 15 летнего возраста. От этого возраста работодатель уплачивает за лицо обязательные взносы на социальное страхование, от которых также зависит или будет иметь право на пособие по болезни и в каком размере его присвоят. Право на пособие по болезни распространяется только в случаях, если обязательные социальные взносы на страхование на случай болезни производились не менее 3 месяцев в течение последних 6 месяцев до первого дня нетрудоспособности или не менее 6 месяцев в течение последних 24 месяцев.

Когда вы поправляетесь и готовы вернуться на работу, врач в электронной форме закроет лист нетрудоспособности.

Как только лист нетрудоспособности заключен, эта информация автоматически направляется в Государственную службу доходов (СГД). Ваш работодатель в СГД увидит эту информацию на следующий день после заключения листа нетрудоспособности. Если был выдан лист нетрудоспособности B, то информация об этом доступна также Агентству государственного социального страхования (VSAA).

Если была закрыта листок нетрудоспособности, то никаких дальнейших действий не требуется. Лист нетрудоспособности выдается за первые 10 календарных дней и деньги по болезни за рабочие дни, в которых необходимо работать, оплачивает работодатель.

Если был заключен лист нетрудоспособности B, вы можете потребовать пособие по болезни из ГАСС, в течение 6 месяцев, считая с первого дня временной нетрудоспособности. Для получения пособия за указанный В листе нетрудоспособности период необходимо подать заявление ГАСС. Это можно сделать:

• на портале Latvija.lv с использованием э-услуги «E-заявление на услуги VSAA», и выбрав соответствующую форму заявления (в этом случае E-заявление о назначении или перерасчете пособия по болезни) и заполняя его;
• подписанное надежной электронной подписью заявление отправляется на e-адрес;
• отправляя по почте заполненный бланк заявления в отделение ГАСС;
• лично в VSAA или в государственных и муниципальных центрах обслуживания клиентов;
• подписанное надежной электронной подписью заявление отправляется на [email protected];
• при посредничестве иностранного компетентного учреждения.

Информация о листках нетрудоспособности, их статусах и номерах доступна на портале Latvija.lv e-службе “полученные листы нетрудоспособности”.

Если вы работаете на двух рабочих местах, в случае болезни лист нетрудоспособности будет распространен на обе рабочие места. Это означает, что пособие по болезни будет рассчитано и выплачено на обеих рабочих местах.

Чтобы узнать дополнительную информацию о получении листа нетрудоспособности, ознакомьтесь с жизненными ситуациями “Действия в случае заболевания” и “Получение листа нетрудоспособности”.

Работодатель обязан платить за своих работников установленные законом налоги — взносы государственного обязательного социального страхования (часть взносов работодателя и работополучателя) и подоходный налог с населения. Ставка обязательных взносов составляет 34,09 %, из которых 23,59 % уплачивает работодатель и 10,50 % — наемный работник.

Работнику предоставляется необлагаемый подоходным налогом с населения минимум. Его размер, а также возможности получения налоговых льгот, влияет на количество лиц, находящихся на иждивении работника. Как часть обязательных взносов работника, так и размер подоходного налога с населения с доходов работника исчисляется и в государственный бюджет уплачивает работодатель.

Иногда у работника могут возникнуть сомнения в том, платят ли работодатель за установленные ими налоги — обязательные взносы на государственное социальное страхование и подоходный налог с населения. Если вы хотите проверить, платит ли ваш работодатель за вас взносы социального страхования, используйте на портале Latvija.lv е-услугу “Информация о взносах социального страхования и страховых периодах”.

Важно знать, производятся ли за тебя социальные взносы, потому что от этого зависит или у тебя будет право на пособия по социальному страхованию, в том числе на пособие по болезни, и каким будет его размер.

Для проверки размера подоходного налога с населения, удержанного с вашего вознаграждения, можно использовать Система электронного декларирования (EDS) Службы государственных доходов (СГД). В разделе “отчеты” выберите “представленные налогоплательщиками сведения”. В результате вы получите информацию как о социальных взносах, так и об удержанном подоходном налоге с населения. В СГД EDS найдёт информацию о своих периодах занятости, выплаченных в году заработных плат, пособиях по болезни и хозяйственной деятельности, если вы таковы.

Удаленно и в любое удобное для себя время и в любое удобное для себя время получать знания о налогах, государственном и социальном бюджете, деятельности системы социального страхования в стране любой может в модуле e-обучения государственного агентства занятости (ГАЗ) “Финансовое грамотность”. В учебное содержание включено как теоретическое объяснение, так и аудио — и видеоматериалы и моделирование диалога, а также возможности самопроверки. В завершении обучения может быть заполнено испытание на проверку знаний.

Для того чтобы практикант официально вышел на практику на каком — либо предприятии или в структуре, необходимо заключить договор на практику. Закон устанавливает два вида договоров:

1. перед учебной практикой представитель учреждения образования, представитель места практики и практикант заключают трехсторонний договор о учебной практике, в которой устанавливаются права и обязанности учреждения образования, места практики и практиканта, продолжительности практики и условий прекращения договора. Если практикант является несовершеннолетним лицом, вместо него договор о учебной практике заключается родителем или законным представителем практиканта;
2. двусторонний договор на практику между практикантом и местом практики, предусматривающим порядок взаимных расчетов.

В законе предприятию не установлена обязанность уплатить практиканту вознаграждение за осуществление практики. Однако, если практикант с местом практики договаривается об этом в письменной форме, такое вознаграждение практиканту может быть выплачено.

Выплачиваемое практиканту вознаграждение облагается подоходным налогом с населения, а также от него должны уплачиваться обязательные взносы на государственное социальное страхование. Предприятие должно производить удержания из установленного для практиканта вознаграждения, уплачивая его в бюджет. В определенных случаях в практикантной практике полученное вознаграждение — стипендия — не включается в облагаемый налогом доход. Налогом не облагаются стипендии до 280 EUR в месяц, которые место практики выплачивает практиканту, который осваивает учебную программу в соответствии с установленным Кабинетом министров порядком, в котором организует и реализует учения, основанные на рабочей среде.

Информационный центр Министерства внутренних дел (ИЦMBД)

Государственного агентство социального страхования (ГАСС)

Национальная служба здравоoхранения (HCЗ)

Государственная инспекция труда (ГИТ)

Регистр Предприятий (PП)

Служба государственных доходов (СГД)

Государственного агентства занятости (ГАЗ)

Вы нашли информацию, которую вы ищете на этой странице?

Этот веб сайт является частью портала “Tвоя Европа”. Предоставьте нам отзыв с помощью формы отзывов Европейской комиссии.

Отзыв о качестве

Ставки подоходного налога | Valsts ieņēmumu dienests

Опубликовано: 19.10.2022.

Обновлено: 20.02.2023.

Налоговая система в Латвии | IT CAMP

Налоговая система в Латвии

Переселение

Налоги для физических лиц в Латвии

Налог на добавленную стоимость (латышский – Pievienotās vērtības nodoklis)

Базовая ставка 2 1%, к ним применяется пониженная ставка 12%. лекарства, некоторые продукты питания, пассажирский транспорт, учебная литература и периодические издания, гостиничные услуги, древесное топливо, теплоснабжение и услуги по управлению имуществом. Импорт и экспорт не облагаются НДС.

Подоходный налог с населения (латышский – Iedzīvotāju ienakuma nodoklis)

Базовая ставка составляет 23%. Дивиденды от прибыли физических лиц после 31.12.2017 г. больше не облагаются подоходным налогом с населения по ставке 10%, а облагаются подоходным налогом с предприятий по ставке 20%.

Обязательные взносы социального страхования (латышский – Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas)

Базовая ставка составляет 34,09% от заработной платы работника, из которых 10,50% оплачивает работник и 23,59% работодателем.

Налог на солидарность (латышский – Solidaritātes nodoklis)

Ставка и механизм налога на солидарность идентичны ставке и механизму OSIC (34,09% от заработной платы работника, из которых 10,50% выплачивается работником, и 23,59% работодателем). Налогооблагаемый доход составляет более 48 600 евро в год.

Налог на недвижимость (латышский – Nekustamā īpašuma nodoklis)

Ставка налога составляет от 0,2% до 1,5% от кадастровой стоимости недвижимости и может быть увеличена до 3% для заброшенных объектов.

Налог на эксплуатацию транспортных средств (латыш. Transportlīdzekļa expluatācijas nodoklis) Налог взимается с транспортных средств, принадлежащих частным лицам. Для автомобилей старше 2005 года применяется более высокая ставка.

Таможенный сбор (латышский – Muitas nodoklis)

Применяется к товарам, ввозимым в Латвию из-за пределов Европейского Союза. Ставки определяются Регламентом Европейской Комиссии.

Акцизный налог (латышский – Akcīzes nodoklis)

Налогом облагаются алкогольные напитки, табачные изделия, нефтепродукты, природный газ, безалкогольные напитки и кофе, а также жидкости, используемые в электронных сигаретах.

Налог на добавленную стоимость (НДС) (латышский – PVN)

НДС является косвенным налогом. Объект налогообложения – товары и услуги (налог добавляется к цене товара или услуги). Базовая ставка НДС в Латвии составляет 21%. Льготная ставка – 12%.

Налоговая система в Латвии

В 2018 году в Латвии был введен принцип прогрессивности расчета налогов. Это означает, что сумма налогов зависит от дохода человека, т.е. более состоятельные жители платят более высокие налоги, а те, кто получает меньшую заработную плату, платят более низкие.

В соответствии с изменениями в законе «О подоходном налоге с населения», НДФЛ (ИИН)

– при доходе до 20 000 евро в год (1 667 евро в месяц до налогообложения) ставка налога составляет 20%;

– при доходе от 20 001 до 62 800 евро в год – 23%

необлагаемая сумма для иждивенцев – до 230 евро в месяц

Полезная информация по налогам доступна на сайте https://www. vid.gov.lv/

Все налоги с вашей зарплаты, как правило, рассчитывает и уплачивает ваш работодатель (если в договоре не указано иное).