Налоги в израиле: какой подоходный налог с каких сумм?

Налогообложение в Израиле | Льготы для новых репатриантов

Узнайте,
как уменьшить налоги
в Израиле

Израильская налоговая система основывается на принципе резидентства, устанавливающего для граждан приоритетность в уплате налогов. Основным правовым актом налоговой сферы Израиля является закон “О налогообложении”. Население государства делится на 10 категорий покупательной способности, среди которых только частные предпринимателям и наемные работники подлежат налогообложению.

Правительство Израиля стремится усовершенствовать налоговую систему и проводит реформы. Одна из последних, предложенная Министерство алии и интеграции и Налоговым управлением, коснулась репатриантов. Согласно изменениям в законе, новые граждане Израиля получили ряд существенных налоговых льгот.

Налоговая реформа для репатриантов

Для прошедших алию граждан предусмотрено право на льготы в налогообложении на протяжении первых 10 лет проживания в Израиле. Реформа относится также к израильтянам, вернувшимся на родину после длительного пребывания за рубежом. Принятые поправки к законодательству увеличивают перечень налоговых привилегий и существенно упрощают процесс подачи отчетности. Репатриантам предоставляются следующие льготы:

• 
  Право получения дохода от зарубежных предприятий без уплаты подоходного налога в Израиле

• 
  Отсутствие налогообложения на прибыль, получаемой в виде пенсионных выплат

• 
  Отсутствие требований к подаче налоговой декларации на протяжении 10 лет

• 
  Частичное освобождение от подоходного налога (мас ахнаса) для работающих в размере льготных единиц* (некудот зикуй) в течение 3,5 лет с момента получения статуса репатрианта

• 
  Скидки при уплате муниципального налога (арнона) на 1 год

• 
  Отсутствие необходимости уплаты налога на доход от валютных сбережений в течение 20 лет

Величина льготной налоговой единицы составляет 50 евро в месяц. В течение 1,5 года субсидия репатрианта равняется 3-м льготным единицам (150 евро). В последующие 2 года сокращается до 1 единицы. Некудот зикуй активируются после подачи репатриантом в налоговое управление соответствующей формы.

От налоговой пошлины освобождаются все категории доходов, получаемые за рубежом, – зарплата, прибыль от бизнеса, дивидендов, сдачи имущества в аренду или продажи. Срок предоставления льготы начинается в момент прибытия репатрианта в Израиль. Департамент поддержки деловой инициативы предоставляет прошедшим алию гражданам всестороннюю консультативную поддержку по вопросам налогообложения, развития и создания предприятий на израильской территории.

Подоходный налог в Израиле

Налогообложение Израиля предусматривает начисление подоходного налога по прогрессивной шкале. Чем больше доход израильского гражданина, тем выше процентная ставка взимаемой пошлины. Минимальный подоходный налог в Израиле составляет 10% и соответствует доходу менее 1540 евро. В соответствии с уровнем прибыли пошлина может достигать 50%. Израильтянин приобретает статус налогоплательщика по достижении 16 лет. Каждый гражданин имеет право получить субсидию в размере 2,25 льготной единицы. Для репатриантов гражданские субсидии суммируются со льготами, предоставляемыми Министерством абсорбции.

Ступени подоходного налога, установленные на 2017 год

Каждый год ступени подоходного налога в Израиле пересчитываются в соответствии с экономической ситуацией. Раз в 5 лет проводится исследование потребительской корзины и определяется прожиточный минимум. У каждого гражданина Израиля есть возможность подать заявление на перерасчет подоходного налога по новейшим ставкам. Пошлина взимается как с физических, так и с юридических лиц. Предприятия подают отчеты в конце года и облагаются налогом, рассчитанным исходя из суммы чистого дохода.

Налогообложение бизнеса в Израиле

Каждая компания, ведущая предпринимательскую деятельность на израильской территории, обязана раз в год предоставлять полный отчет о налогах. Документы подаются в Налоговую инспекцию и Ведомство национального страхования ежегодно до конца апреля. Расходы компании, связанные с ведением предпринимательской деятельности, вычитаются из общей суммы налога, которую требуется оплатить.

Вместе с подоходным налогом все предприятия Израиля платят НДС. Процентная ставка налога на добавленную стоимость для всех компаний составляет 17%, за исключением сфер недвижимости, туризма и банковского дела. Приобретение земельного участка под строительство облагается налогом в размере 2,5% от стоимости постройки. На приобретение земли для агротехнической деятельности пошлина не предусмотрена. Налог на дивиденды составляет от 25 до 32% и может быть снижен до 15%, если деятельность компании подпадает под закон “О стимулировании инвестиций”.

Для бизнесменов и инвесторов существуют разработанные программы поощрения предпринимательской деятельности на территории Израиля. Целью инициативы является снижение уровня налоговых выплат. Компании, работающие в определенных правительством сферах, например, строительной, могут получить льготы на 10 лет или полное освобождение от уплаты налога на прибыль.

Пенсионная программа Израиля

Пенсионные выплаты начисляются израильским гражданам из двух источников – Государственной системы страхования (Битуах Леуми) и налоговых отчислений. Размер налогов на пенсию и пенсионных пособий пересматривается каждый год.

При достижении возраста 67 лет для мужчин и 64 года для женщин Битуах Леуми начинает выплачивать пенсионеру пособие по старости. Минимальная ежемесячная выплата составляет 356 евро для лиц, проработавшие на территории Израиля 9 лет и меньше. За каждый год работы сверх 9 лет пенсионер получает надбавку в 2% до максимальных 523 евро в месяц. Гражданин Израиля может отложить выплату пособия по старости до достижения им 70 лет и в этом случае получить дополнительную выплату в размере 5% за каждый год отсрочки. В случае проживания пенсионера за рубежом, пособие по старости выплачивается при наличии специальных договоренностей между иностранным государством и Израилем.

В соответствии с системой налогообложения Израиля, каждый гражданин перечисляет 6% заработной платы в фонд страхования. Со стороны работодателя на страховой счет сотрудника переводятся суммы в размере 6,5% от зарплаты на пенсию и 6% отчислений на случай увольнения. В Израиле существует 3 страховых пенсионных фонда, отличающиеся друг от друга размером комиссионных, величиной ежемесячных отчислений и видом страхования: Керен пенсия, Купат гемель и Битуах манаэлим. Всю информацию о пенсионных накоплениях можете узнать, обратившись в нашу компанию.

Налоги на имущество в Израиле

Налогообложение в Израиле предусматривает выплату налогов владельцами недвижимости как при покупке, так и последующем владении. Пошлина на приобретение жилья составляет 3,5-10% в зависимости от стоимости. В случае покупки земельного участка процентная ставка налога составляет от 0,5 до 6%. Новые репатрианты имеют преимущество в приобретении жилья, поскольку максимальная пошлина составляет 5%.

Единый налог на недвижимость в Израиле отсутствует, вместо него владельцы выплачивают муниципальный сбор – арнону. На размер пошлины влияет расположение и площадь дома или квартиры. В среднем арнона составляет около 46 евро в месяц. Доход, получаемый владельцем от аренды, облагается налогом по ставке от 31 до 50% в зависимости от величины.

Продажа недвижимости также облагается налогом. Пошлина оплачивается продавцом после совершения сделки. Размер налога составляет 25% от разницы между стоимостью покупки и продажи жилья. Система налогообложения Израиля предусматривает ряд налоговых льгот, позволяющих сократить величину выплаты вплоть до полного освобождения.

Израильское правительство предоставляет репатриантам существенное уменьшение налогообложения для облегчения переезда и обустройства в стране. Преимущества в оплате государственных пошлин являются лишь небольшой частью программы Израиля по поощрению возвращения евреев на этническую родину. Детальную информацию о возможности получения дополнительных льготных единиц узнавайте у специалистов нашей компании. Мы поможем Вам успешно адаптироваться в новом обществе.

Получите
профессиональную
помощь в оптимизации
налогооблажения

Налоги в Израиле: сколько платить и как экономить

Подробнее о деловой экосистеме страны читайте в обзоре RB.RU: Куда идти стартапам в Израиле

Содержание:

• Налоги для физических лиц 
• Статус налогового резидента
• Подоходный налог 
• Льготы для резидентов
• Льготы для иммигрантов и репатриантов
• Льготы для квалифицированных экспатов
• Страховые взносы
• Налоги для инвесторов
• Покупка недвижимости, сдача в аренду и продажа
• Налоги для корпораций
• Налоги для малого бизнеса
• Налоги для инновационных компаний

Налоги для физических лиц

Статус налогового резидента

Статус налогового резидента в Израиле присваивается, если человек проводит в стране 183 дня в году и больше. Также действует принцип «центра жизненных интересов», который учитывает семейные, социальные и экономические связи с Израилем. При наличии подтвержденных связей достаточно присутствовать в Израиле всего 30 дней в году.

«Если ваша семья живет в Израиле, если вы проводите тут больше времени, чем в любой другой стране мира, нет смысла высчитывать дни и стараться провести в Израиле меньше шести месяцев в году, от статуса налогового резидента это не избавит», — поясняет Эли Гервиц, адвокат и президент израильской русскоязычной адвокатской коллегии «Эли (Илья) Гервиц».

Подоходный налог («мас ахнаса»)

Подоходный налог действует на все личные доходы физических лиц: заработную плату, доход от ведения бизнеса (кроме сельскохозяйственного производства), пенсионные пособия и другие.

Ставка налога прогрессивная в зависимости от размера дохода:

Физлица, чей годовой доход превышает 647 640 шекелей, платят на эту сумму дополнительные 3%. Это так называемый налог на особо высокий доход с суммарной ставкой 50%.

Пример расчета подоходного налога для зарплаты 100 000 шекелей в год:

75 480 х 10% + (100 000 — 75 480) х 14% = 7 548 + 3 433 = 10 981 шекель

В общем виде налоговые обязательства резидентов, которые получают доход только от трудовой занятости, выполняются их работодателем. Самостоятельно подавать налоговую декларацию нужно в следующих случаях: 

• если у вас несколько мест работы или источников дохода;
• если ваш годовой заработок превышает 590 000 шекелей;
• если вы нерезидент и налог на доход не удерживается у источника.

В целом принципы налогообложения резидентов и нерезидентов одинаковы, однако для них действуют разные льготы. Также существуют дополнительные правила для новых иммигрантов, репатриантов и экспатов.

Льготы для резидентов

В Израиле действует система «льготных налоговых единиц» («некудот зикуй»), которая позволяет снизить подоходные налоги.  

Определенным категориям лиц полагаются налоговые единицы, каждая из которых в 2021 году дает налоговый вычет в размере 218 шекелей в месяц или 2616 в год.

Основные налоговые единицы:

• Гражданин Израиля — 2,25
• Женщина — 0,5
• Несовершеннолетний работник (16-18 лет) — 1
• Льготы на детей — от 0,5 до 2,5 в зависимости от возраста ребенка
• Солдаты — от 1 до 2 в зависимости от срока службы

Таким образом, каждый гражданин Израиля имеет как минимум 2,25 балла, что дает 5 886 шекелей в год. Если ваш подоходный налог не превышает эту сумму, то он фактически погашается за счет «некудот зикуй».

Льготы для иммигрантов и репатриантов

Для иммигрантов и вернувшихся в страну репатриантов после 10 лет отсутствия в Израиле действуют особые налоговые правила.

В течение первых 18 месяцев пребывания в стране им положены 3 льготные единицы «некудот зикуй», на следующий год — 2 и на третий — 1.

Важное преимущество — 10-летнее освобождение от налога на большинство видов пассивного дохода, полученного за границей. К ним относятся дивиденды, проценты, рента, роялти, пенсия и так далее.

Например, если вы переехали в Израиль, но при этом сдаете квартиру в России, налог на арендный доход вам платить не нужно.

Не будет облагаться налогом в первые 10 лет и прирост капитала при продаже зарубежных активов. Если вы стали налоговым резидентом в 2021 году, а квартиру в России продадите, скажем, в 2026-м, то налог на прибыль не заплатите. 

Льготы для квалифицированных экспатов

Приглашенным из-за границы экспертам и лекторам тоже предоставляются льготы. Это касается узкоспециализированных знаний и навыков, которыми не владеют израильские специалисты.

Подтвержденный статус иностранного эксперта позволяет платить не более 25% налога на определенный размер дохода в течение 3 лет с возможным продлением до 5 лет. 

В первые 12 месяцев работы в Израиле также можно вычесть из налогообложения расходы на проживание (до 330 шекелей в день или 50% от заработной платы) и некоторые коммунальные услуги. Для этого необходимо сохранить договор аренды, гостиничные счета и квитанции об оплате ЖКУ.

Страховые взносы («Битуах Леуми»)

Помимо подоходного налога физические лица платят взносы в национальную систему страхования и налог на страхование здоровья.

Налоги для инвесторов

Особые правила действуют на пассивный доход физических лиц: с процентов, дивидендов, роялти и аренды. 

Для налоговых резидентов других стран, с которыми у Израиля подписаны налоговые соглашения, налоговые ставки могут быть ниже, чем для израильтян. Подробнее об условиях российско-израильского соглашения можно прочитать здесь.

Проценты

Процентный доход облагается налогом по ставке 25%. Если вы инвестируете в ценные бумаги, котируемые на бирже, или в финансовые институты, ставка может быть понижена до 15%. 

Дивиденды

Для дивидендов действует ставка налога 25%. Для некоторых предприятий, подпадающих под действие Закона о поощрении капитальных вложений, может действовать пониженная ставка 20%. 

Роялти

Доход с продажи права пользования интеллектуальной собственностью подлежит налогообложению по ставке 26,5%.

Покупка недвижимости

Приобретенная недвижимость облагается налогом, ставка которого зависит от типа объекта, стоимости, статуса покупателя (резидент, репатриант или нерезидент) и наличия других объектов в собственности. Налог называется «мас рехиша».

Для резидентов и нерезидентов действует прогрессивная ставка налога, стартующая от 5% на недвижимость стоимостью до 1,3 млн шекелей (порядка 400 000 $). Максимальный налог может достигать 10% (на объект дороже 17,8 млн шекелей).

При покупке резидентом первого жилья сумма до 1,7 млн шекелей не будет облагаться налогом. «Государство поддерживает израильтян, которые хотят решить свой жилищный вопрос — от налогов освобождены сделки стоимостью до полумиллиона долларов, — рассказывает Анастасия Фалей, аналитик портала Prian. ru. — Но важно понимать: если в России жилье такой стоимости относится к премиум-сегменту, то в Израиле это средний класс. 

К 2021 году стоимость 4-комнатной квартиры (а это самый распространенный в Израиле тип жилья) составила 1,65 млн шекелей в среднем по стране, а, например, в дорогом Тель-Авиве — 3,5 млн шекелей, то есть около 1 миллиона долларов».

Для новых репатриантов налог на недвижимость стоимостью до 1,8 млн шекелей составляет 0,5%, дороже — 5%. По мнению Анастасии Фалей, в некоторых случаях, особенно при покупке дорогой недвижимости, выгоднее быть новым репатриантом, чем коренным гражданином страны.

Интересно, что на налоговую льготу могут претендовать даже те, кто фактически еще не переехал в Израиль, но собирается это сделать в ближайшие два года.

Налог не взимается, если вы приобретаете недвижимость на первичном рынке у лицензированного застройщика.

Содержание недвижимости

В Израиле существует муниципальный сбор для владельцев недвижимости. Его размер зависит от местоположения и площади объекта и может различаться в несколько раз. За среднестатистическую квартиру выходит порядка 200 шекелей в месяц.

Еще один налог, который придется заплатить, если вы значительно улучшили жилье, тем самым повысив его стоимость, — налог на улучшения. Он составляет 50% от суммы, на которую выросла стоимость объекта.

Сдача в аренду

Арендный доход облагается налогом по прогрессирующей шкале так же, как и активный доход физического лица, только в этом случае минимальная ставка составит 31% (для лиц старше 60 лет — 10%). Из налогооблагаемой суммы можно вычесть расходы на содержание жилья: ремонт, износ и так далее.

Однако если сдача в аренду не является бизнесом и недвижимость сдается одним физическим лицом другому для проживания, то можно выбрать второй вариант — платить всего 10% налога, но без вычета текущих расходов. При этом налог важно оплатить в течение 30 дней после завершения налогового года.

При сдаче в аренду нескольких квартир можно выбрать только один вариант налогообложения. Для сдачи в аренду зарубежной недвижимости действует единая ставка налога 15% без возможности вычитать сопутствующие расходы.

Доход до 5 070 шекелей в месяц (на 2021 год) налогом не облагается. Если он превышает эту сумму не более чем в два раза, то есть в пределах 10 140 шекелей, то можно претендовать на частичное освобождение. В этом случае механика расчета не облагаемой налогом суммы не самая очевидная, поэтому покажем ее сразу на примере.

Допустим, ваш доход со сдачи квартиры в аренду составляет 6 000 шекелей. Максимальная сумма, освобожденная от налога в 2021 году — 5 070 шекелей. Она еще не финальная — у вас сумма будет меньше. Вычитаем из вашего дохода 5 070 и получаем разницу — 930 шекелей. Далее вычитаем эту сумму из «потолка» (5 070) и получаем уже вашу не облагаемую налогом сумму — 4 140 шекелей. Соответственно, налог вы заплатите только на оставшиеся 1 860 шекелей.

Тель-Авив

Продажа недвижимости

При продаже объекта взимается налог на прирост капитала («мас шевах») — 25% от чистой прибыли, после вычета сопутствующих расходов. 

Резиденты Израиля, которые продают недвижимость раз в 4 года или свое единственное жилье, освобождаются от налога. Во втором случае важно, чтобы в предыдущие 18 месяцев человек не продавал ни эту, ни любую другую квартиру.

Налоги для корпораций

Основная форма организации бизнеса для корпорации — общество с ограниченной ответственностью, Ltd.

Компании платят корпоративный налог по ставке 23%. У фирм, зарегистрированных в Израиле, налогообложению подлежит весь мировой доход, у иностранных компаний с местными филиалами — только начисленный в Израиле.

Дивиденды, полученные от другой израильской компании в результате ее дохода, начисленного в Израиле, освобождаются от налога. Дивиденды из-за границы или дивиденды, полученные в результате зарубежного дохода компании, будут облагаться налогом по ставке 25%.

Страховые выплаты за сотрудников («Битуах Леуми») суммарно составляют от 3,5 до 17,5%. Для их расчета можно воспользоваться калькулятором.

Товары и услуги облагаются НДС по стандартной ставке 17%. На некоторые туристические услуги и продажу овощей и фруктов налога нет.

Preferred Enterprise

Статус приоритетного предприятия можно получить, если компания способствует развитию производственного потенциала экономики и возможностей для трудоустройства. Ставка корпоративного налога составляет 7,5% (в приоритетных регионах) или 16% (во всех остальных).

Special Preferred Enterprise

Это особый режим для очень крупных компаний, которые динамично инвестируют в производственные активы, НИОКР и создание возможностей для трудоустройства.  

Такая компания должна продемонстрировать высокие доходы (от 1 млрд шекелей в год, а также участие в группе компаний с валовым доходом от 10 млрд в год) и серьезный вклад в национальную экономику.

В первые 10 лет будет действовать ставка налога 5 или 8% в зависимости от региона. Далее, если компания не предоставит новую инвестиционную программу, к ней будет применяться режим Preferred Enterprise.

Налоги для малого бизнеса

Существует две формы ИП: «эсек патур» и «эсек мурше». Зарегистрировать их можно только резиденту. Есть небольшое исключение для иностранцев, получающих гражданство. В этом случае допускается оформить совместный бизнес с локальным представителем, который временно станет налоговым гарантом. После получения гражданства уже можно будет переоформить бизнес на себя.

Предприниматели платят подоходный налог от 10 до 50% и страховые взносы. «Эсек патур» более выгоден с точки зрения налогов, так как позволяет не платить НДС, а также предполагает более простую налоговую отчетность. Он подходит предпринимателям, которые продают товары или услуги частным лицам. 

Так может зарегистрироваться, например, бухгалтер, консультант или стоматолог. В этом случае оборот бизнеса лимитирован, предельная сумма ежегодно меняется, в среднем она составляет 100 000 шекелей.

Фруктовая лавка в Тель-Авиве

Если бизнес превысит максимально допустимый оборот, то перейдет под правила налогообложения «эсек мурше» с необходимостью платить НДС на все товары и услуги. При этом часть средств, затраченных в целях развития бизнеса (закупка сырья, содержание транспорта и так далее), можно будет вернуть.

«В Израиле проповедуется принцип налоговой нейтральности, поэтому, не считая низких уровней дохода, нет существенной разницы между разными способами «вывода» прибыли: через налог на корпоративную прибыль и налог на дивиденды, через зарплату себе от своей компании или через ИП. В двух последних случаях — с оплатой социального сбора и подоходного налога», — рассказывает Эли Гервиц.

Налоги для инновационных компаний

Активное развитие технологического кластера Израиля в числе прочего обусловлено государственными грантами и налоговыми льготами для бизнеса и инвесторов.

Компании, инвестирующие в НИОКР, имеют право на вычет этих расходов в первые 2 или 3 года в зависимости от отрасли. Приоритетными являются промышленность, транспорт, сельское хозяйство и энергетика.

Физические лица, инвестирующие в R&D-компании, могут вычесть вложенные средства из налогообложения любого другого дохода — в пределах 5 млн шекелей для каждой компании. Если инвестором выступает иностранная компания с израильской «дочкой», то она может вычесть сумму инвестиций в течение трехлетнего периода.

Кроме того, существуют специальные режимы налогообложения для крупных предприятий:

Preferred technological enterprise

Статус предпочтительного технологического предприятия предоставляется, если IT-компания тратит более 7% доходов на НИОКР или одобрена национальным управлением технологических инноваций.  

Ставка корпоративного налога составляет от 7,5 до 12% в зависимости от региона. Налог на дивиденды — 20%, пониженная ставка 4% может применяться к дивидендам, выплачиваемым иностранной материнской компании, которая владеет не менее 90% акций.

Special preferred technological enterprise

Если вдобавок к вышеуказанным условиям компания также входит в группу с годовым доходом более 10 млрд шекелей, к ней применяется пониженная ставка налога на прибыль в размере 6% на первые 10 лет.

Таким образом, Израилю удается всесторонне стимулировать развитие инноваций: как небольших стартапов за счет инвесторов, так и крупных игроков с помощью низких налогов и вычетов.

• Из зарплаты резидентов вычитаются 0,4% на первые 6 331 шекелей и 7% на оставшийся доход (в пределах 44 020 шекелей в месяц). Надбавка работодателя составляет 3,55% и 7,6% на эти суммы.
• Для нерезидентов соответственно: 0,04% + 0,59% на первые 6 331 шекелей и 0,87% + 2,65% на оставшуюся сумму.

Дополнительно взнос резидентов на медицинское страхование составляет 3,10% с первых 6 331 шекелей и 5% с остального дохода. Нерезиденты этим налогом не облагаются.

Изображения: Unsplash

Израильские налоги, Израильский подоходный налог, Израильские налоговые ставки, Израильская экономика, Израильский бизнес для предприятий 2022

Главная/Налоги Израиля/Налоги Израиля

Последнее частичное обновление, январь 2022 г.

Налоговая система в Израиле:

Налоговое законодательство Израиля претерпело серьезные изменения с 1 января 2003 года.
Согласно израильской налоговой реформе, налог взимается на индивидуальной основе, а не на прежней территориальной основе, израильтяне платят налог со всех источников дохода, как в Израиле, так и за границей.
В 2022 году ставка налога на прибыль корпораций в Израиле составит 23%.
Ставки налога на доходы физических лиц в 2022 году составляют 10-47%.
Существуют сниженные налоговые ставки для пассивного дохода, т. е. аренда квартиры и проценты.

Налогообложение текущих доходов (НДФЛ)

Индивидуальный подоходный налог (как для работающих, так и для самозанятых) представляет собой прогрессивный налог, начинающийся с 10% и увеличивающийся до максимума 47% (в настоящее время при валовом ежемесячном доходе около 12 000 долларов США).
Бонусные баллы начисляются на причитающийся налог, который уменьшает подлежащий уплате налог (балл льготы составляет примерно 650 долларов в год).
Основные надбавки приведены в следующей таблице:

Информацию о дополнительных надбавках/освобождениях см. ниже в разделе «Доход, не облагаемый налогом».

Ставки годового подоходного налога для физических лиц в Израиле (2022)

Примечание: Годовые ставки налога на пассивный доход, т.

е. аренда бизнеса, находятся:

Примечание. Существует дополнительный подоходный налог в размере 3% для годового дохода, превышающего 663 240 шек.

Сроки уплаты налога

Налог, причитающийся с работника, удерживается у источника его работодателем.
Работодатель перечисляет налог в подоходный налог 15-го числа месяца за предыдущий период.
Работодатели с большим числом работников отчитываются перед налоговыми органами один раз в месяц, а работодатели с меньшим числом работников представляют декларацию раз в два месяца (так, например, мелкий работодатель будет подавать декларацию за январь и февраль 15 марта).
Самозанятые лица, а также компании с ограниченной ответственностью уплачивают аванс в счет подоходного налога 15-го числа месяца. Здесь также предприятия, которые отчитываются один раз в два месяца 15-го числа следующего месяца, отличаются от более крупных предприятий, которые представляют отчетность один раз в месяц.
Большинство авансов для самозанятых/компаний определяются налоговыми органами в соответствии с цифрами в годовом отчете, представленном предприятием за предыдущий год.
Авансы для новых предприятий устанавливаются налоговыми органами в соответствии с принятым процентом для сектора, к которому принадлежит бизнес.
Система предоплаты налогов обычно основана на проценте от общей выручки бизнеса, независимо от фактических расходов, которые были понесены в течение месяца.

Корпоративный налог Израиля

Корпоративный налог, включая налог на прибыль и корпоративный налог, установлен по ставке 23% в 2022 году.
Эта ставка относится к нераспределенной прибыли корпорации.
В некоторых случаях применяется сниженная ставка налога или предоставляется освобождение, главным образом, определенным промышленным компаниям, определенным как «утвержденные предприятия», как будет указано ниже.

Служба социального обеспечения Израиля

В 2022 году предельный ежемесячный размер выплат по социальному обеспечению составляет 45 075
.
Самые высокие ставки:

• Работодатель — 3,55%-7,6%
• Сотрудник — 3,5%-12%
• Самозанятые платят 5,97%-17,83% от ежемесячного дохода до 45 075 шек.

Израиль Удержанный налог

Ставки налога у источника для выплат нерезидентам составляют:

• Дивиденды — 4%/15%/20%/25%/30%
• Роялти — 23%
• Проценты — 23%

Израиль Амортизация/Основные средства

Амортизация основных средств может быть вычтена из налогооблагаемого дохода. Нормы амортизации, допустимые в Израиле, следующие:

Актив	Амортизация
Высококачественные каменные здания	4%
Здания из железобетона высшего сорта	4%
Здания второй категории с менее прочной конструкцией	4%
Разная мебель	6%
Мебель для кафе, ресторанов и т. д.	12%
Разное оборудование	7%
Кондиционеры	10%
Машины и оборудование для строительства	20%
Транспортные средства	15%
Грузовые автомобили, пикапы массой более 3 тонн	20%
Такси, прокат автомобилей	20%
Автомобили для автошкол	20%
Компьютеры	33%
Деловая репутация	10%
Профессиональная литература	15%

Комментарий: Указанные тарифы являются базовыми.
Есть дополнительные преимущества для оборудования, работающего в (2 и 3) смены на промышленных предприятиях или гостиницах.

Австрия Подоходный налог и налоговое законодательство
| Бразилия Подоходный налог и налоговое законодательство
| Подоходный налог и налоговое законодательство Болгарии
| Налог на прибыль БВО и налоговое законодательство
| Подоходный налог и налоговое законодательство Канады
| Подоходный налог и налоговое законодательство Китая
| Хорватия Подоходный налог и налоговое законодательство
| Подоходный налог Кипра и налоговое законодательство
| Чешская Республика. Налог на прибыль и налоговое законодательство
| Эстония Подоходный налог и налоговое законодательство
| Финляндия Подоходный налог и налоговое законодательство
| Франция Подоходный налог и налоговое законодательство
| Подоходный налог и налоговое законодательство Грузии
| Германия Подоходный налог и налоговое законодательство
| Греция Налог на прибыль и налоговое законодательство
| Подоходный налог и налоговое законодательство Гонконга
| Венгрия Подоходный налог и налоговое законодательство
| Индия Подоходный налог и налоговое законодательство
| Иран Подоходный налог и налоговое законодательство
| Ирландия Налог на прибыль и налоговое законодательство
| Подоходный налог и налоговое законодательство Израиля
| Италия Налог на прибыль и налоговое законодательство
| Подоходный налог и налоговое законодательство Японии
| Латвия Подоходный налог и налоговое законодательство
| Ливия Подоходный налог и налоговое законодательство
| Литва Налог на прибыль и налоговое законодательство
| Подоходный налог и налоговое законодательство Мальты
| Мексика Налог на прибыль и налоговое законодательство
| Черногория Подоходный налог и налоговое законодательство
| Налог на прибыль и налоговое законодательство Нидерландов
| Польша Подоходный налог и налоговое законодательство
| Подоходный налог и налоговое законодательство Португалии
| Румыния Налог на прибыль и налоговое законодательство
| Россия Налог на прибыль и налоговое законодательство
| Сербия Подоходный налог и налоговое законодательство
| Словакия Подоходный налог и налоговое законодательство
| Словения Подоходный налог и налоговое законодательство
| Испания Подоходный налог и налоговое законодательство
| Подоходный налог Сингапура и налоговое законодательство
| Тунис Подоходный налог и налоговое законодательство
| Турция Подоходный налог и налоговое законодательство
| Налог на прибыль и налоговое законодательство ОАЭ
| Подоходный налог и налоговое законодательство Великобритании
| Украина Налог на прибыль и налоговое законодательство
| США Подоходный налог и налоговое законодательство

Примечание. Информация на этом сайте предназначена только для общего ознакомления. Пользователям этого сайта рекомендуется получить профессиональную консультацию, прежде чем принимать практические налоговые решения.
Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими условиями обслуживания
перед входом на этот сайт.

Различия между налоговыми ставками Израиля и США

Вопреки распространенному мнению, системы налогообложения в каждой стране очень разные. Таким образом, американская и израильская налоговые системы также отличаются друг от друга. Для многих людей важно знать эти различия — независимо от того, имеют ли они двойное гражданство или рассматривают возможность инвестирования в Соединенные Штаты. В этой статье мы представим разницу между налоговыми ставками в Израиле и налоговыми ставками в Соединенных Штатах.

Ключевые отличия

Обязанность по представлению отчетности по подоходному налогу

В то время как обязанность по отчетности в США широко распространена и распространяется как на американских граждан, не проживающих в США, так и на иностранных граждан, инвестирующих в США — без различия между самозанятыми и наемными работниками, израильское обязательство по отчетности зарезервировано для самозанятых (которые не подпадают под освобождение, за исключением наемных работников, отвечающих определенным условиям). Однако, в то время как обязанность сообщать в Соединенных Штатах является почти обязательной для всех, обязанность сообщать в Израиле распространяется только на определенных граждан.

Наложение обязательства по предоставлению всеобъемлющей отчетности имеет большое значение хотя бы из-за расходов, связанных с бюрократическими процедурами, связанными с заполнением отчета и его отправкой.

Ставка подоходного налога, применяемая к физическим лицам

Как в Израиле, так и в Соединенных Штатах налоговая система является прогрессивной – механизм, который облагает налогом физическое лицо в соответствии с доходом, лица с низким доходом будут облагаться налогом по более низкой ставке в то время как те, у кого более высокие доходы, облагаются налогом по более высокой ставке. Таким образом, в обоих методах налогообложения существуют налоговые категории по доходам. Однако налоговые ставки различаются.

Во-первых, в то время как налоговые ставки в Израиле фиксированы и не связаны с личным статусом налогоплательщика, налоговые ставки в Соединенных Штатах напрямую связаны с этим статусом. Налоговая система США различает несколько личных статусов.

Персональные статусы по американской налоговой системе

• Холост (холост или разведен/вдовец без детей)
• женаты сообщают вместе
• Женат, сообщающий отдельно
• Глава семьи
• Известный вдовец

Для каждого статуса налоговая система США устанавливает различные налоговые ставки, которые зависят от дохода физических лиц. Ставки варьируются в зависимости от значения личного статуса, например, ставка налога, применяемая к физическому лицу, будет выше, чем ставка, применяемая к главе семьи, принимая во внимание тот факт, что глава семьи поддерживает тех, кто живет с ним.

В целом предельные налоговые ставки в США колеблются в пределах 10-37%, а предельные налоговые ставки в Израиле колеблются в пределах 10-47%.

Ставки корпоративного налога

Как в США, так и в Израиле метод налогообложения компаний состоит из двух этапов: налогообложение дохода компании по ставке корпоративного налога и налогообложение дохода акционера при распределении дивидендов.

Однако, в то время как ставка подоходного налога в Израиле для компаний составляет 23%, а распределение дивидендов – 25% (распределение дивидендов контролирующему акционеру – 30%), ставка корпоративного налога в США ниже и составляет всего 21% . Точно так же налог на дивиденды будет производиться в соответствии с предельной налоговой ставкой, которая применяется к физическому лицу, получающему дивиденды.

Ставки налога на проценты

Большинство выплат по процентам в США не облагаются налогом, в то время как в Израиле выплаты процентов считаются доходом во всех смыслах и целях и облагаются налогом по фиксированной ставке 15%. Необлагаемые налогом возвраты процентов по ставке предельного налога, применимой к физическому лицу.

Пенсии, плата за обучение и страховые фонды

В Соединенных Штатах снятие взносов в пенсионные или страховые фонды считается доходом во всех смыслах и целях и облагается налогом в соответствии с предельной налоговой ставкой, применимой к налогоплательщику. С другой стороны, в Израиле изъятие пенсионных или резервных фондов обычно освобождается от большинства или частично. Следует подсчитать, что вклады работодателей для оплаты обучения, пенсий или резервных фондов в Израиле не облагаются налогом, в отличие от США, где эти доходы также облагаются налогом.

Операции с недвижимостью

При продаже недвижимости налогоплательщики в США могут получить выгоду от налогообложения прироста капитала по низким ставкам в соответствии с соответствующим предельным налогом. Более того, если продажа была осуществлена ​​по истечении полного года, в течение которого налогоплательщик владел имуществом, амортизационная составляющая облагается налогом по ставке 25%, а компонент прироста капитала облагается налогом по ставке около 15%. В Израиле вышеуказанного различия не существует, и не имеет значения, как долго имущество находилось во владении.

Периодический доход от недвижимости, т. е. доход от аренды, который будет классифицироваться как доход от коммерческой деятельности, будет облагаться налогом в соответствии с предельной налоговой ставкой, применимой к налогоплательщику, или в соответствии со ставками корпоративного налога (в отношении компании). Налогообложение будет применяться ко всей сумме аренды. С другой стороны, в Израиле арендная плата в размере до 5070 не облагается налогом, а налог будет применяться к любой сумме сверх этой суммы.

Налогообложение пассивного дохода

Американские граждане со значительными доходами, как указано в законе, будут облагаться налогом на доход от инвестиций в размере 3,8% на их доход от пассивных инвестиций (доход от дивидендов, процентный доход, свободный процентный доход, роялти, доход от аренды и т. д.) Это в дополнительно к налогу на прибыль, применяемому к ним.

Концептуальное налогообложение

Другими уникальными налогами в системе налогообложения США являются концептуальные налоги, введенные в рамках налоговой реформы 2018 года. Налоги взимаются с американских корпораций, владеющих иностранными компаниями с долей более 10%, и применяются к прибыли этих иностранных компаний:

Налог на сверхприбыль

Единовременный налог на сверхприбыль в размере приблизительно 15,5% наличными и налог в размере 8% на прочую прибыль.

Дополнительный налог на прибыль и имущество

Дополнительный налог в размере 10,5% от стоимости дохода иностранной компании за вычетом расходов и 10% от фиксированной стоимости актива.

Ставки налога на недвижимость

Ставки налога на недвижимость в США одни из самых высоких в мире. Имущество американских граждан освобождается от уплаты налога на наследство в размере до 11,2 млн долларов. Напротив, поместья иностранных граждан, находящиеся в Соединенных Штатах, освобождаются от уплаты налога только до 60 000 долларов США, и ставка налога, которая будет применяться к ним, составляет 35%. В Израиле нет налога на недвижимость, за исключением редких случаев.

Резюме

Как мы видели в предыдущих сегментах, израильская налоговая система и американская налоговая система, несмотря на сходство в некоторых принципах, очень разные. Таким образом, крайне важно тщательно изучить оба метода, чтобы обеспечить оптимальное налоговое планирование и принятие обоснованных решений.