Налог в италии на квартиру: Налоговый резидент, налоги в Италии 2023 ▶️ FeodGroup

Содержание

Налоговый резидент, налоги в Италии 2023 ▶️ FeodGroup

С 1992 года Феод Групп оказывает большой спектр иммиграционных, бизнес и юридических услуг в Италии

В составе компании международные юристы и итальянские адвокаты

Налоговый резидент Италии

При планировании переезда и получения ВНЖ Италии, либо же если вы желаете купить недвижимость в Италии или зарегистрировать бизнес, очень важно быть осведомленным о налоговых последствиях. Какие налоги нужно оплачивать в Италии для физических или юридических лиц? Какие налоги нужно платить при покупке и содержании недвижимости? И так далее.

Первоначально, важно различать два статуса резидента: налоговый (tax residency) и иммиграционный (resident for immigration).

Статус иммиграционного резидента дает вам право на проживание в Италии (другими словами это получение ВНЖ или ПМЖ Италии).

При этом получив ВНЖ Италии, вы автоматически НЕ становитесь налоговым резидентом Италии.

А статус налогового резидента определяет, в какой стране вы будете платить налоги.

Критерии определения налогового резидентства Италии для физического лица:

Основным критерием является регистрация физического лица в муниципальном регистре при переезде на ВНЖ или ПМЖ в Италию. Иностранец, который переезжает в Италию, должен подать заявление на регистрацию в Реестре итальянского постоянного поселения в муниципалитете, и проживать более 183 дней в году в Италии.
У физического лица «центр жизненных интересов» в Италии (основной центр деловых, экономических и социальных интересов или его семья проживает в Италии).
Физическое лиц имеет «место жительства» в Италии (недвижимость в Италии, которую иностранец использует как основное место жительства).

Если один из критериев выполнен, то соответственно физическое лицо квалифицируется как налоговый резидент для целей налогообложения в Италии.

Юридические лица – резиденты Италии

Компании и другие юридические лица считаются налоговыми резидентами Италии, если место регистрации или место расположения органов управления или место осуществления основной и вторичной деятельности – Италия. Достаточного выполнение одного или более из условий в течение половины срока действия налогового периода.

В чем различие статуса налогового резидента и нерезидента?

⇒ Получив сертификат налогового резидента Италии, вы будете платить налог на весь свой доход из источников по всему миру.
⇒ Нерезиденты (non-resident) подлежат налогообложению только на доходы, полученные в Италии.

Получите профессиональную консультацию иммиграционного юриста

Налоги в Италии в 2022 году

Основные налоги для физических лиц в Италии

1. IRPEF (Imposta sui redditi delle persone fisiche) — налог на прибыль в Италии для физических лиц, который взимается с доходов физических лиц резидентов и нерезидентов.

Физическое лицо налоговый резидент Италии оплачивает этот налог на все доходы, полученные как в Италии, так и за рубежом.

Физические лица-нерезиденты облагаются подоходным налогом только от доходов, полученных в Италии.

Подоходный налог в Италии взымается на трех уровнях: национальный, региональный и муниципальный.

Налог на прибыль для физических лиц в Италии на национальном уровне:
Доход 0 — 15.000 евро — ставка 23%
Доход 15.001 — 28.000 евро — ставка 25%
Доход 28.001 — 55.000 евро – ставка 35%
Доход 55.001 и выше — ставка 43%
Региональный подоходный налог зависит от региона проживания и ставка налога варьируется от 1,23% до 3,33%.
Муниципальный подоходный налог также зависит от муниципалитета проживания и ставка налога составляет от 0% до 0,8%.

2. Взносы на социальное обеспечение
Общая ставка социального обеспечения составляет около 40% от валового вознаграждения работника, из которых 30% оплачивает работодатель и 10% сотрудник.

3. Налог на наследство и дарение

4% — для супругов или родственников по прямой линии. Налог взымается от стоимости активов, превышающей необлагаемый налогом порог в 1 миллион евро (на наследника).
6% — для сестер и братьев от суммы передачи, превышающей 100 000 евро (на наследника).
6% — для других членов семьи до четвертого поколения.
8% — для всех других.

Налоги на недвижимость в Италии

Ставки налогов на покупку, содержание и продажу недвижимости в Италии зависят от нескольких факторов, которые включают в себя:
— являетесь ли вы резидентом Италии или не резидент, проживаете ли вы в муниципалитете, в котором находится ваша недвижимость;
— является ли недвижимость первым или вторым домом, домом для отдыха или инвестицией, или вашим основным местом жительства;
— какой тип недвижимости вы покупаете и ее стоимость.

Например, если вы купили дом в Италии, но не собираетесь жить в нем постоянно, он будет считаться вторым домом и в соответствии с законодательством налогообложение на вторые дома выше, чем на первый или основной дом. Также на основной дом распространяется ряд налоговых льгот, недоступных для второго.

1. Налоги при покупке недвижимости в Италии

Регистрационный налог (imposta di registro) — налог на регистрацию собственности и оплачивается покупателем.

— Покупка новостройки у застройщика —сбор не взымается, вместо этого оплачиваете НДС (от 4% до 22%)
— Покупка недвижимости в качестве основного места жительства — 3%
— Покупка второго дома — 7%
— Покупка земли под строительство — 8%
— Покупка недвижимости у частного лица физическим лицом-нерезидентом — 9%

Покупатель имеет право на налоговую льготу — уплачивая 2 % вместо 9%, если вы решите купить недвижимость в Италии с намерением подать заявление на ВНЖ в течение 18 месяцев с момента покупки. Но в случае если вы не станете резидентом в течение 18 месяцев после покупки, то вы будете обязаны уплатить разницу в налогах + штраф в размере 20%.

Покупка недвижимости от застройщика – оплата НДС

— 4% — покупка первого дома в качестве резидента
— 10% — покупка недвижимости в качестве второго дома или в качестве нерезидента
— 22% — покупка элитной недвижимости (для целей НДС под «элитной недвижимостью» в Италии подразумевается недвижимость, зарегистрированная в кадастровых категориях А/1 – Элитные жилые дома, А/8 – Виллы и А/9 – замки, дворцы большой художественной и исторической ценности).

Дополнительные налоги и сборы: кадастровый налог, гербовый сбор, нотариальные сборы.

2. Налоги на содержание недвижимости в Италии

В Италии существует два основных типа ежегодного налога на недвижимость — IMU и TARI.

IMU ( Imposta municipale unica ) — единый муниципальный налог, взимаемый с владельцев недвижимости. Налог на владение недвижимостью и оставляет примерно 0,4–0,76% от кадастровой стоимости. В зависимости от муниципалитета и статуса налогоплательщика ставка налога может быть увеличена или уменьшена. Если недвижимость ваше основное место жительства, то вам не нужно платить IMU.
TARI (Tassa sui rifiuti) — налог на обслуживание (вывоз мусора и уборка улиц). Ставка налога устанавливается муниципалитетом и зависит от площади собственности, количества проживающих в ней людей.
Страхование недвижимости в среднем 1-2% от стоимости объекта

3. Налог на прирост капитала при продаже недвижимости

Итальянский налог plusvalenza — эквивалентен налогу на прирост капитала при продаже недвижимости и оплачивается с прибыли, полученной от продажи собственности.

Прирост капитала от продажи недвижимости облагается налогом по прогрессивной ставке 26%.

Однако есть исключения, при которых платить налог на прирост капитала не нужно:

если вы владеете недвижимостью более 5 лет;
если недвижимость находилась в собственности менее 5 лет, но использовалась в качестве основного места жительства большую часть периода владения.

Подобрать объект недвижимости в Италии »

Итальянский фиксированный налог

Оформив Сертификат налогового резидента Италии, вы также имеете возможность получить уникальную налоговую льготу по принципу Non Domiclied Resident.

Правительство Италии ввело новый налоговый режим для желающих переместить свою налоговую резиденцию в Италию – Imposta forfettaria.

Его еще называют «единый налог в Италии», «паушальное налогооблажение» или «аккордный налог».

Основным преимуществом этого закона является ежегодная уплата налога на личный доход в год, задекларировав доход в любых размерах, полученный за пределами Италии, как фиксированный налог:

100 тыс. евро налог на доход основного заявителя;
25 тыс. евро налог на доход на каждого члена семьи.

Такая налоговая льгота по декларированию личного дохода предоставляется на срок — 15 лет с правом продления.

Ежегодная выплата налога заменяет необходимость уплаты подоходного налога, местных налогов и освобождение от налогов на имущество по иностранным активам.

Еще одним существенным преимуществом является то, что режим non-dom полностью освобождает от налогов на наследство и дарение все иностранные активы, находящиеся в распоряжении физических лиц, которые решили использоваться этим специальным режимом.

Статус non-dom в Италии может быть отменен по желанию, и будет автоматически аннулирован, если вы не оплатили годовой взнос.

Первым шагом для получения non-dom в Италии — является подача документов на Карту Резидента Италии.

После получения Карты резидента Италии направляется запрос на предварительное решение в налоговую службу Италии, где указывается:

итальянский номер социального страхования;
адрес проживания в Италии;
информация о последней юрисдикции, в которой налогоплательщик был резидентом до начала фискального периода, в котором такой налогоплательщик решил использовать итальянский налоговый режим.

Налоги для юридических лиц в Италии

Компании, зарегистрированные в Италии или основная деятельность которых происходит на территории Италии, считаются компаниями-резидентами и облагаются налогом в Италии на их мировой доход.

Юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом в Италии Imposta sul reddito sulle società (IRES) и региональным налогом на производство Imposta Regionale sulle attività produttive (IRAP).

Компании-нерезиденты подлежат IRES и IRAP только в отношении их доходов из итальянских источников.

IRES – стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет 24%.
IRAP — региональный налог на производственную деятельность предприятий применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Так как IRAP взимается на региональной основе, то регионам разрешено увеличивать или уменьшать стандартную ставку до 0,92%
НДС — стандартная итальянская ставка — 22%. Сниженные ставки: 10%, 5% и 4%.
Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам (кроме компаний из ЕС), облагаются налогом по ставке 26%. При соблюдении определенных условий могут применяться сниженные ставки и возмещение.
Проценты – 0%, 12.5%, 26%
Роялти – 22.5%, 30%

⇒ Читайте также: Бизнес-иммиграция в Италию»

➡️ Как открыть свой бизнес в Италии: преимущества, процедура и налоги

Услуги Феод Групп

✓ Составление стратегии релокации бизнеса и семьи, юридическая оценка дела.
✓ Консультации относительно налоговой системы Италии. Сравнение налогообложения в Италии и других странах ЕС.
✓ Сопровождение в получении ВНЖ Италии для финансово-независимых иностранцев; ВНЖ Италии за инвестиции (Виза Инвестора), Бизнес-иммиграция в Италию и т.д.
✓ Подготовка документов, подтверждающих легальность источника происхождения средств.
✓ Сопровождение в получении сертификата налогового резидентства Италии и услуги по выходу из налоговой резиденции страны основного проживания.
✓ Помощь в открытии личного и корпоративного счета в итальянском банке.
✓ Проведение оформления купли-продажи коммерческой и жилой недвижимости в Италии.
✓ Юридическое сопровождение при регистрации компаний в Италии (помощь в аренде офиса, составлении бизнес-плана и необходимой документации, оформление трудовых договоров).
✓ Зачисление детей в школы, колледжи и ВУЗы Италии и других стран ЕС

Подробнее обо всех услугах Феод Групп»

Налоговый резидент Италии – FAQ

Что значит налоговый резидент Италии?

Налоговый резидент Италии – это физическое или юридическое лицо, которое подлежит налогообложению в Италии на основании того, что проживает там, или имеет недвижимость, или центр жизненных интересов в Италии либо на основании регистрации для юридического лица.

Другими словами статус налогового резидента определяет, в какой стране вы будете платить налоги на весь свой доход.

Как стать налоговым резидентом Италии в 2022 году?

В соответствии с законодательством, физическое лицо признается налоговым резидентом Италии, если выполняется одно из следующих условий:

Иностранец проживать более 183 дней в году в Италии.
«центр жизненных интересов» находится в Италии.
Иностранец имеет «место жительства» в Италии (недвижимость в Италии, которую физическое лицо использует как основное место жительства).

Налоговое резидентство подтверждается Сертификатом налогового резидента (tax residency certificate).

Что такое Сертификат налогового резидента Италии?

Сертификат налогового резидента (tax residency certificate) – это документ, который подтверждает, что физическое или юридическое лицо является налоговым резидентом Италии.

Автор статьи

Анастасия Таран Руководитель направления
Корпоративные услуги
Украина

В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об…

В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:

выбор страны для иммиграции
организация бизнеса в Европе
личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
открытие счетов в европейских банках
получение статуса налогового резидента

подробнее

Почему клиенты выбирают Феод Групп

С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.

В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.

Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.

Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.

Наши публикации об иммиграции, недвижимости и бизнесе в странах Европы и США:

ТОП 5 способов получить ВНЖ в Италии в 2022 году
Налоги в Европе для украинцев
ВНЖ, ПМЖ и Гражданство: в чем разница?
Типы иммиграционных программ в странах ЕС
Золотая Виза 2022. Сравнение стран.
Регистрация компаний, трастов, фондов за рубежом
Как получить гражданство и паспорт ЕС
Инвестиции в недвижимость в Европе в 2022 году
В какой стране Европы лучше открыть бизнес в 2022 году и платить низкие налоги?
Самые популярные программы получения ВНЖ в странах Европы в 2022 году
Как получить Гражданство за инвестиции в ЕС
Бизнес-иммиграция в Европу
Как переехать в Португалию и получить ВНЖ в 2022 году?
Получение ВНЖ и эмиграция на Кипр 2022
ВНЖ в Испании: виды и способы получения
Визы и Иммиграция в США в 2022 году

Страны, в которых мы предлагаем визовую и иммиграционную поддержку:

Налоги для покупателей и собственников недвижимости в Италии

Инвестиции в недвижимость Италии связаны с дополнительными расходами. Их размер зависит от стоимости жилья. Ниже приведены основные налоги и пошлины, которыми облагается покупка недвижимости в Италии.

Расходы при покупке составляют примерно 10% от стоимости объекта

Единовременные налоги и расходы при покупке жилья

НДС на недвижимость в Италии по закону является самым крупным единовременным налогом на собственность. Налог на недвижимость в Италии для иностранцев составляет 10% от цены продажи нового объекта, однако если объект категории «люкс», то размер НДС — 20% (эти цифры относятся к объектам первичного рынка). На вторичном рынке НДС не взимается. НДС на коммерческую недвижимость составляет 20%. Но: резидент, приобретающий свойпервый дом, платит НДС 4% от оценочной стоимости жилья.

Регистрационный налог, или налог реестра (Imposta di Registro). В Италии он составляет €168 для первичной недвижимости и 7% от налоговой стоимости объекта – для вторичной (для резидентов — 4%, для нерезидентов — 7%). При этом с 1 января 2014 года регистрационный налог на покупку вторичной недвижимости уменьшился: снижениесоставило €900 за каждые €100 000 стоимости объекта. Таким образом, если вы приобретаете недвижимость стоимостью €400 000 в качестве своей летней резиденции или просто второго дома, то заплатите на €3600 меньше за регистрацию объекта. Но: если вы резидент, покупающий первый дом (не относится к элитной недвижимости), то налог реестра — 3% от цены объекта.

Ипотечный и кадастровый сборы, или налоги (Imposta Ipotecaria e Catastale). Для первичной недвижимости — €336 за два налога (по €168 за каждый). Ипотечный и кадастровый налог на недвижимость в Италии для нерезидентов навторичное жилье составляет 2% и 1% от стоимости (для резидентов — €336 за два налога).

Налог на покупку земли под строительство — 8%. Сельскохозяйственные земли иностранцам не продаются, однако если вы резидент, то налог на покупку таких земель — 15%.

Гонорар нотариуса составляет порядка 2% от стоимости недвижимости, а юридические услуги итальянского юриста обойдутся не дешевле €1500.

Приведенные выше ставки актуальны для неэлитной недвижимости. Элитная недвижимость (abitazione di lusso) облагается повышенными налогами.

Регулярные налоги после покупки жилья

Расчет стоимости большинства налогов на недвижимость в Италии основан на кадастровой, а не на покупной стоимости имущества. Кадастровая стоимость почти всегда ниже, чем реальная. Исключение составляет первичная недвижимость, купленная у застройщика. В таком случае, кадастровая стоимость будет равна покупной.

IMU (Imposta Municipale Unica)

IMU был принят в 2014 году (декрет Salva Italia (DL 201/11) взамен налога ICI.

От налога IMU в 2015 году освобождаются собственники недвижимости, пользующиеся льготой при покупке первого жилья, являющегося основным местом жительства (льгота prima casa). Как правило, эта льгота не имеет отношения к иностранным покупателям, так они покупают второе жилье.

Данная льгота не распространяется на резидентов владельцев жилья категорий А1 (престижная недвижимость), А8 (виллы) и А9 (замки, дворцы и недвижимость, представляющая исторический или художественный интерес).

TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili)

Муниципальный коммунальный налог: расходы на освещение, уход за зелеными насаждениями, уборку улиц и прочие услуги. Данный налог исчисляется со всех граждан, проживающих в рамках административной единицы страны.

В отличие от IMU, TASI, оплачивают его все владельцы или арендаторы недвижимости без исключения.

TARI (TAssa RIfiuti)

TARI -налог на вывоз мусора (ранее назывался TARES). Платят налог все владельцы или арендаторы недвижимости, налог также не зависит от кадастровой стоиомсти, льготы не распространяются.

Как рассчитываются и когда платятся налоги?

Расчеты IMU и TASI основаны на кадастровой стоимости недвижимости, умножаемой на установленную каждой коммуной соответствующую процентную ставку. Эти налоги платят двумя частями, в июне и в ноябре текущего года.

TARI рассчитывается исходя из площади недвижимости, времени использования и количества людей, проживающих. Платится один раз в год.

C 2015 года IMU, TASI,TARI объединены одним названием IUC (Imposta Unica Communale).

Иные налоги для нерезидентов

Подоходный налог для нерезидента прогрессивный — от 23% до 43%, плюс надбавка от местных властей от 0,9% до 1,4%, а также муниципальные сборы — около 0,8% от доходов. Подоходный налог распространяется на прибыль, полученную в Италии. Между Россией и Италией действует закон об избежание двойного налогообложения (согласно статусу налогового резидента).

Налог на доход компаний — 33%.

Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду — согласно стандартным вышеперечисленным ставкам, минус расходы на содержание и ремонт жилья (но не более 30% от фактической прибыли).

Доход от перепродажи (рост стоимости капитала): если владение менее пяти лет, то согласно ставкам подоходного налога. Если более — не облагается налогом.

Налог на наследование и налог на дарение: 4% — для супругов и ближайших родственников (если сумма на каждого наследника не превышает €1 млн), 6% — для дальней родни, 8% — для остальных наследников.

Платить налог на недвижимость в Италии? Вот ваш полный путеводитель

Кто бы не хотел жить в Италии? Невероятная еда и вино могут стать для вас главной достопримечательностью или теплым средиземноморским климатом. Если вас привлекает красивая сельская местность Италии, ее сверкающее побережье Ривьеры или один из ее ярких исторических городов — здесь каждый найдет что-то для себя.

Италия – это не только солнце и паста. Если вы подумываете о покупке недвижимости в Италии или уже находитесь в процессе ее приобретения, вам нужно хорошенько подумать об итальянских налогах на недвижимость.

Независимо от того, являетесь ли вы гражданином Италии, эмигрантом или просто резидентом Великобритании, ищущим дом для отдыха, правительству придется оплатить ряд счетов. Вот ваше основное руководство по уплате налога на недвижимость в Италии в 2021-2022 годах .

Какой налог на недвижимость в Италии?

Вообще говоря, налог на недвижимость — это любой налог, уплачиваемый на недвижимость. Его можно разделить на две широкие категории: налоги с продаж, представляющие собой единовременные расходы, уплачиваемые при переходе собственности из рук в руки, и налоги на обслуживание. Этот второй вид налога на недвижимость регулярно уплачивается владельцем или арендатором.

Италия имеет свою справедливую долю как налога с продаж, так и налога на недвижимость. Также, вероятно, будет ряд других сборов, которые вступают в игру при покупке или продаже недвижимости.

Какие виды налогов на недвижимость существуют в Италии?¹

Налоги составляют значительную часть расходов, связанных с покупкой и содержанием недвижимости.

Основные налоги с продаж в Италии: :

Регистрационный налог/гербовый сбор ( imposta di registro )
Поземельный налог ( imposta catastale )
Ипотечный налог ( imposta ipotecaria )
НДС (ИВА)
Налог на прирост капитала (влияет только на продавца)

Налог на содержание составляет :

Налог на собственность ( Imposta Municipale Unica или IMU)
Налог на сбор отходов

Все эти налоги подробно описаны ниже.

Кто должен платить налог на недвижимость в Италии?³

Покупатели платят большую часть налогов с продаж в Италии, хотя продавцам, возможно, придется платить налог на прирост капитала, а также НДС на некоторые сборы. Налоги на обслуживание, как правило, находятся в руках владельца.

В Италии нет ограничений на покупку недвижимости иностранцами, но все владельцы недвижимости должны платить налоги.

Итальянские налоги на недвижимость для иностранцев, как правило, выше в некоторых категориях, а также варьируются в зависимости от других факторов, таких как :

Если вы живете в муниципалитете, в котором находится ваша недвижимость,
Независимо от того, является ли недвижимость первым или вторым домом, домом для отдыха или инвестицией, или вашим основным местом жительства.
Тип недвижимости, которую вы покупаете, и ее стоимость.

Какова кадастровая стоимость недвижимости?²

Прежде чем рассматривать налоги на недвижимость в Италии, важно ознакомиться с понятием «кадастровая стоимость» ( valore catastale )

Каждой недвижимости присваивается официальная кадастровая стоимость на основе оценки местного совета или коммуны. Он составляется в зависимости от размера, местоположения и качества имущества, а также будет варьироваться в зависимости от того, используется ли имущество в качестве основного места жительства или второго дома.

Каталожная стоимость обычно оказывается ниже реальной продажной или рыночной стоимости имущества.

Что мне следует знать об уплате налога с продаж за мою недвижимость в Италии?

Если вы покупаете недвижимость в Италии, вы будете нести ответственность за большую часть налогов с продаж. Важно учесть все это в вашем общем бюджете, чтобы впоследствии избежать неприятных сюрпризов.

Рассмотрим подробнее каждый из первоначальных налогов на недвижимость в Италии:

Регистрационный сбор (гербовый сбор)³

То, что принято называть гербовым сбором на английском языке, на итальянском языке называется imposta di registro . В двух словах, это налог на регистрацию собственности.

Этот налог оплачивается покупателем.
Обычно рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимости — см. выше, чтобы узнать, как это работает.
Регистрационный налог применяется только к старой собственности. Если вы покупаете новую сборку, вместо этого вы будете платить НДС.
Ставка ниже, если недвижимость будет вашим основным домом и находится в коммуне вашего нынешнего или будущего проживания. Чтобы претендовать на более низкую ставку налога, недвижимость не может быть классифицирована как «роскошный дом».
Вы будете платить более высокую ставку как нерезидент или если вы покупаете недвижимость в качестве второго дома.
Регистрационный налог также уплачивается при покупке земли под застройку или земли сельскохозяйственного назначения.

Полную разбивку этих затрат см. в таблице ниже.

Детали приобретения	Регистрационный налог
Покупка недвижимости Build	НЕТ — Pay VAT вместо
БОТАЯ НЕДОЙНАЯ ПЕРЕДА. второй/дом отдыха или инвестиции в качестве нерезидента	7%
Покупка земли под строительство	8%
Покупка земли сельскохозяйственного назначения	10%

Земельный регистрационный налог³

imposta catastale (кадастровый налог) представляет собой фиксированную плату
Плата взимается за все сделки с недвижимостью, включая новостройки и старую недвижимость
Плата составляет 129,11 евро для жителей, покупающих свой первый дом
Сбор составляет 1% от кадастровой стоимости для нерезидентов и покупки второго жилья.

НДС (IVA)³

Налог на добавленную стоимость, известный в Италии как IVA, уплачивается с некоторых сборов, связанных с продажей недвижимости. Если вы покупаете у частного продавца, который не зарегистрирован в системе IVA, вам не нужно платить этот налог⁴.

Но если вы покупаете недвижимость у зарегистрированной в IVA компании или застройщика, будут уплачиваться следующие налоговые ставки :

Детали покупки — покупка у зарегистрированной в IVA компании	Ставка IVA/НДС
Покупка первого дома в качестве резидента	4%
Покупка недвижимости в качестве второго дома или в качестве нерезидента	10%
7 Покупка элитной недвижимости дом	22%

При покупке недвижимости в Италии вам также может потребоваться уплатить НДС на услуги агентства недвижимости и судебные издержки.

Налог на прирост капитала (

Plusvalenza )

Итальянский налог plusvalenza эквивалентен налогу на прирост капитала при продаже недвижимости. Это налог, уплачиваемый с прибыли сверх определенного порога, полученной от продажи имущества.

В Италии вам никогда не придется платить налог на прирост капитала, если вы владеете недвижимостью более 5 лет.
Если вы продаете недвижимость, которой владеете менее 5 лет, вы должны быть освобождены от налога на прирост капитала, если эта недвижимость была вашим основным местом жительства.
Если вы продаете второй дом, сдаете в аренду или инвестиционную недвижимость после владения им менее 5 лет, вы должны заплатить до 26% от чистой прибыли — это ваша прибыль за вычетом налогов и других сборов, включая агентские сборы и строительные работы.
Если вы не являетесь резидентом Италии, рекомендуется проверить, должны ли вы платить налог Великобритании на проданную недвижимость в Италии, даже если вам не нужно платить его в Италии.

Уплата налога на содержание вашей недвижимости в Италии

В отличие от других единовременных налогов на недвижимость в Италии, которые подлежат уплате при продаже дома, налог на содержание представляет собой постоянные сборы, которые должны платить все владельцы недвижимости .

Существует два основных вида ежегодного налога на недвижимость в Италии, о которых вам необходимо знать : IMU и налог на вывоз мусора. Вот немного больше информации о каждом :

IMU (

Imposta Municipale unica )

Основной налог на содержание в Италии известен как Imposta Municipale unica или IMU.

IMU — это налог на собственность, поэтому ответственность за него несет владелец (в отличие, например, от муниципального налога в Великобритании).
Если недвижимость является вашим основным местом жительства, вам не нужно платить IMU.
Исключением является, если недвижимость представляет собой роскошную резиденцию — тогда вам все равно придется платить.
Ставка определяется кадастровой стоимостью объекта недвижимости.
Ставка ИДУ составляет приблизительно 0,4-0,76%⁷, хотя точный процент может быть установлен местным муниципалитетом.
Выплачивается два раза в год — в июне и декабре.

Налог на сбор отходов (Tassa sui rifiuti или TARI)⁸

TARI — еще один итальянский налог на обслуживание, на этот раз для сбора отходов. Это покрывает стоимость таких услуг, как вывоз мусора и уборка улиц.

В отличие от вышеупомянутого налога на обслуживание, этот налог является обязанностью арендатора, а не владельца.
Ставка устанавливается муниципалитетом и зависит от размера недвижимости, а также количества проживающих в ней людей.
Вы должны получить счет за этот налог.

Какие еще сборы взимаются при покупке недвижимости в Италии?³

Это лишь некоторые другие сборы, с которыми вы столкнетесь при покупке, продаже или обслуживании недвижимости в Италии. Весь набор сборов будет варьироваться от случая к случаю.

Нотариальные сборы

Нотариус (notaio) является ключевой фигурой в сделках с итальянской недвижимостью, облегчая всю продажу и работая как с покупателем, так и с продавцом. Они берут комиссию около 1% — 2,5%.

Агентские сборы

Как покупатель, так и продавец обычно должны платить агенту по недвижимости. Сборы составляют от 1,5% до 4% с каждой стороны, плюс в большинстве случаев НДС.

Другие сборы

Вы можете столкнуться с рядом других сборов, особенно на этапе покупки. Например, вы можете увеличить расходы на юридические услуги, расходы на технические отчеты и опросы, а также дополнительные регистрационные сборы. Вам также придется заплатить за переводчика, если ваш итальянский немного заржавел.

Могу ли я претендовать на налоговые вычеты в Италии на 2021-2022 годы?

Вот несколько случаев, когда вы можете заплатить меньше налога:

Как объяснялось выше, покупка у частного продавца, а не у компании, означает освобождение от уплаты НДС с продажной цены. Однако вместо этого вы все равно будете платить гербовый сбор.
Вам не нужно платить plusvalenza (налог на прирост капитала) при продаже, если вы владели недвижимостью более 5 лет на момент завершения продажи или если недвижимость является вашим основным местом жительства.
Если вы собираетесь проживать в собственности, вы, как правило, будете платить более низкие налоговые ставки при покупке. И вам также придется платить намного меньше налогов на содержание, если недвижимость является вашим основным местом жительства.

Когда я должен платить налоги на недвижимость в Италии?

Нотариус — это человек, с которым можно поговорить о комиссионных за продажу, или ваш адвокат по наследованию. Они должны быть в состоянии дать вам расписание.

Плата за обслуживание, в основном, два раза в год, в июне и декабре. Подтвердите это в местном совете и отметьте в своем дневнике, так как вы можете не получить напоминание по почте.

Как я могу платить налоги на недвижимость в Италии?⁹

Некоторые обычные счета в Италии чаще всего оплачиваются через почтовое отделение, включая налоги на содержание вашей собственности. Узнайте в местном отделении банка, возможны ли онлайн-платежи или прямой дебет.

Нотариус, ваш поверенный или бухгалтер смогут договориться с вами об уплате других сборов.

Уплата налогов на недвижимость через Интернет — экономьте деньги с помощью Wise

Для некоторых комиссий, с которыми вам придется столкнуться при оплате недвижимости в Италии, вы, вероятно, сможете осуществлять онлайн-платежи. Однако вам нужно будет проверить, можете ли вы платить с международного счета или вам нужно будет произвести платеж со счета в итальянском банке.

В любом случае вам, вероятно, потребуется перевести значительную сумму денег в Италию, независимо от того, поступит ли она сначала на ваш счет, или напрямую правительству или агенту по недвижимости. Когда это происходит, очень важно убедиться, что вы получаете наилучшую возможную ставку на перевод.

Многие банки и традиционные службы денежных переводов имеют тенденцию повышать курс обмена валюты, а это означает, что меньше ваших денег доходит до места назначения. Но Wise всегда дает вам средний рыночный курс — единственный справедливый обменный курс — и взимает только небольшую комиссию, всегда четко оговариваемую заранее.

Мультивалютный счет от Wise еще больше упрощает работу, позволяя хранить деньги в более чем 50 различных валютах, включая евро, поэтому вы можете отправлять и получать деньги, не беспокоясь об обменном курсе.

Присоединяйтесь к Wise сегодня

Налоги всегда сложны, независимо от того, покупаете ли вы дом или устраиваетесь на работу. И если вы работаете на международном уровне, все может быть действительно очень сложно. Вот почему важно знать, что вы должны заплатить, и когда, и как сделать платежи наиболее эффективным способом.

Надеемся, что после прочтения этого руководства вы лучше поймете, как работает налог на недвижимость в Италии. Удачной покупки недвижимости!

Источники, использованные для этой статьи:

Салоны недвижимости — путеводитель по недвижимости в Италии
Эксперты по экспатам — сложности покупки недвижимости в Италии
Global Property Guide — покупка недвижимости в Италии
Advocate Abroad — юридический справочник по покупке недвижимости в Италии
Налоговые сводки PWC — определение дохода
Fiat Lux Legal — льготы и скидки
Studio Legale Capecchi — налог на недвижимость в Италии
Идеалиста — налог ТАРИ
Итальянское наследство – как рассчитать и уплатить налог IMU

Источники проверены 22 октября 2021 года.

Эта публикация предназначена только для общих информационных целей и не предназначена для охвата всех аспектов рассматриваемых в ней тем. Он не предназначен для использования в качестве совета, на который вы должны полагаться. Вы должны получить профессиональную или специализированную консультацию, прежде чем предпринимать какие-либо действия или воздерживаться от них на основании содержания данной публикации. Информация в этой публикации не является юридической, налоговой или иной профессиональной консультацией от TransferWise Limited или ее дочерних компаний. Предыдущие результаты не гарантируют похожий исход. Мы не делаем заявлений, гарантий или гарантий, явных или подразумеваемых, что содержание публикации является точным, полным или актуальным.