Китай ндс: Китайская налоговая система — налогообложения WFOE компаний и физлиц в Китае (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Китая.

Как подтвердить применение нулевой ставки НДС при экспорте товара в Китай :: РБК Pro

Pro

Телеканал

Pro

Инвестиции

Мероприятия

РБК+

Новая экономика

Тренды

Недвижимость

Autonews

Спорт

Стиль

Национальные проекты

Город

Крипто

Дискуссионный клуб

Исследования

Кредитные рейтинги

Франшизы

Газета

Спецпроекты СПб

Конференции СПб

Спецпроекты

Проверка контрагентов

РБК Библиотека

ESG-индекс

Политика

Экономика

Бизнес

Технологии и медиа

Финансы

РБК КомпанииРБК Life

Материал раздела Основной

Продажи
&nbsp ·

ВЭД

Инструкции
«Гарант»

Везете товар в Китай, и, кроме оригинала экспортного контракта и копии электронной таможенной декларации, других сопроводительных документов нет. Достаточно ли этого, чтобы подтвердить право на нулевую ставку НДС, рассказывают эксперты системы «Гарант»

Фото: Getty Images

Организация на общей системе налогообложения (далее — организация) реализует товар в Китай с применением нулевой ставки НДС. У организации имеется оригинал экспортного контракта и копия электронной таможенной декларации, скачанная из личного кабинета с пометкой «Вывоз товара разрешен». Других сопроводительных документов нет. Экспортный товар вывозится автомобильным транспортом. Реестр таможенных деклараций в налоговый орган не представлялся. Достаточно ли предоставить в налоговый орган (для подтверждения нулевой ставки НДС) договор и копию грузовой таможенной декларации (ГТД), заверенную печатью и подписью?

При вывозе товаров с территории РФ в таможенной процедуре экспорта НДС в бюджет не уплачивается (подп. 1 п. 2 ст. 151 НК РФ), поскольку подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ для товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, установлена налоговая ставка 0% при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Состав документов для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров за пределы ЕАЭС регулируется ст. 165 НК РФ.

Возврат НДС и возврат НДС в Китае

Обзор возмещения НДС в Китае

Служба возврата НДС в Китае

Китай называют «Мировой фабрикой», что в основном означает, что это выгодное направление для экспорта товаров и ведения бизнеса. Одним из конкретных преимуществ для торговли WFOE или производственными компаниями в Китае является политика возврата налогов на экспорт, которая стимулирует новые предприятия к экспорту в Китай. Те, кто хочет воспользоваться возмещением НДС в Китае, должны немедленно связаться с нами, чтобы начать процесс и сэкономить деньги при ведении бизнеса в Китае.

Что возврат НДС (экспортной пошлины)?

Возмещение экспортного налога связано с налогом на добавленную стоимость или налогом на потребление, который уплачивается экспортируемыми товарами и фактическим производством и оборотом этих товаров в Китае. Система возмещения НДС в Китае особенно привлекательна для экспортируемых товаров и становится неотъемлемой частью налоговых поступлений Китая. Система, которая была введена в действие для возврата налогов в Китае, основана главным образом на возврате экспортных товаров внутреннего налога, уплаченного для балансирования налогового бремени местных продуктов. Это сделано для повышения конкурентоспособности местных продуктов, которые выходят на международный рынок из Китая.

Ставки НДС в Китае 2017

В 2017 году в Китае были проведены налоговые реформы, в результате которых ставка возмещения НДС в Китае была изменена с четырех уровней на три уровня. Другими словами, предприятия, работающие в Китае, теперь могут отменить до 13% налоговой ставки с существующих уровней 16%, 13%, 11% и 6%. Целью снижения налогов является снижение налогов для налогоплательщиков. Первоначальные оценки после реформы НДС показали признаки успеха, так как многие иностранные предприятия хотели бы инвестировать в Китай, чтобы воспользоваться новым возмещением НДС в Китае. Эти изменения ставок НДС в Китае не только приносят пользу предприятиям за счет снижения налогового бремени, но и эффективно расширяют возможности предприятия по дальнейшему расширению воспроизводства путем ликвидации денежного потока.

Процесс возмещения НДС в Китае

Если вы все еще не понимаете процесс возврата НДС в Китае, вам не о чем беспокоиться. Бизнес Китай имеет многолетний опыт предоставления превосходных услуг по созданию и поддержке WFOE, а также услуг по возмещению НДС в Китае, чтобы помочь новым предприятиям в Китае. Ниже приведен процесс возврата НДС в Китае;

• Заявителем должно быть предприятие с правом самостоятельного вывоза и возмещения НДС, которое относится к предприятиям, утвержденным соответствующими ведомствами, и имеет право на ввоз и вывоз.
• К предприятиям относятся в основном иностранные торговые компании и производственные предприятия, в том числе предприятия с иностранными инвестициями (FIEs).
• Предприятия должны иметь законную коммерческую лицензию, которая является доказательством того, что предприятие или организация имеет конституционные права на ведение бизнеса в Китае.
• Предприятия должны иметь независимую бухгалтерию с отдельным коммерческим банковским счетом для обработки покупки и продажи иностранного бизнеса и оплаты.
• С 2015 года ставка возврата НДС имеет три категории. Это 17%, 11% и 6% соответственно. Налоговая ставка возмещения налога на потребление осуществляется в соответствии с законной ставкой налогообложения.
• Юридический действующий счет-фактура НДС, выданная поставщиком.
• Получена иностранная валюта, сумма которой соответствует заявленной экспортной таможне.
• Предприятия, не имеющие указанных выше условий, не должны подавать заявление на возврат НДС.

Сервисный процесс возврата НДС

• Оплата поставщику после банковского расчета;
• Получать счета-фактуры с НДС от поставщиков после перевода;
• Товарная (товарная инспекция) Экспортная декларация;
• Валютный счет импортно-экспортной компании получает оплату в иностранной валюте;
• Собирать документы, используемые в каждом процессе экспорта, и делать предварительную декларацию;
• Предприятия могут получить возмещение НДС в Китае после утверждения предварительной декларации

Перечень документов для возврата НДС

• Форма таможенной декларации — Формы таможенной декларации подаются предприятиями импорта и экспорта, когда товары ввозятся или вывозятся на таможню для проверки и проверки документов.
• Экспортная накладная — экспортная накладная — это документ, выданный экспортным предприятием на основании договора купли-продажи, подписанного экспортным покупателем. Это основной сертификат зарубежных закупок, а также основа для бухгалтерии экспортных предприятий для подсчета выручки от реализации экспортной продукции.
• Счет на покупку — В счете на покупку указывается название поставщика, название продукта, единицы измерения и количество экспортируемой продукции.
• Квитанция об оплате или квитанция об оплате иностранной валюты.
• Продукция, принадлежащая производственным предприятиям, напрямую экспортирует или поручает вывоз продукции собственного производства, которая рассчитывается на основе СИФ и должна сопровождаться накладными на экспортные грузы и полисами страхования экспорта.
• Проверка экспортной выручки
• Другие материалы, касающиеся экспортных скидок.

факты

• Наша команда по возврату налогов будет контролировать процесс возврата и сообщит вам обновленную информацию о возврате налогов. Минимум 2 зарплаты финансового персонала будут сохранены.
• Наши эксперты позаботятся о строгом соблюдении всех правил возврата НДС в Китае при прохождении процедуры возврата НДС.
• Мы позаботимся о том, чтобы не было задержек при расчетах в иностранной валюте, а на счете работало предприятие и можно было оплатить в любое время.
• Наши услуги по возврату НДС в Китае снижают стоимость управления стартапами.

Чтобы узнать больше о наших услугах , пожалуйста , не стесняйтесь связаться с нами по телефону + 86-020-2917 9715 или отправьте нам письмо с вашими запросами к [email protected] .

You May Also Be Interested In

• 
  
  2017-12-01
  Формирование WFOE в Китае Гуанчжоу, Шэньчжэнь, Шанхай, Фошань
• 
  
  2017-11-29
  Адрес регистрации WFOE в Китае — Business China
• 
  
  2017-11-29
  Юридические обязательства китайского руководителя WFOE или совета наблюдателей
• 
  
  2017-11-28
  Как открыть бизнес-счет в Китае в качестве иностранного инвестора?
• 
  
  2017-11-29
  Внедрение иностранного капитала в Китае превысило список в течение 25 лет в развивающихся странах
• 
  
  2017-11-28
  Наша страна откроет новый высокий уровень иностранных инвестиций

Законодательство Китая об НДС продвигается вперед

27 декабря 2022 года проект китайского закона об НДС («Проект») был представлен Всекитайскому собранию народных представителей (ВСНП) для первого раунда рассмотрения. В рамках законодательного процесса проект также был открыт для публичных консультаций до 28 января 2023 года. Ожидается, что проект будет одобрен ВСНП в течение 2023 года. существовали как постановления, издаваемые Государственным советом (т. Е. Кабинетом министров), а не как закон, принятый ВСНП. Однако в последние годы Китай стремился установить существующие налоги на законодательной основе, и принятие закона об НДС долгое время было основной целью этой инициативы. Действительно, НДС является самым значительным налогом в Китае с точки зрения увеличения доходов.

Последнее крупное изменение в китайском режиме НДС произошло в 2012–2016 годах, когда налог на бизнес (BT) был объединен с НДС. BT подала заявку на предоставление услуг, механизмы финансирования, операции с недвижимостью и интеллектуальной собственностью, и слияние оставило различные странности в китайской системе НДС, которые новый закон об НДС призван устранить.

Кроме того, новый закон об НДС направлен на то, чтобы лучше согласовать китайские правила с правилами места потребления Международных руководящих принципов ОЭСР по НДС/НТУ для определения того, находится ли место поставки в Китае. Он также стремится усилить положения о предоставлении возмещения избыточных зачетов по входному НДС, что является относительно новым нововведением в китайском пространстве НДС.

Ниже выделены некоторые важные изменения в области не подлежащих зачету предварительных налогов, упрощенного налогообложения, предполагаемых продаж и смешанных продаж.

• Предварительные налоги, не подлежащие зачету – в отличие от большинства других стран, в Китае проценты по кредитам не освобождаются от НДС. Ранее БТ применяла проценты, и это было перенесено в режим НДС. Однако до сих пор не было предоставлено входного кредита на проценты по кредиту. Это вносит изменения в проект, и новый кредит станет долгожданным облегчением для бизнеса. В то же время внесены упрощения в предоставление входящего кредита по НДС для продуктов питания, напитков и развлекательных услуг при условии, что потребление связано с бизнесом.

• Упрощенное налогообложение – действующие правила НДС предусматривают «упрощенный» взимание НДС (т. е. без учета входных кредитов) для малых предприятий в размере 3% и ставку 5%, применяемую к продаже и аренде недвижимости ( наследие старого режима БТ). В проекте отмечается, что ставка в размере 3% будет сохранена, но еще неизвестно, будет ли в нее «свернута» и ставка в размере 5%.

• Условные продажи – действующие правила НДС устанавливают множество случаев, когда поставка считается облагаемой НДС; они значительно сужены в Проекте. Топор принимается к условному обвинению в консигнационных продажах, переводах между провинциями между филиалами одной и той же компании, вливаниях капитала, распределении в натуральной форме акционерам и бесплатном предоставлении услуг. Тем не менее, в Проекте по-прежнему применяется правило условного признания к бесплатным поставкам финансовых продуктов.

• Смешанные продажи – в Проекте расширено применение правил смешанных продаж (применяющих ставку НДС основной поставки). В будущем, когда поставки облагаются НДС по двум ставкам, может применяться правило смешанных продаж; до сих пор в смеси должны были быть как товары, так и услуги.

Для получения более подробной информации о законопроекте об НДС см. публикацию КПМГ по этой ссылке.

Ведете бизнес в Китае? План возможного нового НДС на цифровые услуги

Инсайты

Ресурсы | аналитика | Ведете бизнес в Китае? План возможного нового НДС на цифровые услуги

13 апреля 2023 г.

услуги:
Корпоративные налоговые услуги
Международная налоговая служба

Отрасли:
Агробизнес
Блокчейн и цифровые активы
Строительство
Потребительский бизнес
Финансовые услуги
финтех
Наука о жизни
Некоммерческий
Частный акционерный капитал
Профессиональные услуги
Недвижимость
Технологии
Вино/крафтовый напиток

В январе 2023 года Китай представил предложенные правила, которые указывают на то, что иностранные поставщики цифровых услуг потенциально столкнутся с удержанием китайского налога на добавленную стоимость (НДС). Ожидается, что правила вступят в силу в 2023 году.

Предлагаемый закон об НДС касается услуг и нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность, которые продаются или предоставляются юридическими или физическими лицами, находящимися за пределами Китая, и предоставляются китайским юридическим лицам или отдельным потребителям в Китае.

В соответствии с китайскими принципами НДС ответственность за «взимание» НДС с таких операций возлагается на клиента-резидента Китая. Это тот случай, когда услуги предоставляются китайским коммерческим организациям, зарегистрированным для уплаты НДС в Китае, в так называемых сделках «B2B» (бизнес для бизнеса) или потребителям в том, что обычно называют «B2C» ( сделки между бизнесом и потребителем).

Следовательно, в соответствии с этими возможными новыми правилами, китайские потребители или предприятия обязаны удерживать применимую сумму НДС из суммы счета. Стандартная ставка НДС в настоящее время составляет 13%; хотя широко используются сниженные ставки в размере 9%, 6% или 3%, в зависимости от предоставляемых услуг.