Налоговая система Швеции: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения шведских Private LLC компаний и физлиц: VAT и налог на прибыль
Развернуть все записи
Свернуть все записи
Налоговые резиденты, в целом, уплачивают налог со своего мирового дохода.
Нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в Швеции.
Налог на трудовые доходы взимается на национальном и муниципальном уровнях.
Ставка национального налога составляет 20%. Первые 540 700 SEK такого дохода освобождены от национального налога.
Средняя ставка муниципального налога составляет 32%. Нерезиденты уплачивают налог с трудового вознаграждения по ставке 25%.
Прибыль от реализации активов и текущие доходы от инвестиций (дивиденды, проценты, арендный доход) облагаются налогом по ставке 30%.
Прибыль от продажи некотируемых акций облагается по ставке 25%.
Прибыль от продажи частной недвижимости облагается налогом по ставке 22%.
Шведские компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Швеции.
Ставка налога на прибыль составляет 20,6%.
Прибыль от реализации бизнес – активов обычно освобождается от налогообложения.
Некотируемые акции шведских компаний обычно признаются бизнес – активом. Котируемые акции могут признаваться бизнес – активом при владении не менее 10% акций в течение не менее одного года.
Освобождение, в целом, также применяется к акциям иностранной компании – эквиваленте шведскому обществу с ограниченной ответственностью.
Дивиденды по акциям, признаваемым бизнес – активом налогом не облагаются. Льгота не распространяется на дивиденды, вычитаемые в целях налога на прибыль у распределяющей дивиденды компании.
Иностранная компания признается контролируемой при владении, прямом или косвенном, индивидуальном или совместно со связанными сторонами, не менее 25% капитала или прав голоса в ней, и если она облагается налогом по низкой ставке налога (менее 11,33%, т.
е. менее 55% шведской ставки налога на прибыль).
Правила КИК могут не применяться к компаниям из «белого» списка, при этом существуют ограничения по видам доходов, к которым освобождение может применяться.
Правила КИК могут не применяться к компаниям из стран ЕЭЗ, занимающимся активным бизнесом.
С выплачиваемых дивидендов налог удерживается по ставке 30%.
Роялти признаются бизнес – доходом, генерируемым через постоянное представительство в Швеции, и облагаются корпоративным налогом на прибыль по ставке 20,6%.
При выплатах процентов налог у источника выплаты не взимается.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения и директивам ЕС.
Стандартная ставка НДС составляет 25%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 12% и 6%.
Работодатели уплачивают социальные взносы по общей ставке 31,42% от вознаграждения работника.
Работодатели также уплачивают налог по ставке 24,26% с премий в профессиональные пенсионные фонды.
Работники уплачивают пенсионный взнос по ставке 7% от вознаграждения до 550 400 SEK, однако, этот платеж зачитывается против подоходного налога, т.е. эффективно обычно ставка взноса для работника – ноль.
Собственники недвижимости уплачивают налог по ставке 0,75% от налоговой стоимости жилой недвижимости, но не более 8 437 SEK. В отношении зарубежной недвижимости налог не уплачивается.
Налог обычно уплачивается по ставке 1%.
Для промышленной недвижимости ставка налога составляет 0,5%.
При сделках с недвижимостью взимается гербовый сбор по ставке 4,25%.
Швеция заключила 82 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 47 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
82 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Армения, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Бразилия, Вануату, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гамбия, Германия, Греция, Грузия, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кения, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Мексика, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Франция, Филиппины, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швейцария, Шри Ланка, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
47 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Бруней, Гватемала, Гернси, Гибралтар, Гонконг, Гренада, Гренландия, Дания, Джерси, Доминика, Исландия, Каймановы острова, Катар, Коста Рика, Кюрасао, Либерия, Лихтенштейн, Макао (Китай), Монако, Монсеррат, Маршалловы острова, Ниуэ, Норвегия, ОАЭ, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Самоа, Сан Марино, Сейшелы, Сен Мартен, Сент Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай, Фарерские острова, Финляндия.
Кроме того Швеция подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Швеции с 1 октября 2018 года.
Валютный контроль в Швеции отсутствует.
Налоги в Швеции – ставки, размеры, послабления в 2023 году для резидентов и нерезидентов
Королевство Швеция – одно из наиболее благополучных европейских государств. Здесь высокий уровень жизни, экономическая стабильность, развитые институты демократии.
Нельзя не отметить также богатое природное наследие. Это страна лесов, озер и многочисленных островов, расположенных вдоль Балтийского побережья. Все это привлекает людей, и не только в плане отдыха. Нередко сюда едут развивать бизнес или работать. Но перед тем как решиться на столь кардинальные перемены и отправиться сюда на ПМЖ, следует внимательно изучить систему налогов в Швеции – в ней немало нюансов.
Налогообложение в Швеции:
- Особенности системы налогообложения в Швеции
- Источники доходов граждан
- Виды налогов в Швеции в 2023 году
- Налоговая система Швеции для физических лиц
- Налог на прибыль в Швеции
- Налоги в Швеции на имущество
- Перспективы для иммиграции
Особенности системы налогообложения в Швеции
Государственная система налогов в Швеции для физических и юридических лиц сложна для понимания нерезидентами.
Примечательно, что даже представители других европейских стран путаются в ней. Поэтому чтобы обустроиться здесь и успешно заниматься развитием выбранного экономического сегмента, надо ее досконально изучить. Основная особенность налоговой службы тут состоит в том, что она подразделяется на отделы. Каждый из них отвечает за конкретные направления.
Например, существует отдел, специализирующийся на интернет-торговле. Предполагается, что в скором времени появится также направление, отвечающее за иностранный бизнес. С момента вступления в ЕС местные власти прикладывают максимум усилий к тому, чтобы приблизить систему налогообложения к евростандартам.
Многие полагают, что главный отрицательный момент состоит в очень высокой налоговой нагрузке, которая характерна для государства. Однако нужно учесть, что правительство действительно заботится о своих гражданах. Если изучить этот вопрос более детально, можно увидеть, что все не так плохо. Те иммигранты, которые разобрались в налоговых схемах, легко осуществляют в Королевстве экономическую деятельность.
Оставьте заявку на оформление визы
Выберите ваш город Выберите ваш городАлматыАнапаАрзамасБлаговещенскВеликий НовгородВладикавказВладимирВолжскийВоронежДомодедовоИвановоИжевскИркутскКазаньКемеровоКрасногорскКраснодарКрасноярскЛипецкМахачкалаМичуринскМоскваМуромНабережные ЧелныНижний НовгородНовосибирск — СибирскаяНовосибирск — ФрунзеНур-СултанОдинцовоОмскОрелОренбургПодольскРеутовРостов на ДонуРязаньСанкт-ПетербургСочиСтавропольСтерлитамакСургутТольяттиТулаТюменьУлан-УдэУфаХабаровскХабаровск ДикопольцеваЧебоксарыЧеркесскЩелковоЮжно-СахалинскЯкутскЯрославль
Отправить заявку
Все поля обязательны к заполнению
Из каких поступлений формируется шведский госбюджет:
- подоходный налог в Швеции для физических лиц – 28,9 %;
- социальные сборы – 24 %;
- НДС – 20,7 %;
- другие взносы – 11,4 %;
- налог на прибыль – 6,4 %;
- акцизные сборы – 6,2 %;
- сбор на недвижимое имущество – 2,4 %.
Сборы с деятельности резидентов в Королевстве бывают:
- прямыми. Ими облагаются все доходы, которые получают физические и юрлица, а также их собственность;
- косвенными. Больше затрагивают организации, а не физических лиц. Объектом налогообложения выступает оборот предприятий, сюда входят НДС, акцизы.
Налоговые резиденты в Королевстве – это те граждане, которые тут проживают, имеют тесную связь с государством, например, в виде работы, жилья. Они должны платить в казну процент со своих заработков.
Что касается нерезидентов – от них требуется отчисление средств с источников прибыли, находящихся именно на шведской территории.
Источники доходов граждан
Старый город Гамла Стан
Старый город Гамла Стан – это старинная часть Стокгольма, которая поместила на своих улочках множество достопримечательностей. В этом районе находится сердце города – площадь Стурторьет. Также там есть самая узкая улица Швеции, музей Нобеля и Королевский дворец.
Кроме известных сооружений, в старом городе много «секретных» достопримечательностей. Среди них – пушечное ядро в стене дома, мальчик, смотрящий на луну.
Если рассматривать средства, которые резиденты и пребывающие на территории Королевства граждане получают здесь, их источниками выступают труд и капитал.
Труд – это работа, которую человек выполняет. Получаемые за это вознаграждения становятся объектом налогообложения. Это следует помнить тем, кто собрался переехать сюда с целью трудоустройства.
Капитал – собственность, материальное состояние, получаемая человеком либо компанией прибыль.
Соотношение этих начислений выглядит так:
- сборы на труд – 85 % от средств, которые поступают в государственную казну;
- сборы на капитал – 15 % от денег, поступающих в бюджет страны.
Основным источником поступления финансов в госбюджет являются именно обязательные платежи, которые вносят физические лица и компании. Можно сказать, что они «оплачивают» образование, бесплатное страхование жизни, пособия по потере работы.
Целью сбора налогов в Швеции является поддержание надлежащего уровня жизни людей. И правительство с этой задачей хорошо справляется: по данному параметру скандинавское государство обходит Бельгию, Соединенные Штаты, Австрию, Германию.
Виды налогов в Швеции в 2023 году
Основными являются подоходный налог в Швеции, НДС, различные социальные взносы, сборы на недвижимые объекты и прибыль.
Как у физических, так и у юридических лиц платежи порой достигают в совокупности 45 % от всех заработанных средств. Но здесь существует процент, который еще выше– 75 %. По такой ставке взимают средства с представителей шоу-бизнеса. И самое интересное – даже при таких больших начислениях эта сфера не является малоперспективной.
Оставьте заявку на оформление визы
Выберите ваш город Выберите ваш городАлматыАнапаАрзамасБлаговещенскВеликий НовгородВладикавказВладимирВолжскийВоронежДомодедовоИвановоИжевскИркутскКазаньКемеровоКрасногорскКраснодарКрасноярскЛипецкМахачкалаМичуринскМоскваМуромНабережные ЧелныНижний НовгородНовосибирск — СибирскаяНовосибирск — ФрунзеНур-СултанОдинцовоОмскОрелОренбургПодольскРеутовРостов на ДонуРязаньСанкт-ПетербургСочиСтавропольСтерлитамакСургутТольяттиТулаТюменьУлан-УдэУфаХабаровскХабаровск ДикопольцеваЧебоксарыЧеркесскЩелковоЮжно-СахалинскЯкутскЯрославль
Отправить заявку
Все поля обязательны к заполнению
Примечательно, что подоходный налог в Швеции взимают с суммы 45.
000 € в год. В бюджет страны нужно перечислять 20 % от прибыли. Те граждане, чьи доходы ниже, соответственно, ничего не платят. Для них действует ставка 0 %.
Налоговая система Швеции для физических лиц
В Швеции налоги — это святое. Их платят все: пенсионеры, студенты, которые работают, люди, получающие пособия. Исключением являются те граждане, чей годовой доход составляет меньше 426.300 kr.
В Конституции прописано, что власти страны вправе самостоятельно регулировать налоговую ставку и сбор платежей в свой бюджет. Поэтому тут предусмотрен региональный налог, величина которого обусловливается регионом проживания. На местном уровне граждане уплачивают лишь подоходный налог. Ставки в коммунах (муниципалитетах) варьируются от 27,5 % до 33,7 %. В Стокгольме, например, она равна 29,82 %. Начисляют также небольшие суммы за телевидение, погребение. Власти страны стараются предусмотреть многочисленные моменты.
Шведы отчисляют в казну как минимум 30 % от заработанного. Здесь действует прогрессивная шкала налогообложения – чем больше гражданин получает денег, тем больше налогов нужно платить.
Для годового заработка менее 426.300 kr начисления составляют 0 %. Если доходы в пределах от 426.300 до 604.700 kr, отдавать нужно 20 %, а при прибыли более 604.700 kr в год отдают 25 % заработанного.
Вычитают налоги в Швеции из зарплаты. Раз в год приходит декларация. Допускается возможность подписать ее в мобильном приложении посредством электронной подписи. Но следует помнить, что если вы сдаете квартиру либо у вас имеется дополнительный бизнес, в документ вносят подобные сведения.
Важный нюанс – те резиденты, которые находятся в Королевстве по сроку до полугода, освобождены от уплаты подоходного налога в Швеции. Но только если у них нет никаких проблем с взносами налоговых средств в той стране, где они пребывают более полугода.
Налог на прибыль в Швеции
Музей Васа
Музей Васа — экспонат музея – корабль Васа. Корабль, который старше, чем США на 100 лет. Это королевский корабль Швеции, который затонул, не успев закончить первое плавание.
Посетители музея знакомятся с жизнью матросов, кораблем и его историей. Он, кстати, был украшен золотом, а пушки на борту были бронзовыми.
В Швеции налог на прибыль составляет 22 %. Однако бывают исключения. Например, для средств, получаемых от паевых либо инвестиционных фондов, ставка будет выше – 30 %.
НДС в Швеции подпадает под общие требования, которые установлены в европейских государствах. Стандартная ставка равна 25 %. Этим сбором облагается подавляющее большинство продукции и услуг, поставляемых в Королевство.
Для малого бизнеса предусмотрен конкретный порог – 30.000 SEK. До его достижения разрешено не проходить регистрацию для учета НДС.
Для отдельных видов товаров, гостиниц, кемпинговых услуг, книжной продукции, спортивных и культурных мероприятий установлены сниженные ставки – 12 %, 6 %. Если это авиатопливо или медизделия – 0 %.
В Королевстве взимают также сборы на прирост капитала от дивидендов, процентов. В стандартном варианте платить надо 30 %.
Однако если вычеты превышают заработки, то есть происходит дефицит капитала, платежи автоматически снижаются. Такие налоговые скидки равны 30 % от дефицита, но сумма не может превышать при этом 100.000 kr. В некоторых случаях дефицит оказывается больше. Тогда взносы уменьшают до 21 % на ту долю дефицита, что больше 100.000 kr.
Оставьте заявку на оформление визы
Выберите ваш город Выберите ваш городАлматыАнапаАрзамасБлаговещенскВеликий НовгородВладикавказВладимирВолжскийВоронежДомодедовоИвановоИжевскИркутскКазаньКемеровоКрасногорскКраснодарКрасноярскЛипецкМахачкалаМичуринскМоскваМуромНабережные ЧелныНижний НовгородНовосибирск — СибирскаяНовосибирск — ФрунзеНур-СултанОдинцовоОмскОрелОренбургПодольскРеутовРостов на ДонуРязаньСанкт-ПетербургСочиСтавропольСтерлитамакСургутТольяттиТулаТюменьУлан-УдэУфаХабаровскХабаровск ДикопольцеваЧебоксарыЧеркесскЩелковоЮжно-СахалинскЯкутскЯрославль
Отправить заявку
Все поля обязательны к заполнению
Налоги в Швеции на имущество
Желающим купить здесь жилье следует также внимательно разобраться в особенностях налогового законодательства.
На первый взгляд платежи на объекты недвижимого имущества крайне маленькие – 1,7 %. Однако такой процент начисляют не на первоначальную сумму, за которую купили имущество. Сборами облагаются 75 % от нее.
Например, при покупке дома в стране за 10.000 €, 1,7 % будет взиматься с 75 % от этой цены – с 7.500 €. Но это еще не все. Существует другой вид обязательных отчислений – для тех, кто приобретает квадратные метры. Так, с каждого кв. м жилплощади в госбюджет перечисляют деньги в размере 1,5 % от рыночной стоимости.
Поэтому в государстве не особо распространено приобретение недвижимости для дальнейшей сдачи в аренду. Ведь в таком случае правительство рассматривает доходы от жилья в качестве основных. И на них накладываются высокие платежи – до 30 %. Арендодателям не выгодно отдавать чуть менее половины заработков от сдачи имущества во временное пользование.
Наибольшая ежегодная величина сборов на недвижимость достигает 650 €. Но среднестатистический швед обычно платит в казну около 300 € за владение имуществом.
Если речь идет о коммерческой недвижимости, взносы уплачивают по ставке 1 %. Если это промышленные предприятия, налог в Швеции снижается до 0,5 %. Налоговой базой здесь выступает оценочная стоимость собственности. Те здания, которые были построены недавно именно для проживания в них, не облагают обязательными отчислениями в первые 5 лет их эксплуатации. Однако в дальнейшие 5 лет ставка для этих объектов становится равной 50 % от стандартной.
Перспективы для иммиграции
В скандинавской стране недорого оказывают медицинские услуги. Здесь нет высоких ценников на обучение в детских садах, школах. При этом в городах хорошие дороги, регулярно реставрируют исторические сооружения, пространства для общего пользования отличаются аккуратностью и ухоженностью. Даже в случае потери работы есть вариант получения страховых выплат. Все это было бы невозможно без взносов налогоплательщиков.
Однако финансисты дают прогнозы, что налоговое бремя здесь будет только усиливаться. Тут нет льгот для пенсионеров.
Если пожилой гражданин получает в месяц свыше 12.000 €, ему придется делать взносы такие же, что установлены для работающих людей.
Что касается предпринимательской деятельности, нужен очень грамотный бизнес-план. Самыми перспективными сферами являются дизайн, архитектура, торговля, IT-технологии. Но все же для многих представителей других государств налоговая нагрузка здесь довольно высокая. Поэтому перед переездом необходимо тщательно взвесить все за и против. Некоторые люди пользуются услугами налоговых бухгалтеров – если передать им финансовые дела организации, это освобождает от вероятности допустить ошибки и тратить много времени на изучение всех особенности фискальной системы.
Следует учитывать, что при игнорировании действующего порядка подачи отчетной документации налогоплательщику придется платить штраф. При наличии просрочки он составляет 102 €, а если выявлена попытка сокрытия реального дохода либо предоставления ложных данных о прибыли, взимают 40 % от прогнозированных сборов.
Узнать еще больше актуальной информации можно в «Едином Визовом Центре». Наши сотрудники отслеживают все мельчайшие изменения в системе визового законодательства. Если вы решили переехать в скандинавское государство и у вас есть вопросы по корректному оформлению бумаг для въездного разрешения – пишите или звоните нам уже сегодня!
Музей под открытым небом Скансен
Музей под открытым небом Скансен — во всем Стокгольме нет места более колоритного, чем Скансен. Это живое воплощение шведской культуры и истории, которое можно пощупать руками. На территории Скансена есть кафе, домики в национальном стиле, кузница, пекарня, мастерская стеклодува. Всего 150 домов и усадеб XVIII-XX веков. Также посетителям доступен зоопарк, в котором животные живут в естественных условиях.
Глобен-Арена
Глобен-Арена
Музей ABBA
Музей ABBA
Вадстенский замок
Вадстенский замок
1
/ 3
Глобен-Арена
Музей ABBA
Вадстенский замок
Оценка статьи:
Автор статьи: Горелов Владислав
Руководитель отдела клиентской поддержки, путешественник и эксперт в области виз с опытом работы в компании 3 года.
Смотрите также:
Как оформить визу в Тайвань для гражданина РФ
Виза в Ташкент
Виза в Грузию
Краткосрочные сингапурские визы отменят в 2018 году
Путеводитель по Эквадору для туристов из России
Пенсии в Японии
Оставить комментарий
Отправить
Нажимая «Отправить», вы соглашаетесь с условиями Политики конфиденциальности
Ставка подоходного налога в Швеции – данные на 2022 год – прогноз на 2023 год
Ставка подоходного налога в Швеции составляет 52,30 процента. источник: Skatteverket
Ставка подоходного налога с населения в Швеции в среднем составляла 55,99 процента с 1995 по 2023 год, достигнув рекордно высокого уровня в 61,40 процента в 1996 году и рекордно низкого уровня в 51,50 процента в 2000 году. — фактические значения, исторические данные, прогноз, график, статистика, экономический календарь и новости. Ставка подоходного налога с физических лиц в Швеции — значения, исторические данные и графики — последний раз обновлялись в апреле 2023 года.
Ожидается, что ставка подоходного налога с населения в Швеции достигнет 52,30% к концу 2023 года, согласно глобальным макромоделям Trading Economics и ожиданиям аналитиков. Согласно нашим эконометрическим моделям, в долгосрочной перспективе ставка налога на доходы физических лиц в Швеции, по прогнозам, составит около 52,30% в 2024 году.
- 10 лет
- 25 лет
- 50 лет
- МАКС
Диаграмма
Сравнить
Экспорт
API
Встроить
Участники Trading Economics могут просматривать, загружать и сравнивать данные почти из 200 стран, включая более 20 миллионов экономических показателей, обменные курсы, доходность государственных облигаций, фондовые индексы и цены на товары.
Интерфейс прикладного программирования (API) Trading Economics обеспечивает прямой доступ к нашим данным. Это позволяет клиентам API загружать миллионы строк исторических данных, запрашивать наш экономический календарь в режиме реального времени, подписываться на обновления и получать котировки валют, товаров, акций и облигаций.
Функции API
Документация
Заинтересованы? Нажмите здесь, чтобы связаться с нами
Вставьте этот код на свой сайт