Есть ли ндс в китае: Налог на добавленную стоимость — China Window / Окно в Китай

Налог на добавленную стоимость — China Window / Окно в Китай

Взимание налога на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на добавленную стоимость» от 19.11.2017.

В соответствии с данным нормативно-правовым актом плательщиками НДС являются предприятия и частные лица, осуществляющие на территории КНР реализацию товаров, предоставлению услуг по переработке, ремонту, комплектации, а также осуществляющие импорт товаров.

Реформа налогообложения НДС в КНР

С 19 ноября 2017 года вступили в силу изменения во Временные нормы и правила КНР «О налоге на добавленную стоимость», которые являются основным законодательным документом, регулирующим налогообложение НДС в КНР.

Основным содержанием реформы является трансформация от НДС производственного типа к НДС потребительского типа. До настоящего времени в КНР допускался вычет суммы НДС, содержащейся в стоимости приобретаемых материалов; при этом вычет суммы НДС из суммы приобретаемых основных средств не допускался. В соответствии с принятыми изменениями с 19 ноября 2017 году в КНР вводится использование «потребительского НДС», в соответствии с чем будет допускаться вычет суммы налога из стоимости не только приобретаемых материалов, но и основных средств предприятия.

Основные ставки НДС

Примечание: В некоторых случаях для применения ставки налога в 0% требуется предварительное уведомление налоговых органов в соответствии с действующими правилами.

При этом необходимо отметить, что выделяется две основные категории плательщиков НДС: обычные налогоплательщики и малые налогоплательщики. Для данных категорий налогоплательщиков предусмотрен различный способ расчета суммы НДС к уплате.

Расчет НДС для обычных налогоплательщиков

Обычные налогоплательщики ведут учет входящего и исходящего НДС за соответствующий период. Сумма НДС, подлежащая к уплате обычным налогоплательщиком, рассчитывается как разница входящего и исходящего НДС за соответствующий налоговый период:

Сумма НДС к уплате = сумма исходящего НДС — сумма входящего НДС

Сумма исходящего НДС рассчитывается следующим образом:

Сумма исходящего НДС = объем продаж Х применимая ставка НДС

Применимые ставки НДС для обычных налогоплательщиков указаны в вышеприведенной таблице (0%, 9%, 13%). Для налогоплательщиков, импортирующих товары, НДС рассчитывается на основе составной цены и ставки налога. Формулы расчета подлежащей обложению составной цены и уплате налога выглядят следующим образом:

Составная цена = подлежащая обложению пошлиной таможенная стоимость + таможенная пошлина + потребительский налог

Сумма НДС к уплате = составная цена Х применимая ставка НДС

Расчет НДС для малых налогоплательщиков

Малые налогоплательщики выплачивают НДС со всей суммы налогооблагаемого дохода за соответствующий период. Ставка налога составляет 3%. Малые налогоплательщики не имеют права на зачет входящего НДС. Формула расчета налога выглядит следующим образом:

Сумма НДС к уплате = налогооблагаемый доход Х 3%

Преимуществом обычных налогоплательщиков является право на возврат НДС при экспорте товаров и услуг, тогда как малые налогоплательщики вычет по НДС при экспорте не получают.

В большинстве случаев экспорт товаров в Китае облагается по нулевой ставке, при этом экспортер вправе обратиться в налоговые органы с требованием возврата ранее уплаченного НДС. Получение статуса обычного налогоплательщика носит заявительный характер: после регистрации компании автоматически получают статус малого налогоплательщика и могут претендовать на статус обычного налогоплательщика по результатам первого года работы. Иногда компании могут получить возможность возврата НДС сразу после регистрации компании при наделении статусом т.н. «обычного налогоплательщика экспортного типа».

Освобождение от уплаты НДС

От уплаты НДС освобождены следующие товары:

1. сельскохозяйственная продукция собственного производства, реализуемая производителем
2. лекарства-контрацептивы и средства контрацепции
3. антикварные книги
4. импортируемые приборы и оборудование, непосредственно применяемые в научных исследованиях, научных опытах и образовании
5. импортируемые материалы и оборудование, безвозмездно полученные от правительств иностранных государств и международных организаций
6. материалы, непосредственно импортируемые организациями инвалидов и специально предназначенные для инвалидов
7. продажа материалов, находившихся ранее в пользовании продавца (бывших в употреблении)

Место и сроки уплаты налога

Обязанность по уплате НДС возникает:

1. При продаже товаров и предоставлении налогооблагаемых услуг: с даты, на которую получена сумма продаж или предоставлен документальные доказательства права получения суммы продаж; в случае если в специальном счете (фапяо) указана более ранняя дата, датой возникновения обязанности по уплате НДС считается данная дата.
2. При импорте товаров: с даты, указанной с таможенной декларации об импорте.

Место уплаты НДС устанавливается следующим образом: 

1. Плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, должен подавать декларацию об уплате налога в налоговый орган, расположенный по месту нахождения его подразделения. В случае если штаб-квартира и подразделения расположены в различных уездах (городах), необходимо отдельно подавать декларацию об уплате налога в соответствующие налоговые органы по месту расположения. По разрешению ГНУ КНР или уполномоченного им налогового органа допускается подача штаб-квартирой консолидированной налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения штаб-квартиры.
2. В случае если плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, реализует товары за пределами уезда (города), в налоговый орган по месту нахождения необходимо подать заявление на получение свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности и подать декларацию об уплате налога. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг за пределы уезда (города) нахождения при отсутствии свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
3. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг плательщиком налога, осуществляющим деятельность без фиксированного места расположения, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
4. При импорте импортер или его агент должен подать декларацию об уплате налога в таможенный орган по месту декларирования импорта.

Налоговым периодом может быть 1, 3, 10, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. Налогооблагаемый период для налогоплательщиков определяется компетентным налоговым органом в соответствии с величиной налога, подлежащего уплате. НДС, который не может взиматься на регулярной основе, взимается от сделки к сделке.

Возврат НДС в Китае

Заблуждения

Основное заблуждение при проработке возврата экспортного НДС в Китае заключается в том, что многие покупатели думают, что их конкуренты возвращают себе 16% НДС и на этом богатеют. Это глубочайшее заблуждение.

Ставка возврата экспортного НДС в Китае раньше действительно была 17%, затем ее снизили до 16%, а 1 апреля 2019 года — до 13%. Это максимальная ставка возврата НДС в Китае на некоторые виды продукции. Также есть виды продукции, ставка возврата на которые 10, 5 или 0%.

Даже если на вашу продукцию ставка возврата НДС 13% это не означает, что вы вернете себе весь НДС.

Дело в том, что когда вы торгуете с поставщиком на условиях FOB, стоимость товара, которую вам предлагает поставщик, уже рассчитана из условий, что поставщик оформит себе возврат НДС самостоятельно.

Предположим, если поставщик занимается продажей миксеров, он вернет себе 10-13% НДС в зависимости от его квалификации и объема экспорта (и его рейтинга в налоговой).

Крупные поставщики всегда возвращают себе весь НДС, поэтому выгоду вы сможете получить только с мелким или средним по размеру поставщиком.

Механизм — как получается выгода на НДС?

НДС можно вернуть через специализированную экспортную компанию в Китае. Основной признак крупной экспортной компании — это наивысший рейтинг ее в налоговой, так как экспортная компания обычно бывает одним из крупнейших экспортеров в регионе/провинции.

Таким образом, при ставке возврата НДС 13%, крупный экспортер получит возврат 13%

Если вы работаете с крупной фабрикой, вы можете быть уверены, что она также возвращает себе 13% НДС, поэтому выгоды тут не будет.

Если вы работаете с мелкой обувной фабрикой из Венчжоу или LED поставщиком из Шеньженя, то может быть другая ситуация. У фабрики с небольшим экспортным объемом нет возможности вернуть себе весь НДС, так как ее расходы на оформление документов и экспорта составляют примерно 3% от суммы к возврату. Благодаря этому, при работе с мелкой фабрикой в среднем можно выиграть до 3% от возвращаемого НДСа. 10% заберет себе фабрика и 3% вы как счастливый и сообразительный предприниматель.

Как вернуть экспортный НДС в Китае?

Экспортный НДС в Китае возвращается через специализированную экспортную компанию. Экспортная компания заключает с вами контракт на поставку товара, и контракт на приобретение товара с вашим поставщиком. Контракт с поставщиком заключается в юанях и с НДС. Для того, чтобы экспортная компания могла вернуть НДС, поставщик должен иметь статус «обычный налогоплательщик» и предоставить экспортной компании чеки НДС. Чеки НДС должны быть настоящие, не покупные как это часто бывает в Китае (по аналогии с российской практикой покупных счет фактур НДС), после проверки экспортер подтверждает готовность работы.

Срок возврата экспортного НДС составляет 60-90 дней, также может быть предоставлен сервис по авансированию НДС, но это стоит несколько дороже (когда экспортер возвращает НДС наперед, а затем делает возмещение из налоговой.

Вернуться в блог >

Понимание НДС мелкими и обычными налогоплательщиками в Китае

За последние несколько лет национальное налоговое управление внедрило ряд политик в отношении налога на добавленную стоимость (НДС) и нормативных усовершенствований, чтобы упростить обработку НДС в Китае и лучше привести китайскую систему НДС в соответствие с международными принципами. Продолжающееся снижение ставок НДС демонстрирует стремление Китая облегчить общее налоговое бремя и создать более благоприятную для налогообложения бизнес-среду. Система НДС в Китае все еще развивается быстрыми темпами; ожидается, что в него будут внесены дальнейшие изменения для повышения прозрачности, соответствия требованиям и упрощения ведения бизнеса.

В этой статье представлен обзор ставок налога на добавленную стоимость и разъясняются два типа налогоплательщиков НДС в Китае, а также помощь иностранным компаниям в выборе правильного типа для их бизнеса.

1. Налог на добавленную стоимость (НДС) в Китае

Под налогом на добавленную стоимость в Китае понимается косвенный налог, взимаемый с предприятий и физических лиц при реализации товаров, услуг, нематериальных активов, недвижимого имущества, услуг по обработке, ремонту, сборке или ввоз товаров на территорию Китайской Народной Республики.

1.1. Плательщики НДС

Плательщики НДС делятся на две категории: общие налогоплательщики НДС и мелкие налогоплательщики НДС.

• Общие налогоплательщики НДС относятся к предприятиям, чья накопленная налогооблагаемая прибыль в течение периода, не превышающего 12 месяцев или четыре квартала, превышает 5 миллионов юаней, или те, которые имеют надежную систему бухгалтерского учета. Несколько ставок НДС 13%, 9% и 6% применяются к обычным налогоплательщикам НДС. Входящий НДС может быть зачтен против исходящего НДС.
• Мелкие налогоплательщики НДС относятся к предприятиям, чей накопленный налогооблагаемый доход в течение периода, не превышающего 12 месяцев или четыре квартала, составляет менее 5 миллионов юаней или не имеет надежной системы бухгалтерского учета. К мелким налогоплательщикам НДС применяется ставка в размере 3%, но они не могут вычитать входной НДС из исходящего НДС.

Следует отметить, что:

1. Недавно зарегистрированные компании или компании, чей накопленный налогооблагаемый доход в течение периода, не превышающего 12 месяцев или четыре квартала, не превышает 5 миллионов юаней, могут добровольно подать заявку на признание НДС обычные налогоплательщики, при условии, что они способны вести законный, действительный и точный бухгалтерский учет и могут предоставлять точную налоговую информацию местным налоговым органам.

2. Если мелкий налогоплательщик получает доход, накопленная сумма которого за последующие 12 месяцев или четыре квартала достигает или превышает 5 миллионов юаней, он должен зарегистрироваться в качестве обычного налогоплательщика НДС в течение 15 дней после даты подачи заявки. периода, в котором налогоплательщик достигает вышеуказанного порога, или он должен быть в обязательном порядке утвержден в качестве плательщика общего налога на добавленную стоимость.

(*Примечание: ставка НДС 5% применяется к продаже недвижимого имущества и предоставлению услуг по аренде недвижимого имущества. )

С 1 апреля 2021 г. не превышает 150 000 юаней (или ежеквартальный объем продаж не превышает 450 000 юаней) освобождаются от НДС.

Для получения последней информации о сниженных налоговых ставках и налоговых льготах, выпущенных национальным правительством для мелких налогоплательщиков в связи с недавней вспышкой COVID-19 в Китае, см. статью по ссылке здесь.

1.2. Ставки НДС

В Китае действует система с несколькими ставками НДС: 13%, 9%, 6% и 0%. Стандартная ставка НДС в размере 13% применяется к продаже и импорту большинства товаров, оказанию услуг по ремонту, замене, обработке и сдаче в аренду материальных движимых активов, если иное не установлено налоговыми органами. Пониженные ставки НДС применяются к товарам, как указано ниже.

2.

 Как выбрать между мелким налогоплательщиком НДС и общим налогоплательщиком НДС 

При создании юридического лица в Китае вскоре после получения лицензии на ведение деятельности следует налоговая регистрация. Постановление предусматривает, что налогоплательщики, занимающиеся производством или хозяйственной деятельностью, должны в течение 30 дней с момента получения лицензии на ведение хозяйственной деятельности подать письменное заявление о постановке на налоговый учет в компетентные налоговые органы в местах, где осуществляется производство или хозяйственная деятельность или где возникает налоговое обязательство. .

В рамках процесса регистрации компании должны заявить о своем статусе налогоплательщика в самом начале регистрации компании. Выбор между мелким налогоплательщиком НДС и общим налогоплательщиком НДС становится главным вопросом для многих иностранных компаний, незнакомых с китайской налоговой системой.

Существенные различия перечислены ниже: 

• Обычные налогоплательщики могут вычитать входящий НДС из исходящего НДС по определенной ставке, а мелкие налогоплательщики не могут.
• Пониженная ставка НДС 3% применяется к мелким налогоплательщикам, а к обычным налогоплательщикам применяются более высокие ставки НДС 13%, 9% и 6%.
• Чтобы получить зачет входящего НДС в Китае, компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика общего НДС и получить конкретный счет-фактуру.

Таким образом, иностранные инвесторы должны принимать решения на основе предполагаемого дохода от бизнеса, принимая во внимание требования клиентов, которые могут запросить конкретный счет-фактуру НДС. Имейте в виду, что обычные налогоплательщики НДС не могут быть преобразованы в мелких плательщиков НДС, если иное не одобрено налоговым органом.

3. Чем может помочь Хоксфорд?

Hawksford — признанный поставщик услуг по регистрации компаний и аутсорсингу корпоративных услуг в Китае. С более чем 100 многоязычными профессионалами, базирующимися в Шанхае, Пекине, Сучжоу, Гуанчжоу и Шэньчжэне, мы можем предложить нашим международным клиентам самые лучшие местные знания и опыт. Хоксфорд имеет более чем десятилетний опыт предоставления корпоративных бухгалтерских и налоговых решений. Наша квалифицированная команда экспертов может предоставить вам актуальную и актуальную консультацию. Мы предлагаем широкий спектр решений, которые могут быть адаптированы как к индивидуальным потребностям, так и к уникальным потребностям компаний. Вы можете доверить нам все свои повседневные бухгалтерские и налоговые заботы, чтобы вы могли сосредоточиться на своем бизнесе.

Наши специализированные услуги включают, но не ограничиваются:

• Налоговая регистрация
• Расчет и подача корпоративных и личных налогов 
• Соблюдение налогового законодательства, консультирование и внедрение
• Ежемесячные и ежегодные бухгалтерские и налоговые услуги

Узнайте больше о ведении бизнеса в Китае

Китай, Народная Республика — Корпоративный

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Продажа или импорт товаров, оказание услуг и продажа нематериального и недвижимого имущества облагаются НДС. Для обычных плательщиков НДС входной НДС может быть зачтен в счет исходящего НДС.

Применяемая ставка НДС для обычных плательщиков НДС с 1 апреля 2019 года указана в следующей таблице, а ставка для мелких плательщиков НДС составляет 3%.

Налогоплательщики, которые имеют право на указанную выше нулевую ставку, как правило, могут иметь право на зачет или возмещение входящего НДС.

Ставка возмещения НДС для экспортируемых услуг такая же, как и применимая ставка НДС. Для экспортируемых товаров ставки возмещения НДС составляют от 0% до 13%. Существует предписанная формула определения суммы возмещения, согласно которой полное возмещение входного НДС недоступно для многих экспортируемых товаров, и экспортер будет нести расходы по экспортному НДС в разной степени.

Кроме того, некоторые налогооблагаемые виды деятельности, в том числе несколько видов продажи товаров, услуг и трансграничных операций, применимы к режиму освобождения от НДС. В этом отношении соответствующий входящий НДС не может быть зачтен или возмещен.

В ответ на COVID-19 существуют различные льготы по НДС. Например, с 1 марта 2020 г. по 31 марта 2022 г. ставка НДС для мелких плательщиков НДС снижается с 3% до 1%; а с 1 апреля 2022 г. по 31 декабря 2022 г. НДС освобождается от НДС для мелких плательщиков НДС.

Таможенные пошлины

Импортные и экспортные таможенные пошлины взимаются с товаров, которые разрешены к ввозу или вывозу на основании соответствующих таможенных правил. Ответственность за уплату таможенных пошлин несет получатель ввозимых товаров, отправитель вывозных товаров и владелец ввозимых товаров.

Таможенная классификация импортных и экспортных товаров является основой для таможенного контроля, таможенного налогообложения и таможенной статистики. В 2017 году, наряду с пересмотром секретного каталога в «Международной конвенции о гармонизированной системе описания и кодирования товаров», сделанным Всемирной таможенной организацией (ВТамО), в систему импортных и экспортных тарифов Китая были внесены крупномасштабные корректировки.

Импортная пошлина начисляется в адвалорной , специфической, составной или скользящей форме и т. д. Адвалорная пошлина начисляется на основе таможенной стоимости товаров. Облагаемая пошлиной стоимость товаров умножается на адвалорную ставку пошлины для получения суммы подлежащей уплате пошлины. Взимание пошлин на адвалорной основе является основной налоговой мерой, применяемой в большинстве стран, включая Китай. Налогооблагаемая стоимость импортных и экспортных товаров – это налогооблагаемая стоимость, определяемая таможенной службой для сбора адвалорные пошлины на ввоз и вывоз товаров, которые являются базой для определения стоимости и взимания таможенных пошлин, подлежащих уплате в отношении ввозимых и вывозимых товаров, и налогов, связанных с импортом, уплачиваемых ввозимых товаров.

Импортные пошлины подразделяются на обычные тарифные ставки, тарифные ставки наибольшего благоприятствования (НБН), контрактные тарифные ставки, льготные тарифные ставки, тарифные квоты (TRQ) и временные тарифные ставки.

Страна происхождения импортируемых товаров также играет роль в определении применимости ряда других торговых политик, таких как TRQ, преференциальные тарифы, антидемпинговые пошлины, антисубсидионные пошлины и т. д.

Импортные и экспортные товары облагаются или освобождаются от уплаты таможенных пошлин, импортного НДС и налога на потребление в соответствии с государственными правилами.

Ввоз сырья в рамках перерабатывающей торговли облагается таможенными пошлинами, НДС на импорт и освобождением от налога на потребление в части, подлежащей реэкспорту после переработки.

Для товаров, ввозимых в зону специального таможенного контроля и вывозимых из нее, при ввозе удерживаются ввозные пошлины, ввозной НДС и налог на потребление, которые освобождаются от вывоза и уплачиваются при реализации от таможни зона особого надзора на внутренние рынки.

Налог на потребление

Налогом на потребление облагаются определенные категории предметов роскоши и неблагоприятных для окружающей среды товаров, включая сигареты, алкогольные напитки, высококачественную косметику, ювелирные изделия, бензин, автомобили, аккумуляторы и покрытия и т. д. Налоговые обязательства рассчитываются на основе на сумму продаж и/или объем продаж, в зависимости от соответствующих товаров. Налог на потребление не подлежит возмещению, но подлежит вычету в качестве расхода для целей подоходного налога.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость, основанный на стоимости имущества или полученной арендной платы, начисляется ежегодно на землю и здания, используемые в коммерческих целях или сдаваемые в аренду. Ставка налога составляет 1,2% от первоначальной стоимости зданий. Местные органы власти обычно предлагают снижение налога от 10% до 30%. В качестве альтернативы налог может быть установлен в размере 12% от дохода от аренды. Налог на недвижимость вычитается для целей CIT.

Городской и поселковый налог на землю

Городской и поселковый налог на землю взимается с налогоплательщиков, которые используют землю в черте города, сельской местности, поселка и горнорудного района. Он рассчитывается ежегодно исходя из площади земель, фактически занимаемых налогоплательщиком, умноженной на фиксированную сумму за квадратный метр, которая определяется органами местного самоуправления.

Налог на владение пахотными землями

Налог на владение пахотными землями взимается с компаний и физических лиц, которые строят дома или осуществляют несельскохозяйственное строительство на пахотных землях. Он рассчитывается исходя из площади пахотных земель, фактически занимаемых налогоплательщиком, умноженной на фиксированную сумму за квадратный метр, которая определяется органами местного самоуправления и рассчитывается единовременно.

Налог на прирост стоимости земли

Налог на прирост стоимости земли взимается с доходов от продажи прав землепользования или недвижимости по прогрессивной ставке от 30% до 60%. Налог на прирост стоимости земли вычитается для целей КПН.

Гербовый сбор

Все предприятия и физические лица, которые заключают налогооблагаемые документы или осуществляют торговлю ценными бумагами в Китае, а также предприятия и физические лица, которые заключают налогооблагаемые контракты за пределами Китая, в то время как контакты используются в Китае, подлежат гербовому сбору. Ставки гербового сбора варьируются от 0,005% для кредитных договоров и договоров финансового лизинга до 0,1% для имущественного лизинга (кроме финансовой аренды) и договоров страхования имущества.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость, как правило, по ставке от 3% до 5%, может взиматься при покупке, продаже, дарении или обмене права собственности на землю или недвижимое имущество. Получатель/правопреемник является налогоплательщиком.

Налоги на заработную плату

В отношении доходов от трудовой деятельности работодатель обязан удерживать индивидуальный подоходный налог из заработной платы работника и ежемесячно производить расчет с налоговыми органами.

Взносы на социальное обеспечение

Взносы на социальное обеспечение в пенсионные фонды, медицинские фонды и т. д. являются обязательными как для работодателей, так и для работников в Китае. Работодатели обычно обязаны вносить взносы на социальное обеспечение в отношении пенсионных, медицинских, безработных, материнства и производственных травм для своих сотрудников. Доля пособий по социальному обеспечению, которую несут работодатели и работники, а также база взносов, варьируются от города к городу.

Налог на городское строительство и обслуживание

Налог на городское строительство и содержание взимается по определенной ставке с суммы косвенных налогов Китая (т.е. НДС и налога на потребление), подлежащих уплате налогоплательщиком. По сути, налогоплательщики косвенных налогов являются также налогоплательщиками налога на строительство и содержание городов. Он взимается по трем разным ставкам в зависимости от местонахождения налогоплательщика: 7% для городских районов, 5% для уездных районов и 1% для других районов.

Городской налог на строительство и ремонт не взимается с НДС и/или налога на потребление, уплачиваемого с импортируемых товаров и продажи услуг/нематериальных активов зарубежными организациями.

Дополнительный налог на образование

Дополнительный налог на образование взимается в размере 3% от суммы косвенных налогов Китая (т.е. НДС и налога на потребление), подлежащих уплате налогоплательщиком. По сути, налогоплательщики косвенных налогов также являются налогоплательщиками подоходного налога на образование.

Добавочный налог на образование не взимается с НДС и/или налога на потребление, уплачиваемого с импортируемых товаров и продажи услуг/нематериальных активов зарубежными организациями.

Местный дополнительный налог на образование

Местный дополнительный налог на образование взимается в размере 2% от суммы косвенных налогов Китая (т.е. НДС и налога на потребление), подлежащих уплате налогоплательщиком. По сути, налогоплательщики косвенных налогов также являются налогоплательщиками местного подоходного налога на образование.

Местный образовательный налог не взимается с НДС и/или налога на потребление, уплаченного за импортные товары и продажу услуг/нематериальных активов зарубежными организациями.

Налог на приобретение автотранспортных средств

Налог на приобретение автотранспортных средств взимается в размере 10% от налогооблагаемой суммы при любой покупке, импорте, самостоятельном производстве, получении в дар или в награду и т. д. автомобиля, трамвая, прицеп или мотоцикл с объемом двигателя более 150 миллилитров в пределах Китая.

Налог на транспортные средства и суда

Налог на транспортные средства и суда — это налог, которым облагаются все транспортные средства и суда в Китае. Фиксированная сумма взимается ежегодно. Транспортные средства обычно облагаются налогом на фиксированную сумму в зависимости от их собственного веса, а легковые автомобили, автобусы и мотоциклы облагаются налогом на фиксированную сумму. Суда облагаются фиксированной суммой в зависимости от дедвейта.

Налог на тоннаж судов

Налог на тоннаж судов взимается с любого судна, заходящего в порт на территории Китая из-за границы, и взимается Главной таможней. Налог к ​​уплате рассчитывается на основе чистого тоннажа, умноженного на применимую налоговую ставку, которая определяется на основе чистого тоннажа и срока лицензии на налог на тоннаж.

Налог на ресурсы

Эксплуатация природных ресурсов, включая сырую нефть, природный газ, уголь, соль, металлическое сырье и неметаллические металлы, минеральную воду, углекислый газ и т. д., облагается налогом на ресурсы по товарооборот или тоннаж/объем.

Ресурсный налог взимается за использование воды в 10 провинциях на экспериментальной основе.

Налог на охрану окружающей среды (EPT)

EPT взимается с предприятий, которые непосредственно сбрасывают налогооблагаемые загрязнители (например, загрязнители воздуха, воды, твердые отходы и шумовое загрязнение) на территории Китая. EPT рассчитывается на основе объема сбрасываемых загрязняющих веществ, умноженного на конкретную величину EPT.