Налог на недвижимость в черногории для россиян: Черногория подняла налог на покупку недвижимости

Налоги на недвижимость в Черногории в 2023

Golden Brown / Shutterstock

Содержание статьи

1. Покупка

2. Владение

3. Сдача в аренду

4. Продажа, дарение и передача по наследству

В Черногории налоги ниже, чем в среднем по Европе. В этой стране действует единая ставка 9 % для налога на прирост капитала, подоходного и корпоративного налога.

Покупка

Когда вы получаете право собственности на недвижимость, то оплачиваете налог на оборот недвижимости — 3 % от стоимости, которая была установлена при подписании договора купли-продажи. Эта ставка действует как для недвижимости, так и для земельных участков.

Если вы покупаете объект на первичном рынке, то платите НДС в размере 21 %. Ставка НДС уже заложена в стоимость объекта.

Владение

Налог на недвижимое имущество платят физические и юридические лица, у которых есть собственная недвижимость в Черногории. Ставка колеблется между 0,25 и 1 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Для некоторых объектов ставка может достигать 5,5 % (например, отели в туристических зонах).

Конкретная сумма налога на недвижимое имущество вычисляется в зависимости от расположения объекта, качества помещений, удаления от моря и других факторов.

Например, квартира, стоимость которой составляет 100 тысяч евро, будет облагаться налогом в 200–250 евро в год.

Анастасия Щепетова

Менеджер по продажам в Черногории

Сдача в аренду

Если вы хотите сдавать недвижимость в аренду, то придется платить налог на прирост капитала — 9 % от общего дохода.

Если вы физлицо и сдаете в аренду недвижимость в туристической зоне, то нужно платить туристический налог. Ставка не фиксированная, зависит от туристической зоны и рассчитывается с учетом площади объекта, количества дней в туристическом сезоне, коэффициента заполняемости.

Продажа, дарение и передача по наследству

При продаже недвижимости налог на прирост капитала выплачивать не нужно. За подаренную или унаследованную недвижимость необходимо заплатить налог на оборот недвижимости, который составляет 3 % от кадастровой стоимости объекта.

В статье — базовая информация о налогах в Черногории. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Черногории.

Недвижимость в Черногории
3 074 объявления на Tranio

3 400 000 €

Новые трехэтажные виллы на первой линии от моря в Пржно, Будва, Черногория

Общая площадь 410 м²

4 спальни

1 400 000 €

Особняк в городе Будве, Будва, Черногория

Общая площадь 400 м²

Площадь земли: 700 м²

160 000 €

Современная квартира в ЖК с бассейном, Бечичи, Будва, Черногория

Общая площадь 68 м²

2 спальни

Получайте свежие статьи по почте

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Подписаться

Я согласен с правилами обработки персональных данных и политикой конфиденциальности Tranio

Готово!

Черногория собирается поднять налог на покупку недвижимости от €150 000

• • 
    Статья

  • 
    Новость

  • 
    Видео

  • 
    Спецпроект

  • 
    Вебинар

  • 
    Фоторепортаж

  • 
    Рейтинг

  • 
    Блог главного редактора

  • 
    Мнение

  • 
    Тест

  • 
    Калькулятор

  • 
    Партнерский материал

  Показать

• Весь мирЕвропаЕвросоюзТурцияБолгарияЧерногорияГрузияИспанияОАЭФинляндияКипрИталияГрецияТаиландЕгипетАлбанияАвстралияАвстрияАзербайджанАнгильяАндорраАнтигуа и БарбудаАргентинаАрменияАрубаБагамские островаБарбадосБеларусьБелизБельгияБосния и ГерцеговинаБразилияВануатуВеликобританияВенгрияВенесуэлаВиргинские островаВьетнамГаитиГамбияГанаГваделупаГерманияГибралтарГренадаДанияДоминикаДоминиканская РеспубликаИзраильИндияИндонезияИорданияИрландияИсландияКабо-ВердеКазахстанКамбоджаКанадаКарибские островаКатарКенияКитайКолумбияКоста-РикаКубаКыргызстанКюрасаоЛатвияЛитваЛюксембургМаврикийМадагаскарМалайзияМальдивыМальтаМароккоМартиникаМексикаМозамбикМолдавияМонакоМонголияМонтсерратНамибияНидерландыНовая ЗеландияНорвегияОманОстрова КайманПанамаПарагвайПольшаПортугалияПуэрто-РикоРоссияРумынияСан-МариноСаудовская АравияСеверная МакедонияСеверные Марианские островаСейшельские островаСен-БартелемиСен-МартенСент-Винсент и ГренадиныСент-Китс и НевисСент-ЛюсияСербияСингапурСинт-МартенСловакияСловенияСШАТанзанияТеркс и КайкосТринидад и ТобагоТунисУзбекистанУкраинаУругвайФиджиФилиппиныФранцияФранцузская ПолинезияХорватияЧехияЧилиШвейцарияШвецияШри-ЛанкаЭквадорЭстонияЮАРЮжная КореяЯмайкаЯпония

Искать только в заголовке

Период публикации:

• За весь период

Поправки к закону уже приняты. Однако они вступят в силу только 1 января 2024 года.

Что случилось? Правительство Черногории приняло поправки, согласно которым с 1 января 2024 года текущая ставка налога на покупку недвижимости в размере 3% сохранится только для объектов стоимостью до €150 000, а к сумме сверх этого предела будет применяться ставка в размере 5%.

Реакция рынка. Экономисты критикуют принятые поправки, отмечая слишком низкий порог.

Цитата. «Я считаю лимит в €150 000 слишком низким. Сегодня в Будве, Подгорице, Которе… вряд ли можно купить трёхкомнатную квартиру за €150 000. Двухкомнатная квартира – это не роскошь. Я думаю, что предел должен был быть намного выше, если цель состоит в том, чтобы обложить налогом роскошь. В целом я считаю, что налогообложение оборота элитной недвижимости — не лучшее решение, потому что открывает простор для различных форм уклонения, как законных, так и незаконных», — считает экономический аналитик Предраг Дрекун.

По его мнению, гораздо лучшим решением для государства является обложение налогом высоких доходов, крупных депозитов, «мёртвых» депозитов, а также всех форм «мёртвых» активов.

«Боюсь, что этот закон коснётся очень широкого круга молодёжи, семейных пар, решающих жилищный вопрос, а также всех остальных, кто покупает квартиру. Вместо того, чтобы дать им определенные блага, которые впоследствии приумножаются обратно в общество, через увеличение рождаемости или увеличение личного потребления, государство дестимулирует их в самом начале их жизни», — возмущается Дрекун.

«Квартиры в основном покупаются в кредит, поэтому проценты будут выше, ведь к цене покупки будет добавлен повышенный налог. Спрос на квартиры меньшего размера будет расти, а значит, и цены на квартиры-студии и квартиры с одной спальней. Также вырастет цена сдачи квартир в аренду, увеличатся доходы государства от налогов на доходы от сдачи квартир в аренду», — объясняет Дрекун.

Читайте также: Процедура покупки недвижимости в Черногории

Источники: Vjesti, Ekapija

Фото: Unsplash (Faruk Kaymak)

Актуальное об инвестициях, иммиграции и недвижимости за рубежом
Подписаться

Условия цитирования материалов Prian. ru

Черногория — Корпоративный — Прочие налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Основные принципы черногорского НДС соответствуют положениям Шестой директивы Европейского союза (ЕС). Налогооблагаемые поставки облагаются общей ставкой НДС 21%; однако некоторые поставки облагаются налогом по сниженной ставке 7% (например, хлеб, молоко, книги, лекарства, компьютеры) и ставке 0% (например, экспорт товаров, поставка бензина для судов в международном сообщении).

В принципе, база НДС состоит из вознаграждения (денежными средствами, товарами или услугами), полученного за поставки, включая налоги, за исключением НДС (например, таможенные сборы, акцизы), и прямых затрат (например, комиссионных, стоимости упаковки, транспортных ). Если возмещение не выплачивается денежными средствами, налоговой базой будет рыночная стоимость товаров или услуг, полученных на момент поставки. Кроме того, если имеет место обмен товаров на услуги, налоговая база представляет собой стоимость полученных товаров или услуг.

Регистрация плательщика НДС в Черногории может быть как добровольной, так и обязательной. Добровольная регистрация НДС возможна для налогоплательщиков, у которых оборот не превышает 30 000 евро за последние 12 месяцев. После регистрации компания не может подавать заявление о снятии с регистрации в течение как минимум трех лет. Регистрация по НДС является обязательной для предприятия, оборот которого превышает порог в 30 000 евро в течение любого 12-месячного периода.

НДС рассчитывается и уплачивается на календарно-месячной основе (т. е. декларация по НДС должна быть представлена, а обязательство по НДС должно быть погашено ежемесячно). НДС, рассчитанный по импорту, уплачивается вместе с таможенными пошлинами.

Таможенная пошлина

Экспорт

В Черногории нет экспортных пошлин, и не запрещено экспортировать какие-либо товары. В исключительных случаях правительство Черногории может налагать количественные ограничения на экспорт только в случае критической нехватки определенных товаров или с целью защиты невозобновляемых природных ресурсов при определенных условиях.

Импорт

Таможенные пошлины уплачиваются в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Черногории в соответствии со ставками и тарифами, установленными в Таможенных тарифах, которые соответствуют согласованной системе тарифных кодов, установленной Всемирной торговой организацией ( ВТО). Таможенные пошлины могут взиматься двумя способами, как адвалорная или специфическая пошлина на единицу товара.

Для сельскохозяйственных и пищевых продуктов установлена ​​комбинированная пошлина, то есть одновременно взимаются и адвалорная, и специфическая пошлина.

Адвалорные пошлины устанавливаются в пределах от 0% до 30%. Конкретные пошлины варьируются от 0,04 евро за 1 кг до 1 евро за 1 кг.

Таможенные ставки, предусмотренные международными соглашениями, применяются только к товарам преимущественного происхождения из стран, на которые распространяются такие соглашения. Наиболее важные соглашения о свободной торговле, которые Черногория подписала, заключены с Европейским союзом, Европейской ассоциацией свободной торговли (ЕАСТ), государствами Центральноевропейского соглашения о свободной торговле (ЦЕФТА), Россией, Турцией и Украиной.

Акциз

Юридические лица, являющиеся импортерами или производителями следующих товаров, облагаются акцизами:

• Алкоголь и алкогольные напитки.
• Табачные изделия, включая негорючий табак.
• Минеральные масла, их производные и заменители и уголь.
• Вода минерализованная с сахаром или ароматизатором.
• Жидкость для зарядки электронных сигарет.

Акцизный сбор может быть установлен в виде фиксированной суммы и/или определенного процента ( адвалорный ).

Налог на кофе

Налог на кофе уплачивается с кофе, импортируемого и произведенного в Черногории. Ставка налога варьируется от 0,80 евро/кг до 1,30 евро/кг в зависимости от сорта кофе. Налог на кофе также уплачивается за продукты и напитки, содержащие кофе. Ставка налога на эти продукты составляет 2,50 евро/кг за один кг чистого кофе, содержащегося в конечном продукте.

Налог на имущество

Налог на имущество уплачивается юридическими лицами, которые владеют или имеют права пользования недвижимым имуществом, расположенным в Черногории. Годовой налог взимается по пропорциональным ставкам в диапазоне от 0,25% до 1% от рыночной стоимости активов на 1 января текущего года. В случае приобретения нового имущества налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию в налоговые органы в течение 30 дней с даты приобретения (т.е. декларацию о регистрации по налогу на имущество) и декларировать годовой налог на имущество путем подачи годовых деклараций. Налог уплачивается двумя частями на основании решений налоговых органов.

Налог на передачу собственности

Налог на передачу собственности в размере 3% уплачивается при приобретении права собственности на недвижимое имущество.

Налогооблагаемой базой является рыночная стоимость недвижимого имущества на момент приобретения. Налогоплательщик (то есть приобретатель недвижимого имущества) обязан самостоятельно оценить налоговое обязательство, подать налоговую декларацию и погасить налоговое обязательство в течение 15 дней с даты заключения договора.

Гербовый сбор

Гербовый сбор в Черногории не взимается.

Налог на заработную плату

Доход от трудовой деятельности включает все поступления, выплачиваемые или предоставляемые физическому лицу в связи с занятостью (зарплата, пенсии, пособия в натуральной форме, страховые взносы, льготы и вознаграждения сверх необлагаемых порогов). Доход, полученный от других видов личной деятельности, аналогичных занятости (например, временная работа), также считается доходом от занятости.

Хотя работники являются налогоплательщиками, работодатель несет ответственность за расчет и удержание подоходного налога с населения (НДФЛ) от имени своих работников.

С 1 января 2022 года вводится прогрессивное налогообложение заработной платы и доходов предпринимателей. К другим видам доходов вводится пропорциональная ставка налога в размере 15%.

Месячная заработная плата облагается налогом следующим образом:

• Заработная плата до 700 евро (брутто) не облагается налогом.
• Заработная плата от 701 до 1000 евро (брутто) облагается налогом по ставке 9%.
• Заработная плата от 1001 евро (брутто) облагается налогом по ставке 15%.

Ежемесячный доход, полученный предпринимателем, облагается налогом следующим образом:

• От 8 400,01 евро до 12 000 евро облагается налогом по ставке 9%.
• От 12 000,01 евро облагается налогом по ставке 15%.

Взносы на социальное обеспечение

Взносы на социальное обеспечение на пенсионное страхование и страхование по инвалидности, медицинское страхование и страхование по безработице рассчитываются и удерживаются работодателем из заработной платы, выплачиваемой работнику. В отличие от двух других видов взносов на социальное обеспечение, пенсионные взносы и взносы на страхование по инвалидности имеют определенный годовой лимит (54 553 евро на 2021 год).

Взносы на социальное страхование уплачиваются работодателем и работником по разным ставкам. Сумма, которую несет работодатель, рассматривается как операционные расходы, а часть, подлежащая уплате работником, берется из валовой заработной платы.

Ставки, выплачиваемые работодателем, следующие:

• Пенсионное страхование и страхование по инвалидности: 5,5%.
• Страхование по безработице: 0,5%.

Ставки, выплачиваемые работником, следующие:

• Пенсионное страхование и страхование по инвалидности: 15%.
• Страхование по безработице: 0,5%.

Экологические платежи

Юридические лица платят экологические сборы за следующее:

• Использование топочного или электрического питающего оборудования мощностью более 1 МВт.
• Ввоз вредных для атмосферы веществ.
• Производство или хранение опасных отходов.
• Прочие сборы (за помещения, предназначенные для потребителей табачных изделий и электроакустических и акустических устройств).

Справочник по налогам на недвижимость в Черногории

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

Общая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 21% и применяется при первой передаче права собственности на здания, построенные после 1 апреля 2003 г. , в то время как 3% налог на передачу недвижимости (RETT) применяется ко всем другим передачам недвижимости.

Прибыль от сделок с недвижимостью облагается налогом на прибыль по ставке 9%, которая является одной из самых низких в Европе.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КОРПОРАТИВНОГО ОТНОШЕНИЯ И ПРИБЫЛЬ

В Черногории КПН взимается по ставке 9% для организаций-резидентов и филиалов организаций-нерезидентов. Резидентом является юридическое лицо, зарегистрированное или имеющее место фактического управления и контроля на территории Черногории. Юридические лица-резиденты платят налог со своего дохода по всему миру.

Субъекты-нерезиденты уплачивают налог на доход, полученный через постоянное представительство на территории Черногории.

Налоговым периодом является финансовый год, который также является календарным годом, за исключением случаев ликвидации или начала деятельности в течение года.

Декларация по корпоративному налогу должна быть представлена ​​в течение 3 месяцев после окончания периода, за который начисляется налог.

Обязательство по налогу на прибыль уплачивается единовременно в течение 3 месяцев после окончания налогового года.

Налогооблагаемый доход определяется на основе бухгалтерской прибыли, раскрываемой в годовом отчете о прибылях и убытках в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, и подлежит дальнейшим корректировкам в налоговом балансе.

Прирост капитала раскрывается отдельно от прибыли от коммерческой деятельности в налоговой декларации и облагается налогом по ставке 9%. Прирост капитала представляет собой разницу между продажной и покупной ценой активов (земли, зданий, имущественных прав, доли капитала и ценных бумаг). Если такая разница отрицательна, то сообщается об убытке капитала.

Налоговые убытки

Налоговые убытки, возникающие в результате деловых операций, финансовых и некоммерческих операций, за исключением прироста капитала и убытков, могут быть перенесены на срок до пяти последующих налоговых периодов и могут быть зачтены в счет будущих налогооблагаемых доходов. Убытки могут переноситься на будущие периоды независимо от слияний, поглощений, выделений или других организационных изменений.

Капитальные убытки могут быть перенесены на 5 лет вперед и компенсированы только за счет прироста капитала.

Налоговая амортизация

Для целей КПН внеоборотные материальные активы делятся на пять групп, для каждой из которых установлены нормы амортизации:

Группа	Норма амортизации
я	5%
II	15%
III	20%
IV	25%
В	30%

Налогоплательщиком является любое лицо, которое самостоятельно поставляет товары и услуги в процессе осуществления деятельности. Здания и другое недвижимое имущество (за исключением земли) относятся к I группе по налоговой амортизации, а машины и оборудование относятся к II-V группам. . Внеоборотные активы, отнесенные к I группе, амортизируются линейным методом по ставке 5%.

Убывающая модель предусмотрена для внеоборотных активов, отнесенных к II-V группам.

Кроме того, нематериальные активы, такие как франшизы, патенты, авторские права и другие, амортизируются в зависимости от предполагаемого срока их полезного использования.

Тонкая капитализация

В Черногории нет правил тонкой капитализации.

Удержанный налог

Удерживаемый налог (WHT) по ставке 9% взимается с дивидендов, участия в прибылях, роялти, процентов, прироста капитала, арендных платежей за недвижимое и движимое имущество, консультационных услуг, услуг по исследованию рынка и аудиторских услуг нерезидентами. Удерживаемый налог может быть уменьшен посредством соглашений об избежании двойного налогообложения.

Распределение внутрифирменных дивидендов между черногорскими компаниями облагается налогом у источника.

КОНВЕНЦИИ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

Черногория заявила, что будет соблюдать все налоговые конвенции, которые были заключены государственным союзом Сербии и Черногории (а ранее Союзной Республикой Югославией и Социалистической Федеративной Республикой Югославией). Однако применение таких соглашений с Черногорией должно подтверждаться в каждом конкретном случае теми, кто заключает такие соглашения.

По состоянию на 1 января 2021 года Черногория имеет 43 действующих соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и капитала со следующими государствами: Албания, Австрия, Беларусь, Бельгия, Босния и Герцеговина, Болгария, Китай, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Финляндия. , Германия, Венгрия, Италия, Иран, Кувейт, Латвия, Македония, Молдова, Нидерланды, Северная Корея, Норвегия, Польша, Румыния, Россия, Словакия, Словения, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, Турция, Украина; кроме того, соглашения с Азербайджаном, Египтом, Францией, Ирландией, Малайзией, Мальтой, Португалией, Сербией, ОАЭ и Великобританией охватывают только избежание двойного налогообложения доходов.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

НДС взимается со следующего:
• поставки товаров и услуг в коммерческих целях налогоплательщиком за вознаграждение на территории Черногории; и
• импорт товаров в Черногорию.

Порог для регистрации по НДС установлен в эквиваленте 30 000 евро. А именно, если оборот за предыдущие 12 месяцев превышает или может превысить 30 000 евро, то регистрация по НДС обязательна.

Только первая передача вновь построенных зданий (т.е. зданий, построенных с 1 апреля 2003 г.) облагается НДС по общей ставке 21% (сниженной ставки для жилых зданий нет).

Уменьшенная ставка НДС 7%.

Предоставление земли (кроме первой передачи права собственности или права пользования или передачи вновь построенного здания), аренда земли, а также услуги, связанные с арендой жилых зданий на срок более 60 лет дней освобождаются от НДС без кредита.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Налог на имущество уплачивается правообладателем имущественных прав (собственности, права пользования и т. п.). Налог на имущество уплачивается за землю и здания. Базой налога на имущество является рыночная стоимость имущества. В целом ставки налога на имущество варьируются от 0,25% до 1,0%. Для некоторых видов недвижимости (например, отелей в прибрежных районах) ставка может быть еще выше (до 5%). Налог на имущество уплачивается двумя частями, 30 июня и 31 октября, после получения налоговой оценки, которая выдается до 30 апреля за текущий год.

НАЛОГ НА ПЕРЕДАЧУ НЕДВИЖИМОСТИ

Приобретение прав собственности на недвижимое имущество (землю и здания) подлежит RETT, если сделка не облагается НДС.

Налоговой базой RETT является рыночная стоимость недвижимости на момент ее приобретения.

Ставка налога 3%. Налогоплательщик будет приобретателем недвижимости. Налог на передачу недвижимого имущества не уплачивается при включении единицы недвижимого имущества в состав первоначального пакета в качестве неденежного взноса, в связи с увеличением уставного капитала или в случае приобретения недвижимого имущества в ходе слияние или разделение.