Налоговая система Латвии — налогообложение латвийских компаний и физлиц (VAT, налог на прибыль и на прирост капитала). Налоговые соглашения Латвии.
Развернуть все записи
Свернуть все записи
Налоговые резиденты Латвии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Латвии.
Ставка подоходного налога составляет:
- 20% — в отношении дохода до 20 004 EUR;
- 23% — в отношении дохода от 20 004 до 78 100 EUR и
- 31% — с дохода свыше 78 100 EUR.
Прибыль от реализации активов, процентный доход, дивиденды облагаются по ставке налога 20%.
Налог на дивиденды не уплачивается, если дивиденды из прибыли, в отношении которой уплачивался налог на прибыль, и распределяющая компания не из низконалоговой юрисдикции.
Доходы от существенного участия в иностранных контролируемых компаниях из низконалоговых юрисдикций включаются в налогооблагаемый доход, облагаемый по прогрессивным ставкам налога.
Контроль возникает при доле участия в капитале компании, правах голоса в размере не менее 25% или при осуществлении контроля иным способом, или наличии права на прибыль в существенном размере.
Существуют исключения при владении компанией через компании, котирующиеся на биржах ЕС/ЕЭЗ.
Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Налог на прибыль не уплачивается до момента распределения дивидендов. В этих целях к распределению дивидендов приравниваются некоммерческие расходы, процентные выплаты свыше определенных лимитов, корректировки в рамках трансфертного ценообразования, активы, переводимые за рубеж и пр.
Прибыль от реализации активов включается в общую налогооблагаемую базу. Прибыль от продажи акций может не облагаться при условии владения в течение не менее 36 месяцев.
Получаемые дивиденды могут исключаться из налогооблагаемой базы за исключением дивидендов из стран из «черного списка».
Латвийская компания, владеющая прямо или косвенно, независимо или совместно со связанными сторонами, более чем 50% акций, прав голоса или прав на прибыль иностранной компании, должна включать в свою налогооблагаемую базу соответствующую часть прибыли КИК, если иностранная компания используется в искусственной схеме, направленной на занижение налога на прибыль, а существенные значимые функции осуществляются в Латвии.
Не облагается налогом прибыль КИК, если она не превышает 750 000 EUR, и пассивные доходы не превышают 75 000 EUR. Данное освобождение не распространяется на КИКи из стран из «черного списка».
При выплате дивидендов, процентов, роялти налог не удерживается, если только выплаты не осуществляются в страны из «черного списка».
В последнем случае налог удерживается по ставке 20%.
Стандартная ставка НДС составляет 21%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 12% и 5%.
Взносы на социальное страхование, по общему правилу, составляют для работодателя 23,59%, для работника – 10,5%. Взнос не уплачивается с вознаграждения, превышающего 78 100 EUR.
Вознаграждение, превышающее 78 100 EUR, подлежит обложению налогом солидарности в течение года по тем же ставкам, что и взносы на социальное страхование. Однако общая ставка составляет 25%, излишек уплаченного налога возвращается по окончании года.
Налог на недвижимость уплачивается в отношении земли и зданий, инженерных сооружений.
Муниципалитеты могут устанавливаться ставки налога от 0,2% до 3%.
Дополнительные 1,5% налога могут вводиться в отношении некультивируемых земель.
Гербовый сбор взимается в отношении некоторых юридических услуг, судебных процессов, лицензий, регистрации недвижимости и др.
Гербовый сбор при продаже недвижимости составляет 2% от цены сделки или кадастровой стоимости, если она выше.
Латвия заключила 61 соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 2 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
61 DTCs: Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Израиль, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кыргызстан, Кипр, Китай, Кувейт, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Республика Корея, Румыния, Россия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, Япония.
2 TIEAs: Гернси, Джерси.
Кроме того Латвия подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Латвии с 1 февраля 2020 года.
В целом, валютные операции осуществляются без ограничений.
Taxes in Latvia : Baltic Legal taxation
Латвийская система налогообложения обусловлена латвийской правовой системой в соответствии с требованиям Евросоюза. Каждый налогоплательщик в среднем платит в бюджет 30% от всех своих доходов. По сравнению с другими странами Евросаюза в Латвийской Республике самая маленькая действующая налоговая ставка (в среднем). Кроме того, налоговая система Латвии предусматривает систему налоговых ставок, скидок с налогов и денежных пособий, что в свою очередь позволяет каждому налогоплательщику выбрать оптимальную область деятельности и управления своими средствами.
Существует несколько отраслей коммерческой деятельности с особыми налоговыми льготами – плата снижена на величину (в размере) от 80% до 100%. Например, Лиепая и Резекне имеют специальные экономические зоны, а вольные порты Риги и Вентспилса могут предоставить скидки с налога.
Вопросы связанные с налоговой системой Латвийской Республики регулирует закон «О налогах и пошлинах». Контроль над налоговой системой осуществляет Служба государственных доходов (СГД). Налоги, в соответствии с законом делятся на прямые и косвенные налоги. Косвенные налоги – это налоги, которые не вычитаются прямо из доходов, ими облагают товары и услуги. В свою очередь прямые налоги – это налоги, которыми облагают любые доходы физических и юридических лиц, подлежащие налогообложению.
Налог на прибыль
Любые облагаемые налогом доходы, полученные в налоговый период, облагаются налогом на прибыль. Налоговой базой является общий доход, регулируемый согласно с законом. Корректировка в основном осуществляется, чтобы убедиться, что доходы превышают те расходы, которые не облагаются налогом (например, те расходы, которые не связаны на прямую с коммерческой деятельностью), либо чтобы снизить доходы, если законом предусмотрены скидки с налога.
Налог на прибыль платят:
- отечественные компании, либо компании-резиденты, которые осуществляют коммерческую деятельность. Организации и учреждения, которые финансируются из городского бюджета или бюджета страны и получают доход от коммерческой деятельности;
- иностранные компании, либо компании-нерезиденты, коммерческие организации, физические и прочие лица;
- постоянные представительства предприятий-нерезидентов (для которых налоговая ставка составляет 15%).
Индивидуальные предприятия платят подоходный налог (налоговая ставка – 26%).
Подоходный налог
Подоходный налог является одним из самых стабильных источников доходов в городской бюджет. Подоходный налог платят лица свободных профессий или предприятия, зарегистрированные как налогоплательщики, включая сельскохозяйственные и рыбоводческие хозяйства. Предусмотрена компенсация подоходного налога для налогоплательщиков, оплачивающих образование или медицинские услуги.
Взнос в фонды социального страхования (социальный налог)
Обязательный взнос в фонды социального страхования – это обязательный взнос на специальный бюджетный счёт, предусмотренный законом, который позволяет застрахованному лицу пользоваться услугами страхования, установленными законом.
Социальный налог увеличивает государственный бюджет социального страхования. Застрахованное лицо может пользоваться следующими услугами: пенсия по старости, пособие по инвалидности, пенсия по случаю потери кормильца, пособие по болезни, пособие по безработице и пособие на погребение.
Налог на недвижимость
Начиная с 2010 года, в Латвии каждый владелец недвижимости обязан платить налог на недвижимость в размере 1% кадастровой стоимости жилой площади квартир и частных домов. До января 2010 года этот налог (величиной в 1%) был обязательным только для владельцев земли и помещений, используемых для коммерческой деятельности. Как уже было сказано, налоговая ставка зависит от кадастровой стоимости недвижимости:
- LVL 40,000 > = 0.1 %;
- LVL 40,001–75,000 = 0.2 %;
- LVL 75,001
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС – это потребительский налог, который платится во всём Евросоюзе, включая Латвию. Этим налогом облагаются товары и услуги, купленные или проданные для использования или потребления.
Данный налог включается в цену товара или услуги и его платит конечный потребитель, поэтому он считается косвенным налогом. В Латвии, согласно закону «О налоге на добавленную стоимость», текущая налоговая ставка составляет 22%, а уменьшенная ставка НДС – 10%.
НДС – это универсальный налог, так как он применим с редкими исключениями, предусмотренными законом, и напрямую не облагает коммерческую деятельность. Из-за условий конкуренции Евросоюз установил строгие нормы обложения НДС.
Акцизный налог
Акцизный налог (также известный как избирательный потребительский налог) является одним из наиболее важных видов налогов при формировании бюджета Латвии. Им облагается определённая группа произведённых или импортированных товаров потребления. Его платят как физические, так и юридические лица. Акцизный налог используется, чтобы ограничить использование товаров, вредящих здоровью, а также для того, чтобы пополнить бюджет. Налог вычисляется в количестве латов (LVL) за одну единицу товара или в процентах от цены товара.
В сентябре 2010 года в закон были внесены поправки, гласящие, что, начиная с 30 июня 2011 года, акцизным налогом не облагается природный газ, используемый в качестве топлива.
Таможенная пошлина
Перевозка товаров через латвийскую границу контролируется с помощью налога на импорт и экспорт (таможенной пошлины), а также другими пошлинами, предусмотренными таможенной политикой Латвии. Таможенная пошлина, как правило, включается в цену товара.
Таможенные пошлины делятся следующим образом:
- фискальная пошлина – для увеличения бюджета;
- протекционная пошлина – для защиты отечественного производителя;
- преференциальная пошлина – для поддержки импорта по пониженным тарифам;
- антидемпинговая пошлина – для поддержки производителей, с целью экспорта товаров по низким ценам.
Налог на азартные игры и лотереи
Налог на азартные игры и лотереи налагается, чтобы ограничить распространение азартных игр в стране и пополнить бюджет.
Налог платится теми предприятиями, которые получили лицензию на организацию и проведение лотерей и азартных игр, через процедуру, предусмотренную законом. Доходы от налога на азартные игры разделяются между государством и местными властями (75% и 25% соответственно). Налогом облагается организатор и место проведения азартных игр, а также игральные аппараты. В свою очередь налог на лотереи облагает доход от продаж лотерейных билетов. Налог на азартные игры составляет 15% от доходов от организации тотализаторов и пари. Он платится каждый месяц и зависит от месячной прибыли.
Налог на добычу полезных ископаемых
Налог на добычу полезных ископаемых налагается с 1991 года, после восстановления независимости Латвии. Данный налог используется для поддержания эффективной добычи природных ресурсов, ограничить загрязнение окружающей среды, содействовать использованию новых и безопасных для среды технологий, а также, чтобы обеспечить финансовую базу для защиты окружающей среды. Данный налог направлен скорее на освобождение от налога, чем на доход.
Как базовая ставка, так и дополнительная, налагаются одновременно при добыче ресурсов свыше установленных ограничений.
Налог на добычу полезных ископаемых облагает следующие три вида деятельности:
- использование природных ресурсов и загрязнение окружающей среды;
- выпуск на рынок Латвии товара и упаковочного материала, вредного для окружающей среды;
- другие виды деятельности.
Налог на добычу полезных ископаемых высчитывается самим налогоплательщиком и зависит от конкретного вида деятельности.
Налог на автомобили и мотоциклы
В конце 2009 года Кабинет Министров принял правила по взиманию, уплате и контролю налога на автомобили и мотоциклы. Налог, облагающий новые автомобили, зависит от количества выбрасываемой двуокиси углерода. Налог, облагающий подержанные автомобили – от возраста автомобиля и объёма двигателя. Налог на мотоциклы – от их возраста.
Изменения в расчёте данного налога направлены на достижение цели Евросоюза – снизить объёмы выбрасываемой двуокиси углерода (которая вызывает парниковый эффект) к 2015 до (в среднем) 140 грамма на 1 километр.
Налоговая система Латвии — налогообложение латвийских компаний и физических лиц: НДС, налог на прибыль и прирост капитала. Налоговые соглашения латвии.
Показать все записи
Скрыть все записи
Налоговые резиденты Латвии платят налог со своих доходов во всем мире, нерезиденты – с доходов из источников в Латвии.
Ставка подоходного налога:
- 20% для дохода до 20 004 евро;
- 23% для дохода от 20 004 до 78 100 евро и
- 31% при доходе свыше 78 100 евро.
Прибыль от продажи активов, процентный доход и дивиденды облагаются налогом по ставке 20%.
Налог на дивиденды не уплачивается, если дивиденды распределяются из прибыли, уже обложенной налогом на прибыль, и компания-распределитель не находится в юрисдикции с низким налогообложением.
Доход от значительного участия в компаниях, контролируемых иностранными компаниями, расположенных в юрисдикциях с низким налогообложением, включается в налогооблагаемый доход по прогрессивной шкале налогообложения.
Контроль возникает при владении не менее 25% капитала или права голоса в компании, или ином осуществлении контроля над ней, или наличии права на существенную прибыль компании.
Существуют исключения для владельцев компаний, котирующихся на биржах ЕС/ЕЭЗ.
Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Налог не уплачивается до тех пор, пока не будут распределены дивиденды. При этом условное распределение дивидендов включает в себя внехозяйственные расходы, процентные платежи, превышающие определенные пределы, корректировки трансфертного ценообразования, активы, переведенные за границу и т. д.
Доходы от реализации активов включаются в общую налоговую базу. Прибыль от продажи акций может не облагаться налогом при условии, что они находятся во владении не менее 36 месяцев.
Полученные дивиденды могут быть исключены из налогооблагаемой базы, за исключением дивидендов, полученных из стран, включенных в черный список.
Латвийская компания, которая владеет прямо или косвенно, единолично или совместно со связанными лицами более 50% акций, прав голоса или прав на прибыль иностранной компании, должна включить соответствующую часть прибыли КИК в свою налоговую базу, если иностранная компания используется в искусственной схеме, направленной на снижение налога на прибыль, в то время как значительные функции выполняются в Латвии.
Прибыль КИК не облагается налогом, если она не превышает 750 000 евро, а пассивный доход не превышает 75 000 евро. Это исключение не распространяется на ХФУ из стран, внесенных в черный список.
Выплата дивидендов, процентов и роялти не облагается подоходным налогом, если только такая выплата не производится в страну, внесенную в черный список. В этом случае налог удерживается по ставке 20%.
Стандартная ставка НДС составляет 21%.
На некоторые товары и услуги распространяются сниженные ставки 12% и 5%.
Как правило, отчисления на социальное страхование составляют 23,59% для работодателя и 10,5% для работника. С вознаграждения, превышающего 78 100 евро, взносы не выплачиваются.
Любое вознаграждение, превышающее 78 100 евро, облагается солидарным налогом в течение года по тем же ставкам, что и для взносов на социальное страхование. Однако общая ставка составляет 25%, а излишне уплаченный налог возвращается после окончания года.
Налог на недвижимое имущество уплачивается с земли, зданий и инженерных сооружений.
Муниципалитеты могут устанавливать налоговые ставки от 0,2% до 3%.
На необрабатываемые земли может быть наложен дополнительный налог в размере 1,5%.
Гербовый сбор применяется к определенным юридическим услугам, судебным искам, лицензиям, регистрации недвижимого имущества и многому другому.
Гербовый сбор при продаже недвижимого имущества составляет 2% от продажной цены или кадастровой стоимости, в зависимости от того, что больше.
Латвия заключила 61 соглашение об избежании двойного налогообложения (DTC) и 2 соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA) со следующими юрисдикциями:
61 коды неисправности: Албания, Армения, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бельгия, Болгария, Канада, Китай, Хорватия, Чехия, Кипр, Дания, Эстония, Финляндия, бывшая югославская Республика Македония, Франция, Грузия, Германия, Греция, Гонконг, Венгрия, Исландия, Индия, Ирландия, Израиль, Италия, Япония, Казахстан, Корея (Республика), Кувейт, Кыргызстан, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Молдова (Республика), Черногория, Марокко, Нидерланды, Норвегия , Польша, Португалия, Катар, Румыния, Российская Федерация, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Испания, Швеция, Швейцария, Таджикистан, Турция, Туркменистан, Уганда, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, США, Узбекистан, Вьетнам .
2 TIEA: Гернси, Джерси.
Латвия также подписала и ратифицировала Многостороннюю конвенцию об осуществлении связанных с налоговыми соглашениями мер по предотвращению размывания налоговой базы и вывода прибыли (MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Латвии 1 февраля 2020 года.
Валютные операции, как правило, можно совершать без ограничений.
Налоги в Латвии: Налогообложение в странах Балтии
На систему налогообложения в Латвии влияют как латвийское законодательство, так и требования, установленные Европейским Союзом. Его можно охарактеризовать как средний, так как каждый налогоплательщик отчисляет в бюджет в среднем 30 % своего дохода. Кроме того, действующая в Латвии разнообразная система налоговых ставок, налоговых льгот и пособий позволяет каждому налогоплательщику выбрать оптимальную сферу деятельности и управления средствами. В Латвийской Республике самая низкая эффективная (средняя) налоговая ставка в Европейском Союзе. Есть несколько сфер торгового бизнеса с индивидуальными налоговыми льготами – платежи ниже на 80–100 %: например, Лиепая и Резекне имеют особые экономические зоны, а Рижский и Вентспилсский свободные порты могут предоставлять налоговые льготы.
Принципы налогообложения установлены законом «О налогах и сборах»
. Налоги администрирует Служба государственных доходов (СГД), и они классифицируются как прямые и косвенные налоги. Косвенные налоги — это налоги, которые не вычитаются напрямую из дохода и взимаются с товаров и услуг. В свою очередь, прямые налоги – это налоги, которыми облагаются все налогооблагаемые доходы физических лиц и компаний.
Налог на прибыль
Объектом обложения налогом на прибыль является налогооблагаемый доход, полученный налогоплательщиком в течение налогового периода. Налоговой базой является финансовый доход компании, скорректированный в соответствии с законодательством. Корректировки в основном осуществляются для того, чтобы доходы превышали расходы, с которых не взимается налог (например, расходы, не связанные непосредственно с экономической деятельностью), или чтобы уменьшить доход на определенную сумму в случае если законом предусмотрены налоговые льготы.
Плательщиками налога на прибыль являются:
- компании-резиденты или местные предприятия, осуществляющие хозяйственную деятельность, организации и учреждения, финансируемые из государственного бюджета или бюджетов муниципальных образований, которые получают доход от хозяйственной деятельности;
- нерезидентные или иностранные компании, хозяйствующие субъекты, физические и иные лица;
- постоянных представительств предприятий-нерезидентов, ставка налога на прибыль которых составляет 20%.
Индивидуальные предприятия являются плательщиками налога на доходы физических лиц, ставка налога составляет от 20% до 31,4% в зависимости от суммы дохода.
Подоходный налог с населения
Подоходный налог с населения является одним из самых стабильных источников доходов, пополняющих муниципальные бюджеты. Плательщиками подоходного налога с населения являются самозанятые лица или предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков налога, в том числе сельскохозяйственные и рыболовецкие хозяйства. Предусматривается возмещение НДФЛ налогоплательщикам, имеющим правомерные расходы на образование и медицинское обслуживание.
Ставки подоходного налога с населения варьируются от 20% до 31,4% в зависимости от вашего дохода. Также следует отметить, что налог взимается не со всех доходов. Вместо этого из общего дохода вычитается ряд статей до расчета налога:
- необлагаемый минимум
- вычеты за то, что вы являетесь законным опекуном определенных лиц (например, детей)
- отчисления для инвалидов
- прочие отчисления
Взносы социального страхования (социальный налог)
Взносы обязательного социального страхования – это обязательный платеж на специальный бюджетный счет, предусмотренный Законом, который дает право застрахованному лицу получать услуги социального страхования, определенные Законом.
Платежи по социальному налогу увеличивают бюджет государственного социального страхования. Таким образом, застрахованное лицо может получать следующие услуги: пенсию по старости, пенсию по инвалидности, пенсию по случаю потери кормильца, пособие по болезни, пособие по беременности и родам, страхование от безработицы и пособие на погребение.
Стандартная ставка социального налога составляет 35,09% и делится между работодателем (24,09%) и работником (11%). Также может применяться ряд вычетов, в основном различные налоговые льготы для получателей государственных пенсий.
Налог на имущество
В Латвии каждый владелец недвижимости должен платить стандартный налог на недвижимое имущество в размере 1,5% от кадастровой стоимости нежилого имущества – земли и инфраструктурных построек. До января 2010 года этот налог в размере 1 % был обязательным платежом только для владельцев земли и коммерческих площадей. Что касается жилой недвижимости, то ставка налога зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости:
- 56 915 евро — 0,2%;
- 56 915 евро до 106 715 евро — 0,4%;
- свыше 106 715 евро — 0,6% от кадастровой стоимости недвижимого имущества.
Налог применяется к каждой части кадастровой стоимости. Это означает, что, например, если жилая недвижимость имеет кадастровую стоимость 110 000 евро, наложенный налог на недвижимость будет рассчитываться следующим образом:
- Часть меньше 56 915 евро будет генерировать 0,002 * 56 519Сумма налога в евро — 113,04 евро
- Часть больше 56 915 евро, но меньше 106 715 евро, т. е. 50 196 евро, составит 0,004 * 50 196 евро в размере налога — 200,78 евро.
- Часть, превышающая 106 715 евро, т. е. 110 000 — 106 715 = 3285, даст сумму налога 0,006 * 3285 евро — 19,71 евро.
- Сумма индивидуального налога составит 113,04 + 200,78 + 19,71 = 333,53 евро налога.
Обратите внимание, что приведенные выше расчеты лишь демонстрируют теоретическую базу для расчета налога, и любая реальная ситуация может отличаться.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС – это потребительский налог, взимаемый во всем Европейском Союзе, включая Латвию.
Указанный налог взимается с товаров и услуг, приобретенных и проданных для использования или потребления. Этот налог, включенный в цену товара или услуги, уплачивается конечным потребителем, поэтому он считается косвенным налогом. В Латвии на основании Закона «О налоге на добавленную стоимость» действующая в настоящее время базовая ставка налога составляет 21%, но пониженная ставка НДС может составлять 12%, 5% или 0%, в зависимости от товара или услуги.
НДС является универсальным налогом, потому что он подходит для потребления с редкими исключениями, предусмотренными законом, и этот налог напрямую не взимается с бизнеса. В связи с условиями конкуренции Европейский Союз ввел строгие правила взимания НДС.
Акцизный сбор
Акцизный сбор (называемый также выборочным налогом на потребление) является одним из важнейших налогов, формирующих основной бюджет в Латвии; она налагается на отдельные группы производимых или ввозимых потребительских товаров и уплачивается физическими и юридическими лицами.
Основная идея акцизного сбора — ограничение потребления товаров, вредных для здоровья человека, и, естественно, пополнение бюджета. Пошлина рассчитывается в евро за единицу товара или в процентах от цены товара.
В сентябре 2010 года в закон были внесены поправки, согласно которым до 30 июня 2011 года акцизный сбор не будет взиматься с природного газа, используемого в качестве топлива.
Акциз на алкогольные напитки
Алкогольные напитки облагаются следующим образом:
| Объект | Единица | EUR за единицу |
|---|---|---|
| Вино | 100 л | 101,00 |
| 100 л | 64,00 | |
| Ферментированные напитки выше 6% алкоголя | 100 л | 101,00 |
| . | ||
| Промежуточный пивоваренный продукт выше 15% и ниже 22% спирта | 100 л | 168,00 |
| Другие алкогольные препараты | 100 LAISH |
Акциз на табачные изделия
Табачные изделия и природный газ облагаются налогом следующим образом:
| Объект | Блок | EUR за единицу | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1000 единиц | 78,70 + 20% розничной цены | 78,70 + 20% розничной цены, но не совсем нельзя нить маята | 78,70 + 20% эпохи 90% Euros | 78,70 + 20% от розничной цены, но не мрачная. | 1000 шт. | 88,00 | |
| Finely ground tobacco for cigarette rolling | 1000 g | 70,00 | |||||
| Other smoking tobacco | 1000 g | 70,00 | |||||
| Tobacco leaves | 1000 g | 70,00 | |||||
| Нагретый табак | 1000 г | 70,00 |
Акциз на нефтепродукты
Нефтепродукты и нефтяной газ облагаются следующим образом:
| Объект | Блок | евро за единицу | |
|---|---|---|---|
| Без бензина | 1000 л | 476,00 | 476,00 | 476,00 | 476,00 | 4766,00. 00 |
| Lead-free ethyl gasoline (E 85) | 1000 l | 142,80 | |
| Lead-added gasoline | 1000 l | 594,00 | |
| Diesel fuel | 1000 l | 372,00 | |
| Diesel fuel with a bio additives (5%-30%) | 1000 l | 372,00 | |
| Diesel fuel with a bio additives of at least 30% | 1000 l | 372,00 | |
| Biodiesel fuel | 1000 l | 0,00 | |
| Kerosene | 1000 l | 372,00 | |
| Mazut oil | 1000 kg | 15,65 | |
| Масло мазутное | 1000 l | 372,00 | |
| Petroleum gas for non-heating purposes | 1000 kg | 244,00 | |
| Petroleum gas for heating purposes | 1000 kg | 0 | |
| Marked (Dyed) Топливо | 1000 L | 56,91 | |
| Оцененный (окрашенный) Топливо (BIO 5%) | 1000 л | 21,34 | 6666666666661666666666666666666666666666666666666666666666. 0165 55,80 |
Акциз на безалкогольные напитки
Безалкогольные напитки облагаются следующим образом:
| Object | Unit | EUR per unit |
|---|---|---|
| Coffee | 100 kg | 142,29 |
| Other non-alcoholic beverages | 100 l | 7,40 |
| Electornic cigarette liquids | 1 мл и 1 мг никотина | 0,01 (на мл жидкости) и 0,005 (на мг никотина) |
Акциз на природный газ
Природный газ облагается следующим налогом:
| Object | Unit | EUR per unit |
|---|---|---|
| Natural gas for heating purposes | 1 MWh | 1,65 |
| Natural gas as fuel | 1 MWh | 9,64 |
| Природный газ для промышленных и сельскохозяйственных целей | 1 МВтч | 0,55 |
Таможенная пошлина ), а также другие платежи, предусмотренные таможенной политикой Латвии.
Таможенная пошлина обычно включается в себестоимость товара.
Ставки таможенных пошлин в Латвии распределяются следующим образом:
- фискальная пошлина – за увеличение доходов бюджета;
- защитная пошлина – для защиты отечественного товаропроизводителя;
- – для облегчения импорта по сниженным ставкам;
- антидемпинговая пошлина – для поддержки производителей, обеспечиваемой их страной с целью экспорта продукции по низкой цене.
льготная пошлина
Налог на лотереи и азартные игры
Налог на лотереи и азартные игры вводится с целью ограничения азартных игр в стране и получения дополнительных средств в бюджет. Уплачивать этот налог должны субъекты хозяйствования, получившие в установленном законодательством порядке лицензию на организацию и проведение лотерей и азартных игр. Доход от налога на азартные игры делится между государством и соответствующим местным самоуправлением, 75 % и 25 % соответственно.
Объектом обложения игорным налогом является организатор и место проведения азартных игр, а также игровые автоматы, а лотерейным налогом облагаются доходы от продажи билетов.
Налог на азартные игры составляет 10 % от дохода от организации тотализаторов и тотализаторов и уплачивается каждый месяц в зависимости от месячного дохода.
Налог на природные ресурсы
Налог на природные ресурсы введен с 1991 года – после восстановления независимости Латвии. Целью этого налога является содействие эффективному использованию природных ресурсов, ограничение загрязнения окружающей среды, содействие внедрению новых и усовершенствованных экологически безопасных технологий, а также обеспечение финансовой основы для мероприятий по охране окружающей среды. Этот налог ориентирован на налоговые льготы, а не на доход. При исчислении налога, взимаемого за пользование природными ресурсами сверх лимитов, одновременно применяются как базовые, так и дополнительные ставки.
Виды деятельности, на которые распространяется налог на природные ресурсы, можно разделить на следующие три группы:
- использование природных ресурсов и загрязнение окружающей среды;
- поставка на рынок Латвии вредных для окружающей среды товаров и упаковочных материалов;
- прочие виды деятельности.
Leave a Reply