Налог на недвижимость в Черногории | Черногория
Поделиться статьей:
Налог при покупке недвижимости. При оформлении сделки купли-продажи недвижимости, в случае приобретения её на вторичном рынке, предусмотрен единовременный налог в размере 3% от установленной стоимости. Сумма налога напрямую зависит от расчётной рыночной стоимости данной категории объектов.
При регистрации договора сделки купли-продажи недвижимости у нотариуса, информация о сделке с приложением одного экземпляра договора направляется в местное налоговое отделение. Налоговые органы действуют независимо от Кадастра. Специалист-эксперт налоговой службы проверяет установленную цену объекта и выносит решение о единовременном налоге в расчете 3% от общей рыночной стоимости данного объекта.
Срок уплаты данного налога установлен в течение 15 дней с даты принятия налоговым органом решения об уплате налога. В случае несвоевременной уплаты начисляется пеня в размере 0,03% за каждый день свыше указанного срока. Поэтому если вы не получили квитанцию об оплате налога почтой, рекомендуем своевременно уточнить этот вопрос в налоговой.
В случае приобретения недвижимости непосредственно от застройщика, который уплачивает НДС, покупатель объекта-новостройки освобождается от уплаты налога. Если застройщик по какой-то причине не уплачивает НДС (например, физлицо), покупатель обязан уплатить единовременный налог в расчете 3% от общей рыночной стоимости данного объекта.
Ежегодный налог на недвижимость. Налоги на недвижимость (строительные объекты, здания) устанавливаются соответствующими Законами Черногории. В соответствии с положениями статьи 13 Закона о налогах на недвижимость, утверждённого Парламентом Черногории, определено, что ставки налогов и порядок их оплаты устанавливаются решениями органов местного самоуправления для объектов недвижимости, которые расположены на их территории, не позже 30 апреля текущего года.
Оплата налога осуществляется налогоплательщиком в два периода двумя равными частями: первая не позже 30 июня, вторая не позже 31 октября текущего года в соответствии с расчётами органа местного самоуправления.
В соответствии с положениями статьи 7 Закона о налогах, налоговые обязательства на недвижимость наступают с 1 января текущего года, на который налоги устанавливаются и в котором они уплачиваются.
Ставки налогов, в соответствии с положениями статьи 9 указанного Закона, устанавливаются прямо пропорционально установившейся рыночной стоимости недвижимости, облагаемой налогом, и могут составлять от 0,25% до 1,0% её величины в зависимости от вида и класса объекта, а также назначения территории и других факторов.
В тоже время, положениями статьи 9а Закона предусматривается, что органы местного самоуправления имеют право для отдельных зданий или объектов в некоторых особых случаях понижать или повышать налоговые ставки по сравнению с теми, что указаны в статье 9.
При необходимости проведения проверки правильности начисления размера налога на недвижимость, следует опираться одновременно на положения Закона о налогах на недвижимость и утверждённые органом местного самоуправления Положения о ставках и методах расчёта налога. Уведомление об уплате налога орган местного самоуправления направляет налогоплательщикам по почте, однако иногда лучше лично своевременно свериться в отделе этого органа по вопросам уплаты, так как нарушение срока оплаты влечёт за собой начисление пени дополнительно.
Следует добавить, что для жилых помещений и бизнес-объектов, расположенных на территориях специального назначения, в туристических районах, существует туристический налог на недвижимость согласно положениям статьи 42z Закона о туристических организациях (внимание: не путать с туристическим сбором!). Его обычно вносят в уведомление об оплате налогов.
Читайте также: ОФОРМЛЕНИЕ ПОКУПКИ НЕДВИЖИМОСТИ
Фамилия
Телефон
Сообщение
Макс. кол-во символов — 500
*Я согласен с правилами обработки персональных данных и политикой конфиденциальности MonteBASE.
В Черногории увеличили налог на покупку недвижимости
Фото: Wikimedia
Власти Черногории утвердили поправки в закон, в соответствии с которым налог для некоторых категорий покупателей повысится с 3% до пяти-шести. Изменения вступят в силу с 1 января 2024 года, ставка будет прогрессивной, с фиксированной суммой и добавочными процентами. Покупатели новостроек пока по-прежнему освобождены от оплаты налогов, изменения касаются лишь вторичного жилья.
Стандартный налог на сегодняшний день одинаков для всех – 3% от стоимости приобретаемой недвижимости. Он останется прежним для участников сделки, которые купят объект стоимостью до 150 000 евро. А вот если цена квартиры или дома будет выше, то размер сборов тоже увеличится:
более 150 000 евро (до 500 000) – €4 500 и еще 5% от суммы, превышающей указанный минимум;
свыше 500 000 евро – фиксированная сумма налога €22 000 + 6%.
Директор агентства Tradegoria Светлана Замотина отметила, что новый закон затронет, прежде всего, покупателей недвижимости бизнес и премиум-класса, особенно с целью инвестиций. «Но и покупателям жилья в среднем ценовом сегменте также придется платить больше, – добавила она. – Дело в том, что за последние пару лет цены на недвижимость сильно выросли. Если раньше в бюджете 150 000 евро в Будве можно было купить хорошую квартиру с двумя спальнями, то сегодня только с одной. Средняя стоимость квадратного метра сегодня в Баре – 2000-2200 евро, в Будве – 2500-2800 евро. Цены порой растут настолько стремительно, что даже мы, риелторы, с трудом успеваем к ним адаптироваться».
Светлана Замотина уверена, что закон затронет и тех, кто покупает относительно недорогую недвижимость. Например, обычный дом стоит 180 000 евро, сейчас налог при покупке такого жилья составляет €5 400, а в следующем году он повысится до 6 000 – 4500 фиксированный платеж +5% с суммы, превышающей €150 000. Налог с виллы за 300 000 в 2023 году равен 9000, а в 2024 будет уже €12 000 (4500+7500).
Экономический аналитик Предраг Дрекун считает, что лимит в 150 000 евро слишком низок, потому что цены на жилье в Черногории выросли. В Будве, Подгорице, Которе вряд ли можно купить двухкомнатную квартиру за 150 000 евро, причем такое жилье явно не относится к роскошному. «Предел должен быть значительно выше, если цель состоит в том, чтобы облагать налогом роскошь, – подчеркнул аналитик. – В целом, я не думаю, что налогообложение оборота элитной недвижимости является хорошим решением, потому что это открывает пространство для различных форм уклонения, законных или незаконных».
Предрак Дрекун полагает, что лучшим решением было бы налогообложение высоких доходов, депозитов и других активов, а не сделок по покупке жилья. Коррективы, которые внесены в 2023 году, затронут, по его мнению, слишком широкий круг людей, в том числе молодых людей и супружеские пары, пытающиеся решить квартирный вопрос. «Вместо того, чтобы давать им определенные льготы, которые впоследствии мультипликативно возвращаются обществу за счет роста рождаемости или увеличения личного потребления, государство препятствует в самом начале жизни, – констатировал экономический аналитик и добавил, что квартиры чаще всего покупаются в кредит, поэтому процентные ставки также повысятся. Вырастет спрос на квартиры меньшего размера, а значит, и цены на них.
Ситуация на черногорском рынке недвижимости резко ухудшилась в 2022 году после начала конфликта на территории Украины. Начали расти цены на жилье в Подгорице – с 13% до 15%, в приморских муниципалитетах зафиксировано увеличение с 20 до 25%. Цена квадратного метра новостроек колебалась от 1300 до 2500 евро, на вторичном рынке поднялась до 1800. Самые высокие цены отмечены в Будве и Боко-Которском заливе:
Котор – € 2500-4000 за кв. м;
Будва – €2300;
Герцег-Нови – около € 2000;
Бар – € 1800.
Покупка недвижимости для среднестатистического гражданина Черногории стала практически невозможна.
По данным Монстата, средняя рыночная цена квартир в новостройках за последний квартал 2022 года составила 1409 евро. В Подгорице – 1 477, в приморском регионе – 1 387 евро, в центральном – 691, на севере – 1 268 евро. Для сравнения – в первом квартале 2019 года жилье в Черногории стоило в среднем €1 129, в тот же период 2022 года – €1 346.
В 2022 году лидерами инвестирования в Черногории стали россияне. Только с января по апрель они вложили более 41 млн евро, из них 20 млн – в покупку недвижимости. Это на 15 миллионов больше, чем за аналогичный период 2021 года. За последние 15 лет граждане РФ инвестировали в Черногорию порядка полутора миллиардов евро. В 2021 году они были на третьем месте по объему вложений (около €130 млн), а в 2022 вышли на первое. Повышенный спрос был отмечен с февраля, причем если раньше было востребовано жилье для отдыха, то в 2022 более активно стали искать объекты для постоянного проживания. Риелторы отмечали, что цены резко выросли и стало сложно найти варианты дешевле €1800 за кв. м, а хорошо отремонтированная или новая недвижимость подорожала еще больше, цены стартовали от 2000 евро за кв. м. Летом 2022 года в собственности россиян было около 19 000 объектов недвижимости в Черногории.
Граждан РФ, как и других иностранных инвесторов, привлекала возможность получить гражданство страны. Паспорт Черногории давали при покупке недвижимости за 250 000 евро на севере или в центральной части страны, за исключением Подгорицы, или за 450 000 на юге, в прибрежный районах и в столице Черногории. С 31 декабря 2022 года власти Черногории закрыли эту программу ради согласования визовой политики с Евросоюзом. Комиссия ЕС считает продажу ВНЖ и гражданства рискованной, подобные способы зачастую используют для коррупционных схем и отмывания средств, полученных незаконным путем. Одной из основных рекомендаций 2022 года была отмена подобных программ.
Эксперты International Investment отмечают, что привлекательность инвестирования в недвижимость Черногории несколько снизилась после отмены программы «золотых паспортов». Уровень необходимых вложений сравним со странами, которые входят в ЕС, а в некоторых городах даже выше. Цены пока остаются на пиковых значениях. Со следующего года наверняка повысится стоимость жилья небольшой площади. В остальной сфере ожидается замедление и даже возможно снижение. Есть более доступные и перспективные варианты инвестирования, например, в элитную недвижимость Грузии, где наблюдается высокая доходность. Границы страны открыты для большинства иностранцев, гражданам почти ста стран можно жить здесь без виз целый год. ВНЖ доступно при покупке недвижимости от 100 000 долларов. Выгоднее и надежнее всего вкладывать средства в брендированную недвижимость в престижных районах Батуми.
Поделиться в Facebook
Благоприятный для налогообложения режим Черногории: полное руководство
В этой статье обсуждается благоприятный для налогообложения режим Черногории, ее налоговый кодекс и то, как получение налогового резидентства в Черногории может помочь вам значительно снизить налоги.
Черногория – это гораздо больше, чем красивая страна с богатой историей. Он предлагает инвесторам и предпринимателям благоприятную среду для бизнеса, выгодные налоговые ставки и множество инвестиционных возможностей.
Создание налогового резидентства в безналоговой или благоприятной для налогообложения юрисдикции является неотъемлемым компонентом целостной оффшорной стратегии. Если вам нужен план Б для ваших личных и финансовых вопросов, вам также следует рассмотреть возможность получения второго вида на жительство или гражданства. Не знаете как и с чего начать? Вот где мы входим.
В Nomad Capitalist мы помогли тысячам инвесторов и предпринимателей добраться туда, где с ними лучше всего обращаются, с помощью нашего целостного плана действий, который охватывает все, от вашей личной жизни до деловых сложностей и финансовых устремлений. Обратитесь к нам — мы будем рады сделать то же самое для вас.
Черногория – Обзор страны
Черногория – балканская страна, расположенная в юго-восточной Европе. Страна граничит с Боснией и Герцеговиной на севере, Сербией на северо-востоке, Косово на востоке, Албанией на юго-востоке, Хорватией на северо-западе и омывается Адриатическим морем на западе.
Черногория – одна из самых красивых европейских стран, известная своим средиземноморским климатом, потрясающими пляжами и пышно-зелеными горами.
В настоящее время население Черногории составляет 628 275 человек, официальный язык — черногорский. Столицей и крупнейшим городом Черногории является Подгорица, где проживает 10% населения Черногории.
В стране также говорят на албанском, боснийском, хорватском и сербском языках. Вы также найдете носителей английского языка в большинстве туристических районов. По сути, Черногория — культурно, лингвистически и демографически разнообразная страна.
Страна получила независимость в 2006 году и в настоящее время является государством-кандидатом в члены ЕС. За короткое время до обретения независимости Черногория входила в состав федеративного союза Сербии и Черногории, а на протяжении большей части 20 века Черногория была частью Югославии.
Как получить статус налогового резидента Черногории?
В Черногории очень простая и понятная налоговая система. Кроме того, страна предоставляет множество стимулов для глобального бизнеса и иностранных граждан.
Чтобы стать налоговым резидентом Черногории, вы должны либо проводить 183 дня в году в стране, либо доказать, что Черногория представляет собой центр вашей экономической и личной жизни.
По очевидным причинам, первый вариант – это более легкий путь к налоговому резидентству Черногории и возможности подавать там ежегодные налоговые декларации.
Став налоговым резидентом Черногории, вы получите ряд возможностей снизить свои налоги, расширяя свой бизнес или инвестиционные предприятия. Однако мы понимаем, что полгода в Черногории для некоторых может оказаться обескураживающим фактором. Итак, если вы ищете страны с минимальными требованиями к физическому присутствию или вообще без них, мы также можем помочь вам в этом.
В Nomad Capitalist мы учитываем ваши интересы, финансы, бизнес и личный рост, прежде чем разработать целостный оффшорный план, который поможет вам отправиться туда, где к вам относятся лучше всего. Чтобы узнать, где это, позвоните нам, и мы ответим на все ваши вопросы.
Налоговый режим Черногории
Главной характеристикой налоговой системы Черногории являются низкие налоговые ставки.
Ставка подоходного налога с населения: В соответствии с Законом Черногории о подоходном налоге с физических лиц ставки индивидуального подоходного налога являются прогрессивными – от 9% до 15%, независимо от вида дохода.
Ежемесячный доход свыше 1001 евро облагается налогом по ставке 15%, как и доход от предпринимательской деятельности свыше 12 0001 евро1. Кроме того, первая месячная заработная плата в размере 700 евро и годовой доход от самозанятости в размере 8400 евро не облагаются налогом.
Налог на подарки и наследство: Подарки супругам, детям или родителям освобождены от налога. В противном случае подарок облагается налогом в размере 3%. Те же ставки и льготы применяются к налогу на наследство.
Социальные выплаты: Взносы на социальное обеспечение для страхования по инвалидности и пенсионного страхования и страхования от безработицы рассчитываются и удерживаются работодателем. В отличие от страхования по безработице, взносы на пенсионное страхование и страхование по инвалидности ежегодно ограничиваются.
Транспортный налог: Если вы покупаете подержанный самолет, лодку, автомобиль или мотоцикл в Черногории, вы должны заплатить 5% транспортного налога.
Благоприятная для бизнеса среда Черногории
Черногория предлагает восьмилетнее освобождение от налогов для самозанятых лиц, которые начинают бизнес в слаборазвитых регионах страны. Освобождение от налогов ограничено 200 000 евро в течение восьми лет, что позволяет вам уменьшить налогооблагаемый доход, но вам необходимо нанять местных сотрудников, чтобы иметь право на это. .
Эти налоговые льготы означают, что ваш новый бизнес освобождается от налога на прибыль, если вы работаете исключительно в одном из слаборазвитых муниципалитетов Черногории.
Налоговая система Черногории действительно одна из лучших в мире для самозанятых и предпринимателей.
Ставка налога 15% обычно взимается с дивидендов, прироста капитала и роялти. Других вычетов или надбавок к доходам, полученным предпринимателями, не предусмотрено. Прирост капитала облагается налогом по одинаковой ставке как для физических лиц, так и для компаний.
Корпоративный налог в Черногории
Черногория стала магнитом для предпринимателей и инвесторов благодаря низкому корпоративному подоходному налогу и относительно простой регистрации компании. Прогрессивное налогообложение применяется к корпоративным подоходным налогам в Черногории. Страна облагает налогом годовую прибыль корпораций следующим образом:
- 9 % налог на прибыль до 100 000 евро
- Прибыль в размере от 100 001 до 1 500 000 евро облагается налогом 9 000 евро плюс 12 % суммы свыше 100 001 евро
- Прибыль свыше 1 500 001 евро облагается налогом 177 000 евро плюс 15% поднимается до 35%. Кроме того, муниципальные власти могут взимать до 15% налога на заработную плату с заработной платы сотрудников. Кроме того, сборы в размере 0,2% от валовой заработной платы поддерживают трудовой фонд.
Черногория Налог на добавленную стоимость
Стандартная ставка НДС составляет 21%. Вы должны пройти регистрацию НДС, если ваш бизнес приносит более 30 000 евро в год.
Кроме того, Черногория предлагает множество вычетов и возвратов НДС.
Льготная ставка НДС 7% предоставляется предприятиям, связанным с приготовлением и подачей продуктов питания и напитков (кроме алкогольных напитков, газированных напитков с добавлением сахара и кофе) в местах размещения и общественного питания.
Прирост капитала в Черногории
Прирост капитала и доход от инвестиций, также известный как процентный доход, обычно облагается налогом по ставке 15%. Налог на прирост капитала в Европе обычно выше этого.
Черногория и страны, подписавшие соглашение об избежании двойного налогообложения
Черногория имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 40 странами, которые охватывают налог на прирост капитала, корпоративный налог и подоходный налог. К ним относятся соглашения между Черногорией и такими странами, как Китай, Франция, Германия, Ирландия, Италия, Швейцария и Великобритания. Однако между Черногорией и Австралией, Канадой, Испанией и США договоров не существует.
В Черногории одна из самых низких ставок налога на недвижимость в Европе.
Годовой налог на имущество начинается с 0,25% и достигает максимума в 1%. Этот ежегодный налог на имущество взимается со зданий и владения землей, но те, кто использует недвижимость, также должны будут платить налоги.
Вы должны платить налог на прирост капитала с недвижимости, которую продаете. Также применяются налоги на доход от аренды. Налог на доход от аренды недвижимости уплачивается ежегодно, независимо от того, взимаете ли вы арендную плату ежемесячно или ежегодно.
Покупатель должен заплатить 3% налога на передачу при приобретении земли. Ставка трансфертного налога составляет менее половины суммы, которую вы платите в других странах Европы.
Идите туда, где к вам относятся лучше всего
Благоприятная деловая среда, выгодные налоговые ставки и выгодные налоговые льготы — в Черногории есть все.
Кроме того, потрясающее расположение страны и туристическая привлекательность делают ее отличным местом для покупки жилой или коммерческой недвижимости для строительства летних домов, сдачи в аренду или курортов.
Единственная проблема, которая может возникнуть при установлении налогового резидентства в Черногории, — это требование физического присутствия. Если это вы, вам будет приятно узнать, что в регионе есть множество вариантов второго гражданства и вида на жительство с минимальными требованиями к физическому присутствию или без них.
Независимо от того, заинтересованы ли вы в получении вида на жительство в Черногории или в другом месте, мы можем посоветовать вам, как лучше всего отправиться туда, где к вам относятся лучше всего. Все, что вам нужно сделать, это обратиться к нам, а мы позаботимся обо всем остальном.
Часто задаваемые вопросы о налогах в Черногории
Черногория – это то же самое, что и Сербия?
Больше нет. Когда-то Черногория была частью нации под названием Сербия и Черногория, но после референдума обрела независимость от Сербии в 2006 году.
Входит ли Черногория в ЕС?
Пока нет, но мы считаем, что это только вопрос времени. Страна уже использует евро в качестве официальной валюты (хотя еще не является частью ЕЦБ) и уже подала заявку на вступление. В результате страна добилась больших успехов в последние годы, чтобы привести себя в соответствие с директивами ЕС.
Таким образом, мы считаем, что страна является отличным способом попасть на пресловутый первый этаж, например, инвестируя в недвижимость на раннем этапе, поскольку стоимость недвижимости, несомненно, резко возрастет, как только членство в ЕС станет официальным.Какая ставка подоходного налога в Черногории?
Общая ставка подоходного налога в Черногории составляет 15%, в то время как низкие пороги заработной платы облагаются налогом в размере 9%.
Налоги в Черногории в 2022 году: новости для экспатов
Обратите внимание, что новый крайний срок подачи заявлений на получение гражданства за инвестиции в Черногории — 31 декабря 2022 года. Вы можете связаться с нашими экспертами для получения подробной информации и помощи по всем актуальным вопросам.
Содержание
- Налоги в Черногории: налоговая гавань?
- Налоги в Черногории: налоговое резидентство
- Подоходный налог
- Налог на заработную плату
- Местный подоходный налог (LST)
- Налог на прибыль компании (CPT)
- Удерживаемый налог
- Местный Налог на имущество, прирост капитала, спортивную деятельность
- НДС (PDV)
- Социальные взносы
- Соглашения Черногории об избежании двойного налогообложения
- Налоги на недвижимость в Черногории
- Налог на передачу собственности
- Налоги на аренду в Черногории
- Налоги в Черногории: выводы
Что нужно знать о налогах в Черногории? Какая ставка налога на недвижимость в Черногории для иностранцев? Как получить налоговое резидентство в Черногории? Ответы на эти и другие налоговые вопросы важны для инвесторов, желающих получить вид на жительство/гражданство в Черногории.
Более 200 лет назад Бенджамин Франклин писал: «В этом мире нет ничего определенного, кроме смерти и налогов». К сожалению, людям пока не удалось избежать смерти. Однако есть законный способ снизить или избежать уплаты налогов – иммиграция.
Мягкие налоги в Черногории – одна из сильных сторон этой европейской страны. Но чтобы воспользоваться этой льготой, вам нужно быть местным налоговым резидентом. Этот статус будет вашим, если вы достаточно долго проживали там на законных основаниях, т. е. если у вас есть вид на жительство или даже гражданство этой небольшой балканской юрисдикции.
Для получения подробной информации об экономическом проживании и гражданстве Черногории, пожалуйста, нажмите на следующие ссылки или ознакомьтесь с другими актуальными статьями на нашем портале:
- Гражданство Черногории за инвестиции: практические вопросы
- Вид на жительство в Черногории за инвестиции: мнения экспертов
В Черногории нет полного освобождения от налогов, но снижение налогов может быть весьма значительным по сравнению с остальной Европой.
Это руководство охватывает все важные аспекты и поправки (вступившие в силу с января 2022 года) налоговой системы Черногории, включая налог на доходы физических лиц, корпоративное налогообложение, налоговые льготы для компаний, соглашения об избежании двойного налогообложения, НДС и налоги на имущество в Черногории. За более подробной информацией и бесплатной консультацией обращайтесь к нашим специалистам.
Если вы заинтересованы в инвестировании в экономическое гражданство или вид на жительство, покупку недвижимости или открытие своего бизнеса, переезд в Черногорию и получение ее налогового резидента, эта статья подходит именно вам.
Налоги в Черногории: налоговая гавань?
Является ли Черногория налоговым убежищем? Этот вопрос задают довольно часто. Кроме того, Черногория подвергается резкой критике со стороны международных организаций за то, что она ведет себя как налоговая гавань.
Да, как и многие налоговые гавани, Черногория имеет относительно небольшую экономику. Его правительство очень амбициозно, чтобы привлечь прямые иностранные инвестиции как можно скорее. С этой целью он разработал благоприятный финансовый климат для международных инвесторов. Помимо других преимуществ, он поддерживает справедливую и прозрачную налоговую систему с низкими ставками.
Тем не менее, Черногория не может сравниться с Каймановыми островами, Сингапуром или островом Мэн с точки зрения возможностей освобождения от налогов. Есть явные признаки того, что членство в ЕС является главной политической целью Черногории на следующее десятилетие. Это намерение означает, что Черногория будет продолжать дистанцироваться от статуса налоговой гавани.
Налоги в Черногории: налоговое резидентство
Юридические и физические лица-резиденты облагаются налогом на доход из любого источника во всем мире.
Компании и физические лица-нерезиденты облагаются налогом на доход, связанный с постоянной базой/постоянным представительством (PE) в Черногории, а также роялти, проценты и доход от аренды недвижимого имущества в Черногории.
Компания признается резидентом Черногории для целей налогообложения, если она зарегистрирована в Черногории или сохраняет контроль над своей деятельностью и имеет штаб-квартиру в Черногории.
частное лицо может получить налоговое резидентство в Черногории, если оно находится там 183 или более дней в календарном году или имеет центр своих жизненных интересов в этой балканской стране.
В обоих случаях решение о покупке недвижимости в Черногории является выигрышной стратегией для соискателей налогового резидентства в этой стране. У вас будет лучшее из обоих миров, если вы подаете заявление на получение гражданства, инвестируя в выгодную недвижимость на каком-нибудь потрясающем курорте Черногории.
Подоходный налог, дивиденды, прирост капитала, НДС в Черногории
Какой налог на доходы физических лиц в Черногории? Что такое налог на прибыль организаций? Какой налог на дивиденды? Или налог на прирост капитала? До недавнего времени ответ на эти вопросы было очень легко запомнить: доход, дивиденды, прирост капитала облагались налогом по ставке 9%.
В конце 2021 года парламент Черногории принял ряд законодательных поправок, касающихся налогового режима. Они вступили в силу в январе 2022 г.
НДФЛ
В 2022 году ставка налога на прибыль составляет
налоговой базы.Источники доходов включают:
- личные доходы
- самозанятость
- собственность и имущественные права
- на душу населения
- прирост капитала.
Доход от собственности, прироста капитала и занятий спортом по-прежнему облагается фиксированной ставкой, которая была увеличена с 9% до 15 %
Резидент Супруги в Черногории заполняют декларации по индивидуальному подоходному налогу. Частные лица не имеют права на какие-либо вычеты или налоговые кредиты.
Налог на заработную плату
С 1 января 2022 года Черногория освободила от налогообложения первые 700 евро брутто-зарплаты и ввела прогрессивное налогообложение заработной платы и доходов, полученных предпринимателями.
Кроме того, отменяются обязательные взносы на здоровье, которые ранее взимались с заработной платы работника (до 2022 года они составляли 10,8%).
Эта реформа направлена на повышение средней заработной платы в Черногории: минимальная месячная заработная плата за полный рабочий день выросла с 222 евро до 450 евро.
Общая налоговая нагрузка теперь составляет от 20,4% брутто-минимальной заработной платы до 31,3% брутто-зарплаты сверх минимальной заработной платы.
Отчисления и надбавки для физических лиц не предусмотрены.
Заработная плата :
- Заработная плата до 700 евро (брутто) освобождена от налогов
- Заработная плата от 701 евро до 1000 евро (брутто) облагается 9% налог
- Заработная плата от €1001 (брутто) облагается налогом 15% .
Доходы от самозанятости (полученные зарегистрированными предпринимателями; доходы дизайнеров, аудиторов, юристов, нотариусов и других свободных профессий; доходы от интеллектуальных и других услуг и т. д.) теперь также облагаются по-другому.
Доход, полученный предпринимателями :
- Доход до 8 400,01 евро освобожден от налога
- Доход от 8 400,01 до 12 000 евро подлежит 9% налог
- Доход от €12 000,01 облагается налогом 15% .
Местный подоходный налог (LST)
Местный подоходный налог (муниципальный) по подоходному налогу взимается по ставке 13% (или 15% в Подгорице и Цетине) от суммы, уплаченной в качестве федеральных налогов.
Налог на прибыль компании (CPT)
CPT в Черногории теперь является прогрессивным. Годовая прибыль компаний облагается налогом следующим образом:
- Прибыль в размере до 100 000,00 евро подлежит 9% налог
- Прибыль от 100 000,01 до 1 500 000,00 евро облагается CPT 9 000 евро + 12% от суммы прибыли свыше 100 000,01 евро
- Прибыль свыше 1 500 евро ,000,01 облагается CPT 177 000,00 евро + 15% на сумму свыше 1 500 000,01 евро.
Нерезиденты, развивающие бизнес в Черногории через филиал ( Постоянное представительство, ЧП) , облагаются налогом на доход от источника в Черногории по ставке 9%.
Удерживаемый налог
Ставка удерживаемого налога увеличилась с 9% до 15% . Это относится к дивидендам, подлежащим выплате резидентам или нерезидентам, частным или юридическим лицам, и доходам юридических лиц нерезидентов от процентов, дивидендов, роялти, прироста капитала, аренды движимого или недвижимого имущества, консультационных услуг, услуг по исследованию рынка или аудиторских услуг .
Применение соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT) может уменьшить или отменить черногорский налог на удержание налога.
Местный налог на имущественный капитал, прирост капитала, спортивную деятельность
Доход, полученный от имущественного капитала, прироста капитала и спортивной деятельности, облагается налогом по фиксированной ставке 15 % (увеличение по сравнению с налогом в размере 9 % до 2022 г. ).
НДС (PDV)
Налог на добавленную стоимость соответствует положениям Шестой директивы Европейского союза (ЕС). Налогооблагаемые поставки облагаются налогом по ставке 21% НДС. Для некоторых товаров (например, хлеб, молоко, книги, лекарства) предусмотрена пониженная ставка 7%. Ставка 0% применяется к экспорту товаров, поставке бензина для судов в международном сообщении.
Черногория НДС выгодно отличается от НДС во многих европейских юрисдикциях, включая соседнюю Хорватию (где НДС рассчитывается по фиксированной ставке 25%). Однако общая ставка НДС в Черногории выше, чем в Германии, Франции или Великобритании.
Особенности системы НДС Черногории включают следующее:
- Ставка может быть снижена до 7% для предметов первой необходимости, таких как молоко, хлеб и лекарства, а также книги и компьютеры
- Только компании с чистым объемом продаж более 18 000 евро должны взимать НДС
- Вы платите НДС в Черногории при покупке нового дома, в то время как здания, которые ранее сменили владельца, освобождены от этого налога.
Взносы на социальное обеспечение
Для работодателя и работника применяются разные ставки взносов на социальное обеспечение. Работодатели относят их к операционным расходам. Взносы на социальное обеспечение работников берутся из брутто-зарплаты.
Ставка работодателя :
- Пенсионное страхование и страхование по инвалидности 5,5%.
- Страхование от безработицы 0,5%.
Служащие ставки:
- Пенсионное страхование и страхование по инвалидности 15%.
- Страхование от безработицы 0,5%.
Налоговые льготы и льготы для компаний в Черногории
Любая новая компания, работающая в северной части Черногории, освобождается от налога на прибыль в течение первых 8 лет . Освобождение ограничено 200 000 евро. Данная налоговая льгота не распространяется на сектор сельскохозяйственной продукции, транспорта, судостроения, рыболовства и производства стали.
Правила трансфертного ценообразования (ТЦ)
Введен новый набор правил трансфертного ценообразования (ТЦ). Для получения дополнительной информации об этой конкретной поправке (охватывающей новое определение связанных сторон, расширенный список методов оценки цен и соответствие ТЦП) обратитесь к нашим экспертам.
Сумма всех ежегодных корпоративных налогов, уплаченных в 2021 году средней черногорской компанией, составила 22,2% от ее прибыли. Можно сказать, что это слишком высоко. Но это значительно ниже 48,8% в Германии, 36,6% в США и 33,5% в Восточной Европе и Центральной Азии (9).0216 по данным Lloyds Bank, октябрь 2021 г. ).
Черногорские компании перечисляют налоги 18 раз в год и тратят больше времени на волокиту (300 часов), чем компании в Восточной Европе и Центральной Азии и в США.
Корпоративные налогоплательщики могут компенсировать потери капитала, которые произошли в том же налоговом периоде: амортизация, безнадежные долги, некоторые виды благотворительности, расходы на заработную плату, начальные расходы, членские взносы и т. д.
Принимая во внимание все детали, упомянутые выше, теперь вы можете понять, почему многие претенденты на получение гражданства Черногории предпочитают создавать компании, а не искать работу в этой прекрасной стране. Процедура регистрации компании в Черногории достаточно проста. Тем не менее, мы рекомендуем и предлагаем профессиональную помощь, особенно в открытии корпоративных банковских счетов в этой юрисдикции.
Соглашения Черногории об избежании двойного налогообложения
Двустороннее соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT или DTA) определяет, какая из двух стран имеет право взимать налоги с конкретного налогоплательщика, если это юридическое или частное лицо проживает, имеет бизнес-активы и ведет деятельность в обеих юрисдикциях, являющихся сторонами соглашения.
Налогоплательщики-резиденты имеют право на налоговые льготы в пределах суммы налога, уплаченного в другой стране на доход, полученный в этой стране. Эта налоговая льгота равна налогу, уплаченному в другой стране, но не может превышать сумму налога, который был бы уплачен в Черногории.
На данный момент нет договоров с Австралией, Канадой, Испанией, США, Объединенными Арабскими Эмиратами и многими другими странами. Тем не менее, Черногория имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством основных государств ЕС, Великобританией, Китаем, Россией, Швейцарией, Азербайджаном, Беларусью, Египтом, Индией, Кореей, Кувейтом, Малайзией, Молдовой, Молдовой, Шри-Ланкой, Турцией, Украиной, Объединенными Арабскими Эмиратами.
Список договоров представлен ниже (источник: PwC, Глобальные налоговые сводки от 25 февраля 2021 г. ):
Соглашения Черногории об избежании двойного налогообложения
WHT (%) vidends Проценты Роялти Из Албания 5/15 10 10 2006 Австрия 5/10 (8) 10 9048 3 5/10 (4)
2016 Азербайджан 10 10 (7) 10 2014 Бельгия 9 0483 15/10
15 10 1982 Беларусь 15/5 8 904 83 10
1999 Босния и Герцеговина 5/10 10 10 2006 Болгария 5/15 10 10 2001 Китай 5 10 10 1998 9047 9 Хорватия 5/10 10 10 2005 Кипр 1 0 10 10 1987 Чехия 10 10 5/10 (4 ) 2006 Дания 5/15 0 10 1983 Египет (2) 5/15 15 15 9 0479 2007 Финляндия 5/15 0 10 1988 9 0483 Франция 5/15 0 0 1976 Германия 15 0 9 0479 10 1989 Венгрия 5/15 10 10 2003 Индия (3) 5/15 10 10 Н/Д Ирландия 5/10 10 5/10 (4) 2012 90 474
Италия 10 10 10 1986 Корея 10 9048 3 10
10 2002 Кувейт 5/10 10 10 2004 Латвия 5/10 10 9 0483 5/10 (4)
2007 Македония 5/15 10 10 1998 9047 9 Малайзия 0 (5) 10 10 1991 Мальта 5/10 10 5/10 (4) 2010 Молдова 5/15 10 10 2007 Нидерланды 5/15 904 83 0
10 1983 Норвегия 15 0 10 1986 Польша 5/15 10 10 1999 Португалия 904 83 5/10
10 5/10 2018 Румыния 10 10 10 1998 Россия 5/15 10 10 1998 Сербия 10 10 5/10 (4) 2012 Словацкая Республика 5/15 10 10 2002 90 474
Словения 5/10 10 5/10 (6) 2004 Шри-Ланка 12,5 10 10 1987 90 474
Швеция 5/15 0 0 1982 Швейцария 5/15 90 483 10
10 2006 Турция 5/15 10 10 2008 Украина 5/10 0/10 (7) 10 2002 Объединенные Арабские Эмираты 5/10 (8) 10 5/10 (4) 90 483 2014
Великобритания 5/15 10 10 1983 Примечания
- Если компания-получатель владеет или контролирует не менее 25% капитала компании-плательщика, применяется более низкая из двух ставок.
- В 2005 году с Египтом было подписано новое ДИДН, но оно еще не применимо. Между тем, старый договор по-прежнему применим.
- Ратификационные грамоты между двумя странами не обменивались.
- Налоговая ставка в размере 5% будет применяться к литературным, научным произведениям и произведениям искусства, фильмам и произведениям, созданным наподобие фильмов или других источников воспроизведения тона или изображения. Налоговая ставка в размере 10% будет применяться к патентам, мелким патентам, брендам, моделям и образцам, техническим инновациям, секретным формулам или техническим процедурам.
- Только в случаях выплаты дивидендов резидентам Черногории. Если они выплачиваются резидентам Малайзии, они облагаются налогом в размере 9% в Черногории.
- Ставка 5% применяется к интеллектуальной собственности и ставка 10% к промышленной собственности.
- Ставка 0% применяется в случаях, когда получателем дохода является государство или государственные банки.
- Ставка 5% применяется в случаях, когда бенефициарным собственником является компания, владеющая не менее 5% капитала плательщика дохода. Во всех остальных случаях применяется ставка 10%.
Если вы ведете бизнес в какой-либо стране, с которой власти Черногории еще не подписали соглашение об избежании двойного налогообложения, и при этом собираетесь вести бизнес в Черногории, а также проживать в этой стране постоянно, вам может быть сложнее избежать уплаты налога с одного и того же дохода, как там (в соответствующей стране), так и в Черногории.
Налоги на недвижимость в Черногории
Налоги на недвижимость в Черногории взимаются так же, как и в большинстве развитых стран. Вы должны заплатить:
- НДС на новые здания и сооружения (если они ранее не сменили владельца) или налог на передачу в случае зданий и сооружений, которые ранее сменили владельца
- Налог на прирост капитала с недвижимости в Черногории, которую вы продаете
- Подоходный налог с дохода от аренды.
Диапазоны ставок от 0,25 % до 1 % .
Налоги на недвижимость в Черногории конкурентоспособны с точки зрения прироста капитала, налогов на передачу собственности и дохода от аренды. Так что, инвестируя в недвижимость Черногории, вам не придется беспокоиться о чрезмерных финансовых нагрузках.
Налог на передачу собственности
Налог на передачу 3% уплачивается при приобретении права собственности на недвижимое имущество.
Налогооблагаемой базой является рыночная стоимость недвижимого имущества на момент приобретения. Налогоплательщик (то есть приобретатель недвижимого имущества) обязан самостоятельно оценить налоговое обязательство, подать налоговую декларацию и погасить налоговое обязательство в течение 15 дней с даты заключения договора.
Если здание (дом, гостиница, фабрика и т.д.) ранее не меняло собственника, то к цене продажи добавляется ставка НДС 21 %.
С точки зрения налогообложения перехода права собственности на некоторые объекты недвижимости Черногория очень выгодна по сравнению со многими другими юрисдикциями Европы. Например, ставка аналогичного налога составляет 6,5% в Португалии и до 10% в Испании. Это удешевляет продажу недвижимости в Черногории и способствует увеличению ликвидности на рынке.
Арендные налоги в Черногории
Следующие доходы от собственности облагаются НДФЛ по ставке 15% :
- Доходы от сдачи в аренду недвижимого и движимого имущества
- Доход от отчуждения интеллектуальной собственности (ИС) и других прав собственности на фиксированный срок.
Как и в случае с большинством других видов дохода, правительство Черногории, где многие люди арендуют недвижимость для отдыха на море большую часть года, взимает подоходный налог с аренды недвижимости по фиксированной ставке.
Перед расчетом налога, причитающегося за сдачу имущества в аренду кому-либо, вы можете либо вычесть свои фактические расходы, связанные с арендным бизнесом, либо фиксированную сумму в размере 40% от валового дохода от сдачи в аренду.
Налоги в Черногории: выводы
Правительство Черногории рассматривает низкие налоговые ставки как ключ к достижению одной из своих главных политических целей – привлечению солидных инвесторов и экспатов.
Leave a Reply