Налоги в китае на производство: что нужно знать российскому предпринимателю, открывающему бизнес в Поднебесной

Система налогообложения Китая в 2020 году

21.03.2020

Поделиться

Форма заказа консультации по регистрации компании в Китае

Даю согласие на обработку и хранение моих данных

Население Китая составляет почти 1.4 млрд. человек. Логично заключить, что одним из основных источников дохода государственной казны составляют налоговые поступления. Налоги в Китае в 2020 году взимаются с граждан и резидентов Китая. Чтобы стать резидентом, необходимо в течение определенного времени постоянно проживать на территории Китая.

Читать также:   Налоги в Соединенных Штатах Америки в 2020 году

Налоговая система Китая структурно состоит из следующих частей:

В контексте открытия бизнеса на территории Китая, нас интересуют только некоторые категории налогов в Китае:

• Налог на бизнес;
• Налог на прибыль предприятия;
• Налог на прирост капитала;
• Налог на недвижимость;
• Подоходный налог с физ. лиц;
• НДС и другие налоги.

Давайте рассмотрим их более подробно.

Налог на бизнес

Представляет собой отчисления за ведение предпринимательской деятельности (3-20%). Взимается с продажи имущества и природных ресурсов, а также с конкретных услуг, предоставляемых в Китае, в том числе: строительных, финансовых и развлекательных. Налог выплачивается ежемесячно. Следует отметить, что данный налог должны выплачивать только те предприятия, которые инвестируются из заграницы.

Корпоративный налог в Китае (на прибыль предприятия)

Налоги в Китае 2020:

Действует территориальная система налогообложения. Компании-резиденты облагаются корпоративным налогом на общемировую прибыли. Нерезидентные компании обязаны выплачивать налог только на доход в Китае. Стандартная ставка корпоративного налога в Китае составляет 25%. Льготные ставки корпоративного налога доступны для следующих отраслей:

• Высококвалифицированные предприятия облагаются по ставке 15%. Такая компания должна соответствовать определенным требованиям и отвечать критериям, а также подвергнуться оценке и проверке со стороны компетентных органов.
• Предприятия по передовым технологиям также облагаются налогом в 15%. Компания проходит проверку и должна квалифицироваться как предприятие в работе которого задействованы передовые технологии.
• Предприятия по созданию программного обеспечения и разработке микросхем облагаются корпоративным налогом в Китае по ставке 10%. Аналогично предыдущему случаю, такое предприятие должно пройти определенные проверки.
• Предприятия, которые были созданы в зоне сотрудничества современной индустрии услуг Цяньхай-Шэньчжэнь-Гонконг, имеют право на льготную ставку корпоративного налога в размере 15% при условии, что предприятие участвует в проектах, которые входят в Каталог льготной обработки этой зоны.
• Предприятия, созданные в новом районе Хэнцинь в Чжухай, имеют право на льготную ставку корпоративного налога в размере 15% при условии, что предприятие участвует в проектах, подпадающих под действие Каталога льготной обработки в этом районе.
• Предприятия, созданные в Общей Экспериментальной Зоне Пингтана, имеют право на снижение ставки корпоративного налога до 15%, при условии, что предприятие участвует в проектах, которые входят в Каталог льготных обработок зоны.
• Для квалифицированных малых предприятий с годовым налогооблагаемым доходом менее 1 млн. CNY (около 132 тыс. EUR) ставка корпоративного налога в Китае снижается до 10% с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года.
• С 1 января 2011 года по 31 декабря 2020 года поощренные предприятия в западных регионах имеют право на льготную ставку налога на прибыль в размере 15%.

Налог на прирост капитала в Китае

Отсутствует. Прирост капитала (и убытки) компаний, как правило, сочетаются с другими операционными доходами и облагаются налогом по ставке корпоративного дохода (25%).

Налог на недвижимость

Налог на прирост стоимости земли взимается с прибыли от продажи недвижимости по прогрессивным ставкам от 30% до 60%. Налог на недвижимость в Китае, основывается на стоимости полученного имущества или аренды, ежегодно начисляется на землю и здания, используемые для коммерческих целей или сданные в аренду. Ставка налога составляет 1,2% от первоначальной стоимости зданий. Местные органы власти обычно предлагают снижение налогов с 10 до 30%. Кроме того, налог может быть оценен в 12% от стоимости аренды.

Подоходный налог для физических лиц

Ставка подоходного налога в Китае зависит от величины прибыли.

НДС и другие налоги в Китае

НДС в Китае применяется к продаже товаров, оказанию услуг по обработке, ремонту или замене на территории Китая и импорту товаров в Китай. Ставки варьируются в зависимости от выручки налогоплательщика от продаж, типа товаров и типа сектора.

Налог на потребление взимается с определенных категорий предметов роскоши и недружественных для окружающей среды товаров, включая сигареты, алкогольные напитки, высококачественную косметику, ювелирные изделия, бензин, автомобили, аккумуляторы  и т.д. Налоговое обязательство рассчитывается на основе суммы продаж и/или объем продаж, в зависимости от соответствующих товаров.

Читать также:   Налоги в Швейцарии в 2020 году

Налог на имущество, как правило, по ставкам от 3% до 5%, может взиматься при покупке, продаже, дарении или обмене прав собственности на землепользование или недвижимость. Получатель/цессионарий является налогоплательщиком.

Налог на добычу полезных ископаемых в Китае взимается местными властями за добычу полезных ископаемых или производство соли на территории, находящейся под их юрисдикцией. Этот налог применяется к отпускной цене на энергоносители (например, природный газ, уголь, сырая нефть) и к объему продуктов, проданных или используемых для других налогооблагаемых ресурсов.

Заключение

Обращаем ваше внимание, что информация в статье представлена для ознакомления и не является консультацией. Если вы хотите получить более подробную информацию о указанной юрисдикции, эксперты IQ Decision UK готовы вас проконсультировать и оказать сопровождение во время регистрации компании в Китае, а также предоставить другой, сопутствующий юридический сервис.

Интересует сопровождение в регистрации компании в Китае?

Для согласования деталей укажите ваши данные в форме обратной связи

Оставить заявку

Даю согласие на обработку и хранение моих данных

Теги

Китай

Налоги

налогообложение

Налоги компаний в Китае. Какие ставки налогов для бизнеса в 2023 году?

Expro International Business LTD

Tianhe North road 615, office 1208
Guanzou, China

$$$
+86 13178888875

4.5
10

Налоги — основной источник пополнения госбюджета в КНР. Наряду с физическими лицами, которые добросовестно делают свои отчисления в казну, это также делает и бизнес. Налоговая система Поднебесной считается относительно лояльной и прозрачной, поэтому в последние годы здесь заметно возросло число иностранных компаний, занимающихся хозяйственной деятельностью.

Какие компании считаются налоговыми резидентами?

Согласно китайскому законодательству налоговым резидентом будет считаться компания, зарегистрированная на материковой части страны и управляемая из Китая — это может быть китайская компания, предприятие с иностранными инвестициями FIE или предприятие со 100-процентным иностранным капиталом WFOE.

Виды налогоплательщиков в Китае:

С точки зрения налогообложения выделить 2 вида компаний:

• Малые налогоплательщики (小规模纳税人) — с годовым оборотом менее 5 млн юаней.
• Обычные налогоплательщики (一般纳税人) — с годовым оборотом более 5 млн юаней.

Все новые компании по умолчанию являются малыми налогоплательщиками, стать обычным налогоплательщиком можно по заявлению в налоговую, либо по достижению оборота 5 000 000 юаней.

Основные виды налогов для бизнеса в Китае

Всего в КНР насчитывается 25 видов налогов, ниже мы рассмотрим основные, которые имеют отношение к иностранным компаниям. 

Налог на прибыль (Корпоративный налог)

Ставка налогообложения зависит от годовой прибыли предприятия. 

Стоит отметить, что, если прибыль вашей компании достигла 3 миллионов юаней, ставка налога на всю прибыль составит 25%.

Ставка налога может изменяться в зависимости от региона или отрасли, в которой функционирует данная компания.Например, Для высокотехнологичных компании ставка налога снижена, и составляет 15%. Корректировка налоговой ставки определяется Государственным советом КНР. 

Налог на прибыль должен быть уплачен 1 раз в год, как правило, до 31 мая.

НДС

НДС варьируется в пределах 0-13% и уплачивается ежемесячно. Еще только пару лет назад Китай входил в число стран с самым высоким показателем НДС, но на фоне торговой войны с США, массового банкротства предприятий в целях поддержания на плаву внутреннего рынка на уровне государства было принято решение снизить эту налоговую ставку до 13%.

Для внешнеторговых компаний плюсом является то, что при экспорте товаров НДС составляет 0%, а также она получает возможность вернуть уплаченный НДС, который входил в закупочную стоимость товара, но ТОЛЬКО после того, как для товара была успешно завершена процедура экспорта (обычно возврат осуществляется в течение 3-6 месяцев, а ставка возвращаемого НДС зависит от вида экспортируемого товара).

Ставку возвращаемого НДС, можно посмотреть на сайте: 
https://www.hsbianma.com/

Для общих налогоплательщиков ставка налога составляет 13%, 9% и 6%.

Для компаний, реализующих товары, трудовые услуги, услуги по аренде движимого имущества или импортные товары, ставка налога составляет 13%.

Ставка НДС составляет 9% для компаний, которые занимаются продажей транспорта, недвижимости, почтовых услуг, основных телекоммуникационных услуг, ведут строительство, оказывают услуги по аренде недвижимости, передают права землепользования, продают или импортируют следующие товары:

• 
  пищевая и другая сельскохозяйственная продукция, пищевое растительное масло, пищевая соль;

• 
  водопроводная вода, отопление, кондиционирование, горячая вода, угольный газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, диметиловый эфир, биогаз, угольные продукты для жителей;

• 
  книги, газеты, журналы, аудиовизуальная продукция, электронные публикации;

• 
  корма, удобрения, пестициды, сельскохозяйственная техника, сельскохозяйственная пленка;

• 
  прочие товары, указанные Госсоветом.

Для компаний, занимающихся продажей услуг и нематериальных активов, ставка налога составляет 6%.

Корректировка налоговой ставки определяется Государственным советом.

Для малых налогоплательщиков, чья деятельность связана с оказанием услуг или продажей товаров внутри Китая, фиксированная ставка НДС составляет 1%. Если оборот компании не превысил 300 000 юаней за квартал, то ставка НДС – 0%.

Потребительский налог (Акциз)

Это налог выплачивается компаниями, которые занимаются производством, импортом либо реализацией потребительских товаров, требующих лицензии (сигарет, алкогольной продукции, пиротехники, ювелирных изделий и др.). Ставка потребительского налога напрямую зависит от вида товара, может быть от 3 до 50%.

Другие виды налогов

Налог на дивиденды составляет около 20% и выплачивается 1 раз в год.

Налог на доходы физических лиц: Ответственность за уплату НДФЛ сотрудников также лежит на компании. Ставка налога  3-45%, подробней про налоги для физических лич можно прочесть в нашей статье: Налоги для физических лиц в Китае

Гербовый сбор рассчитывается из суммы всех контрактов, заключенных в течение года, и составляет 0,03-0,05%. Взимается 1 раз в год.

Налог на недвижимость

Рассчитывается один раз в год и оплачивается двумя частями, в мае и ноябре. Этот налог применяется только к собственному имуществу. Ставка налога на недвижимость при уплате налога со стоимости недвижимости составляет 1,2%, при уплате налога с суммы арендных платежей – 12%.

Налог на покупку и продажу автотранспорта

При приобретении нового транспортного средства, необходимо уплатить налог 10% от стоимости автомобиля. При покупке поддержанного авто, налог не уплачивается.

При продаже авто находящегося на балансе компании, также необходимо уплатить налог: 3% для малых налогоплательщиков, 17% — для обычных налогоплательщиков.

Пользователи транспортных средств и водных судов обязаны платить налог на использование транспортного средства. Налоги на суда и грузовики исходят из тоннажа, а налоги на легковые автомобили зависят от типа транспортного средства и количества мест. Необходимо платить дважды в год, в мае и ноябре.

Ресурсный налог выплачивается организациями, которые занимаются добычей природных ископаемых на территории КНР. 

Также существуют сборы на образование и на строительство городов, которые рассчитываются от суммы начисленного в отчетном периоде НДС в виде 5% и 7% соответственно.

Все компании, функционирующие на территории КНР, обязуются вести бухгалтерскую отчётность, своевременно подавать налоговую отчетность в налоговые органы, ежегодно проводить аудиторскую проверку и проходить проверку административных органов.

Китай продолжит снижение налогов и сборов для производственного сектора

Усилия по стимулированию потенциала роста, повышению экономической жизнеспособности, говорят эксперты Ожидается, что общий масштаб сокращения затрат для сектора достигнет 1,65 трлн юаней (240 млрд долларов) в 2019 году, заявили официальные лица.

В прошлом году прогнозировалось, что общее снижение налогов и сборов для компаний достигнет 2,36 трлн юаней, а снижение налогов и сборов для производственных компаний составило почти 70% от общей суммы, сообщило на этой неделе Министерство промышленности и информационных технологий.

Налог на добавленную стоимость производственного сектора, основной отрасли промышленности Китая, был снижен до 13 процентов. По словам отраслевых экспертов, еще есть возможности для дальнейшего сокращения.

Основные меры, принятые Государственным советом в начале января, направлены на дальнейшее улучшение деловой среды для предприятий. Например, предприятия с годовым доходом в 20 миллионов юаней и выше будут иметь благоприятную политику в области энергетики, например, присоединение к рыночным сделкам с электроэнергией для снижения затрат.

«Продолжение снижения налогов и сборов для компаний, особенно для производственного сектора, поможет уменьшить их бремя и принесет больше выгоды. Эта мера также поможет предприятиям увеличить инвестиции в исследования и разработки и способствовать трансформации и развитию сектора», — цитирует Чжан Ицюня, заместителя директора Специального комитета Китая по исполнению бюджета, в отчете Securities Daily.

«Снижение налогов в производственном секторе достигло определенного масштаба. Далее мы должны сосредоточиться на снижении сборов, особенно на сборах монополистической отрасли, таких как плата за использование электроэнергии, телекоммуникации и транспорт. Таким образом, это поможет в дальнейшем стимулировать потенциал роста и жизнеспособность обрабатывающей промышленности», — сказал Чжан.

Он добавил, что правительство должно продолжать строить рыночный механизм и среду свободной и справедливой конкуренции, и таким образом сформировать стабильный механизм снижения налогов и пошлин.

За первые 10 месяцев прошлого года правительство сократило налоги для компаний по всей стране на общую сумму 1,97 трлн юаней. По данным Министерства финансов, с апреля по октябрь снижение налогов в производственном и оптовом секторах достигло 459,9 млрд юаней, что на 25,7% меньше, чем в предыдущем году.

В 2018 году Государственная электросетевая корпорация Китая выполнила задачу по снижению цен на электроэнергию на 10 процентов для общепромышленных и коммерческих компаний. В 2019 году Государственная электрическая сеть выполнила задачу по снижению цены на электроэнергию для этих компаний еще на 10 процентов. За два года общая экономия затрат достигла 155,6 млрд юаней.

«За счет дальнейшего снижения нагрузки на производственные предприятия это будет способствовать привлечению инвестиций и развитию сектора и, таким образом, сформировать благоприятный цикл. Снижение налогов и снижение сборов являются важной мерой, помогающей снизить затраты, и они помогут компаниям-производителям повысить качество своей продукции», — сказал Лю Сяндун, младший научный сотрудник отдела экономических исследований Китайского центра международных экономических обменов.

Чен Бинь, исполнительный вице-президент Федерации машиностроения Китая, сказал, что политика поможет родственным компаниям добиться высококачественного развития, трансформации и модернизации производственных мощностей.

«Помимо экономии затрат на электроэнергию, транспорт и финансирование, а также облегчения бремени китайских производителей, меры правительства по сокращению налогов и затрат будут способствовать росту индекса цен производителей (ИЦП) и создадут достаточный пространство для инвестиций отечественных компаний в инновации и развитие сети продаж», — сказал Чен.

Имея в наличии больше средств, китайские производители строительной техники, в том числе Sany Group и Xuzhou Construction Machinery Group, уже приложили больше усилий для перехода на цифровые и интеллектуальные технологии, экологичное производство и модернизацию традиционных секторов.

Чен добавил, что китайские компании должны обратить внимание на оптимизацию бизнес-среды, связанной с сектором услуг и механизмом работы производителей.

Правительство должно создать конкурентоспособные условия финансирования для малых и средних производственных компаний и поощрять большее количество иностранных компаний к партнерству с ними для расширения как на внутреннем, так и на зарубежных рынках.

Вэй Сюйфэн, вице-президент Dalian Huarui Heavy Industry Group, сказал, что суть целевой политики правительства по снижению налогов и сборов заключается в стимулировании оборота капитала производителей и активизации исследований и разработок в государственных и частных компаниях.

«Помимо заводов, мы также выиграли от снижения платы за автомобильные, железные дороги и порты, а также от регулирования платы за банковские и посреднические услуги. Как экспортеру оборудования и машин, эти шаги эффективно снизили нагрузку на наши операции на внутреннем рынке. и экспортный рынок», — сказал Вэй.

При поддержке более 10 000 сотрудников SOE из Даляня продает свою продукцию в 91 стране и регионе, включая Австралию, Южную Африку и Италию. Его продукция обслуживала такие отрасли, как металлургия, горнодобывающая промышленность, порты, судостроение и энергетика.

Обзор системы налогообложения КНР

Китай является одним из крупнейших рынков в мире и привлекает все больше и больше глобальных инвесторов для выхода на китайский рынок. Чтобы вести бизнес наиболее рентабельным способом, иностранным инвесторам необходимо понимать все потенциальные соответствующие налоговые расходы, которые будут понесены в Китае, прежде чем принимать инвестиционное решение. Кроме того, различные виды инвестиционной деятельности влекут за собой различные виды налогов. Ниже мы приводим краткое введение в систему налогообложения КНР.

Основные налоги в КНР

Основные налоги, взимаемые с иностранцев, предприятий с иностранными инвестициями («FIE») и иностранных предприятий («FE»), ведущих бизнес в Китае, следующие:

Вид налога

Налог на прибыль

• Корпоративный подоходный налог («КПН») — стандартная ставка налога составляет 25 %, но ставка налога может быть снижена до 15 % для квалифицированных предприятий, занятых в отраслях, поощряемых правительством Китая (например, новые/высокотехнологичные предприятия и некоторые предприятия по производству интегральных схем). Налоговые каникулы также предоставляются предприятиям, занятым в поощряемых отраслях. Другие льготы по налогу на прибыль также доступны для предприятий-резидентов Китая.
• Удержание подоходного налога с выплат нерезидентам – льготная ставка 10% в настоящее время применяется к процентам, аренде, роялти и другим пассивным доходам.
• Индивидуальный подоходный налог («ИПН») — прогрессивные ставки варьируются от 3% до 45%.

Налог на операции (налог с оборота)

• Налог на добавленную стоимость — применяется к продаже товаров, за исключением объектов недвижимости, а также к оказанию трудовых услуг, связанных с обработкой товаров, а также услуг по ремонту и замене на территории Китая. Стандартная ставка налога составляет 17%, а некоторые предметы первой необходимости облагаются налогом по ставке 13%.
• Налог на потребление — применяется к 14 категориям потребительских товаров, включая табак, алкогольные напитки, косметику, ювелирные изделия, фейерверки, бензин, дизельное топливо, шины, мотоциклы, автомобили, снаряжение для гольфа, яхты, роскошные часы, одноразовые палочки для еды и деревянные половицы. Налог рассчитывается на основе продажной цены и/или объема продаж.
• Налог на бизнес — применяется к оказанию услуг (за исключением услуг по обработке и ремонту и замене), передаче нематериального имущества и продаже недвижимости в Китае. Налоговые ставки варьируются от 3% до 20%.

Налог на конкретную цель

• Налог на прирост стоимости земли – налог, взимаемый с доходов от сделок с недвижимостью по прогрессивной ставке от 30% до 60%. Прибыль рассчитывается на основе «суммы прироста стоимости земли», которая представляет собой превышение вознаграждения, полученного в результате передачи или продажи, над «общей вычитаемой суммой».

Налог на ресурсы

• Налог на природные ресурсы — налог, взимаемый с природных ресурсов, как правило, на основе тоннажа или объема по ставкам, установленным Министерством финансов. Налогооблагаемые национальные ресурсы включают сырую нефть, природный газ, уголь, другие необработанные неметаллические полезные ископаемые, необработанные черные металлы, цветные металлические полезные ископаемые и соль (как твердую, так и жидкую).

Налог на имущество

• Налог на недвижимость — налог, взимаемый с владельцев, пользователей или хранителей домов и зданий по ставке либо 1,2% от первоначальной стоимости с определенным вычетом, либо 12% от арендной платы.

Налог на поведение

• Налог на транспортные средства и суда — налог, ежегодно взимаемый в фиксированной сумме с владельцев транспортных средств и судов, используемых в Китае.
• Налог на приобретение автотранспортных средств — 10% налогооблагаемой суммы будет взиматься при любой покупке и импорте автомобилей, мотоциклов, трамваев, прицепов, электрических автобусов, тележек и некоторых типов грузовиков.
• Гербовый сбор — налог, взимаемый с предприятий или физических лиц, которые оформляют или получают «определенную документацию» в Китае, ставки налога варьируются от 0,005% до 0,1%.

Налог, взимаемый таможней

• Таможенные пошлины – пошлины взимаются с товаров, ввозимых в Китай, и обычно оцениваются по стоимости на условиях CIF (стоимость, страхование и фрахт).