Справка о доходах индивидуального предпринимателя образец: для себя и для работников

Справка 2-НДФЛ для ИП — где взять её и как заполнить для предпринимателя

Опубликовано:
17.08.2021

Автор:
Моё дело

Если ИП понадобится подтвердить свой доход, он столкнется с небольшой проблемой — не сможет выдать стандартную справку о доходах. Причина простая: нельзя выступать налоговым агентом для самого себя. Как поступить в этом случае, расскажем в статье.

Оглавление
Скрыть

• Как сделать справку 2-НДФЛ для ИП за себя

• Как ИП подтвердить свои доходы

• Какие документы заменят справку 2-НДФЛ для ИП

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ

Как сделать справку 2-НДФЛ для ИП за себя

Справка 2-НДФЛ с 2021 года не действует. Согласно приказу ФНС России от 15.10.2020 №Е-Д-7-11/753@, ей на смену пришли две новые формы:

• для отчёта по доходам и налогам физических лиц в ИФНС — приложение 1 к форме 6-НДФЛ;
• для выдачи на руки работникам и иным лицам получившим доход (форма КНД 1175018).

Если работник получал доходы в 2021 году, справку по этим суммам нужно выдавать по форме КНД 1175018. Более ранние доходы — в 2020 году и раньше, отражаются в справке по форме 2-НДФЛ.

Бланк справки почти не изменился — только добавилось поле с указанием КНД. Специального порядка заполнения для нового бланка нет, поэтому можно ориентироваться на порядок для заполнения справки 2-НДФЛ в приложении 2 к приказу ФНС России №ММВ №7-11/566@ от 02.10.2018.

В каких случаях может потребоваться справка о доходах для ИП

hidden>

Как и любое физическое лицо, ИП получает потребительские кредиты, выезжает за границу, приобретает жильё. Во всех этих случаях требуется подтверждение дохода.

Справку о доходах может запросить:

• отделение соцзащиты — чтобы посчитать сумму льгот и социальных выплат;
• коммерческий банк — для принятия решения о выдаче кредита;
• налоговая инспекция — чтобы оформить налоговый вычет за лечение, обучение, покупку квартиры;
• работодатель — для учёта суммы полученных налоговых вычетов. ИП можно совмещать коммерческую деятельность и работу по найму.

ИП, как налоговый агент, может выдать своему работнику стандартную справку о доходах без всяких ограничений. Но на себя он этого сделать не может — нельзя одновременно выступать налоговым агентом и получателем дохода. Справку 2-НДФЛ для индивидуального предпринимателя заменит другой документ. Какой именно — зависит от применяемой системы налогообложения и цели предоставления.

Как ИП подтвердить свои доходы

Какие документы заменят справку 2-НДФЛ для ИП

При оформлении льготы, пособия, выплаты. Справку о доходах для отделения социальной защиты ИП может оформить сам. В ней должна содержаться информация о доходах за три предыдущих месяца, не считая текущего. Требования к форме и порядку её заполнения можно уточнить в местном органе соцзащиты.

Не знаете как создать справку 2-НДФЛ?

Покажем как получить её автоматически в 3 клика

Создать бесплатно

Часто задаваемые вопросы

Я ИП и одновременно участник ООО как физическое лицо. По итогам деятельности ООО за 1 полугодие 2021 года получил дивиденды. Нужно ли их отражать в справке о доходах по ИП?

Нет, в доходах ИП это никак не отражается. ООО, участником которого вы выступаете, отправит в ИФНС отчёт 6-НДФЛ по итогам 2021 года. Там будет вся информация по выплаченным дивидендам. Вы можете запросить у них справку о доходах КНД 1175018, которую сможете предъявить по месту требования.

Справку 2-НДФЛ я на себя выписать не могу. А как быть с отчётом в ИФНС?

При наличии работников вы должны сдавать ежеквартальный отчёт 6-НДФЛ. А по итогам года — ещё и Приложение 1 к этому отчёту (бывшая форма 2-НДФЛ).
ИП без работников отчёт 6-НДФЛ не сдают.

Вам будет интересно

Похожие статьи

• Форма 1 и 2 бухгалтерской отчётности

• Акт приёма-передачи оборудования

• Классификатор ОКОФ 2023 с расшифровкой и группой

• Упрощённая бухгалтерская отчётность — кто может сдавать

• Расчёт чистых активов по упрощённой бухгалтерской отчётности ООО

• Коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах

Формы документов

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц

Заявление о зачете (возврате) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней

Сообщение плательщика (иного обязанного лица) об участии в иностранной организации

Уведомление об осуществлении деятельности с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Уведомление о начале (прекращении) осуществления ремесленной деятельности

Договор найма жилого помещения частного жилищного фонда граждан

Типовой договор найма жилого помещения государственного жилищного фонда

Договор аренды (субаренды) нежилых помещений

Информация о заключении (незаключении, отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма в отчетном году

Декларация о доходах и имуществе (для лиц, представляющих декларацию о доходах и имуществе по письменному требованию налогового органа)

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им тов

Договор аренды (субаренды) машино-мест

Налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц на 2023 год

Инструкция о порядке ведения учета доходов и расходов (в ред. от 09.11.2022)

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро)

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Уведомление об отмене решения об уплате НДС

Уведомление о принятии решения об уплате НДС

Книга учета товаров (готовой продукции)

Книга учета сырья и материалов

Книга учета сумм НДС

Книга учета отдельных предметов в составе оборотных средств

Книга учета основных средств

Книга учета обязательств налоговым агентом

Книга учета нематериальных активов

Книга учета доходов и расходов

Книга учета валовой выручки от реализации товаров (работ услуг)

Акт закупки товаров, сырья, материалов

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу. Сведения о размере и составе использованных льгот

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу. Сведения о размере и составе использованных льгот

Налоговая декларация (расчет) по акцизам. Приложение 3

Налоговая декларация (расчет) по акцизам. Приложение 2

Налоговая декларация (расчет) по акцизам. Приложение 1

Налоговая декларация (расчет) по акцизам

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы. Сведения о размере и составе использованных льгот

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 1

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 2

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 3

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 4

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 5

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 6

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 7

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 8

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 9

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 11

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 12

Налоговая декларация (расчет) по НДС

Архив форм налоговых деклараций и иных документов 2015 — 2022

Расчет суммы арендной платы за земельные участки

Расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы

Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства

Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом

Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду

Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух

Налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу с организаций

Налоговая декларация (расчет) по сбору с заготовителей

Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору

Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль для белорусских организаций

Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость организаций

Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов

Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу с организаций

Налоговая декларация (расчет) по НДС

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 1

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 2

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 3

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 4

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 5

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 6

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 7

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 8

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 9

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 11

Налоговая декларация (расчет) по НДС. Приложение 12

Налоговая декларация (расчет) по акцизам

Налоговая декларация (расчет) по акцизам. Приложение 1

Налоговая декларация (расчет) по акцизам. Приложение 2

Налоговая декларация (расчет) по акцизам. Приложение 3

Архив форм налоговых деклараций и иных документов 2017 — 2022

Обратите внимание

Обратите внимание

Перейти

Предприниматель выплачивает заработную плату — Tulorekisteri

Плательщик сообщает о произведенных выплатах в Регистр доходов. Данные о выплате заработка сообщаются в электронном виде в отчете о выплате заработка и в отдельном отчете работодателя.

Данные, представляемые в Регистр доходов, включают информацию о заработной плате, дополнительных льготах, вознаграждениях, компенсациях, не связанных с заработной платой, за работу и других доходах. Должны быть указаны необлагаемые налогом возмещения расходов, т. е. суточные, питание и километраж, а также все налогооблагаемые возмещения расходов.

Подача данных в электронном виде

Данные в электронном виде передаются в Регистр доходов. Самый удобный способ подачи данных – отправить информацию непосредственно из системы расчета заработной платы через технический интерфейс в Регистр доходов.

Вы можете узнать об электронном учете заработной платы и отчетности в бесплатном сервисе Palkka.fi, специально предназначенном для малых предпринимателей и домашних хозяйств. В сервисе Palkka.fi вы можете производить расчет заработной платы и сообщать данные непосредственно в Регистр доходов, не подавая отдельно отчеты в Регистр доходов.

Данные также можно передать в Регистр доходов в электронной услуге. Вы можете отправить данные, загрузив файл XML или заполнив веб-форму. Электронная услуга Регистра доходов требует идентификации с использованием личных кодов интернет-банкинга, мобильного сертификата или карты-сертификата.

Если ваша компания еще не пользуется электронными услугами, самое время перейти на онлайн-транзакции. Первоначально это изменение потребует изучения новых практик, но в долгосрочной перспективе оно облегчит повседневную жизнь работодателя.

Данные могут быть представлены в Регистр доходов на бумажном бланке только в особых случаях. Особые обстоятельства могут рассматриваться как ситуации, в которых электронное представление данных не может быть разумно необходимо, например, когда физическое лицо, имущество, временный работодатель или иностранец не имеют возможности электронного представления данных. Данные также не могут быть переданы в Регистр доходов по телефону; вместо этого он должен сообщаться в определенном формате.

Разрешение может быть предоставлено для использования э-услуги

Если предприятие использует электронную услугу Регистра доходов для сообщения данных, лицо, занимающее определенную должность в обществе, может сообщить данные от имени общества. В качестве альтернативы лицо с правом подписи от имени компании (например, управляющий директор, заместитель управляющего директора или частный предприниматель) может уполномочить бухгалтерскую фирму, например, предоставлять данные в Регистр доходов от их имени.

Авторизация может быть предоставлена ​​через службу электронной авторизации Suomi.fi. Подробнее об авторизации.

Должна ли сообщаться заработная плата владельца компании?

Что касается сообщения данных о выплате заработной платы владельца компании, важно, может ли владелец компании получать заработную плату от компании.

• Заработная плата, выплаченная владельцу компании с ограниченной ответственностью, должна быть зарегистрирована в Регистре доходов.
• Самозанятые лица, работающие под зарегистрированным фирменным наименованием, не могут снимать заработную плату. Вместо этого эти выводы являются выводами для частного использования. О них не сообщается в Регистре доходов. Самозанятые лица, работающие под зарегистрированным коммерческим наименованием, обрабатывают свои частные изъятия в своей бухгалтерии, и эти изъятия отражаются в налоговой декларации. Однако, если самозанятое лицо, работающее под зарегистрированным фирменным наименованием, имеет наемных работников, заработная плата, выплаченная этим работникам, регистрируется в Регистре доходов.
•  Доход от заработной платы, выплаченный предпринимателям, застрахованным YEL и MYEL, должен быть зарегистрирован в Регистре доходов.

Как указать аванс

Данные, касающиеся аванса, могут быть переданы в Регистр доходов в том же отчете о выплате заработка, который используется для сообщения фактической выплаченной заработной платы, если аванс и фактическая заработная плата выплачиваются получателю дохода в том же календарном месяце.

Если аванс выплачивается в течение календарного месяца, отличного от фактической заработной платы, отчет должен быть представлен в Регистр доходов в течение 5 дней с даты выплаты аванса.

Пример: Работнику выплачен аванс 10 января и фактическая заработная плата 31 января. Аванс и фактическая заработная плата должны быть представлены в Регистр доходов в отчете о выплате заработка до 5 февраля. В качестве альтернативы плательщик может указать аванс отдельно в своем отчете до 15 января и фактическую заработную плату в своем отчете до 5 февраля.

Как сообщать о дополнительных льготах

Дополнительные льготы учитываются как доход за месяц, в течение которого льгота была доступна получателю дохода. Данные о дополнительных льготах могут быть представлены в том же отчете, который используется для представления данных о денежной заработной плате. В качестве альтернативы данные о дополнительных пособиях могут представляться в Регистр доходов ежемесячно, не позднее пятого числа календарного месяца, следующего за месяцем, в течение которого получатель дохода получал пособие.

Специальная льгота также может быть отражена в качестве дохода за месяц, следующий за ее начислением, если денежная заработная плата за месяц, в котором была начислена специальная льгота, выплачивается только в течение следующего календарного месяца. В таком случае крайним сроком представления специальной льготы является пятое число месяца, следующего за месяцем выплаты денежной заработной платы.

Если пособие по телефону обрабатывается в расчете заработной платы авансом в январе за весь год, то это пособие также может быть сообщено заранее в регистр доходов один раз в год. Это действие можно предпринять, когда подлежащий выплате доход не облагается пенсионными отчислениями, связанными с заработком, страховыми взносами по безработице или страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, например, в случае акционеров, застрахованных по программе YEL. Другим условием является то, что лицу не выплачивается какой-либо другой доход или ему не выдается какое-либо другое пособие.

Подробнее о сообщении о дополнительных льготах.

Как сообщать о возмещении командировочных расходов

О необлагаемых налогом и подлежащих налогообложению возмещениях расходов также необходимо сообщать в Регистр доходов.

По необлагаемым налогом возмещение расходов, километраж, суточные и питание должны быть указаны. О необлагаемых налогом возмещениях командировочных расходов необходимо сообщить в Регистр доходов до пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Платежи можно отражать в одном отчете один раз в месяц, даже если в течение одного месяца имеется несколько дат платежей по возмещению расходов. Дата последнего платежа возмещения расходов в течение месяца затем заносится в качестве даты платежа в отчете.

Налогооблагаемый возмещение расходов должно быть сообщено в течение пяти дней с даты платежа.

В Регистр доходов не будут вноситься, например,

• возмещение расходов на проезд и проживание, уплачиваемых работодателем на основании документа, например, билета или гостиничного счета
• статьи расходов, ответственность за которые несет работодатель
• например, если сотрудник покупает кофе и пончики для рабочего места и расходы возмещаются плательщику по квитанциям
• например, если работник заправляет служебный автомобиль за свой счет и это возвращается в качестве возмещения затрат при выплате заработной платы
• компенсации, выплаченные работодателю
• подтвержденный годовой доход от заработной платы, используемый в качестве основы для взносов социального страхования, установленных для застрахованного предпринимателя в соответствии с Законом о пенсиях самозанятых лиц или Законом о пенсиях фермеров
• доход от бизнеса
• исключение из этого: вознаграждения, с которых должен быть удержан налог, выплаченные работнику , не зарегистрированному в регистре предоплаты , должны быть указаны в регистре доходов (используя вид дохода 336 Компенсация за работу, не связанная с заработной платой). Отчет должен быть представлен независимо от того, является ли получатель неоплачиваемой компенсации за труд физическим лицом, обществом с ограниченной ответственностью, полным или коммандитным товариществом.

Статус предпринимателя малого бизнеса — все, что вам нужно знать.

1. Введение

В целях привлечения иностранных инвестиций и стимулирования экономики глава XII Налогового кодекса Грузии предлагает особый режим налогообложения для предпринимателей малого бизнеса, который предусматривает значительные налоговые льготы. В целом, согласно слабому законодательству Грузии, доход физического лица облагается по ставке 20% (с некоторыми исключениями) подоходного налога, однако при получении статуса предпринимателя малого бизнеса эта ставка может быть снижена до 1-3%.

2. Условия предоставления статуса Предпринимателя малого бизнеса

Статус малого бизнеса присваивается налоговым органом, в частности Службой доходов Грузии, и в случае одобрения заявления выдает малый бизнес свидетельство в разумный срок после получения заявления.
Статус субъекта малого предпринимательства присваивается лицу с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления о присвоении статуса субъекта малого предпринимательства в налоговый орган, и с этого числа лицо считается имеющим статус.

Сертификат малого бизнеса выдается на всю жизнь и действителен, если статус малого бизнеса физического лица не был отозван.

Для получения статуса субъекта малого предпринимательства физическое лицо должно соответствовать следующим условиям:

• Зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (за исключением небольших исключений)

• Не осуществляет определенные виды деятельности Постановлением Правительства Грузии N415, в ходе которого запрещается предоставление статуса малого бизнеса

• Доходы от деятельности в течение календарного года не превышают 500 000 лари

Список запрещенных видов деятельности, в случае осуществления которых предпринимателю не может быть присвоен статус малого бизнеса:

9 90 Деятельность требующие лицензирования или разрешения, кроме разрешения на проезд в столицу Грузии на легковом автомобиле — такси (категория М1)

• Деятельность, реализация которой требует значительных капиталовложений

• ВЕЛИКОВЫЕ ОБЩЕСТВЕННЫЕ ТЕРУДАКИ

• Медицинские услуги

• Архитектурные услуги

• .

  Игорный бизнес

• Кадровое обеспечение

• Производство подакцизных товаров

Помимо вышеуказанных видов деятельности законодательством также установлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых доходы индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса будут облагаться налогом по общей ставке 20% и не ниже специальный налоговый режим. Следовательно, физическое лицо со статусом субъекта малого предпринимательства, помимо запрещенных видов деятельности, может одновременно осуществлять несколько видов деятельности по общему правилу и специальному налоговому режиму, в том числе получать заработную плату по найму.

Types of income that are not taxed under the special tax regime:

• Leasing property / renting real estate

• Income from the loan

• Profits from the gambling business

• Подарок

• Дополнительный доход, полученный от продажи следующего имущества

  1) Недвижимое имущество 2) Транспортное средство 3) Ценные бумаги

• Income received in the form of inherited property

• Dividend

• Interest

• Royalty

• Debt forgiveness

• Sale of partner shares

3.

Taxation Предприниматель малого бизнеса

Как правило, налогооблагаемый доход малого бизнеса облагается налогом по ставке 1%. Однако, если валовой доход от экономической деятельности превышает 500 000 лари, он облагается налогом по ставке 3%. Лицо со статусом малого бизнеса облагается налогом по ставке 3% с начала соответствующего месяца фиксации превышения предела дохода в размере 500 000 лари до конца календарного года.

Пример: Георгий получил статус малого бизнеса и ведет хозяйственную деятельность, в частности владеет «минимаркетом», где занимается розничной торговлей продуктами питания. Налогооблагаемый доход, полученный от этой деятельности на 20 октября 2019 года, превысил 500 000 лари.

Анализ: Налогооблагаемый доход от торговли малого бизнеса в Грузии подлежит налогообложению в особом режиме, даже если его доход превышает 500 000 лари. С 1 января 2019 г.до 30 сентября того же года налогооблагаемый доход от торговли в Грузии будет облагаться по ставке 1%, установленной для малого бизнеса, а доход, полученный с 1 октября до конца календарного года, – по ставке 3%. .

Налоговые декларации и налоговые платежи малого бизнеса подаются ежемесячно. Освобождение малого бизнеса распространяется только на подоходный налог, и он обычно платит другие налоги в соответствии с требованиями закона, включая НДС и налог у источника.

Заработная плата, выплаченная субъектами малого предпринимательства в размере до 6000 лари в течение календарного года, не облагается налогом у источника выплаты у источника выплаты при наличии одного из следующих условий: а) лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и ему присвоен статус малого бизнеса в том же календарном году; б) общий доход, полученный предпринимателем малого бизнеса за предыдущий календарный год, не превышает 50 000 лари.

К лицам со статусом малого бизнеса могут применяться следующие меры текущего налогового контроля:

• Контроль закупок товаров/услуг
• Визуальный осмотр
• Контроль за соблюдением правил пользования контрольно-кассовой техникой
• Исследование времени
• Инвентаризация

Предприниматели со статусом малого бизнеса обязаны:

• Вести специальный журнал учета, в том числе в электронной форме
• Использовать кассовый аппарат при получении наличных
• Использовать накладную при перевозке и/или доставке грузов
• Убытки, полученные в течение налогового года, не переносятся на следующий год, если не будет отменен специальный налоговый режим

4.

Лишение статуса

Статус малого предпринимательства аннулируется, если:

• Лицо осуществляет запрещенную деятельность, установленную законодательством

• календарный год

• Общий доход, полученный от экономической деятельности лица свыше 500 000 лари в течение каждого календарного года, по 2 календарным годам правила пользования кассовым аппаратом

5. Получение статуса малого предпринимателя для иностранного гражданина

Иностранный гражданин Физические лица, ставшие резидентами Грузии, также могут получить статус малого предпринимателя. Резидентом Грузии в течение всего текущего налогового года является физическое лицо, фактически находящееся на территории Грузии в течение 183 и более дней в течение любых непрерывных 12 календарных месяцев, заканчивающихся в этом налоговом году. Соответственно, иностранные граждане могут выезжать за границу, вести свой бизнес и пользоваться статусом малого бизнеса, если они находятся в Грузии более 183 дней в течение календарного года.