Налог с зарплаты в швеции: Подоходный налог для физлиц в Швеции 2023

Подоходный налог для физлиц в Швеции 2023

• Starbucks Corp.: технический анализ 23.03.2023
• USD/CAD: волновой анализ 23.03.2023
• EUR/GBP: анализ индикаторов Ишимоку 23.03.2023
• Фунт загнали в угол. Прогноз от 23.03.2023
• Краткосрочный прогноз по нефти, золоту и EURUSD на 23.03.2023

• Доллар сделал последний шаг? Прогноз от 23.03.2023
• Краткосрочный прогноз по BTCUSD, XRPUSD и ETHUSD на 23. 03.2023
• DAX 40: ситуация в банковском секторе постепенно стабилизируется 22.03.2023
• USD/JPY: среднесрочный тренд сменился на нисходящий 22.03.2023
• IBM Corp.: волновой анализ

• Краткосрочный прогноз по нефти, золоту и EURUSD на 22.03.2023
• Доллар знает, что ничего не знает. Прогноз от 22.03.2023
• Краткосрочный прогноз по BTCUSD, XRPUSD и ETHUSD на 22.03.2023
• EUR/USD: в ожидании решения ФРС США по процентной ставке 21. 03.2023
• Alphabet Inc.: технический анализ 21.03.2023

USD/CHF

0.9160

-0.15%

USD/JPY

130.79

-0.52%

AUD/USD

0.6688

-0.03%

GBP/USD

1.2286

+0.16%

EUR/USD

1.0832

-0.24%

USD/CAD

1.3708

-0.14%

1. Биржевой портал № 1
2. Макроэкономическая статистика
3. Ставка подоходного налога
4. Швеция

Facebook

Twitter

Подоходный налог в Швеции

Показатель	Значение	Период
Ставка подоходного налога	52. 3 %	2023

• Ставка подоходного налога

Последние данные по Ставке подоходного налога в Швеции (%)

• График
• История

Какой налог для физлиц в Швеции?

• Подоходный налог для физических лиц в Швеции остался без изменений и составил 52.3 % в 2023. Максимальная ставка достигала 61.4 %, а минимальная 32.3 %.
• Данные публикует Ежегодно Налоговая администрация.

52.3	2023	14.02.2023
52	2022	24.10.2022
52.9	2021	26. 04.2021
57.2	2020	20.02.2020
57.2	2019	29.10.2019
61.85	2018	12.02.2018
57.1	2016	11.08.2017
57	2015	31.12.2015

История по Ставке подоходного налога по премьер министрам (%)

Ставка подоходного налога в Швеции по премьер министрам

Имя	Период	Нач.	Кон.	Макс.	Мин.	Изм.% нач/кон.
Челль Лёвен	03.10.2014 —	56.9000	57.1000	57.1000	56.9000	0.35%
Йон Рейнфельдт	06.10.2006 — 03.10.2014	56.6000	56.7000	56.7000	56.4000	0.18%
Ханс Перссон	22.03.1996 — 06.10.2006	61.4000	56.6000	61.4000	51.5000	-7.82%
Йёста Карлссон	07.10.1994 — 22.03.1996	61.3000	61. 3000	61.3000	61.3000	0.00%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Шведская налоговая система: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения Public LLC компаний и физлиц в Швеции: VAT и налог на прибыль

Развернуть все записи
Свернуть все записи

Налоговые резиденты, в целом, уплачивают налог со своего мирового дохода.

Нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в Швеции.

Налог на трудовые доходы взимается на национальном и муниципальном уровнях.

Ставка национального налога составляет 20%. Первые 540 700 SEK такого дохода освобождены от национального налога.

Средняя ставка муниципального налога составляет 32%. Нерезиденты уплачивают налог с трудового вознаграждения по ставке 25%.

Прибыль от реализации активов и текущие доходы от инвестиций (дивиденды, проценты, арендный доход) облагаются налогом по ставке 30%.

Прибыль от продажи некотируемых акций облагается по ставке 25%.

Прибыль от продажи частной недвижимости облагается налогом по ставке 22%.

Шведские компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Швеции.

Ставка налога на прибыль составляет 20,6%.

Прибыль от реализации бизнес – активов обычно освобождается от налогообложения.

Некотируемые акции шведских компаний обычно признаются бизнес – активом. Котируемые акции могут признаваться бизнес – активом при владении не менее 10% акций в течение не менее одного года.

Освобождение, в целом, также применяется к акциям иностранной компании – эквиваленте шведскому обществу с ограниченной ответственностью.

Дивиденды по акциям, признаваемым бизнес – активом налогом не облагаются. Льгота не распространяется на дивиденды, вычитаемые в целях налога на прибыль у распределяющей дивиденды компании.

Иностранная компания признается контролируемой при владении, прямом или косвенном, индивидуальном или совместно со связанными сторонами, не менее 25% капитала или прав голоса в ней, и если она облагается налогом по низкой ставке налога (менее 11,33%, т.е. менее 55% шведской ставки налога на прибыль).

Правила КИК могут не применяться к компаниям из «белого» списка, при этом существуют ограничения по видам доходов, к которым освобождение может применяться.

Правила КИК могут не применяться к компаниям из стран ЕЭЗ, занимающимся активным бизнесом.

С выплачиваемых дивидендов налог удерживается по ставке 30%.

Роялти признаются бизнес – доходом, генерируемым через постоянное представительство в Швеции, и облагаются корпоративным налогом на прибыль по ставке 20,6%.

При выплатах процентов налог у источника выплаты не взимается.

Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения и директивам ЕС.

Стандартная ставка НДС составляет 25%.

В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 12% и 6%.

Работодатели уплачивают социальные взносы по общей ставке 31,42% от вознаграждения работника. Работодатели также уплачивают налог по ставке 24,26% с премий в профессиональные пенсионные фонды.

Работники уплачивают пенсионный взнос по ставке 7% от вознаграждения до 550 400 SEK, однако, этот платеж зачитывается против подоходного налога, т.е. эффективно обычно ставка взноса для работника – ноль.

Собственники недвижимости уплачивают налог по ставке 0,75% от налоговой стоимости жилой недвижимости, но не более 8 437 SEK. В отношении зарубежной недвижимости налог не уплачивается.

Налог обычно уплачивается по ставке 1%.

Для промышленной недвижимости ставка налога составляет 0,5%.

При сделках с недвижимостью взимается гербовый сбор по ставке 4,25%.

Испания заключила 82 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 47 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

82 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Армения, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Бразилия, Вануату, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гамбия, Германия, Греция, Грузия, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кения, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Мексика, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Франция, Филиппины, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швейцария, Шри Ланка, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.

47 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Бруней, Гватемала, Гернси, Гибралтар, Гонконг, Гренада, Гренландия, Дания, Джерси, Доминика, Исландия, Каймановы острова, Катар, Коста Рика, Кюрасао, Либерия, Лихтенштейн, Макао (Китай), Монако, Монсеррат, Маршалловы острова, Ниуэ, Норвегия, ОАЭ, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Самоа, Сан Марино, Сейшелы, Сен Мартен, Сент Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай, Фарерские острова, Финляндия.

47 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Бруней, Гватемала, Гернси, Гибралтар, Гонконг, Гренада, Гренландия, Дания, Джерси, Доминика, Исландия, Каймановы острова, Катар, Коста Рика, Кюрасао, Либерия, Лихтенштейн, Макао (Китай), Монако, Монсеррат, Маршалловы острова, Ниуэ, Норвегия, ОАЭ, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Самоа, Сан Марино, Сейшелы, Сен Мартен, Сент Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай, Фарерские острова, Финляндия.

Валютный контроль в Швеции отсутствует.

Заработная плата и налоги в Швеции

Начисление заработной платы и налогообложение в Швеции

В Швеции действуют особые правила начисления заработной платы и налогообложения в зависимости от того, работает ли иностранец или резидент Швеции. Основные проблемы для иностранной компании, которая должна соблюдать налоговое законодательство Швеции: индивидуальный подоходный налог (ИПН) для сотрудников в Швеции, расходы на социальное обеспечение, налог на заработную плату, налог с продаж и подоходный налог.

Вот наша последняя статья о начислении заработной платы и налогах в Швеции

Ваши варианты расчета заработной платы в Швеции

Удаленный расчет заработной платы

Удаленный расчет заработной платы в Швеции — это когда иностранная компания, то есть компания-нерезидент, начисляет заработную плату сотруднику-резиденту Швеции. Единственный вариант для компании-нерезидента начислять зарплату своим сотрудникам (как местным, так и иностранным) в Швеции — это использовать полностью аутсорсинговые услуги, такие как GEO или FESCO, которые будут нанимать и начислять зарплату персоналу от их имени.

Местное управление заработной платы

В некоторых случаях компания регистрирует свой бизнес в Швеции в одной из доступных форм (RO, WFOE или JV), но предпочитает, чтобы другая компания управляла ее платежной ведомостью. Это можно сделать через платежную ведомость. Важно отметить, что компания, как зарегистрированный работодатель, по-прежнему несет полную ответственность за соблюдение правил трудоустройства, иммиграции, налогообложения и заработной платы. Но расчеты заработной платы, платежи и регистрация могут быть переданы на аутсорсинг поставщику заработной платы.

Внутренняя платежная ведомость

Крупные компании, связанные со Швецией , могут захотеть вести собственную местную платежную ведомость для всех сотрудников, иностранных и местных. Для этого им необходимо будет завершить регистрацию, зарегистрировать бизнес, а затем нанять необходимый персонал. В стране потребуются сотрудники отдела кадров, которые имеют опыт, необходимый для управления платежной ведомостью в Швеции, и могут выполнять все требования по налогам, удержаниям и платежным ведомостям.

Этот подход сопряжен со значительными затратами и требует некоторого знания местных правил трудоустройства и расчета заработной платы. Компании понадобится местная бухгалтерская фирма и, возможно, юрисконсульт, чтобы обеспечить полное соблюдение трудового законодательства Швеции.

Полностью аутсорсинговый расчет заработной платы и трудоустройства

Компании могут передать наем и начисление заработной платы своего персонала в Швеции на аутсорсинг в GEO, например Shield GEO. Это возможно как для иностранных рабочих, так и для граждан Швеции. Это самый простой, быстрый и безопасный способ начисления заработной платы персоналу в Швеции.

Shield GEO управляет всеми аспектами начисления заработной платы работникам в Швеции, включая налоги, удержания, выплаты по социальному обеспечению и другие законодательные требования. Shield GEO становится официальным работодателем и нанимает персонал от имени клиента.

Сотрудникам ежемесячно выплачивается заработная плата за вычетом налога и социального обеспечения, которые выплачиваются местным властям. Shield GEO будет ежемесячно выставлять клиенту счет до даты выплаты заработной платы. Счет-фактура состоит из общей стоимости занятости (базовая заработная плата + установленные законом взносы работодателей + дополнительные установленные законом взносы) и платы за управление. Shield GEO предоставляет сотрудникам платежные ведомости.

Узнайте больше об аутсорсинге заработной платы и трудоустройстве через Shield GEO.

Перейти к…

• Расчет заработной платы в Швеции
• Расчет налогов
• Платежи
• Права сотрудников
• Увольнение с работы

Расчет заработной платы в Швеции

1 Информация

Пояснение Валюта ?

Официальная шведская валюта в шведской кроне (SEK), эквивалентная примерно 0,11 доллара США.

Требуется информация о сотрудниках ?

Личный/корпоративный идентификационный номер получателя/сотрудника обязателен, либо шведский ИНН (налоговый идентификационный номер), либо координационный номер, предоставленный Налоговым агентством.

Документация, необходимая для новых сотрудников ?

Контракты не обязательно должны быть в письменной форме, но Закон о защите работников предусматривает, что работодатель должен предоставить работнику подробную письменную информацию об условиях найма в течение одного месяца.
Процедуры информирования устанавливаются работодателем, а иногда и местными соглашениями с профсоюзом.

Ставка налога на прибыль

Ставка налога на прибыль составляет 22%, что ниже предыдущей ставки более чем на 26%.

Налог на заработную плату

Налог на заработную плату облагается по ставке 31,42% для работодателей или 28,97% для самозанятых, хотя эта ставка может отличаться для лиц моложе 26 лет и старше 66 лет, чтобы стимулировать более активное участие в рабочей силе.

Налог с продаж

Налог с продаж составляет 25%. Шведский НДС в соответствии с директивами ЕС по НДС по ставке 25%. Ставки 12% или 6% могут применяться к некоторым товарам и услугам, таким как услуги ресторана, произведения искусства, книги и газеты и общественный транспорт.

Удерживаемый налог

Дивиденды, выплачиваемые шведским физическим или юридическим лицам, как правило, не подлежат удержанию, однако нерезиденты облагаются налогом у источника выплаты дивидендов по ставке 30%. Швеция не удерживает налог на проценты, роялти или прибыль филиалов. В соответствии с большинством соглашений об избежании двойного налогообложения удержание налога у источника на дивиденды, выплачиваемые шведской компанией своей иностранной материнской компании, сокращается или отменяется. Однако удерживаемый налог на дивиденды, выплаченные иностранной компании, также не взимается в соответствии с национальным законодательством, если он взимается с акций, удерживаемых в коммерческих целях. Некотируемые акции всегда считаются удерживаемыми для деловых целей. Котируемые акции считаются удерживаемыми для деловых целей, если не менее 10% акций принадлежат не менее одного года.

Прочие налоги

Помимо гербового сбора, налогов на передачу не существует. Ставки гербового сбора составляют 4,25% при передаче или аренде недвижимости и земельных участков для корпораций и 1,5% для физических лиц. Если это внутригрупповая сделка, гербовый сбор может быть отсрочен. Швеция не взимает налоги с налога на капитал.

Налоговые данные

Информация	Объяснение
Корпоративный подоходный налог ?	Ставка налога на прибыль составляет 22%, что ниже предыдущей ставки более чем на 26%.
Ставка подоходного налога ?	Валовой доход Налоговая ставка (%) От 0 до 430 200 0 От 430 300 до 616 100 20 Более 616 100 25 *  Нерезиденты, работающие в Швеции, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%. Нерезиденты Швеции, работающие в нешведских фирмах, освобождаются от уплаты любого подоходного налога при условии, что они не проводят в Швеции более 183 дней в течение 12-месячного периода.
Налог на заработную плату ?	Налог на заработную плату облагается по ставке 31,42% для работодателей или 28,97% для самозанятых, хотя эта ставка может отличаться для лиц моложе 26 лет и старше 66 лет, чтобы стимулировать более активное участие в рабочей силе.
Налог с продаж ?	Налог с продаж составляет 25%. Шведский НДС в соответствии с директивами ЕС по НДС по ставке 25%. Ставки 12% или 6% могут применяться к некоторым товарам и услугам, таким как услуги ресторана, произведения искусства, книги и газеты и общественный транспорт.
Удерживаемый налог ?	Дивиденды, выплачиваемые шведским физическим или юридическим лицам, как правило, не подлежат удержанию, однако нерезиденты облагаются налогом у источника выплаты дивидендов по ставке 30%. Швеция не удерживает налог на проценты, роялти или прибыль филиалов. В соответствии с большинством соглашений об избежании двойного налогообложения удержание налога у источника на дивиденды, выплачиваемые шведской компанией своей иностранной материнской компании, сокращается или отменяется. Однако удерживаемый налог на дивиденды, выплаченные иностранной компании, также не взимается в соответствии с национальным законодательством, если он взимается с акций, удерживаемых в коммерческих целях. Некотируемые акции всегда считаются удерживаемыми для деловых целей. Котируемые акции считаются удерживаемыми для деловых целей, если не менее 10% акций принадлежат не менее одного года.
Работники должны делать взнос в размере 7% в государственную систему социального обеспечения.
Система социального обеспечения в Швеции состоит из нескольких элементов: Страхование здоровья Пособия по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям Пособия по инвалидности Пенсии для престарелых и в связи с потерей кормильца Страхование от безработицы Родительские и семейные пособия Иногда система может быть сложной, но, по сути, для того, чтобы иметь право на получение каких-либо социальных пособий, необходимо получить шведский личный идентификационный номер в налоговом агентстве Швеции, в дополнение к регистрации в шведском агентстве социального страхования. Чтобы гарантировать право на участие, регистрация должна быть проведена как можно скорее после прибытия в Швецию. Работодатели обязаны вносить взнос в размере 31,42% в дополнение к базовой заработной плате работника.

Платежи

Информация	Пояснение
Режим оплаты ?	Сотруднику необходим банковский счет, так как стандартной процедурой является выплата заработной платы электронным переводом, очень редко наличными. Если банковский счет неизвестен, оплата производится денежным переводом из банка. Это, как правило, будет стоить дополнительную плату наличными для работника.
Периодичность выплаты заработной платы ?	Частота оплаты, которая может быть обработана в дополнение к обычным ежемесячным платежным ведомостям, — это двухнедельная заработная плата и специальные правила для моряков. Наиболее распространенная дата выплаты — 25-е число в месяц, но она может различаться между компаниями и коллективными и дополнительными соглашениями.
Требуются счета-фактуры/расчетные ведомости ?	По закону нет права на расчетный лист, но принято его выдавать. Могут быть заключены коллективные и сопутствующие договоры, требующие выдачи платежных ведомостей
Минимальная заработная плата ?	Минимальная заработная плата в Швеции не регулируется законом, но является предметом переговоров между работодателями и профсоюзами и является частью коллективных договоров

Права сотрудников

Информация	Пояснение
Работа по воскресеньям ?	Рабочие дни и часы регулируются Законом о рабочем времени, Коллективными и дополнительными договорами
Раскрытие и конфиденциальность личной информации ?	Защищенное раскрытие информации — раскрытие информации в отношении юридических обязательств, здоровья, безопасности и т. д.
Защита сотрудников и антидискриминационные права ?	Защита от причинения вреда при трудоустройстве. Работник имеет право не подвергаться какому-либо ущербу в результате какого-либо действия или преднамеренного бездействия со стороны его работодателя на различных основаниях.
Нерабочее время ?	Право работника на отгул зависит от причины отсутствия. Из-за нескольких разных законов, которые регулируют Коллективные и сопутствующие договоры, время оплачивается или не оплачивается. Все сотрудники имеют законное право на отгулы по следующим причинам: для выполнения обязанностей профсоюзного деятеля для выполнения обязанностей делегата по безопасности искать работу столкнулись с увольнением , чтобы при определенных обстоятельствах иметь отпуск или разрешение для различных видов отпуска по уходу за ребенком для ежегодного отпуска
Отпуск по болезни ?	Все сотрудники имеют право на получение установленного законом пособия по болезни с первого дня работы с особыми правилами, если период работы составляет менее месяца. Первый день болезни — это день ожидания, и сотрудник не получает больничных. Работодатель несет ответственность за расходы в течение двух первых недель. После четырнадцатого дня работник получает пособие по болезни от Шведского агентства социального страхования, но у работодателей часто возникают дополнительные обязательства в соответствии с положениями коллективных и дополнительных договоров.

Увольнение с работы

Информация	Пояснение
Выходное пособие ?	Есть право предложить альтернативную работу, если отстранение от работы вызвано медицинскими показаниями.
Прекращение трудовых отношений ?	Это регулируется несколькими законами о занятости и является сложным вопросом. Основное право заключается в том, что работа является бессрочной, поэтому для подачи заявления о временном трудоустройстве должно быть указано в письменном соглашении. Уведомление должно быть направлено работодателю для расторжения трудового договора с лицом, которое непрерывно работало более 12 месяцев в течение трехлетнего периода. Контракты могут быть расторгнуты работодателем только при наличии уважительной причины для увольнения. Работодатели должны уведомить об этом в соответствии с количеством времени, которое сотрудник проработал в течение периода уведомления; работник имеет право на получение всех пособий по трудоустройству, причитающихся в течение его или ее обычного периода работы. Срочные контракты заканчиваются в определенную дату или по завершении задачи. Эти контракты могут длиться максимум два года в течение пятилетнего периода, после чего наем становится бессрочным.   Испытательный срок может быть включен в начале трудового договора, и, если либо работник, либо работодатель желают расторгнуть трудовые отношения, уведомление должно быть направлено до или после истечения испытательного срока.

ПОДРОБНЕЕ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ SHIELD GEO ДЛЯ РАБОТЫ В ШВЕЦИИ

• Швеция

© 2023 ShieldGEO

Есть вопросы? Обратная связь? на базе программного обеспечения для онлайн-чата Olark

Заработная плата и налоги в Швеции — activpayroll

Ваш путеводитель по ведению бизнеса в Швеции

Войдите в систему, чтобы получить доступ к полному руководству

Адрес электронной почты

Пароль

Забыли пароль?

Нет учетной записи? Зарегистрируйтесь бесплатно

Руководство по ведению бизнеса в Швеции

Швеция расположена в самом сердце Скандинавии, между Норвегией, Финляндией и у ее южного побережья Данией. Государство-член ЕС, Швеция имеет репутацию в области торговли и предпринимательства, а также является частью Всемирной торговой организации и Организации экономического сотрудничества и развития. В настоящее время Швеция занимает седьмое место в списке самых богатых стран мира по размеру ВВП: в первую очередь экономика ориентирована на экспорт, она опирается на богатые природные ресурсы, включая древесину, железную руду и гидроэнергетику, в то время как такие наукоемкие отрасли, как машиностроение, телекоммуникации, производство и фармацевтика также представляет важные финансовые интересы. Деловая культура Швеции основана на эгалитаризме и подкрепляется талантливой рабочей силой с впечатляющей трудовой этикой. Многие многонациональные компании сохраняют свое присутствие в Швеции, включая Volvo, IKEA, Electrolux, Tetrapak и Eriksson, каждая из которых использует благоприятные правительственные бизнес-инициативы. В 2012-2013 годах Швеция занимала четвертое место в рейтинге самых конкурентоспособных экономик мира по версии Всемирного экономического форума.

Зачем инвестировать в Швецию?

Финансисты, ищущие возможности в Швеции, найдут много причин для инвестиций:

• Налоговые ставки: Швеция вводит относительно благоприятную ставку корпоративного налога в размере 20,6% (на чистую прибыль) и не имеет налога на прирост капитала. Доступны дополнительные налоговые льготы, такие как освобождение от взносов и дополнительные вычеты.
• Международный узел: расположение Швеции в центре Северной Европы делает ее оживленным деловым центром с отличными связями — автомобильным, железнодорожным, воздушным и морским — с Норвегией, Швецией, Данией и остальной Европой.
• Исследования и разработки: Европейская комиссия оценила Швецию как самое инновационное государство-член ЕС в 2014 году. Инвестиции Швеции в НИОКР от ВВП на уровне 3,37% превышают целевые показатели ЕС, а предприятия имеют прочные связи с образовательными и технологическими учреждениями страны.
• Квалифицированная рабочая сила: рабочая сила Швеции отличается усердием и преданностью делу, а сотрудники, как правило, гордятся тем, что ведут бизнес непринужденно и эффективно. Шведские рабочие квалифицированы и образованы, 32% рабочей силы имеют высшее образование.
• Отраслевой потенциал: Ключевые области инвестиций в Швеции включают автомобилестроение, устойчивую энергетику, финансовые услуги и ИКТ. Технологические инновации стимулируют рост, и для поощрения инвестиций правительство специально стимулировало энергетический сектор и телекоммуникационную отрасль.
• Стимулирование бизнеса: среди множества инициатив по поощрению инвестиций шведское правительство работает над устранением препятствий для ведения бизнеса, включая введение в 2006 году Закона о компаниях, который позволил иностранным инвесторам более активно отстаивать свои интересы.

Регистрация компании и учреждение юридического лица в Швеции

Работодатель должен быть зарегистрирован в налоговой службе Швеции. Компания не считается юридическим лицом, пока не будет зарегистрирована в Регистрационном бюро Швеции. Обычно регистрация новой компании занимает от двух до четырех недель.

Регистрация компании в Швеции проходит в три этапа:

1. Получите подтверждение от шведского банка о том, что общая сумма денежных средств за акции была переведена на счет. Это занимает 1 день.
2. Подайте онлайн-заявку в Регистрационное бюро шведских компаний и получите свидетельство о регистрации. Это занимает 14 дней и стоит около 2000 шведских крон.
3. Регистрация в налоговом агентстве Швеции. Это занимает 1 день и может быть выполнено одновременно с этапом 2.
4. Если компания подает заявку на получение статуса работодателя в Швеции только в Налоговую службу Швеции (а не в Службу регистрации компаний Швеции), обработка заявки может занять до 15 недель.

Немного полезной информации о том, как заполнить налоговую декларацию для иностранных предпринимателей.

Бизнес-банкинг в Швеции

Необязательно производить платежи как сотрудникам, так и властям с банковского счета в стране.

Какие рабочие дни и часы работы в Швеции?

Рабочая неделя в Швеции обычно длится с понедельника по пятницу. Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Допустимо не более 48 часов сверхурочной работы в течение четырех недель или 50 часов в течение календарного месяца. Максимальная сверхурочная работа составляет 200 часов в календарный год.

Основные факты о Швеции

Общая информация

Расположенная в центре Северной Европы Швеция официально является королевством и третьей по величине страной в Европейском Союзе. Швеция, родина доисторических германских племен, объединилась в Средние века, чтобы сформировать империю, но постепенно уступила территорию, чтобы принять свои современные границы и присоединиться к ЕС в 1995 году. Сегодня Швеция сохраняет заметное региональное и глобальное присутствие в качестве члена Организация Объединенных Наций, Северный совет, Совет Европы и ВТО, а также множество других организаций. Природные ресурсы Швеции помогли ей стать одной из богатейших стран мира: этот статус отражает высокий уровень жизни и образования, а также ее постоянная глобальная конкурентоспособность. Пейзажи Швеции, являющейся частью Скандинавского полуострова, характеризуются холмистыми горами и холмами, в то время как в стране умеренный климат с мягкой зимой и теплым летом.

Полное название: Королевство Швеция

Население: 10,23 млн (Евростат, 2019)

Столица: Стокгольм

Основной язык: шведский Экспорт: Машины и транспортное оборудование, изделия из бумаги, химикаты

Интернет-домен: .se

Международный телефонный код: +46

Налоги и социальное обеспечение в Швеции

Налоговый год длится с 1 января по 31 декабря.

Типичный штраф, назначаемый за несвоевременное представление и уплату налогов и взносов на социальное обеспечение, составляет 625 шведских крон.

Подоходный налог в Швеции

Налогообложение заработной платы наемного работника включает взносы в органы управления трех различных уровней: муниципалитет, совет графства и центральное правительство.

Работодатель с постоянным представительством:

Предварительный подоходный налог вычитается из платежной ведомости и уплачивается работодателем властям.

Налоговые таблицы, используемые для расчета, различаются в зависимости от места проживания работника, возраста и общего экономического положения работника.

Для нерегулярных выплат, таких как премия, итоговая зарплата и т.д., это процент единовременного налога 10-57 % в зависимости от годового дохода работника.

Все жители обязаны платить национальный и муниципальный шведский налог со своего дохода во всем мире; не являющиеся налоговыми резидентами Швеции обязаны платить налог на доход, полученный от работы, выполненной в Швеции.

Физические лица будут считаться налоговыми резидентами, если они находятся в Швеции более 6 месяцев.

Женатые люди облагаются налогом отдельно.

Налогооблагаемый доход Включает:

• Доход от работы по найму (считается, что он составляет только один источник), облагается муниципальным налогом до порогового значения и государственным налогом с превышающей его части.
• Доход от предпринимательской деятельности (может включать различные источники дохода), облагается муниципальным налогом в пределах установленного порога и государственным налогом в размере, превышающем его.
• Доход от капитала (считающийся единственным источником) облагается налогом отдельно. Муниципальный налог не взимается.

Допускаются определенные вычеты: т. е. расходы, понесенные в связи с двухместным размещением и проездом на родину во время временных командировок вне основного места работы на срок до 2 лет для одиноких и до 5 лет для супружеских пар.

Если сотрудник не является гражданином Швеции, но проработал в шведской компании менее 6 месяцев, ему необходимо подать заявление на получение SINK в Налоговую инспекцию Швеции. SINK всегда составляет 25%, а налоговый вычет делает работодатель.

Если работник проработал более 6 месяцев в шведской компании, он должен подать заявление и уплатить общие налоги (A-skatt) или получить решение налоговой инспекции для корректировки. Они также должны будут подать декларацию о доходах.

Дата подачи: май, следующий за годом оценки.

Ежемесячные взносы должны быть уплачены местным органам власти до 12-го числа недели позже в январе и августе следующего месяца.

Социальное обеспечение в Швеции

В Швеции одна из самых развитых систем социального обеспечения в мире.

Все работодатели в Швеции платят взносы на социальное обеспечение, состоящие из отчислений на пенсии, медицинское страхование и другие социальные выплаты. Эти взносы составляют 31,42% от брутто-зарплаты. 10,21% этой суммы составляют пенсионные взносы. Для пенсии на человека рассчитываются только взносы на доход до 8,07 базовых сумм, связанных с доходом (375´255 шведских крон) 519 708 крон за 2019 год. 538 700 крон на 2020 год.

Все жители Швеции имеют право на гарантированную государством минимальную пенсию в размере примерно 7 500 шведских крон в месяц. Финансируемая государством гарантия для одиноких лиц 8 779 шведских крон, для лиц, состоящих в браке, 7 853 шведских крон.

Работники отчисляют 7% своего дохода на пенсионные отчисления, но не более 8,07 базовой суммы дохода. Однако этот взнос нейтрализуется соответствующим уменьшением подоходного налога для работника.

За работников 2004-2006 г.р. работодатели уплачивают взнос в размере 10,21%. Более низкая плата применяется к пособиям до 25 000 шведских крон в месяц и работодателю. Для компенсации свыше 25 000 шведских крон комиссия составляет 31,42%/ для сотрудников 199 года рождения.9-2003, работодатели платят взнос в размере 19,73%. Более низкая плата применяется к пособиям до 25 000 шведских крон в месяц и работодателю. Для компенсации свыше 25 000 шведских крон комиссия составляет 31,42%. Для работников, родившихся с 1938 по 1956 год, работодатели платят только взнос в размере 10,21%. За работников 1937 года рождения и ранее взносы не уплачиваются.

Пенсионные отчисления не облагаются налогом для работодателя, и с суммы взноса взимается налог в размере 24,26%. Налог в размере 24,26% взимается не с обязательных взносов, а с профессиональной пенсии.

Ежемесячная сумма зависит от:

• Размер пенсионных отчислений, дающих право на получение пенсии.
• Общая динамика доходов от занятости в стране.
• Начисленная стоимость части (2,5%) пенсионного права, инвестированной по индивидуальному выбору (премиальная пенсия).
• Текущая средняя продолжительность жизни

Ежемесячные взносы должны быть уплачены местным органам власти до 12 числа следующего месяца.

Налоговая отчетность в Швеции

Ежегодно

Обработка данных об окончании установленного законом года (конец налогового года)

• Ежегодная сверка операций по заработной плате
• Налоговые файлы (FOS) обновляются через систему расчета заработной платы. Файлы извлекаются из шведского налогового управления (Skatteverket) и мгновенно загружаются в систему расчета заработной платы. Налоговые файлы включают всю налоговую информацию за следующий год.
• В связи с изменением налоговой политики техническое обслуживание системы работодателя проводится по мере необходимости.

С января 2019 года налоговые декларации PAYE на одного работника представляются каждый месяц вместо ежегодного годового отчета о прибылях и убытках.

Новые сотрудники в Швеции

Трудовой договор может быть письменным или устным. Даже если письменный договор не требуется, работодатель обязан предоставить письменную информацию с изложением всех положений и условий, которые имеют существенное значение для трудовых отношений. Сделать это необходимо в течение одного месяца после начала работы работника. Эта информация предоставляется с использованием формы, упомянутой выше.

Информация, необходимая для оформления нового старта, включает:

• Трудовой договор на шведском или английском языке
• Налоговая информация — информация о налоговой таблице и налоговой корректировке отправляется сотруднику из Шведского налогового агентства (STA) по запросу.

Если новый сотрудник не является гражданином Швеции:

• Налоговая информация — сотрудник должен посетить налоговую инспекцию и попросить номер социального страхования и заполнить форму заявления для регистрации в налоговой службе Южной Австралии. После обработки Налоговая служба отправляет решение работнику, и в зависимости от его решения определяется процент социального обеспечения.
• Форма A1 (если применимо)

Документация, необходимая для открытия новых иностранцев, включает:

• Паспорт / дату рождения (ГГММДД)
• Разрешение на работу
• Контракт
• Форма A1 (они не должны платить шведское социальное обеспечение)
• Решение SINK (если они не будут оставаться дольше 6 месяцев и не будут платить полный шведский налог)
• Налоговая информация

Выпускники в Швеции

Увольнение работодателем должно быть основано на объективных причинах. Объективные основания всегда существуют при нехватке работы (сокращении штатов). Уведомление об увольнении, которое должно быть в письменной форме, должно содержать всю информацию, указанную в Законе о защите занятости. Согласно Закону о защите занятости (ЗЗТ), работник имеет право быть проинформированным об увольнении не менее чем за 2 недели до этого или в соответствии с трудовым договором.

Выплата выпускникам должна быть произведена в течение месяца после дня увольнения.

Не нужно уведомлять местные органы власти о выбывающем.

Заработная плата в Швеции

Заработная плата в Швеции предполагает определенные обязательства со стороны работодателей, которые должны в первую очередь заботиться о соблюдении соответствующего налогового законодательства. Процесс расчета заработной платы предприятия должен учитывать индивидуальный подоходный налог, взносы на социальное обеспечение, налоги с заработной платы и продаж, а также удерживаемый налог.

Для настройки расчета заработной платы требуется информация от сотрудников, включая шведский идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Подоходный налог в Швеции является прогрессивным, но может различаться для налогоплательщиков-резидентов и нерезидентов. Работники обязаны вносить 7% взносов на социальное обеспечение, а работодатели — 31,42%: выплаты покрывают различные пособия, включая страхование по безработице, пенсии, семейные пособия и медицинское страхование.